Universidad Jose Carlos Mariategui

CASO PRACTICO
CURSO: CONTABILIDAD DE SERVICIOS.
1. La empresa de servicios de mecnica El Automotriz S.A.C. inicia sus
operaciones en el ejercicio xx con el siguiente inventario.
------------------------------------x------------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
101 Caja
938.00
102 Fondos fijos
800.00
104 Cuentas ctes. En instituciones financ.
9,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
121 Fact., boletas y otros comprob. Por
pagar
2,800.00
123 Letras por cobrar
6,000.00
129 Cobranza dudosa
800.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES
141 Personal
1,500.00
142 Accionistas (o socios)
2,200.00
144 Gerentes
1,800.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
16 Prestamos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y
REPUESTOS
251 Materiales auxiliares

Debe
11,538.
00

9,600.0
0

5,500.0
0

900.00
4,200.0
0

4,500.0
0
137,98
0

1,900.00
252 Suministros
2,300.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materia primas para productos
manufacturados
30 INVERSIONES MOBILIARIOS
302 Instrumentos financieros
4,500.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
9,650.00
332 Edificaciones

Haber

4,400.00

54,200.00
8,242.0
0
10,990.00

5,310.00
11,110.00

38,420.00
333 Maquinarias y equipos de explotacin
30,210.00
334 Equipo de transporte
46,600.00
335 Muebles y enseres
13,100.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTIC.
182 Seguros
8,242.00
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerc - Terceros
2,400.00
193 Cuentas por cobrar - Relacionadas
2,000.00
39 DEPREC. AMORTIZACIN Y AGOT.
ACUMULADOS
191 Depreciacin acumulada
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUR POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuestos a las ventas
8,260.00
4017 Impuestos a la renta
2,730.00
41 REMUNERACIN Y PARTICIPAC. POR
PAGAR
141 Remuneracin por pagar.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS
421 Fact., boletas y otros comprob. Por pagar
8,240.00
423 Letras por pagar
2,870.00

------------------------------------x------------------------------------------44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS

SOCIOS DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o sosios)

Debe

Haber
4,760.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
50 CAPITAL
501 Capital Social
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en tramite
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
x/x por el inventario inicial de las operaciones del
ejercicio.

14,000.00
75,000.00
1,400.00
1,290.00

2. Se giran cheques por el pago de los tributos pendientes por S/.

10,990, pagndose adems S/. 115 por intereses y S/. 600 por
recargos, se distribuyen en 50% para administracin y 50% para
ventas.
3. Se realiz la prestacin de servicios de reparaciones cobrado al
contado S/. 12,100 ms 18% por IGV (S/. 2,178) depositando el
efectivo recibido en banco.
4. La sociedad acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas que
ascienden a S/. 1,290.
5. Se ha comprado suministros diversos al contado, consistentes en
combustibles y lubricantes por S/. 2,860 y tiles de limpieza por S/.
814 ms el 18% por IGV (S/. 661.32).
6. Se compra al crdito una computadora para el gerente financiero por
S/. 7,200 ms el 18% por IGV (S/.1,296.00).
7. Se ha efectuado la cobranza de las facturas pendientes a nuestros
clientes S/. 1,800 y las letras por cobrar S/. 4, 300 depositando el
efectivo en banco.
8. Se giran cheques para el pago de los siguientes gastos.
Electricidad y
agua
Telfonos
Revistas
IGV
Precio total
Gastos de servicios
Gastos de
administracin
Gastos de venta

960
3,890
620
5,470
985
Se distribuye los gastos de la siguiente
6,455
manera:
4,282.00

60%

1,094.00
1,094.00
5,470.0
0

20%
20%

9. Se registra las planillas de

haberes y jornales de acuerdo al siguiente detalle:
Resumen de planillas
Empleados
Obreros
ESSALUD
Senati

2,700.00
4,613.00
7,313.00
658.17
34.60

692.77
8,005.77

Total
Concepto

Aportacin
Empleador
658.17

Descuento
Trabajador

Total

ESSALUD
658.17
SNP
950.69
950.69
SENATI
34.60
34.60
Total
692.77
950.69
1643.46
La distribucin de servicios es de la siguiente forma:
Costo de Servicios.
50%
Gastos Administrativos. 25%
Gastos de Ventas. 25%
10.Se realizaron servicios de reparaciones a nuestros clientes al contado
por S/. 25,200 ms 18% por IGV (S/. 4,536), depositando en banco el
efectivo.
11.Se paga honorarios profesionales a un arquitecto, quien ha elaborado
un plan o para la aplicacin de nuestros talleres por S/.1,960,
reteniendo el 10% por impuesto a la renta.
12.Se realiza las estimaciones para cuentas de cobranza dudosa por S/.
3,640.
13.Se ha consumido combustibles y lubricantes por S/. 2,000 y tiles de
limpieza por S/, 700 distribuyndose los gastos en costo de servicios
y gastos administrativos respectivos.
14.Se ha efectuado las depreciaciones del ejercicio por S/. 3,502.00.
Distribuyendo los gastos de la siguiente manera:
Costo de servicios
Gastos de
administracin
Gastos de ventas

2,101.20
700.40
700.40
3,502.0
0

SE PIDE:
REGISTRAR LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO
REGISTRAR EL LIBRO MAYOR
ELABORAR EL BALANCE DE CONPROBACION
ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS.