FACULTAD DE CIENCIAS

CONTABLES, FINANCIERAS Y
ESCUELA:

Profesional Contabilidad
CICLO

VIII
DOCENTE
CURSO

Chiok Perez, Paula

Auditoria Financiera
TEMA

ALUMNO :

Ctas Patrimoniales
Avalos Papaffava, Jessuly
Ayllon Espinoza Gianfranco
Castro Castro, Julissa
Flores Huaraca Miguel
Lobaton De La Cruz Elisa
Valentin Sanchez, Denis
2016

AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES

Una empresa local cuya actividad es la comercializacin de conservas de pescado, se constituy en 01.08.2010 con
un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 Acciones de s/. 1,000 c/u.
Y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:

Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:

En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25 % de sus acciones al socio
Ricardo rey con una sobretasa del 20 % sobre su valor nominal.
La transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013.
La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2,013
Ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendra que considerar la gerencia.

El grupo de trabajo realiza en papeles de auditora los ajustes necesarios.

TRANSACCIONES DELA EMPRESA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 01 AGOSTO 201_

ACTIVOS
Caja y Bancos 100,000
Activo Fijo

TOTAL

300,000

400,000

PASIVOS
PATRIMONIO
(L)

Capital

TOTAL

400,000

400,000

CTA SUB
S
CTA

14

DEBE HABER
400000

DESCRIPCION
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.

Suscrp. Pendientes de
144 cancelacion
Ricardo Rey Cavagaro
Andresa Calle Ball
Proa al Sol S.A
50

1600
00
1600
00
8000
0
400000

CAPITAL

501 Capital Social

por la suscripcion de acciones emitidas
.x
..
10

CAJA Y BANCOS

400000

101 caja
14

CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.

400000

144 Suscrp. Pendientes de cancelacion

por la cancelacion de las acc. suscritas

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES

EMPRESA: INDUSTRIAL CHAVIN SAA.
PERIODO: 2014
FECHA DE INICIO:
21 DE JUNIO DEL 2015
FECHA DE TERMINO: 21 DE JUNIO DEL 2015
AUDITOR: CARLOS LLACAS
SUPERVISOR: KATHERINE VILLAVICENCIO

OBJETIVOS

1.
2.
3.
4.
5.

6.

Asegurarse de que el patrimonio total y los cambios habidos son consistentes

con el negocio y su actividad.
Objetivos Especficos
Verificar que los saldos de estas cuentas estn debidamente registrados y
valorados, y se correspondan, con transacciones reales.
Verificar que los conceptos que integran el capital contable estn
debidamente valuados.
Verificar que las cuentas estn correctamente descritas y clasificadas, se
presentan conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados,
aplicados de manera, uniforme respecto a ejercicios anteriores..
Verificar que los movimientos de capital y reservas estn debidamente
autorizados y se hayan realizado conforme a la normativa vigente..

7.

Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los en los estados

financieros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A REALIZAR

1.

Preparar un detalle de las cuentas que componen esta rea al cierre del
ejercicio.
2. En caso de ser la primera ,auditora, obtener una evolucin histrica de las
cuentas que representan los fondos propios.
3. Cotejar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas cuentas con las
actas de las juntas de accionistas y consejos de administracin.
4. Para aumentos y disminuciones de capital, comprobar con las actas e
inscripcin en el Registro Mercantil, as como la liquidacin de impuestos.
5. Si las acciones son nominativas examinar el libro de registro de acciones.
6. Verificar autorizacin en los pagos de dividendos, comprobando si se han
efectuado las correspondientes retenciones fiscales.
7. En conexin con el trabajo realizado sobre hechos ,posteriores, investigar
cualquier acuerdo que supongan modificaciones de capital o movimiento de
reservas.

PAPELES DE TRABAJO

CEDULA SUMARIA
P/T

INDUSTRIAL CHAVIN SAA

AUDITORIA ALOS EE.FF. AL 31/12/2014
CODIGO : 50 DESCRIPCION: CAPITAL

CTA
DIV.

50

DESCRIPCIO
N DE LA
CUENTA
CAPITAL
suscrito y

P/T

SALDOS INICIALES
31-12-14
31-12-13

400,000
L1

400,000

AJUSTES
DEBE HABER

SALDOS FINALES
31-12-14 31-12-13

400,000

400,000

pagado

HECHO POR:

Eduardo

SUPERVISADO: Selene
FECHA:

21/06/2014

CONCLUSIONES
Luego del examen da cada uno de los rubros que conforma el capital de Industrial Chavn SAA. Se
pudo determinar que no existen errores materiales importantes que deban ser reseados.

P/T

EXAMEN DE EJECUCION
INDUSTRIAL CHAVIN SAA.
L1

---

CAPITAL

ACIONES COMUNES

AUDITORIA AL 31/12/2014

NOMBRES DE
ACCIONISTAS
Ricardo Rey
Cavagnaro
Andrea Calle
Ball
Pro al Sol S.A.

N DE
CERTIFICADO
S
12114-2013

160,000

160,000

14116-2013

160,000

160,000

80,000

80,000

171819-2013

SALDO AL
31/12/13

SALDO AL
31/12/14

SALDO FINAL

TOTALES

400,000

400,000

HECHO POR:

Eduardo

SUPERVISADO: Selene
FECHA:

21/06/2014

CONCLUSIN: De acuerdo a la revisin de los documentos que respaldan los movimientos del
patrimonio, los libros auxiliares, los libros de acta de asamblea de accionistas, no se tiene ninguna
observacin importante con respecto a la pertenencia de las acciones comunes.

EN JULIO 2013 MEDIANTE CONTRATO PRIVADO LA SOCIA ANDREA

CALLE BALL TRANSFIERE EL 25 % DE SUS ACCIONES AL SOCIO RICARDO
REY CON UNA SOBRETASA DEL 20 % SOBRE SU VALOR NOMINAL.
LA TRANSFERENCIA QUEDA PENDIENTE DE PAGO HASTA ENERO DE 2014.

OBSERVACION.
Posteriormente de haber realizado el revisado de toda la documentacin sutentatoria que respaldan los
movimientos de patrimonio, los libros de acta de accionista se observ que existe un contrato privado lo cual
consiste en que la Socia Andrea Calleball transfiere el 25% de sus acciones al socio Ricardo rey como una
sobretasa del 20% sobre su valor nominal, la transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2014 siendo no
habindose registrado segn las NIC y principios generalmente aceptados eso determina que la empresa no est
actualizada e sus movimientos que se hizo en el capital lo cual variara no en la cantidad de acciones pero si en su
valor nominal por haber sido transferido con una sobretasa del 20%.

RECOMENDACIN
Se recomienda al contador de la empresa cumplir con las NIC y principios de contabilidad generalmete
aceptados ya que si el Patrimonio que figura en los estados financieros no esta actualizado no podremos
tener nigun financiamiento cuano lo requiramos se le recomienda realizar los asientos correspondientes
y regularizar los saldos y que el pago faltante sea realizado.