Agenia Naional de Administrare Fiscal

Ordin nr. 1105/2016

din 29/03/2016

Temati
ci

Ordinul nr. 1105/2016 pentru modificarea

Ordinului preedintelui Ageniei Naionale
de Administrare Fiscal nr. 3.769/2015
privind declararea livrrilor/prestrilor i
achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA i
pentru aprobarea modelului i coninutului
declaraiei informative privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe
teritoriul naional de persoanele nregistrate
n scopuri de TVA
Publicat in MOF nr. 242 01/04/2016
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr.
242 din 01/04/2016
Nu mai exista amendamente consemnate
pn la data de 08/04/2016.
Textele actelor actualizate sunt reproduceri
neoficiale ale unor acte ce au suferit
numeroase modificri de-a lungul timpului,
dar care nu au fost republicate n Monitorul
Oficial. La astfel de texte nu se va face
referire n nici un document oficial ele
avnd numai un caracter informativ. Indaco
Systems nu i asum rspunderea pentru
consecinele juridice generate de folosirea
acestor acte.
Aplicaia Lege4 a fost actualizat pn la
data de: 08/04/2016.
Actul a intrat in vigoare la data de 01 aprilie
2016

n temeiul art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea
i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, i al art. 59 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:
Art. I. - Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
3.769/2015 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul

naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i

coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe
teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 11 din 7 ianuarie 2016, se modific dup cum urmeaz:
1. Articolul 10 va avea urmtorul coninut:
"Art. 10. - Prevederile prezentului ordin se aplic pentru operaiunile efectuate pe
teritoriul naional ncepnd cu luna iulie 2016."
2. Articolul 11 va avea urmtorul coninut:
"Art. 11. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr
n vigoare la data de 1 iulie 2016."
3. Anexele nr. 1 i 2 se modific i se nlocuiesc cu anexele nr. 1 i 2, care fac parte
integrant din prezentul ordin.
Art. II. - Direciile de specialitate din cadrul aparatului propriu al Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, Direcia general de administrare a marilor contribuabili, direciile
generale regionale ale finanelor publice i unitile fiscale subordonate acestora vor lua
msuri pentru ducerea la ndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Art. III. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr
n vigoare la data de 1 aprilie 2016.

Preedintele Ageniei Naionale de

Administrare Fiscal,
Eugen-Drago Doro
Bucureti, 29 martie 2016.
Nr. 1.105.
ANEXA Nr. 1
(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 3.769/2015)

ANEXA Nr. 2
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 3.769/2015)
INSTRUCIUNI
de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate
n scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f

1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre:

a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316
din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
denumit n continuare Codul fiscal, i care sunt obligate la plata taxei conform art.
307 alin. (1), (2), (6) i (7) din Codul fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia
conform art. 268 alin. (1) i taxabile cu cota prevzut de Codul fiscal. Declaraia se
depune pentru orice operaiune taxabil pentru care, conform titlului VII din Codul
fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri, precum i pentru operaiunile la
care se aplic sistemul TVA la ncasare.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost emise n perioada de raportare,
inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare".
De asemenea, n declaraie se nscriu:
- baza impozabil i TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct.
2 din anexa nr. 1 la ordin;
- valoarea total a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate i bonurile fiscale
care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin.
(12), (13) i (21) din Codul fiscal, indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare
n scopuri de TVA al beneficiarului;
b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316
din Codul fiscal, care realizeaz n Romnia achiziii de bunuri sau servicii.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost primite n perioada de raportare,
inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare", precum
i borderourile de achiziii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor
din sectorul agricol n cazul achiziiilor efectuate de la persoane fizice i/sau contracte
ncheiate cu persoane fizice.
De asemenea, n declaraie se nscrie valoarea total a facturilor simplificate i a
bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor
art. 319 alin. (12), (13) i (21) din Codul fiscal, dac au nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului.
2. Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare ncheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului
(luna, trimestrul etc.), inclusiv dac n aceast perioad nu au fost realizate operaiuni
de natura celor care fac obiectul declaraiei.
3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat
existena unor omisiuni/erori n datele declarate, aceasta trebuie s depun o nou
declaraie corect completat cu operaiunile care necesit modificarea i/sau
operaiunile care nu au fost declarate, declaraie care nlocuiete declaraia informativ
depus iniial. Nu vor face obiectul redepunerii declaraiei facturile primite de persoana
impozabil n alt perioad de raportare fa de data emiterii acestora de ctre furnizori.
4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF, care are ataat
un fiier XML, a crui structur este disponibil pe portalul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal (ANAF).
4.1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe
portalul e-Romnia. Pentru depunerea declaraiei, pltitorul trebuie s dein un
certificat calificat, eliberat n condiiile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic,
republicat.
4.2. Declaraia se poate depune i n format electronic, nsoit de anexa nr. 1 la
ordin, n format hrtie (doar prima pagin), semnat i tampilat, conform legii.
Declaraia n format electronic, nsoit de formularul listat, semnat i tampilat, se
depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunic prin pot cu
confirmare de primire.

5. Declaraia se completeaz/valideaz cu ajutorul programelor de asisten.

Programele de asisten sunt puse la dispoziia contribuabililor gratuit de unitile fiscale
subordonate sau pot fi descrcate de pe site-ul ANAF, la adresa
www.anaf.mfinante.gov.ro
Completarea declaraiei

SECIUNEA 1
Cartuul referitor la tipul pltitorului i perioada de raportare se completeaz cu:
a) la tip pltitor se nscrie perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de
tax pe valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 322 din Codul fiscal,
respectiv L - luna, T - trimestrul, S - semestrul, A - anul;
b) anul la care se refer declaraia; se nscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de
exemplu, 2015);
c) luna - se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de raportare (de exemplu,
01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an);
d) sistem normal de TVA - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care
depune declaraia a optat pentru aplicarea sistemului normal de TVA;
e) sistem de TVA la ncasare - se completeaz n cazul n care persoana impozabil
care depune declaraia a optat pentru aplicarea sistemului de TVA la ncasare;
f) n situaia n care persoana impozabil nu a desfurat operaiuni n perioada de
raportare, se va bifa csua corespunztoare.
A. Date de identificare ale persoanei nregistrate n scopuri de TVA
1. Cod de nregistrare n scopuri de TVA - se nscrie codul de nregistrare n scopuri
de TVA (codul de identificare fiscal precedat de prefixul RO).
2. Codul CAEN - se nscrie codul CAEN al activitii preponderente efectiv
desfurate n perioada de raportare.
3. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumele persoanei nregistrate n scopuri de TVA.
4. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei nregistrate n
scopuri de TVA.
B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/mputernicitului
1. Cod de identificare fiscal/CNP - se nscrie codul de identificare fiscal sau codul
numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al mputernicitului.
2. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumele persoanei impozabile care a fost desemnat ca reprezentant fiscal/legal sau
mputernicit de ctre persoana impozabil strin.
3. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.
C. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile
nregistrate n scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA incluse n
declaraie, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate
de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi simplificate; livrrile de telefoane mobile,

microprocesoare, console de jocuri, tablete PC i laptopuri se vor evidenia distinct n

funcie de valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac
aceasta este mai mic de 22.500 lei;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i valoarea total a TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise
facturi simplificate; livrrile de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri,
tablete PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate,
exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mic de 22.500
lei;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
8. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
10. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA, cu
excepia celor pentru care au fost primite facturi simplificate;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile
i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA de la persoane
impozabile care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care s-au
primit facturi simplificate; achiziiile de telefoane mobile, microprocesoare, console de
jocuri, tablete PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor
livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mic de
22.500 lei;
12. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare,
cu excepia celor pentru care au fost primite facturi simplificate;
13. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile
pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul de
TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care s-au primit facturi simplificate; achiziiile
de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC i laptopuri se vor
evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o
factur, respectiv dac aceasta este mai mic de 22.500 lei;

14. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii efectuate de
ctre persoana impozabil de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru
ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i
antichiti i aplic sistemul normal de TVA;
15. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii
efectuate de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de
turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti i
aplic sistemul normal de TVA;
16. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii efectuate de
ctre persoana impozabil de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru
ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i
antichiti i aplic sistemul de TVA la ncasare;
17. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii
efectuate de la persoane impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de
turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti i
aplic sistemul de TVA la ncasare;
18. numrul total al facturilor emise de ctre persoana impozabil pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate, pentru care se aplic taxarea invers;
19. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de
servicii efectuate pentru care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA i pe categorii de bunuri/prestri de servicii pentru
care se aplic taxarea invers; livrrile de telefoane mobile, microprocesoare, console
de jocuri, tablete PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor
livrate, exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mare sau
egal cu 22.500 lei;
20. numrul total al facturilor primite de ctre persoana impozabil, aferente
achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers;
21. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i serviciilor
efectuate pentru care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA i pe categorii de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers; achiziiile de telefoane mobile, microprocesoare, console de
jocuri, tablete PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor
primite, exclusiv TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mare sau
egal cu 22.500 lei.
D. Rezumat declaraie privind operaiuni desfurate cu persoane nenregistrate n
scopuri de TVA
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor nenregistrate n scopuri de TVA incluse n declaraie,
indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate
de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i valoarea total a TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil

care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise
facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
8. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
10. natura bunurilor/serviciilor care au fost achiziionate de la persoane fizice,
respectiv: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas,
terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii;
11. numrul total al facturilor/borderourilor de achiziii/filelor din carnetele de
comercializare a produselor din sectorul agricol/contractelor aferente achiziiilor de
bunuri i servicii de la persoanele nenregistrate n scopuri de TVA;
12. valoarea total a achiziiilor de bunuri i servicii efectuate de la persoane
nenregistrate n scopuri de TVA.
E. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile
nestabilite n Romnia care sunt stabilite n alt stat membru, nenregistrate i care nu
sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite
n alte state membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n
scopuri de TVA n Romnia, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate
de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i valoarea total a TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise
facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;

7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii

efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
8. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
10. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care
se aplic taxarea invers;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA;
12. se vor declara numai operaiunile derulate pe teritoriul naional care nu se nscriu
n declaraia recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare (formular
390).
F. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile
nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s
se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene,
indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate ctre persoane impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate
de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i valoarea total a TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise
facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA pentru
operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, pentru
operaiunile derulate n regim special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
8. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru

operaiunile derulate n regim special pentru ageniile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare pentru
operaiunile derulate n regim special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
10. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care
se aplic taxarea invers;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care se aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA;
12. nu vor fi declarate operaiunile de import de bunuri (inclusiv n cazul persoanei
impozabile pentru care s-a acordat certificat de amnare de la plata n vam a TVA).
G. Rezumat declaraie privind ncasrile realizate din operaiuni efectuate prin
intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum i din activiti exceptate,
conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia
operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare
Acest cartu conine:
1. numrul total al bonurilor fiscale i valoarea total a ncasrilor efectuate prin
intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, emise n perioada de raportare,
inclusiv a ncasrilor prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei
facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris codul de TVA al beneficiarului. Nu
vor fi incluse n acest cartu bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi definite la
art. 319 din Codul fiscal, cu excepia alin. (12), (13) i (21) din cadrul aceluiai articol;
2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale i valoarea
total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA;
3. valoarea total a ncasrilor din activiti exceptate de la obligaia utilizrii
aparatelor de marcat electronice fiscale conform prevederilor legale n vigoare
(Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare). n situaia n care pentru aceste activiti au fost emise i
facturi, acestea se vor declara n cartuul corespunztor operaiunii;
4. valoarea total a bazei impozabile aferent activitilor economice exceptate de la
obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale n
vigoare la data aplicrii i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de
TVA.
H. Rezumat declaraie privind operaiunile realizate pe teritoriul Romniei
Acest cartu conine:
1. numrul total al facturilor emise/primite n perioada de raportare, defalcate pe cote
de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise/primite facturi simplificate;
2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, defalcat pe cote
de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
3. valoarea total a TVA aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA
(24%, 20%, 9%, 5%);
4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile
efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru
care se aplic sistemul de TVA la ncasare defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%,
5%);

5. valoarea total a TVA aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate,

inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic
sistemul de TVA la ncasare, defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%).
I. Alte informaii
Acest cartu conine:
1.1. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de
servicii pentru care s-au emis facturi simplificate care au nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului i valoarea total a TVA aferent acestora defalcat pe
cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
1.2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de
servicii pentru care s-au emis facturi simplificate fr a avea nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului i pentru care nu au fost emise bonuri
fiscale, defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
1.3. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul
normal de TVA i care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
1.4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul de
TVA la ncasare i care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%);
1.5. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru
care s-au primit bonuri fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate i care
au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de
TVA (20%, 9%, 5%);
2.1. contribuabilii vor completa un numr de ordine sau o serie, dup caz, ce trebuie
s fie secvenial(), stabilit() de entitate prin decizie intern scris conform prevederilor
legale n vigoare privind documentele financiar-contabile; plaja de facturi alocate n
perioada de raportare se refer numai la cele aferente operaiunilor efectuate pe
teritoriul naional;
2.2. numr total de facturi emise n perioada de raportare de la seria nr. . . ./la seria nr.
. . ., din care:
2.2.1. seria i numrul facturilor stornate; factura stornat reprezint factura emis de
persoana impozabil, a crei valoare total este negativ;
2.2.2. seria i numrul facturilor anulate; factura anulat reprezint factura emis de
persoana impozabil, netransmis beneficiarului, operaiunile nscrise n aceasta nefiind
nregistrate n contabilitatea persoanei impozabile;
2.2.3. seria i numrul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabil i
TVA aferente, defalcate pe fiecare cot (24%, 20%, 9%, 5%). Informaiile privind
autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaraie;
2.2.4. seria i numrul facturilor emise de persoana impozabil n calitate de
beneficiar, n numele furnizorilor;
2.3. numr total de facturi emise n perioada de raportare de ctre beneficiari, n
numele persoanei impozabile, seria i numrul acestora, precum i denumire i CUI
beneficiari;
2.4. numr total de facturi emise n perioada de raportare de ctre teri, n numele
persoanei impozabile, seria i numrul acestora, precum i denumire i CUI teri;
3. descrierea operaiunilor din care provine soldul sumei negative nregistrat n
decontul de TVA de ctre persoana impozabil care depune declaraia i care este
solicitat la rambursare n perioada de raportare - se va/vor bifa csua/csuele
corespunztoare fiecrei operaiuni n parte;

4. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic

sistemul normal de TVA:
4.1. valoarea total a TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada de
raportare, indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile
care aplic sistemul de TVA la ncasare defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%,
9%, 5%);
5. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul de TVA la ncasare:
5.1. valoarea total a TVA colectat aferent facturilor ncasate n perioada de
raportare, indiferent de data la care acestea au fost emise de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, defalcat pe fiecare cot de TVA
(24%, 20%, 9%, 5%);
5.2. valoarea total a TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada de
raportare, indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile
care aplic sistemul normal de TVA, defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 9%,
5%);
5.3. valoarea total a TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada de
raportare, indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile
care aplic sistemul de TVA la ncasare, defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%,
9%, 5%);
6. valoarea total a TVA colectat aferent marjei de profit din perioada de raportare,
indiferent de data la care au fost efectuate operaiunile de ctre persoanele impozabile
care aplic regimul special pentru ageniile de turism/regimul special pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti:
6.1. persoana impozabil care aplic regimul special pentru ageniile de turism va
completa baza de impozitare a serviciului unic constituit din marja de profit, exclusiv
taxa, care se determin ca diferen ntre suma total care va fi pltit de cltor, fr
tax, i costurile ageniei de turism, inclusiv taxa, aferente livrrilor de bunuri i
prestrilor de servicii n beneficiul direct al cltorului, n cazul n care aceste livrri i
prestri sunt realizate de alte persoane impozabile i TVA aferent;
6.2. persoana impozabil care aplic regimul special pentru bunurile second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti va completa marja profitului ca diferen
dintre preul de vnzare aplicat de persoana impozabil revnztoare i preul de
cumprare i TVA aferent;
7. n situaia n care persoana impozabil a desfurat n perioada de raportare i
activitate/activiti definit/definite conform listei disponibile pe portalul ANAF (list ce
poate fi actualizat), se vor completa valoarea livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
fr TVA, precum i TVA aferent, defalcate pe cote (24%, 20%, 9%, 5%).
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin, aceast list cuprinde urmtoarele
activiti:
1071 Cofetrie i produse de patiserie
4520 Spltorie auto
4730 Comer cu amnuntul al carburanilor pentru autovehicule n magazine
specializate
4776 Comer cu amnuntul al florilor, plantelor i seminelor
4776 Comer cu amnuntul al animalelor de companie i a hranei pentru acestea, n
magazine specializate
4932 Transporturi cu taxiuri
5510 Hoteluri
5510 Pensiuni turistice
5610 Restaurante
5630 Baruri i activiti de servire a buturilor

812 Activiti de curenie

9313 Activiti ale centrelor de fitness
9602 Activiti de coafura i de nfrumuseare
9603 Servicii de pompe funebre
n cazul n care declaraia este ntocmit de:
- persoana juridic, se vor completa denumirea, CUI i calitatea acesteia;
- persoana fizic, se vor completa numele i prenumele, CNP/NIF, funcia n cadrul
persoanei impozabile, alt calitate n afara persoanei impozabile.
Datele nscrise n declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan
impozabil (client/furnizor) nregistrat n scop de TVA pot fi consultate de ctre aceasta
prin intermediul aplicaiei informatice puse la dispoziie de ANAF i cu acordul persoanei
impozabile care depune declaraia. Acordul va fi dat n prima declaraie depus de
persoana impozabil i va fi valabil pentru toate declaraiile informative 394 pentru care
exist obligativitatea depunerii n anul fiscal menionat, fr a avea posibilitatea
schimbrii opiunii.
n cazul n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul, aceasta are
posibilitatea schimbrii opiunii n cursul anului. Astfel, persoana impozabil va bifa n
mod corespunztor csua corespunztoare schimbrii opiunii.
n situaia n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul prin nicio declaraie
informativ depus pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele nscrise de
parteneri n declaraiile informative 394, referitoare la tranzaciile bilaterale, indiferent de
opiunea acestora.

SECIUNEA a 2-a
Prezenta seciune, pentru fiecare rezumat al declaraiei, va avea urmtorul cuprins:
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite, n borderourile de achiziii, n filele
carnetelor de comercializare a produselor din sectorul agricol i n contracte (ncheiate
cu persoane fizice), pentru fiecare partener de tranzacie pentru perioada de raportare,
inclusiv raportul lunar al memoriei fiscale de la aparatele de marcat electronice fiscale,
defalcate pe fiecare cot de TVA;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente tranzaciilor efectuate de
ctre persoanele impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism,
pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti, inclusiv
valoarea marjei de profit i a TVA aferent;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente tranzaciilor pentru care se
aplic taxarea invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase,
mas lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric,
certificate verzi, construcii/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile, microprocesoare,
console de jocuri, tablete PC, laptopuri se completeaz separat fa de celelalte
operaiuni, pentru fiecare cod de nregistrare n scopuri de TVA, categorie de
bunuri/servicii supuse taxrii inverse i pentru fiecare cot defalcat de TVA;
- livrrile/achiziiile de telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete
PC i laptopuri se vor evidenia distinct n funcie de valoarea bunurilor livrate, exclusiv
TVA, nscrise ntr-o factur, respectiv dac aceasta este mai mare sau egal/mai mic
de 22.500 lei. Listele operaiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naional cuprind
urmtoarele tipuri de operaiuni:
- operaiuni efectuate cu persoane impozabile (cu detaliere pe fiecare operaiune cu
TVA i pe fiecare operaiune cu taxare invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri
feroase i neferoase, mas lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect de ser,

energie electric, certificate verzi, construcii/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile,

microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri);
- operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA (cu detaliere pe
fiecare operaiune); pentru perioada 1 iulie 2016-31 decembrie 2016, pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii, precum i pentru livrrile persoanelor impozabile care
aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti, efectuate ctre persoane fizice, vor fi cuprinse n
lista de detaliu numai facturile emise cu valoare individual mai mare de 10.000 lei.
Excepii:
a) pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate ctre persoane fizice pentru
care au fost emise facturi cu valoare individual mai mic sau egal cu 10.000 lei, se va
completa numrul total al facturilor emise, valoarea total a bazei impozabile i TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA;
b) pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de persoanele impozabile
care aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti, ctre persoane fizice, pentru care au fost
emise facturi cu valoare individual mai mic sau egal cu 10.000 lei, se va completa
numrul total al facturilor emise i valoarea acestora cu TVA inclus.
ncepnd cu data de 1.01.2017 vor fi cuprinse n lista de detaliu toate facturile emise
ctre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora;
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite n Romnia, care sunt
stabilite n alte state membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze
n scopuri de TVA n Romnia (cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate
s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii
Europene (cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu
excepia celor pentru care s-au emis facturi, inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor
fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu au
nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- operaiuni efectuate din activitile economice exceptate de la obligaia utilizrii
aparatelor de marcat electronice fiscale.
1. Coloana "Nr. curent" de la lit. C, D, E, F - se nscrie o singur dat numrul curent
pentru fiecare furnizor/beneficiar.
2. Coloana "Tip L/A/A/V/C/N/1/2" de la lit. C, D, E, F, G - se nscrie tipul operaiunii
efectuate, i anume:
- L - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise facturi, cu excepia
facturilor simplificate;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu excepia facturilor
simplificate;
- LS - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise facturi de ctre
persoanele impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, bunurile
second- hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
- AS - achiziii de bunuri i servicii pentru care au fost primite facturi de la persoanele
impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de turism, bunurile second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la ncasare;
- V - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- C - achiziii de bunuri/servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- N - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de
achiziii/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol de la
persoane nenregistrate n scopuri de TVA/contracte ncheiate cu persoane fizice;

- 1 - ncasri efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;

- 2 - ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor
electronice de marcat fiscal, conform prevederilor legale n vigoare (Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare);
- nr. de AMEF - se va completa numrul aparatelor de marcat electronice fiscale ce
sunt utilizate n fiecare lun din perioada de raportare.
3. Coloana "CIF/CUI/CNP/NIF/Cod de nregistrare n scopuri de TVA al
furnizorului/beneficiarului/Cod valabil de TVA n statul membru/Cod de nregistrare" de
la lit. C, D, E, F - se nscriu, dup caz:
- CIF cod de identificare fiscal al furnizorului/beneficiarului;
- CUI furnizor/beneficiar;
- CNP/NIF/Adresa furnizor/beneficiar, persoan fizic - completarea CNP/NIF este
obligatorie n situaia n care persoana impozabil l colecteaz de la persoana fizic din
facturi, contracte (de prestri servicii, de furnizare utiliti, vnzri de bunuri mobile i
imobile etc.); n lipsa acestuia se vor declara numele, prenumele i adresa persoanei
fizice. La adres se vor completa informaiile n urmtoarea ordine: datele din actul de
identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabil sau, n lipsa acestuia, o
alt adres comunicat de beneficiar. Informaiile vor cuprinde n mod obligatoriu,
urmtoarele: ar, localitate, jude/sector, strada, nr. , bloc, apartament, alte detalii
adres. Rubrica "alte detalii adres" se va completa n situaia n care se vor nscrie alte
elemente dect cele existente n formularul pretiprit sau nu se deine o adres din
Romnia. Pentru achiziiile efectuate pe baz de borderouri de achiziie/file de carnet de
comercializare a produselor din sectorul agricol, se vor declara numele, prenumele i
adresa persoanei fizice.
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al reprezentantului fiscal desemnat, n cazul
n care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n Romnia i este persoan obligat la
plata taxei;
- cod valabil de TVA n statul membru al persoanei impozabile nestabilite n Romnia,
care este stabilit n alt stat membru, nenregistrat i care nu este obligat s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia;
- cod de nregistrare din registrul companiilor din ara de reziden pentru persoana
impozabil nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA
n Romnia, nestabilit pe teritoriul Uniunii Europene.
4. Coloana "Denumire/Nume i prenume furnizor/beneficiar" de la lit. C, D, E, F - se
nscriu, dup caz:
- denumirea/numele i prenumele persoanei impozabile nregistrate/nenregistrate n
scopuri de TVA;
- numele i prenumele persoanei fizice;
- denumirea persoanei impozabile nestabilite n Romnia care este stabilit n alt stat
membru, nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia;
- denumirea persoanei impozabile nenregistrate i care nu este obligat s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilit pe teritoriul Uniunii Europene.
5. Coloana "Numr de facturi/borderouri de achiziii/file carnet de comercializare a
produselor din sectorul agricol/contracte" de la lit. C, D, E, F - se nscriu numrul total al
facturilor emise/primite/numrul total al borderourilor de achiziii/numrul total al filelor
din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol primite/numrul total al
contractelor ncheiate cu persoanele fizice.
Prin excepie, n situaia n care n cuprinsul unei facturi emise/primite exist
operaiuni cu cote de TVA diferite, la rubrica "numr de facturi" se vor nscrie: valoarea 1
n dreptul operaiunii cu valoarea cea mai mare a TVA i valoarea 0 pentru restul

operaiunilor; dac valoarea TVA este aceeai pentru operaiunile respective, factura se
va numerota o singur dat n dreptul cotei de TVA celei mai mari. n situaia n care n
cuprinsul unei facturi emise/primite pentru operaiuni pentru care se aplic taxarea
invers sunt cuprinse mai multe bunuri/servicii prevzute la lit. C, la rubrica "numr de
facturi" se vor nscrie: valoarea 1 n dreptul operaiunii cu valoarea cea mai mare a TVA
i valoarea 0 pentru restul operaiunilor.
6. Coloana "Baza impozabil" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea bazei
impozabile, n lei, aferent livrrilor/prestrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru care se
aplic taxarea invers, precum i valoarea bazei impozabile aferent facturilor de
stornare, defalcate pe cote de TVA (24%, 20%, 9%, 5%). n cazul n care baza
impozabil este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (-).
7. Coloana "Tax pe valoarea adugat" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea TVA,
n lei, aferent livrrilor/prestrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea
invers, precum i TVA aferent facturilor de stornare, defalcate pe cote de TVA (24%,
20%, 9%, 5%). Dac taxa pe valoarea adugat este negativ, valoarea total a
acesteia se nscrie cu semnul (-).
8. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. C - se selecteaz categoria de bunuri sau servicii
pentru care se aplic taxarea invers.
9. Coloana "Cod i denumire NC produs" de la lit. C - se nscriu bunurile din categoria
cereale i plante tehnice care figureaz n nomenclatura combinat stabilit prin
Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura
tarifar i statistic i Tariful Vamal comun, modificat conform Regulamentului de
punere n aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012 ce se regsete
pe portalul ANAF.
10. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. D - se nscrie natura bunurilor/serviciilor
achiziionate de la persoane nenregistrate n scopuri de TVA.
11. Coloana "Tip document" de la lit. D - se selecteaz tipul documentului:
factur/borderou de achiziii/fil din carnetul de comercializare a produselor din sectorul
agricol/contract ncheiat cu persoana fizic.
12. Coloana "Valoare total" de la lit. D - se nscrie valoarea total a achiziiilor de
bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziii/file din carnetele
de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte, de la persoane
nenregistrate n scopuri de TVA.
13. Coloana "Tip operaiune" de la lit. G - se selecteaz tipul ncasrilor:
- ncasri prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, inclusiv ncasrile
prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate,
indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale n vigoare.
14. Coloana "Nr. bonuri fiscale" - se nscrie numrul total al bonurilor fiscale emise n
perioada de raportare.
15. Coloana "Total ncasri" de la lit. G - se nscrie totalul ncasrilor, n lei, din
perioada de raportare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale,
respectiv ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale n vigoare.
16. Coloana "Total baz impozabil" de la lit. G - se nscrie valoarea bazei impozabile,
n lei, din perioada de raportare aferent ncasrilor, inclusiv valoarea bazei impozabile
aferent stornrilor, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
17. Coloana "Taxa pe valoarea adugat" de la lit. G - se nscrie valoarea TVA, n lei,
din perioada de raportare aferent ncasrilor, inclusiv valoarea taxei pe valoarea
adugat aferent stornrilor, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).

18. Lista cuprinznd operaiunile pentru care se aplic msurile de simplificare (taxare
invers), precum i lista bunurilor/serviciilor achiziionate de la persoanele
nenregistrate n scopuri de TVA vor fi disponibile pe portalul ANAF, n funcie de
modificrile legislative intervenite dup data intrrii n vigoare a prezentului ordin.