Sunteți pe pagina 1din 13

Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA


FACULTATEA TIINE ECONOMICE
CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC

Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII

STUDIU DE CAZ

Conductor tiinific:Iacob Aliona


Autorul: Vartic Mihaela , MK1502

Chiinu - 2015

Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE


Entitatea economic SRL Carpet produce i vinde covoare. La sfritul perioadei de
gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 (Tabelul 1). Pe
parcursul anului 2014, SRL Carpet a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n
tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit Bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Bilanul la 31.12.2014.
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.

Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Corecii (provizioane) la creane compromise
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Credite bancare pe termen scurt
Mijloace fixe
Alte reserve
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane ale personalului
Creane ale bugetului
Datorii comerciale
Creane pe termen lung
Producia n curs de execuie
Capital suplimentar
2

Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
15900
36000
12800
22200
4900

27.
28.
29.
30.

Produse
Conturi curente n valut strin
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni
Datorii fa de buget

16700
21000
3700
19000
Tabelul 2.

Operaiunile economice efectuate n anul 2014


la SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.

Coninutul operaiunilor economice

Suma
(lei)
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul 22200
perioadei de gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv 45000
TVA)
9000

Dedi
t
811

Credit

211
534

521
521

S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3


lucrtori)
Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria
fa de SA Virant
S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)
Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)
S-au obinut produse din activitatea de baz
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL
Farmec cu achitarea ulterioar
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL
Farmec cu achitarea ulterioar 32 000 lei (fr TVA)
n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional
pentru plata salariului
Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei
S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea
cheltuielilor de deplasare
Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza
decontului de avans primit de la Malai V.
Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale
titularului Malai V.
De la contul curent n moned naional s-au ridicat n
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate
de la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)
Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se
nregistrez materiale constatate n plus
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fr TVA)
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar
din cas
Se ncaseaz integral creana SRL Farmec
3

4028

811

531

1107,7
40028
15028

811
811
521

533
211
242

3028
832.7
45028
25028

713
713
216
711

531
533
811
216

32000
6400
4028

221
221
241

611
534
242

3028
1028

531
226

241
241

958

713

226

70

241

226

1228

241

242

6000
1200
508

123
534
211

521
521
612

10000
2000
8228
9028

241
241
711
242

611
534
216
241

38400

242

221

215

24.
25.
26
27.
28.
29.
30.

S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie


Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n
numerar
Din contul curent n moned naional se achit datoria fa
de SRL Viscol.
Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de
execuie la finele perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele
perioadei de gestiune
Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune

NOT: n reprezint numrul de registru al studentului


x suma ce urmeaz a fi calculat

88
88
88
7200

714
226
241
521

241
612
226
242

22335.7

215

811

42000
596
33256
4818.7
88
4433.3

611
612
351
351
351
351

351
351
711
713
714
333

Anexa 3.
Conturile contabile
Conturi de Activ
Debit
Si
22)9028

242

Credit

78000
6)15028

23)38400

12)4028
17)1228
26)7200
RCt 27484

RDt 47428
Sf 97944
Debit

211

Si
19)508

Credit

5600
5)40028

2)43200
RDt 43708
Sf 9280

RCt

Debit

40028

241

Si
12)4028

700
13)3028

16)70

14)1028

17)1228

22)9028

20)12000

24)88

25)88
RDt 17414
Sf 4942

RCt 13172

Debit
Si

112

Credit

18700

RDt 0
Sf
18700

RCt 0

Debit
Si

113

Credit

(490)

RDt 0
Sf (490)

RCt 0

Debit
Si

Credit

221
54000
5

Credit

11)38400
RDt 38400
Sf 54000

23)38400
RCt 38400

Debit
Si

222
(400)

RDt 0
Sf (400)

RCt 0

Debit
Si

213

Credit

2700

RDt 0
Sf 2700

RCt 0

Debit
Si

214

Credit

(450)

RDt 0
Sf (450)

RCt 0

Debit
Si
18)6000
RDt 6000
Sf 284 500

123

Si

Credit

278500
RCt 0

Debit

124

Credit

(13200)

RDt 0
Sf (13200)
Debit
Si
14)1028

RCt 0

226
15)958
16)70
25)88
RCt 1116

RDt 1116
Sf 15000
Debit
Si

Credit

15000

25)88

RDt

Credit

225
15900

RCt 0
6

Credit

Sf

15900

Debit
Si

161

Credit

12800

RDt 0
Sf 12800

RCt 0

Debit
Si
27)22335.7
RDt 22335.7
Sf 22335.7

215
22200
1)22 200
RCt 22 200

Debit
Si
9)45028

Credit

216

Credit

16700
10)25028
21)8228
RCt 33256

RDt 45028
Sf 28472
Debit
Si

243

Credit

21000

RDt 0
Sf 21000

RCt 0

Conturi de Pasiv
Debit

RDt

311
Si 256000

RCt 0
Sf 256 000
Debit

RDt

Credit

533
Si 18500
4)1107,7

Credit

8)832.7
RCt 1940.4
Sf 20440,4

Debit

538
Si 10980
7

Credit

RDt 0

RCt 0
Sf 10980
Debit

RDt

544
Si 21000

RCt 0
Sf 210000
Debit

531
Si 80 000
3)4028

13)3028
RDt

Credit

7)3028
RCt 7056
Sf 84028

3012

Debit
RDt

Credit

321
Si 26000

Credit

RCt 0
Sf 26 000
Debit

322
Si 16 800

RDt 0

Credit

RCt 0
Sf 16 800

Debit

511
Si 18 000

RDt 0

Credit

RCt 0
Sf 18 000
Debit

323
Si 16 380

RDt 0

Credit

RCt 0
Sf 16380
Debit

6)15028

521
Si 36 000
2)54000

26)7200
RDt 22228

18)7200
RCt 61200
8

Credit

Sf 82172
Debit

312
Si 4900

RDt 0

Credit

RCt 0
Sf 4900
Debit

332
Si 3700

RDt 0

Credit

RCt 0
Sf 3700
Debit

534
Si 19 000
11)6400

18)1200
2)9000
RDt 10200

Credit

20)2000
RCt 8400
Sf 17 200

Debit

811

Si
1)22 200

9)45028

3)4028

27)22335.7

Credit

4)1107.7
5)40028
RDt 67363.7
Sf 0

RCt 67363.7
0

Debit

713

Si
7)3028

Credit

29)4818.7

8)832.7
15)958
RDt 4818.7
Sf 0

RCt 4818.7
0

Debit

711

Si
10)25028

29) 33256

21)8228
RDt 33256

RCt 33256
9

Credit

Sf

0
Debit

714

Si
24)88
RDt 88
Sf 0

Credit

29)88
RCt 88
0

Debit

611

Si
28)42 000

11)32 000

RDt 42 000
Sf 0

20)10 000
RCt 42 000
0

Debit

612

Si
28)596

25)88

RDt 596
Sf 0

19)508
RCt 596
0

Debit

351

Si
29)33256.7

28)42 000

29)4818.7

28)596

Credit

Credit

Credit

29)88
30)4433.3
RDt 42596
Sf 0

RCt 42596
0

Debit

333

Si
30)4433.3
RCt 4433.3
4433.3

RDt 0
Sf 0

10

Credit

Anexa 4.
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/o

Denumirea conturilor

Capital social

Conturi curente in
moned. nat.
Materiale
Casa
Datorii privind
asigurarile
Provizioane curente

Alte datorii curente

Imobilizari
necorporale
Amortizarea
imob.necorporale
Creante comerciale
Corectii la creante
comerciale
OMVSD
Uzura OMVSD
Datorii fata de
personal
Capital de rezerva
Rezerve statutare

3
4
5

9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Credite bancare
termen scurt
Mijloace fixe
Alte rezerve
Amortizarea
mijloacelor fixe

Sold iniial
Debit
Credit
25600
0

Rulaje
Debit
Credit

Sold final
Debit
Credit

78000

47428

27484

97944

5600
700

40028
13172
1940,4

9280
4942

18500

43708
17414
0

10980

10980

21000

21000

18700

18700

(490)

(490)

54000
(400)

38400
0

38400
0

54000
(400)

2700
(450)

0
0
3028

0
0
7056

2700
(450)

0
0

0
0

26000
16800

18000

6000

0
0

0
0

80000
26000
16
800
18
000
278
500
16380
(1320
0)
11

256000

20440,4

84028

28450
0
16380
(13200)

21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

Creante ale
personalului
Creante ale
bugetului
Datorii comerciale
Creante pe termen
lung
Productia in curs de
executie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente in
valut.straina
Profit nerepartizat
Datorii fata de
buget
Activitati de baza

15000

1116

1116

15000

15900

15900

22228
0

61200
0

12800

22335,
7

22200

0
45028
0

0
33256
0

0
10200

0
8400

Cheltuieli
administrative
Costul vinzarilor
Alte chelt. din
activit. operat.
Venituri din vinzari
Alte venit.din
activit. operat.
Rezultat financiar
total
Profit net al
perioadei de gest.

Total

36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000

82172
22335,
7

4900
28472
21000
3700
17200

67363, 67363,
7
7
4818,7 4818,7

0
0

0
0

33256
88

33256
88

0
0

0
0

0
0

0
0

42000
596

42000
596

0
0

0
0

42596

42596

4433,3

4433,3

52726
0

52726
0

447604
,1

447604
,1

573033
,7

573033
,7

12

13