TESTE GRILĂ AUDIT ŞI CONTROL FINANCIAR-BANCAR

CU UN SINGUR RĂSPUNS CORECT

1. Activitatea de audit se realizeaza prin urmatoarele forme organizatorice:

a) departamentul de audit intern si comitetul de audit;
b) comisia de audit;
c) departamentul de audit si comisia de audit;
d) comitetul de audit.

2. Care dintre urmatoarele NU face parte dintre atributiile comitetului de audit:

a) incurajarea comunicarii dintre membrii consiliului de administratie, conducatorii institutiei de
credit,auditul intern, auditorul financiar al institutiei de credit si BNR;
b) analiza recomandarilor controlului intern;
c) avizarea statutului auditul intern al institutiei de credit;
d) asigurarea relatiei cu auditorul financiar institutiei de credit.

3. Una dintre urmatoarele NU reprezinta o etapa a realizarii unui audit financiar bancar:
a) acceptarea angajamentului de audit;
b) planificarea auditului;
c) efectuarea controlului intern;
d) concluziile auditului si raportarea.

4. Auditorul trebuie sa palnifice si sa desfasoare un angajament de audit cu o atitudine de:

a) neincredere in corectitudinea datelor care ii sunt puse la dispozitie;
b) indoiala in privinta onestitatii angajatilor bancii;
c) incredere in corectitudinea si exactitatea datelor care ii sunt puse la dispozitie;
d) scepticism profesional;

5. Factorii care contribuie in mod semnificativ la riscul operational, NU includ:

a) nevoia derularii, cu precizie, a unui volum mare de tranzactii intr-o perioada scurta de timp;
b) necesitatea utilizarii transferului electronic de fonduri;
c) probabilitatea unor fraude produse de persoane din conducerea bancii;
d) derularea operatiunilor in mai multe locuri.

Raspunsuri corecte : 1a; 2b; 3c; 4 d; 5c.

1. Printre obiectivele auditului intern pe domenii de activitate, se numara si :

a) Identificarea metodelor de prevenire a fraudelor si pierderilor de orice fel ;
b) Protejarea elementelor patrimoniale bilantiere si extrabilantiere ;
c) Cresterea eficacitatii activitatii de control ;
d) Evaluarea gradului de adecvare a informatilor financiare si nefinanciare ;
e) Evaluarea gradului de adecvare a controalelor financiare ;

2. Formularea opiniei de audit presupune :

a) analiza concluziilor ;
b) stabilirea obiectivelor ;
c) stabilirea fondului de timp necesar ;
d) aplicarea tehnicilor si procedurilor necesare pentru colectarea probelor ;
e) evaluarea primelor informatii;

1
 3. Planul de audit include:
a) Derularea operatiunilor in mai multe locuri;
b) Necesitatea utilizarii transferului electronic;
c) Administrarea unui volum mare de elemente monetare;
d) Determinarea naturii, duratei si intinderii procedurilor de audit:
e) Derularea unui numar mare de tranzactii.

4. Raportul de audit standard fara rezerve este emis cand indeplineste conditia :
a) Nu a fost intocmit in conformitate cu principiile contabile generale acceptate ;
b) Situatiile financiare sunt prezentate in conformitate cu principiile contabile generale
acceptate ;
c) Dorinta de evidentiere a unui anumit aspect ;
d) Auditorul nu a acumulat informatii suficiente;
e) Auditorul nu este independent ;

5. Perioada la care se refera auditul se numeste :

a) Relevanta ;
b) Temeinicia probelor ;
c) Suficienta probelor ;
d) Concludenta probelor ;
e) Oportunitatea ;

RASPUNSURI : 1-c ; 2-a ; 3-d ; 4-b ; 5-e ;

1. Printre principiile auditului intern bancar se găseşte:
a. continuitatea auditului intern bancar;
b. creşterea eficacităţii activităţii de control;
c. evaluarea eficienţei operaţiunilor instituţiilor de credit;
d. independenţa sursei;
e. funcţionarea sistemului de control intern şi a activităţii de audit intern.

2. Standardele de audit se împart în 3 categorii principale, şi anume:

a. standarde privind acceptarea misiunii de audit, standarde privind controlul conturilor şi standarde
privind planul de audit;
b. standarde generale, standarde privind activitatea în teren şi standarde privind raportarea;
c. standarde privind concludenţa probelor, standarde privind activitatea în teren şi standarde privind
independenţa sursei;
d. standarde privind oportunitatea, standarde privind continuitatea auditului intern şi standarde privind
raportarea;
e. standarde privind competenţa profesională, standarde privind cunoaşterea clientului şi standarde
privind activitatea în teren.

3. În procesul deciziei referitoare la procedura de audit care trebuie utilizată, auditorul poate alege:
a. operaţiuni cu caracter excepţional;
b. citirea proceselor verbale ale şedinţelor consiliului de administraţie;
c. analiza trimestrială a evaluărilor situaţiilor de control intern;
d. controlul conturilor şi a situaţiilor financiare;
e. chestionarea salariatului.

4. Care din următoarele enunţuri reprezintă o cauză a adăugirii unui paragraf explicativ într-un raport de
audit standard fără rezerve:
a. situaţiile financiare nu au fost întocmite în conformitate cu principiile contabile general acceptate;
b. situaţiile financiare sunt semnificativ eronate şi nu prezintă o imagine fidelă a poziţiei firmei;
c. nerespectarea legilor şi reglementărilor speciale;
d. raportarea către autorităţi a tranzacţiilor suspicioase;
e. îndoieli substanţiale privind continuitatea activităţii.

2
5. Formula corectă a riscului de detectarea planificat este:
a. RAAt  Ri  Rc  RDAt
Ri  R c
b. RDP 
RAA

RAA
c. RDP 
Ri  Rc
RAA
d. RDP 
RAAt
RAA
e. RDP 
Ri  RAAt

Răspunsuri corecte: 1. a; 2. b; 3. e; 4. e; 5. c.

2. Examinarea fizică este tipul de informaţie probantă care:

a). Reprezintă examinarea de către auditor a documentelor şi evidenţelor unităţii în scopul de a
justifica informaţiile care sunt incluse în situaţiile financiare;
b). Descrie primirea unui răspuns scris sau oral din partea unei terţe părţi independente care
confirmă acurateţea informaţiilor care au fost solicitate de auditor;
c). Reprezintă inspectarea sau inventarierea de către un auditor a unui ansamlu de active
corporale, materiale, mijloace băneşti, imobilizări corporale.
d). Nu este suficientă datorită riscului ca personalul implicat în activităţile respective sa ştie de
prezenţa auditorului.

3. Pragul de semnficaţie este un concept:

a). General;
b). Particular;
c). Relativ;
d). Absolut.

4. Formula riscului de detectare planificat este:

a). RDP=RAA/(RI x RC);
b). RDP= RAA+ RI/RC;
c). RDP=RAA+ RI + RC;
d). RDP= (RI x RC)/RAA.
Unde: RAA= risc de audit acceptabil, RI= risc inerent, RC= risc de control.

5. În practică sunt cunoscute următoarele categorii de rapoarte de audit:

a). De audit standard fără rezerve, cu formulare modificată şi cu rezerve;
b). De audit cu formulare modificată, cu rezerve şi nefavorabil;
c). De audit cu standard fără rezerve, cu rezerve şi nefavorabil;
d). De audit standard fără rezerve, cu formulare modificată, cu rezerve si nefavorabil.

Răspunsuri: 2-c. 3-c, 4-a, 5-d

3
1.Care din urmatoarele nu reprezinta o etapa in realizarea unui audit financiar bancar:
a) Planificarea auditului;

b) Aprecierea controlului extern;

c) Controlul situaţiilor financiare;

d) Acceptarea angajamentului de audit. R:b)

2.Care sunt cele mai ieftine 3 probe de audit:

a) Observarea , documentarea si reconstituirea;

b) Chestionarea, reconstituirea si confirmarea;

c) Chestionarea , observarea si reconstituirea;

d) Observarea, confirmarea si reconstituirea. R:c)

3. Contul de rezultate constituie:

a) Valoarea combinată a erorilor de prezentare din bilanţul contabil ar trebui mai întâi
determinată pentru activele circulante, datoriile pe termen scurt şi totalul activului ;
b) Valoarea combinată a erorilor de prezentare din contul de rezultate, ca regulă generală
cuantificată în intervalul 5% - 15% din profitul operaţional înainte de impozitare;
c) Valoarea combinată a erorilor de prezentare din contul de rezultate, ca regulă generală
cuantificată în intervalul 5% - 10% din profitul operaţional dupa impozitare;
d) Valoarea combinată a erorilor de prezentare din contul de rezultate, ca regulă generală
cuantificată în intervalul 5% - 10% din profitul operaţional înainte de impozitare. R:d)

4.Riscul inerent reprezinta:

a) O măsură a aprecierii pe care o face auditorul privind probabilitatea ca erorile cu o
valoare depăşind limita tolerabilă a unui segment să nu fie preîntâmpinate sau detectate
prin mecanismele de control intern ale unităţii;
b) O măsuri a aprecierii pe care o face auditorul privind probabilitatea existenţei unor
prezentări eronate semnificate (greşeli sau fraude) într-un segment suspus auditului,
înainte de a estima eficacitatea mecanismelor controlului intern;
c) O măsură a gradului în care auditorul este dispus să accepte faptul că situaţiile
financiare ar putea fi semnificativ eronate după închiderea auditului şi emiterea unei
opinii fără reserve;
d) Riscul care nu reflecta vulnerabilitatea situaţiilorfinanciare faţă de apariţia unor erori
în ipoteza inexistenţei unui control intern. R:b)

5.Conceptele cheie care stau la baza studiului controlului intern si a estimarii riscului legat de
control sunt:
a)Asigurarea rezonabila si restrictiile inerente;
b)Raspunderea managementului, restrictiile inerente si eficacitatea activitatilor;
c)Raspunderea managementului, restrictiile inerente si asigurarea rezonabila;
d)Restrictii inerente, asigurare rezonabila si evaluarea riscurilor. R:c)

4
1) Care din următoarele nu reprezintă standarde de audit:
a. Standarde privind raportarea;
b. Standarde privind evaluarea,
c. Standarde generale;
d. Standarde privind activitatea de teren.

2) Continuitatea auditului intern bancar reprezintă:

a. O funcţie permanenta;
b. Independenţa faţă de activităţile auditate şi faţă de procesul de control intern de zi
cu zi;
c. Obiectivitate şi imparţialitate;
d. Îndeplinirea corespunzătoare a rolului auditului intern.

3) Realizarea unui audit financiar bancar presupune parcurgerea următoarelor etape:

a. Acceptarea angajamentului de audit; Planificarea auditului; Controlul conturilor;
Controlul situaţiilor financiare; Concluziile auditului şi raportarea;
b. Acceptarea angajamentului de audit; Aprecierea controlului intern; Controlul
conturilor; Controlul situaţiilor financiare; Concluziile auditului şi raportarea;
c. Acceptarea angajamentului de audit; Planificarea auditului; Aprecierea
controlului intern; Controlul conturilor; Controlul situaţiilor financiare;
d. Acceptarea angajamentului de audit; Planificarea auditului; Aprecierea
controlului intern; Controlul conturilor; Controlul situaţiilor financiare;
Concluziile auditului şi raportarea.

4) Raportul de audit intern nu poate fi:

a. Raportul de audit cu rezerve;
b. Raportul de audit standard fără rezerve;
c. Raportul de audit favorabil;
d. Raportul de audit fără rezerce cu paragraf explicativ sau formulare modificată.

5) Procedura analitică reprezintă:

a. Revizuirea unui eşantion de calcule şi transferuri de informaţii făcute de
unitate în cursul perioadei supuse auditului;
b. Evaluarea informaţiilor financiare realizată printr-un studiu al relaţiilor
plauzibile între date financiare şi nefinanciare implicând comparaţii între
sumele înregistrate şi previziunile făcute de auditor;
c. Inspectarea sau inventarierea de către un auditor a unui ansamblu de active
corporale, materiale, mijloace băneşti, imobilizări corporale;
d. Examinarea de către auditor a documentelor şi evidenţelor unităţii în scopul
de a justifica informaţiile care sunt sau ar trebui incluse în situaţiile financiare.

Răspunsuri corecte:1)b; 2)a; 3)d; 4)c; 5)b.

5
 1. Cele 10 standarde de audit general acceptate se împart în 3 categorii.Din acestea nu fac
parte:
a.standarde generale;
b.standarde privind activitatea de teren;
c.standarde privind contabilitatea;
d.standarde privind raportarea.

2. Etapa prin care se colectează şi se evaluează primele informaţii despre entitatea care
urmează a fi auditată, sectorul din care face parte, reglementările specifice domeniului
este:
a.aprecierea controlului intern;
b.planificarea auditului;
c.acceptarea angajamentului de audit;
d.controlul situatiilor financiare.

3. Care din cele 4 categorii de rapoarte de audit este cunoscut si sub numele de “opinie
simpla”:
a. Raportul de audit cu reserve;
b. Raportul de audit standard fără rezerve;
c. Raportul de audit fără rezerve cu paragraf explicativ sau formulare modificata;
d. Raportul de audit nefavorabil sau refuz de a exprima o opinie.

4. Cel de-al 4-lea pas in procesul aplicarii conceptului de prag de semnificatie este:
a. Repartizarea valorii preliminare a pragului de semnificatie;
b. Estimarea valorii combinate a prezentărilor eronate din segment;
c. Compararea estimării valorii combinate cu valoarea preliminara sau revizuita a pragului
de semnificatie;
d. Fixarea valorii preliminare a pragului de semnificatie.

5. Riscul care semnifica o măsură a gradului în care auditorul

este dispus să accepte faptul că situaţiile financiare ar putea fi semnificativ eronate după
închiderea auditului şi emiterea unei opinii fără rezerve este urmatorul:
a.riscul de audit acceptabil;
b.riscul de detectare planificat;
c.riscul inerent;
d.riscul de control.

Raspunsuri:
1.c; 2.c; 3.b; 4.b; 5.a.

6
 1) Care din următoarele nu reprezintă un standard privind raportarea:
a. Auditul trebuie executat de una sau mai multe persoane care dispun de pregătirea
profesională adecvată şi de competenţele necesare pentru un auditor;
b. Munca trebuie planificată corespunzător şi asistenţii, dacă există, trebuie
supervizaţi în mod adecvat;
c. Trebuie exersată o rigoare profesională cuvenită în planificarea şi executarea
auditului precum şi în întocmirea raportului;
d. Notele informative din situaţiile financiare trebuie considerate ca fiind rezonabil
adecvate cu excepţia cazurilor în care raportul conţine o afirmaţie contrară.
2) Unul dintre aspectele pe care se pune accent în cadrul şedinţelor comitetului de credit al
instituţiilor de credit este:
a. Corectitudinea şi credibilitatea informaţiilor furnizate conducerii şi utilizatorilor
externi;
b. Evaluarea eficienţei operaţiunilor instituţiilor de credit;
c. Testarea atât a operaţiunilor, cât şi a funcţionării procedurilor specifice de control;
d. Îmbunătaţirea calităţii procesului decizional.
3) Controlul conturilor şi a situaţiilor financiare presupune:
a. Analiza concluziilor şi formularea opiniei auditorului, respectiv la certificarea
situaţiilor financiare;
b. Etapa prin care se colectează şi se evaluează primele informaţii despre entitatea
care urmează a fi auditată, sectorul din care face parte, reglementările specifice
domeniului;
c. Aplicarea tehnicilor şi procedurilor necesare pentru colectarea probelor necesare
susţinerii opiniei de audit;
d. Stabilirea obiectivelor, termenelor , repartizarea personalului pe obiective,
stabilirea fondului de timp necesar realizării misiunii de audit, ansamblul
procedurilor, tehnicilor ce vor fi utilizate pentru realizarea auditului.
4) Factorul „temeinicia” care determină concludenţa probelor se refera la:
a. Probele obţinute dintr-o sursă din afara entităţii auditate care sunt mai fiabile
decât dacă aceste mecanisme ai fi nesatisfăcătoare;
b. Măsura in care probele pot fi considerate plauzibile sau demne de încredere;
c. Probele pot fi relevante pentru un anumit obiectiv al auditului dar nu pot fi
relevante pentru un altul;
d. Probele obiective sunt mult mai fiabile decât cele care necesită o doză
considerabilă de raţionament subiectiv pentru a determina dacă sunt corecte sau
nu.
5) Unul din conceptele cheie care stau la baza studiului controlului intern şi a estimării
riscului legat de control este:
a. Asigurarea rezonabilă;
b. Fiabilitaea raportării financiare;
c. Eficienţa şi eficacitatea operaţiunilor;
d. Respectarea legilor şi reglementărilor speciale.

Răspunsuri corecte:1)d; 2)a; 3)c; 4)b; 5)a.

7
1. Pentru asigurarea impartialitatii auditorilor interni, sunt impuse reguli cu privire la:
a)recrutarea acestora din afara bancii, necorelarea
remunerarii acestora cu performanta sau profitul bancii,neimplicarea auditorilor în activitatea de
proiectare a procedurilor de control sau administrative.
b) subordonarea departamentului de audit intern fata de consiliul de administratie al bancii
c) asigurarea departamentului de audit intern cu resurse si personal corespunzator pentru
îndeplinirea obiectivelor sale
d) capacitatea de a colecta informatii, de a le examina, de a evalua situatia si de a comunica
concluzii.

2.Unul din standardele privind activitatea in teren se refera la faptul ca:

a)munca trebuie planificată corespunzător şi asistenţii, dacă există, trebuie supervizaţi în mod
adecvat
b) raportul trebuie să menţioneze dacă situaţiile financiare sunt prezentate în conformitate cu
principiile contabile general acceptate.
c) auditorul sau auditorii trebuie să dea dovadă de o atitudine psihică independentă în orice
aspect al misiunii pe care o îndeplinesc.
d) trebuie exersată o rigoare profesională cuvenită în planificarea şi executarea auditului precum
şi în întocmirea raportului.

4. Temeinicia probelor se referă la:

a) măsura în care probele pot fi considerate plauzibile sau demne de încredere
b) probele obţinute dintr-o sursă din afara entităţii auditate sunt mai fiabile decât cele colectate în
interiorul ei;
c) momentul în care aceste probe sunt colectate fie la perioada la care se referă auditul
d)primirea unui răspuns scris sau oral din partea unei terţe părţi independente coroborând
(confirmând) acurateţea informaţiilor care aufost solicitate de auditor.

5. Riscul inerent reprezintă:

a) o măsura a aprecierii pe care o face auditorul privind probabilitatea existenţei unor prezentări
eronate într-un segment suspus auditului, înainte de a estima eficacitatea mecanismelor
controlului intern.
b) o măsură a aprecierii pe care o face auditorul privind probabilitatea ca erorile cu o valoare
depăşind limita tolerabilă a unui segment să nu fie preîntâmpinate sau detectate prin
mecanismele de control
intern ale unităţii
c) o măsură a gradului în care auditorul este dispus să accepte faptul că situaţiile financiare ar
putea fi semnificativ eronate după închiderea auditului şi emiterea unei opinii fără rezerve.
d) riscul ca auditorul să fie păgubit din cauza relaţiilor cu unitatea în ciuda faptului că raportul de
audit întocmit a fost corect

Raspunsuri: 1.a 2.a 4.a 5.a

8
1. Obiectivele de performanta ale controlului intern se refera la:

a) Eficienta si eficacitatea cu care banca isi utilizeaza activele si alte resurse si la

protectia bancii impotriva pierderilor;

b) Pregatirea in mod operativ a unor rapoarte relevante si de incredere care sa stea la

baza procesului de luare a deciziilor in banca;

c) Informatiile financiare si la situatiile financiare anuale;

d) Obiectivele ce trebuiesc atinse pentru a proteja reputatia si autorizatia de functionare

prin respectarea legilor.

Raspuns corect: a)

2. Departamentul de audit intern al bancii poate sa fie:

a) Implicat direct in activitatile auditate;

b) Implicat direct in procesul de control intern de zi cu zi;

c) Subiectiv in desfasurarea sarcinilor ce ii revin;

d) Independent de activitatile auditate si de procesul de control intern de zi cu zi.

Raspuns corect: d)

3. In medie personalul alocat activitatii de audit intern intr-o banca reprezinta aproximativ:

a) 15%

b) 10%

c) 1%

d) 20%

Raspuns corect: c)

4. Comitetul de audit are acces:

a) Doar la datele la care structurile functionale permit accesul;

b) La orice date sau inregistrari in afara atributiilor ce ii revin;

c) Doar la datele la care structurile functionale dupa propria vointa permit sau nu
accesul;

9
 d) La orice date sau inregistrari necesare indeplinirii atributiilor ce ii revin, in care sens,
structurile functionale ale institutiilor de credit, sunt obligate sa-i asigure accesul la
acestea.

Raspuns corect: d)

5. In planificarea si desfasurarea unui angajament de audit, auditorul:

a) Trebuie sa presupuna ca managementul este lipsit de onestitate;

b) Sa plece de la premisa unei onestitati incontestabile;

c) Sa nu posede o atitudine de scepticism profesional;

d) sa nu presupuna ca managementul este lipsit de onestitate, dar nici sa plece de la

premisa unei onestitati incontestabile

Rapuns corect: d)

1
1.Comitetul de audit se instituie:
a)obligatoriu in cadrul fiecarei banci si este un comitet permanent,identic cu conducatorii
institutiei de credit;
b)optional in cadrul fiecarei banci fiind un comitet permanent,identic cu conducatorii institutiei
de credit;
c)obligatoriu in cadrul fiecarei banci si este un comitet permanent independent de conducatorii
institutiei de credit;
d)obligatoriu in cadrul fiecarei banci si este un comitet temporar ce functioneaza sub indrumarea
conducerii institutiei de credit.
Raspuns correct varianta c).

2.Etapa de desfasurare a auditului denumita “acceptarea misiunii” reprezinta etapa:

a)finala a misiunii de audit;
b)care presupune aplicarea tehnicilor si procedurilor necesare pentru colectarea probelor;
c)care presupune stabilirea obiectivelor misiunii de audit;
d)prin care se colecteaza si se evalueaza primele informatii despre entitatea ce urmeaza a fi
auditata.
Raspuns corect varianta d).

3.Etapa a 2-a a realizarii unui audit denumita si “planificarea auditului” presupune:

a)colectarea si evaluarea primelor informatii despre entitatea ce urmeaza a fi auditata;
b)stabilirea obiectivelor,termenelor si repartizarea personalului pe obiective;
c)controlul conturilor si a situatiilor financiare;
d)intocmirea raportului de audit.
Raspuns corect varianta b).

4.Raportul de audit intern reprezinta:

a)prima etapa a realizarii auditului concretizata prin stabilirea obiectivelor misiunii;
b)inceperea efectiva a aplicarii tehnicilor si procedurilor necesare strangerii probelor;
c)colectarea si evaluarea primelor informatii aferente entitatii ce urmeaza a fi auditate;
d)etapa finala a intregului process de auditcu rol esential deoarece el comunica verdictul
auditorului.
Raspuns corect varianta d).

5.Controlul intern reprezinta:

a)un proces continuu la care participa consiliul de administratie,conducatorii,precum si
personalul bancilor;
b)un proces continuu executat exclusiv la nivelul administratiei;
c)un proces continuu care se desfasoara exclusiv la nivelul conducerii;
d)un proces continuu la care participa exclusiv conducatorii bancilor.
Raspuns corect varianta a).
Pînzaru Adrian – Marius , grupa 2
1. Auditul intern apare :
a. ca un control efectuat de catre personalul din posturile situate la nivelele superioare ale
organigramei unei organizatii
b. ca un supra-controlor al controlului intern
c. ca o activitate desfasurata in interiorul organizatiei la sfarsitul fiecarui exercitiu financiar
d. nici una din situatii
Raspuns : (b)

1
 2. Raportul de audit intern reprezinta :
a. etapa finala a intregului proces de audit
b. totalitatea sugestiilor cu caracter general facute in scopul de a-i ajuta pe auditori sa-si exercite
responsabilitatile profesionale
c.totalitatea normelor Regulamentului de organizare si functionare ale fiecarei institutii de credit,
inclusiv Normele 17 din 2003
d. etapa optionala a procesului de audit
Raspuns (a)
03. Temeinicia probelor se refera la :
a. ansamblul deciziilor unui auditor in ceea ce priveste colectarea probelor
b.modul in care sunt evaluate operatiunile institutiilor de credit
c. masura in care probele pot fi considerate plauzibile sau demne de incredere
d. inspectarea sau inventarierea in mod corect a unui ansamblu de active corporale
Raspuns (c)
04. Controlul intern bancar reprezinta:
a.eficacitatea cu care banca isi utilizeaza activele si alte resurse
b. un set de mecanisme integrate in managementul organizatiei
c. procesul prin care unitatile isi desfasoara domeniul de activitate in conditii optime
d. un proces continuu la care participa consiliul de administratie, conducatorii, precum si
personalul bancilor
Raspuns (d)
05. In identificarea si evaluarea riscurilor trebuie :
a. sa fie analizati atat factorii interni cat si factorii externi
b. sa fie analizati doar factorii interni deoarece au un impact relevant asupra rezultatelor finale
c. sa fie analizati doar factorii externi care pot avea un impact negativ asupra atingerii tintelor de
performanta
d. sa fie analizati factorii enonomici, sociali si politici.
Raspuns (a)

1) Principiile auditului intern bancar sunt:

a) impartialitatea si exhaustivitatea
b) independenta, competenta profesionala, continuitatea
c) competenta profesionala, independenta, continuitatea, impartialitatea, exhaustivitatea
d) nici un raspuns corect

2) „ Munca trebuie planificata corespunzator si asistentii, daca exista, trebuie supervizati in mod
adecvat” se refera la:
a) standarde generale si standarde privind activitatea in teren
b) standarde privind raportarea
c) standarde privind activitatea in teren
d) standarde generale

3) Nu este una din atributiile comitetului de audit:

a) avizarea statutului auditului intern al institutiei de credit
b) asigurarea relatiei cu auditorul de rezerva
c) incurajarea comunicarii dintre membrii consiliului de administratie
d) analiza constatarilor si recomandarilor auditului intern

1
4) Planificarea auditului presupune:
a) aplicarea tehnicilor si procedurilor pentru colectarea probelor necesare sustinerii opiniei
de audit
b) colectarea si evaluarea infornatiilor despre entitatea ce urmeaza a fi auditata
c) certificarea situatiilor financiare
d) stabilirea obiectivelor, termenelor, repartizarea personalului pe obiective

5) Tipurile de informatii probante utilizate in audit:

a) proceduri analitice si examinare fizica
b) documentare si observare
c) chestionarea salariatului, confirmare si reconstituire
d) toate raspunsurile sunt corecte

Raspunsuri: 1-c, 2-c, 3-b, 4-d, 5-d

Obiectivele auditului intern bancar nu se refera la :

a. cresterea eficacitatii activitatii de control;

b. evaluarea eficientei operatiunilor institutiilor de credit;

c. imbunatatirea calitatii procesului decisional.

Principiul care afirma ca: toate activitatile si entitatile bancii trebuie sa intre in aria de activitate a
auditului intern, este:

a. principiul independentei auditului intern bancar;

b. principiul comnpetentei profesionale;

c. principiul exhaustivitatii.

Etapele realizarii auditului financiar bancar nu se refera la :

a. planificare auditului;

b. controlul conturilor si a situatiilor financiare;

c. riscul operational.

Evidenta tinuta de auditor in care se consemneaza procedurile aplicate, testele efectuate si concluziile
pertinente se refera la:

a. foile de lucru;

b. probele de audit

c. pragul de semnificatie.

Raspunsuri: 1.-b; 2 – c; 3 – c; 4 – a;

1
1.Care dintre principii nu apartin auditului intern bancar?

Independenta auditului intern bancar

Unicitatea auditului intern bancar
Continuitatea auditului intern bancar
Competenta auditului intern bancar

2.” Aplicarea tehnicilor si procedurilor necesare pentru colectarea probelor necesare sustinerii
opiniei de audit” corespunde etapei:

a) planificarea auditului
b) aprecierea sistemului de control intern
c) controlul conturilor si a sistemului financiar
d) formularea opiniei de audit si întocmirea raportului de audit

3. Raportul de audit intern reprezintă:

a) etapa finală a întregului proces de audit şi are rol esenţial în comunicarea verdictului
auditorului
b) etapa iniţiala a întregului proces de audit şi are rol definitoriu în comunicarea rezultatului
auditorului
c) etapa finală a întregului proces de audit şi are rol definitoriu în comunicarea rezultatului
auditorului
d) etapa de mijloc a procesului de audit şi are rol esenţial în comunicarea verdictului
auditorului

4. Conţinutul şi organizarea foilor de lucru nu cuprinde:

a) dosare permante
b) informaţii generale
c) foile de lucru sub formă de tabele anexe
d) documentaţia internă

5. Elementele pricipale ale sistemului de control intern bancar sunt:

a) răspunderea managementului şi restrictiile inerente

b) răspunderea managementului şi asigurarea rezonabilă
c) asigurarea rezonabilă şi controlul intern
d) restricţiile inerente, asigurarea rezonabilă şi răspunderea managementului

Raspunsuri:1.b);2. c);3.a);4.d);5.d)

1
 1.Trasaturile auditului sunt:
a)competenta,independenta
b)evaluare si consultanta
c)competenta,obiectivitate si independenta
d)obiectivitate,evaluare si consultanta

2.Principiile auditului intern bancar sunt:

a)Independenta si continuitatea auditului intern bancar
b)impartialitatea,competenta profesionala si exhaustivitatea auditului intern
c)a si b
d)nici un raspuns nu este corect

3.Standardele de audit reprezinta:

a)sugestii cu caracter general facute in scopul de a-i ajuta pe auditori sa-si exercite
responsabilitatile profesionale in domeniul auditului situatiilor financiare
b)informatii probante suficiente si temeinice prin inspectare ,observare,chestionare si confirmare
c)evaluarea eficientei si a gradului de adecvare a sistemului de control intern
d)identificarea metodelor de prevenire a fraudelor si pierderilor de orice fel

4.Formularea opiniei de audit si intocmirea raportului de audit presupune:

a)etapa prin care se colecteaza si se evalueaza primele informatii despre entitatea care urmeaza
a fi auditata
b)etapa finala a misiunii de audit si se rezuma la analiza concluziilor si formularea opiniei
auditorului
c)ansamblul procedurilor,tehnicilor ce vor fi utilizatepentu realizarea auditului
d) stabilirea obiectivelor si fondului de timp necesar realizarii misiunii de audit

5.Raportul de audit intern se imparte in:

a)raportul de audit standard fara rezerve si raportul de audit cu rezerve
b)raportul de audit fara reserve cu paragraf explicativ sau formulare modificata
c)raportul de audit nefavorabil sau refuz de a exprima o opinie
d)toate variantele sunt corecte

Raspunsuri: 1.c 2.c 3a 4.b 5.d

1.Controlul conturilor si a situatiilor financiare este o etapa:

a) care include si sistemul informatic care poate conferi incredere informatiilor ce
urmeaza a fi audiate;
b) care presupune aplicarea tehnicilor si procedurilor necesare pentru colectarea probelor
necesare sustinerii opiniei de audit
c) finala a misiunii de audit

3. Continutul si organizarea foilor de lucru contine:

a) dosare permanente
b) dosare curente
c) dosare permanente si dosare curente

4. Pasul 3 al procesului aplicarii conceptului de prag de semnificatie este:

a) estimarea valorii totale a prezentarilor eronate din segment
b) estimarea valorii combinate a prezentarilor eronate
c) fixarea valorii preliminare a pragului de semnificatie

1
5. Riscul care reprezinta o masura a gradului in care auditorul este dispus sa accepte faptul ca
situatiile financiare ar putea fi semnificativ eronate dupa inchiderea auditului si emiterea unei
opinii fara rezerva este:
a) riscul de audit acceptabil
b) riscul inerent
c) riscul legat de control

RASPUNSURI:
1. b; 3. c; 4. a; 5. a

1. “Toate activităţile şi toate entităţile unei bănci trebuie să intre în aria de activitate a
auditului intern”, corespunde principiului:
A) Competenţă profesională
B) Continuitatea auditului intern bancar
C) Exhaustivitatea auditului intern
D) Independenţa auditului intern bancar
R: C)

2. Etapele realizării unui audit sunt:

A) Acceptarea angajamentului de audit şi planificarea auditului;

B) Acceptarea angajamentului de audit, planificarea auditului, concluziile auditului şi
raportarea;
C) Acceptarea angajamentului de audit, planificarea auditului, aprecierea controlului
intern, controlul conturilor, concluziile auditului şi raportarea;
D) Acceptarea angajamentului de audit, planificarea auditului, aprecierea controlului
intern, controlul conturilor, controlul situaţiilor financiare, concluziile auditului şi
raportarea;
R: D)

3. Cele mai ieftine tipuri de probe sunt:

A) observarea, chestionarea şi reconstituirea;

B) Observarea, chestionarea şi documentarea;
C) Chestionarea şi documentarea;
D) Procedure analitice.
R: A)

5. O opinie nefavorabilă este utilizată atunci când:

A) auditorul a fost în imposibilitatea de a se convinge de fidelitatea imaginii prezentate de
situaţiile financiare.
B) auditorul consideră că situaţiile financiare pe ansamblu sunt atât de semnificativ eronate sau
înşelătoare încât ele nu prezintă o imagine fidelă a poziţiei financiare sau a rezultatelor
operaţionale a fluxurilor de trezorerie conform principiilor contabile general acceptabile.
C) auditorul ajunge la concluzia că există o îndoială substanţială privind capacitatea unităţii de a-
şi păstra continuitatea în activitate
D) Atunci când auditorul nu a acumulat suficiente informaţii
R: B)

1
1. Care sunt factorii care determina concludenta probelor de audit?
a) claritatea si temeinicia
b) temeinicia si suficienta
c) relevanta si obiectivitatea
d) claritatea, temeinicia si relevanta

2. Realizarea unui audit financiar bancar nu presupune parcurgerea urmatoarei etape:

a) Acceptarea angajamentului de audit
b) Controlul conturilor
c) Sanctionarea angajatilor
d) Controlul situatiilor financiare

3. Nu este inclusa in competentele auditului intern:

a) auditarea situatiilor financiare
b) evaluarea credibilitatii inregistrarilor contabile si situatiilor financiare
c) testarea integritatii raportarilor
d) evaluarea modului in care sunt respectate dispozitiile cadrului legal

4. Care nu sunt categorii de rapoarte de audit intern:

a) raportul de audit standard fara reserve
b) raportul de audit cu reserve
c) raportul de audit pozitiv
d) raportul de audit nefavorabil

5. Ce concept cheie nu sta la baza studiului controlului intern si a estimarii riscului legat de
control:
a) raspunderea managementului
b) asigurarea rezonabila
c) restrictiile inerente
d) planificarea actiunilor

Raspuns: 1-a);2-c);3-a);4-c);5-d)

1) Exhaustivitatea auditului intern se refera la faptul ca:

a. Toate activitatile si toate entitatile unei banci trebuie sa intre in aria de activitate a
auditului intern.
b. Auditul intern ar trebui sa fie o functie permanenta.
c. Competenta profesionala a fiecarui auditor intern si a departamentului de audit
inter, ca intreg, este esentiala pentru indeplinirea corespunzatoare a rolului
auditului intern.
d. Departamentul de audit intern al unei banci trebuie sa fie independent de
activitatile auditate.(a)
2) Cei doi factori care determina concludenta probelor sunt:
a. Temeinicia si generalitatea;
b. Suficienta si generalitatea;
c. Temeinicia si suficienta;
d. Generalitatea si insuficienta.(c)
3) Reconstituirea este o proba de audit si reprezinta:
a. Revizuirea unui esantion de calcule si transferuri de informatii facute de unitate in
cursul perioadei supuse auditului;
b. Obtinerea unei informatii scrise sau orale ca raspuns la intrebarile puse de auditor;

1
 c. Examinarea de catre auditor a documentelor si evidentelor unitatii in scopul de a
justifica informatiile care sunt sau ar trebui incluse in situatiile financiare;
d. Inspectarea sau inventarierea de catre auditor a unui ansamblu de active
corporale, materiale, mijloace banesti, imobilizari corporale.(a)
4) Referitor la foile de lucru este falsa afirmatia:
a. Reprezinta evidente tinute de auditor in care se consemneaza procedurile aplicate,
testele efectuate, informatiile obtinute si concluziile pertinente pe parcursul
auditului;
b. Nu sunt confidentiale;
c. Reprezinta principalul instrument prin care se poate justifica faptul ca s-a facut un
audit adecvat in conformitate cu standardele general acceptate.
d. Contin informatii necesare in procesul de intocmire a situatiilor financiare.(b)
5) Obiectivele de performanta ale controlului intern bancar sunt:
a. Eficienta si relevanta;
b. Eficacitatea si relevanta;
c. Relevanta si credibilitatea;
d. Eficienta si eficacitatea activitatilor.(d)

1. „Departamentul de audit al unei bănci trebuie să fie independent de activităţile

auditate” reprezintă enunţarea principiului:
a)independenţa auditului intern bancar
b)imparţialitatea auditului intern
c)continuitatea auditului intern bancar
d)exhaustivitatea auditului intern

2. Pragul de semnificaţie reprezintă:

a)eroare sau omisiune relevantă;
b)limită şi o noţiune relativă;
c)apreciere asupra conturilor anuale;
d)situaţie determinată a opiniei.

3. Auditul financiar-bancar presupune parcurgerea unui număr de :

a)4 etape
b)5 etape
c)8 etape
d)6 etape
4. „Inspectarea sau inventarierea de către un auditor a unui ansamblu de active
corporale, materiale, mijloace băneşti, imobilizări corporale” defineşte una dintre cele 7 categorii
de probe. Care este aceasta?
a)Examinare fizică
b)Documentare
c)Observare
d)Reconstituire

5. Cele mai costisitoare probe de audit sunt:

a)Examinarea fizică şi conformarea
b)Documentarea şi conformarea
c)Chestionarea şi examinarea fizică
d)Reconstituirea şi probele analitice

Răspunsuri corecte: 1-a; 2-a; 3-d; 4-a; 5-a.

1
 1.Printre atributiile comitetului de audit se numarǎ:
a).planificarea auditului;
b).formularea opiniei de audit si intocmirea raportului;
c).analiza constatarilor si recomandarilor auditului intern si a planurilor conducerii
institutiei de credit in vederea formularii de opinii;
d).determinarea naturii, duratei si intinderii procedurilor de audit ce urmeaza a se aplica.
Raspuns c

2.Reprezinta un standard privind raportarea urmatorul:

a).auditul trebuie executat de una sau mai multe persoane care dispun de pregatire
profesionala adecvata si de competente necesare de auditor;
b).munca trebuie planificata corespunzator si asistentii supervizati;
c).trebuie obtinute informatii probante suficiente si temeinice;
d).raportul trebuie sa mentioneze daca situatiile financiare sunt prezentate in conformitate
cu principiile general acceptate.
Raspuns d

3.Exhaustivitatea auditului intern inseamna:

a).auditorul intern trebuie sa aiba cunostinte inalte, experienta vasta;
b).auditorii interni trebuie sa fie onesti, corecti si incoruptibili;
c).toate activitatile si entitatile unei banci trebuie sa fie incluse in aria de activitate a
auditului intern;
d).departamentul de audit trebuie sa fie obiectiv si impartial.
Raspuns c

4.Raportul de audit fara reserve cu paragraf explicativ se formuleaza atunci cand:

a).situatiile financiare pe ansamblu sunt eronate si inselatoare incat nu prezinta o imagine
fidela;
b).exista indoieli substantiale privind continuitatea activitatii;
c).situatiile financiare sunt prezentate in conformitate cu principiile contabile general
acceptate;
d).cele 3 standarde generale au fost respectate in toate aspectele misiunii de audit.
Raspuns b

5.Printre factorii ce afecteaza riscul inerent se numara:

a).rezultatele auditelor anterioare;
b).integritatea managmentului;
c).masura in care utilizatorii externi se bazeaza pe situatiile financiare;
d).dificultatile financiare dupa emiterea raportului de audit
Raspuns a

1. Printre trasaturile auditului se numara:

a. competenta si eficienta
b. obiectivitatea si independenta
c. independenta si autoritatea
d. subiectivitatea si competenta

2. Nu este un principiu al auditului intern bancar:

a. impartialitatea
b. competenta profesionala

1
 c. universalitatea
d. confidentialitatea

3. Exhaustivitatea nu se refera la :
a. nici una sin activitatile bancii nu trebuie sa fie exclusa din preocuparile auditului intern
b. prudenta in utilizarea informatiilor
c. examinarea si evaluarea eficientei si eficacitatii controlului intern
d. toate activitatile unei banci trebuie sa intre in aria de actiune a auditului intern

4. Etapa prin care se aplica tehnicile si procedurile pentru colectarea probelor necesare sustinerii
robei de audit este:
a. planificarea auditului
b. controlul conturilor si a situatiilor financiare
c. acceptarea misiunii
d. formularea opiniei de audit si intocmirea raportului de audit

5. Ce anume contin Standardele Internationale de Audit?

a. proceduri esentiale
b. principii de baza si recomandari aferente
c. principii de baza
d. principii esentiale si proceduri impreuna cu recomandari aferente

Raspunsuri: 1. b; 2. c; 3. b; 4. b; 5. d;

1. Care

2. Care din următoarele afirmaţii este falsă, cu privire la Comitetul de audit :

a) se instituie obligatoriu în cadrul fiecărei bănci şi este un comitet temporar ;

b) are funcţie consultativă ;
c) este independent de conducătorii instituţiei de credit ;

3. Legislaţia cere băncilor să stabilească politici, proceduri şi controale care să

deturneze, să recunoască şi să raporteze activităţile de spălare a banilor,
acestea cuprind următoarele :

a) selectarea agenţilor şi a monedei în care se fac tranzacţiile ;

b) educarea personalului în vederea identificării şi evaluării riscului ;
c) raportarea tranzacţiilor suspicioase sau a unor tranzacţii de un anume fel către
autorităţi ;

4. Erorile de prezentare din bilanţul contabil pentru activele circulante şi datoriile pe

termen scurt, ar trebui să fie cuprinse în intervalul ;

5% - 20% ;
5% - 10% ;
5% - 15% ;

5. Care din următoarele afirmaţii este cea adevărată :

2
 a) riscul inerent este direct proporţional cu riscul de detectare planificat şi invers
proporţional cu cantitatea de informaţii probante ;
b) riscul inerent este egal cu riscul de detectare planificat şi direct proporţional cu
cantitatea de informaţii probante ;
c) riscul inerent este invers proporţional cu riscul de detectare planificat şi direct
proporţional cu cantitatea de informaţii probante ;

Raspunsuri: 2-a ;3-c; 4- b; 5- c;

3. O opinie nefavorabilă poate rezulta:

a) dintr-un raport de limitare a perimetrului lucrărilor sau dintr-o eroare de aplicare a principiilor
general acceptate.
b) atunci când auditorul de bazează pe intervenţia unui alt auditor.
c) numai atunci când auditorul consideră că situaţiile financiare pe ansamblu sunt atât de
semnificativ eronate încât ele nu prezintă o imagine fidelă a poziţiei financiare sau a rezultatelor
operaţionale a fluxurilor de trezorerie conform principiilor contabile general acceptate.
d) atunci când auditorul a fost în imposibilitatea de a se convinge de fidelitatea imaginii
prezentate de situaţiile financiare. Răspuns: c)

4. În procesul deciziei referitoare la procedura de audit care trebuie utilizată, auditorul poate
alege 7 categorii de probe, printre care nu se numără:
a) confirmarea.
b) reconstituirea.
c) chestionarea salariatului.
d) oportunitatea. Răspuns: d)

5. Riscul legat de control:

a) reprezintă o măsură a gradului în care auditorul este dispus să accepte faptul că situaţiile
financiare ar putea fi semnificativ eronate după încheierea auditului şi emiterea unei opinii fără
rezerve.
b) reprezintă o măsură a aprecierii pe care o face auditorul privind probabilitatea că erorile cu o
valoare depăşind limita tolerabilă unui segemnt să nu fie preîntâmpinate sau detectate prin
mecanismele de control intern ale unităţii.
c) reprezintă o măsură a riscului ca probele de audit aferente unui segment să nu permită
detectarea unor erori sau abateri a căror valoare depăşeşte o limită tolerabilă în cazul în care
asemenea abateri sau erori există.
d) reprezintă o măsură a aprecierii pe care o face auditorul privind probabilitatea existenţei unor
prezentări eronate semnificative într-un segment supus auditului, înainte de a estima eficacitatea
mecanismelor controlului intern. Răspuns: b)

2. Avizarea statutului auditului intern al institutiei de credit, a planului de audit al

acesteia si a necesarului de resurse aferente acestei activitati este una din atributiile:
a) departamentului de audit intern
b) departamentul de audit extern
c) comitetul de audit

4. Pasul 1 al procesului aplicarii conceptului de prag de semnificatie este:

a) estimarea valorii totale a prezentarilor eronate din segment’
b) fixarea valorii preliminare a pragului de semnificatie
c) estimarea valorilor combinate a prezentarilor eronate
RASPUNSURI: 2. c; 4. b;

2
1 . Controlul conturilor si a situatiilor financiare presupune :
a) stabilirea obiectivelor, termenelor, repartizarea personalului pe obiective
b) sistemul informatic care poate conferi încredere informatiilor ce urmeaza a fi auditate.
c) etapa finala a misiunii de audit
d) aplicarea tehnicilor si procedurilor necesare pentru colectarea probelor necesare sustinerii
opiniei de audit. R: d)

2.Care din urmatoarele informatii probante nu sunt utilizate in audit :

a) examinare fizica
b) observare
c) reconfirmare
d) reconstituire R: c)

3. Principiile auditului intern bancar nu inclu:

a) independenta auditului intern bancar
b) continuitatea auditului intern bancar
c) competenta profesionala
d) exhaustivitatea controlului R: d)

1. In repartizarea semnificatiei asupra conturilor bilantiere apar 3 dificultati. Care dintre

urmatoarele raspunsuri NU este una dintre dificultati?
a. Auditorul se asteapta ca anumite conturi sa contina mai multe abateri decat altele;
b. Supraevaluarea si subevaluarea;
c. Auditorul se asteapta ca unele conturi sa contina mai putine informatii;
d. Costurile relative ale auditului afecteaza procesul de repartizare a pragului de
semnificatie. (R: c)
2. Exista mai multe tipuri de risc in cadrul planificarii probelor unui audit. Unul dintre
acestea este:
a. Risc de audit inacceptabil;
b. Risc de detectare planificat;
c. Risc de pierdere a unor documente;
d. Risc aferent auditorilor. (R: b)
3. Riscul inerent este invers proportional cu:
a. Riscul de audit acceptabil;
b. Riscul de control;
c. Riscul de detectare planificat;
d. Nici o varianta de mai sus nu este corecta. (R: c)
4. Pragul de semnificatie reprezinta:
a. O masura a dimensiunii (absoluta);
b. O masura a incertitudinii (relativa);
c. O masura a incertitudinii sumelor de o anumita marime;
d. O masura a rezultatelor auditului. (R: a)
5. Exista 3 modalitati de a reduce riscul de audit pana la un nivel acceptabil. Aceste sunt:
a. Reducerea riscului inerent; reducerea riscului de control; reducerea riscului
economic;
b. Reducerea riscului inerent; reducerea riscului de detectare; reducerea riscului de
audit acceptabil;
c. Reducerea riscului de control; reducerea riscului financiar-contabil; reducerea
riscului de detectare;

2
 d. Reducerea riscului inerent; reducerea riscului de control; reducerea riscului de
detectare. (R: d)

1. Activitatea de audit se realizeaza prin urmatoarele forme organizatorice:

a) departamentul de audit intern si comitetul de audit;
b) comisia de audit;
c) departamentul de audit si comisia de audit;
d) comitetul de audit.

2. Care dintre urmatoarele NU face parte dintre atributiile comitetului de audit:

a) incurajarea comunicarii dintre membrii consiliului de administratie, conducatorii institutiei de
credit,auditul intern, auditorul financiar al institutiei de credit si BNR;
b) analiza recomandarilor controlului intern;
c) avizarea statutului auditul intern al institutiei de credit;
d) asigurarea relatiei cu auditorul financiar institutiei de credit.

3. Una dintre urmatoarele NU reprezinta o etapa a realizarii unui audit financiar bancar:
a) acceptarea angajamentului de audit;
b) planificarea auditului;
c) efectuarea controlului intern;
d) concluziile auditului si raportarea.

4. Auditorul trebuie sa palnifice si sa desfasoare un angajament de audit cu o atitudine de:

a) neincredere in corectitudinea datelor care ii sunt puse la dispozitie;
b) indoiala in privinta onestitatii angajatilor bancii;
c) incredere in corectitudinea si exactitatea datelor care ii sunt puse la dispozitie;
d) scepticism profesional;

5. Factorii care contribuie in mod semnificativ la riscul operational, NU includ:

a) nevoia derularii, cu precizie, a unui volum mare de tranzactii intr-o perioada scurta de timp;
b) necesitatea utilizarii transferului electronic de fonduri;
c) probabilitatea unor fraude produse de persoane din conducerea bancii;
d) derularea operatiunilor in mai multe locuri.
Raspunsuri corecte : 1a; 2b; 3c; 4 d; 5c.

1.Activitatea de audit bancar se realizeaza prin :

a.Directia de control risc si consiliul de administratie;
x b.Comitetul de audit si departamentul de audit intern;
c.Departamentul de audit intern si comitetul executiv.

2.Departamentul de audit intern al unei institutii bancare este:

a.Dependent fata de procesul de control zilnic intern al bancii;
x b.Subordonat direct consiliului de administratie al bancii;
c.Independent fata de conducerea executiva a bancii.

3.Comitetul de audit intern este un organism:

a.obligatoriu constituit si dependent de conducerea bancii
b.nesubordonat consiliului de administratie si avand functie consultativa;
x c.obligatoriu,permanent si independent fata de conducatorii institutiei de credit.

2
4.In planificarea si desfasurarea unui angajament de audit,auditorul trebuie sa presupuna ca:
a.Managementul institutiei este lipsit de onestitate;
b.Managementul institutiei este,incontestabil,onest;
x c.Managementul nu este nici lipsit de onestitate ,dar nici incontestabil onest.

5.Una dintre cauzele adaugarii unui paragraf explicativ intr-un raport standard fara rezerve,este:
a.Auditorul nu accepta abatere de la principiile contabile promulgate;
b.Aparitia unor noi informatii pe parcursul procesului de audit;
x c.Dorinta de a evidentia un anumit aspect.

6.Probele de audit reprezinta:

a.Informatii probante,acumulate si evaluate de catre consiliul de administratie;
x b.Informatii utilizate de catre auditor pentru a proba veridicitatea datelor supuse controlului;
c.Informatii concludente despre starea financiara a institutiei,aflate la dispozitia comitetului
executiv .

7.Controlul intern bancar poate fi definit ca:

a.Procedura aplicata la un moment dat pentru toate nivelurile bancii;
x b.Cumul de actiuni desfasurate continuu in toate sectoarele bancii;
c.Proces continuu la care participa doar conducatorii bancii;

8.Obiectivele de performanta ale controlului intern se refera la :

x a.Eficienta si eficacitatea cu care banca isi utilizeaza activele si alte resurse;
b.Pregatirea unor rapoarte relevante si de incredere referitoare la deciziile bancii;
c.Informatiile financiare,situatiile financiare anuale destinate consiliului de administratie;
9.Unul dintre elementele sistemului de control intern bancar este:
a.Analiza activitatii de zi cu zi a bancii;
b.Procesul de auditare realizat de catre comitetul de audit;
xc.Supravegherea exercitata de catre consiliul de administratie si conducerea bancii.

10.In identificarea si evaluarea riscurilor sunt analizati :

a.Complexitatea structurii organizatorice,natura activitatilor bancii,calitatea personalului-:
b.Fluctuatii in mediul economic,modificari in mediul concurential bancar-;
x c.Factori interni cat si factori externi care pot avea impact negativ asupra atingerii tintelor de
performanta;
1) Nu reprezintă cale pentru realizarea obiectivelor auditului bancar intern:
a) evaluarea acurateţei şi credibilităţii înregistrărilor contabile şi situaţiilor financiare;
b) evaluarea eficienţei operaţiunilor instituţiilor de credit;
c) acordarea de servicii de consultanţă structurilor/entităţilor auditate;
d) evaluarea modului în care sunt respectate dispoziţiile cadrului legal, cerinţele codurilor
de conduită, precum şi evaluarea modului în care sunt implementate politicile şi
procedurile instituţiei de credit;
2) Relizarea unui audit financiar bancar presupune parcurgerea următoarelor
etape :
a) acceptarea angajamentului de audit, planificarea auditului,aprecierea controlului intern,
controlul conturilor, controlul situaţiilor financiare, concluziile auditului si raportarea ;
b) investigarea noilor clienţi, păstrarea clienţilor, obţinerea unui acord cu clientul, obţinerea
unui angajament cu clientul;
c) cunoştinţe despre afacerea clientului, înţelegerea sistemului contabil şi a sistemului de control
intern,riscul şi pragul de semnificaţie,natura, durata şi întinderea procedurilor
coordonarea, îndrumarea, supravegherea şi revizuirea, alte aspecte.

2
 3) Departamentul de audit intern ar trebui să:
a) nu aibă capacitatea de a colecta informaţii, de a nu le examina, de a nu evalua situaţia şi de a
nu comunica concluzii;
b) dependent de activităţile auditate şi de procesul de control intern de zi cu zi;
c) ) fie obiectiv si imparţial, deci să fie in poziţia care să-i permită realizarea atribuţiilor fără
părtinire;
d) fie corect, onest şi coruptibil;
e) nu păstreze confidenţialitatea informaţiilor.

4)Comitetul de audit formulează recomandări adresate :

a) utilizatorilor externi;
b) structurilor entităţilor auditate;
c) Băncii Naţionale a României
d) consiliului de administraţie.
5) Aşa cum a fost definit de Norma B.N.R nr. 17/2003 şi de Comitetul de la Basel,
controlul intern:
a) reprezintă principala tehnică prin care auditorul abordează riscul;
b) reprezintă baza oricărui audit;
c) reprezintă un proces continuu la care participă consiliul de administraţie, conducătorii, precum
şi personalul băncilor;
d) reprezintă principalele obiective ale procesului de audit.
6)Care din următoarele afirmaţii referitoare la responsabilitatea consiliului de
administraţie este corectă?
a) este responsabil pentru stabilirea şi menţinerea unui sistem de control intern adecvat şi eficient
b) este responsabil activitatea de monitorizare si de corectare a riscurilor;
c) este responsabil de concluzia trasă din analiza cauzelor care au determinat înregistrarea de
pierderi;
d) este responsabil deciziile privind probele de audit.
7) Activitatea de control implica :
a) managerul bancii;
b) personalul de la toate nivelurile, începând cu consiliu de administraţie şi terminâd cu
personalul de execuţie;
c) numai consiliul de administraţie;
d) numai persoanelor cheie din banca.
8) Există 3 modalităţi de a reduce riscul de audit atins până la un nivel acceptabil şi
anume:
a) reducerea riscului inerent, reducerea riscului de control şi reducerea riscului de detectare;
b) reducerea riscului de audit acceptabil şi reducerea riscului de control;
c) reducerea riscului inerent şi reducerea riscului de detectare planificat
d) reducerea riscului economic, reducerea riscului de control şi reducerea riscului de audit
acceptabil.
9) În procesul deciziei referitoare la procedura de audit care trebuie utilizată
auditorul poate alege urmatoarele categorii de probe:
a) documentare, chestionarea salariatului, evaluare, critică;
b) confirmare, documentare, observare, chestionarea salariatului;
c) comparare, reconstituire, examinare fizică, oportunitate;
d) observarea, concludenta, temeinicia,sigiranţa.
10) Principalele obiective ale procesului de control intern pot fi categorisite astfel:
a) obiective de control intern, obiective de administraţie şi obiective subiective;
b) obiective de performanţă, obiective privind informaţia şi obiective de conformitate;

2
c) obiective generale, obiective de performanţă şi obiective complementare;
d) obiective de conformitate, obiective legale şi obiective administrative.

11) Care sunt cele 3 categorii acceptate de cele 10 standarde de audit:

a) standarde generale, standarde de audit şi standarde privind colaborarea;
b) standarde generale, standarde privind activitatea de teren şi standarde privind raportarea;
c) standarde colaterale, standarde liberale si standarde eficiente;
d) standarde de audit şi standarde privind raportarea.
12)Pentru aducerea la îndeplinire a atribuţiilor comitetul de audit se întruneste:
a) anual, in ultima săptămână lucru din an;
b) trimestrial si ori de câte ori este necesar;
c) semestrial , de regula în ultima lună din cadrul acestuia şi ori de câte ori e nevoie;
d) lunar , în ultima săptămână a lunei.
13) Politicile, procedurile şi controalele care să deturneze, să recunoască şi să
raporteze activităţile de spălare a banilor cuprind următoarele:
a) educarea personalului în vederea realizării operaţiunilor frauduloase;
b) nu este de competenţa depistarea acestor activităţi;
c) analiza produselor bancare oferite de concurenţă;
d) cunoaşterea clientului, păstrarea înregistrărilor tranzacţiilor, educarea personalului în vederea
identificării tranzacţiilor suspicioase.
14) Cei doi factori care determină concludenţa probelor de audit sunt:
a) siguranţa şi finalitatea;
b) temeinicia şi suficienţa;
c) probabilitatea şi siguranţa;
d) calitativ şi cantitativ.
15)Obligaţia auditului este de a:
a) determina dacă situaţiile financiare conţin erori semnificative ;
b) raporta eficienţa activităţii bancare pe o anumită perioadă de timp;
c) încuraja clienţii să utilizeze cât mai multe produse bancare;
d) determina factorii ce influenţează riscul de audit acceptabil.
Raspunsuri
1) c
2) a
3) c
4) d
5) c
6) a
7) b
8) a
9) b
10) b
11) b
12) c
13) d
14) b
15) a