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Tarea para EIE08.

Actividad 1. Realiza una lista de los documentos comerciales y de cobro y pago que vas a
emplear en tu futura empresa.
Nota: No todos los documentos estudiados en esta unidad son necesarios para todas las
empresas. Te recomendamos que reflexiones sobre ello y en todo caso contactes con empresas
del sector a efectos de comprobar el uso que dan a esos documentos.
Todas las operaciones que realice MANUSASE CLIMA se plasmarn en los documentos
siguientes:
* Presupuesto: Para realizar una propuesta comercial detallando los productos y/o servicios,
plazos de ejecucin y coste de los mismos.
* Pedidos: Documento expedido por el cliente, cuando solicita un producto o un servicio de mi
empresa. Se realizarn por escrito y por duplicado (original, sellado y firmado se envia a la
empresa proveedora y copia en poder y la copia en poder de quien compra).
* Albarn: Cada pedido que emitamos ir acompaado de su correspondiente albarn por
triplicado (uno para el almacn, otro en poder de la empresa vendedora y otro para la empresa
compradora)que nos deber firmar el cliente a la retirada del mismo.
* Factura: Para formalizar las ventas realizadas o servicios prestados, extenderemos a nuestros
clientes una factura, quedndonos nosotros con una copia.
* Recibo: Para los cobros parciales de ventas o servicios prestados por MANUSASE CLIMA,
utilizaremos un talonario de recibos, el cual estar dividido en dos partes (una para el cliente y
otra que nos quedaremos nosotros como justificante de la realizacin de dicho cobro).
* Tambin se harn uso de cheques bancarios y transferencias para las que se usarn los
formatos de documentos ofrecidos por las correspondientes entidades financieras.
* Se firmarn varios contratos de suministros con empresas proveedoras de electricidad, agua
y telefona, siendo stas las que dispongan de unos formularios estandarizados que nos pondrn al
cobro en su momento.
* Para los contratos de trabajo y las nminas se utilizarn documentos estndar, los cules
firmaremos y sellaremos nosotros con nuestro sello:

Actividad 2. Aade a tu plan de negocio un modelo de factura y recibo, ambos personalizados


y adaptados a tu futura empresa.
Nota: Para esta tarea te aconsejamos que mires los recursos del apartado dedicado a la factura
y el modelo de recibo que aparece en el apartado dedicado al recibo.

Actividad 3. Realiza una lista de los impuestos (con indicacin de los modelos oficiales
adjuntos) que deber pagar tu futura empresa.
Nota: Recuerda que para ello debes tener clara la forma jurdica elegida para tu negocio.
Las obligaciones fiscales son bastante extensas. Antes de abrir el negocio, un empresario deber
tener en cuenta las obligaciones fiscales que deber cumplir y el coste que ello supone.
* Modelo 131 y Modelo 100 El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) en
modlidad de estimacin objetiva. Y los modelo 131 para pagos fraccionados y el modelo 100 para
la Declaracin anual .
Hay realizar pagos fraccionados (entregas a cuenta) en cada uno de los tres primeros trimestres
(en los primeros veinte das de abril, julio, octubre y el 4 trimestre entre el 01 y el 30 de enero)
* Modelo 200 , 201, 202 El Impuesto de Sociedades en vez de IRPF. La declaracin se realiza
entre el 1 y el 25 de Julio de cada ao, si el ejercicio coincide con el ao natural sobre datos del
ltimo ejercicio cerrado.
El modelo a usar es el 200 para declaracin ordinaria o e 201 para la simplificada.
Se debe efectuar tres pagos a cuenta de l
* Modelo 390 y 340: Declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA), que
contiene las operaciones realizadas a lo largo del ao natural relativas a la liquidacin del IVA. Se
presenta al mismo tiempo que la ltima autoliquidacin del IVA del ejercicio.
El modelo 340 es para aquellos contribuyentes que soliciten el saldo a su favor al final de cada
periodo de liquidacin, son empresas que liquidan el IVA con periodicidad mensual.

* Modelo 036: Es el formulario previsto para la comunicacin a la AEAT de todos los datos
censales de la empresa, ya sea persona fsica o jurdica. En l se incluirn todos los datos que
Hacienda necesita saber en cuanto a la identificacin de la empresa, de su forma de tributacin,
su activida econmica, sus obligaciones en cuanto a retenciones, sus peculiaridades especiales,
as como la informacin de los socios y administradores de las entidades con personalidad jurdica
(por ejemplo sociedades limitadas como la nuestra). Consta de 10 hojas que contienen todas las
posibilidades censales que se pueden dar en una empresa y siguen la siguiente estructura:
Pgina 1: Causas de presentacin.
Pgina 2: Identificacin.
Pgina 2B: Identificacin (continuacin).
Pgina 2C: Identificacin (continuacin).
Pgina 3: Representantes.
Pgina 4: Declaracin de Actividades Econmicas.
Pgina 5: Sujeto pasivo gran empresa y administraciones pblicas / IVA.
Pgina 6: IRPF. Impuesto sobre sociedades e impuesto sobre renta de no residentes /
Rgimen fiscal
especial del Ttulo II de la Ley 49/2002.
Pgina 7 : Retenciones e ingresos a cuenta / Otros impuestos / Regmenes especiales
comercio
intracomunitario.
Pgina 8: Relacin de socios, miembros y partcipes.
* Modelo 111: El modelo 111 es el modelo trimestral por el que las empresas y autnomos
declaran e ingresan las retenciones que han practicado durante el trimestre a trabajadores, a
profesionales o a empresarios.
* Modelo 347: En general la mayora de personas fsicas (autnomos) y jurdicas (sociedades)
que desarrollan actividades empresariales o profesionales en Espaa, tienen que presentar el
modelo 347 al tener operaciones facturadas con terceras personas que superan los 3.005,06
anuales.
* Modelo 115: Es muy comn y lo utilizaremos en caso que hubiramos arrendado algn bien
inmueble. Es trimestral y sirve para declarar e ingresar las retenciones realizadas al arrendador.
Antes de realizar este modelo habr que darse de alta en la obligacin de retener por este
concepto a travs del modelo 036 mencionado anteriormente.
* Modelo 340: Actualmente este modelo estn obligados a realizarlo aquellos que estn inscritos
en el Registro de Devolucin Mensual. Tiene periodicidad mensual y se declaran los libros de
registro del IVA que estn obligados a llevar cualquier empresario o profesional. Si se est obligado
a realizar este modelo, no deber realizar el 347.
* Modelo 349: Si realizamos entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes as como lo
que han denominado prestaciones intracomunitarias de servicios, estaremos obligados a presentar
este modelo. Antes de realizar este modelo habr que darse de alta en el Registro de Operadores
Intracomunitarios a travs del modelo 036.El perodo de declaracin comprender, con carcter
general las operaciones realizadas en cada mes natural. No obstante, la presentacin podr ser
bimestral, trimestral o anual en los siguientes supuestos:
Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas
de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaracin recapitulativa
supera 100.000 euros (a partir de 2012, el umbral se fija en 50.000 euros).
Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro
trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de
servicios que deban consignarse en la declaracin recapitulativa sea superior a 100.000 euros.
Anual: En los treinta primeros das de enero del ao siguiente ( la primera sera en enero de
2011) si el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicios del ao
( excluido IVA), no supera los 35.000 y el importe total de las entregas de bienes a otro
Estado Miembro (salvo medios de transporte nuevos) exentas de IVA no sea superior a 15.000
.
* Modelo 123: sirve para liquidar las retencin e ingreso a cuenta de determinados rendimientos
del capital mobiliario o determinadas rentas. Con el aumento de la finaciacin privada en las
empresas se hace cada vez ms habitual la obligacin de presentar este modelo ya que a travs
del mismo se ingresan las retenciones a aplicar en los intereses pagados por los prestamos
recibidos por la empresa por parte de terceros.

Modelos resmenes anuales de obligaciones peridicas


Hay determinados modelos sobre los que la Administracin tributaria obliga a hacer un resumen
anual. Ms bien debera denominarse extensin anual porque son mucho ms largos y
detallados.
Dichos modelos resmenes anuales, entre otros, son los siguientes:
* Modelo 190: resumen de los 111.
* Modelo 180: resumen de los 115.
* Modelo 193: resumen de los 123.
* Modelo 296: resumen de los 216.
* Modelo 390: resumen de los 303.
* Modelo 600: Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurdicos documentados, este
impuesto grava el capital escriturado. Este impreso contiene la informacin siguiente:
- DNI CIF.
- Primera copia y una copia simple de y una copia del mismo si la operacin sujeta consta
en documento
privado.
- Acto que de lugar al nacimiento del Impuesto.
* Impuesto sobre Actividades Econmicas: El Impuesto sobre Actividades Econmicas se
regir en este Municipio: a) Por las normas reguladoras del mismo contenidas en la Ley 39/1.988,
de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales, y por las dems disposiciones legales y
reglamentarias que complementen y desarrollen dicha Ley. b) Por las Tarifas e Instruccin del
Impuesto, aprobadas por Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, y Real Decreto
Legislativo 1259/1991, de 2 de agosto. c) Por la presente Ordenanza fiscal.
Adems de las anteriores obligaciones fiscales, tendremos que hacer frente a las siguientes tasas
municipales:
* Licencia de obra: Al ser el local una nave solamene con acometida de agua y luz, tendremos
que acometer unas obras para las cuales se tendr que solicitar su correspondiente licencia de
obra, la cual para Cartagena, se rige de acuerdo con lo dispuesto en los artculos 15.1, 59.2 y 100
y siguientes del Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales El tipo de gravamen ser el 4%. La
cuota de este Impuesto ser el resultado de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen.
* Licencia de apertura: Se rige por la ORDENANZA REGULADORA DE LA TASA POR LA
REALIZACIN DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA DE LICENCIA DE APERTURA DE
ESTABLECIMIENTOS, de acuerdo con lo prevenido en el artculo 58 de la citada Ley 39/1988, La
cuota a satisfacer ser la que resulte en funcin de la superficie del local y de la potencia que se
solicite, expresada en Kaveas, segn los siguientes cuadros: - Superficie del local las mismas
tarifas que en el apartado E).
E) Incremento para la liquidacin definitiva:
Por
potencia
de
instalaciones,
por
c.v.............................................................................................6,44
Por
cada
m2
de
superficie
ocupada................................................................................................0,61
En explotaciones ganaderas los m2 de superficie computable sern los m2 construidos.
Potencia:
Hasta
2.000
Kva.
de
potencia..................................................................................................320,92
- Por el exceso de 2.000 hasta 5.000 Kva. se incrementar la tarifa anterior, por cada 100
Kva.
o
fraccin
de
exceso,
en ............................................................................................................................19,24
- Por el exceso de 5.000 hasta 10.000 Kva. se incrementar la tarifa anterior, por cada 100
Kva.
o
fraccin
de
exceso,
en.................................................................................................................12,84
- Por el exceso de 10.000 Kva. se incrementar la tarifa anterior, por cada 100 Kva. o
fraccin
de
exceso,
en..............................................................................................................................................
.6,40

* Impuesto de Bienes Inmuebles: El Impuesto sobre Bienes Inmuebles se regir en este


Municipio:
a-. Por las normas reguladoras del mismo, contenidas en la Ley 39/1.988 de 28 de Diciembre,
Reguladora de las Haciendas Locales; modificada por la ley 51/02 de 27 de diciembre de 2002 y
por las dems disposiciones legales y reglamentarias que complementen y desarrollen dicha Ley.
b-. Por la presente Ordenanza fiscal
Los tipos de gravamen aplicables en este Municipio sern los siguientes:
a) Bienes inmuebles de naturaleza urbana: 0,6945%
b) Bienes Inmuebles de Caractersticas Especiales: 0,6945%
c) Bienes inmuebles rsticos ser de 0.600 %
1. El periodo impositivo es el ao natural 2. El Impuesto se devenga el primer da del ao 3. Las
variaciones de orden fsico, econmico o jurdico, incluyendo las modificaciones de la titularidad de
los bienes inmuebles, tendrn efectividad en el periodo impositivo siguiente a aquel en que se
produzcan dichas variaciones
* Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica La Normativa aplicable son:
- Las normas reguladoras del mismo, contenidas en la Ley 39/1988 de 28 de diciembre,
Reguladora de las Haciendas Locales; modificada por la ley 51/02 de 27 de diciembre de 2002 y
por las dems disposiciones legales y reglamentarias que complementen y desarrollen dicha Ley.
b. Por la Presente Ordenanza fiscal.
- Por la Presente Ordenanza fiscal.
La cuta aplicable a este ao es:
A) Turismos : De menos de 8 caballos fiscales 21,83
De 8 hasta 11,99 caballos fiscales 58,91
De 12 hasta 15,99 caballos fiscales 124,38
De 16 hasta 19,99 caballos fiscales 154,93
De 20 caballos fiscales en adelante 193,63
C) Camiones:
De menos de 1.000 Kg, de carga til 79,11
De 1.000 a 2.999 Kg. De carga til 155,85
De ms de 2.999 a 9.999 Kg. De carga til 221,98
- El perodo impositivo coincide con el ao natural, salvo en el caso de primera adquisicin de los
vehculos. En este caso, el perodo impositivo comenzar el da en que se produzca dicha
adquisicin.
Actividad 4. Confecciona el calendario fiscal de tu empresa, es decir, enumerar en qu
plazos tendrs que liquidar cada uno de esos impuestos.
* Modelo 131 y Modelo 100: en los primeros veinte das de abril, julio, octubre y el 4
trimestre entre el 01 y el 30 de enero)
* Modelo 200 , 201, 202 la liquidacin anual en los 20 primeros das de Abril, Octubre y
Diciembre (modelos 202 y otros).
* Modelo 390 y 340: Del 01 al 30 de enero del ao siguiente.
* Modelo 036: Se presenta en el momento de dar de alta la empresa.
* Modelo 111: El plazo de presentacin del modelo 111 es dentro de los 20 das posteriores
al final de cada trimestre natural.
Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
* Modelo 347: El plazo de presentacin es en el mes de febrero
* Modelo 115: El plazo de presentacin del modelo 115 es dentro de los 20 das posteriores
al final de cada trimestre natural.
Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.

Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.


Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
* Modelo 340: Se presentar en el plazo general de presentacin de la autoliquidacin
trimestral a la que va referido.
* Modelo 349: se presentar durante los veinte primeros das naturales del mes inmediato
siguiente al correspondiente perodo mensual. .
* Modelo 123: El plazo de presentacin del modelo 115 es dentro de los 20 das posteriores
al final de cada trimestre natural.
Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
* Modelo 600:
contrato

30 das hbiles

a contar desde el momento en que se cause el acto o

* Impuesto sobre Actividades Econmicas: El perodo impositivo coincide con el ao


natural, excepto cuando se trate de declaraciones de alta, en cuyo caso abarcar desde la
fecha de comienzo de la actividad hasta el final del ao natural.
* Licencia de obra: En el momento de tramitar el expediente.
* Licencia de apertura:
En el momento que concedan la licencia.
* Impuesto de Bienes Inmuebles:
El plazo de ingreso del impuesto sobre bienes inmuebles se realizara del 1 de junio al 5 de
agosto
* Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica
El plazo de ingreso de las deudas de cobro por recibo notificadas colectivamente ser del 1
de febrero al 31 de marzo de cada ao.