2010 08 11 Consiliului Fiscal Pozitia Finantelor Publice in Romania

CONSILIUL FISCAL
POZIłIA FINANłELOR PUBLICE IN ROMÂNIA

– COMPARAłII INTERNAłIONALE –
11 August 2010
1
Cuprins
I. Veniturile bugetare ……………………………...…..................................3
II. Cheltuieli bugetare ……… …………………………....……........………37
III. Deficitul bugetar …………………….........…........................................68
IV. Datoria publică ...................................................................................72
V. Plata taxelor de către companii…….…………………………………..80
VI. Consolidarea fiscală şi creşterea economică sustenabilă………..85
VII. Concluzii – posibile soluŃii ...............................................................88
2
I. Veniturile bugetare
3
România: Venituri totale ale bugetului general consolidat
% în PIB (BGC*)
40
33,8 33,0 33,1 33,5

35 32,5 32,0 32,3 32,3 32,1 32,1
3,2 4,0
3,6 4,5 3,8 4,0
30 3,8 4,5 3,6 4,1
25
20
15 30,6 29,2 29,5

28,9 28,5 28,1 27,7 28,5 28,5 28,0
10
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
venituri fiscale (inclusiv contribuŃii sociale) venituri nefiscale
*) metodologie ESA 95
4
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
SE 47,8 7,9 55,7
DK 48,7 6,7 55,4 % în PIB
FI 42,7 10,5 53,2
AT 43,8 4,5 48,3
BE 44,7 3,6 48,3
FR 42,8 4,9 47,7
IT 42,4 4,2 46,6

NL 38,5 7,8 46,3
► HU 39,1 6,7 45,8
► SI 38,7 5,7 44,4
DE 40,4 3,8 44,3
► EE 36,0 7,6 43,6
LU 37,9 3,7 41,6
PT 35,9 5,7 41,6
MT 35,8 4,7 40,5
venituri fiscale (inclusiv contribuŃii sociale)

CY 35,4 4,9 40,3
► CZ 34,3 5,9 40,3
– anul 2009 –
GB 35,9 4,3 40,2

► PL 31,6 5,7 37,4
GR 31,9 5,0 36,9
► BG 30,6 6,2 36,9

ES 31,7 3,0 34,7
► LT 29,3 4,8 34,1
venituri nefiscale
Veniturile totale ale BGC* în statele membre UE
IE 29,0 5,2 34,1

► SK 29,0 5,0 34,0
► LV 26,4 7,5 34,0
– Locul 23 la venituri nefiscale în UE27 şi ultima poziŃie în grupul NSM10
RO 28,0 4,1 32,1
EU27 36,6 5,6 42,2

– Ultimul loc la venituri totale, penultimul loc la venituri fiscale în UE27 şi NSM10
EA 37,5 5,1 42,7

5
România: Venituri fiscale ale BGC*
% în PIB
35
30,6
28,9 29,2 29,5
30 28,5 28,1 28,5 28,5 28,0
27,7
25 11,4
10,3 10,5
11,2 11,1 9,9 9,7 10,3 10,1 10,4
20
15
12,2 12,8 12,3 11,7
11,3 11,6 12,3 11,7 12,9 11,0
10
5
7,0 6,4 5,8 6,0 6,4 6,0 6,7 6,7 6,6
5,3
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
impozite directe impozite indirecte contribuŃii sociale
6
0
10
20
30
40
50
60
–
–
–
–
DK 30,1 16,7 1,9 48,7
SE 17,0 18,9 11,9 47,8

% în PIB
BE 15,3 12,6 16,8 44,7

AT 12,7 14,6 16,5 43,8
FR 9,7 14,8 18,3 42,8
FI 16,3 13,4 13,0 42,7
impozite directe
IT 14,6 13,6 14,1 42,4
DE 10,8 12,6 17,1 40,4
► HU 9,8 16,3 13,0 39,1
► SI 9,0 14,3 15,4 38,7
NL 11,9 11,9 14,7 38,5
LU 13,9 11,9 12,1 37,9
► EE 7,6 15,0 13,4 36,0
GB 15,7 11,6 8,6 35,9
PT 9,2 13,0 13,7 35,9
MT 13,9 14,2 7,6 35,8
– în 2009 –
CY 11,2 15,0 9,3 35,4

impozite indirecte
► CZ 7,5 11,4 15,4 34,3
PoziŃia 24 la impozite directe şi 7 în grupul NSM10

PoziŃia 24 la impozite indirecte şi 8 în grupul NSM10
PoziŃia 21 la contribuŃii sociale şi 8 în grupul NSM10
GR 8,0 11,1 12,8 31,9
ES 9,6 8,7 13,4 31,7
► PL 7,4 12,8 11,3 31,6
Penultima poziŃie pe total (aceeaşi poziŃie în grupul NSM10)
► BG 6,0 16,6 8,0 30,6

► LT 6,0 11,3 12,0 29,3
► SK 6,0 10,3 12,8 29,0
IE 10,3 11,0 7,6 29,0
RO 6,6 11,0 10,4 28,0
► LV 7,1 10,6 8,8 26,4
contribuŃii sociale
EU27 11,2 13,2 12,2 36,6

Veniturile fiscale (inclusiv contribuŃii sociale) ale BGC* în state membre UE
EA 11,3 13,4 12,0 36,8

7
România: Impozite directe*
% în PIB
8
7,0
6,7 6,7 6,6
7 6,4 6,4
6,0 6,0 0,5 0,7 0,4
5,8 0,4
6 0,2
0,4 5,3
0,3
5
2,9 3,6
3,0 3,6 3,7
2,8
4 2,4
2
3,1 2,8
2,7 2,7 2,6 2,4 2,5
1
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
impozite directe plătite de întreprinderi plătite de gospodării alte impozite directe
8
Rata implicită de taxare a veniturilor
gospodăriilor
(exclusiv
cota de impozitare progresivaveniturile
de la 18% la 40%din16%
capital) * impozitare
cota unica de
6.5
6.0
5.5
5.0
4.5
4.0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
* veniturile bugetare din impozit pe venit raportate la compensaŃia salariaŃilor din conturile naŃionale
– Scădere în 2005 – impactul imediat al cotei unice
– Creştere până în 2007 - creşterea gradului de conformare poate fi insa si rezultatul
reducerii cotelor de CAS din acea perioada
– Plafonare în 2008 – stimulentul fiscal rezultat din introducerea cotei unice trebuia
însoŃit de creşterea penalităŃilor pentru evaziunea fiscală
9
Efectul de conformare - CAS şi cotă unică
60.0 6.5
55.0 55.0
55.0
52.5
6.0
50.0 49.0 49.0
46.3
44.5 5.5
45.0
41.8
6.42
40.0 6.36
5.0
35.0 5.47
5.31
5.07 5.14
4.5
28.9
30.0 28.1
27.1 4.35 26.9 26.9
26.4 26.2
4.29 26.1
25.0 4.0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Rata implicită de taxare a remunerării salariaŃilor (axa din dreapta) cota agregată contribuŃii sociale Rata implicită de taxare contribuŃii sociale
(CAS, şomaj, CASS)
10
Rata implicită de taxare a profiturilor*
cota de impozitare de 25% (38% pana in 2000) cota unica de impozitare de 16%
5.50
5.00
4.50
4.00
3.50
3.00
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
* veniturile bugetare din impozit pe profit raportate la excedentul brut din exploatare din conturile naŃionale
– Scădere în 2005 – impactul imediat al cotei unice, urmată de creştere până în 2007
– Nu există date pentru 2008 pentru excedentul brut din exploatare
11
0
5
10
15
20
25
30
35
SE 14,3 2,7 17,0
FI 13,9 2,3 16,3
% în PIB
GB 12,7 3,0 15,7
BE 12,6 2,7 15,3
*) metodologie ESA
IT 10,4 4,2 14,6
MT 6,9 7,0 13,9
LU 8,5 5,4 13,9
AT 10,8 1,9 12,7
NL 9,7 2,1 11,9
plătite de gospodării
CY 4,3 6,1 11,2
DE 9,9 0,7 10,8
IE 7,2 2,4 10,3

► HU 7,5 2,2 9,8
FR 7,6 2,0 9,7
ES 7,2 2,4 9,6
PT 6,1 3,0 9,2

► SI 6,0 2,3 9,0
– în 2009 –
– PoziŃia 23 pe total şi poziŃia 7 în grupul NSM10

GR 5,1 2,9 8,0
plătite de întreprinderi
► EE 5,7 1,9 7,6
► CZ 3,7 3,7 7,5

► PL 4,7 2,3 7,4
► LV 5,6 1,5 7,1
impozite directe plătite de întreprinderi (4 în grupul NSM10)

Impozite directe* în statele membre UE
RO 3,7 2,5 6,6

► BG 3,1 2,7 6,0
► LT 4,1 1,8 6,0
► SK 2,9 3,0 6,0
alte impozite directe
EA 8,1 3,1 11,4

– PoziŃia 23 la impozite plătite de gospodării (7 în grupul NSM10) şi poziŃia 13 la
EU26* 7,5 2,9 10,5
DK 27,6 2,4 30,1

12
Rata implicită de taxare* aferentă impozitării veniturilor gospodăriilor
45.0 în 2008 (exclusiv veniturile din capital)
40.0
35.0
30.0
25.0
42.8
20.0
15.0
24.4
24.0
23.7
22.7
10.0
18.1
17.5
16.1
15.9
15.7
15.3
15.0
13.8
13.6
13.5
13.2
13.0
12.7
11.5
11.0
10.0
9.9
9.4
5.0
8.8
7.4
7.1
6.2
6.0
0.0
CY
FI
HU
NL
PL
LU
FR
GR
SI
EU27
DK
SE
BE
DE
IE
UK
LV
ES
EE
SK
BG
RO
CZ
IT
AT
LT
MT
PT
* Calculată ca raport între încasările din impozitul pe venitul gospodăriilor (ajustat cu veniturile din capital)
(ESA95) şi remunerarea salariaŃilor (conturi naŃionale)
– PoziŃia 27 la rata implicită de taxare aferentă impozitării veniturilor gospodăriilor

13
(exclusiv veniturile din capital) (10 în grupul NSM10)
Rate legale vs. Rate implicite de taxare aferente impozitării veniturilor
gospodăriilor în 2008 (exclusiv veniturile din capital)
17
HU*
15
LT
PL*
Rata implicită de taxare (pp.)
LV
13
EE
11
CZ
9
BG
SK
7
RO
5
8 13 18 23 28 33
Rata legală de taxare (pp.)
* HU şi PL aveau sisteme progresive de taxare în 2008 (două tranşe de venit în cazul
(două tranş
HU - 18% şi 36%, trei tranş
tranşe de venit în cazul PL - 19%,30% şi 40%) 14
20.0 Rata implicită de taxare* aferentă impozitelor directe plătite de
întreprinderi (2008)
18.0
16.0
14.0
12.0
10.0
18.1
15.7
8.0
12.0
6.0
11.2
10.6
10.6
10.4
9.8
9.3
9.2
8.9
8.3
8.2
4.0 7.8
7.6
7.2
6.8
6.8
6.7
6.1
6.1
6.0
5.7
5.5
5.3
5.2
4.4
2.0
2.8
0.0
CY
FI
NL
SI
PL
EU27
DK
GB
SE
BE
LV
ES
IE
SK
RO*
EE
DE
BG
CZ
LU
FR
HU
GR
MT
IT
PT
LT
AT
* Calculată ca raport între încasările din impozitele directe plătite de întreprinderi (ESA95) şi excedentul brut de exploatare
(conturi naŃionale). Pentru România cifra raportata este cea aferenta anului 2007 datorită lipsei datelor privind EBE pe 2008
– PoziŃia 24 la rata implicită de taxare aferentă impozitelor directe plătite de întreprinderi

(9 în grupul NSM10) 15
Rate legale vs. rate implicite de taxare aferente impozitelor directe
plătite de întreprinderi în 2008
10
CZ
9
LV
8
BG
SI
7
SK LT HU
6
RO*
5 PL
EE
3
8 10 12 14 16 18 20 22

*Pt. RO datele raportate sunt aferente anului 2007 16
România: Impozite indirecte*
% în PIB
14
12,9 12,8
12,2 12,3 12,3
11,7 0,5 0,6
11,6 11,7
12 0,5 11,3 0,6 1,0 0,7
0,5 1,2 11,0
0,6 0,6 0,8
0,6 1,0
2,2 1,0 0,6
1,3
10 1,6 3,3 3,1 2,8
3,5 2,5 4,2
2,6 3,6
8 3,0
2,8
4 8,1 7,9 8,2 7,9

7,1 7,2 6,8
6,5 6,2 6,7
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
TVA accize şi impozite pe consum

alte impozite pe produs (incl. taxe vamale) alte impozite asupra producŃiei
alte impozite indirecte
17
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
22
24
SE 9,7 9,2 18,9
–
–
–
DK 10,2 6,4 16,7 % în PIB
► BG 10,3 6,3 16,6
► HU 8,4 7,9 16,3
*) metodologie ESA
► EE 9,0 6,0 15,0
CY 9,9 5,1 15,0
FR 6,5 8,3 14,8
AT 7,9 6,7 14,6
TVA
► SI 8,4 5,9 14,3
MT 7,9 6,4 14,2
IT 5,6 8,0 13,6
FI 8,5 4,9 13,4
PT 7,2 5,9 13,0
► PL 7,3 5,6 12,8
BE 6,9 5,7 12,6
DE 7,3 5,3 12,6
– în 2009 –
NL 7,0 4,9 11,9

LU 6,2 5,7 11,9
GB 5,7 5,9 11,6
PoziŃia 18 la încasări din TVA şi 8 în grupul NSM10

► CZ 7,0 4,4 11,4
► LT 7,2 4,2 11,3
GR 6,3 4,9 11,1
PoziŃia 24 pe total impozite indirecte şi 8 în grupul NSM10
Impozite indirecte* în state membre UE
IE 6,5 4,5 11,0

alte impozite indirecte
RO 6,8 4,2 11,0

► LV 5,8 4,8 10,6
PoziŃia 25 la încasări din alte impozite indirecte şi 8 în grupul NSM10
► SK 6,5 3,8 10,3

ES 4,0 4,7 8,7
EU27 7,4 5,8 13,2

EA 7,4 5,8 13,3
18
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
–
DK 20.8
SE 20.0
LU 18.6
EE 17.0
HU 15.8
BG 15.8
FI 15.5
SI 15.3
NL 15.1
AT 14.6
CY 14.4
CZ 13.8
IE 13.2
BE 13.1
DE 12.5
MT 12.2
PoziŃia 20 în cadrul UE27 şi 8 în grupul NSM10

PL 11.8
* Calculată ca raport între încasările din TVA şi consumul privat

FR 11.2
SK 10.8
RO 10.8
Rata implicită a TVA* (2009)
PT 10.7
LT 10.5
LV 9.4
IT 9.3
GB 8.7
GR 8.6
ES 7.1
EU27 13.2
19
Rata legală vs. rata implicită a TVA, 2009
18
EE
17
BG HU*
16
15 SI
Rata implicită a TVA
CZ
14
13
PL
12
SK
11 LT
RO
10
9 LV
8
17 18 19 20 21 22 23
Rata legală a TVA
* În cazul HU este reprezentată rata legală medie la nivelul anului 2009
(20%, 25% de la 1 iulie 2009)
20
România: Venituri din contribuŃii sociale
% din PIB
12 11,4 11,2 60
11,1
0,3 0,3 10,5 10,4
11 0,5 10,3 10,3
10,1
9,9
9,7
10 0,9 0,8 1,0 1,0
0,6 0,9 55
3,0 0,8
9 3,8
4,2
8 3,0 3,3 3,3
3,1 3,2 3,3
3,0 50
7
6
5 45
4 8,1
7,1
6,5 6,2 6,4 6,3 6,2 6,0 6,1
3 5,9
40
2
0 35
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
platite de angajator platite de angajat
alte venituri de natura contribuŃiilor sociale cota agregată contribuŃii sociale

(CAS, şomaj, CASS) - scala din dreapta
21
EvoluŃia cotelor de contribuŃii sociale
% din fondul de salarii
2001* 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

CAS 35,0 35,0 34,5 31,5 31,5 29,3 29,0 28,9 31,3
- angajator 23,3 23,3 25,0 22,0 22,0 19,8 19,5 19,4 20,8
- angajat 11,7 11,7 9,5 9,5 9,5 9,5 9,5 9,5 10,5
Şomaj 6,0 6,0 4,5 4,0 4,0 3,5 3,0 1,5 1,0
- angajator 5,0 5,0 3,5 3,0 3,0 2,5 2,0 1,0 0,5
- angajat 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 0,5 0,5
CASS 14,0 14,0 13,5 13,5 13,5 13,5 12,5 11,5 10,7
- angajator 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 6,0 5,5 5,2
- angajat 7,0 7,0 6,5 6,5 6,5 6,5 6,5 6,0 5,5
TOTAL 55,0 55,0 52,5 49,0 49,0 46,3 44,5 41,8 43,0
- angajator 35,3 35,3 35,5 32,0 32,0 29,3 27,5 25,8 26,5
- angajat 19,7 19,7 17,0 17,0 17,0 17,0 17,0 16,0 16,5
*) În anul 2000 s-a adoptat o nouă legislaŃie privind asigurările sociale (Legea nr. 19/2000), aplicabilă din
aprilie 2001
22
Ratele de contribuŃii la asigurările sociale în Ńările
UE10, %, 2009
ContribuŃii la
asigurările sociale Ungaria Slovacia România Polonia Lituania Slovenia Cehia Letonia Estonia Bulgaria
Angajator 24 14 20.8 9.76 23.3 8.85 21.5 na na 10
Pensii Angajat 9.5 4 10.5 9.76 3 15.5 6.5 na na 8
Total 33.5 18 31.3 19.52 26.3 24.35 28 na na 18
Angajator 1 0.5 na 1 0.06 1.2 na na 0.6
Şomaj Angajat 1 0.5 na 0.14 0 na na 0.4
Total 2 1 na 1 0.2 1.2 na na 1
Angajator 5 10 5.2 0 3 7.09 9 na na 0
Sănătate Angajat 6 4 5.5 9 6 6.36 4.5 na na 8
Total 11 14 10.7 9 9 13.45 13.5 na na 8
Angajator 3 10.2 1.35 8.76 3.4 0.1 5.96 na na 2.1
Altele Angajat 1.5 4.4 0 3.95 0.3 0.1 0 na na 1.4
Total 4.5 14.6 1.35 8.45 3.7 0.2 3.3 na na 3.5
Angajator 32 35.2 27.85 14.26 30.7 16.1 26 24.09 33 12.7
Total Angajat 17 13.4 16.5 22.71 9.3 22.1 6.5 9 17.8
Total 49 48.6 44.35 41.23 40 38.2 35.16 33.09 33 30.5
Sursa: Comisia Europeană, 2010
23
Rata implicită de taxare aferentă încasărilor totale din contribuŃii sociale (3)
60
55,0 55,0
52,5
49,0 49,0
50 46,3
44,5
41,8 43,0
40
30 27,1 28,1 26,4 26,1 26,2 26,9 26,9 25,7

24,8
20
10
-10
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
variaŃie remunerarea angajaŃilor variaŃie % PIB nominal
(conturi naŃionale)
variatie încasări contribuŃii sociale cota agregată contribuŃii sociale
(CAS, şomaj, CASS)
rata implicită a contribuŃiilor sociale
(contribuŃii sociale pe remunerarea angajaŃilor)
– Conformare încă redusă a contribuabililor la achitarea CAS, chiar în condiŃiile relaxării

semnificative a taxării în domeniu – evaziune fiscală ridicată
– În 2009 – creşterea evaziunii fiscale
24
ContribuŃii de asigurări sociale* în state membre UE
- în 2009 -
% în PIB
22
18,3
20
17,1
16,8
16,5
18
15,4
15,4
14,7
3,1
14,1
16
13,7
13,4
13,4
13,0
13,0
4,0 3,8 3,5
12,8
12,8
12,8
12,6
1,7
2,7 0,8
12,1
12,0
14
11,9
11,3
4,1
2,1 1,5
0,5
0,7
10,4
12 2,8 1,8 2,1
1,9 0,9 1,1
3,5
3,1
3,0
4,4
2,6
3,1
9,3
4,3
3,7
2,0
8,8
6,1
6,3
8,6
2,6
7,9
10 1,0
1,9
8,8
2,8
8,0
3,4
7,6
7,6
3,8
0,4
0,3
3,0
8 0,9
3,3
5,3
2,5
0,5
2,3
4,6
12,55
3,8
2,1 2,1
2,7
11,11
3,2
6
9,69
9,47
9,49
9,22
8,64
8,63
8,48
8,57
8,00
2,8
7,27
3,2
7,02
4
6,90
6,84
6,77
6,33
6,13
6,07
1,9
5,84
5,07
4,94
4,79
4,68
4,75
4,54
2
2,78
2,32
0,9
DK 1,0
0
IT
CY
► HU
► SI
FI
RO
EU26*
NL
AT
► CZ
PT
► LT
MT
IE
FR
GR
LU
► BG
► PL
DE
BE
► EE
ES
► SK
SE
► LV
GB
EA
plătite de angajator plătite de angajat alte venituri de natura contribuŃiilor sociale
– PoziŃia 20 la contribuŃii totale (8 în grupul NSM10)

– PoziŃia 16 la cele plătite de angajator (8 în grupul NSM10)
– PoziŃia 12 la cele plătite de angajat (3 în grupul NSM10)
25
Rata implicită de taxare aferentă contribuŃiilor sociale* în 2009
40.0
35.0
30.0
25.0
20.0
35.3
34.8
34.7
33.6
33.5
33.0
32.4
31.7
30.8
15.0
28.5
28.3
28.3
27.5
26.4
26.3
25.7
25.6
24.9
24.8
21.7
21.0
19.7
10.0
18.7
17.8
17.3
15.5
5.0
3.3
0.0
GR CZ FR DE SK IT AT BE PL HU SI NL ES LT PT EE LU FI RO SE BG CY LV IE MT GB DK
* Calculată ca raport între contribuŃiile sociale încasate (ESA95) şi remunerarea salariaŃilor (conturi naŃionale)
– PoziŃia 19 la rata implicită de taxare aferentă contribuŃiilor sociale (8 în grupul NSM10)

26
Rate legale vs. rate implicite de taxare aferente contribuŃiilor
sociale în NSM10 (2009)
35.0
CZ
33.0
SK
31.0
PL
29.0
27.0 SI HU
25.0 LT
EE
RO
23.0
21.0
BG
19.0
17.0 LV
15.0
30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50

27
0
10
20
30
40
50
60
–
–
–
–
DK 15,5 25,7 7,1 48,2
SE 12,9 28,5 5,7 47,1

% în PIB
BE 10,7 23,6 10,0 44,3
FI 12,9 23,0 7,3 43,1
AT 11,7 23,9 7,3 42,8
FR 10,7 22,6 9,8 42,8
în grupul NSM10
IT 9,8 21,6 11,4 42,8
► HU 14,5 20,8 5,1 40,4
impozitarea consumului
DE 10,6 21,8 6,9 39,3
CY 15,9 11,1 12,2 39,2
NL 12,0 20,3 6,8 39,1
► SI 13,3 19,3 4,8 37,3
UK 10,6 14,1 12,6 37,3
PT 12,7 15,9 8,1 36,7
► CZ 10,8 18,8 6,6 36,1
LU 10,0 15,4 10,2 35,6
MT 13,9 9,6 11,0 34,5
impozitarea muncii ► PL 12,9 13,1 8,5 34,3
► BG 18,0 10,2 5,4 33,3
ES 8,4 16,7 8,6 33,1

în Ńările membre UE în anul 2008
În privinŃa capitalului – locul 22 si 5 la nivelul grupului NSM10

GR 11,3 14,0 7,3 32,6
► EE 11,8 17,7 2,6 32,2
► LT 11,4 14,9 4,0 30,3
IE 10,7 11,2 7,4 29,3

Venituri fiscale clasificate conform obiectului impozitării
România se află pe ultimul loc în UE sub aspectul veniturilor fiscale
► SK 10,3 12,3 6,5 29,1

Impozitarea muncii – locul 23 la nivelul UE şi pe poziŃia 9 în rândul NSM10
► LV 10,5 14,4 4,0 28,9

impozitarea capitalului
RO 11,2 11,6 5,2 28,0
EU27 12,0 17,5 7,5 37,0
EA 11,6 17,6 8,5 37,6

Impozitarea consumului, România este pe locul 16 în apropierea mediei UE27 şi pe locul 7
28
Venituri din impozitarea muncii în Ńările membre UE în anul 2008
35 % în PIB
28,5
30
25,7
23,9
23,6
23,0
22,6
25
21,8
21,6
20,8
20,3
19,3
18,8
17,7
17,6
17,5
20
12,1
16,7
15,9
15,4
14,9
9,7
14,4
14,1
14,0
12,0
13,4
13,1
11,4
8,4
9,8
12,3
15
5,9
7,2
11,6
11,2
11,1
12,7
12,3
10,2
5,9
9,0
9,1
12,6
7,0
6,5
9,6
20,3
8,3
10
5,4
10,0
7,1
9,6
5,4
7,2
4,8
5,0
7,8
12,7
12,2
11,4
6,0
10,8
10,3
10,1
9,4
5
9,0
8,9
8,4
8,0
7,8
7,1
7,1
6,7
6,5
6,2
6,1
6,0
5,9
5,7
5,0
5,0
4,9
4,3
3,9
3,3
2,8
DK 0,5
0
IT
CY
► HU
FI
► SI
RO
NL
EU27
AT
► CZ
PT
► LT
MT
UK
IE
FR
LU
GR
► BG
► PL
SE
BE
DE
► EE
ES
► LV
► SK
EA
impozite plătite de angajatori impozite plătite de angajaŃi impozite aferente persoanelor neincluse în populaŃia ocupat ă
– După criteriul impozitarea muncii, România se află pe locul 23 în UE şi pe poziŃia 9 în grupul NSM10
– Partea cea mai substanŃială rămâne contribuŃia angajatorilor (locul 17 la nivelul UE, respectiv locul 7
între NSM10), în timp ce la contribuŃia angajaŃilor ocupă locul 25 în UE, respectiv locul 9 la nivelul NSM10
29
Venituri din impozitarea capitalului în Ńările membre UE în anul 2008
% în PIB
14
12,7
12,2
11,4
12
11,0
10,2
2,6
10,0
9,8
2,5
1,8
5,6
10
8,6
8,5
8,5
2,7
8,1
3,7
7,5
7,4
7,4
7,3
7,3
8
7,2
1,9
4,5
2,1
6,8
6,8
2,7
0,7 6,6
0,7 6,5
1,0
2,5
1,3
1,9
1,7
2,2
1,0
5,7
5,4
6
1,9
5,2
2,9
5,1
0,9 4,8
1,4
1,1
9,6
1,0
0,8 4,1
9,2
4,0
1,3
8,9
4
7,5
0,5
7,1
6,6
6,4
2,6
6,4
6,3
6,0
5,9
5,9
5,8
5,8
5,6
5,6
5,6
5,3
5,2
4,9
0,6
4,3
4,3
4,3
4,2
3,9
3,8
2
3,5
3,3
2,0
0
IT
CY
► HU
► SI
RO
FI
NL
EU27
MT
PT
AT
► CZ
► LT
UK
IE
LU
FR
GR
► BG
► PL
BE
ES
DK
DE
► SK
SE
► LV
► EE
EA
impozite pe veniturile din capital impozite pe stocul de capital (avere)
– România ocupă locul 22 în UE şi locul 5 în grupul NSM10

– La impozitarea veniturilor din capital –locul 22 în UE şi pe poziŃia 5 în grupul NSM10
– La impozitul pe stocul de capital (averea) ne aflăm pe locul 20 în UE cu numai 1% din PIB
(53% din media UE 27) şi pe poziŃia 5 în rândul NSM10 (aproximativ la nivelul mediei
grupului) 30
Venituri nefiscale în România
1. Venituri din proprietăŃile statului:
Vărsăminte din profitul societăŃilor comerciale cu capital de stat
Vărsăminte din veniturile nete ale BNR
Venituri din concesiuni şi închirieri (redevenŃe miniere şi
petroliere)
Venituri din dividende aferent participaŃiilor statului
Dobânzi
Chirii
2. Venituri din vânzări de bunuri şi servicii (taxe

consulare, metrologie, mediu, eliberări permise şi
certificate, amenzi, penalităŃi şi confiscări)
3. Intrări de fonduri europene
31
România: Venituri nefiscale ale BGC*
% în PIB
5,0
4,5
4,0
3,5
3,0
2,5
4,5 4,5
2,0 4,0 4,0 4,1
3,8 3,8
3,6 3,6
3,2
1,5
1,0
0,5
0,0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
32
Veniturile nefiscale ale BGC* în state membre UE
- în 2009 -
% în PIB
12
10
6
10,5
7,9
7,8
4
7,6
7,5
6,7
6,7
6,2
5,9
5,7
5,7
5,7
5,7
5,6
5,2
5,0
5,0
4,9
4,9
4,8
4,7
4,5
4,3
4,2
4,1
3,8
3,7
2
3,6
3,0
0
IT
CY
► HU
FI
► SI
RO
NL
EU27
► CZ
PT
► LT
MT
AT
IE
GR
FR
LU
► BG
► PL
SE
► EE
► LV
DK
► SK
GB
DE
BE
ES
EA
– Venituri nefiscale: locul 23 în UE (73% din media UE27) şi ultimul în grupul NSM10
(69,5% din media acestor Ńări)
33
Taxele de mediu în România – energie, transport, poluare
şi exploatare resurse naturale, % din PIB
4.5
Energie Transport Poluare/resurse naturale
4.0
3.5
3.0
2.5
2.0
1.5
1.0
0.5
0.0
95
96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
20
– Locul 25 în EU27 şi 9 în NSM10
34
Rata implicită de taxare (RIT) – taxe de mediu – energie*
RIT nominală RIT în termeni reali

(deflatată cu deflatorul cererii finale, preŃurile anului 2000)
350 250
300
200
250 Media UE27
Media UE27
200 150
150 100
100
50
50
0 0
HU
IT
UK
IE
LU
SI
FI
MT
AT
PT
CZ
LT
NL
IE
SI
FI
IT
MT
CZ
LU
FR
HU
DK
SE
DE
ES
CY
BE
SK
EE
LV
NL
PL
EL
FR
BG
RO
BG
RO
PL
EL
DK
DE
SE
UK
ES
CY
BE
SK
EE
LV
PT
AT
LT
* Calculată ca raport între veniturile bugetare din taxe pe energie (exprimate în euro) şi
consumul final de energie (exprimat în tone de petrol echivalent)
35
Ratele legale de taxare – comparaŃii cu alte Ńări (2010)
Tara Impozit pe profit Impozit pe venit TVA standard
Austria 25% 21-50% 20%
Belgium 34% 25-50% 21%
Bulgaria 10% 10% 20%
Croatia 20% 15-45% 23%
Cyprus 10% 0-30% 15%
Czech Republic 19% 15% 20%
Denmark 25% 0-63% 25%
Estonia 21% 21% 20%
France 33% 21% (social charges) 20%
Germany 29.8% (average) 0-45% 19%
Greece 22/25% 0-40% 19%
Hungary 16% 18% and 36% 25%
Ireland 13% 0-41% 21%
Italy 31% 23-43% 20%
Latvia 15% 26% 21%
Lithuania 15% 0-15% 21%
Luxembourg 30% 6-38.95% 15%
Malta 35% 0-35% 18%
Netherlands 20/25.5% 0-52% 19%
Poland 19% 0%, 18, 32% (or optional 19% flat rate for self-employed) 22%
Portugal 25% 10.5-40% 21%
Romania 16% 16% 24%
Serbia 10% 12-20% 18%
Slovakia 19% 19% 19%
Slovenia 21% 16-41% 8.5/20%
Spain 25-30% 0-42% 18%
Sweden 26% 28.89%-59.09% 25%
36
II. Cheltuielile bugetare
37
România: Cheltuieli totale ale BGC*
% în PIB
45
40,4
38,5 37,6
40
36,0 35,3 36,0
35,0
3,9 33,5 33,5 33,5 5,4
35
3,1 5,6
3,5 5,1 5,7
30 3,6 3,9
3,0
6,3
25 6,5
9,4 7,6 7,1 7,0 6,4 6,2
6,7 6,2
20
10,6
10,0
15 7,9 8,3 9,1 9,3
8,5 8,2 8,1 8,7
10
13,5
5 10,5 10,3 9,6 9,5 9,5 9,6 9,6 9,8 11,0
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
asistenŃă socială cheltuieli de personal cheltuieli cu bunuri şi servicii
subvenŃii dobânzi cheltuieli de capital
alte cheltuieli
38
0
10
20
30
40
50
60
70
DK 18,8 19,3 10,1 2,7 58,2
SE 20,8 15,4 10,5 3,8 56,5
FI 22,0 14,9 11,0 3,2 55,6

% din PIB
FR 26,2 13,2 5,4 4,3 55,3
dobânzi
BE 26,5 12,8 3,8 3,5 54,3
IT 22,8 11,3 6,1 4,3 51,9
asistenŃă socială
AT 25,4 9,8 4,6 2,8 51,8
alte transferuri curente

GB 17,1 12,0 13,4 5,2 51,7
NL 23,1 10,0 8,2 5,4 51,6
PT 22,2 13,7 4,7 4,0 51,0
GR 20,6 12,4 6,1 4,6 50,4
► SI 19,5 12,6 6,5 6,2 49,9
► HU 20,0 11,2 7,6 3,8 49,8
cheltuieli cu bunuri şi servicii (consum intermediar)

IE 17,4 12,1 6,0 7,7 48,4
DE 27,6 7,3 4,7 3,0 47,5
CY 13,8 15,6 5,6 4,9 46,4

- în 2009 -
► CZ 19,9 8,1 6,6 6,4 46,1
ES 17,5 11,8 5,8 5,9 45,9
► EE 16,1 12,9 7,7 5,4 45,4

subvenŃii
► PL 17,0 10,2 5,6 6,3 44,5
MT 14,2 14,5 6,3 3,1 44,3

cheltuieli de capital
► LT 17,0 12,7 5,7 4,5 43,0
► LV 13,0 11,9 7,1 4,9 42,9
LU 21,9 7,9 3,6 5,0 42,4

Structura şi nivelul cheltuielilor totale în BGC* în Ńările UE
► SK 19,4 7,8 5,3 3,9 40,8
► BG 14,1 9,7 6,4 5,3 40,7

remunerarea angajaŃilor din sectorul public
RO 13,5 10,6 6,3 5,4 40,4

publice (82% din media UE27) şi pe ultima poziŃie în grupul NSM10, la 85% din media acestora
– Aşa cum se află pe penultimul loc în ceea ce priveşte veniturile fiscale şi ultimul loc la venituri
EU27 19,5 11,9 6,7 4,7 48,4
EA 21,2 11,7 5,9 4,5 49,2

bugetare totale, România se plasează pe ultimul loc în cadrul UE cu 40,4% din PIB şi la cheltuielile
39
România: Cheltuieli de personal ale BGC*
% în PIB; mld. EUR

16
14,0
14 cheltuieli de personal (% în PIB)
cheltuieli de personal (mld. EUR) 12,3
12 11,6
10,6
10,0
10 9,1 8,9 9,3
8,5 8,7
8,3 8,2 8,1
7,9
8
7,0
6
5,0
4,1 4,3
3,8
4 3,2
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
– Cheltuielile de personal au crescut foarte rapid, atât ca urmare a sporirii numărului

angajaŃilor publici, cât şi a creşterii rapide a salariilor acestora (+150% în 2008 faŃă
de 2004, comparativ cu +100% în sectorul privat)
40
Remunerarea angajaŃilor din sectorul public în UE*
- în 2009 -
% în PIB
25
20
15
19,3
10
15,6
15,4
14,9
14,5
13,7
13,2
12,9
12,8
12,7
12,6
12,4
12,1
12,0
11,9
11,8
11,9
11,7
11,3
11,2
10,6
10,2
10,0
9,8
9,7
5
8,1
7,9
7,8
7,3
0
IT
CY
► HU
FI
► SI
RO
NL
EU27
MT
PT
► LT
AT
► CZ
IE
FR
GR
LU
► BG
► PL
DK
SE
► EE
BE
GB
► LV
ES
► SK
DE
EA
– În clasamentul Ńărilor UE, România este pe locul 19 (10,6% din PIB; 90% din media UE27
şi pe locul 6 cu 98% din media NSM10)
41
Ponderea remunerării salariaŃilor în venituri bugetare (2009)
45.0
40.0
35.0
30.0
25.0
38.6
20.0
37.3
35.9
35.5
35.1
34.9
34.0
33.6
33.0
32.9
29.7
29.6
15.0
28.2
28.0
27.7
27.7
27.3
26.5
26.4
24.5
24.2
22.9
21.6
20.2
20.1
19.0
10.0
16.6
5.0
0.0
CY LT MT IE LV DK ES GR RO PT GB EE SI FI FR SE PL BE BG HU IT SK NL AT CZ LU DE
– România este pe locul 9 în UE27 şi pe locul 3 în NSM10
42
Raportul salariu mediu sector bugetar –
salariu mediu sector privat
140 132 132
127 126
116 119 118
120 113
108 108 106
101 101
100
86
80
60
40
20
0
RO RO RO RO RO RO RO LV BG HU LT CZ PL SK
03 04 05 06 07 08 09 08 08 08 08 07 08 08
43
Total posturi ocupate în instituŃii şi autorităŃi publice
1 600
1 399 1 380
1 360 1 358
1 400
1 281 InstituŃii autofinaŃate şi instituŃii
1 233 subvenŃionate din bugetul de stat şi
bugetele locale
405
389
1 200
382
395
361
mii persoane, sfârşit de perioadă
377
1 000
Alte instituŃii (CNPAS, CNASS,
ANOFM)
800
633
644
620
617
595
600
557
InstituŃii finanŃate integral de la

520
524
520
516
bugetele locale
400
200
348
345
339
Institutii finantate integral din bugetul

336
314
294
292
293
294
287
de stat
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 mai
2010
44
Numărul angajaŃilor din sectorul public
mii persoane, sfârşit de an
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 mai 2010
Institutii finantate integral
1 294 292 293 294 287 314 336 339 348 345
din bugetul de stat
InstituŃii finanŃate integral
2=3+4 de la bugetele locale, din 520 516 524 520 557 595 617 644 633 620
care:
- aparatul consiliilor locale şi
3 173 172 181 181 221 259 280 311 307 299
alte instituŃii locale
- personal în învăŃământul
4 348 344 344 340 336 336 338 333 325 321
preuniversitar de stat
Alte instituŃii (CNPAS,
5 12 13 12 11 13 11 12 11 11 11
CNASS, ANOFM)
TOTAL posturi din instituŃii şi
autoritati publice, excluzând
instituŃiile subvenŃionate din
6=1+2+5 827 821 829 826 856 921 965 994 991 975
bugetul de stat şi bugetele
locale şi instituŃii finanŃate din
venituri proprii
InstituŃii autofinaŃate şi
instituŃii subvenŃionate din
7 na na na na 377 361 395 405 389 382
bugetul de stat şi bugetele
locale
TOTAL posturi din instituŃii
8=6+7 na na na na 1 233 1 281 1 360 1 399 1 380 1 358
şi autorităŃi publice
45
România: Cheltuieli cu asistenŃă socială ale BGC*
% în PIB
16
13,5
14
1,3
12 11,0
10,5 10,3
9,6 9,6 9,6 9,8
9,5 9,5 1,2
10
0,9
1,3 0,5 0,6 0,7 1,2
1,1 0,7
8
6 11,8
9,6
8,9 8,6 8,6 8,5
4 8,3 7,9 8,3 8,3
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
cheltuieli cu pensiile alte cheltuieli de asistenŃă socială ajutoare de şomaj
Structura şi nivelul cheltuielilor de asistenŃă socială ale BGC* în UE
- în 2009 -
% în PIB
27,6
30
26,5
26,2
25,4
23,1
22,8
25
22,2
22,0
21,9
21,2
20,8
20,6
20,0
19,9
19,5
19,5
19,4
18,8
9,0
20
17,5
17,4
9,9
17,1
17,0
17,0
13,5
6,8
16,1
14,2
7,5
9,1
14,2
14,1
13,8
1,3 13,5
12,4
8,7
9,7
13,0
7,8
15
8,8
11,9
16,8
11,5
12,6
6,3
6,0
8,8
3,5
5,1
8,3
10,1
6,1
3,6
10
8,1
15,4
15,2
14,2
13,0
11,9
11,8
11,8
11,1
10,9
10,2
10,2
9,9
9,7
9,6
5
9,1
9,0
8,9
8,4
7,6
7,7
7,5
7,5
6,8
6,8
5,5
5,0
4,8
0
MT
► HU
NL
EU27
FI
► SI
AT
IT
► CZ
IE
GB
CY
► LV
EA
LU
GR
► BG
► PL
PT
► LT
DE
BE
SE
► SK
DK
ES
► EE
FR
RO
cheltuieli cu pensiile alte cheltuieli de asistenŃă socială ajutoare de şomaj asistenŃă socială GR şi GB
– După criteriul privind asistenŃa socială, România ocupă penultimul loc în UE

şi aceeaşi poziŃie în cadrul grupului NSM10
– La cheltuielile cu pensiile, România se situează pe locul 6 din 25 de Ńări ale UE
şi pe locul 1 între NSM10 47
Ponderea ch. cu pensiile în venituri bugetare (2009)
45.0
40.0
35.0
30.0
25.0
40.5
20.0
36.8
32.6
32.2
29.5
28.6
15.0
26.6
26.5
26.3
25.2
24.9
24.6
24.5
22.5
22.1
21.3
20.8
20.6
20.2
19.6
18.6
10.0
16.2
15.9
14.9
12.2
12.0
10.8
5.0
0.0
CY
DE
PL
ES
LV
SK
EE
BE
SE
IE
DK
NL
GR*
SI
FI
FR
CZ
GB**
LU
HU
RO
BG
IT
AT
PT
MT
LT

* Pt. GR calculele sunt făcute la nivelul anului 2008
** Pt GB calculele sunt făcute la nivelul anului 2007
48
Dinamica şi structura pensionarilor din România
mii persoane
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
I. Pensionari BASS din care: 4 426 4 535 4 570 4 597 4 611 4 633 4 644 4 666 4 719
1. limită de varstă 3 112 3 116 3 072 3 052 3 036 3 028 3 038 3 069 3 117
2. pensie anticipată 10 68 102 118 125 131 128 123 121
SUBTOTAL I (1+2) 3 122 3 184 3 174 3 169 3 161 3 159 3 166 3 191 3 239
3. pensie de invaliditate 657 702 746 785 823 860 877 887 903
4. pensie de urmaş 647 650 650 642 627 614 601 588 577
SUBTOTAL II (3+4) 1 304 1 351 1 396 1 427 1 450 1 474 1 477 1 474 1 481
II. Pensionari plătiŃi din bugetul de stat 1 885 1 807 1 705 1 609 1 431 1 174 1 101 1 035 969
- pensionari agricultori (la bugetul de stat din 2005) 1 767 1 677 1 572 1 473 1 292 1 006 932 866 799
- pensionari IOVR 33 30 27 24 21 18 16 14 11
- pensionari apărare, siguranŃă naŃională şi ordine publică 86 100 107 111 119 150 153 155 159
TOTAL (I+II) 6 311 6 342 6 275 6 205 6 042 5 807 5 745 5 701 5 689
49
Numărul şi structura pensionarilor BASS
5 000 4 719
4 597 4 611 4 633 4 644 4 666
4 535 4 570
4 426
4 500
577
588
601
614
627
642
650
650
647
4 000
3 500
mii persoane
3 000
3 116
3 067
3 038
3 028
3 036
3 052
2 500
3 072
3 116
3 112
2 000
1 500
1 000
500
903
877
886
860
823
785
746
702
657
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
pensie de invaliditate pensie anticipată limita de vârstă pensie de urmaş
50
Structura pensionarilor BASS
procente
100
12,2
12,6
13,2
12,9
13,6
14,3
14,2
14,0
14,6
90
80
70
60
65,8
66,1
65,4
65,3
65,8
66,4
67,2
68,7
70,3
50
40
30
20 2,7 2,8 2,8 2,6 2,6

2,2 2,6
1,5
19,0
19,1
18,6
18,9
17,8
17,1
16,3
15,5
10
14,8
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
-pensie de invaliditate -pensie anticipată -limita de vârstă -pensie de urmaş
51
Salarii vs. pensii şi pensionari vs. salariaŃi
55 210
49.7
50 185
45 160
43.8
40 135
37.3
34.4
35 110
83.7
33.0
30 85
25 60
1991 1994 1997 2000 2003 2006 2009
Ratio between average monthly pension and net average monthly wage in
the economy (%)
Ratio between the number of employees and the number of pensioners (%,
RHS)
52
Raportul dintre punctul de pensie şi salariul mediu brut
RON %
2 000 45
1 889
40,1
1 800 1 742 40
37,9 37,9
35,6 35,0
1 600 33,5 35
35,0 35,0 1 410
34,5 30,6 30,1
1 400 29,0
31,5 29,0 30
31,5 31,3
1 200 1 150
29,3 28,9
25
967
1 000
826 20
800 717
674
610 15
600 545
428 424
10
400 333
276 296
207 240
172 5
200
0 0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
valoarea punctului de pensie salariu mediu brut total economie

punct de pensie/salariu mediu brut cota CAS (scala din dreapta)
53
Raportul dintre punctul de pensie şi salariul mediu brut
%
50
44,1
45
40,1
40 37,9 37,9
35,6 35,0
35 33,5
30,6 30,1
29,0
30 27,4
23,6 27,2 23,6

25 22,6
20,4
18,9 17,4
20 17,0 22,6
15,9 15,4
15 12,7
8,4
10 6,9
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
punct de pensie/salariu mediu brut variaŃie salariu mediu brut variaŃie punct de pensie
54
Raportul dintre veniturile şi cheltuielile BASS
% în PIB %
10 45
9 38,0 37,9 37,9 40

35,6 35,0
8 33,5 35
35,0 35,0 31,5
7 34,5 30,1 31,3
29,3 28,9
31,5 30
30,6
6 29,0 29,0
25
5
20
4 8,1
6,7 6,7 6,4 6,3 6,7 15
6,4
3 5,8 6,0 6,0 6,0 5,8 6,0 6,0 5,9 5,9
5,2 5,4
10
2
1 5
0 0
2001 2002 2003 2004 2005* 2006 2007 2008 2009
cheltuieli de asistenŃa socială BASS încasări contribuŃii sociale BASS
punct de pensie/salariu mediu brut (scala din dreapta) cota CAS (scala din dreapta)
* Din anul 2005 pensiile agricultorilor sunt suportate din bugetul de stat, conform Legii nr. 352/2004
55
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
(lei)
Până la 40
46 - 50
mii persoane
56 - 60
66 - 70
76 - 80
86 - 90
96 - 100
111 - 120
131 - 140
151 - 160
171 - 180
191 - 200
211 - 220
231 - 240
251 - 260
271 - 280
în luna aprilie 2010
291 - 300
326 - 350
376 - 400
451 - 500
601 - 700
801 - 900
1001 - 1500
DistribuŃia pensionarilor BASS în funcŃie de cuantumul pensiei
1694 - 1836
2001 - 2500
3001 - 3500
4001 - 4500
peste 5000
56
Structura subvenŃiilor din BGC
În cheltuielile cu subvenŃiile sunt incluse:
SubvenŃii pe produse
SubvenŃii pe activităŃi
SubvenŃii pentru acoperirea diferenŃelor de preŃ şi tarif (inclusiv energie termică)
SubvenŃii pentru susŃinerea transportului feroviar public de calatori
SubvenŃii pentru transportul de călători cu metroul
AcŃiuni de ecologizare
SubvenŃii pentru dobânzi la credite bancare
SubvenŃii pentru completarea primelor de asigurare pentru factorii de risc
din agricultură
SusŃinerea exportului, a mediului de afaceri şi a tranzacŃiilor internaŃionale
SusŃinerea infrastructurii de transport
Sprijinirea producătorilor agricoli
Programe de conservare sau de închidere a minelor
ProtecŃie socială în sectorul minier
Alte subvenŃii
57
România: SubvenŃii ale BGC*
% în PIB
2,0
1,8
1,6
1,4
1,2
1,0
1,8 1,8
0,8 1,6
1,5 1,5
1,4 1,4
1,3
0,6 1,1
1,0
0,4
0,2
0,0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
*) metodologie ESA
58
Cheltuielile cu subvenŃiile din BGC* în Ńările UE
- în 2009 -
% în PIB
4,0
3,5
3,0
2,5
2,0
3,68
1,5
2,59
2,24
2,16
2,10
1,0
1,65
1,65
1,63
1,60
1,51
1,45
1,43
1,43
1,36
1,32
1,11
1,10
1,02
0,99
0,99
0,95
0,89
0,5
0,79
0,70
0,65
0,54
0,52
0,0
IT
CY
► HU
► SI
FI
RO
NL
EU27
AT
► CZ
PT
MT
► LT
IE
FR
LU
GR
► BG
► PL
DK
BE
► SK
SE
DE
ES
► EE
► LV
GB
EA
– După criteriul cheltuielilor cu subvenŃiile, România ocupă locul 16 din media UE27 şi
poziŃia 4 în grupul NSM10, respectiv 77% din media UE27 şi 87% din media NSM10
59
România: Cheltuieli cu bunuri şi servicii ale BGC*
% în PIB
10
5
9,4
4
7,6
7,1 7,0
6,7 6,5
6,2 6,4 6,2 6,3
3
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
60
Cheltuielile cu bunuri şi servicii în BGC* ale Ńărilor UE
- în 2009 -
% în PIB
16
14
12
10
8
13,39
11,04
6
10,50
10,10
8,21
7,74
7,60
4
7,08
6,70
6,57
6,48
6,44
6,31
6,30
6,13
6,10
6,00
5,87
5,81
5,73
5,60
5,57
5,44
5,34
4,73
4,66
4,64
3,82
3,57
2
0
IT
CY
► HU
FI
► SI
RO
NL
EU27
► CZ
MT
► LT
PT
AT
IE
GR
FR
LU
► BG
► PL
GB
SE
DK
► EE
► LV
ES
► SK
DE
BE
EA
– După criteriul cheltuielilor cu bunuri şi servicii, România ocupă poziŃia 12 în UE (94% din
media UE27) şi 7 în grupul NSM10 (97% din media acestor state)
61
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
GB 33.3
LV 20.8
FI 20.8
RO 19.7
SE 18.8
DK 18.2
EE 17.7
NL 17.7
IE 17.6
BG 17.5
LT 16.8
ES 16.7
GR 16.6
HU 16.6
CZ 16.3
SK 15.7
MT 15.6
PL 14.9
SI 14.6
CY 13.9
IT 13.1
FR 11.4
PT 11.2
Ponderea consumului intermediar în venituri bugetare (2009)
DE 10.7
AT 9.6
LU 8.6
BE 7.9
62
România: Cheltuieli de capital ale BGC*
% în PIB
6
3
5,7 5,6 5,4
5,1
2 3,9 3,9
3,5 3,6
3,1 3,0
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
63
Repartizarea cheltuielilor de capital pe bugete
100%
90%
32,4 32,1
80% 41,1
51,2 51,1
70% 61,2
60%
20,3
26,6
50%
14,1
40% 17,4 38,2 20,5
14,1
30% 20,9
12,3 24,5
11,2 12,4
20%
9,9 4,9
10% 17,7 12,9
16,0 7,7 10,1
9,6
0% 3,0 2,9 2,9
2004 2005 2006 2007 2008 2009
alte bugete instituŃi autofinanŃate (integral sau parŃial) CNADNR buget de stat bugete locale
64
Cheltuielile de capital din BGC* ale Ńărilor UE
- în 2009 -
% în PIB
9
4
7,7
6,4
6,3
6,2
5,9
3
5,4
5,4
5,4
5,3
5,2
5,0
4,9
4,9
4,7
4,6
4,5
4,5
4,3
4,3
4,0
3,9
3,8
2
3,8
3,5
3,2
3,1
3,0
2,8
2,7
1
0
IT
CY
► HU
► SI
FI
RO
NL
EU27
► CZ
► LT
PT
MT
AT
IE
LU
GR
FR
► BG
► PL
ES
► EE
GB
► LV
► SK
SE
BE
DE
DK
EA
– După criteriul cheltuielilor de capital, România ocupa poziŃia 6 în UE27 şi locul 4 în grupul
NSM10
65
RelaŃia financiară cu UE
mil. EUR
1. Fonduri UE alocate României între 2007-2013, conform Programului
34 805
de convergenŃă din februarie 2010
2007 2008 2009
2. Venituri ale României de la UE din fonduri post-aderare 663,1 1 432,0 1 129,9
3. Procent de absorbŃie (2/1) 1,9 4,2 3,2
Procent de absorbŃie cumulat - - 9,3
mil. EUR
TOTAL
2007 2008 2009
2007-2009
PlăŃi ale României către Comisia Europeană 1 144,6 1 222,3 1 314,0 3 680,8
Venituri ale României de la UE din fonduri post-aderare,
663,1 1 432,0 1 129,9 3 225,0
din care:
- SubvenŃii de la bugetul UE 7,4 122,3 573,7 703,4
- Transferuri curente plătite de bugetul UE statului român 473,4 478,5 556,1 1 508,1
- Transferuri curente plătite de bugetul UE sectorului neguvernamental 22,0 37,0 na na
- Transferuri de capital plătite de bugetul UE statului român 32,1 158,8 na na
- Transferuri de capital plătite de bugetul UE sectorului neguvernamental 128,2 635,4 na na
Sold (beneficiar net „+”, plătitor net „-”) -481,5 209,8 -184,1 -455,9
Memo: Încasări nete din fonduri de pre-aderare 978,2 817,3 587,0 2 382,5
66
AbsorbŃia fondurilor de coeziune (FEDR, FSE etc.)
ale UE pe domenii
Allocations from EU allocations in approved Effective paym ents to final
EU (EUR bn, 2007 - contracts ( % of total EU beneficiaries (% of total EU
Jun 2010) allocations) allocations)
Regional development 1.70 79.7 19.8
Environment 1.97 64.5 10.9
Transport 2.04 19.2 1.9
Economic competitiveness 1.22 46.1 12.6
Human capital 1.53 82.4 8.3
Administrative capacity 0.13 36.3 3.0
Technical assistance 0.08 50.7 3.3
TOTAL 8.67 56.9 10.1
67
III. Deficitul bugetar
68
Deficitul structural – concept
Nivelul deficitului bugetar este puternic influenŃat de poziŃia
economiei în raport cu ciclul economic
Un deficit redus poate ascunde dezechilibre serioase ale poziŃiei
fiscale, în măsura în care se datorează unor creşteri de venituri
bugetare obŃinute pe fondul supraîncălzirii economiei
Determinarea deficitului structural implică ajustarea ciclică a
veniturilor bugetare, eliminându-se componenta generată de
excesul/deficitul de cerere
Rezultatul ajustării oferă o măsură a sustenabililităŃii/
nesustenabilităŃii nivelului total al cheltuielilor publice
Analiza dinamicii deficitului structural în corelaŃie cu poziŃia
economiei faŃă de ciclul economic permite evaluarea măsurii în
care politica fiscală acŃionează ca stabilizator, ori dimpotrivă, în
sensul exacerbării dezechilibrelor
69
Deficit BGC efectiv şi deficit structural
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
0 9
-0,7
-1 -0,8 -0,8
-1,3-1,2 -1,2 7
-1,5 -1,5 -1,4
-1,6
-2
-2,0
-2,2 -2,2
-2,6 -2,5 5
-3 -2,9
-3,2 -3,2 -3,1
-3,5
-4
-4,0 -4,1 -4,0 3
-5 -4,7
-4,8
-5,4 1
-6
-7 -1
-7,4 -7,5
-8
-8,5
-8,3 -3
-9
% din PIB % în PIB

-10 -5
sold (metodologie naŃională) sold (ESA 95)
sold structural exces de cerere (scala din dreapta)
impuls fiscal (scala din dreapta)
70
Soldurile BGC* în statele membre UE
- în 2009 -
% în PIB
1
-1
-0,7
-0,8
-1,7
-3
-2,4
-2,8
-3,3
-3,5
-3,8
-3,9
-5
-4,0
-5,2
-5,3
-5,5
-5,9
-6,1
-6,1
-6,2
-6,4
-7
-6,8
-7,1
-7,6
-8,3
-9
-8,9
-8,9
-9,4
-11
-11,2
-11,4
-13
-13,5
-14,3
-15
-17
MT
► HU
NL
EU27
► CZ
► SI
IT
AT
FI
IE
GB
► LV
CY
EA
GR
LU
► BG
► PL
PT
► LT
ES
► SK
BE
DE
DK
► EE
SE
FR
RO
sold primar cheltuieli cu dobânzile

*) metodologie ESA
– România ocupă, după criteriul deficitului bugetar, poziŃia 8 în cadrul UE27

(+33% faŃă de media UE27) şi locul 3 în NSM10 (+36% peste media acestora) 71
IV. Datoria publică
72
România: Datoria publică* internă şi externă
% în PIB
30
25
9,8 8,7
20
6,9
6,1
12,0
5,3
15
4,7
2,6 4,0
10 5,7
15,6 16,0 16,1 15,4

13,5
11,0 11,7
5 9,8
8,6 7,6
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
externă internă
73
România: Structura datoriei publice în funcŃie de moneda de denominare
% în PIB
30
25
2,7
20 11,9 9,7
9,8 7,7
5,2
15 11,8
4,7
2,1
8,2 2,3
4,6 6,3 3,5
10
9,6 9,1
5,7
8,1 5,9
6,2
5 9,2
8,1 7,6 6,9
5,6
4,1 4,5 4,3
3,0 2,7
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
în monedă naŃională în valută (EUR) în valută (altele decât EUR)
– În privinŃa monedei de denominare, ponderea cea mai ridicată este ocupată de finanŃarea
în euro (11,8% din PIB în 2009, faŃă de 6,2% în 2006), componenta în lei crescând şi
aceasta substanŃial (9,2% din PIB în 2009, de la 2,7% în 2006) 74
România: Structura datoriei publice pe scadenŃe
% în PIB
30
25
4,4
6,2
5,4
20 4,5 2,8
3,0
15 1,0
1,2 1,6 2,5

21,3
10 18,7 18,7
18,0 18,3
15,7 14,8
11,2 10,9 10,8
5
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
pe termen lung pe termen scurt

– Creşterea datoriei pe termen scurt în 2009 faŃă de 2008 (5,4% din PIB faŃă de 2,5%)
75
România: Structura datoriei publice pe maturităŃi reziduale
% în PIB
30
25
20 12,1
6,7 10,9
10,1
10,6
15
9,5
5,9
6,4 9,4 6,0
10 7,4 6,0 6,8
5,7 8,0
5,0
5 9,8 3,8
7,6 5,0 4,9 7,6
6,2 3,0
5,2 4,2
2,7
1,5 1,4 1,6
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
maturitate de până la 1 an maturitate între 1 şi 5 ani maturitate peste 5 ani

– Creşterea de trei ori ca procent în PIB a datoriei scadente peste un an şi aproape dublarea
celei cu maturităŃi între unu şi cinci ani
76
0
20
40
60
80
100
120
140
IT 115,8
GR 22,7 92,4 115,1

% în PIB
BE 41,7 55,1 96,8
*) metodologie ESA
► HU 34,7 43,6 78,3
FR 33,0 44,5 77,5
internă
PT 19,3 57,5 76,8
DE 36,4 36,8 73,2
MT 64,2 69,1
GB 4,9 68,1
AT 13,9 52,6 66,5
IE 18,0 46,0 64,0
NL 17,6 43,3 60,9
CY 32,7 23,5 56,2
externă
ES 30,4 22,8 53,2
► PL 31,9 19,1 51,0
FI 7,5 36,5 44,0

SE 29,5 12,9 42,3
DK 24,8 16,7 41,5

► LV 11,6 24,5 36,1
► SI 17,4 18,5 35,9
total
► SK 25,4 10,3 35,7

► CZ 24,9 10,4 35,4
Datoria publică* internă şi externă în Ńările UE
► LT 8,7 20,6 29,3

RO 12,0 11,7 23,7
din media UE27) şi poziŃia 8 în grupul NSM10 (68% din media acestora)
► BG 6,5 8,3 14,8

LU 12,0 14,5
► EE 7,2
– Din perspectiva datoriei publice, România ocupă locul 24 în rândul Ńărilor UE27 (43%
EU27 23,2 28,7 54,9
EA 19,5 31,6 56,2

77
România: Cheltuieli cu dobânzi ale BGC*
% în PIB
4,5
4,0
3,5
3,0
2,5
2,0 3,9
3,4
1,5
2,5
1,0
1,6 1,5
1,4
0,5 1,1
0,8 0,7 0,7
0,0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
78
Cheltuielile cu dobânzile în BGC* ale Ńărilor UE
- în 2009 -
% în PIB
6
3
5,0
4,7
4,6
2
3,8
3,2
2,9
2,7
2,6
2,6
2,5
2,5
2,4
2,3
2,2
2,2
2,1
1,9
1
1,8
1,6
1,5
1,5
1,4
1,4
1,3
1,2
1,0
0,8
0,5
0,3
0
IT
CY
► HU
► SI
FI
RO
NL
EU27
MT
PT
AT
► CZ
► LT
IE
GR
FR
LU
► BG
► PL
BE
DE
DK
GB
ES
► LV
► SK
SE
► EE
EA
– După criteriul cheltuielilor cu dobânzile, România ocupă locul 19 (70% din media UE27)
79
V. Plata taxelor de către companii
80
Caracteristici structurale ale economiilor Ńărilor din UE10
81
PoziŃia României în clasament (din 183 de Ńări)
în privinŃa uşurinŃei de a face afaceri
Doing
Doing Business Change
Ease of... Business
2009 rank in rank
2010 rank
Doing Business 55 45 -10
Starting a Business 42 30 -12
Dealing with Construction Permits 91 87 -4
Employing Workers 113 110 -3
Registering Property 92 112 20
Getting Credit 15 12 -3
Protecting Investors 41 38 -3
Paying Taxes 149 148 -1
Trading Across Borders 46 43 -3
Enforcing Contracts 55 30 -25
Closing a Business 91 88 -3
Sursa: Banca Mondială, 2010
82
Indicatori cu privire la plata taxelor de către companii
Media Ńărilor din Media

Indicator România Europa de Est Ńărilor
şi Asia Centrală OECD
Număr de plăŃi pe an 113 46,3 12,8
Timp necesar (ore pe an) 202 336,3 194,1
Impozit pe profit (% din profitul comercial) 8.2 10,9 16,8
Impozite pe munca şi contribuŃii ale
34,2 23,1 24,4
angajatorului (% din profitul comercial)
Alte taxe (%) 2,2 9,4 3,3
Rata taxării totale (% din profitul comercial) 44,6 43,4 44,5
83
PoziŃia în clasament şi date cu privire la plata taxelor în Ńările UE10
PoziŃia în clasament (din 183 de Ńări) Date cu privire la taxe pe Ńări

Timp
Timp
Numărul Rata Numărul necesar Rata
łara UşurinŃa necesar Impozite
de plăŃi totală de plăŃi pentru totală Impozitul Alte
de a plăti pentru pe
de taxe a de taxe plata de pe profit* taxe*
taxe plata muncă*
pe an taxării pe an taxelor taxare*
taxelor
în ore
Bulgaria 95 55 172 45 17 616 31.4% 4.6% 22.9% 3.9%
Letonia 45 9 121 54 7 279 33.0% 2.2% 27.2% 3.6%
Slovenia 84 76 104 75 22 260 37.5% 15.2% 19.9% 2.4%
Polonia 151 129 155 98 40 395 42.5% 17.3% 21.9% 3.3%
Lituania 51 37 63 99 12 166 42.7% 4.1% 35.1% 3.5%
România 149 182 79 108 113 202 44.6% 8.2% 34.2% 2.2%
Cehia 121 37 171 122 12 613 47.2% 4.7% 39.5% 3.0%
Slovacia 119 96 103 130 31 257 48.6% 7.1% 39.6% 1.9%
Estonia 38 30 16 131 10 81 49.1% 8.1% 37.5% 3.5%
Ungaria 122 43 137 150 14 330 57.5% 9.1% 39.5% 8.9%
* Procent din profitul comercial

84
VI. Consolidarea fiscală şi
creşterea economică sustenabilă
85
ContracŃie puternică a activităŃii economice
Real GDP in 2009 (% yoy)
1.7
-4.8 -4.7 -4.1

-5.0
-6.3
-7.1
-14.1
-15.0
-18.0
LV LT EE RO HU BG CZ SK EA PL
Creşterea PIB (faŃă de trimestrul anterior, date ajustate sezonier)
2.0
1.0 2009Q1
0.0
2009Q2
-1.0
-2.0 2009Q3
-3.0
-4.0 2009Q4
-5.0
2010Q1
-6.0
-7.0
Zona euro Cehia Ungaria Slovacia Polonia Bulgaria Romania Slovenia
86
Factorii contracŃiei economice puternice
şi amânării reluării creşterii economice
1. CorecŃia deficitului de cont curent s-a făcut în România eminamente pe seama sectorului privat,
cel care creează cea mai mare parte a valorii adăugate din economie, acesta suferind o ajustare
brutală foarte rapidă a balanŃei economisire-investire de circa 15 puncte procentuale din
PIB cumulat în doar 2 ani (2008 şi 2009). În timp ce sectorul privat s-a ajustat chiar începând cu
2008, sectorul guvernamental nu s-a ajustat, ci dimpotrivă şi-a mărit deficitul. Deci, povara
ajustării deficitului de cont curent a fost suportată în totalitate de sectorul privat.
Deficitul de cont curent şi componentele sale

% din PIB 2006 2007 2008 2009
Deficit de cont curent -10,4 -13,4 -11,6 -4,5
Deficit bugetar -2,2 -2,5 -5,4 -8,3
Deficitul sectorului neguvernamental -8,2 -10,9 -6,2 3,8
Ajustare sector neguvernamental -2,7 4,7 10
2. Amânarea ajustării facturii sociale nu a creat spaŃiul fiscal necesar in 2009 pentru investiŃii publice
masive care sa stimuleze economia
3. AbsorbŃia fondurilor europene, un factor potenŃial major de stimulare a activităŃii economice,
este dezamăgitoare
4. Arieratele faŃă de sectorul privat, programate să scadă în cadrul programului de finanŃare externă,
au crescut substanŃial şi sunt un factor de blocaj major pentru sectorul privat
5. Taxele au fost crescute (TVA în 2010, CAS şi accize în 2009), această măsură adâncind
recesiunea
87
VII. Concluzii – posibile soluŃii
88
Concluzii – posibile soluŃii (1)
Stabilitatea macroeconomică – element esenŃial

pentru creşterea economică sustenabilă
Riscurile asupra stabilităŃii macroeconomice provin în

mare măsura în acest moment din zona finanŃelor
publice
SoluŃionarea impasului major al finanŃelor publice este

cheia reluării sustenabile a creşterii economice şi
depăşirii crizei economice
89
A. Consolidarea fiscală presupune reducerea deficitului bugetar,
preponderent prin reducerea cheltuielilor bugetare. În acest sens
prioritare sunt:
Reducerea facturii sociale prin diminuarea fondului de salarii din
sectorul bugetar, reforma sistemului de pensii (pe baza principiului
contributivitatii, eliminarea pensiilor speciale, cresterea varstei de
pensionare efective, etc.) si a celui de ajutoare sociale
Eliminarea risipei si creşterea eficienŃei in alocarea fondurilor
B. ÎmbunătăŃirea infrastructurii – factor cheie al asigurării creşterii
economice durabile/pe termen lung prin:
AbsorbŃia rapida a fondurilor europene - trebuie sa devina
prioritate guvernamentala
Parteneriate public-privat
Consolidarea fiscala va crea spaŃiu fiscal pentru creşterea
cheltuielilor de capital. În acest sens sunt esenŃiale bugetarea
multianuală şi elaborarea unei strategii coerente de investiŃiilor
publice la nivel naŃional si ierarhizarea raŃionala a priorităŃilor
la nivel local.
90
C. Definirea priorităŃilor în ceea ce priveşte veniturile publice

astfel:
Reducerea evaziunii fiscale
Eliminarea excepŃiilor şi creşterea bazei de impozitare
Simplificarea sistemului de taxe
Alinierea impozitelor pe avere la standarde europene
(creşterea impozitelor pe stocul de avere)
Creşterea veniturilor nefiscale prin mai buna administrare a
activelor proprietate a statului sau a celor concesionate şi
creşterea redevenŃelor pentru exploatarea resurselor naturale
D. Elaborarea unei strategii coerente de management a

datoriei publice
91

2010 08 11 Consiliului Fiscal Pozitia Finantelor Publice in Romania

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

2010 08 11 Consiliului Fiscal Pozitia Finantelor Publice in Romania

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CONSILIUL FISCAL

POZIłIA FINANłELOR PUBLICE IN ROMÂNIA

I. Veniturile bugetare ……………………………...…..................................3

II. Cheltuieli bugetare ……… …………………………....……........………37

III. Deficitul bugetar …………………….........…........................................68

IV. Datoria publică ...................................................................................72

V. Plata taxelor de către companii…….…………………………………..80

VI. Consolidarea fiscală şi creşterea economică sustenabilă………..85

VII. Concluzii – posibile soluŃii ...............................................................88

33,8 33,0 33,1 33,5

15 30,6 29,2 29,5

IT 42,4 4,2 46,6

venituri fiscale (inclusiv contribuŃii sociale)

GB 35,9 4,3 40,2

► BG 30,6 6,2 36,9

IE 29,0 5,2 34,1

RO 28,0 4,1 32,1

EU27 36,6 5,6 42,2

EA 37,5 5,1 42,7

SE 17,0 18,9 11,9 47,8

BE 15,3 12,6 16,8 44,7

CY 11,2 15,0 9,3 35,4

PoziŃia 24 la impozite directe şi 7 în grupul NSM10

► BG 6,0 16,6 8,0 30,6

EU27 11,2 13,2 12,2 36,6

EA 11,3 13,4 12,0 36,8

50.0 49.0 49.0

NL 9,7 2,1 11,9

IE 7,2 2,4 10,3

FR 7,6 2,0 9,7

ES 7,2 2,4 9,6

PT 6,1 3,0 9,2

– PoziŃia 23 pe total şi poziŃia 7 în grupul NSM10

► CZ 3,7 3,7 7,5

impozite directe plătite de întreprinderi (4 în grupul NSM10)

RO 3,7 2,5 6,6

EA 8,1 3,1 11,4

EU26* 7,5 2,9 10,5

DK 27,6 2,4 30,1

– PoziŃia 27 la rata implicită de taxare aferentă impozitării veniturilor gospodăriilor

– PoziŃia 24 la rata implicită de taxare aferentă impozitelor directe plătite de întreprinderi

Rata legală de taxare (pp.)

4 8,1 7,9 8,2 7,9

TVA accize şi impozite pe consum

NL 7,0 4,9 11,9

PoziŃia 18 la încasări din TVA şi 8 în grupul NSM10

IE 6,5 4,5 11,0

RO 6,8 4,2 11,0

► SK 6,5 3,8 10,3

EU27 7,4 5,8 13,2

PoziŃia 20 în cadrul UE27 şi 8 în grupul NSM10

* Calculată ca raport între încasările din TVA şi consumul privat

platite de angajator platite de angajat

alte venituri de natura contribuŃiilor sociale cota agregată contribuŃii sociale

2001* 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Sursa: Comisia Europeană, 2010

30 27,1 28,1 26,4 26,1 26,2 26,9 26,9 25,7

– Conformare încă redusă a contribuabililor la achitarea CAS, chiar în condiŃiile relaxării

– PoziŃia 20 la contribuŃii totale (8 în grupul NSM10)

– PoziŃia 19 la rata implicită de taxare aferentă contribuŃiilor sociale (8 în grupul NSM10)

Rata legală de taxare (pp.)

SE 12,9 28,5 5,7 47,1

FI 12,9 23,0 7,3 43,1

AT 11,7 23,9 7,3 42,8