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Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII
STUDIU DE CAZ
Chiinu - 2015
Anexa 2.
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Corecii (provizioane) la creane compromise
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Credite bancare pe termen scurt
Mijloace fixe
Alte reserve
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane ale personalului
Creane ale bugetului
Datorii comerciale
Creane pe termen lung
Producia n curs de execuie
Capital suplimentar
2
Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
15900
36000
12800
22200
4900
27.
28.
29.
30.
Produse
Conturi curente n valut strin
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni
Datorii fa de buget
16700
21000
3700
19000
Tabelul 2.
Suma
(lei)
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul 22200
perioadei de gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv 45000
TVA)
9000
Dedi
t
811
Credit
211
534
521
521
4028
811
531
1107,7
40028
15028
811
811
521
533
211
242
3028
832.7
45028
25028
713
713
216
711
531
533
811
216
32000
6400
4028
221
221
241
611
534
242
3028
1028
531
226
241
241
958
713
226
70
241
226
1228
241
242
6000
1200
508
123
534
211
521
521
612
10000
2000
8228
9028
241
241
711
242
611
534
216
241
38400
242
221
215
24.
25.
26
27.
28.
29.
30.
88
88
88
7200
714
226
241
521
241
612
226
242
22335.7
215
811
42000
596
33256
4818.7
88
4433.3
611
612
351
351
351
351
351
351
711
713
714
333
Anexa 3.
Conturile contabile
Conturi de Activ
Debit
Si
22)9028
242
Credit
78000
6)15028
23)38400
12)4028
17)1228
26)7200
RCt 27484
RDt 47428
Sf 97944
Debit
211
Si
19)508
Credit
5600
5)40028
2)43200
RDt 43708
Sf 9280
RCt
Debit
40028
241
Si
12)4028
700
13)3028
16)70
14)1028
17)1228
22)9028
20)12000
24)88
25)88
RDt 17414
Sf 4942
RCt 13172
Debit
Si
112
Credit
18700
RDt 0
Sf
18700
RCt 0
Debit
Si
113
Credit
(490)
RDt 0
Sf (490)
RCt 0
Debit
Si
Credit
221
54000
5
Credit
11)38400
RDt 38400
Sf 54000
23)38400
RCt 38400
Debit
Si
222
(400)
RDt 0
Sf (400)
RCt 0
Debit
Si
213
Credit
2700
RDt 0
Sf 2700
RCt 0
Debit
Si
214
Credit
(450)
RDt 0
Sf (450)
RCt 0
Debit
Si
18)6000
RDt 6000
Sf 284 500
123
Si
Credit
278500
RCt 0
Debit
124
Credit
(13200)
RDt 0
Sf (13200)
Debit
Si
14)1028
RCt 0
226
15)958
16)70
25)88
RCt 1116
RDt 1116
Sf 15000
Debit
Si
Credit
15000
25)88
RDt
Credit
225
15900
RCt 0
6
Credit
Sf
15900
Debit
Si
161
Credit
12800
RDt 0
Sf 12800
RCt 0
Debit
Si
27)22335.7
RDt 22335.7
Sf 22335.7
215
22200
1)22 200
RCt 22 200
Debit
Si
9)45028
Credit
216
Credit
16700
10)25028
21)8228
RCt 33256
RDt 45028
Sf 28472
Debit
Si
243
Credit
21000
RDt 0
Sf 21000
RCt 0
Conturi de Pasiv
Debit
RDt
311
Si 256000
RCt 0
Sf 256 000
Debit
RDt
Credit
533
Si 18500
4)1107,7
Credit
8)832.7
RCt 1940.4
Sf 20440,4
Debit
538
Si 10980
7
Credit
RDt 0
RCt 0
Sf 10980
Debit
RDt
544
Si 21000
RCt 0
Sf 210000
Debit
531
Si 80 000
3)4028
13)3028
RDt
Credit
7)3028
RCt 7056
Sf 84028
3012
Debit
RDt
Credit
321
Si 26000
Credit
RCt 0
Sf 26 000
Debit
322
Si 16 800
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 16 800
Debit
511
Si 18 000
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 18 000
Debit
323
Si 16 380
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 16380
Debit
6)15028
521
Si 36 000
2)54000
26)7200
RDt 22228
18)7200
RCt 61200
8
Credit
Sf 82172
Debit
312
Si 4900
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 4900
Debit
332
Si 3700
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 3700
Debit
534
Si 19 000
11)6400
18)1200
2)9000
RDt 10200
Credit
20)2000
RCt 8400
Sf 17 200
Debit
811
Si
1)22 200
9)45028
3)4028
27)22335.7
Credit
4)1107.7
5)40028
RDt 67363.7
Sf 0
RCt 67363.7
0
Debit
713
Si
7)3028
Credit
29)4818.7
8)832.7
15)958
RDt 4818.7
Sf 0
RCt 4818.7
0
Debit
711
Si
10)25028
29) 33256
21)8228
RDt 33256
RCt 33256
9
Credit
Sf
0
Debit
714
Si
24)88
RDt 88
Sf 0
Credit
29)88
RCt 88
0
Debit
611
Si
28)42 000
11)32 000
RDt 42 000
Sf 0
20)10 000
RCt 42 000
0
Debit
612
Si
28)596
25)88
RDt 596
Sf 0
19)508
RCt 596
0
Debit
351
Si
29)33256.7
28)42 000
29)4818.7
28)596
Credit
Credit
Credit
29)88
30)4433.3
RDt 42596
Sf 0
RCt 42596
0
Debit
333
Si
30)4433.3
RCt 4433.3
4433.3
RDt 0
Sf 0
10
Credit
Anexa 4.
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/o
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente in
moned. nat.
Materiale
Casa
Datorii privind
asigurarile
Provizioane curente
Imobilizari
necorporale
Amortizarea
imob.necorporale
Creante comerciale
Corectii la creante
comerciale
OMVSD
Uzura OMVSD
Datorii fata de
personal
Capital de rezerva
Rezerve statutare
3
4
5
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Credite bancare
termen scurt
Mijloace fixe
Alte rezerve
Amortizarea
mijloacelor fixe
Sold iniial
Debit
Credit
25600
0
Rulaje
Debit
Credit
Sold final
Debit
Credit
78000
47428
27484
97944
5600
700
40028
13172
1940,4
9280
4942
18500
43708
17414
0
10980
10980
21000
21000
18700
18700
(490)
(490)
54000
(400)
38400
0
38400
0
54000
(400)
2700
(450)
0
0
3028
0
0
7056
2700
(450)
0
0
0
0
26000
16800
18000
6000
0
0
0
0
80000
26000
16
800
18
000
278
500
16380
(1320
0)
11
256000
20440,4
84028
28450
0
16380
(13200)
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
Creante ale
personalului
Creante ale
bugetului
Datorii comerciale
Creante pe termen
lung
Productia in curs de
executie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente in
valut.straina
Profit nerepartizat
Datorii fata de
buget
Activitati de baza
15000
1116
1116
15000
15900
15900
22228
0
61200
0
12800
22335,
7
22200
0
45028
0
0
33256
0
0
10200
0
8400
Cheltuieli
administrative
Costul vinzarilor
Alte chelt. din
activit. operat.
Venituri din vinzari
Alte venit.din
activit. operat.
Rezultat financiar
total
Profit net al
perioadei de gest.
Total
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000
82172
22335,
7
4900
28472
21000
3700
17200
67363, 67363,
7
7
4818,7 4818,7
0
0
0
0
33256
88
33256
88
0
0
0
0
0
0
0
0
42000
596
42000
596
0
0
0
0
42596
42596
4433,3
4433,3
52726
0
52726
0
447604
,1
447604
,1
573033
,7
573033
,7
12
13