Sunteți pe pagina 1din 20

188.

Sunt asimilate, din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, livrrilor de


bunuri efectuate cu plat, urmtoarele operaiuni:
a) preluarea de ctre o persoan impozabil a bunurilor mobile achiziionate de
aceasta pentru a fi utilizate n scopuri care nu au legtur cu activitatea
economic desfurat, dac taxa pe valoarea adugat aferent bunurilor
respective a fost dedus total sau parial;
b) acordarea de bunuri n mod gratuit n cadrul aciunilor de sponsorizare n limita a
3%o din cifra de afaceri realizat ntr-un an calendaristic;
c) acordarea de mostre n cadrul campaniilor promoionale;
d) investitiile realizate n regie proprie;
e) bunurile acordate gratuit n scopul stimulrii vnzrilor;
f) bunurile distruse ca urmare a unor calamiti naturale.
189. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA
conform art. 153 din Codul fiscal, expediaz bunuri n Italia n vederea prelucrrii.
Dup prelucrare, produsele compensatoare sunt transportate n Romnia. Expedierea
bunurilor din Romnia n Italia reprezint, din punct de vedere al taxei pe valoarea
adugat:
a) un nontransfer;
b) un transfer;
c) o livrare intracomunitar;
d) o achiziie intracomunitar;
e) o livrare cu locul n afara Romniei;
f) un export temporar.
190. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe
valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal, livreaz energie electric prin
reeaua de electricitate ctre un comerciant, persoan impozabil, stabilit n Ungaria.
Din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, aceast livrare este considerat:
a) o livrare neimpozabil n Romnia, locul livrrii fiind n Ungaria;
b) o livrare intracomunitar scutit de taxa pe valoarea adugat n Romnia, dac
beneficiarul comunic un cod valid de nregistrare n scopuri de TVA din alt stat
membru;
c) o livrare taxabil cu cota standard de 19% n Romnia;
d) un export scutit de TVA cu drept de deducere;
e) un transfer;
f) o vnzare de bunuri la distan.
191. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA
conform art. 153 din Codul fiscal, achiziioneaz aparate electrocasnice din Suedia.
Bunurile sunt transportate n numele furnizorului din Suedia n Romnia i au fost
taxate n Suedia conform regimului special pentru bunuri second-hand. Din punct de
vedere al taxei pe valoarea adugat, n Romnia aceast operaiune reprezint:
a) o achiziie intracomunitar neimpozabil n Romnia, fiind taxata n Suedia
conform regimului special pentru bunuri second-hand;
b) o achiziie intracomunitar impozabil n Romnia;
c) o achiziie intracomunitar impozabil i n Romnia i n Suedia;
d) o achiziie intracomunitar impozabil n Romnia, dar scutit de TVA;
e) un import pentru care se pltete TVA la organele vamale;

f) un import pentru care se aplic taxarea invers.


192. Din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, vnzarea la distan
reprezint:
a) o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru
n alt stat membru de ctre furnizor sau de alt persoan n numele acestuia;
b) o vnzare de bunuri din Romania catre un beneficiar dintr-un stat tert;
c) o vnzare de bunuri expediate prin serviciile de curierat;
d) o vnzare care are loc ntr-un stat ter;
e) o vnzare pentru care nu se cunoate cumprtorul la momentul expedierii;
f) o vnzare de bunuri transportate de ctre cumprtor n alt stat membru.
193. Un transportator stabilit i nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat
conform art. 153 din Codul fiscal numai n Romnia, transport bunuri pentru un
beneficiar, persoan impozabil stabilit n Marea Britanie i nregistrat n scopuri de
TVA n Marea Britanie i n Frana. Transportul este efectuat din Romnia n
Germania. Beneficiarul i comunic transportatorului codul su de nregistrare n
scopuri de TVA din Frana. Din punct de vedere al TVA, locul prestrii de servicii de
transport este n:
a) Frana, statul membru care a atribuit codul de nregistrare n scopuri de TVA
comunicat prestatorului;
b) Romnia, statul membru din care ncepe transportul;
c) Germania, statul membru n care se ncheie transportul;
d) Marea Britanie, statul membru n care este stabilit beneficiarul;
e) fiecare stat membru, n funcie de distanele parcurse;
f) Romnia, locul unde este stabilit prestatorul.
194. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe
valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal, primete bunuri n vederea
prelucrrii de la o persoan impozabil stabilit n Italia i nregistrat n scopuri de
tax pe valoarea adugat att n Italia, ct i n Frana. Prestatorului romn i se
comunic codul de nregistrare n scopuri de TVA din Frana. Dup prelucrare
bunurile sunt expediate n Frana. Din punct de vedere al TVA, serviciul de prelucare
este:
a) neimpozabil n Romnia, locul prestrii fiind n Frana, statul membru din
care s-a comunicat un cod valabil de TVA, bunurile fiind transportate n afara
Romniei dup prelucrare;
b) scutit de TVA cu drept de deducere, deoarece beneficiarul nu este stabilit i
nregistrat n Romnia;
c) scutit de TVA cu drept de deducere pentru c bunurile sunt plasate n regim de
perfecionare activ;
d) taxabil cu cota de 19%;
e) neimpozabil n Romnia, locul prestrii fiind n Italia;
f) scutit de TVA fr drept de deducere.
195. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe
valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal, nchiriaz un camion unei
persoane impozabile stabilite n Bulgaria. Beneficiarul este o ntreprindere mic
nenregistrat n scopuri de TVA n Bulgaria. Camionul este utilizat pentru efectuarea

de servicii de transport pe teritoriul Ungariei. Din punct de vedere al TVA, prestarea


de servicii constnd n nchirierea camionului, este:
a) impozabila n Romnia cu cota standard de 19%, statul membru unde este
stabilit prestatorul;
b) impozabila n Bulgaria, statul membru unde este stabilit beneficiarul;
c) impozabila n Ungaria, statul membru n care este efectiv utilizat camionul;
d) scutit cu drept de deducere n Romnia;
e) scutit fr drept de deducere n Romnia;
f) impoazbaila n Romnia cu cota redus de 9%.
196. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe
valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal efectueaz o livrare de
echipament sportiv ctre o persoan impozabil stabilit n Frana, nenregistrat n
scopuri de TVA. Bunurile sunt transportate n Turcia de catre furnizorul romn, din
dispoziia cumprtorului. Din punct de vedere al TVA, operaiunea realizat de
furnizorul romn este:
a) o livrare de bunuri in afara Comunitatii scutit de TVA cu drept de deducere;
b) o livrare intracomunitar scutit cu drept de deducere;
c) o livrare intracomunitar taxabil n Romnia cu cota standard de 19%;
d) o vnzare la distan;
e) un transfer;
f) un nontransfer.
197. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe
valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal, poate s-i exercite dreptul de
deducere pentru taxa pe valoarea adugat aferent achiziiilor, pe baza urmtoarelor
documente:
a) bonuri fiscale emise de aparatele de marcat electronice fiscale pentru
carburanii auto achiziionai, dac sunt tampilate i au nscrise denumirea
cumprtorului i numrul de nmatriculare a autovehiculului;
b) bonuri fiscale emise de aparatele de marcat electronice fiscale, pentru orice bunuri
a cror valoare este mai mic de 100 lei;
c) facturi care un au inscrise datele de identificare ale furnizorului;
d) facturi care nu mentioneaza datele de identificare ale cumparatorului;
e) facturi emise pentru o operatiune scutita de TVA fara drept de deducere;
f) avize de expeditie pe care este inscrisa TVA.
198. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de tax pe
valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal, realizeaz lucrri de reparaii
pentru un bun expediat dintr-un stat ter n Romnia, plasate in regim vamal de
perfectionare activa. Dup reparare bunurile sunt reexportate n afara Comunitii.
Din punct de vedere al TVA, prestarea de servicii constnd n repararea bunurilor,
este:
a) scutit cu drept de deducere, bunurile fiind plasate n regim de perfecionare
activ;
b) taxabil cu cota standard de 19%;
c) scutit fara drept de deducere in Romania;
d) scutit cu drept de deducere pentru c beneficiarul este stabilit n afara Comunitii;
e) neimpozabil n Romnia;
f) nu se cuprinde in sfera de aplicare a TVA.

199. Un prestator, persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri


de tax pe valoarea adugat conform art. 153 din Codul fiscal, efectueaz lucrri de
construcii-montaj pentru un imobil din Romnia. Imobilul aparine unei persoane
impozabile nestabilite i nenregistrate n scopuri de TVA n Romnia. Din punct de
vedere al TVA, serviciile sunt:
a) taxabile cu cota de 19%, prestatorul avnd obligaia de a emite factur cu
TVA;
b) impozabile in statul unde este stabilit beneficiarul;
c) scutite cu drept de deducere;
d) neimpozabile n Romnia;
e) scutite fr drept de deducere;
f) taxabile cu cota de 9%.
200. Dreptul de deducere ia nastere:
a) la momentul exigibilitatii taxei;
b) la data inregistrarii facturii in contabilitate;
c) la data primirii facturii de la furnizor/prestator;
b) la data recepiei bunurilor;
c) la data la care intervine faptul generator;
d) la data primirii facturii de ctre beneficiar;
e) la data la care ar interveni exigibilitatea taxei n cazul importului acelorai bunuri;
201. Cota redus de TVA de 9% nu se aplic pentru:
a) prestrile de servicii de ngrijire i supraveghere efectuate de personal medical
i paramedical;
b) livrarea de produse ortopedice;
c) livrarea de medicamente de uz uman i veterinar;
d) livrarea de manuale colare;
e) livrarea de proteze i accesorii ale acestora, cu excepia protezelor dentare;
f) livrarea de ziare i reviste, cu excepia celor destinate exclusiv sau n principal
publicitii.
202. Urmtoarele operaiuni sunt scutite de TVA cu drept de deducere:
a) transportul internaional de persoane;
b) meditaiile acordate n particular de cadre didactice din domeniul nvmntului
colar preuniversitar i universitar;
c) cazarea n cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcie similar;
d) jocurile de noroc organizate de persoane autorizate conform legii s desfoare
astfel de activiti;
e) livrrile de bunuri efectuate de ntreprinderi mici care aplic regimul special de
scutire prevzut la art. 152 din Codul fiscal;
f) livrarea la valoarea nominal de timbre potale utilizabile pentru serviciile potale,
de timbre fiscale i alte timbre similare;
203. n cazul bunurilor care fac obiectul unei instalri sau al unui montaj, efectuate de
ctre furnizor sau de ctre alt persoan n numele furnizorului, locul livrrii de
bunuri, din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, se consider a fi:
a) locul unde se efectueaz instalarea sau montajul;
b) locul unde se gsesc bunurile atunci cnd sunt puse la dispoziia cumprtorului;

c) locul de unde ncepe transportul bunurilor;


d) locul unde se termin transportul bunurilor;
e) locul unde este stabilit furnizorul;
f) locul unde clientul este stabilit sau are un sediu fix, dac acesta difer de locul unde
se efectueaz instalarea sau montajul.
204. La ce data intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adugat n cazul unei
achiziii intracomunitare de bunuri recepionate n Romania la data de 23/06/2007 de
o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul
fiscal, daca factura este emis de ctre furnizor n data de 17/07/2007:
a) 15/07/2007;
b) 23/06/2007;
c) la data primirii facturii de ctre beneficiar;
d) la data livrrii bunurilor respective de ctre furnizor;
e) la data intrrii bunurilor pe teritoriul Romniei;
f) 17/07/2007.
205. Baza de impozitare a taxei pe valoarea adugat n cazul trecerii n domeniul
public a unor bunuri din patrimoniul unei persoane impozabile, n condiiile prevzute
n legislaia referitoare la proprietatea public i regimul juridic al acesteia, n
schimbul unei despgubiri, este:
a) compensaia aferent;
b) preul de cumprare al bunurilor respective;
c) valoarea normal pentru livrarea respectiv;
d) preul de cost al bunurilor respective, stabilit la data livrrii;
e) operaiunea nu intr n sfera de aplicare a TVA;
f) operaiunea este scutit de TVA.
206. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia
conform art. 153 din Codul fiscal efectueaz o livrare de bunuri ctre o persoan care
i comunic un cod valid de nregistrare n scopuri de TVA din alt stat membru.
Bunurile sunt transportate din Romnia ntr-un alt stat membru. Aceast operaiune
reprezint, din punct de vedere al TVA:
a) o livrare intracomunitar de bunuri scutit de TVA;
b) o livrare intracomunitar pentru care se datoreaz TVA n Romnia;
c) o livrare neimpozabila in Romnia;
d) un export de bunuri;
e) un transfer;
f) un nontransfer.
207. Sunt operaiuni scutite fr drept de deducere, din punct de vedere al TVA:
a) serviciile publice potale, precum i livrarea de bunuri aferent acesteia;
b) exportul de bunuri;
c) livrarea intracomunitar de mijloace de transport noi;
d) livrarea de produse ortopedice in Romania;
e) livrrile de aur ctre Banca Naional a Romniei;
f) livrrile de bunuri efectuate de ntreprinderile mici care au optat pentru aplicarea
regimului normal de taxare, fiind inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din
Codul fiscal.

208. Expedierea in alt stat membru a unor utilaje de catre o persoana impozabila
stabilita si inregistrata in Romania in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul
fiscal, pentru utilizarea in scopul realizarii de lucrari de constructii in acel stat
membru, utilajele fiind apoi returnate in Romania, reprezint din punct de vedere al
TVA:
a) un nontransfer;
b) o livrare intracomunitar;
c) o livrare de bunuri taxabil n Romnia;
d) un transfer;
e) o vnzare la distan;
f) o achiziie intracomunitar.
209. Faptul generator i exigibilitatea taxei pe valoarea adugat n cazul unui import
de bunuri intervin:
a) la data la care intervin faptul generator i exigibilitatea taxelor vamale,
agricole sau altor taxe comunitare similare, stabilite ca urmare a unei politici
comune, n cazul n care bunurile respective sunt supuse acestor taxe;
b) la data emiterii facturii de ctre furnizor;
c) la data primirii facturii de ctre beneficiar;
d) la data recepiei bunurilor;
e) la data livrrii bunurilor pe teritoriul Romniei;
f) nu se datoreaz TVA.
210. Operaiunile de factoring reprezint, din punct de vedere al taxei pe valoarea
adugat:
a) o prestare de servicii taxabil cu cota standard de 19%;
b) o prestare de servicii scutit de TVA cu drept de deducere;
c) o prestare de servicii scutit de TVA fr drept de deducere;
d) o prestare de servicii necuprins n sfera de aplicare a TVA;
e) o prestare de servicii ctre sine;
f) o prestare de servicii taxabil cu cota redus de 9%.
211. Preluarea de ctre o persoan impozabil a bunurilor mobile achiziionate sau
produse de ctre aceasta pentru a fi utilizate n scopuri care nu au legtur cu
activitatea economic desfurat, dac taxa aferent bunurilor respective sau prilor
lor componente a fost dedus total sau parial, reprezint, din punct de vedere al TVA:
a) o operaiune asimilat unei livrri de bunuri efectuate cu plat;
b) nu constituie livrare de bunuri;
c) un transfer;
d) un nontransfer;
e) o prestare de servicii;
f) o vnzare la distan.
212. O persoan impozabil stabilit n Romnia, nregistrat n scopuri de TVA
conform art. 153 din Codul fiscal, construiete o cldire n Grecia. Beneficiarul su
este o persoan impozabil nregistrat pentru scopuri de TVA n Grecia. Au locul
prestarii n Romnia serviciile realizate de prestatorul din Romnia?
a) nu , ntruct serviciile legate de bunul imobil au locul prestarii la locul unde
este situat bunul imobil;
b) au locul prestarii n Romnia, prestatorul fiind stabilit n Romnia;

c) au locul prestarii n Grecia, unde lucrrile sunt efectiv prestate;


d) au locul prestarii n Grecia, unde este stabilit beneficiarul persoan impozabil;
e) sunt impozabile n Romnia, prestatorul fiind nregistrat n scopuri de TVA n
Romnia;
f) au locul prestarii n Grecia, beneficiarul fiind nregistrat n scopuri de TVA n
Grecia.
213. Compania A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Frana, vinde bunuri
companiei B, din Romnia, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia
conform art. 153 din Codul fiscal. Bunurile sunt transportate din Frana n Romnia de
ctre furnizor, iar cumprtorul i comunic furnizorului codul su de nregistrare n
scopuri de TVA din Romnia. Considerai c operaiunea respectiv este impozabil n
Romnia din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat?
a) da, este o achiziie intracomunitar impozabila in Romania, ce urmeaz unei
livrri intracomunitare efectuat n alt stat membru de alt persoan
impozabil;
b) da, fiind un import de bunuri;
c) nu, pentru c bunurile sunt transportate de furnizor;
d) da, pentru c bunurile sunt cumprate de o persoan nregistrat n scopuri de TVA;
e) operaiunea este impozabil n Frana, iar n Romnia nu are loc o operaiune
impozabil;
f) nu, pentru ca furnizorul nu este stabilit in Romnia.
214. O persoan impozabil A, stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA
conform art. 153 din Codul fiscal, vinde la 30 iulie 2007 o cldire care a fost prima
dat utilizat n anul 2000. Se poate aplica o scutire de TVA pentru vnzarea acestei
cldiri?
a) da, ntruct este un bun imobil care nu mai ndeplinete condiiile unei
construcii noi;
b) nu, dac nu se opteaz pentru aplicarea scutirii prin depunerea unei notificri;
c) nu, fiind obligatorie aplicarea msurilor de simplificare;
d) da, numai dac cumprtorul este o persoan nestabilit n Romnia;
e) da, numai dac vnztorul nu ar fi stabilit n Romnia;
f) da, numai dac i vnztorul i cumprtorul sunt nregistrai n scopuri de TVA in
Romania.
215. O societate de avocatur din Romnia (A), persoan impozabil nregistrat n
scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, furnizeaz servicii de avocatur
pentru o persoan impozabil stabilit n Italia. Au locul prestarii in Romnia
serviciile realizate de compania A?
a) nu, pentru c prestatorul i beneficiarul nu sunt stabilii n acelai stat, iar
beneficiarul este o persoan impozabil stabilit n alt stat membru, operaiunea
fiind impozabil n Italia;
b) da, pentru c beneficiarul este stabilit n Comunitate;
c) da, pentru c beneficiarul nu a comunicat un cod de nregistrare n scopuri de TVA
din Italia;
d) da, pentru c serviciile sunt efectiv realizate pe teritoriul Romniei;
e) da, pentru c prestatorul din Romnia este nregistrat n scopuri de TVA;
f) nu, pentru c serviciile sunt utilizate n Italia.

216. Se primesc bunuri din Ucraina n Romnia n vederea prelucrii de ctre o


companie A, persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA n Romnia.
Bunurile sunt plasate n regim vamal de perfecionare activ, iar dup prelucare sunt
reexportate n Ucraina. Se aplic o scutire de TVA cu drept de deducere pentru
serviciile de prelucrare realizate de compania A din Romnia?
a) da, fiind prestri de servicii asupra bunurilor mobile corporale plasate n
regim de perfecionare activ, bunurile rezultate din prelucrare fiind
reexportate;
b) nu, pentru c serviciile sunt prestate n Romnia i nu s-a comunicat un cod de
nregistrare n scopuri de TVA de ctre beneficiar;
c) da, pentru c prestatorul este nregistrat normal n scopuri de TVA;
d) nu, pentru c beneficiarul nu este stabilit n Comunitate;
e) nu, operaiunea fiind impozabil n Ucraina;
f) nu, beneficiarul din Ucraina avnd obligaia s se nregistreze n Romnia n
scopuri de TVA pentru efectuarea operaiunilor respective.
217. Un transportator A, stabilit n Frana i nestabilit n Romnia, transport bunuri
din Frana n Romnia pentru un beneficiar B, persoan impozabil romn,
nregistrat n scopuri de TVA. B i comunic lui A codul su de nregistrare n scopuri
de TVA din Romnia. Transportul intracomunitar realizat de A are locul prestarii:
a) n Romnia, statul membru din care beneficiarul a furnizat un cod valabil de
nregistrare n scopuri de TVA transportatorului;
b) n Frana, statul membru de plecare a transportului intracomunitar;
c) n Frana, pentru c prestatorul este stabilit n Frana;
d) n Romnia, pentru c beneficiarul este stabilit n Romnia;
e) n Frana, pentru c prestatorul este nregistrat n scopuri de TVA n acest stat
membru;
f) n Romnia, pentru c este statul membru n care se ncheie transportul
intracomunitar.
218. O cas de expediii stabilit n Romnia (A) i nregistrat n scopuri de TVA
conform art. 153 din Codul fiscal, transport bunuri din Romnia n Germania pentru
un beneficiar (B), persoan impozabil in Romnia care i comunic codul su de
nregistrare n scopuri de TVA din Romnia pentru acest transport intracomunitar.
Bunurile nu se afl n regim vamal suspensiv. Casa de expediii va factura cu cota de
19% acest transport intracomunitar pentru beneficiarul su din Romnia?
a) da, fiind un transport intracomunitar care ncepe din Romnia i pentru care
beneficiarul a comunicat cod de nregistrare n scopuri de TVA, operaiunea
nefiind scutit de TVA, prestatorul fiind stabilit i nregistrat n Romnia n
scopuri de TVA;
b) nu, pentru c transportul intracomunitar se termin n Germania, operaiunea fiind
impozabil n Germania;
c) nu, pentru c operaiunea este scutit de TVA, fiind un transport internaional;
d) nu, pentru c nu se specific dac beneficiarul este stabilit n Romnia;
e) nu, pentru c prestatorul este stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA;
f) nu, pentru c prestatorul din Romnia datoreaz TVA n Germania.
219. O companie A stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA conform art.
153 din Codul fiscal, vinde bunuri produse n Romnia unei companii B, din Elveia.

Bunurile sunt expediate de A din Romnia n Elveia. Din punct de vedere al TVA,
furnizorul din Romnia realizeaz:
a) o livrare de bunuri n afara Comunitii, pentru care beneficiaz de scutire de
TVA dac justific aceast scutire conform prevederilor legale;
b) o livrare intracomunitar de bunuri, scutit de TVA pentru c bunurile prsesc
Romnia;
c) o livrare intracomunitar taxabila in Romania, pentru c beneficiarul din Elveia nu
a comunicat un cod valabil de nregistrare n scopuri de TVA;
d) o livrare intracomunitar taxabila in Romania, pentru c beneficiarul din Elveia nu
este stabilit n Comunitate;
e) o livrare de bunuri neimpozabil n Romnia;
f) o vnzare la distan n Elveia, pentru care trebuie s se nregistreze n scopuri de
TVA n Elveia.
220. A, o companie stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA att n
Romnia, ct i n Austria, este beneficiara unui transport intracomunitar de bunuri,
realizat de compania de transport B din Romnia, stabilit i nregistrat n scopuri de
TVA n Romnia TVA, conform art. 153 din Codul fiscal. Transportul intracomunitar
ncepe n Romnia i se termin n Austria. Beneficiarul (A) comunic codul de TVA
din Austria pentru acest transport intracomunitar lui B. Cum calificai transportul
intracomunitar efectuat de B?
a) un transport intracomunitar care nu are locul prestarii n Romnia, ci in
Austria, statul membru din care beneficiarul a comunicat un cod de nregistrare
n scopuri de TVA atribuit de autoritile competente din acest stat membru;
b) un transport intracomunitar care are locul prestarii n Romnia, pentru c i
prestatorul i beneficiarul sunt persoane impozabile nregistrate n scopuri de TVA n
Romnia;
c) un transport intracomunitar care are locul prestarii n Romnia, pentru c
prestatorul este stabilit n Romnia;
d) un transport local pentru care se aplic cota standard de TVA de 19%;
e) un transport intracomunitar care are locul prestarii n Austria, statul membru n care
se termin transportul intracomunitar;
f) un transport intracomunitar care are locul prestarii n Romnia numai pe distana
parcurs n Romnia.
221. O persoan impozabil A stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia
conform art. 153 din Codul fiscal, primete pentru reparare un utilaj din Polonia de la
B, o companie stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Polonia. Dup reparare,
utilajul este transportat n Polonia. B i comunic lui A codul su de nregistrare n
scopuri de TVA din Polonia. Din punct de vedere al legislatiei privind TVA are locul
prestarii n Romnia serviciul de reparare realizat de A?
a) nu, are locul prestarii n Polonia, fiindc B a comunicat codul su de
nregistrare n scopuri de TVA lui A i bunurile au fost transportate n afara
Romniei dup reparare;
b) da, are locul prestarii n Romnia, pentru c lucrrile sunt efectiv prestate n
Romnia;
c) da, are locul prestarii n Romnia pentru c prestatorul este stabilit n Romnia;
d) nu are locul prestarii n Polonia, statul membru n care bunurile au fost transportate
dup prelucrare;

e) da, are locul prestarii n Romnia, dar beneficiaz de scutire de TVA fiind bunuri
expediate n afara Romniei;
f) da, are locul prestarii n Romnia, statul membru n care este stabilit beneficiarul
serviciilor.
222. Un furnizor A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art.
153 din Codul fiscal, ncheie un contract de livrare a unui utilaj n Belgia cu compania
B, stabilita i nregistrata n scopuri de TVA n Belgia. n contract se stipuleaz c A
face instalarea utilajului n Belgia. Cum calificai aceast operaiune din punct de
vedere al taxei pe valoarea adugat n Romnia?
a) un nontransfer, livrarea de bunuri fiind impozabil n Belgia, locul unde
bunurile sunt instalate de furnizorul din Romnia;
b) o livrare de bunuri impozabil n Romnia, statul membru din care ncepe
trasnportul bunurilor, pentru care se aplic cota standard de 19%;
c) o livrare intracomunitar din Romnia scutit de TVA;
d) o livrare intracomunitar impozabil n Romnia pentru care furnizorul A nu poate
aplica scutirea de TVA pentru c beneficiarul nu i-a comunicat un cod valabil de
nregistrare n scopuri de TVA din Belgia;
e) o vnzare de bunuri la distan ce are locul impozitrii n Belgia, statul membru n
care se ncheie trasnportul bunurilor;
f) un export de bunuri scutit de TVA.
223. O mic ntreprindere nenregistrat n scopuri de TVA este beneficiara unui
transport de bunuri care ncepe n Frana i se termin n Romnia. Transportatorul
este o persoan stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Italia. Are locul prestarii
in Romania acest transport din punct de cedere al TVA?
a) nu, este un transport intracomunitar care are locul prestarii n Frana, statul
membru din care ncepe transportul, pentru c beneficiarul nu a comunicat un
cod de nregistrare n scopuri de TVA din alt stat membru i transportatorul va
factura cu TVA din Frana;
b) da, pentru c transportul se termin n Romnia;
c) da, pentru c beneficiarul este o persoan impozabil stabilit n Romnia;
d) nu, este impozabil n Frana pentru distana parcurs n Frana;
e) nu, este un transport scutit de TVA n Frana, fiind aferent unui export de bunuri;
f) nu, este un transport intracomunitar care este impozabil n Italia, statul membru n
care este stabilit prestatorul.
224. Este operaiune impozabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat n
Romnia:
a) o achiziie intracomunitar de produse accizabile efectuata de o persoana
impozabila care actioneaza ca atare, sau de o persoana juridica neimpozabila;
b) serviciul de publicitate efectuat de un prestator stabilit n Romnia ctre un
beneficiar stabilit n afara Comunitii;
c) serviciile de consultan prestate de un prestator stabilit n Romnia ctre un client
stabilit n afara Comunitii;
d) serviciile de publicitate efectuate de un prestator stabilit n Romnia ctre o
persoan impozabil acionnd ca atare stabilit n Comunitate;
e) serviciile de consultan efectuate de un prestator stabilit n Romnia ctre o
persoan impozabil acionnd ca atare stabilit n Comunitate;

f) intermedierea efectuat de un prestator stabilit n Romnia care acioneaz n


numele i n contul altei persoane, cnd intermediaz serviciile de consultan prestate
ctre un beneficiar stabilit n afara Comunitii.
225. Locul livrrii bunurilor mobile corporale pentru care nu exista o relatie de
transport intre vanzator si cumparator este:
a) locul unde se gasesc bunurile atunci cand sunt puse la dispozitia
cumparatorului
b) locul unde se incheie transportul bunurilor;
c) locul unde se gasesc bunurile cand incepe transportul sau expedierea;
d) locul in care este stabilit furnizorul;
e)locul in care este stabilit cumparatorul;
f) locul consumului efectiv al bunurilor.
226. Leasingul unui mijloc de transport are locul prestrii n Romnia:
a) cnd acest serviciu este prestat de o persoan impozabil stabilit sau care are
un sediu fix n afara Comunitii, de la care serviciul este prestat, dac serviciul
este efectiv utilizat n Romnia de beneficiar;
b) cnd serviciul este prestat de o persoan impozabil stabilit n Romnia ctre un
beneficiar stabilit n afara Comunitii;
c) cnd serviciul este prestat de un prestator stabilit intr-un stat membru unui
beneficiar stabilit in Romnia;
d) cnd prestatorul este persoan impozabil stabilit n afara Comunitii de la care
serviciul este prestat, dac serviciul nu este efectiv utilizat n Romnia de beneficiar;
e) cnd prestatorul i beneficiarul au sediul n afara Comunitii;
f) cnd pretatorul i beneficiarul au sediul ntr-un alt stat membru dect Romnia unde
serviciul este efectiv utilizat de beneficiar.
227. Baza de impozitare a taxei pe valoarea adugat pentru o livrare de bunuri
cuprinde:
a) cheltuielile accesorii reprezentnd cheltuielile de ambalare i transport,
solicitate de ctre furnizor cumprtorului care fac obiectul unui contract
separat i sunt legate de livrarea de bunuri efectuate pentru care se determin
baza de impozitare;
b) reducerea de pre acordat de furnizor direct clientului la data exigibilitii taxei;
c) reducerea de pre acordat de furnizor direct clientului dup livrarea bunurilor;
d) dobnzile, percepute dup data livrrii pentru pli cu ntrziere;
e) valoarea ambalajelor care circul ntre furnizorii de marf i clieni, prin schimb,
fr facturare;
f) sumele achitate de furnizor, n numele i n contul clientului i care apoi se
deconteaz acestuia.
228. Bunurile de capital, pentru care se ajusteaza taxa deductibila in conditiile legii,
sunt:
a) modernizarile efectuate asupra unui bun imobil daca valoarea acesteia este de
cel putin 20% din valoarea totala a bunului imobil dupa modernizare;
b) marfuri;
c) materii prime cumparate in vederea revanzarii;
d) ambalajele care nu pot fi utilizate de mai multe ori;
e) reparatiile efectuate asupra bunurilor de capital;

f) intretinerea bunurilor de capital.


229. Nu este deductibil:
a) taxa datorat sau achitat pentru achiziiile de buturi alcoolice i produse din
tutun, n cazul n care aceste bunuri nu sunt destinate revnzrii sau pentru a fi
utilizate pentru prestri de servicii;
b) taxa datorat sau achitat pentru achiziiile de buturi alcoolice i produse din
tutun, n cazul n care aceste bunuri sunt destinate revnzrii;
c) taxa datorat sau achitat pentru achiziiile de buturi alcoolice i produse din
tutun, n cazul n care aceste bunuri sunt destinate pentru a fi utilizate pentru prestri
de servicii;
d) taxa datorat sau achitat aferent achiziiilor, dac acestea sunt destinate utilizrii
n folosul operaiunilor taxabile;
e) taxa datorat sau achitat aferent achiziiilor, dac acestea sunt destinate utilizrii
n folosul operaiunilor rezultate din activiti economice pentru care locul
livrrii/prestrii se consider a fi n strintate, dac taxa ar fi deductibil n cazul n
care aceste operaiuni ar fi realizate n Romnia;
f) taxa datorat sau achitat aferent achiziiilor, dac acestea sunt destinate utilizrii
n folosul exportului de bunuri scutit de tax, conform art. 143 alin. (1) lit. a) din
Codul fiscal.
230. Livrarile intracomunitare, altele decat cele de mijloace noi de transport,
efectuate de o mica intreprindere din Romania care este inregistrata in scopuri de TVA
conform art. 1531 din Codul fiscal sunt:
a)scutite fara drept deducere;
b) scutite cu drept de deducere;
c) neimpozabile in Romania;
d) impozabile in statul membru in care se incheie transportul;
e) taxabile cu cota de 19% TVA in Romania;
f) nu seunt in sfera de aplicare a TVA.
231. O persoan impozabil care aplic regimul special de scutire de TVA pentru
ntreprinderi mici, nefiind inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul
fiscal:
a) nu are drept de deducere a taxei aferente achiziiilor, cu exceptia achizitiilor
intracomunitare de mijloace de transport noi;
b) este scutita cu drept de deducere pentru orice livrare intracomunitara de bunuri;
c) poate s menioneze taxa pe factur sau alt document pentru unele operaiuni
efectuate;
d) are drept de deducere pentru achizitiile intracomunitare de produse accizabile;
e) are dreptul de deducere a taxei aferente tuturor achiziiilor;
f) nu are obligatia de a solicita inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 daca
este inregistrata conform art. 1531 din Codul fiscal, in cazul depasirii plafonului de
scutire prevazut de lege.
232. O persoan impozabil obligat la plata taxei pentru o achiziie intracomunitar
de bunuri in Romania, care este taxabil, n cazul n care nu se afl n posesia facturii
emise de furnizor are obligaia s emit o autofactura:
a) pn cel mai trziu n a 15-a zi lucrtoare a lunii urmtoare celei n care ia
natere faptul generator al taxei;

b) n ultima zi luctoare a lunii n care s-a efectuat achiziia intracomunitar de


bunuri;
c) n ultima zi calendaristic a lunii n care s-a efectuat achiziia intracomunitar de
bunuri;
d) pn la data depunerii la organele fiscale competente a decontului de tax pentru
perioada fiscal n care a intervenit exigibilitatea taxei aferente achiziiei
intracomunitare de bunuri;
e) pn la data stabilit potrivit legii a depunerii declaraiei recapitulative privind
achiziiile intracomunitare de bunuri;
f) pn a 5-a zi lucrtoare a a lunii urmtoare celei n care ia natere faptul generator
al taxei.
233. Taxa aferent achiziiei intracomunitare datorate de o persoan impozabil
nregistrat n scopuri de TVA, conform art. 153 din Codul fiscal:
a) se evideniaz n decontul de tax, att ca tax colectat ct i ca tax
deductibil;
b) se achit la organele fiscale pn la data la care are obligaia depunerii decontului
de tax;
c) se achit la organele fiscale pn la data depunerii declaraiei recapitulative privind
achiziiile intracomunitare;
d) se achit la organele fiscale pn cel trziu n a 15-a zi lucrtoare a lunii urmtoare
celei n care s- efectuat achiziia intracomunitar de bunuri;
e) se achit la organele fiscale pn cel trziu n a 15-a zi calendaristic a lunii
urmtoare celei n care s-a efectuat achiziia intracomunitar de bunuri;
f) se achit la organele fiscale n termen de 3 zile lucrtoare de la data primirii facturii
de la furnizor.
234. Dac elementele folosite pentru stabilirea bazei de impozitare a unei operaiuni,
alta dect importul de bunuri, se exprima n valut, cursul de schimb aplicat este:
a) cursul de schimb comunicat de Banca Naional a Romniei sau cursul de
schimb utilizat de banca prin care se efectueaz decontrile, din data la care
intervine exigibilitatea taxei pentru operaiunea n cauz;
b) cursul de schimb comunicat de Banca Naional a Romniei din data primirii
facturii;
c) cursul de schimb comunicat de Banca Naional a Romniei din data in care se
depune decontul de tax;
d) cursul de schimb comunicat de Banca Naional a Romniei din ultima zi a lunii n
care s-a efectuat operaiunea;
e) cursul de schimb comunicat de Banca Naional a Romniei din ultima zi a lunii
urmtoare celei n care s-a desfurat operaiunea;
f) cursul de schimb comunicat de Banca Naional a Romniei din data recepiei
bunurilor achiziionate.
235. Bunurile distruse ca urmare a unor calamiti naturale sau unui incendiu dovedit
prin documente de asigurri i/sau alte rapoarte oficiale care nu sunt imputabile:
a) nu constituie livrare de bunuri efectuata cu plata;
b) este operaiune scutit de tax cu drept de deducere;
c) este operaiune scutit de tax fr drept de deducere;
d) constituie livrare de bunuri efectuat cu plat;
e) este operaiune taxabil cu cota de 19%;

f) este operaiune taxabil cu cota de 9%.


236. Din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, livrrile intracomunitare de
bunuri din Romnia reprezint:
a) livrri de bunuri care sunt expediate sau transportate din Romnia n alt stat
membru de ctre furnizor sau de ctre persoana ctre care se efectueaz
livrarea, ori de alt persoan n contul acestora;
b) livrri de bunuri expediate sau transportate din Romnia n alt stat membru numai
de ctre furnizor;
c) livrri de bunuri mobile corporale transportate n alt stat membru numai de ctre
cumprtor;
d) livrri de bunuri imobile ctre beneficiari din alte state membre;
e) livrri de bunuri din Romnia n alt stat membru dac transportul este realizat de un
transportator nestabilit n Comunitate;
f) livrri de bunuri care sunt expediate sau transportate din Romnia n afara
Comunitii.
237. Reprezint achiziii intracomunitare de bunuri impozabile n Romnia:
a) achiziiile intracomunitare de mijloace de transport noi efectuate de orice persoan;
b) achiziiile intracomunitare de produse accizabile efectuate de orice persoan;
c) achiziiile de produse accizabile i mijloace de transport noi din state tere;
d) achiziiile de bunuri imobile situate n alt stat membru de ctre o persoan
impozabil stabilit n Romnia;
e) achiziiile de bunuri, altele dect mijloacele de transport noi, efectuate de ctre
persoane fizice, care sunt transportate n Romnia de furnizori din state membre;
f) achiziiile de bunuri livrate din alt stat membru n baza unui contract de livrare cu
instalare de ctre furnizor n Romnia.
238. Transportul intracomunitar de bunuri este transportul care:
a) are locul de plecare i de sosire n dou state membre diferite;
b) are locul de plecare ntr-un stat membru i locul de sosire ntr-un stat ter;
c) are locul de plecare n afara Comunitii i locul de sosire n Romnia;
d) este efectuat pe teritoriul unui stat ter;
e) este efectuat de ctre un transportator nregistrat n scopuri de TVA n Comunitate;
f) are locul de sosire ntr-un stat membru, indiferent de locul de plecare.
239. Care este data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adugat pentru
livrrile intracomunitare de bunuri:
a) data la care este emis factur pentru ntreaga contravaloare a livrrii n cauz, dar
nu mai trziu de15-a zi a lunii urmtoare celei n care a intervenit faptul generator;
b) data de 25 a lunii urmtoare celei n care a avut loc livrarea;
c) data ncasrii de avansuri ;
d) data emiterii facturii pentru contravaloarea parial a livrrii;
e) data primirii facturii de ctre client;
f) data nregistrrii n contabilitate a livrrii intracomunitare.
240. Exigibilitatea taxei pe valoarea adugat pentru o achiziie intracomunitar
intervine la:

a) data la care este emis o factur ctre persoana care efectueaz achiziia, pentru
ntreaga contravaloare a livrrii de bunuri, dar nu mai trziu de a 15-a zi a lunii
urmtoare celei n care a intervenit faptul generator;
b) data primirii facturii de ctre client;
c) data recepionrii bunurilor;
d) data ntocmirii formalitilor de import;
e) data de 25 a lunii urmtoare celei n care a avut loc achiziia intracomunitar;
f) data primirii facturii externe.
241. Plafonul pentru vnzri la distan efectuate de furnizori din alte state membre
ctre Romnia este echivalentul n lei a:
a) 35 000 euro/an;
b) 100 000 euro/an;
c) 10 000 euro/an;
d) 50 000 euro/an;
e) 5 000 euro/an;
f) 75 000 euro/an.
242. Perioada de ajustare a taxei pe valoarea adugat deductibile aferente bunurilor
de capital este:
a) perioada de amortizare fiscal;
b) 20 ani pentru bunuri imobile i 5 ani pentru alte bunuri de capital;
c) 20 ani pentru bunuri imobile, 5 ani pentru alte bunuri de capital, cu excepia
ambalajelor pentru care perioada de ajustare este 1 an;
d) 5 ani pentru toate bunurile de capital;
e) 20 ani pentru bunurile imobile i perioada de amortizare fiscal pentru celelalte
bunuri de capital;
f) 10 ani pentru bunuri imobile i 5 ani pentru alte bunuri de capital.
243. O societate de construcii stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia,
construiete un bun imobil n Ungaria, pentru un beneficiar din Frana. Care este
tratamentul fiscal n Romnia, din punct de vedere al TVA, al serviciilor prestate de
societatea de construcii:
a) o prestare neimpozabil n Romnia, locul prestrii fiind situat n Ungaria, acolo
unde se afl bunul imobil;
b) o prestare de servicii impozabil n Romnia, prestatorul fiind stabilit n Romnia;
c) o prestare impozabil n Frana, la locul unde este stabilit beneficiarul;
d) o prestare impozabil n Ungaria, locul unde serviciile sunt efectiv prestate;
e) o prestare cu locul n Ungaria, pentru c serviciile sunt prestate efectiv n Ungaria;
f) o prestare impozabil n Romnia, prestatorul fiind nregistrat n scopuri de TVA n
Romnia.
244. Persoana impozabil cu regim mixt este, din punct de vedere al legislaiei privind
TVA, persoana impozabil nregistrat ca pltitor de tax pe valoarea adugat care
realizeaz urmtoarele tipuri de operaiuni:
a) operaiuni care dau drept de deducere i operaiuni care nu dau drept de deducere a
taxei pe valoarea adugat;
b) operaiuni care au locul n Romnia i operaiuni care au locul n afara Romniei;
c) operaiuni taxabile i operaiuni scutite cu drept de deducere;
d) operaiuni supuse cotei de 19% i cotei de 9% de TVA;

e) livrri de bunuri taxabile i prestri de bunuri taxabile;


f) operaiuni pentru care are obligaia de a plti taxa pe valoarea adugat n calitate
de furnizor i operaiuni pentru care are obligaia de a plti taxa pe valoarea adugat
n calitate de beneficiar, fiind supuse msurilor de simplificare.
245. Pentru care din urmtoarele servicii, locul prestrii stabilit conform legislaiei n
vigoare n domeniul taxei pe valoarea adugat, este considerat a fi locul unde sunt
prestate serviciile:
a) lucrrile asupra bunurilor mobile corporale i evalurile sau expertizele asupra
acestora;
b) serviciile de inginerie, juridice i de avocatur;
c) transportul intracomunitar de bunuri;
d) serviciile de publicitate i marketing;
e) nchirierea de bunuri mobile corporale;
f) telecomunicaiile.
246. ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, persoana impozabil care efectueaz o
livrare de bunuri sau prestare de servicii, trebuie s ntocmeasc o factur pentru
fiecare beneficiar:
a) cel trziu pn n cea de-a 15-a zi lucrtoare a lunii urmtoare livrrii de
bunuri/prestrii de servicii;
b) pn la finele lunii n care a avut loc livrarea de bunuri sau prestarea de servicii;
c) cu cel puin trei zile naintea livrrii de bunuri/prestrii de servicii;
d) cel trziu pn n cea de-a 5-a zi lucrtoare a lunii urmtoare livrrii de
bunuri/prestrii de servicii;
e) cel trziu pn n cea de-a 10-a zi lucrtoare a lunii urmtoare livrrii de
bunuri/prestrii de servicii ;
f). la data livrrii de bunuri sau prestrii de servicii.
247. O persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA ncheie un contract de
vnzare de bunuri cu plata n rate la data de 30 ianuarie 2007. Cnd intervine
exigibilitatea taxei pe valoarea adugat pentru aceast livrare?
a) la data livrrii bunurilor, pentru ntreaga contravaloare a bunurilor livrate;
b) la fiecare rat stabilit prin contractul de vnzare cu plata n rate;
c) n data de 25 a lunii urmtoare livrrii bunurilor;
d) la data achitrii ultimei rate, cnd se transfer dreptul de proprietate asupra
bunurilor n cauz ctre beneficiar;
e) la o dat stabilit de comun acord ntre pri;
f) la sfritul lunii n care a avut loc livrarea bunurilor.
248. Cota de TVA aplicabil pentru o achiziie intracomunitar de bunuri impozabil
n Romnia este :
a) cota aplicabil pe teritoriul Romniei pentru livrarea aceluiai bun i care este n
vigoare la data la care intervine exigibilitatea taxei :
b) cota de TVA aplicat de statul membru din care sunt livrate bunurile;
c) cota standard de TVA de 19% n orice situaie;
d) nu se aplic nici o cot de TVA, achiziia intracomunitar este scutit;
e) cota unic de TVA stabilit de Uniunea European;
f) o medie a cotelor de TVA din Uniunea European.

249. Compania A, persoana impozabil stabilit i nregistrat n Romnia n scopuri


de TVA, cumpr bunuri de la compania B, persoan impozabil stabilit i
nregistrat n scopuri de TVA n Italia. Compania A transmite codul su de TVA din
Romnia furnizorului B. Bunurile sunt transportate de furnizorul B din Italia n
Romnia. Operaiunea realizat de compania A din Romnia reprezint din punct de
vedere al TVA:
a) o achiziie intracomunitar de bunuri impozabil n Romnia;
b) un import de bunuri;
c) o livrare intracomunitar;
d) o operaiune triunghiular, compania romn A fiind cumprtor-revnztor;
e) un transport intracomunitar de bunuri;
f) un transport internaional de bunuri.
250. Indicai care dintre serviciile menionate au locul prestrii la locul unde clientul
cruia i sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, dac este o persoan
impozabil stabilit sau care are un sediu fix n Comunitate, dar nu acelai stat cu
prestatorul:
a) servicii de leasing avnd ca obiect utilizarea bunurilor mobile corporale, cu
excepia mijloacelor de transport;
b) servicii de intermediere a unui transport intracomunitar de bunuri;
c) servicii de construcii montaj ;
d) lucrri asupra bunurilor mobile corporale;
e) expertize asupra bunurilor mobile corporale;
f) transportul internaional de persoane.
251.
Un constructor stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Italia, nenregistrat
n scopuri de TVA i nestabilit n Romnia, presteaz servicii de arhitectur pentru un
imobil situat n Romnia. Beneficiarul serviciilor este compania B, stabilit i
nregistrat n scopuri de TVA n Romnia. Cine este persoana obligat la plata taxei
pe valoarea adugat n Romnia pentru aceste servicii?
a) compania B, fiind servicii legate de un bun imobil situat n Romnia, prestate de un
prestator nestabilit i nenregistrat n scopuri de TVA n Romnia;
b) compania A din Italia, care va factura cu TVA din Italia, fiind stabilit n Italia;
c) operaiunea este scutit de TVA;
d) prestatorul din Italia, care trebuie s se nregistreze n Romnia n scopuri de TVA
deoarece presteaz servicii care au locul prestrii n Romnia;
e) prestatorul din Italia, care trebuie s-i desemneze un reprezentant fiscal n
Romnia;
f) compania B, fiind servicii care au locul prestrii la locul unde este stabilit
beneficiarul.
252. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia,
ncheie un contract de leasing de mijloace de transport cu o companie B, stabilit i
nregistrat n scopuri de TVA n Germania. Este impozabil n Romnia acest
serviciu?
a) nu, este impozabil n Germania, acolo unde este stabilit prestatorul;
b) este impozabil n Romnia, la locul unde este stabilit beneficiarul;
c) este impozabil n Germania, compania B fiind nregistrat n scopuri de TVA n
Germania;

d) este impozabil n Romnia, deoarece mijloacele de transport sunt efectiv utilizate n


Romnia;
e) este un serviciu scutit de TVA;
f) este un serviciu care nu se cuprinde n sfera de aplicare a taxei.
253. Dup data aderrii, o persoan impozabil este scutit de obligaia emiterii
facturii, cu excepia cazului n care beneficiarul solicit, pentru urmtoarele
operaiuni:
a) livrrile de bunuri prin magazinele de comer cu amnuntul i prestrile de servicii
ctre populaie, consemnate n documente, fr nominalizarea cumprtorului;
b) livrrile de bunuri imobile;
c) livrrile de mijloace de transport noi;
d) serviciile de transport;
e) operaiunile de leasing;
f) serviciile culturale.
254. ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, datele nscrise incorect ntr-un decont de
tax pe valoarea adugat:
a) se pot corecta printr-un decont dintr-o perioada fiscal ulterioar, prin nscrierea la
rndurile de regularizri;
b) se trec la rndurile de regularizri n decontul de tax pe valoarea adugat depus
pentru ultima perioad fiscal din an;
c) se trec la rndurile de regularizri din decontul de tax pe valoarea adugat numai
din perioada fiscal urmtoare celei n care au fost nscrise incorect;
d) nu se regularizeaz;
e) se trec la rndurile de regularizri din primul decont de tax pe valoarea adugat
depus n anul urmtor;
f) se pot corecta prin depunerea unui decont rectificativ.
255. Orice persoan impozabil care efectueaz operaiuni de arendare, concesionare,
nchiriere i leasing de bunuri imobile, se consider c efectueaz din punct de vedere
al taxei pe valoarea adugat, operaiuni:
a) scutite fr drept de deducere cu posibilitatea de a opta pentru taxarea acestora ;
b) scutite fr drept de deducere i fr posibilitatea de a opta pentru taxare;
c) scutite cu drept de deducere;
d) operaiuni neimpozabile;
e) operaiuni pentru care se aplic msurile de simplificare n domeniul taxei pe
valoarea adugat;
f) operaiuni taxabile, pentru care se aplic cota standard de 19% n orice situaie.
256. Baza de impozitare a taxei pe valoarea adugat nu cuprinde:
a) rabaturile, remizele, risturnurile, sconturile i alte reduceri de pre acordate de
furnizori direct clienilor;
b) impozitele i taxele, dac prin lege nu se prevede altfel, cu excepia taxei pe
valoarea adugat;
c) cheltuielile de transport solicitate de furnizor/prestator cumprtorului sau
beneficiarului;
d) cheltuielile de ambalare solicitate de furnizor/prestator cumprtorului sau
beneficiarului;

e) cheltuielile de asigurare solicitate de furnizor/prestator cumprtorului sau


beneficiarului;
f) dobnzile pentru operaiuni de leasing.
257. Constituie livrare de bunuri efectuat cu plat, n sensul taxei pe valoarea
adugat:
a) orice distribuire de bunuri din activele unei societi comerciale ctre asociaii sau
acionarii si, inclusiv o distribuire de bunuri legat de lichidarea sau de dizolvarea
fr lichidare a societii, dac taxa pe valoarea adugat a fost dedus total sau
parial.
b) transferul de bunuri efectuat cu ocazia operaiunilor de transfer total sau parial de
active i pasive, ca urmare a fuziunii i divizrii, indiferent dac este fcut cu plat sau
nu, ctre persoane impozabile;
c) bunurile distruse ca urmare a unor calamiti naturale;
d) persisabilitile, n limitele stabilite de lege;
e) bunurile acordate gratuit din rezerva de stat ca ajutoare umanitare externe sau
interne;
f) acordarea de bunuri, n mod gratuit ca mostre n cadrul campaniilor publicitare;
258. Care este regimul, din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, pentru
livrarea bunurilor aflate n regim de antrepozit vamal:
a) este scutit de TVA cu drept de deducere;
b) nu este cuprins n sfera de aplicare a TVA;
c) este supus cotei standard de 19%;
d) este supus cotei reduse de 9% ;
e) este scutit fr drept de deducere;
f) este supus cotei zero.
259. Nu constituie prestare de servicii impozabil din punct de vedere al taxei pe
valoarea adugat:
a) serviciile prestate n mod gratuit n cadrul perioadei de garanie, de ctre persoana
care a efectuat iniial livrarea de bunuri sau prestarea de servicii;
b) serviciile care fac parte din activitatea economic a unei persoane impozabile,
prestate n mod gratuit pentru uzul personal al angajailor si;
c) utilizarea temporar a bunurilor care fac parte din activitatea economic a unei
persoane impozabile, n scopuri care nu au legtur cu activitatea sa economic;
d) angajamentul de a nu desfura o activitate economic, n schimbul unei sume de
bani;
e) transmiterea folosinei bunurilor n cadrul unui contract de leasing;
f) intermedierea livrrii de bunuri efectuate de persoane care acioneaz n numele i
n contul altei persoane, efectuat cu plat.
260. Regimul de tax pe valoarea adugat aplicabil pentru importul de cri este:
a) taxare cu cota redus de 9%;
b) taxare cu cota standard de 19%;
c) scutire cu drept de deducere;
d) scutire fr drept de deducere;
e) exonerare;
f) nici una din situaiile enumerate.

261. Corectarea informaiilor nscrise n facturi se efectueaz n cazul n care:


a) factura menioneaz o valoare incorect a taxei pe valoarea adugat;
b) factura nu a fost semnat i tampilat de furnizor;
c) se acord reduceri de pre anterior livrrii bunurilor;
d) factura a fost ntocmit nainte de livrarea bunurilor;
e) factura nu conine codurile IBAN;
f) n nici una din situaiile prezentate.
262. Serviciile pentru care locul prestrii este locul unde este stabilit prestatorul, dac
acesta este stabilit ntr-un alt stat dect clientul su, sunt:
a) serviciile de leasing cu mijloace de transport;
b) serviciile de consultan;
c) serviciile de transport intracomunitar de bunuri;
d) serviciile prestate asupra bunurilor mobile corporale;
e) servciile prestate n legatur cu un bun imobil;
f) serviciile de evaluare de opere de art.
263. Pentru livrri de bunuri n baza unui contract de consignaie, faptul generator al
taxei pe valoarea adugat intervine:
a) la data la care consignatarul devine proprietarul bunurilor;
b) la data ntocmirii avizului de expediie de ctre furnizor;
c) la data ntocmirii facturii de ctre consignant;
d) pe 15 a lunii urmtoare celei n care a avut loc livrarea;
e) la data recepiei bunurilor de ctre consignatar;
f) la data de 25 a lunii urmtoare urmtoare celei n care consignatarul vinde bunurile.