Sunteți pe pagina 1din 13

UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA

Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor


Specializarea Contabilitate i Informatic de Gestiune
Forma de nvmnt: ZI

CIFRA DE AFACERI I VALOAREA ADUGAT


LA S.C. POPECI UTILAJ GREU S.A.

Coordonator tiinific:
Decan:
Prof. Univ. Dr. Marian Siminic
Absolvent:
Cojocaru I. Florentina Ionela
Craiova 2015

PREZENTAREA GENERAL A
S.C. POPECI UTILAJ GREU S.A
Scurt istoric

A fost nfiinat n anul 1975 sub numele de ntreprinderea de Utilaj Greu Craiova ;
n 1985 compania a devenit partener la construc ia Centralei Nucleare de la Cernavod;
La data de 21.12.1990 ntreprinderea s-a transformat n S.C. pe ac iuni;
n 2002 I.U.G. i-a schimbat denumirea n S.C. POPECI UTILAJ GREU S.A.;
n anul 2008, compania Popeci a implementat Sistemul de Management Integrat;
A nceput s deruleze n anul 2010 proiectul de modernizare a fluxului tehnologic;
Obiect de activitate: producerea de unicate.

EVOLUIA PRINCIPALILOR INDICATORI


ECONOMICO-FINANCIARI
Evoluia principalilor indicatori economico-financiari ai S.C. POPECI
UTILAJ GREU S.A. pentu anii 2012, 2013 respectiv 2014 este prezentat n
graficul de mai jos:

I. ANALIZA CIFREI DE AFACERI


1. ANALIZA DINAMICII I STRUCTURII CIFREI DE AFACERI
Analiza dinamicii cifrei de afaceri
Cifra de afaceri pe ultimii trei ani se prezint astfel:
CA2012 = 76.504.983 lei
CA2013 = 71. 136.574 lei
CA2014 = 79.759.528 lei.
Anii
Indicatorii

Cifra de afaceri
Perioada
Modificarea

Modificarea
absolut

CA=CA1 CA0

Modificarea
relativ

2012

2013

2014

76.504.983 lei

71.136.574
lei

79.759.528
lei

2012-2013

2013-2014

5.368.409 lei

+ 8.622.954 lei

Firma trebuie s
gseasc noi piee de
desfacere pentru
produsele realizate.

Firma trebuie s
identifice surse
pentru finanarea
propriei activiti.

7%

+12,12%

ANALIZA CIFREI DE AFACERI

Analiza structural a cifrei de afaceri


Pentru analiza structural a cifrei de afaceri, trebuie s lum n considerare
urmtorii indificatori:
Indicatori/Ani
Producia vndut (Qv)
Valoarea mrfurilor vndute (Vvm)
Subvenii din exploatare (Se)

2012

2013

2014

73.959.633

68.063.282

70.890.618

2.551.293

3.073.292

8.868.910

n urma calculelor, rezult urmtoarele:

CIFRA DE AFACERI
Rate

Ani

RQv
RVvm
RSe
TOTAL

Formul
de calcul
Qv/CA

2012

2013

2014

0,97

0,96

0,89

Vvm/CA

0,03

0,04

0,11

Se/CA

2. ANALIZA FACTORIAL A CIFREI DE AFACERI

Pentru
analiza factorial a cifrei de afaceri folosim metoda stabilit n func ie
de potenialul intern al ntreprinderii, astfel: CA = Ns Wa Gv = Ns
Ns
Schema factorilor
de influen se
prezint astfel:

Ani
Influene

CA

It

Wa
Gv

2012-2013

Emf

2013-2014

+743.999

393.393

1.215.509
+20.622.883

2.526.012
+6.478.877

22.042.245

8.999.464
+11.173.860

4.531.170

3. CONSECINELE MODIFICRII CIFREI DE AFACERI


ASUPREA PRINCIPALILOR INDICATORI ECONOMICOFINANCIARI
n urma aplicrii modificrii cifrei de afaceri asupra unor
indicatori economico-financiari, rezult urmtoarele consecin e:
Perioada
Indicatori

2012-2013

2013-2014

99,8 lei

+148 lei

+73,3 lei

120 lei

+82,6 lei

135 lei

214.736,4 lei

+173.239 lei

2012
418 zile

2013
404 zile

2014
426 zile

II. ANALIZA VALORII ADUGATE


1. ANALIZA DINAMICII I STRUCTURII VALORII ADUGATE
Analiza dinamicii valorii adugate
Analiza dinamicii valorii adugate se realizeaz prin intermeniul a
dou metode: metoda sintetic/indirect care determim valoarea adugat
aferent produciei i metoda analitic/direct/aditiv, care ajut la
determinarea valorii adugate pe total ntreprindere.
METODA

VALOAREA
ADUGAT

FORMULA DE
CALCUL

Metoda sintetic
(indirect)

VA aferent
produciei

Qe=QvQs+Qi
VA = Qe Cm

Metoda analitic
(direct/aditiv)

VA total

VA= Cs+IT+A+Cf+Pn

2012

2013

2014

35.126.556
lei

36.167.961
lei

27.309.074
lei

39.832.163
lei

42.537.300
lei

38.732.332
lei

ANALIZA VALORII ADUGATE

Analiza structural a valorii adugate


Pentru a urmri modul de repartizare a valorii adugate ntre participan ii
direci i indireci ai firmei, trebuie s calculm ratele de remunerare a valorii
adugate, respectiv a ponderii fiecrui element coponent n totalul acesteia.
Ani

FORMULA DE CALCUL

2012

2013

2014

Rate (%)
Rata de remunerare a
personalului

48,6 50,4 57,4

Rata de remunearare a
statului

2,22 2,66 2,76

Rata
Rata de
de remunerare
remunerare aa
capitalului
capitalului tehnic
tehnic

19,2
19,2 20,6
20,6 22,1
22,1

Rata
Rata de
de remunerare
remunerare aa
creditelor
creditelor

100

24
24

Rata de remunerare a
Rata de remunerare a
acionarilor
acionarilor

100

7
7

23
23 15,6
15,6
3,2
3,2

1,9
1,9

2. ANALIZA FACTORIAL A VALORII ADUGATE


Vom determina valorea adugat pe baza
urmtorului model:
VA= TWhVA = NstWhVA

Influene

Ns
T

Schema
factorilor de
influen se
prezint astfel:
Ani

VA=QeVA

Qe
Wh

VA
VA
2012-2013

2013-2014

+1.006.686 lei

4.032.068 lei

+300.368 lei

+332.298 lei

+342.895 lei

199.788 lei
+533.721 lei

54.367 lei
+710.254 lei
+40.666 lei

4.369.017 lei
4.820.115 lei

3. CONSECINELE MODIFICRII VALORII ADUGATE


ASUPREA PRINCIPALILOR INDICATORI ECONOMICOFINANCIARI

n tabelul de mai jos sunt centralizate efectele modificrii valorii


adugate asupra celor mai importani 3 factori: asupra eficien ei
utilizrii mijloacelor fixe, asupra cheltuielilor totale la 1000 lei VA ,
respectiv asupra fondului de salarii la 1000 lei VA. Pentru a observa cu
uurin aceste valori ale acestor influene, le-am centralizat dup cum
urmeaz:
Ani
Influene

2012-2013

2013-2014

+0,02

0,07

Ct/1000

67

+311

Fs/1000

10

+52

PROGNOZA PENTRU URMTORII 3 ANI:


SPECIFICAIE
I.VENITURI TOTALE din care:
1.Venituri din activiti de baz
2.Venituri din vnzarea mrfurilor
3.Venituri din variaia stocurilor
4.Venituri din imobilizri
5.Venituri financiare
6. Alte venituri

II.CHELTUIELI TOTALE din care:


A.Cheltuieli aferente veniturilor din activitatea
de baz, din care:
1.Materii prime i material
2.Mrfuri
3.Amortizarea
4.Salarii
5.Alte cheltuieli

B.Cheltuieli financiare din care:


1.Dobnzi credite
2.Comisioane i diferene de curs
3. Alte cheltuieli financiare

III.PROFIT IMPOZABIL
IV.IMPOZIT PE PROFIT
V.PROFIT NET
VI.REZERVA

2015
95.600.000
87.000.000
600.000
2.000.000
3.200.000
1.600.000
1.200.000

91.600.000
85.400.000

2016
2017
100.000.000 105.000.000
192.000.000
700.000
1.900.000
3.100.000
1.000.000
1.300.000

97.000.000
800.000
1.800.000
3.100.000
1.000.000
1.300.000

95.200.000 100.200.000
90.200.000 95.000.000

42.400.000
500.000
8.600.000
22.100.000
11.800.000

44.800.000
600.000
8.600.000
22.500.000
13.700.000

47.900.000
700.000
8.700.000
22.500.000
15.200.000

6.200.000

4.800.000

5.000.000

4.300.000
1.900.000

4.500.000
1.290.000
10.000

3.700.000
1.290.000
10.000

4.800.000
768.000
4.032.000
240.000

4.800.000
768.000
4.032.000
240.000

4.000.000
640.000
3.360.000
200.000

V
MUL

UMESC
V MULUMESC
PENTRU
ATEN

IA
PENTRU ATENIA
ACORDAT!
ACORDAT!