Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1.
Prezentarea generală a firmei Sc. Autosport SRL........2
Structura ierarhică a Sc. Autosport S.R.L....................4
Monografia contabilă pe luna aprilie 2010..................5
Deschiderea T-urilor..................................................11
Balanța de verificare la 31 aprilie 2010.....................13
Sc Autosport SRL......................................................13
Concluzie...................................................................14
Prezentarea generală a firmei Sc. Autosport SRL
2
• dimensiunea capacităţilor de prezentare şi vânzare a autoturismelor
• nomenclatorul produselor oferite şi structura acestora acoperă cerinţele
specifice ale beneficiarilor
• existenţa unor contracte permanente cu furnizorii şi clienţii potenţiali ai
societăţii constituie semnale favorabile pentru menţinerea afacerilor
Prestări servicii:
• reparaţii auto
• electricitate auto
• inspecţia tehnică periodica
• vulcanizare-centrare roti
• tinichigerie
• vopsire auto
3
de muncă sau contractul colectiv de muncă încheiat la nivelul fiecarei unităţii. Salariile
acordate personalului constituie pentru titularul de patrimoniu, care efectuează plată , o
cheltuială de exploatare.
Director
General
Depozit Depozit
Transportu Planificare
Achiziții materii produse Distribuție
ri producție
prime finite
4
Monografia contabilă pe luna aprilie 2010
2. Primirea efectivă a clădirii în valoare de 25000 lei şi a banii în valoare de 15000 lei.
- Clădire A, + , 212 , D , 25000
- Banca în lei A, +, D, 15000
- Decontări cu asociații și acționari privind capitalul A/P + D, 456 , 40000
% = 456 40000
212 25000
5121 15000
5
- Furnizori P, +, C, 401 , 3570
- Mărfuri A, + ,D, 371 , 3000
- TVA deductibil A, +, D 4426 , 570
% = 401 3570
371 3000
4426 570
% = 401 179
626 150
4426 29
6. Livrarea mărfurilor către clienţi pe bază de factură în valoare de 2000 lei+ TVA aferent.
- Clienţi, A, +, D, 4111 2380
- Venituri din vânzarea mărfurilor P, +, C, 707 2000
- TVA colectată, P, +, C, 4427 380
4111 = % 2380
707 2000
4427 380
6
- Mărfuri A, -, C 371 , 2000
7
12. Se ridică o sumă de 2000 lei din disponibilul de la bancă şi se depune în caserie:
a)ridicarea sumei de la bancă
-Viramente interne, A, +, D, 581 2000
-Banca în lei, A, -, C, 5121 2000
581= 5121 2000
b) depunerea sumei în casă
-Viramente interne, A, - , C, 581 2000
-Casa în lei, A, +, D, 5311 2000
5311=581 2000
15. Se întocmeşte o factură pentru prestarea servicii unor clienti în valoare de 3000 lei.
- Clienţi, A, +, D, 4111 3570
- Venituri din prestarea serviciilor, P, +, C, 704 3000
- TVA colectată, P, +, C, 4427 570
4111 = % 3570
704 3000
4427 570
16. Se achită mărfurile vândute pentru furnizorul Piese Auto prin virament bancar:
8
- Banca în lei, A, -, 5121, C, 3570
- Furnizori, P, -, D, 401, D, 3570
% = 401 595
301 500
4426 95
18. Se dau în consum materiile prime /uleiuri existent pe stoc pe baza bonului de consum.
- Materii prime, A, -, C, 301 500
- Cheltuleli privind materiile prime, A, +, D, 601 500
% = 121 5000
704 3000
705 2000
9
- Cheltuieli privind mărfurile vândute A, -, C 607 , 2000
- Cheltuieli cu salariile personalului A, -, C 641 , 7500
- Cheltuleli privind materiile prime, A, -, C, 601 500
- Rezultatul exerciţiului A/P, -, D, 121 10150
121 = % 10150
601 500
607 2000
626 150
641 7500
4427 = % 950
4426 884
4423 66
10
Deschiderea T-urilor
11
3570 TSD=2000 TSC=2000
TSD=5950 TSC=2380 TSD=2000 TSC=2000
SFD=3570
D 121 C D 4423 C
Si=0 Si=0
Rd=10150 RC=5000 Rd=66 Rc=66
TSD=10150 TSC=5000 TSD=66 TSC=66
SFD=5150
12
Balanța de verificare la 31 aprilie 2010
Sc Autosport SRL
Simbol
cont Denumirea contului Rulaj Total sume Solduri finale
D C D C D C
1011 Capital subscris nevărsat 40000 40000 40000 40000
1012 Capital subscris vărsat 0 40000 0 40000 40000
121 Rezultatul exerciţiului 10150 5000 10150 5000 5150
2500
212 Clădire 25000 0 25000 0 0
301 Materii prime 500 500 500 500
371 Mărfuri 4000 2000 4000 2000 2000
401 Furnizori 3749 5534 3749 5534 1785
408 Furnizori-facuri nesosite 1190 1190 1190 1190
4111 Clienţi 5950 2380 5950 2380 3570
4423 TVA de recuperat 66 66 66 66
4426 TVA deductibilă 884 884 884 884
4427 TVA colectată 950 950 950 950
4428 TVA neexigibilă 190 190 190 190
456 Dec cu asociaţi privind capitalul 40000 40000 40000 40000
5121 Banca în lei 17380 13315 17380 13315 4065
5311 Casa în lei 2000 2000 0 2000
581 Viramente interne 2000 2000 2000 2000
601 Chelt privind materii prime 500 500 500 500
607 Chelt privind mărfurile 2000 2000 2000 2000
626 Chelt poştale şi taxe de telecom 150 150 150 150
641 Chelt privind salariile datorate 7500 7500 7500 7500
704 Venituri din servicii prestate 3000 3000 3000 3000
707 Venituri din vânzarea mărfurilor 2000 2000 2000 2000
16915 16915 16915 16915 4178
Total 9 9 9 9 5 41785
13
Concluzie
14
• diagnosticului pe termen scurt prin utilizarea indicatorilor de echilibru financiar,
static si dinamic;
diagnosticul rentabilitatii si al riscului, aici urmarindu-se ratele de rentabilitate,
lichiditatea si solvabilitatea, dar si indicatori care se refera la riscurile la nivelul
intreprinderii: coeficientul efectului de levier de exploatare, coeficientul efectului
de levier financiar, riscul de faliment va fi evaluat pe baza metodei sconturilor,
metodei Bancii Centrale a Frantei, modelul Conan-Holden;
urmareste determinarea politicii de finantare pe termen scurt, mediu si lung (decizia
de investitii – pe termen lung, determinarea surselor de finantare ale ciclului de
exploatare – pe termen scurt).
Diagnosticul financiar constă într-un ansamblu de instrumente şi metode care
permit aprecierea situaţiei financiare şi a performanţelor unei întreprinderi. Scopul
diagnosticului financiar este de a aprecia situaţia financiară a întreprinderii. Pe baza acestui
diagnostic are loc elaborarea unei noi strategii de menţinere şi dezvoltare în mediul specific
economiei locale. În sens general, finalitatea diagnosticului financiar constă în oferirea de
informaţii financiare atât celor din interiorul întreprinderii, cât şi celor interesaţi din afara
acesteia.
Independent de rezultatele înregistrate de întreprindere sau de desfăşurarea
evenimentelor, elaborarea unui diagnostic financiar trebuie să aibă loc periodic.
Diagnosticul financiar identifică factorii favorabili si nefavorabili care vor afecta activitatea
viitoare a întreprinderii.
Pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exerciţiului financiar şi cel
reportat, din rezerve, prime de capital şi capital social, potrivit hotărârii Adunării Generale
a Acţionarilor sau Asociaţilor.
Bilanţul contabil prezintă imaginea statică a situaţiei patrimoniale. El sintetizează
ansamblul drepturilor de proprietate şi de creanţa şi ansamblul obligaţiilor asumate de
întreprindere, ce caracterizează situaţia juridică şi situaţia financiară a acesteia. Întrucât
bilanţul contabil prezintă o serie de distorsiuni introduse de aplicarea principiilor
contabilităţii, pentru o analiza financiară pertinentă sunt utilizate două intrumente care şi-
au dovedit valoarea operaţionala ridicată: bilantul financiar şi bilantul functional.
15