Secţiunea

CONFIRMAREA PLANULUI DE AUDIT

E
Iniţiale Data
Client: Knowhow SA Întocmit de: MC 18.01.1999
Perioada: 31.12.1999 Revizuit de: JEB 18.01.1999

Ref.
sit. Iniţiale Probleme apărute /
1. Confirmaţi că s-a completat chestionarul privind observaţii
acceptarea angajării / reangajării ca auditor. (A se vedea E1 MC Nu există probleme
E1).

2. Asiguraţi-vă că s-a semnat o scrisoare de misiune (de

angajament) curentă. DP MC Nu există probleme
3. Decideţi ce sarcini pot fi îndeplinite de client, de
exemplu, întocmirea unor situaţii. N/A MC Tot ce ţine de
contabilitate
4. Asiguraţi-vă că s-au trimis către terţi scrisorile bancare
şi cererile de confirmare a soldurilor. J4, MC Scrisorile au fost trimise
K10
5. Trimiteţi scrisorile avocaţilor. Ca mai sus
L23.1 MC
6. Asiguraţi-vă că prezenţa în timpul inventarului este Asigurat
documentată. I11- MC
I14
7. Asiguraţi-vă că, dacă s-a realizat controlul prin Asigurat
confirmare cu debitorii şi această activitate este J4.1- MC
documentată. J4.11
8. Asiguraţi-vă că societatea client a reţinut, într-un dosar Vezi scrisoarea către
separat, extrase de cont de la furnizori la data bilanţului. - MC client datată 30.11.1999
Dacă societatea client nu a reţinut sau nu a primit astfel Contabilitatea este
de extrase, asiguraţi-vă că s-au trimis scrisori de ţinută de către client.
confirmare către furnizori. - MC

9. Asiguraţi-vă că evidenţele contabile statutare sunt ţinute

la zi.

65
 Secţiunea
ACCEPTAREA MANDATULUI / REÎNNOIREA E1
MANDATULUI
Iniţiale Data
Client: Knowhow SA Întocmit de: MC 12.12.1999
Perioada: 31.12.1999 Revizuit de: JEB 12.12.1999

Ref.
sit.
Da /Nu
1. Ar depinde firma excesiv de client (sau de grup)? - Nu

2. Datorează clientul onorarii care să se ridice la o sumă suficient de mare - Nu

pentru a fi considerate un împrumut (luaţi în considerare suma restantă plus
datoria estimată pentru anul în curs)?

3. I-a acordat firma sau orice persoană strâns legată de firmă clientului un
împrumut sau garanţii sau a luat firma sau orice persoană strâns legată de - Nu
firmă un împrumut sau garanţii de la client?

4. A acceptat vreunul din auditorii principali sau din angajaţii firmei de audit
bunuri sau servicii semnificative din partea clientului sau ospitalitatea - Nu
acestuia?

5. Există vreun litigiu în derulare sau potenţial între firmă şi client? - Nu

6. Are vreunul din auditorii principali sau din angajaţii firmei de audit - Nu
cunoştinţe personale sau rude în conducerea sau printre angajaţii firmei-
client?

7. A fost vreo persoană cu funcţie de răspundere din societatea-client auditor - Nu

principal sau a avut funcţie de conducere în firma de audit?

8. Are firma de audit interese de afaceri cu societatea-client sau cu o persoană - Nu

cu funcţie de răspundere sau cu un angajat al firmei?

9. Deţine vreunul din auditorii principali sau din angajaţii firmei de audit acţiuni - Nu
sau alte plasamente în societatea-client?

10.Deţine vreunul din auditorii principali sau din angajaţii firmei de audit - Nu
participaţii într-un trust care posedă acţiuni la societatea-client?

11. Are partenerul firmei de audit sau oricare din auditorii angajaţi unităţi de fond - Nu
de orice fel la societatea client ?

12. Deţine acţiuni la societatea-client, în orice calitate, vreunul din auditorii - Nu

principali sau din angajaţii firmei de audit?

66
 Ref.
sit.
Da/Nu
13. Poate fi ameninţată independenţa firmei, în urma presiunilor generate de alte - Nu
firme de specialitate sau de surse externe, cum ar fi bancheri sau avocaţi?

14. A rămas responsabil de audit acelaşi auditor principal timp de cinci ani? - Nu

15.Are firma de audit o pregătire şi resurse insuficiente pentru desfăşurarea - Nu

auditului?

16. Există anumiţi factori referitori la client care ar putea influenţa decizia de - Nu
acceptare a renumirii?

Pentru orice întrebare de mai sus la care s-a răspuns afirmativ, se vor
documenta afirmaţiile făcute şi măsurile necesare pentru menţinerea
independenţei firmei, dacă urmează să se accepte misiunea.

..............................................................(Responsabil de misiune)

67