Sunteți pe pagina 1din 3

Taxarea invers i rambursarea de TVA

Achiziii interne taxare invers


1. n data de 01,02,2015 se achiziioneaz de la o societate comercial
nregistrat n scopuri de TVA materii prime-lemn rotund plop- n cantitate
de 20 mc, conform avizului de nsoire a materialului lemnos i facturii.
Materialul lemnos circul n sistem de taxare invers. Valoare de intrare = 10
000 lei.
301 = 401
4426 = 4427

10 000 lei
2 400 lei

2. Primirea facturii de avans pt livrarea masei lemnoase n valoare de 15 000


lei.
4091 = 401
5 000 lei
4426 = 4427
1 200 lei

Livrare- taxare invers


a) 4111 = 702
b) 711 = 341

2 500 lei (pre de vnzare)


1 700 lei (cost de producie)

Achiziii i livrri intracomunitare


1. Instalaie = 10 000 ( cv = 4,43 lei/ )
Cv la actualizare monetar = 4, 49 lei/
Cv la data achitrii datoriei = 4,42 lei/
a) achiziie instalaie
2131 = 404
44 300 lei ( 10 000 x 4,43 )
b) autolichidare TVA
4426 = 4427
10 632 lei (24% x 44 300 )
c) actualizare datorie
6651 = 404
6 000 lei ( 10 000 x (4,49 4,43 ) )
d) achitare datorie i actualizare
404 = %
44 900 lei ( 10 000 x 4,49)
5124
44 200 (10 000 x 4,42)
7651
700 ( 10 000 x ( 4,49- 4,42 )
1

Operaii taxabile
1) aprovizionri de stocuri
% = 401 /fz intern
Ct de stc
4426
2) achiziii de imobilizri
%
= 404
Ct de imob
4426
3) vnzare de bunuri, lucrri i servicii
4111 = %
Ct de ven
4427
4) se face regularizarea de TVA, la sfritul lunii
TVAc > TVAd => TVA de plat
4427 = %
4426
4423
Soluionare TVA de plat :
a) Plat : 4423 = 5121
b) Compensare cu TVA de recuperate : 4423 = 4424
TVAc < TVAd => TVA de plat (suma negativ a TVA)
% = 4426
4427
4424
Soluionare TVA de recuperat :
a) ncasare : 5121 = 4424
b) Compensare : 4423 = 4424
c) Compensare cu alte datorii ale unitii :
Ct de datorii fa de stat = 4424
Operaii scutite cu drept de deducere
O unitate productoare de bunuri pt a fi livrate intracomunitar sau pt a fi
exportate :
a) Achiziie stocuri
% = 401
Ct de stc
2

4426
b) nregistrare livrare de produse finite partenerilor intracomunitar sau
exportate (parteneri extracomunitari)
4111 = 7015
c) Deducerea TVA, respectiv nchiderea contului 4426
4424 = 4426

Operaiuni scutite fr drept de deducere


- Nu se folosete 4426 i 4427
Ex: recalcularea TVA
Suma = 100 000 lei
TVA = 100 000 x ( 100 x24 )/( 100 +24 ) = 100 000 x 19,3548% = 19 354 lei
5311 =

%
707
4427

100 000 lei


80 646
19 354