J5.

4
MC – 14.03.2000

KNOWHOW S.A.

EXERCIŢIUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 1999

CREANŢE COMERCIALE

CREANŢE ÎNDOIELNICE - DISCUŢII CU CONDUCEREA

Obiectiv

Asigurarea că, creanţele comerciale ale clientului nu sunt în mod semnificativ supraevaluate.
Discutaţi creanţele neîncasate de mult timp cu conducerea şi constituiţi provizioane dacă e
cazul.

Activitate

Discuţie cu conducerea privind creanţele restante de mult timp, precum şi analizarea

provizioanelor clientului pentru creanţe incerte. Transferarea oricărui provizion potenţial în
centralizatorul diferenţelor de audit – C2

Rezultate

Albinuţa
Administratorii cred încă că această creanţă va fi încasată. Totuşi, datorită perioadei de timp de
când este restantă sunt de acord că ar trebui constituit un provizion. 100.000.000 – J5.4A
J3
Cibersoft
Administratorii admit că această sumă trebuie provizionată. 250.400.000 J5.4A
J3
Magnolia
Societatea a primit o scrisoare de la lichidatori prin care se aduce la cunoştinţă că suma finală pe
care o va recupera societatea este de 20% din valoarea creanţei. J5.4B

Omni Construct SRL

Conducerea este ferm convinsă că cele 2 facturi restante vor fi încasate integral. Recent s-a
încasat cea mai veche factură. În plus, soţia domnului I. Iordănescu, preşedintele CA, este
administrator unic şi acţionar majoritar la Omni Construct. Tranzacţiile dintre cele 2 companii
se desfăşoară în termeni normali.

Rarăul
Administratorii admit că suma de 68.900.000 lei trebuie provizionată. J5.4A

Concluzie
După ajustările de mai sus, creanţele comerciale ale clientului nu sunt în mod semnificativ
supraevaluate.