Bilanţ contabil S.C. ANCSER .

SA
ACTIV PASIV

Nr. Crt.
Denumirea elementului Suma Nr. Crt.
Denumirea elementului Suma
1 Terenuri şi amenajări terenuri 6000 1 Capital subscris vărsat 100000
2 Clădiri 70000 2 Amortizări privind imobilizări necorporale 46000
3 Instalaţii tehnice, mijloce de transport 5000 3 Furnizori 121000
4 Mobilier, birotică,echipamente de protecţie 10000 4 Efecte de plătit 10000
5 Materii prime 25000 5 Personal, salarii datorate 20000
6 Materiale consumabile 3000 6 Drepturi de personal neridicate 3000
7 Materiale de natura obiectelor de inventar 1000 7 Asigurări sociale 12000
8 Mărfuri 130000 8 Ajutor de şomaj 1000
9 Produse finite 40000 9 T.V.A.de plată 8000
10 Clienţi 25000 10 Impozit pe profit 10000
11 Debitori diverşi 2000 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 4000
12 Conturi la bănci în lei 20000 12 Fonduri speciale- taxe şi vărsăminte asimilate 500
13 Casa în lei 3000 13 Creditori diverşi 4500
TOTAL ACTIV 340000 TOTAL PASIV 340000
 Registrul jurnal

1. % 891
Bilanţ de deschidere
2111 6000
Terenuri
212 70000
Construcţii
213 5000
Instalaţii tehnice, mijloce de transport
214 10000
Mobilier, birotică,echipamente de protecţie
301 25000
Materii prime
302 3000
Materiale consumabile
303 1000
Materiale de natura obiectelor de inventar
371 130000
Mărfuri
345 40000
Produse finite
4111 25000
Clienţi
461 2000
Debitori diverşi
5121 20000
Conturi la bănci în lei
5311 3000
Casa în lei

Înregistrat descompunerea activului în conturi

 891 %
2. 1012 100000
Capital subscris vărsat
281 46000
Amortizări privind imobilizări necorporale
401 121000
Furnizori
403 10000
Efecte de plătit
421 20000
Personal, salarii datorate
426 3000
Drepturi de personal neridicate
4311 12000
Contribuţii Asigurări sociale
437 1000
Ajutor de şomaj
4423 8000
T.V.A.de plată
441 10000
Impozit pe profit
444 4000
Impozit pe venituri de natura salariilor
447 500
Fonduri speciale- taxe şi vărsăminte asimilate
462 4500
Creditori diverşi

Înregistrat descompunerea pasivului în conturi

 1 1012 456 10000 10000
Diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 10 000 lei către asociaţi
2 456 5121
Rambursarea contravalorii sumei către asociaţi prin contul bancar 10000 10000
3 % 401 14280
301 10000
302 1000
303 1000
4426 2280
Aprovizionarea cu mărfuri de la furnizori: materii prime, materiale consumabile,
obiecte de inventar
4. 5121 411 20000 20000
Încansarea prin contul curent contravaloarea creanţelor faţă de clienţi
5. 601 % 20500
301 20000
302 500
Scoaterea din gestiune de materii prime ,şi materii consumabile,
pe baza bonului de consum
6. % 711 30500
345 30000
346 500
Se înregistrează obţinerea de produse finite la un cost de
producţie de 30.000 lei, si produse reziduale in valoare de 500 lei
7. 371 345 40000 40000
Se recepţionează c/v mărfuri pentru a fi vândute
prin magazinele proprii de desfacere
8. 411 % 47600
707 40000
4427 7600
Societatea vinde mărfuri la un preţ de vânzare
fără TVA de 40.000 TVA=19% costul
9. 411 % 714
703 600
4427 114
Societatea facturează si vând produsele reziduale la un preţ de 600 lei
preţ de vânzare fără TVA , TVA=19%
10. 711 346 500 500
Se înregistrează scoaterea din evidenta si descărcarea
din gestiune a produselor reziduale
11. 607 371 43000 43000
Se înregistrează scoaterea din evidenta si descărcarea
din gestiune a mărfurilor vândute
12. % 5121
4311 12000 17500
471 1000
444 4000
447 500
Societatea achita datoriile fata de bugetul de stat
si alte institutii publice prin contul de disponibil bancar
13. 421 5311 18000 18000
Se plătesc salariile nete
14. 426 5311 2000 2000
Se plătesc si drepturi neridicate
15. 5311 461 1000 1000
Se încasează prin casierie contravaloarea creanţei fata de debitori diverşi
16. 425 5311 2000 2000
Se înregistrează plata avansul salarial aferent exerciţiului
in curs in valoare de 10.000 lei
17. 641 421 30000 30000
Se înregistrează cheltuielile cu salariile aferente
exerciţiului in curs in valoare de 30.000 lei.
18. 6451 4311 5800 5800
6452 4371 750 750
6453 4313 2000 2000
635 447 500 500
Se înregistrează contribuţii pentru salarii datorate de unitate
(CAS, sănătate,fond şomaj,alte taxe).
19. 421 % 19100
4312 2850
4372 300
4313 1950
444 4000
425 10000
Se înregistrează reţinerile salariale
20. 421 5311 10900 10900

Se platesc salariile nete in suma de 10.900

21. 681 2811 400 400
Se incaseaza amortizarea lunara in suma de 400 lei
pentru imobilizarile corporale
22. 5311 411 40000 40000
Se incaseaza prin casa coontravaloarea creantelor fata de clienti
23. 4427 % 19114
4426 2280
4423 16834
Se regularizează fondurile de TVA
24. % 121 130600
703 600
707 100000
711 30000
Se închid conturile de venituri
25. 121 %
601 99950
607 20500
635 40000
641 500
6451 30000
6452 5800
6453 750
681 2000
400
Se închid conturile de cheltuieli