PROCEDURA P 05 - ANALIZA RISCURILOR

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR

Serviciul de Audit Intern

IDENTIFICAREA RISCURILOR

Misiunea de audit: Stabilirea salariilor

Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data: 03.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data: 04.04.2006

Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Obs

1 2 3 4
1. salariul de baza a fost stabilit corect - stabilirea unui salariu de baza gresit
a. solda de functie - stabilirea unui coeficient eronat
b. solda de grad - stabilirea eronata a gradului
c. gradatiile - erori in acordarea gradatiilor
d. sporul de misiune permanenta
e. indemnizatia de comanda - acordarea indemnizatiei eronat
1. f. salariul de merit - acordarea unui salariu de merit necuvenit
Elementele 2. sporul pentru conditii grele - stabilirea eronata a procentului de acordare
3. sporul pentru pericol deosebit - acordarea eronata
salariale MILITARI 4. sporul prntru fidelitate - erori in stabilirea procentului
sunt corect 5. sporul pentru conditii izolate - acordarea necuvenita
stabilite ? 6. sporul pentru titlul stiintific de doctor - erori in stabilirea sporului
7. sporul acordat subofiterilor care au studii sup. - neacordarea sporului
8. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca - acordarea pt. un numar nelimitat de ore lucrate peste program
9. sporul pt. orele lucrate pe timp de noapte - erori in acordarea sporului
10. persoanele care beneficiaza - acordarea la persoane fictive
11. existenta procedurilor scrise - lipsa procedurilor de acordare
12. modificarea salariului de baza, a sporurilor si altor - neacordarea la timp a diferentelor de salarii, sporuri, alte drepturi
drepturi de natura salariala
13. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, - efectuarea de modificari salariale fara a exista decizii aprobate
sporurilor, indemnizatiilor
14. comunicarea deciziilor de modificare a salariilor, - personalul sa nu ia la cunostinta de modificarile salariale
sporurilor, indemnizatiilor

32
Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Obs
1 2 3 4
1. salariul de baza - stabilirea unui salariu de baza gresit
2. salariul de merit - acordarea unui salariu de merit necuvenit
3. sporul de vechime in munca - stabilirea unui spor de vechime in munca eronat
4. sporul pentru conditii grele - stabilirea eronata a procentului de acordare
1. 5. sporul pentru pericol deosebit - acordarea eronata
Elementele 6. sporul pentru conditii izolate - acordarea necuvenita
salariale 7. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca - acordarea pt. un numar nelimitat de ore lucrate peste program
sunt corect PERSONAL
CONTRAC- 8. sporul pt. orele lucrate pe timp de noapte - erori in acordarea sporului
stabilite ? TUAL 9. persoanele care beneficiaza - acordarea la persoane fictive
10. existenta procedurilor scrise - lipsa procedurilor de acordare
11. modificarea salariului de baza, a sporurilor si altor - neacordarea la timp a diferentelor de salarii, sporuri, alte drepturi
drepturi de natura salariala
12. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, - efectuarea de modificari salariale fara a exista decizii aprobate
sporurilor, indemnizatiilor
13. comunicarea deciziilor de modificare a salariilor, - personalul sa nu ia la cunostinta de modificarile salariale
sporurilor, indemnizatiilor

1.dosarul de personal este constituit pentru fiecare sal - sa nu fie constituite dosare de personal
2.dosarul de personal cuprinde toate documentele - dosarele de personal sa fie incomplete
2. 3.accesul la dosarul de personal este permis doar - sa aiba acces la dosarul de personal orice persoana
Dosarele de MILITARI persoanelor autorizate
personal 4.dosarul de personal este bine gestionat - gestionarea incorecta a dosarului de personal
sunt 5.dosarul de personal este complet si actualizat la zi - necompletarea la zi a dosarului de personal
complete si 1.dosarul de personal este constituit pentru fiecare sal - sa nu fie constituite dosare de personal
bine
2.dosarul de personal cuprinde toate documentele - dosarele de personal sa fie incomplete
gestionate? PERSONAL
CONTRAC-
3.accesul la dosarul de personal este permis doar - sa aiba acces la dosarul de personal orice persoana
TUAL persoanelor autorizate
4.dosarul de personal este bine gestionat - gestionarea incorecta a dosarului de personal
5.dosarul de personal este complet si actualizat la zi - necompletarea la zi a dosarului de personal
6.carnetul de munca este completat la zi - necompletarea la zi a carnetului de munca
7.carnetul de munca este completat corect - erori in completarea carnetului de munca
8.exista proceduri pt. completarea carnetului de - lipsa procedurilor pt. completarea carnetelor de munca
munca

33
Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Obs

1 2
1. exista obiective scrise si politici pt. aplicatiile pe computer
2. exista separarea sarcinilor in ceea ce priveste responsabilii
3. pt. crearea si utilizarea programelor
3. exista program de intretinere
Sistemul 4. exista sistem de protectie asigurat prin sistemul de parole
informatic 5. parolele sunt schimbate la intervale regulate de timp
este 6. sistemul informatic poate fi recuperat dupa un dezastru sau
adecvat? o cadere a acestuia
7. exista plan de recuperare
8. este asigurata arhivarea periodica a datelor
9. desemnarea unei persoane care sa opereze in sistemul
informatic in situatia in care lipseste persoana autorizata
3 4
- lipsa procedurilor pentru aplicatiile pe calculator
- aceleasi persoane raspund pt. crearea si utilizarea programelor
- lipsa programului de intretinere
- lipsa sistemului de protectie
- parolele nu se schimba
- nu exista sistem de depozitare a datelor, astfel incat datele sa pota fi
recuperate in caz de dezastru
- inexistenta unui plan de recuperare a datelor
- datele nu se arhiveaza periodic
- operarea in sistem sa se faca de orice persoana

PROCEDURA P 05 - ANALIZA RISCURILOR

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR

Serviciul de Audit Intern

STABILIREA FACTORILOR DE RISC SI A PONDERILOR RISCURILOR

Misiunea de audit: Stabilirea salariilor

Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data: 03.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data: 04.04.2006

Criteriul Ponderea Nivelul de apreciere a riscului

de risc factorilor de Nivelul 5 Nivelul 4 Nivelul 3 Nivelul 2 Nivelul 1
risc
Aprecierea controlului Nu exista Exista proceduri Exista proceduri Exista proceduri Exista proce-
intern (F1) P1 – 45 % proceduri dar nu sunt stabi- dar nu sunt sepa- Sunt cunoscute duri si se
lite responsabilitati rate sarcinile dar nu se aplica aplica
Aprecierea cantitativa (F2) P2 – 25 % Impact financiar Impact financiar Impact financiar Impact financiar Impact financiar
ridicat important mediu scazut foarte slab
Aprecierea calitativa (F3) P3 – 15 % Vulnerabilitate Vulnerabilitate Vulnerabilitate Vulnerabilitate Vulnerabilitate
foarte ridicata ridicata medie scazuta foarte mica
34
 Numarul de salariati (F4) P4 – 10 % > 500 < 500 < 300 < 100 < 50
Vechimea personalului (F5) P5 – 5 % < 1 an < 2 ani < 4 ani < 5 ani > 5 ani
PROCEDURA P 05 - ANALIZA RISCURILOR

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR

Serviciul de Audit Intern

ANALIZA RISCURILOR

Misiunea de audit: Stabilirea salariilor

Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data: 03.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data: 04.04.2006
Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Punctaj
1 2 3 P1 P2 P3 P4 P5 To-
F1 F2 F3 F4 F5 tal
1. salariul de baza a fost stabilit corect - stabilirea unui salariu de baza gresit 3 3 4 2 3 3.05
a. solda de functie - stabilirea unui coeficient eronat
b. solda de grad - stabilirea eronata a gradului
c. gradatiile - erori in acordarea gradatiilor
d. sporul de misiune permanenta
e. indemnizatia de comanda - acordarea indemnizatiei eronat
1. f. salariul de merit - acordarea necuvenita
Elementele 2. sporul pentru conditii grele - stabilirea eronata a procentului de 2 1 1 1 2 1.50
acordare
salariale MILITARI 3. sporul pentru pericol deosebit - acordarea eronata 2 2 1 2 1 1.80
sunt corect 4. sporul prntru fidelitate - erori in stabilirea procentului 3 2 2 1 1 2.30
stabilite ? 5. sporul pentru conditii izolate - acordarea necuvenita 2 2 1 1 1 1.70
6. sporul pentru titlul stiintific de doctor - erori in stabilirea sporului 2 2 2 1 2 1.90
7. sporul acordat subofiterilor care au studii sup. - neacordarea sporului 2 1 1 1 2 1.50
8. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca - acordarea pt. un numar nelimitat de 2 3 2 2 1 2.20
ore lucrate peste program
9. sporul pt. orele lucrate pe timp de noapte - erori in acordarea sporului 2 2 1 1 2 1.75
10. persoanele care beneficiaza - acordarea la persoane fictive 3 1 2 2 1 2.15
11. existenta procedurilor scrise - lipsa procedurilor de acordare 4 3 2 2 2 3.15
12. modificarea salariului de baza, a sporurilor si altor - neacordarea la timp a diferentelor de 2 2 2 2 2 2.00
drepturi de natura salariala salarii, sporuri, alte drepturi

35
 13. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, - efectuarea de modificari salariale fara 3 2 2 2 1 2.40
sporurilor, indemnizatiilor a exista decizii aprobate
14. comunicarea deciziilor de modificare a salariilor, - personalul sa nu ia la cunostinta de 4 3 3 2 3 3.35
sporurilor, indemnizatiilor modificarile salariale

Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Punctaj

1 2 3 P1 P2 P3 P4 P5 To-
F1 F2 F3 F4 F5 tal
1. salariul de baza - stabilirea unui salariu de baza gresit 3 3 2 2 1 2.65

2. salariul de merit - acordarea unui salariu de merit 2 2 2 1 1 1.85

necuvenit
3. sporul de vechime in munca - stabilirea unui spor de vechime in 3 2 2 2 1 2.40
munca eronat
4. sporul pentru conditii grele - stabilirea eronata a procentului de 2 1 1 1 2 1.50
1. acordare
Elementele 5. sporul pentru pericol deosebit - acordarea eronata 2 2 1 2 1 1.80
salariale PERSONAL
CONTRAC- 6. sporul pentru conditii izolate - acordarea necuvenita 2 2 1 1 1 1.70
sunt corect TUAL
stabilite ? 7. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca - acordarea pt. un numar nelimitat de 2 3 2 2 1 2.20
ore lucrate peste program
8. sporul pt. orele lucrate pe timp de noapte - erori in acordarea sporului 2 2 1 1 2 1.75

9. persoanele care beneficiaza - acordarea la persoane fictive 3 1 2 2 1 2.15

10. existenta procedurilor scrise - lipsa procedurilor de acordare 4 3 2 2 2 3.15

11. modificarea salariului de baza, a sporurilor si altor - neacordarea la timp a diferentelor de 2 2 2 2 2 2.00
drepturi de natura salariala salarii, sporuri, alte drepturi
12. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, - efectuarea de modificari salariale 3 2 2 2 1 2.40
sporurilor, indemnizatiilor fara a exista decizii aprobate
13. comunicarea deciziilor de modificare a salariilor, - personalul sa nu ia la cunostinta de 4 3 3 2 3 3.35
sporurilor, indemnizatiilor modificarile salariale

36
Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Punctaj
1 2 3 P1 P2 P3 P4 P5 To-
F1 F2 F3 F4 F5 tal
1.dosarul de personal este constituit pentru fiecare sal - sa nu fie constituite dosare de 1 2 1 2 2 1.40
personal
2.dosarul de personal cuprinde toate documentele - dosarele de person. sa fie incomplete 3 2 3 2 3 2.65
MILITARI 3.accesul la dosarul de personal este permis doar - sa aiba acces la dosarul de personal 4 3 3 2 3 3.35
persoanelor autorizate orice persoana
2. 4.dosarul de personal este bine gestionat - gestionarea incorecta a dosarului de 1 2 2 1 1 1.40
personal
Dosarele de
5.dosarul de personal este complet si actualizat la zi - necompletarea la zi a dosarului de 1 1 2 2 2 1.30
personal personal
sunt 1.dosarul de personal este constituit pentru fiecare sal - sa nu fie constituite dosare de 1 2 1 2 2 1.40
complete si personal
bine PERSONAL 2.dosarul de personal cuprinde toate documentele - dosarele de person. sa fie incomplete 3 2 3 2 3 2.65
gestionate? CONTRAC-
3.accesul la dosarul de personal este permis doar - sa aiba acces la dosarul de personal 4 3 3 2 3 3.35
TUAL
persoanelor autorizate orice persoana
4.dosarul de personal este bine gestionat - gestionarea incorecta a dosarului de 1 2 2 1 1 1.40
personal
5.dosarul de personal este complet si actualizat la zi - necompletarea la zi a dosarului de 1 1 2 2 2 1.30
personal
6.carnetul de munca este completat la zi - necompletarea la zi a carnetului de 3 2 3 2 2 2.60
munca
7.carnetul de munca este completat corect - erori in completarea carnetului de 1 2 1 1 2 1.30
munca
8.exista proceduri pt. completarea carnetului de - lipsa procedurilor pt. completarea 3 2 2 1 1 2.30
munca carnetelor de munca
1. exista obiective scrise si politici pt. aplicatiile pe computer - lipsa procedurilor pentru aplicatiile 2 1 2 2 2 1.75
pe calculator
2. exista separarea sarcinilor in ceea ce priveste responsabilii pt. - aceleasi persoane raspund pt. crearea 4 3 4 3 2 3.55
3. crearea si utilizarea programelor si utilizarea programelor
Sistemul 3. exista program de intretinere - lipsa programului de intretinere 2 2 2 1 2 1.90
informatic 4. exista sistem de protectie asigurat prin sistemul de parole - lipsa sistemului de protectie 2 2 1 2 2 1.85
5. parolele sunt schimbate la intervale regulate de timp - parolele nu se schimba 4 4 3 4 3 3.80

37
 este 6. sistemul informatic poate fi recuperat dupa un dezastru sau o - nu exista sistem de depozitare a 4 3 2 3 2 3.95
adecvat? cadere a acestuia datelor, astfel incat datele sa pota fi
recuperate in caz de dezastru
7. exista plan de recuperare - inexistenta unui plan de recuperare a 4 3 2 3 2 3.25
datelor
8. este asigurata arhivarea periodica a datelor - datele nu se arhiveaza periodic 2 1 2 1 2 1.65
9. desemnarea unei persoane care sa opereze in sistemul informatic - operarea in sistem sa se faca de orice 4 4 3 3 3 3.70
in situatia in care lipseste persoana autorizata persoana
PROCEDURA P 05 - ANALIZA RISCURILOR

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR

Serviciul de Audit Intern

CLASIFICAREA RISCURILOR

Misiunea de audit: Stabilirea salariilor

Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data: 03.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data: 04.04.2006
Obiective Obiecte auditabile Riscuri identificate Punctaj total Clasare risc

1 2 3 4 5
2. salariul de baza a fost stabilit corect
a. solda de functie
b. solda de grad
c. gradatiile Stabilirea unui salariu de baza gresit mare
d. sporul de misiune permanenta 3.05
e. indemnizatia de comanda
1. f. salariul de merit
Elementele 2. sporul pentru conditii grele Erori in acordarea sporului 1.50 mic
salariale 3. sporul pentru pericol deosebit Erori in stabilirea procentelor 1.80 mic
MILITARI
sunt corect 4. sporul prntru fidelitate Erori in stabilirea procentelor 2.30 mediu
stabilite ? 5. sporul pentru conditii izolate Erori in aplicarea procentelor 1.70 mic
6. sporul pentru titlul stiintific de doctor Erori in stabilirea sporului 1.90 mic
7. sporul acordat subofiterilor care au studii sup. Acordarea unui spor necuvenit 1.50 mic
8. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca Acordarea pt. un numar nelimitat de ore 2.20 mediu
lucrate peste program
38
 9. sporul pt. orele lucrate pe timp de noapte Erori in acordarea sporului 1.75 mic
10. persoanele care beneficiaza Acordarea la persoane fictive 2.15 mediu
11. existenta procedurilor scrise Lipsa procedurilor de acordare 3.15 mare
12. modificarea salariului de baza, a sporurilor si altor Neacordarea la timp a diferentelor de salarii, 2.00 mediu
drepturi de natura salariala sporuri, alte drepturi
13. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, Efectuarea de modificari salariale fara a 2.40 mediu
sporurilor, indemnizatiilor exista decizii de aprobat
14. comunicarea deciziilor de modificare a salariilor, Personalul sa nu ia la cunostinta de 3.35 mare
sporurilor, indemnizatiilor modificarile salariale

Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Punctaj total Clasare risc

1 2 3 4 5
1. salariul de baza - stabilirea unui salariu de baza gresit 2.65 mediu

2. salariul de merit - acordarea unui salariu de merit necuvenit 1.85 mic

3. sporul de vechime in munca - stabilirea unui spor de vechime in munca 2.40 mediu
eronat
4. sporul pentru conditii grele - stabilirea eronata a procentului de 1.50 mic
acordare
1. 5. sporul pentru pericol deosebit - acordarea eronata 1.80 mic
Elementele
salariale PERSONAL 6. sporul pentru conditii izolate - acordarea necuvenita 1.70 mic
CONTRAC-
sunt corect TUAL
7. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca - acordarea pt. un numar nelimitat de ore 2.20 mediu
stabilite ? lucrate peste program
8. sporul pt. orele lucrate pe timp de noapte - erori in acordarea sporului 1.75 mic

9. persoanele care beneficiaza - acordarea la persoane fictive 2.15 mediu

10. existenta procedurilor scrise - lipsa procedurilor de acordare 3.15 mare

11. modificarea salariului de baza, a sporurilor si altor - neacordarea la timp a diferentelor de 2.00 mediu
drepturi de natura salariala salarii, sporuri, alte drepturi
12. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, - efectuarea de modificari salariale fara a 2.40 mediu
sporurilor, indemnizatiilor exista decizii aprobate
13. comunicarea deciziilor de modificare a salariilor, - personalul sa nu ia la cunostinta de 3.35 mare
sporurilor, indemnizatiilor modificarile salariale

39
Obiective Obiecte auditabile Identificarea riscurilor Punctaj total Clasare risc

1 2 3 4 5
1.dosarul de personal este constituit pentru fiecare sal - sa nu fie constituite dosare de personal 1.40 mic
2.dosarul de personal cuprinde toate documentele - dosarele de personal sa fie incomplete 2.65 mediu
3.accesul la dosarul de personal este permis doar - sa aiba acces la dosarul de personal orice 3.35 mare
MILITARI persoanelor autorizate persoana
4.dosarul de personal este bine gestionat - gestionarea incorecta a dosarului de 1.40 mic
2. personal
Dosarele de 5.dosarul de personal este complet si actualizat la zi - necompletarea la zi a dosarului de 1.30 mic
personal personal
sunt 1.dosarul de personal este constituit pentru fiecare sal - sa nu fie constituite dosare de personal 1.40 mic
complete si 2.dosarul de personal cuprinde toate documentele - dosarele de person. sa fie incomplete 2.65 mediu
PERSONAL
bine CONTRAC- 3.accesul la dosarul de personal este permis doar - sa aiba acces la dosarul de personal orice 3.35 mare
gestionate? TUAL persoanelor autorizate persoana
4.dosarul de personal este bine gestionat - gestionarea incorecta a dosarului de 1.40 mic
personal
5.dosarul de personal este complet si actualizat la zi - necompletarea la zi a dosarului de 1.30 mic
personal
6.carnetul de munca este completat la zi - necompletarea la zi a carnetului de munca 2.60 mediu
7.carnetul de munca este completat corect - erori in completarea carnetului de munca 1.30 mic
8.exista proceduri pt. completarea carnetului de - lipsa procedurilor pt. completarea 2.30 mediu
munca carnetelor de munca
1. exista obiective scrise si politici pt. aplicatiile pe computer - lipsa procedurilor pentru aplicatiile pe 1.75 mic
calculator
2. exista separarea sarcinilor in ceea ce priveste responsabilii pt. - aceleasi persoane raspund pt. crearea si 3.55 mare
3. crearea si utilizarea programelor utilizarea programelor
Sistemul 3. exista program de intretinere - lipsa programului de intretinere 1.90 mic
informatic 4. exista sistem de protectie asigurat prin sistemul de parole - lipsa sistemului de protectie 1.85 mic
5. parolele sunt schimbate la intervale regulate de timp - parolele nu se schimba 3.80 mare
40
 este 6. sistemul informatic poate fi recuperat dupa un dezastru sau o - nu exista sistem de depozitare a datelor, 3.95 mare
adecvat? cadere a acestuia astfel incat datele sa pota fi recuperate in
caz de dezastru
7. exista plan de recuperare - inexistenta unui plan de recuperare a 3.25 mare
datelor
8. este asigurata arhivarea periodica a datelor - datele nu se arhiveaza periodic 1.65 mic
9. desemnarea unei persoane care sa opereze in sistemul informatic - operarea in sistem sa se faca de orice 3.70 mare
in situatia in care lipseste persoana autorizata persoana

PROCEDURA P 05 - ANALIZA RISCURILOR

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR
Serviciul de Audit Intern
TABELUL PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE
Misiunea de audit: Stabilirea salariilor
Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data: 05.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data: 06.04.2006
Obiective Obiecte auditabile Riscuri identificate Opinie Co-
1 2 3 T Consecintele neimplementarii sau Grad de men-
/ nefunctionarii ctivitatilor de control increder tariu
S intern (C.I.) e in C.I.
1. salariul de baza a fost stabilit corect Stabilirea unui salariu de baza S stabilire eronata mic
gresit
2. sporul prntru fidelitate Erori in stabilirea procentelor S erori in stabilirea procentului mic
3. sporul pt. orele lucrate peste programul de Acordarea pt. un numar nelimitat S se acorda pentru maxim 120 ore pe an. mic
munca de ore lucrate peste program
4. persoanele care beneficiaza Acordarea la persoane fictive S acordare eronata mic
MILITARI
5. existenta procedurilor scrise Lipsa procedurilor de acordare stabilirea se face pe baza de prograne mare
actualizate de minister
T
6. modificarea salariului de baza, a sporurilor Neacordarea la timp a diferentelor programele actualizate ale ministerului mare
nu permit neacordarea la timp a acestor
si altor drepturi de natura salariala de salarii, sporuri, alte drepturi T
1.
Elementel 7. emiterea deciziilor de modificare a Efectuarea de modificari salariale S erori in stabilirea salariilor mic
e salariale salariilor, sporurilor, indemnizatiilor fara a exista decizii de aprobat
sunt 8. comunicarea deciziilor de modificare a Personalul sa nu ia la cunostinta T chiar daca nu ia la cunostinta sunt mare
calculate corect
salariilor, sporurilor, indemnizatiilor de modificarile salariale
41
 corect 1. salariul de baza Stabilirea unui salariu de baza S stabilire eronata mic
stabilite ? gresit
2. sporul de vechime in munca Stabilirea unui spor de vechime in S erori in stabilirea procentului mic
munca eronat
3. sporul pt. orele lucrate peste programul de Acordarea pt. un numar nelimitat S se acorda pentru maxim 120 ore pe an. mic
munca de ore lucrate peste program
4. persoanele care beneficiaza Acordarea la persoane fictive S acordare eronata mic
5. existenta procedurilor scrise Lipsa procedurilor de acordare stabilirea se face pe baza de prograne mare
actualizate de minister
PERSON.
T
CONTRAC- 6. modificarea salariului de baza, a sporurilor Neacordarea la timp a diferentelor T programele actualizate ale ministerului mare
TUAL nu permit neacordarea la timp a acestor
si altor drepturi de natura salariala de salarii, sporuri, alte drepturi
7. emiterea deciziilor de modificare a Efectuarea de modificari salariale S erori in stabilirea salariilor mic
salariilor, sporurilor, indemnizatiilor fara a exista decizii de aprobat
8. comunicarea deciziilor de modificare a Personalul sa nu ia la cunostinta T chiar daca nu ia la cunostinta sunt mare
calculate corect
salariilor, sporurilor, indemnizatiilor de modificarile salariale
Obiective Obiecte auditabile Riscuri identificate Opinie Co-
men-
1 2 3 T Consecintele neimplementarii sau Grad de tariu
/ nefunctionarii ctivitatilor de control increder
S intern (C.I.) e in C.I.
1.dosarul de personal cuprinde toate - dosarele de personal sa fie S Documente incomplete mic
documentele incomplete
2. S Divulgarea de informatii mic
Dosarele
MILITARI 2.accesul la dosarul de personal este permis - sa aiba acces la dosarul de
de doar persoanelor autorizate personal orice persoana
personal
sunt 1.dosarul de personal cuprinde toate - dosarele de person. sa fie S Documente incomplete mic
complete
documentele incomplete
si bine PERSONA 2.accesul la dosarul de personal este permis - sa aiba acces la dosarul de S Divulgarea de informatii mic
gestionate CONTRAC-
TUAL doar persoanelor autorizate personal orice persoana
3.carnetul de munca este completat la zi - necompletarea la zi a carnetului Chiar daca nu este completat,
de munca salariul si sporurile sunt acordate mare
T corect pe baza de decizie
4.exista proceduri pt. completarea carnetului - lipsa procedurilor pt. T Exista experienta in completare mare
de munca completarea carnetelor de munca
1. exista separarea sarcinilor in ceea ce priveste - aceleasi persoane raspund pt. Programele sunt create de minister mare
responsabilii pt. crearea si utilizarea programelor crearea si utilizarea programelor T
3. 2. parolele sunt schimbate la intervale regulate de timp - parolele nu se schimba S Acces neautorizat in program mic

42
 Sistemul 3. sistemul informatic poate fi recuperat dupa un dezastru - nu exista sistem de depozitare a
informati S Pierdere de informatii mic
sau o cadere a acestuia datelor, astfel incat datele sa pota
c este fi recuperate in caz de dezastru
adecvat?
4. exista plan de recuperare - inexistenta unui plan de S Pierdere de informatii mic
recuperare a datelor
5. desemnarea unei persoane care sa opereze in sistemul - operarea in sistem sa se faca de Accesul se face numai pe baza de mare
informatic in situatia in care lipseste persoana autorizata orice persoana parola
T

PROCEDURA P 05 - ANALIZA RISCURILOR

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR

Serviciul de Audit Intern

TEMATICA IN DETALIU A MISIUNII DE AUDIT

Misiunea de audit: Stabilirea salariilor

Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data: 06.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data: 07.04.2006

Obiective Obiecte auditabile selectate Observatii

1 2
1. salariul de baza a fost stabilit corect

2. sporul prntru fidelitate

1. MILITARI

43
Elementel 3. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca
e salariale
sunt 4. persoanele care beneficiaza
corect
stabilite ?
5. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, sporurilor, indemnizatiilor

1.salariul de baza
PERSON.
CONTRAC-
TUAL 2. sporul de vechime in munca

3. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca

4. persoanele care beneficiaza

5. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, sporurilor, indemnizatiilor

Obiective Obiecte auditabile selectate Observatii

1 2
1.dosarul de personal cuprinde toate documentele
2.
Dosarele
de
MILITARI 2.accesul la dosarul de personal este permis doar persoanelor autorizate
personal
sunt
complete
si bine 1.dosarul de personal cuprinde toate documentele
gestionate PERSONA
CONTRAC-
TUAL 2.accesul la dosarul de personal este permis doar persoanelor autorizate

3. 1. parolele sunt schimbate la intervale regulate de timp

Sistemul
informati
c este 2. sistemul informatic poate fi recuperat dupa un dezastru sau o cadere a acestuia
adecvat?

3. exista plan de recuperare

44
 PROCEDURA P 06 - ELABORAREA PROGRAMULUI DE AUDIT INTERN

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR

Serviciul de Audit Intern

PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

Misiunea de audit: Stabilirea salariilor

Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data: 06.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data: 07.04.2006

Obiective Obiecte auditabile selectate Durata Persoanele implicatwe Locul

desfasurarii
1 2 2 3 4

Tema generala: Stabilirea salariilor ∑406

45
 84
I. Pregatirea misiunii de audit

1. Tiparirea si procesarea Ordinului de serviciu Sef Serviciu SAI

Audit Intern
2. Tiparirea si procesarea Declaratiei de independenta 2 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
3. Pregatirea si transmiterea Notificarii privind declansarea misiunii de audit public intern catre 2 Sef Serviciu SAI
partile interesate Audit Intern
4. Colectarea si prelucrarea informatiilor 16 Dumitru Mihaela / SAI /
Popescu Ion Auditat
5. Intocmirea listei centralizatoare a obiectivelor auditabile 16 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
6. Elaborarea Tabelului puncte tari si puncte slabe 16 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
7. Intocmirea programului de audit 8 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
8. Intocmirea Notei si a Programului preliminar al interventiei la fata locului 8 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
9. Obtinerea aprobarii Notei si a anexelor acesteia: Colectarea si prelucrarea datelor, „Tabelul – Dumitru Mihaela / SAI
Puncte tari si puncte slabe” si Programul interventiei la fata locului 4 Popescu Ion /
Sef Seviciu
Audit Intern
10. Planificarea si organizarea Sedintei de deschidere cu structura auditata Dumitru Mihaela / SAI / Auditat
8 Popescu Ion /
Sefii serviciilor:
- Audit Intern
- Resurse Umane
11. Redactarea Minutei sedintei de deschidere. Obtinerea numelui persoanelor de contact si Dumitru Mihaela / Auditat
stabilirea unui loc pentru desfasurarea activitatii de audit 4 Popescu Ion /
Sefii serviciilor:
- Audit Intern
- Resurse Umane
236
II. Interventia la fata locului

Obiectivul 1.1. Efectuarea testarilor 72 Popescu Ion Auditat

1 1.2. Discutarea constatarilor cu seful de serviciu 8 Popescu Ion / SAI
Elementele Seful Serviciului
salariale sunt de Audit Intern
corect 1.3. Elaborarea FIAP-urilor 16 Popescu Ion SAI
stabilite pt. 1.4. Colectarea dovezilor 16 Popescu Ion Auditat

46
 Personulul 1.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si 12 Popescu Ion Auditat
militar si intocmirea notei centralizatoare a documentelor de lucru
civil
Obiectivul 1.1. Efectuarea testarilor 30 Dumitru Mihaela Auditat
2 1.2. Discutarea constatarilor cu seful de serviciu 4 Dumitru Mihaela / SAI
Seful Serviciului
Dosarele de de Audit Intern
personal sunt 1.3. Elaborarea FIAP-urilor 8 Dumitru Mihaela SAI
complete si 1.4. Colectarea dovezilor 8 Dumitru Mihaela Auditat
bine 1.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si 6 Dumitru Mihaela Auditat
gestionate? intocmirea notei centralizatoare a documentelor de lucru
Obiectivul 1.1. Efectuarea testarilor 30 Dumitru Mihaela Auditat
3 1.2. Discutarea constatarilor cu seful de serviciu 4 Dumitru Mihaela / SAI
Seful Serviciului
de Audit Intern
Sistemul 1.3. Elaborarea FIAP-urilor 8 Dumitru Mihaela SAI
informatic 1.4. Colectarea dovezilor 8 Dumitru Mihaela Auditat
este adecvat? 1.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si 6 Dumitru Mihaela Auditat
intocmirea notei centralizatoare a documentelor de lucru
20
Sedinta de inchidere
12. Planificarea si organizarea Sedintei de inchidere 8 Popescu Ion / Auditat
Sefii serviciilor:
- Audit Intern
- Resurse Umane
13. Discutarea constatarilor cu structura auditata 8 Dumitru Mihaela / Auditat
Popescu Ion /
Sefii serviciilor:
- Audit Intern
- Resurse Umane
14. Conckuzii 4 Dumitru Mihaela /
Popescu Ion /
Sefii serviciilor:
- Audit Intern
- Resurse Umane
III. Raportul de audit intern 66
15. Redeactarea proiectului de Raport de audit intern 24 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
16. Revizuirea proiectului de Raport de audit intern 8 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
17. Transmiterea proiectului de Raport de audit intern 8 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion

47
 18. Planificarea si organizarea Reuniunii de conciliere, daca este cazul 2 Popescu Ion / Auditat
Sefii serviciilor:
- Audit Intern
- Resurse Umane
19. Includerea in raportul de audit intern a aspectelor retinute din punct de vedere al auditatului 8 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion /
Sefii serviciilor:
- Resurse Umane
20. Finalizarea Raportului de audit 8 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
21. Transmiterea recomandarilor aprobate catre structura auditata 8 Dumitru Mihaela / SAI
Popescu Ion
IV. Urmarirea recomandarilor
Initierea procesului de urmarire a recomandarilor Dumitru Mihaela SAI

PROCEDURA P 06 - ELABORAREA PROGRAMULUI DE AUDIT INTERN

MINISTERUL ADMINISTRATIEI SI INTERNELOR

Serviciul de Audit Intern

PROGRAMUL PRELIMINAR AL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Misiunea de audit: Stabilirea salariilor

Perioada auditata: 01.01.2005 – 31.03.2006
Intocmit: Dumitru Mihai / Popescu Ion Data:07.04.2006
Avizat: Ionescu Ion Data:08.04.2006

OBIECTIVUL 1 Elementele salariale sunt corect stabilite?

48
 Locul Dur. Testa-
Obiectivele auditabile Tipul verificarii testa - rii Auditorii
rii
1 2 3 4 5
1. salariul de baza a fost stabilit corect - examinarea procedurilor Auditat 62 h Popescu Ion
2. sporul prntru fidelitate - verificarea procentelor acordate Auditat Popescu Ion
MILITARI 3. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca - verificarea legalitatii acordarii Auditat Popescu Ion
4. persoanele care beneficiaza - verificarea persoanelor angajate Auditat Popescu Ion
5. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, - examinarea deciziilor Auditat Popescu Ion
sporurilor, indemnizatiilor

49
 1. salariul de baza - examinarea procedurilor Auditat 62 h Popescu Ion
PERSON.
2. sporul de vechime in munca - verificarea procentelor acordate Auditat Popescu Ion
CONTRAC- 3. sporul pt. orele lucrate peste programul de munca - verificarea legalitatii acordarii Auditat Popescu Ion
TUAL 4. persoanele care beneficiaza - verificarea persoanelor angajate Auditat Popescu Ion
5. emiterea deciziilor de modificare a salariilor, - examinarea deciziilor Auditat Popescu Ion
sporurilor, indemnizatiilor

OBIECTIVUL 2 Dosarul de personal este complet si bine gestionat?

Obiecte auditabile selectate Locul Dur.

Tipul verificarii testa - Testa- Auditorii
rii rii

1 2 3 4 5
1.dosarul de personal cuprinde toate documentele - examinarea documentelor din dosare si Auditat 28 h Dumitru Mihaela
compararea lor cu procedurile

MILITARI 2.accesul la dosarul de personal este permis doar - observarea fizica a dosarelor, interviul Auditat Dumitru Mihaela
persoanelor autorizate cu personalul responsabil, examinarea
registrului cu persoanele care au solicitat
dosarele de personal
1.dosarul de personal cuprinde toate documentele - examinarea documentelor din dosare si Auditat 28 Dumitru Mihaela
compararea lor cu procedurile
PERSONA
CONTRAC- 2.accesul la dosarul de personal este permis doar - observarea fizica a dosarelor, interviul Auditat Dumitru Mihaela
TUAL persoanelor autorizate cu personalul responsabil, examinarea
registrului cu persoanele care au solicitat
dosarele de personal

OBIECTIVUL 3 Sistemul informatic este adecvat?

Obiecte auditabile selectate Locul Dur.

Tipul verificarii testa - Testa- Auditorii
rii rii

1 2 3 4 5
1. parolele sunt schimbate la intervale regulate de timp - interviul cu personalul operativ, Auditat 56 Dumitru Mihaela
verificarea periodicitatii schimbarii
parolelor

50
2. sistemul informatic poate fi recuperat dupa un dezastru sau o - interviul cu personalul de specialitate, Auditat Dumitru Mihaela
cadere a acestuia examinarea procedurilor de recuperare
3. exista plan de recuperare - interviu cu personalul de specialitate, Auditat Dumitru Mihaela
examinarea planurilor de recuperare

51