Sunteți pe pagina 1din 14

ANEXA Nr.

26
la regulament

CURTEA DE CONTURI
Camera de Conturi GALAI
LISTA

actelor, documentelor i informaiilor necesare efecturii controlului/auditului financiar/


auditului performanei/documentrii

Acte, documente i informaii


1. Actele normative de constituire a entitii/statutul, registre cu procese-verbale ale adunrii generale a
acionarilor/consiliului de administraie/consiliului local
2. Rapoartele de activitate/dispoziiile/ordinele conducerii .................................. pentru anii 2009, 2010
3. Deciziile emise de ordonatorul de credite n perioada 1.01-31.12.2010
4. Registrele cuprinznd procesele-verbale de edin, precum i hotrrile: adunrii generale a acionarilor,
consiliului de administraie, consiliului local, dup caz
5. Procesele-verbale ale edinelor Consiliului director pentru perioada 1.01-31.12.2010
6. Controalele dispuse de conducere, reclamaii, contestaii i modul de soluionare a acestora
7. Contractele de mprumut i cele de garanie imobiliar prin care a fost grevat de sarcini patrimoniul unitii
8. Contractele de achiziie public i actele adiionale la acestea, ncheiate n anul 2010 i anterior, pe baza crora sau efectuat pli n anul 2010
9. Organigrama entitii la data de 31 decembrie 2010
10. Statul de funcii i statul de personal valabile n perioada 1.01-31.12.2010; numrul mediu lunar de angajai n
perioada 1.01-31.12.2010
11. Lista cuprinznd numele i adresele avocailor, juritilor sau ale altor consultani externi cu care colaborai
12. Rapoartele auditorilor interni pentru perioada 2009 - 2010 - n prezent, dac este cazul
13. Lista litigiilor n curs semnat de ctre departamentul juridic i care s cuprind detalii privind: natura litigiilor, o
scurt descriere, prile implicate, calitatea entitii (prt sau reclamant), stadiul n care se afl litigiul, termenul
dosarului, suma la care se refer, estimarea rezultatului litigiilor
14. Fiele de cont sintetice i analitice aferente anilor 2010
15. Dosarul de inventariere a patrimoniului public i privat al statului/unitii administrativ-teritoriale, ntocmit cu
ocazia inventarului efectuat n anul 2010 (decizia/ordinul de inventariere, listele de inventariere, procesele-verbale
ale comisiei centrale de inventariere etc.), i documentele de valorificare a acestuia
16. Actele de control ntocmite de organe cu atribuii de control n perioada 2009-2010
Situaii financiare
1. Balana de verificare la data de 31 decembrie 2010 pentru perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2010, situaiile
financiare ntocmite la aceast dat i contul de execuie centralizat pe toate sursele de finanare
Trezorerie
1. Situaia conturilor deschise la bnci, n lei i n valut; situaia trebuie s cuprind: banca, numrul de cont, suma
n lei, suma n valut la data de 31 decembrie 2010
2. Contractele de mprumut pe termen scurt, de overdraft, pe termen mediu sau lung i de leasing ncheiate pentru
perioada 1.01-31.12.2010, cu informaii despre modul de garantare a acestor mprumuturi, precum i actele adiionale
aferente contractelor anterioare, dac este cazul
3. Registrele de cas la data de 31 decembrie 2010; ultima fil la data de 31 decembrie 2010, precum i prima fil de
la nceputul anului urmtor
4. Ordinele de cumprare valut valabile la data de 31 decembrie 2010, dac este cazul
5. Detalii privind orice fel de restricii asupra disponibilitilor bneti, dac este cazul
Clieni i conturi asimilate
1. Situaia clienilor la data de 31 decembrie 2010, dup vechimea creanelor pentru fiecare client n parte, precum i
calculul provizioanelor, dac este cazul
2. Situaia veniturilor nregistrate n avans la data de 31 decembrie 2010
3. Situaia avansurilor acordate angajailor i rmase nedecontate la data de 31 decembrie 2010

4. Situaia provizioanelor pentru clieni inceri la 31 decembrie 2010: tabel de micare pentru perioada cuprins ntre
31 decembrie 2009 i 31 decembrie 2010, cuprinznd i explicaii privind modul de calcul al provizioanelor, dac
este cazul
5. Jurnalul de vnzri pentru anul 2010
Imobilizri corporale i necorporale
1. Registrul mijloacelor fixe la data de 31 decembrie 2010
2. Situaia imobilizrilor corporale vndute i a celor casate (sau a ieirilor de orice fel) n perioada 1.01-31.12.2010
cuprinznd detalii privind: valoarea de intrare, durata de amortizare, amortizarea cumulat la data ieirii din
patrimoniu, amortizarea pentru anul 2010, preul de vnzare (dac este cazul), data ieirii i modul de ieire
(casare/vnzare/transfer)
3. Situaia ajustrilor pentru deprecierea sau pierderea de valoare a mijloacelor fixe
4. Situaia mijloacelor fixe neutilizate (dac este cazul)
5. Situaia mijloacelor fixe aprobate pentru casare la data de 31 decembrie 2010
6. Situaia imobilizrilor n curs n perioada 1.01-31.12.2010 (de precizat dac exist investiii n curs ce nu vor mai
fi realizate)
7. Componena subveniilor pentru investiii la data de 31 decembrie 2010, dac este cazul
8. Lista obiectivelor de investiii pe anul 2010
Stocuri
1. Structura dup vechime a stocurilor la data de 31 decembrie 2010 i lista stocurilor propuse pentru
casare/deteriorate la data de 31 decembrie 2010
2. Calculul costului de producie la data de 31 decembrie 2010, dac este cazul
3. Explicaii i detalii privind modul de calcul al ajustrilor pentru stocuri depreciate calitativ sau cu micare
lent/fr micare, dac este cazul
4. Situaia tuturor stocurilor la teri la data de 31 decembrie 2010 i documentele justificative
5. Situaia stocurilor fr micare, cu micare lent sau depreciate la data de 31 decembrie 2010
6. Poliele de asigurare ncheiate pentru anul 2010
Furnizori i conturi asimilate, datorii
1. Balana analitic a furnizorilor la data de 31 decembrie 2010
2. Situaia avansurilor ctre furnizori la data de 31 decembrie 2010
3. Jurnalele de achiziie pentru perioada 1.01-31.12.2010
Datorii i creane cu bugetele publice
1. Procesele-verbale, alte documente i ntiinri primite din partea autoritilor fiscale, aferente perioadei 1.0131.12.2010
2. Deconturile privind TVA pentru perioada 1.01-31.12.2010
3. Declaraiile privind impozitele i taxele datorate bugetelor locale pentru anul financiar 2010 precum i modul de
calcul al acestora
4. Declaraia privind impozitul pe venit, dac este cazul
5. Situaii privind plata obligaiilor unitii reprezentnd contribuia unitii i a angajatului la asigurrile sociale, la
omaj, la sntate, la fondul pentru persoanele cu handicap, precum i la celelalte fonduri speciale pentru perioada
1.01-31.12.2010
6. Situaia creanelor prescrise la data de 31 decembrie 2010
Salarii
1. Contractul/Acordul colectiv de munc i actele sale adiionale valabile n perioada 1.01-31.12.2010
2. Situaia privind concediile de odihn neefectuate la data de 31 decembrie 2010 i concediile medicale pltite n
perioada 1.01-31.12.2010
3. Situaia privind primele i bonusurile n bani i n natur acordate n perioada 1.01-31.12.2010
4. Statele de plat i centralizatoarele de salarii pe perioada 1.01-31.12.2010
Venituri n avans, capitaluri i rezerve

1. Fundamentarea i utilizarea alocaiilor bugetare i a creditelor nerambursabile


2. Venituri nregistrate n avans n perioada 1.01-31.12.2010
Capitaluri i rezerve
1. Structura capitalurilor i a rezervelor la data de 31 decembrie 2010 i corespondena acestor conturi de pasiv cu
conturile corespunztoare de activ; evoluia conturilor de capitaluri i rezerve n perioada 1.01-31.12.2010
Venituri i cheltuieli
1. Documentaia care a stat la baza elaborrii bugetului de venituri i cheltuieli pentru anul 2010
2. Situaia privind rectificrile bugetului de venituri i cheltuieli n anul 2010 i documentaia care a stat la baza
acestor modificri
3. Fiele de cont pentru venituri i cele pentru cheltuieli pentru perioada 1.01-31.12.2010
4. Situaia achiziiilor publice n anul 2010, conform modelului anexat (macheta nr. 1)
5. Situaia realizrii bugetului de venituri i cheltuieli definitiv aprobat pe anul 2010
Chestionare
1. Chestionar pentru evaluarea sistemului contabil, conform modelului anexat (macheta nr. 2)
2. Chestionar pentru evaluarea sistemului IT, conform modelului anexat (macheta nr. 3)
3. Chestionar pentru evaluarea sistemului de control intern, conform modelului anexat (macheta nr. 4)
4. Chestionar pentru evaluarea auditului intern, conform modelului anexat (macheta nr. 5)
Actele, documentele i informaiile necesare prevzute n Anexa nr.26 la Regulamentul privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activit i
(publicat n Monitorul oficial nr. 832/13.12.2010), vor fi ntocmite de dumneavoastr n funcie de specificul activitii
entitii
Menionm c lista de mai sus nu este complet, iar pe msura verificrii acestor informa ii de ctre echipa
de control/audit este posibil s fie solicitate unele clarificri sau alte acte/documente/informa ii suplimentare.
Directorul camerei de conturi,
CONSTANTIN AFANASE

MACHETA Nr. 1)

Denumirea entitii
SITUAIE

privind achiziiile publice n anul 2010

MACHETA Nr. 2

Denumirea entitii .....


CHESTIONAR

pentru evaluarea sistemului contabil


Nr. crt. Evaluarea sistemului contabil
1.

Exist organizat n cadrul entitii compartiment de

Rspuns

Explicaii/Documentul
probeaz afirmaia

care

contabilitate?
2.

Contabilitatea
specializat?

este

condus

de

ctre

firm

3.

Personalul cu atribuii financiar-contabile


sarcinile/responsabilitile?

4.

Au fost supuse aprobrii ordonatorului de credite


numai proiectele de operaiuni care respectau cerinele
de legalitate, regularitate i care poart viza de control
financiar preventiv propriu?

5.

Care sunt operaiunile supuse controlului financiar


preventiv propriu?

6.

Proiectele de operaiuni prezentate la controlul


financiar preventiv propriu au fost nsoite de
documente justificative certificate n privina realitii,
regularitii i legalitii prin semntur de ctre
conductorul compartimentului de specialitate care a
iniiat operaiunea?

7.

Au fost efectuate operaiuni patrimoniale ca urmare a


dispoziiei ordonatorului de credite, fr s existe viza
de control financiar preventiv propriu?

8.

Exist o eviden distinct a proiectelor de operaiuni


refuzate la viza de control financiar preventiv propriu?

9.

n cazul operaiunilor efectuate fr viza de control


financiar preventiv propriu, ca urmare a dispoziiei
exprese a ordonatorului de credite, persoana
desemnat s efectueze controlul financiar preventiv
propriu a informat n scris Ministerul Finanelor Publice
i, dup caz, organul ierarhic superior?

10.

Operaiunile efectuate pe rspunderea ordonatorului de


credite au fost nregistrate n conturi n afara
bilanului?

11.

Exist o procedur n care se prevede supervizarea


activitii desfurate de personalul cu atribuii
financiar-contabile,
respectiv
documentele
sunt
semnate de salariatul care le-a ntocmit, revizuite i
semnate de o alt persoan (eful compartimentului)?

12.

Exist un sistem informatic de prelucrare automat a


datelor contabile care asigur respectarea normelor
contabile
i
controlul
datelor
nregistrate
n
contabilitate, precum i pstrarea acestora pe suport
tehnic?

13.

Sistemul informatic asigur ntocmirea registrelor


contabile obligatorii (registru-jurnal, Cartea mare)?

14.

Programul (softul) de nregistrare utilizat asigur


obinerea situaiilor de raportare i eviden conform
reglementrilor existente?

cunoate

Nr. crt. Evaluarea sistemului contabil

Rspuns

15.

Exist prevederi i/sau nominalizri privind persoanele


care efectueaz modificri n baza de date?

16.

Exist un manual de lucru al programului/softului


contabil utilizat?

17.

Personalul de la contabilitate a fost pregtit n vederea


utilizrii softului contabil?

18.

Transferul soldurilor conturilor de la o perioad la alta


i de la sfritul unui an financiar la nceputul celuilalt
an financiar se efectueaz automat de ctre sistem?

19.

Exist o procedur care s reglementeze modul de


arhivare al documentelor?

ntocmit

Explicaii/Documentul
probeaz afirmaia

care

Director economic,
........................................
MACHETA Nr. 3

Denumirea entitii ..........


CHESTIONAR

pentru evaluarea sistemului IT

Nr. crt.

Evaluarea sistemului IT

Rspuns

Explicaii/Documente
probeaz afirmaia

care

Rspuns

Explicaii/Documente
probeaz afirmaia

care

I. Conformitatea utilizrii IT-ului


1.

Ci angajai are instituia? Ci din acetia sunt n mod regulat


utilizatori IT? Care este numrul de angajai IT n instituie?

2.

Cum este/Cum a fost stabilit necesarul de personal pentru IT?


Prin cine? Prin ce?

3.

Unde este amplasat IT-ul n cadrul instituiei - din punct de


vedere organizatoric (responsabil IT, persoana rspunztoare
de securitatea IT, administratorii, utilizatorii)?

4.

Sunt ocupate cu personal toate posturile prevzute n domeniul


IT? Care este durata medie de pstrare a postului ocupat?

5.

Sunt prezentate corect sarcinile personalului IT n cadrul fiei


postului?

6.

Fia postului descrie corect sarcinile personalului IT i n mod


corespunztor separarea de funcii?

7.

Ce proceduri IT utilizeaz instituia?

8.

Care este bugetul pe care instituia l-a cheltuit n anul 201X


pentru dezvoltarea sistemului IT?

9.

Prin cine, n ce mod i din ce resurse bugetare se realizeaz


achiziionarea de hardware, software, externalizarea serviciilor
IT, instruirea etc.?

Nr. crt.

Evaluarea sistemului IT

10.

Necesarul a fost stabilit corect i cu responsabilitate pentru


fiecare structur intern? Exist un plan de achiziie pe termen
mediu?

11.

Exist o strategie IT pe termen scurt/mediu? Exist un plan de


implementare a strategiei IT?

12.

Cum planific instituia nlocuirea hardware-ului uzat, precum


i solicitrile de necesar pentru consumabile? Elaboreaz
pentru acestea formate standard corespunztoare? Cum sunt
transpuse n practic solicitrile din cadrul structurilor
interne/formatelor standard?

13.

Care sunt politicile i sarcinile stabilite pentru administratorii i


utilizatorii IT?

14.

Exist reglementri pentru utilizarea internetului? Ci angajai


utilizeaz internetul i pentru ce? Este permis utilizarea
internetului n scopuri personale? A fost blocat accesul pe
anumite pagini de web? Exist o politic n utilizarea
internetului dup orele de program?

15.

Cum, unde i prin ce document este reglementat accesul la


bazele de date ale instituiei (proceduri de administrare a
dreptului de acces)? Sunt documentate complet aceste
proceduri i drepturi acordate?

16.

Cte echipamente IT sunt n stare de funcionare n prezent?


Cte licene sunt achiziionate n prezent? Cte licene sunt
utilizate n prezent?

17.

Instituia utilizeaz software de aplicaie dezvoltat de ctre


proprii angajai? Care sunt acestea?

18.

Instituia utilizeaz software de aplicaie dezvoltat de ctre


teri? Care sunt toate aplicaiile de acest gen, pentru ci
utilizatori i cte licene?

19.

Exist proceduri, respectiv politici cu privire la utilizarea email-ului? Exist adrese de coresponden la nivelul
instituiei? Cum sunt acestea utilizate?

II. Operarea IT (utilizarea IT-ului pentru sprijinirea sarcinilor administrative)


1.

Exist un inventar central al hardware-ului/software-ului


instalat n instituie? Este acesta complet i actualizat?

2.

Cine i n ce mod stabilete solicitrile tehnice pentru


componentele de hardware ale serverelor utilizate la locul de
munc
(dimensionarea
sistemului)?
Cine
stabilete
specificaiile tehnice ale echipamentelor IT care trebuie
achiziionate n cadrul instituiei?

3.

Cte i ce fel de servere exist n cadrul instituiei i ce fel de


funcii ndeplinesc?

4.

Instituia efectueaz msurtori cu privire la gradul de utilizare


a serverelor i a unitilor de transmitere i le valorific?

5.

Cum verific instituia capacitatea de funcionare a serverelor


lor (monitorizare activ sau pasiv, instrumente, timpi de
reacie)?

Nr. crt. Evaluarea sistemului IT


6.

Care este volumul de date stocat ? Exist suficiente

Rspuns

Explicaii/Documente
probeaz afirmaia

care

rezerve n ceea ce privete spaiul de stocare pe


discuri? Instituia folosete cote privind limitarea
volumului de date ce pot fi stocate?
7.

Exist legturi cu reele publice?

8.

Cum este realizat tehnic conectarea la internet


(conectare
pentru
selecie/stand,
digital/analog,
frecvena)? Ce fel de societi de prestri de servicii n
domeniul
internet
(Internet
Services
Provider)
utilizeaz instituia?

9.

Instituia utilizeaz un sistem i/sau un software de


management al reelei?

10.

Resursele din domeniul LAN/WAN (computer, cablare,


frecvene) sunt suficient dimensionate? Pot fi acestea
extinse fr probleme? Timpii de rspuns sunt
acceptabili pentru utilizator?

11.

Exist diferene mari n volumul datelor transferate n


decursul unui an sau cu ocazii speciale? Dac da, cnd
i unde?

12.

Sunt
menionate
ntr-un
protocol
defeciunile
funcionrii IT i a software-ului utilizat i sunt acestea
analizate i evaluate? De ctre cine? Care sunt
consecinele?

13.

Exist un registru al defeciunilor?

14.

Ce sisteme de operare sunt implementate pe


calculatoarele i pe serverele instituiei (Windows i
Open Source Software)? Pe ce baz?

15.

Exist n cadrul instituiei ghiduri de programare pentru


dezvoltare i acestea sunt respectate?

16.

Care este numrul de persoane angajate pentru


ntreinerea i administrarea IT a instituiei?

17.

V rugm s facei o scurt descriere a tuturor


aplicaiilor informatice utilizate n instituie.

III. Performana (economicitatea) utilizrii IT


1.

Care este valoarea total a cheltuielilor instituiei n


domeniul IT, n decursul unui an (exemplu pentru
hardware, software, materiale, instruire)?

2.

Care este procedura instituiei cu privire la alegerea


echipamentelor IT? Achiziie, nchiriere sau leasing? Pe
ce baz?

3.

n instituie exist echipamente IT de tip notebook-uri,


organizatoare (PDA-uri), camere digitale etc.? Ca
urmare a cror solicitri? Care sunt modalitile de
achiziionare? Pentru ce sunt acestea utilizate?

4.

Exist contracte de ntreinere pentru echipamentele IT


dup ieirea acestora din garanie?

Nr. crt.

Evaluarea sistemului IT

IV. Securitatea IT
1.

Exist o analiz a riscurilor pentru sistemul IT?

2.

Exist un regulament de securitate IT aferent instituiei? n ce


stadiu este?

3.

Exist reguli de securitate IT cu referire la instituie pentru


toate procedurile IT utilizate n cadrul instituiei?

4.

Exist proceduri de securitate a datelor? n ce stadiu sunt?

5.

Cum are loc securizarea datelor (responsabilitate/ competene,


produse etc.)? Exist o securizare a datelor la intervale
regulate, dac da, ct de des?

6.

Cte persoane au atribuii i care sunt responsabilitile pentru


securizarea datelor?

7.

Pe ce medii/suporturi sunt datele pstrate? Cte generaii de


back-upuri sunt pstrate? La ce interval de timp se realizeaz
un back-up? Back-upul se realizeaz automat sau manual?
Unde sunt depozitate copiile de siguran?

8.

Folosete instituia pentru serverele sale, respectiv pentru alte


componente centrale ale reelei UPS-uri? Ct timp sistemul
rmne n stare de funcionare pe baza UPS?

9.

Exist ieiri ale instituiei ctre alte reele externe? Care este
configuraia de sistem a gateway-urilor (hardware, software)?
Utilizai un firewall? Descriei pe scurt tipul de firewall utilizat.

Rspuns

Explicaii/Documente
probeaz afirmaia

care

10.

Instituia efectueaz o verificare a calculatoarelor virusate n


urma transferurilor de date (virui/troieni)? Dac da, cine, cu
ce, la ce interval i cu ce echipament? Instituia are o protecie
activ contra viruilor la nivel de client/server i a interfeelor
externe ale sistemului su IT?

11.

Instituia realizeaz o verificare, la intervale regulate, a


stadiului software-ului sau a datelor sale pe baza informaiilor
furnizate de ctre programele antivirus?

12.

Se actualizeaz permanent programele antivirus?

13.

Instituia utilizeaz echipamente/programe


protecie privind securitatea reelei?

14.

Componentele importante IT ale instituiei, precum serverul,


datele sensibile etc. sunt amplasate n camere separate,
securizate? Cine are acces la aceste camere? Exist pentru
acestea proceduri corespunztoare? Care sunt?

15.

Se asigur protecia contra incendiilor? n camera serverului se


stocheaz hrtie sau alte materiale inflamabile?

16.

Un calculator aflat n reea poate fi accesat cu rolul de


administrator de ctre un utilizator obinuit?

Nr. crt.

Evaluarea sistemului IT

17.

Se monitorizeaz modificrile introduse n sistem de ctre


administrator sau grupul de administratori?

18.

Exist proceduri cu privire la parole (valabilitate, lungime


minim, succesiunea de semne)?

19.

Transmiterea informaiilor n sistem este criptat? Descriei


modul de criptare.

20.

Care este atitudinea instituiei n cazul accesrilor eronate (din


ce moment se poate produce blocarea accesului, cine poate
debloca, exist proceduri n acest sens)?

21.

Sunt urmrite ncercrile repetate de accesare eronate?

22.

Poate utilizatorul s i modifice parola n orice moment?


Parolele se pstreaz criptat? Se blocheaz parola utilizat din
momentul expirrii pentru o perioad determinat, pentru a se
evita o nou utilizare? Exist funcie de istoric a parolei?

23.

Este posibil accesarea n sistem fr nume de utilizator i


parol (de exemplu accesare vizitator - guest -)?

24.

Parolele sistemului sunt pstrate ntr-un registru? Registrul


este pstrat ntr-un loc securizat? Cine cunoate acest loc?
Cine are acces la acest registru?

25.

Utilizatorii sunt mprii pe grupuri? Dac da, dup ce criterii


(uniti organizatorice, domeniu de responsabilitate, poziie
etc.)?

26.

Au fost informai utilizatorii IT ai instituiei cu privire la


procedurile interne de securitate IT (instruciuni de lucru,
instruire)?

speciale

de

Rspuns

Conducerea entitii

Explicaii/Documente
probeaz afirmaia

care

MACHETA Nr. 4

Denumirea entitii ................................


CHESTIONAR

pentru evaluarea sistemului de control intern


Nr.
Obiectivul
crt.

1.

Au fost stabilite obiectivele generale la nivelul ordonatorului


principal de credite i al entitilor publice aflate n
subordine/coordonare (conform legii de organizare i
funcionare sau documentului de politic i strategie aprobat
de conducere)?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor publice aflate n subordine;
- la nivelul entitilor publice aflate n coordonare.

2.

Au fost stabilite obiectivele specifice la nivelul ordonatorului


principal de credite i al entitilor publice aflate n
subordine/coordonare?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor publice aflate n subordine;
- la nivelul entitilor publice aflate n coordonare.

3.

Au fost stabilii indicatori de performan pentru activitile


desfurate n entitate n vederea monitorizrii eficacitii i
atingerii obiectivelor, la nivelul ordonatorului principal de
credite
i
al
entitilor
publice
aflate
n
subordine/coordonare? n cazul unui rspuns afirmativ,
menionai indicatorii stabilii:
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor publice aflate n subordine;
- la nivelul entitilor publice aflate n coordonare.

4.

Au fost constituite comisii/grupuri de lucru cu atribuii de


monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic cu
privire la sistemele proprii de control managerial, n
conformitate cu prevederile legale n vigoare?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul ordonatorilor secundari i al unitilor subordonate
acestora;
- la nivelul ordonatorilor teriari direct subordonai;
- la nivelul entitilor publice aflate n coordonare, dup caz.

5.

Au fost elaborate i aprobate programe de dezvoltare a


sistemelor de control managerial, n conformitate cu
prevederile legale n vigoare, att la nivelul ordonatorului
principal de credite, ct i la nivelul entitilor publice aflate
n subordine/coordonare?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor aflate n subordine;
- la nivelul entitilor aflate n coordonare.

6.

Au fost identificate activitile procedurale la nivelul


ordonatorului principal de credite i al entitilor publice
aflate n subordine/coordonare?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor aflate n subordine;
- la nivelul entitilor aflate n coordonare.

7.

Sunt
elaborate
i
aprobate
proceduri
operaionale
(instruciuni de lucru) aferente activitilor procedurale
identificate, la nivelul ordonatorului principal de credite i la
nivelul entitilor publice aflate n subordine/coordonare? n
cazul unui rspuns afirmativ, menionai numrul procedurilor
operaionale aprobate comparativ cu numrul inventariat al
procedurilor prevzute a fi elaborate.

Da

Nu

Explicaii/Documentele care probeaz rspunsul

- la nivelul ordonatorului principal de credite;


- la nivelul entitilor aflate n subordine;
- la nivelul entitilor aflate n coordonare.
Nr. crt.

Obiectivul

Da

8.

Procedurile
periodic?

9.

Procedurile operaionale stabilite includ i descrieri


referitoare la controlul intern?

10.

Exist o monitorizare i o evaluare sistematic a


riscurilor la nivelul ordonatorului principal de credite i
al entitilor publice aflate n subordine/coordonare?

operaionale

existente

sunt

actualizate

- la nivelul ordonatorului principal de credite;


- la nivelul entitilor aflate n subordine;
- la nivelul entitilor aflate n coordonare.
11.

Este
completat
registrul
riscurilor
la
nivelul
ordonatorului principal de credite i al entitilor publice
aflate n subordonare/coordonare n conformitate cu
procedura de sistem privind managementul riscului?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor aflate n subordine;
- la nivelul entitilor aflate n coordonare.

12.

A fost elaborat o procedur privind managementul


riscurilor la nivelul ordonatorului principal de credite i
al entitilor publice aflate n subordine/coordonare?
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor aflate n subordine;
- la nivelul entitilor aflate n coordonare.

13.

Exist un sistem de monitorizare pe vertical organizat


la nivelul ordonatorului principal a modului de
implementare a sistemelor de control managerial la
entitile aflate n subordine/coordonare?

14.

Sunt stabilite funciile sensibile la nivelul ordonatorului


principal de credite i al entitilor publice aflate n
subordine/coordonare? n cazul unui rspuns afirmativ,
menionai funciile sensibile stabilite:
- la nivelul ordonatorului principal de credite;
- la nivelul entitilor aflate n subordine;
- la nivelul entitilor aflate n coordonare.

15.

S-au efectuat informrile referitoare la progresele


nregistrate cu privire la dezvoltarea sistemelor de
control managerial, prevzute de prevederile legale n
vigoare?

16.

Controlul financiar preventiv propriu a fost organizat n


cadrul entitii? Dac da, v rugm prezentai
documente n acest sens.

17.

n anul 201X, au existat operaiuni refuzate la viz?


Dac da, v rugm prezentai documente n acest sens.

18.

Proiectele de operaiuni prezentate la controlul financiar


preventiv propriu au fost nsoite de documente
justificative certificate n privina realitii, regularitii
i legalitii prin semntur de ctre conductorul
compartimentului de specialitate care a iniiat
operaiunea?

19.

Au fost operaiuni patrimoniale efectuate ca urmare a


dispoziiei ordonatorului de credite/managerului, fr s
existe viza de control financiar preventiv propriu?

20.

Personalul de conducere de la toate nivelele are


calificarea corespunztoare realizrii sarcinilor specifice?

21.

Sunt stabilite fiele postului care definesc clar atribuiile,


funciile i responsabilitile persoanelor care exercit
sarcini de control intern?

22.

Exist elaborat un cod etic?

23.

Exist proceduri de raportare a nclcrilor codului etic?

24.

Cunosc toi angajaii codul etic i procedurile

de

Nu

Explicaii/Documentele care probeaz rspunsul

identificare i raportare a nclcrilor de regulamente?


25.

Exist reglementri interne referitoare la angajare,


salarizare, evaluarea performanelor, sanciuni ale
nonperformanei, promovare?

Nr. crt.

Obiectivul

Da

26.

Sunt
stabilite
responsabilitilor?

27.

Exist un program anual/multianual de pregtire


profesional a angajailor, precum i a managerilor?

28.

n programul de pregtire profesional sunt cuprinse


standardele de control intern ca tem de instruire?

29.

Au fost evaluate rezultatele activitii de pregtire


profesional?

30.

Sunt stabilite reguli interne referitoare la exercitarea


controlului
asupra
angajamentelor,
contractelor,
cheltuielilor, leasingului, achiziiilor?

31.

Exist o separare a atribuiilor angajailor, respectiv


atribuiile de aprobare, control i nregistrare a
operaiunilor
economice
sunt
ncredinate
unor
persoane diferite?

32.

Exist reguli interne referitoare la exercitarea


controlului asupra legalitii activitilor care nu au
caracter financiar?

33.

Sunt stabilite reguli interne referitoare la accesul


persoanelor la active i informaii?

34.

Este controlat accesul la date i nregistrri?

35.

Exist posibilitatea apariiei de erori determinate de


efectuarea de modificri n baza de date de ctre
persoane neautorizate?

36.

Prin sistemul de control intern s-au asigurat aprobarea


i efectuarea operaiunilor exclusiv de ctre persoanele
special mputernicite n acest sens?

37.

S-a asigurat nregistrarea operativ i n mod corect a


tuturor operaiunilor economice i a evenimentelor
semnificative?

38.

Exist procedur care s stabileasc regimul circulaiei


i arhivarea documentelor n cadrul entitii, separat
pentru fiecare an financiar?

39.

Exist proceduri anticorupie sau verificri care s


urmreasc
orice
form
de
corupie,
fraud,
iregularitate sau diverse nclcri ale regulilor?

40.

Sistemele contabile includ i controale specifice?

41.

Sistemul de control intern al entitii include controlul:

proceduri

de

delegare

modului de formare a veniturilor, respectiv legalitatea


modului n care acestea au fost stabilite, urmrite i
ncasate, la termenele prevzute de lege?
modului de angajare, lichidare, ordonanare i plat a
cheltuielilor bugetare n legtur cu scopul, obiectivele
i atribuiile entitii?
respectrii principiilor de economicitate, eficien i
eficacitate n utilizarea fondurilor publice i n
administrarea patrimoniului public i privat al
statului/unitii administrativ-teritoriale?
42.

Exist un sistem de raportare periodic


conductorii entitii, indiferent de format?

ctre

43.

Sunt ncurajai angajaii s raporteze orice deficiene


sau probleme aprute?

44.

Sistemul
de
informare
permite
conducerii
s
monitorizeze n mod eficient obiectivele i activitile
stabilite?

45.

Sistemul de informare i comunicare este adaptat


periodic la schimbrile aprute?

46.

Exist
un
sistem
intern
de
comunicare
scris/electronic/oral care s permit angajailor
desfurarea n condiii eficiente a activitii lor?

47.

Exist

proceduri

interne

ce

stabilesc

accesul

la

Nu

Explicaii/Documentele care probeaz rspunsul

informaii de interes public?


48.

Exist
o
procedur
interne/externe?

de

rspuns

la

plngeri

49.

Conducerea cunoate numrul i coninutul acestor


plngeri?

50.

Exist un site oficial cu informaii actualizate?

51.

Se adapteaz controlul intern la schimbrile de mediu


intern i extern?

52.

Exist o procedur de revizuire a structurii i


funcionrii departamentelor, direciilor, serviciilor sau a
birourilor?

53.

Se ntreprind aciuni de mbuntire a controlului


managerial, urmrindu-se propriile constatri din anii
precedeni?

Nr. crt. Obiectivul

Da

54.

Rezultatele controalelor efectuate, msurile dispuse i


modul de ndeplinire a acestora sunt analizate la nivelul
conducerii instituiei? Dac da, v rugm s prezentai
dovada.

55.

Au fost fcute propuneri de msuri menite s


mbunteasc parametrii de ndeplinire a activitii
angajailor i eficientizarea timpului de lucru?

56.

Propunerile de msuri menite s mbunteasc


parametrii de ndeplinire a activitii angajailor,
corectarea erorilor au fost implementate n totalitate?

57.

La ce nivel apreciai proiectarea


controlului intern n entitate?

funcionarea

- Foarte bine
- Bine
- Satisfctor
- Nesatisfctor

Conducerea entitii
................................
Entitatea ..................

Nu

Explicaii/Documentele care probeaz rspunsul

MACHETA Nr. 5

Denumirea entitii ...................


CHESTIONAR

pentru evaluarea auditului intern


Nr
crt.

Obiectivul

1.

Este organizat un compartiment de audit intern n cadrul


entitii? Dac nu, care sunt cauzele i cum se asigur
exercitarea funciei de audit intern?

2.

Compartimentul de audit intern face parte dintr-o structur


organizatoric cu atribuii de control intern?

3.

Numirea/Destituirea conductorului compartimentului de audit


intern s-a efectuat cu avizul prealabil al UCAAPI/organului
ierarhic superior?

4.

Numirea/Destituirea auditorilor interni s-a efectuat cu avizul


prealabil al conductorului compartimentului de audit?

5.

Au fost elaborate normele metodologice proprii i Carta


auditului intern?

6.

Au fost avizate aceste norme de ctre UCAAPI/organul ierarhic


superior?

7.

S-a elaborat planul strategic de audit intern (pe 3 ani)?

8.

S-a elaborat planul anual de audit intern?

9.

Elaborarea planurilor anuale de audit intern are la baz o


analiz a riscurilor asociate activitilor entitii?

10.

Selectarea misiunilor cuprinse n planurile anuale se face n


funcie de mrimea riscurilor asociate activitilor?

11.

n anul financiar supus verificrii au fost efectuate toate


misiunile cuprinse n planul anual? Dac nu, n ce procent a
fost ndeplinit i care au fost cauzele nendeplinirii acestuia?

12.

Au existat recomandri
conductorul entitii?

13.

n cazul n care rspunsul este afirmativ, care sunt aceste


recomandri nensuite?

Nr
crt.

Obiectivul

14.

n
cazul
recomandrilor
nensuite,
UCAAPI/organul ierarhic superior?

15.

Auditorii interni au fost implicai n aciuni nonaudit (inspecii,


verificri tematice etc.)?

16.

Exist un sistem de urmrire periodic a implementrii


recomandrilor formulate prin rapoartele de audit intern?

17.

Au existat situaii de limitare sau imixtiune n activitatea de


audit intern?

18.

Rapoartele anuale de activitate


UCAAPI/organul ierarhic superior
activitatea aferent anului 2009)?

19.

Au fost efectuate misiuni de evaluare a gradului implementrii


sistemului de control managerial n entitate?

neavizate/nensuite

au
(i

fost
CCR

s-a

de

Rspuns

Explicaii/Documentele
care probeaz rspunsul

Rspuns

Explicaii/Documentele
care probeaz rspunsul

ctre

informat

transmise la
ncepnd cu

eful compartimentului de audit intern/Auditor intern,


........................................................