KNOWHOW S.A.

I3
LISTA STOCURILOR DE MATERII PRIME

LA 31 DECEMBRIE 1999

Lei Lei Lei Lei

Preliminar Ajustari Final Final
1999 1999 1999 1998

Componenta A I4 543,254,908 543,254,908 498,700,000

Componenta B I4 6,578,904,560 6,578,904,560 4,375,485,162

Componenta C I4 897,605,879 -797,605,879 100,000,000 865,432,000

I3B
Componenta D I4 4,567,859,000 4,567,859,000 4,345,689,000

Componenta E I4 5,803,852,103 -1,935,500,000 3,868,352,103 4,537,130,600

I3B
Materiale auxiliare I4.1 5,910,512 5,910,512 4,890,234

Ambalaje I4.2 5,169,789 5,169,789 4,984,560

Alte consumabile I4.3 100,970 100,970 100,987

Total 18,402,657,721 -2,733,105,879 15,669,551,842 14,632,412,543

I2

1. Componenta C nu mai este utilizata in procesul de productie. Compania nu poate utiliza

acesasta componenta in alte scopuri si poate valorifica intreg stocul pentru numai 200.000.000 lei.
In cazul vanzarii compania va inregistra costuri suplimentare de 100.000.000 lei.

2. In cadrul Componentei E exista repere care se afla in stoc de mai multe luni. Acetstea au fost expuse
umezelii si au ruginit, ca atare nu mai pot fi folosite in procesul de fabricatie. Suma totala a acestor elemente
este de 2.435.500.000 lei. Suma pentru care pot fi valorificate este de 500.000.000 lei.

115
KNOWHOW S.A. I7
MC - 12 martie 2000
331 - Productia neterminata

LA 31 DECEMBRIE 1999

Preliminar Ajustari Final Final

1999 1999 1999 1998

Productia in curs 4,361,163,579 -880,420,000 3,480,743,579 1,712,342,963

I7.1 I3B

Total 4,361,163,579 -880,420,000 3,480,743,579 1,712,342,963

I2 I2

Nota:

1. Productia neterminata include rebuturi in valoare de 1.000.420.000 lei. Acestea nu pot fi

transformate in produs finit. Reperele respective pot fi valorificate ca deseuri pentru suma de
120.000.000 lei.
KNOWHOW S.A. I2
INDEX STOCURI MC 12 martie 2000

LA 31 DECEMBRIE 1999

Preliminar Ajustari Final Final

1999 1999 1999 1998
Lei Lei Lei Lei

Materii prime I3 18,402,657,721 -2,733,105,879 15,669,551,842 14,632,412,543

Neterminata I7 4,361,163,579 -880,420,000 3,480,743,579 1,712,342,963

Produse finite I8.1 15,412,678,421 -148,649,885 15,264,028,536 4,500,875,200

38,176,499,721 -3,762,175,764 34,414,323,957 20,845,630,706

114
KNOWHOW S.A. I2 revizuit
INDEX STOCURI MC 12 martie 2000

LA 31 DECEMBRIE 1999

Preliminar Ajustari Final Final

1999 1999 1999 1998
Lei Lei Lei Lei

Materii prime 18,402,657,721 -573,066,383 17,829,591,338 14,632,412,543

Neterminata 4,361,163,579 -880,420,000 3,480,743,579 1,712,342,963

Produse finite 15,412,678,421 -148,649,885 15,264,028,536 4,500,875,200

38,176,499,721 -1,602,136,268 36,574,363,453 20,845,630,706

KNOWHOW S.A.

I15
FISE DE STOC LA MATERII PRIME Intocmit de client
MC - 31 decembrie 1999
LA 31 DECEMBRIE 1999

Inventar fizic facut

de catre client

Locatia A

Component A 100
Component B 200
Component C 200
Component D 165
Component E 186

851
A
Locatia B

Component A 250
Component B 345
Component C 243
Component D 127
Component E 120

1,085
Locatia C A

Component A 340
Component B 245
Component C 658
Component D 214
Component E 254

1,711
A
Locatia D

Component A 190
Component B 189
Component C 123
Component D 432
Component E 120

1,054
A

Locatia E

Component A 124
Component B 240
Component C 127
Component D 24
Component E 156

671
A

Cantitate totala 5,372

A

Centralizator

Component A 1,004
Component B 1,219
Component C 1,351
Component D 962
Component E 836

5,372
A
A - matematic corect
KNOWHOW S.A. I4
MATERII PRIME - LISTING COMPUTERIZAT

LA 31 DECEMBRIE 1999
Valoare ajustata
Inventarul fizic Listing calculator Costul mediu Valori conform sit.fin. Eroare potentiala potentiala
facut de cient Lei Lei

Locatia A

Componenta A 100 100

Componenta B R 200 200 A-matematic corect
Componenta C 200 200 Y-conform cu listele clientului (fisa costului mediu)
Componenta D R 165 165 R- conform cu listele de inventar
Componenta E R 186 186
Coloana D incorect calculata.
851 851 Totalurile din listingul de calculator nu au fost aduse la zi
A A (nu includ diferentele fizice descoperite la inventar)
Locatia B

Componenta A 250 250 Coloana E reprezinta ajustarea potentiala

Componenta B R 345 346
Componenta C 243 243 Coloana F reprezinta valoarea corecta potentiala.
Componenta D R 127 156
Componenta E R 120 120

1,085 1,115
A A
Locatia C

Componenta A R 340 325

Componenta B R 245 245
Componenta C R 658 658
Componenta D R 214 218
Componenta E R 254 254

1,711 1,700
A A
Locatia D

Componenta A 190 190

Componenta B R 189 189
Componenta C 123 123
Componenta D R 432 432
Componenta E R 120 120

1,054 1,054
A A

Locatia E

Componenta A R 124 124

Componenta B R 240 240
Componenta C 127 127
Componenta D R 24 24
Componenta E R 156 156

671 671
A A

Total cantitate 5,372 5,391

A A

Sumar (a) (b) (c) (d)=(b)x(c) (e) (f)

Componenta A 1,004 989 I5.1 Y 549,297 I3 543,254,908 8,239,458 551,494,366

Componenta B 1,219 1,220 I5.2 Y 5,392,545 I3 6,578,904,560 -5,392,545 6,573,512,015
Componenta C 1,351 1,351 I5.3 Y 664,401 I3 897,605,879 0 897,605,879
Componenta D 962 995 I5.4 Y 4,590,812 I3 4,567,858,000 -151,496,798 4,416,361,202
Componenta E 836 836 I5.5 Y 6,942,407 I3 5,803,852,103 0 5,803,852,103

5,372 5,391 18,391,475,450 -148,649,885 18,242,825,565

A A A A A
I2

118
KNOWHOW S.A.

EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 1999

Ajustari potentiale in urma auditului

Nr. Nr. de cont Contul de profit si pierdere Bilant

Lei Lei Lei Lei
Debit Credit Debit Credit Explicatii

1. Provizioane pentru stocuri (mat.pr) P&L 797,605,879 Provizion potential pentru componenta C
Provizioane pentru stocuri (mat.pr) B/S 797,605,879

2. Provizioane pentru stocuri (mat.pr) P&L 1,935,500,000 Provizion potential pentru Componenta E.
Provizioane pentru stocuri (mat.pr) B/S 1,935,500,000

3. Provizioane pentru stocuri-neterminataP&L 880,420,000 Ajustare potentiala pentru productia in curs

Provizioane pentru stocuri-neterminataB/S 880,420,000

4. Provizioane pentru stocuri (prod. finit) P&L 7,706,339,211 Ajustare potentiala pentru produsele finite
Provizioane pentru stocuri (prod. finit) B/S 7,706,339,211 distruse de incendiu

5. Provizioane pentru stocuri (mat.pr) P&L -148,649,885 Ajustare potentiala pentru a corecta diferentele
Provizioane pentru stocuri (mat.pr) B/S -148,649,885 dintre scriptic si faptic.
KNOWHOW S.A.

I8.1
345 - Produse finite

LA 31 DECEMBRIE 1999

Lei Lei Lei Lei

Preliminar Ajustat Final Final
1999 1999 1999 1998

Produsul X 15,412,678,421 -148,649,885 15,264,028,536 4,500,875,200

Total 15,412,678,421 -148,649,885 15,264,028,536 14,403,675,000

KNOWHOW S.A.

I5.1
EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 1999 MC-martie 2000

CALCULAREA COSTULUI MEDIU PONDERAT LA MATERII PRIME

REZUMAT Intocmit de client

Componenta Costul mediu unitar

A I5.1A 549.297

B I5.2 5.392.545

C I5.3 664.401

D I5.4 4.590.812

E I5.5 6.942.407

Informatiile furnizate in fisele de cost individuale au fost verificate de auditori cu documentele primare
ex. facturi de cumpărare si notele de transfer.
KNOWHOW S.A.

SITUATIA LA DATA DE 31 DECEMBRIE 1999

INVENTARUL DE PRODUSE FINITE

Locatia Cantitate

Depozitul A 750

Depozitul B 250

Depozitul C 124

Depozitul D 198

Stoc aflat in consignatie la 178

compania Z

1500