Sunteți pe pagina 1din 5

Tendinţele impozitarii în Uniunea Europeana

Ediţia 2010

Acest raport conţine o analiză stadistica si economica detaliata a sistemelor


fiscale ale statelor membre din Uniunea Europeana, plus Islanda şi Norvegia, care sunt
membre ale Spaţiului Economic European.Datele sunt prezentate într-un cadru statistic
unificat , ceea ce face posibil să se evalueze sistemele fiscale naţionale pe o bază
comparabila.
Ediţia din acest an a tendinţelor de impozitare în Uniunea Europeană, apare dupa
doi ani de la începerea recesiunii globale, care a adus pe lume o gamă largă de măsuri
de politică fiscală.

Structura şi dezvoltarea veniturilor fiscale

În 2008, PIB în Franţa a fost de 42,8%, cu aproape şase puncte procentuale peste
media UE (37,0%).
Ponderea impozitelor indirecte în procente din PIB a fost de 15%, uşor peste
media UE(13,8%), în timp ce ponderea impozitelor directe a fost cu 0,4 puncte sub
medie.Contribuţiile sociale au reprezentat cea mai mare cotă in PIB , după Republica
Cehă.
Cota veniturilor fiscale (11,6%) este cu puţin peste media UE (10,4%) şi cu mult
peste media zonei euro (8,1%).Se compune în principal din taxa pe afacerile locale,
taxele pe brevet, imobiliare şi taxele pe locuinţe
Pornind de la 44,1% în anul 2000, povara fiscală totală a scăzut continuu între
2000 şi 2003 , în special din cauza scaderii veniturilor din impozitele pe profit,si
datorita reducerii ratelor de impozitare pe venit şi a încetinirii ciclice. Între 2003 şi 2006
raportul ajustat pentru ciclul a rămas stabil în mod substanţial la nivelul de 43%.Declinul
înregistrat în 2007 (0,7%) este atribuit unei scăderi a veniturilor din impozitul pe
venitul personal.În 2008, rata impozitului ciclic ajustat a fost la cel mai scazut nivel de
42,1%.

Impozitarea consumului, muncii şi a capitalului; taxe de mediu

În 2008, ITR privind consumul a fost cu 2,4 puncte procentuale sub media UE
(21,5%). În timp ce o scădere importantă în raport este vizibila de la 2000 la 2001 din
cauza reducerii cotei TVA , ITR a rămas stabil intre 2001-2006. Începând cu anul 2007,
ITR a scăzut cu 0,8 puncte procentuale din cauza reducerilor ratei TVA, urmată de
încetinirea economică.
ITR pe venituri din muncă a fost de 41,4% în 2008, este printre cele mai ridicate
din Uniunea Europeană (UE-27 34,2%). În 2008, Franţa a înregistrat cea mai mare
valoare a contribuţiilor angajatorilor in PIB, după Republica Cehă.

ITR pe capital este cu 38,8% mai mult peste media UE-25 (26,5%).După ce a fost
în scădere în 2002 şi 2003, ITR a crescut din nou cu 3,7 puncte procentuale între 2003
şi 2007. Creşterile recente ITR pe capital, precum şi declinul din 2008, reflectă în
principal dinamica veniturilor din impozitul pe corporaţii.Sistemul francez se bazează
pe o serie de alte impozite de capital, cum ar fi impozitul pe bunurile imobiliare,
impozitul pe locuinţă, impozitul pe avere şi taxa pe afacerile local.
Franţa are un procent relativ scăzut al taxelor de mediu asupra PIB-ului, nivelul
lor continuă să scadă în 2008 la 2,1% în comparaţie cu media UE-27 de 2,6%.

Subiecte actuale şi perspective; orientare politică

Începând din ianuarie 2010, valoarea totală a stimulentelor fiscale ,arata că un


contribuabil poate obţine în cursul unui an fiscal pentru scopuri individuale un impozit
pe venit la nivelul gospodăriei de 20 000 € plus 8% din venitul impozabil. De la 1
ianuarie 2010, câştigurile de capital realizate de persoanele fizice cu privire la
eliminarea de acţiuni sunt pe deplin supuse contribuţiilor la asigurările sociale, la o rată
generală de 12,1%. La data de 20 ianuarie 2010, guvernul a introdus o modificare a
Legii finanţelor pentru Parlamentul francez care prevede un impozit de 50% pentru
bonusurile de peste 27500 € plătite în 2009 de către instituţiile financiare la comercianţi
lor.
Începând cu 1 ianuarie 2010, impozitul curent pe afaceri locale pe venit a fost
înlocuit cu un nou impozit numit "contribuţie economică teritorială" . Taxa nu se mai
bazează pe valoarea anuală de echipament comercial şi industrial, dar se compune din
valoarea de închiriere anuală a bunurilor imobile şi o nouă taxă de 1,5% pe valoarea
adăugată a afaceri aplicabila contribuabililor cu o cifră de afaceri de peste € 152 500 , în
funcţie de valoarea cifrei de afaceri .
Legea Modernizarii Economiei , introdusa în august 2008, da posibilitatea
companiilor mici sa opteze pentru impozitarea cu caracter personal în cadrul regimului
impozitului pe venit. Din anul 2009, în anumite condiţii, capitalul investit în IMM-uri dă
naştere la un credit fiscal de 25% pentru scopuri individuale. Acest regim favorabil este
extins prin legea bugetului 2010.
În anumite condiţii, câştigurile de capital obţinute din vânzarea ocazionala de
acţiuni de către o persoană fizică sunt scutite de impozit.Ca răspuns la criza, firmele pot
beneficia de măsurile de trezorerie; rambursările fiscale de credit , precum şi
rambursările anticipate de TVA. Reducerile de TVA pentru echipamentele de aer
conditionat sunt eliminate
începând cu 1 ianuarie 2010.Accizele la combustibili pot varia între teritoriile
administrative , fiecare consiliu regional poate determina accizele individual.
În ceea ce priveşte impozitarea mediului, Legea Finantelor din 2008 introduce o
penalitate de € 160, care se aplică pentru vehiculele care emit mai mult de 250 g de CO2
pe kilometru de la 1 ianuarie 2009. În plus, Legea finanţelor 2009, prevede extinderea
impozitului general pe activităţi poluante (TGAP) la instalaţiile de incinerare a
deşeurilor menajere.

Ipozitul pe venitul personal


Ipozitul pe venitul personal este perceput anual pe venitul global, conform unui
singur barem progresiv.Pentru 2010 rata de top marginala este de 40%.Sistemul ia în
considerare situaţia specifică din fiecare gospodărie, prin aplicarea unui coeficient de
familie.Ca răspuns la criza, în 2009, a fost introdusa o reducere a impozitului pentru
gospodăriile cu venituri mici.
Veniturile din investiţii, precum şi dobânzile bancare, şi câştigurile de capital din
vânzarea de plasamente monetare sunt impozitate la o rată fixă de 16%.În 2009,
câştigurile de capital realizate de persoanele fizice cu privire la eliminarea de actiuni au
fost scutite de la contribuţiile de securitate socială (CSG, CRDS), până la 25.730 €, dar
vor fi supuse contribuţiilor la asigurările sociale, la o rată generală de 12,1% de la 1
ianuarie 2010.

Impozitul pe profit
Impozitul pe profit afectează toate profiturile realizate în Franţa de către
companii şi alte entităţi juridice. Rata standard este de 33,33%. IMM-urile sunt
impozitate la o rată redusă de 15% iar marile companii sunt supuse la o taxă
suplimentară de 3,3% (CSB) prelevata din impozitului pe profit total care depăşeşte
763 000 €. Prin urmare, rata efectivă de impozitare este de 34.43%. Franţa impune o
contribuţie economică teritorială platita de către lucrătorii independenţi şi companii.

TVA şi accize

Cota standard de TVA este de 19,6%. O rată redusă de 5,5% se aplică pentru
bunurile esenţiale, anumite perioade şi serviciile de restaurant. O rată redusă de 2,1% se
aplică la ziare, spectacole de teatru şi medicamente aprobate.

Patrimoniu şi impozite de tranzacţie

Impozitul pe averea netă (ISF) este perceput persoanelor fizice rezidente cu


privire la valoarea activelor detinute, minus pasive , în cazul în care valoarea netă a
acestor active depăşeşte € 750 000. Activele de afaceri, participaţii calificate, anumite
politici de asigurare de viaţă, precum şi diverse alte active sunt excluse de la această
taxă. O scutire de 75% se aplică la acţiunile anumitor nominative deţinute de angajaţi,
manageri sau acţionari şi o deducere de 75% din impozitul pe venit se aplică la investiţii
de capital în IMM-uri.

Contribuţiile sociale

Sistemul francez de securitate socială este finanţat în principal prin contributiile si


impozitele deduse din venituri. Contribuţiile sociale sunt deosebit de ridicate şi variază
între 35% şi 45% pentru angajatori, în timp ce pentru angajati contribuţiilor sociale
sunt în jur de 14% .

BIBLIOGRAFIE:
***europa.eu/taxation_customs/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/article

S-ar putea să vă placă și