MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA

GARDA FINANCIARA

SINTEZA

R A P O R T

DE

ACTIVITATE

2005
 CAPITOLUL I

Prezentare generala

Garda Financiară este o instituţie publică de

control, cu personalitate juridică, în subordinea
Ministerului Finantelor Publice, finanţată de la bugetul
de stat, care este organizata si functioneaza potrivit
prevederilor Ordonantei de Urgenta nr. 91 din 2003.
Specificul controalelor efectuate de Garda
Financiara este dat de caracterul operativ şi inopinat al
verificarilor, lucru care face ca atributiile Garzii
Financiare sa nu se suprapuna cu ale celorlalte institutii
de control in domeniul financiar – fiscal din Romania.
Trebuie subliniat ca modificarile legislative din
cursul anului 2005 au condus la revenirea Garzii
Financiare in subordinea Ministerului Finantelor Publice
iar prin OUG 190/2005 s-a prevazut ca actele de control
intocmite de Garda Financiara, la solicitarea
Parchetului, constituie proba in justitie.
In anul 2005, Garda Financiară şi-a desfăşurat
activitatea cu un număr de 902 comisari, întreprinzând,
in acesta perioada, un număr de 146.643 acţiuni de
control.
Urmare acestor acţiuni au fost constatate 125.865
fapte care constituie abateri de la reglementarile
financiar – fiscale pentru care au fost aplicate sancţiuni
contravenţionale în valoare totală de 162.395 mii lei
(RON) din care au fost încasaţi operativ 121.691 mii lei
(RON), reprezentând 75 % din totalul stabilit.
De asemenea, in conformitate cu prevederile legale,
au fost confiscate bunuri si numerar fără provenienţa
legala sau care au rezultat din savârsirea unor fapte
ilicite, in valoare de 117.097 mii lei (RON).
In 959 cazuri s-a dispus suspendarea temporară a
activităţii unor agenţi economici pentru incălcarea
prevederilor OG 28/1999 privind obligativitatea dotării si
utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, a 284
agenţi economici pentru încalcarea procedurior
privitoare la fabricarea şi comercializarea produselor
accizate si a 24 cazinouri şi săli de jocuri de noroc.

2
 Pentru continuarea cercetărilor, având in vedere
natura infracţionala a faptelor constatate, in 2009
cazuri, pentru un prejudiciu de 697.104 mii lei (RON), au
fost sesizate organele de cercetare penală.
Un numar mare de acţiuni, respectiv 1727, s-au
finalizat, de asemenea şi cu sesizarea organelor fiscale
cărora, in temeiul art 7 din OUG 91/2003 privind
organizarea si functionarea Gărzii Financiare, li s-a
solicitat efectuarea unor inspecţii fiscale, având in
vedere, natura constatărilor executate de Garda
Financiară.
In aceeaşi perioadă, Garda Financiară a soluţionat
571 lucrări la solicitarea parchetului, 1723 la solicitarea
organelor de poliţie, a intocmit 120
informări către O.N.P.C.S.B. si a soluţionat 203 solicitări
din partea acestei instituţii. Totodata, colaborarea cu
Departamentul de Lupta Antifrauda din cadrul
Cancelariei Primului Ministru a condus la identificarea
unor situatii in care fondurilor europene li s-a dat o alta
destinatie decat cea prevazuta in proiectele pentru care
au fost acordate finantarile.
Rezultatele prezentate sunt superioare celor
înregistrate in anul anterior şi evidenţiază preocuparea
spre reorientarea activitaţii Gărzii Financiare către
descoperirea si combaterea faptelor de fraudă fiscală.
Astfel, numărul sesizărilor penale intocmite in anul
2005 depăşeşte cu 17% pe cel din anul anterior iar
sumele aferente prejudiciilor constatate sunt cu peste
93 % superioare celor din perioada precedenta.
Rezultate bune au fost inregistrate si in ce priveste
volumul amenzilor incasate operativ raportat la cele
aplicate.
Analizând in structură, pe domenii de activitate, pot
fi evidenţiate rezultatele obţinute in combaterea fraudei
cu produse accizate, deopotrivă alcool, tutun si uleiuri
minerale, precum şi cele cu fier vechi, material lemnos,
cereale, etc.
A fost abordată, de asemenea, problematica
jocurilor de noroc, au fost stopate o serie de acţiuni
întreprinse de comercianţi pentru sustragerea de la
plata către bugetul statului a unor sume datorate şi s-a

3
acţionat permanent in centrele comerciale pentru
combaterea evaziunii şi a practicilor comerciale ilicite.
Remarcăm că in multe din acţiunile mari
desfăşurate in anul 2005, rezultatele au fost obţinute
datorită bunei colaborări, atat in interiorul A.N.A.F. cu
organele vamale si cele de control fiscal, cat si cu
organele Ministerului Administraţiei si Internelor, si in
special Direcţia de Investigare a Fraudelor, impreuna cu
care au fost organizate si realizate verificari complexe
dintre care exemplificam actiunea ” Gaterul ”, in
legatura cu exploatarea si comercializarea masei
lemnoase si actiunea ” Morarit si panificatie” . De
asemenea, un volum important de activitate a fost
desfăsurat pentru a răspunde solicitărilor organelor
Parchetului pentru soluţionarea unor cazuri importante.
Analizând in plan teritorial rezultatele obţinute se
constata aportul important al Comisariatului General al
Garzii Financiare, la nivelul caruia s-au solutionat cele
mai mari din actiunile efectuate, spre deosebire de
unele din comisariatele mari ale Garzii Financiare, la
care s-a observat tendinţa de a se evita implicarea in
soluţionarea unor cauze complexe limitându-se la
desfaşurarea acţiunilor clasice, deja uşor de anticipat şi
cu eficientă modestă.

In cursul anului 2005 a continuat si a fost finalizata

Conventia de twinning dintre Ministerului Economiei si
Finantelor din Grecia - Directiei de Investigare a
Criminalitatii Economico-Financiare si institutia noastra,
privind ,,Optimizarea strategiei Garzii financiare de
limitare/tinere sub control a evaziunii fiscale-RO 02/1B-
FI-11” , aceasta actiune fiind singura de acest gen
desfasurata. Apreciem importanta acestor schimburi de
experienta prin care personalului institutiei i se poate
transmite experienta acumulata, in domeniul controlului
financiar, de un organism similar dintr-un stat
comunitar.
In scopul asigurării unui nivel corespunzător de
disciplină si implicit pentru combaterea corupţiei în
rândul personalului propriu s-au adoptat măsuri
specifice de control. In doua cazuri, urmare anchetelor
administrative desfăşurate, au fost sesizate organele

4
 parchetului şi într-un caz, comisia specializată pentru
cercetarea averilor.
In cursul anului 2005 un număr de cinci comisari au
fost suspendaţi din funcţie datorită faptului că
împotriva lor s-a deschis acţiune penală pentru
infracţiuni de corupţie.

Din punct de vedere al execuţiei bugetare, in anul

2005, Gărzii Financiare i-au fost aprobate si
repartizate credite bugetare in sumă de 29.110 mii lei,
detaliate astfel:
-21.639 mii lei pentru « Cheltuieli de personal »
- 5.667 mii lei pentru « Cheltuieli materiale şi
servicii »
- 1.800 mii lei pentru « Cheltuieli de capital »
- 4 mii lei pentru « Transferuri »
Din acestea, creditele bugetare repartizate la
« Cheltuieli de capital » in suma de 1.800 mii lei, au fost
utilizate pentru achiziţia unui număr de 43 autoturisme,
foarte necesare dotarii, avand in vedere parcul auto
insuficient si invechit al institutiei. De asemenea au fost
achizitionate 31 laptop-uri şi a unui soft privind
implementarea unei aplicaţii specifice Garzii Financiare.

Pentru anul 2006, printre prioritaţile activitaţii

Gărzii Financiare se află :
o orientarea activitaţii spre identificarea si
combaterea faptelor de fraudă fiscală de mari proporţii ;
o perfecţionarea profesională a comisarilor ;
o perfecţionarea colaborării
interinstituţionale ;
o implementarea unui sistem informatic
integrat ;
o cresterea capacitatii institutionale prin
revenirea la numarul de personal, necesar asigurarii
realizarii atributiilor institutiei, avut inaintea trecerii Garzii
Financiare in structura A.N.C.

De asemenea, sunt foarte importante problemele

legate de îmbunătaţirea cadrului legislativ de
organizare si funcţionare a Gărzii Financiare. Asa cum
am aratat anterior, un prim pas, in acest sens, a fost

5
facut in cadrul O.U.G. 190/2005, potrivit caruia
documentele de control intocmite de Garda Financiara,
la solicitarea procurorului, devin, in conditii bine
precizate, probe in actul de justitie. Acordarea acestei
responsabilitati implica, in primul rand, cresterea
calitatii actelor de control bazata pe o buna cunoastere
a legislatiei fiscale dar si a unor proceduri si tehnici
specifice, asa cum sunt prevazute in Codul de
Procedura Penala. Trebuie subliniate si eforturile facute
in cursul anului 2005 pentru elaborarea si promovarea,
in vederea aprobarii, proiectelor de acte normative
privind organizarea si functionarea institutiei, precum si
a statutului comisarului din Garda Financiara, acte
normative care, in opinia noastra, vor contribui la
perfectionarea activitatii, reducerea riscurilor de
coruptie, asigurarea pentru lucratorii Garzii Financiare a
unui nivel onorabil de salarizare.
In vederea cresterii operativitatii actiunilor si a
calitatii actelor de control ,raportat la realitatile
economice, determinate atat de apropiata integrare a
Romaniei in Uniunea Europeana dar si de evolutia
fenomenului infractional in desfasurare, aflat in directa
legatura cu dezvoltarea economica, se impune
modernizarea si perfectionarea sistemelor informatice,
a bazei tehnice si materiale ale institutiei.
Principalele rezultate, obtinute in anul 2005 de
Garda Financiara, sunt reflectate in anexa I.

6
 ANEXA I

PRINCIPALELE REZULTATE OBTINUTE

TABELE
GRAFICE

Principalele rezultate obtinute in perioada 01.01 –

31.12.2005, comparativ cu aceeasi perioada anterioara, se
prezinta astfel:

- mii lei1 -
Explicatii 01.01 – 01.01 – %
31.12.200 31.12.200
4 5
I. SUME TOTALE:
-stabilite 272.100 286.497 105
-incasate 98.300 132.098 134
din care:
Amenzi

1
RON

7
 -stabilite 108.200 162.395 150
-incasate 89.600 121.691 136
Confiscari
-stabilite 163.900 117.097* 71
-incasate 8.700 9.039 104
Altele
-stabilite - 7.005
-incasate - 1368
II. SESIZARI
PENALE
- numar 1.720 2.009 117
- valoare 361.600 697.104 193
prejudicii

* In indicatorii de mai sus nu este cuprinsa c/valoarea

marfurilor indisponibilizate, de cca. 5000 mii lei, care fac
obiectul unor sesizari penale, dintre care mentionam: tigarete,
in suma de peste 1800 mii lei, bauturi alcoolice, in suma de
peste 800 mii lei.

REFLECTAREA SINOPTICA A EVOLUTIEI

PRINCIPALILOR INDICATORI IN ANUL 2005 FATA
DE ANUL 2004
( anul 2004 reprezinta baza de raportare - 100 % )

8
200

180

160

140

120

100

80 2004
2005
60

40

20

0 2005

NR. AGENTI
2004
ECONOMICI SUME TOTALE
VERIFICATI STABILITE NUMAR SESIZARI
PENALE VALOARE
ESTIMATA
PREJUDICII

Analizand comparativ datele sintetice care reflecta

activitatea ultimilor doi ani putem aprecia ca, la
numarul actual de comisari ( 902 comisari cu atributii
de control), din punct de vedere cantitativ ( al
numarului de actiuni de control posibil a fi realizate) a
fost atins un maxim al acestuia.
In ceea ce privesc parametrii calitativi, cresterea
importanta a sumelor estimate ca prejudicii, conduc
catre ideea orientarii, cu precadere, a actiunilor de
control catre identificarea faptelor de o mai mare
gravitate, cu implicatii majore asupra bugetului de stat.
Acest lucru denota o schimbare in strategia Garzii
Financiare si anume a reorientarii eforturilor catre

9
zonele si activitatile de mare risc, din punct de vedere
fiscal.
Trebuie totusi subliniat si faptul ca aceste rezultate
au fost obtinute in conditiile in care timpul de lucru, asa
cum este prevazut in statutul functionarului public, a
fost utilizat integral si depasit cu peste 167.503 ore
lucrate peste program in anul 2005. Aceasta conduita
profesionala exprima poate cel mai bine intelegerea, de
catre personalul si conducerea Garzii Financiare, a
importantei activitatii desfasurate.
Asa dupa cum arata si datele de mai sus, in 2005
fata de anul trecut se observa o crestere inportanta a
valorii prejudiciilor stabilite (635.832 mii lei, fata de
361.600 mii lei).
Cresterea calitatii activitatii comisarilor Garzii
Financiare este reflectata si prin complexitatea sporita
datorata accentuarii colaborarii operative intre sectii,
abordarea unor obiective noi in concordanta cu
solicitarile conducerii Ministerului Finantelor Publice ,
extinderea colaborarii cu celelalte institutii ale statului
cu rol in controlul si combaterea fenomenelor ilicite din
economie.
Precizam ca si in anul 2005, institutia a functionat
cu 400 de posturi de comisari mai putin fata numarul de
personal prevazut in organigrama initiala a Garzii
Financiare. Diferenta este reprezentata de numarul
comisarilor preluati in structura Ministerului Finantelor
Publice, la data la care Garda Financiara a trecut din
subordinea Ministerului Finantelor Publice in subordinea
ANC. Dupa revenirea institutiei in subordinea
Ministerului Finantelor Publice nu s-a procedat si la
completarea efectivului pana la numarul existent
anterior schimbarilor administrative.
De asemenea, trebuie subliniat ca prin noua Lege
de preluare a Garzii Financiare la Ministerul Finantelor
Publice, institutiei nu i-au mai fost redate competentele
privind stabilirea impozitelor si taxelor sustrase de la
impozitare, precum si calcularea dobanzilor si
penalitatilor pentru sumele datorate bugetului de stat.
Acest lucru a fost determinat, in principal, de politica
privind eliminarea suprapunerii competentelor intre
organele de control aflate in structura Ministerului

10
Finantelor Publice. In prezent, stabilirea si urmarirea
incasarilor obligatiilor bugetare revine Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala.
Chiar si in aceste conditii, comisarii Garzii
Financiare au instrumentat cazuri complexe de
evaziune si frauda fiscala, transmitand organelor fiscale,
in vederea stabilirii in intregime a obligatiilor fiscale
datorate, constatari conexe actiunilor proprii de control.
Garda Financiara isi propune in continuare, ca prin
actiunile intreprinse sa genereze in mediul economic o
stare de normalitate, respectarea legilor fiscale si
constientizarea operatorilor economici asupra faptului
ca exista o structura specializata a statului care
monitorizeaza permanent activitatea economica la nivel
national, iar atunci cand observa anomalii intervine cu
promptitudine.
Din situatiile prezentate se poate observa
mentinerea la standarde ridicate a atentiei privind,
identificarea si diminuarea metodelor prin care sunt
sustrase de la bugetul de stat sume reprezentand
impozite si taxe si a asigurarii unui climat de echilibru
concurential in mediul economic si atunci cand este
cazul, a impunerii respectarii legislatiei financiar-
fiscale.
Cresterea calitatii verificarilor a reusit sa
compenseze, intr-o oarecare masura, insuficienta
efectivului fata numarul si complexitatea faptelor ilicite
care au loc in economiei.

11
Nr. Indicatori 01.01 – 31.12 %
Crt.
2004 2005
1 Nr. Agenti 139.420 146.643 105
economici verificati
Abateri constatate 107.882 113.949 105
la:
2 Nr. Acte de control 127.550 138.902 109
incheiate
3 Nr. Ore lucrate
peste program 181.363 167.503 92
Din care:
in zile nelucratoare: 82.895 74.113 89

12
REPREZENTAREA SINOPTICA A PRINCIPALILOR INDICATORI
ASUPRA DOMENIILOR DE IMPORTANTA DEOSEBITA

13
 PONDEREA PREJUDICIILOR ESTIMATE PE PRINCIPALELE
DOMENII DE ACTIVITATE

PONDEREA SUSPENDARILOR DE ACTIVITATE IN DOMENIILE

CARE PREVAD ACEASTA MASURA

14