678

Ch pentru reducerea riscurilor seismice

Amenzi şi penalităţi

Ch de sponsorizare peste limite

Lei
Lei
Lei

20.000.000

2.500.000

1.000.000

Să se determine impozitul pe profit plătit.

Rezolvare.

Determinarea profitului total:

Pt = (400 – 100) + (20 – 5) + 10 = 325 milioane lei

Deduceri fiscale = cheltuieli pentru deducerea riscului seismic al clădirilor =

20 milioane lei

Cheltuieli nedeductibile: Chn = 25 + 1 = 3,5 milioane lei

Determinarea profitului impozabil:

Pimp = Pt – s + Chm = 325 – 20 + 3,5 = 308,5 milioane lei

Impozitul pe profit de plată:

Ip = 308,5 x 25 % = 77,125 milioane lei

Exemplul 3:
Un agent economic prezintă următoarea situaţie la sfârşitul lunii
Nr
Crt
Indicatori
U/M
Valoare
1
Venituri totale
Lei
100.000.000
12
234

Ch aferente veniturilor

Ch nedeductibile

Impozit pe profit

Lei
Lei
Lei

80.000.000

5.000.000

3.000.000

Să se determine impozitul de virat la bugetul statului pe trimestrul II.

Rezolvare:

Profitul impozabil cumulat de la inceputul anului

Pimp = 100 – 80 + 5 = 25 milioane lei

Impozitul datorat bugetului de stat

I dat = 25 x 25% = 6,25 milioane lei

Impozitul pe profit de virat la bugetul statului pe trimestrul II

Ipr = 6,25 – 3 ? 3,25 milioane lei

Exemplul 4
Un agent economic prezintă urmpătoarea situaţie la sfărşitul lunii iulie
Nr
Crt
Indicatori
U/M
Valoare
123

Venituri totale

Ch aferente veniturilor

Ch nedeductibile

Lei
Lei
Lei

500.000.000 250.000.000 20.000.000

13

4
Impozit pe profit
Lei
70.000.000

Din totalul veniturilor realizate , o parte este obţinut din activitatea unui bar de noapte ( 200 mil lei). Să se
determine impozitul pe profit de virat la bugetul de stat pentru trimestrul II.
Rezolvare

Profitul impozabil cumulat la începutul anului

500 – 250 = 250 + 50 = 270 milioane lei

Ponderea veniturilor din activitatea barului de noapte

(250 : 500) x 100 = 40 %

Partea din profitul impozabil care corespunde ponderii de 40 %:

270 x 40 % = 108 milioane lei

Impozitul pe profit calculat cu cotă adiţionată de 25 %:

108 x (25% + 25%) = 54 milioane lei

Impozitul pe profit datorat bugetului până la 30 iunie:

(270 – 108) x 25 % + 54 = 94,5 milioane lei

Impozitul pe profit de virat la bugetul pentru trimestrul II:

94,5 – 70 = 24,5 milioane lei