S.C.EXPERTAM AIIDIT S.R.L.

Str.Plantelor,
ff 7, calati, telefon0236-470525
codunic deinregistare:1652127'l
O.R.C.:J17/939/16.06.2004
Capitalsocial:150.000lei
e-mail:expamaudit@yaloo.com

Ni156 I 12.04.2010

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPE}IDENT

Catre
Adunareageneralaa actionarilor
S.C.LAMINORUL S.A.Braila

Raport cu privir€ la situatiilelinanciare

1. Am auditat situatiile financiareanexateale S.C. LAMINORIT'L S.A. Braila, care
cuprind bilantul la data de 31.12.2009,contul de profit si pierdere, situatia fluxudlor de
trezorerie si situatia modificarilor capitaludlor prop i penfu anul incheiat la acea data,
precumsi o sintezaa politicilorcontabilesennificativesi altenoteexplicative.

conduceriicu privire la situatiilelinanciare

Responsabilitatea
2. Conducerea este responsabila pentruintocmireasi prezentarea fidela a acestor
situatiifinanciarein conformitatecu Directivaa IV a a ComunitatilorEconomiceEuropene.
partecomponeqta a ReglementarilorContabileconformcu directiveleeuropene. aprobateprin
O,M.F.P175212005 cu modificarilesi completariieulterioaresi pentruacelcontol intempe
careconducerea il determinanecesarpenfu a permiteintocmireasituatiilorfinanciarecare
suntlipsite de denaturaresenmificativa,fie cauzatade Aaudasaueroarc-

Responsabilitatea
auditorulu
3. Responsabilitatea noasta estede a exprimao opinie cu privire la acestesituatii
financiarc in baza auditului nostu. Ne-an desfasuratauditul in confomitate cu Standardele
' Intemationale deAudit. Acestestandarde prevadfaptuica trebuiesane confomamcerintelor
etice,saplanificam si sadgsfasuramauditulpen1rua obtine o asiguare rezonabilacu privire Ia
masua in caresituatiile financiaresuntlipsite de denaturaresemrfficativa.

4. Un auditimplicadesfasunrea de proceduriin vedereaobtineriide probede auditcu

privire la valorile si prezentadledin situatiilefinanciare.Procedurileselectatedepindde
rationamentul auditorului,inclusivde evaluarea riscurilorca situatiilefinanciaresa prezinte
denaturari semnificative datorate fie fraudei, fie erorii. In efectuareaacelor evaluari ale
riscului, auditorul ia in considerareconffolul intem relevantpentu intocmireade cate entitate
si prezentareafidela a situatiilor financiare. cu scopul de a planifica proceduri de audit
adecvatein circumstantele date. dar lru in scopul exprimarii unei opinii cu privire la
eficacitateasistemuluide controlintem al entitatii.Un auditinclude,de asemenea, evaluarea
gadului de adecvarea politicilor contabilefolosite si caracterulrezooabilal estimarilor
contabileefectuatede conducere,precum si ela.lua.eaprezentariigeneralea situatiilor
 financiare.

5. Consideram ca probele de auditpe carele-amobtinutsunt suficientesi adecvate

pentrua fumiza o bazapentu opinia noasta de audit.

Opinia de audit
6. Situatiilefinanciareanuales-auintocmitin confomitatecu planulde conturistabilit
prin Ordinul Ministruiui Finantelor Publice nr. 1'75212005pentru aprobareareglementarilor
contabileconformecu directiveleeuropene cu modificarilesi completaileulterioare.
S-arespectatcadrulgeneralde intocmiresi prezentare a situatiilorfinanciareaferente
exercitiuluifinanciarincheiatla 31.12.2009.

7. In opinianoastra,situatiilefinanciareprezintafidel, din toatepunctelede vedere

semnificative pozitiafina.nciaraa S.C.LAMINORUL S.A. Braila,la datade 31.12.2009 si
performantasa financiara si fluxurile sale de trezorerieaferenteexercitiului ilcheiat 1aacea
data,in conformitate cu Legeacontabilitatiirr.821199L(republicata) precumsi cu prevederile
Ordinului Ministrului FinantelorPublice nr. 1752/2005cu modificarile si completarile
ulterioaxe.

Evidentiereaunor aspecte
8. Pierdereairegistrata de societate
in anul2009a condusla diminuateacapitalurilor
propdi ale societatii,acesteadevenindnegative.Conducerea societatiiurmeazasa al\at\zeze
prevederilea.t. 153.24dh Legea3111990 (republicata)privind societatilecomerciale
pentru
luareaunormasuricaresaconducala corectarea sifuatieicreate.

9. Din Nota 9 prezentalain situatiile finalciare rezulta ca societateaare un grad de

indatorare foarte mare, capitalul impmmutat nu are acoperire in capitaludle proprii ale
societatii.
acesteafi ind neeative.

10.S.C.LAMINORUL S.A.Brailaarecalitateade intimatfiind acuzatade incalcarea

ulrorprevedericontractuale careau existatcu S.C.BILA INVEST S.A. in calitatede recuent;
dosarulcauzeisejudecala InaltaCurtede Casatiesi JustitieBucuresti.
In situatiilefinanciarenu au fost constituiteprovizioanepentruacestlitigiu, deoarece
coflducerea societatiiapreciazaca prin probeledepuseIa dosarulcauzeiexistasansede
respilgerea recursuluifomulat derecurent.

Alte aspecte
11.Acestrapofiesteadresatexclusivactionarilorsocietatii.
Raportul administratorilor contine date si infomatii care sunt confome cu cele
'.pr€zentate
in situatiilefirlanciareintocmitepentruanul2009.

12.04.2010 SCEXPERTAM AL]DITSRL

Galati Autorizatie
Nr. 524125.06,2004
Auditorfinanciar
Ec.Aneta Munteanu