Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Sistemul financiar
1. Concept de mecanism financiar
2. Caracteristica sistemului financiar
3. Sistemul fondurilor de resurse financiare
4. Pîrghiile economico-financiare
5. Planificarea financiară
6. Organe cu atribuţii şi răspunderi în domeniul finanţelor publice
7. Norme juridice privind problemele financiare
1
- regimul politico-ideologic (democratic, pluripartidic sau totalitar,
monopartidic) acceptarea unei singuri ideologii sau tolerarea mai multor
ideologii;
- participarea la alianţe politice, militare sau la uniuni cu caracter
economic.
Între mecanismele economice, există şi deosebiri:
- nivelul forţelor de producţie, mărimea rezervelor de care dispune
economia naţională, condiţiile naturale şi dimensiunea teritoriului;
- structura socială, gradul de maturizare a relaţiilor sociale, de producţie
şi a democratismului economiei;
- gradul de independenţă a economiei faţă de străinătate (proporţia de
acoperire a necesarului de materii prime, resurse energetice, specialişti,
tehnologii şi capital din surse interne, precum şi de desfacerea produselor
(raportul dintre producţia internă a ţării care se consumă pa plan naţional şi cea
care se exportă);
- obiectivele de politică economică urmărite pe termen lung.
Mecanismul de funcţionare a economiei naţionale cuprinde o serie de
componente de natură financiară, care împreună alcătuiesc mecanismul financiar.
Mecanismul economic reprezintă ansamblul metodelor şi instrumentelor de
conducere sau reglare a economiei naţionale, de către factorii de decizie ai
societăţii, împreună cu obiectivele ce guvernează această conducere sau reglare şi
întregul sistem organizaţional prin intermediul căruia o efectuează.
Mecanismul financiar este o componentă de structură funcţională a
mecanismului economic.
Mecanismul financiar are o structură complexă care cuprinde sistemul
financiar, pîrghiile financiare utilizate de stat pentru influenţarea activităţii
economice; metodele administrative de conducere folosite în domeniul finanţelor,
cadrul instituţional alcătuit din instituţii şi organe cu atribuţii în domeniul
finanţelor, cadrul juridic, format din legi, decrete, hotărîri şi alte reglementări cu
caracter normativ în domeniul finanţelor.
Menţionăm faptul că mecanismul financiar nu este stabilit odată pentru
totdeauna, dar este perfectibil, are un caracter dinamic şi o structură relativă.
Derularea mecanismului financiar depinde de cerinţele perioadei şi de
interesele naţionale.
2
În ţările cu economie planificată, planul-directivă constituie principalul
instrument de conducere şi de reglare a proceselor economice. În timp ce în ţările
cu economie de piaţă, piaţa concurenţială este cea care joacă rolul hotărâtor în
reglarea proceselor economice, iar statul asigură funcţionarea mecanismului
economic. Statul acţionează ca:
- autoritate publică – atunci când nu se limitează doar la asigurarea ordinii
publice, apărarea naţională şi întreţinerea relaţiilor externe, dar influenţează şi
producţia materială, consumul, repartiţia PIB prin prelevarea unei părţi a
acestuia la fondurile de resurse financiare publice;
- agent economic, respectiv în calitate de producător şi consumator de
bunuri şi servicii;
- organizator şi finanţator al asigurărilor;
- asigurat.
Statul influenţează selectiv activitatea economică prin finanţarea unor
obiective sau acţiuni pe seama resurselor publice, precum şi prin utilizarea unor
instrumente economico-financiare (impozite şi taxe, transferuri şi subvenţiile,
creditul şi dobânda, preţurile şi tarifele, taxa scontului şi cursul de schimb etc.). de
asemenea, creează cadrul instituţional şi juridic necesar desfăşurării activităţii.
Mecanismului financiar are o structură complexă care cuprinde:
• sistemul financiar;
• pârghiile economico-financiare;
• metode administrative de gestiune financiară;
• cadrul instituţional;
• cadrul juridic.
3
Germania şi Marea Britanie acestea deţin o pondere importantă în producţia
totală).
Conceptul de sistem financiar are un conţinut foarte complex, putând fi
interpretat sub mai multe aspecte, şi anume:
- ca un sistem de relaţii economice, în sexpresie bănească, prin care se
vehiculează resurse financiare;
- ca un sistem de insituţii care participă la organizarea relaţiilor, la
consituirea şi distribuirea fondurilor, precum şi elaborarea, executarea şi
constrolul planurilor financiare;
- ca un sistem de fonduri de resurse financiare ce se constituie în economie
la anumite eşaloane şi se utilizează în scopuri precis determinate;
- ca un sistem de planuri financiare (instrumente de conducere şi reglare),
care reflectă anumite procese prevăzute a se produce în economie, în
cursul unei perioade de timp determinate.
Prin prisma catedgoriilor financiare pe care le desemnează sistemul financiar se
structurează pe următoarele subsisteme principale:
Finanţele întreprinderilor de stat. În calitate de agenţi economici,
întreprinderile de stat participă direct la procesul decizional. Prin deciziile lor,
acestea influenţează mărimea şi profilul investiţiilor, mărimea fondurilor de
acumulare.
Statul, în calitate de consumator, achiziţionează importante cantităţi de produse
de la agenţii economici, care oferă cele mai avantajoase condiţii de livrare.
Comenzile de stat constituie o importantă modalitate de influenţare a activităţii
economice.
Existenţa sectorului public al economiei naţionale acordă dezvoltării economice
şi sociale a ţării un puternic suport financiar.
Bugetul administraţiei centrale de stat şi bugetele locale. În cadrul economiei
naţionale, fondul bugetar reprezintă cel mai important fond de resurse băneşti
constituit la dispoziţia societăţii.
În aceste bugete îşi găsesc reflectarea relaţiile de repartizare a unei importante
părţi a PIB, în scopul satisfacerii nevoilor sociale. Fondurile se formează pe baza
prelevărilor din veniturile persoanelor fizice şi juridice, la dispoziţia autorităţilor
centrale sau locale de stat prin mijloace de constrângere (impozite, taxe, penalităţi,
amenzi) şi pe baze contractuale (chirii, arenzi, dividende etc.). distribuirea acestor
resurse colectate se face în favoarea unor instituţii, întreprinderi, persoane fizice
sub forma alocaţiilor bugetare (pentru achiziţii de bunuri şi prestări de servicii,
plata salariilor şi a altor drepturi de personal, transferuri, subvenţii, dobânzi etc.).
Asigurările sociale de stat. În economia de piaţă producţia nu evoluează pe o
linie continuu ascendentă: ciclurile economice cunosc perioade favorabile şi mai
puţin favorabile, perioade de recesiune, redresare şi chiar de avînt economic.
4
Creşterea numărului şomerilor totali şi parţiali şi a ratei şomajului ridică grave
probleme de ordin economic şi social.
În astfel de împrejurări, statul recurge la un complex de măsuri: acordarea unei
îndemnizaţii de şomaj, crearea de noi locuri de muncă, organizarea de cursuri de
recalificare sau reciclare.
Fondurile asigurărilor sociale de stat se constituie pe seama contribuţiilor
suportate de către persoanele fizice şi juridice.
Asigurările de bunuri, persoane şi răspundere civilă. Printre factorii
perturbatori şi dezechilibranţi ai procesului reproducţiei sociale se numără şi
calaminăţile naturale, accidentele. Ele pot provoca distrugerea totală sau parţială a
unor bunuri, pierderi de vieţi omeneşti. În baza contractului încheiat cu persoane
juridice şi fizice, sau în virtutea obligaţiei ce decurge din lege, acestea se angajează
să acopere daune suferite de bunurile cuprinse în asigurare sau să achite sumele
asigurate cuvenite persoanelor care au avut de suferit de pe urma producerii
riscurilor asigurate, în schimbul unei anumite plăţi (primă de asigurare).
Creditul. Lărgirea activităţii economice prin metode extensive sau intensive de
lucru presupune dezvoltarea de mai mare amploare, capitalul social al
întreprinderilor în funcţiune devine insuficient şi atunci acestea sînt silite să
apeleze la credite bancare, la emisiuni de acţiuni sau obligaţiuni.
Pentru a face faţă cererilor sporite de credite, băncile folosesc, pe lîngă propriile
lor fonduri (capital şi rezerve), şi resurse temporar disponibile ale întreprinderilor,
instituţiilor şi persoanelor fizice, atrase de pe piaţă; sumele primite de la fondurile
de resurse financiare publice (încasări din vînzarea locuinţelor din fondul locativ
de stat, privatizarea unor fabrici, uzine şi altor bunuri proprietate de stat).
În prezent băncile cu capital de stat deţin partea covărşitoare a capitalului
bancar. Alături de acestea funcţionează bănci private, cooperatiste, mixte şi străine,
care deţin un mic segment din piaţa capitalului de împrumut.
În etapa de tranziţie către economia de piaţă, în care se găseşte ţara noastră,
alături de creditul bancar, pe piaţa capitalului de împrumut există şi capitalul
public. Se formează o mulţime de fonduri de resurse financiare publice, unele fiind
la nivel microeconomic, altele – la nivel macroeconomic.
5
• BASS;
• Bugetele instituţiile publice autonome;
• B. instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din BS, BL sau BASS;
• B. instituţiilor publice finanţate integral din veniturile proprii;
• B. Trezoreriei Statului;
• B. fondurilor externe rambursabile;
• B. creditelor externe nerambursabile;
• Creditul public.
6
- fonduri de consum, din care fac parte: fondurile bugetare şi extabugetare
pentru consumul curent, fondurile de asigurări socale, anumite părţi din fondurile
proprii ale întreprinderilor destinate acţiunilor cu caracter social sau stimulări
materiale a salariaţilor, precum şi partea din resursele băneşti ale populaţiei
destinată consumului curent;
- fonduri de asigurare, care sunt destinate, în principal, asigurărilor sociale,
asigurări de bunuri, persoane, răspundere civilă, fie pentru consumul curent, fie
pentru activităţi de investiţii;
- fonduri de rezervă, care se constituie la dispoziţia anumitor entităţi economice
şi sociale şi sunt destinate finanţării unor nevoi imprevezibile.
3) după forma de proprietate în care sunt administrate fondurile financiare:
- fonduri financiare publice (fondul bugetar al administraţiei centrale de stat;
fondul asigurărilor sociale de stat);
- fonduri financiare private (fondurile aparţinînd societăţilor comerciale, bancare,
de asigurare şi reasigurare cu capital privat sau mixt, resursele băneşti ale
populaţiei).
4) după titlul cu care se fac prelevări:
- prelevări cu titlu definitiv şi caracter obligatoriu (impozite, taxe);
- prelevări cu titlu rambursabil şi caracter facultativ (depuneri la bănci);
- transferuri externe rambursabile sau nerambursabile (dotaţii, ajutoare).
7
dirijare a acestora către diverşi beneficiari 7alocaţii, subvenţii şi transferuri
bugetare, credite);
4. influenţarea proceselor economice, a acţiunilor sociale, a fenomenelor
demografice în direcţiile indicate de autorităţile publice, în vederea armonizării
intereselor generale şi individuale, naţionale şi locale. Aceste instrumente sunt
cu dublă funcţiune de prelevare-dirijare şi de influenţare a proceselor
economice, sociale şi de altă natură.
Nu toate metodele de prelevare şi plată poate fi pârghie economică.
Categoriile valorice folosite în procesul de constituire şi repartizare a fondurilor de
resurse financiare pot constitui pârghie numai în măsura în care ele îndeplinesc
realmente anumite funcţii economice, se angrenează organic în mecanismul de
funcţionare a economiei, contribuind la soluţionarea, pe baze economice, a unor
probleme în condiţii mai bune decât s-ar putea face prin metode administrative.
Dacă o metodă de prelevare serveşte numai pentru alimentarea unui fond de
resurse financiare, este evident că aceasta constituie un singur canal colector, şi nu
o pârghie, nici metode care serveşte exclusiv pentru dirijarea către beneficiari a
resurselor băneşti acumulate la un anumit fond, fără să îndeplinească o altă
misiune economică, nu poate avea vocaţia de pârghie. Metodele de prelevare şi de
plată capătă caracter de pârghie, în măsura în care, asigurând înfăptuirea funcţiei
de repartiţie a finanţelor, influenţează pozitiv anumite laturi ale activităţii
economice în diverse faze ale procesului reproducţiei sociale.
Pârghiile economico–financiare reprezintă instrumente de natură
economică sau financiară, cu ajutorul cărora statul acţionează asupra interesului
economic al unei colectivităţi determinate (ramură sau subramură economică, grup
socio-profesional, zonă geografică) sau al membrilor acesteia luaţi în mod
individual (producători, consumatori, salariaţi) pentru realizarea unui obiectiv
anumit sau stimulând evoluţia în direcţiile dorite .
În cadrul mecanismului de autoreglare, caracteristic economiei de piaţă,
pârghiile financiare contribuie la rezolvarea unor probleme ce nu se pot soluţiona
prin funcţionarea obişnuită a mecanismului respectiv.
Acţiunile pârghiilor economico-financiare constă nu numai în stimularea
interesului economic a participanţilor la procesele economice în realizarea
anumitor obiective, dar şi în sancţionarea materială a acestora, în cazul
nerespectării unor obligaţii legale sau contractuale. Sancţionarea determină o
anumită diminuare a avantajelor la care ar fi avut dreptul în cazul în care nu s-ar fi
produs fenomenul generator al sancţiunii. Sancţiunea se echivalează cu o
“cointeresare negativă”.
Folosirea pârghiilor economico-financiare nu exclude necesitatea utilizării,
în completare, a unor metode administrative şi anume:
- întocmirea de prognoze, programe economice şi planuri;
- ţinerea evidenţei contabile;
- stabilirea de către stat a unor preţuri şi tarife;
- reglementarea împrumuturilor din fondurile publice;
- reglementarea regimului valutar;
8
- supravegherea importului şi exportului,
- sancţionarea speculei ilicite şi a evaziunii fiscale.
Pârghiile au ca suport raţional necesitatea armonizării intereselor individuale cu
cele naţionale. Pârghiile se pot manifesta atât la nivelul macroeconomic şi
microeconomic.
Preţ
Tarif Impozite
Cost Taxe
Profit Împrumuturi
Rentabilitate Subsidii Emisiunea monetară
Curs valutar
Subvenţii Sisteme de retribuţie
Curs al hârtiilor de
valoare
Investiţii Sisteme de uzură
Dobânda Transferuri Sisteme de fonduri
Rata scontului Burse
Curs de revenire Pensii
Amenzi Indemnizaţii
Penalităţi
9
În ţările în curs de dezvoltare au fost preluate sisteme de impunere şi tipuri de
impozite practicate de ţările capitaliste dezvoltate sub al căror dominaţie colonială
sau aflat. În aceste ţări există preocuparea pentru încurajarea şi protejarea
investiţiilor naţionale de capital prin diverse mijloace, inclusiv de natură fiscală.
Ele folosesc taxele vamale, impozitele şi subvenţiile, în relaţiile comerciale cu
străinătate. În calitate de pîrghii economice, din raţiuni financiare, valutare şi
protecţioniste.
Acţiunea pîrghiilor economico-financiare constă nu numai în trezirea
interesului economic al participanţilor la procesele economice şi realizarea
anumitor obiective, dar şi în sancţionarea materială a acestora.
Pîrghiile economico-financiare ocupă un loc important în mecanismul de
funcţionare al economiei şi se comportă ca metode economice de conducere.
Folosirea pîrghiilor economico-financiare nu exclude necesitatea utilizării, în
completarea a unor metode administrative.
Perfecţionarea pîrghiilor economico-financiare nu presupune renunţarea la
folosirea anumitor măsuri de natură administrativă în conducerea economiei, ci o
îmbinare judicioasă a metodelor economice cu cele administrative, care se
completează reciproc.
12
- regimul asigurărilor şi reasigurărilor de bunuri, persoane şi răspundere
civilă, în lei şi în valută;
- regimul contractării, utilizării şi rambursării împrumuturilor de stat pe
piţa internă şi în străinătate;
- regimul primirii de depuneri spre păstrare şi fructificare de la persoane
fizice şi juridice şi destinaţia acestor depuneri;
- modul de organizare, funcţionare şi gestionare a regiilor autonome.
În afară de acestea, mai fac obiectul reglementărilor juridice o serie de
probleme economice cu importante implicaţii de ordin financiar:
- intervenţia statului în formarea sau controlul unor categorii de preţuri şi
tarife;
- intervenţia statului pe piaţa forţei de muncă;
- intervenţia statului pe piaţa monetară;
- intervenţia statului pe piaţa capitalului de împrumut.
Normele juridice din domeniul finanţelor constituie reglementări de strictă
aplicabilitate.
Într-un stat de drept, trebuie să e respecte cu rigurozitate principiul separaţiilor
puterilor, în toate domeniile de activitate, inclusiv în cel financiar.
13
14