m Método descriptivo, grafico o cuestionarios.

m Procedimientos proporcionan evidencias de que realmente los

controles claves existen y de que son aplicados con eficacia y
forma consistente.
m Confirmar la comprensión de los sistemas de la empresa
examinada.
m 2a frecuencia de la ejecución del control.
m El periodo de tiempo de duración del periodo de auditoria.
m 2a relevancia y la confiabilidad de la evidencia de auditoria.
m En que medida el auditor planea confiar en la efectividad.
operativa del control en la evaluación de los riesgos.
m 2a desviación esperada del control.
En caso que la empresa examinada tenga implementado un sistema
computarizado en todo el ciclo de transacciones el auditor
podrá recurrir al apoyo de un experto en informática con quien
aplicara las pruebas sobre la efectividad operativa de controles.

Considerará los siguientes procedimientos:

m Estudiar y analizar los manuales de usuarios del sistema y de
operación.
m Identificar los factores críticos del sistema computarizado.
m Seleccionar una muestra de datos procesados, contrastando con
los procedimientos establecidos y los reportes generados con
anterioridad.
m Comprobar la consistencia de la información a través de lo

programas fuentes .
m Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las
transacciones y saldos reflejados en los registros contables o
saldo de los estados financieros, considerando la revisión
selectiva de la documentación sustentatoria.
m También llamado PRUEBAS DETA22ADAS y dentro de ellos se
incluye a los procedimientos analíticos.
 RIESGO DE IMPRECISION EXTENSION DE 2OS
SIGNIFICATIVA PROCED. SUSTANTIVOS.

m Puede incrementarse frente a los resultados

insatisfactorios de las pruebas
m 2a extensión de la evaluación es generalmente
determinada en término de tamaño de la muestra.
m También se puede especificar el universo en sub-
universos homogéneos para el muestreo.
m Constituido principalmente por estudios y análisis de
la información de los estados financieros mediante
índices y tendencias.
m Bajo los procedimientos analíticos los auditores
desarrollan expectativas. Entre ellos, tenemos el
análisis de las tendencias, análisis de las razones
financieras o ratios y el análisis vertical.
m FORMA SENCI22A:
Tenemos las comparaciones de rubros o cuentas de ingresos del
año examinado como años anteriores, observando las diferencias
significativas, ?
  ?
  ?

m FORMAS COMP2EJA:
Se usan técnicas muy avanzadas como modelos matemáticos
como el análisis de regresión múltiple que consiste en utilizar
niveles estadísticos para cuantificar las expectativas de los
auditores sobre una cifra o razón del estado financiero.
Cuando se presenta la imposibilidad de aplicar los procedimientos
de auditoría originalmente programados.
Esto ocasiona implementar en dichos procedimientos como:
m Revisión de la documentación de sistemas e identificación de los
controles existentes.
m Entrevistas con los especialistas técnicos a fin de conocer las
técnicas y controles aplicados.
m Utilización de software de manejo de base de datos para
examinar el contenido de los archivos de datos.
m Técnicas de diagramas de flujo para documentar aplicaciones
automatizadas.