Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
3
1.1 Istoria sistemului bancar rom`nesc – scurt[ prezentare
4
engleze de\ineau 40 de procente din capitalul b[ncilor comerciale
rom`ne=ti.
}n ajunul primului r[zboi mondial, industria bancar[ rom`neasc[ se
caracteriza printr-un nivel ridicat de concentrare, fiind dominat[ de 9 b[nci
comerciale conduc[toare, numite “b[nci mari rom`ne=ti”. }n anul 1913,
aceste b[nci de\ineau 70 de procente din totalul resurselor b[ncilor
comerciale, ]n timp ce 188 de b[nci mici =i mijlocii de\ineau restul din
totalul resurselor. Lu`nd ]n considerare originea capitalului, componen\a
grupului de “b[nci mari rom`ne=ti” era urm[toarea: 4 b[nci cu capital
na\ional (Banca Agricol[, Banca Comer\ului de la Craiova, Banca Rom`n[
de Scont, Banca Rom`neasc[), 4 b[nci cu capital str[in (Banca General[
Rom`n[, Banca de Credit Rom`nesc, Banca Comercial[ Rom`n[, Banca
Rom`niei), =i o banc[ cu capital str[in =i autohton (Banca Marmorosch
Blank &Co).
La scurt timp dup[ preluarea puterii de stat de c[tre comuni=ti, prin Decretul
Lege nr. 197/1948, toate b[ncile rom`ne=ti =i str[ine au fost lichidate, cu
5
excep\ia B[ncii Na\ionale a Rom`niei, Companiei Na\ionale a Creditului
Industrial =i a Casei de Economii =i Consemna\iuni, iar Legea bancar[
din anul 1934 a fost abrogat[. B[ncile care nu au fost lichidate =i-au
continuat activitatea ]n baza prevederilor Codului Comercial =i a legilor lor
specifice.
6
Structura =i func\iile sistemului bancar ]n timpul regimului comunist au fost
diferite. Astfel, Banca Na\ional[, agentul statului rom`n, ]ndeplinea, ]n
acela=i timp, at`t func\iile unei b[nci centrale, c`t =i pe acelea ale unei b[nci
comerciale. Existau trei b[nci specializate ]n diferite domenii de activitate:
Banca de Investi\ii care acorda credite pentru proiectele de investi\ii, Banca
pentru Agricultur[ =i Industrie Alimentar[ care acorda credite pentru
activitatea agricol[ =i Banca Rom`n[ de Comer\ Exterior care era
specializat[ ]n opera\iuni de comer\ exterior.
1
Banca Na\ional[ a Rom`niei – Raport anual 2001
7
Structura capitalului b[ncilor care func\ionau ]n Rom`nia la sf`r=itul anului
2001 era urm[toarea:
B[nci care func\ioneaz[ ]n Rom`nia, dup[ felul capitalului
I. B[nci persoane
juridice române, 20 24 31 33 36 34 33 33
din care:
- cu capital integral de 1 1 1 1 1 1 1 1
stat;
- cu capital majoritar de 6 6 6 6 6 3 3 2
stat.
- cu capital majoritar 8 9 14 13 13 11 8 6
românesc;
- cu capital majoritar 5 8 10 13 16 19 21 24
str[in.
Total (I+II) 27 31 40 43 45 41 41 41
Banca Na\ional[ a Rom`niei
8
La data de 31 martie 20032, structura sistemului bancar rom`nesc se
prezenta, dup[ cum urmeaz[:
Legea nr. 58/1998 – Legea bancar[4, prin care a fost abrogat[ Legea
nr. 33/1991;
Legea nr. 101/1998 privind Statutul B[ncii Na\ionale a Rom`niei5, prin
care a fost abrogat[ Legea nr. 34/1991;
Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului b[ncilor6.
2
web-site: www.bnro.ro - Rom`nia – Sistemul bancar – prezent =i viitor – iunie 2003.
3
vezi Anexa 2
4
modificat[ prin Ordonan\a de urgen\[ nr. 24/1999, Ordonan\a de urgen\[ nr. 56/2000
pentru completarea art. 41 din Legea nr.58/1998 =i Ordonan\a de urgen\[ nr. 137/2001
pentru modificarea =i completarea Legii nr. 58/1998
5
completat[ =i modificat[ de Legea nr. 156/1999, Ordonan\a de urgen\[ nr. 273/2000 =i de
Ordonan\a de urgen\[ a Guvernului nr. 136/2001
6
modificat[ =i completat[ cu Ordonan\a de urgen\[ nr. 186/1999 =i de Ordonan\a de
urgen\[ nr. 138/2001
9
Aceste legi bancare au reprezentat =i reprezint[ acte normative de tip
modern, at`t prin caracterul sistematic pe care l-au abordat, c`t =i prin
con\inutul material al reglement[rii, care au apropiat =i mai mult cadrul
juridic bancar din Rom`nia de cadrul juridic modern existent ]n \[rile
dezvoltate cu economie de pia\[.
7
un set de reglement[ri =i principii care trebuie men\inute =i dezvoltate. Termenul acquis
communautaire provine de la fran\uzescul acquis care desemneaz[ totalitatea
reglement[rilor comunitare, a drepturilor =i principiilor care deriv[ din acestea. Aplicat
Comunit[\ii, asta ]nseamn[ “patrimoniul legislativ” al Comunit[\ii, const`nd ]n: tratatele
de baz[ =i instrumentele interna\ionale ale Comunit[\ii, legisla\ia care deriv[ din acestea,
decizii juridice =i decizii cvasijuridice ale institu\iilor comunitare =i instrumente care nu
sunt obligatorii, adic[ opinii =i recomand[ri, precum =i rezolu\ii adoptate de institu\ii ca
Parlamentul European =i Consiliul de Mini=tri
10
Obiectivele generale8 stabilite de strategie se refer[, ]n principal, la:
8
Hot[r`rea nr. 455 din 9 mai 2001 privind aprobarea Planului de ac\iune al Programului de
guvernare pe perioada 2001 – 2004, publicat ]n Monitorul Oficial, Partea I nr. 267 din
23 mai 2001.
11
• eliminarea oric[ror tratamente discriminatorii existente ]n cadrul
sectorului bancar.
Ca urmare a procesului gradual de armonizare a legisla\iei bancare
rom`ne=ti cu prevederile Directivei Parlamentului European =i Consiliului
Uniunii Europene nr. 2000/12/CE privind accesul la activitate =i exercitarea
profesiunii de c[tre institu\iile de credit, modificat[ prin Directiva
Parlamentului European =i Consiliul Uniunii Europene nr. 2000/28/CE =i
av`ndu-se ]n vedere principiile emise de Comitetul de supraveghere
bancar[ de la Basel privind supravegherea bancar[, s-a sim\it nevoia
modific[rii cadrului legal existent, dup[ cum urmeaz[:
9
modificat[ =i completat[ de Ordonan\a de urgen\[ nr. 272/2000
12
◙ nivelul capitalului minim al organiza\iilor cooperatiste de credit
=i ale capitalului minim agregat al re\elelor cooperatiste de
credit;
◙ metodologia de calcul =i raportare a fondurilor proprii.
13
s-a urm[rit promovarea standardelor etice =i profesionale ]n domeniul
bancar ]n conformitate cu principiul „cunoa=te-\i clientul”.
10
uneori aceste responsabilit[\i sunt ]mp[r\ite ]mpreun[ cu alte organe guvernamentale
11
creat formal la data de 1 iunie 1998 =i la care particip[ 15 b[nci centrale na\ionale
14
Sarcinile de baz[ ale SEBC sunt definite12, astfel:
stabilirea =i conducerea unei politici monetare corelate a grupului de
state membre ale Uniunii Europene ]n conformitate cu gradul de
integrare regional[ diferit al acestora fie ca o politic[ monetar[ unic[, fie
armonizat[ pentru a preg[ti o unificare ]n viitor;
conducerea opera\iilor cu valute (altele dec`t euro), precum =i p[strarea
=i administrarea rezervei valutare oficiale a statelor membre;
promovarea func\ion[rii fluente a sistemelor de pl[\i;
contribu\ia la conducerea fluent[ a politicilor duse de autorit[\ile
competente ]n domeniul supravegherii pruden\iale a institu\iilor de
credit ]n domeniul stabilit[\ii sistemelor financiare.
12
]n conformitate cu art. 105.2 din Tratat =i art. 3 din Statut
13
Legea nr.101/1998 privind Statutul B[ncii Na\ionale a Rom`niei, publicat[ ]n Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 203/ iunie 1998
15
bancar[, ]n cadrul politicii generale a statului urm[rind func\ionarea
normal[ a sistemului bancar =i participarea la promovarea unui sistem
financiar specific economiei de pia\[.
16
Administr`nd regimul valutar, Banca Na\ional[ a Rom`niei r[spunde de:
• emiterea reglement[rilor cu privire la opera\iunile cu active externe =i
aur, ]n vederea protej[rii monedei na\ionale;
• elaborarea balan\ei de pl[\i =i a altor lucr[ri privind pozi\ia
investi\ional[ interna\ional[ a \[rii;
• stabilirea cursurilor de schimb pentru opera\iuni proprii pe pia\a
valutar[, calcularea =i publicarea cursurilor medii pentru eviden\a
statistic[;
• autorizarea =i retragerea autoriza\iei, precum =i supravegherea
persoanelor juridice care au ob\inut autoriza\ia de a efectua tranzac\ii
valutare;
• stabilirea de plafoane =i alte limite pentru de\inerea de active externe =i
opera\iuni cu aur =i active externe pentru persoane juridice =i fizice;
• p[strarea =i administrarea rezervelor interna\ionale ale statului.
17
Banca Na\ional[ a Rom`niei este unica institu\ie autorizat[ s[ emit[
]nsemne monetare sub form[ de bancnote =i monede, ca mijloace legale de
plat[ pe teritoriul Rom`niei.
Aceasta este singura ]n drept s[ stabileasc[ valoarea nominal[,
dimensiunile, greutatea, desenul =i alte caracteristici tehnice ale bancnotelor
=i monedelor metalice.
18
Consiliul de administra\ie al B[ncii Na\ionale a României decide, în
condi\iile legii:
politicile în domeniile monetar, valutar, de credit =i pl[\i, urm[rind
aducerea la îndeplinire a acestora;
m[surile în domeniul autoriz[rii =i supravegherii pruden\iale a
b[ncilor pe care le-a autorizat;
direc\iile principale în conducerea opera\iunilor =i r[spunderile ce
revin personalului B[ncii Na\ionale a României;
organizarea intern[, indemniza\iile, salariile =i alte drepturi b[ne=ti
ale personalului.
Comisia de cenzori este format[ din 5 membri.
Aceasta verific[ respectarea normelor legale privind evaluarea
patrimoniului B[ncii Na\ionale a României, întocmirea bilan\ului contabil =i
a contului de profit =i pierderi, în concordan\[ cu registrele, gaj, cau\iune
sau custodie, precum =i execu\ia bugetului de venituri =i cheltuieli.
Anual, comisia de cenzori întocme=te un raport asupra bilan\ului contabil =i
a contului de profit =i pierderi, precum =i asupra execu\iei bugetului de
venituri =i cheltuieli.
19
}n prezent, structura organizatoric[ a B[ncii Na\ionale a Rom`niei arat[ a=a
cum este ]n oganigrama14 acesteia.
Atunci c`nd b[ncile acord[ credite, ele trebuie s[ acorde mare aten\ie
solicitan\ilor acestora ]n sensul c[, ace=tia trebuie s[ aib[ credibilitate =i s[
fie solvabili pentru a fi ]n m[sur[ s[ ramburseze la scaden\[ creditele luate.
Din aceast[ cauz[, b[ncile trebuie s[ solicite persoanelor fizice =i juridice
care doresc credite s[ garanteze creditele respective, cu respectarea
condi\iilor stabilite prin normele proprii privind acordarea creditelor.
solvabilitate;
lichiditate;
riscul valutar;
14
vezi adresa de web: www.bnro.ro
15
Ordonan\a de urgen\[ nr. 137/18 octombrie 2001 pentru modificarea =i completarea
Legii bancare nr. 58/1998, publicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I,
nr. 671/24 octombrie 2001
20
Suma total[ a investi\iilor pe termen lung ale unei b[nci ]n titluri de valoare
emise de o societate comercial[ care nu este angrenat[ ]n una sau mai multe
tranzac\ii financiare nu trebuie s[ dep[=easc[:
• 20% din capitalul social al respectivelor societ[\i comerciale, =i
• 10% din fondurile proprii ale b[ncilor.
Suma total[ a investi\iilor pe termen lung ale unei b[nci, ]n titluri de valoare
emise de o societate comercial[ nu trebuie s[ dep[=easc[ 50% din fondurile
proprii ale b[ncii.
21
cu prevederile Legii nr. 101/1998 =i cu standardele na\ionale de
contabilitate.
Cea mai mare parte din totalul elementelor de activ a b[ncii centrale
este reprezentat[ de activele externe (vezi Anexa 3), cum ar fi:
disponibilul ]n DST (Drepturi Speciale de Tragere) la Fondul Monetar
Interna\ional, aurul monetar, titluri de valoare str[ine, investi\ii externe etc.
22
Cele mai importante cheltuieli efectuate cu opera\iunile bancare includ:
dob`nzi pl[tite societ[\ilor bancare =i Trezoreriei statului, dob`nzi =i
comisioane pl[tite la creditele luate de la Fondul Monetar Interna\ional,
dob`nzi =i comisioane pl[tite ]n valut[ la creditele ob\inute de Banca
Na\ional[ a Rom`niei din alte surse =i alte cheltuieli ]n valut[ etc.
* *
23
o obiectivul fundamental al B[ncii Na\ionale a Rom`niei:
stabilitatea monedei na\ionale în vederea asigur[rii stabilit[\ii
pre\urilor;
o instrumentarele de interven\ie au fost modernizate prin
eliminarea vechilor linii de credit direc\ionat =i introducerea
opera\iunilor de pia\[ deschis[.
24
Prin elaborarea noului Statut al B[ncii Na\ionale a Rom`niei se vor urm[ri
urm[toarele:
25
Teste
26
14. Descrie\i conducerea executiv[ a B[ncii Na\ionale a Rom`niei, precum
=i organizarea sa intern[.
21. }n baza legii sale, Banca Na\ional[ a Rom`niei este responsabil[ de:
27
e a + c.
28
ANEXA 1
NATURA ANUL
Nr B{NCI SEDIUL SOCIAL FORMA JURID.
CAPITALULUI AUTORIZ.
BANCA Bucure=ti,
Banca Central[ a
NA|IONAL{ A Str. Lipscani nr.25, Capital de stat -
Rom`niei
ROMÂNIEI sector 3
I B{NCI – PERSOANE JURIDICE ROM~NE
Banca Comercial[ Bucure=ti, Societate
Majoritar de stat,
1 Român[ Bd. Regina Elisabeta nr.5, comercial[ pe 1990
autohton
sector 3 ac\iuni
Bucure=ti,
Societate
Banca Agricol[ - Bd. Mircea Vod[ nr.44,
2 comercial[ pe Majoritar str[in 1990
Raiffeisen bl. M17, tronson II,
ac\iuni
sector 3
Bucure=ti, Societate
Casa de Economii =i
3 Calea Victoriei nr.13, comercial[ pe Capital de stat 1949
Consemna\iuni (CEC)
sector 3 ac\iuni
Bucure=ti, Societate
Banca Român[ pentru
4 Str. Doamnei nr.4, comercial[ pe Majoritar str[in 1990
Dezvoltare (BRD)
sector 3 ac\iuni
Bucure=ti,
Societate
Banca Comercial[ Str. Nerva Traian nr. 3, bl.
5 comercial[ pe Majoritar str[in 1991
"Ion |iriac" M101, sector 3
ac\iuni
nr.15, sector 3
Bucure=ti, Societate
6 BANC POST Bd. Libert[\ii nr.18, comercial[ pe Majoritar str[in 1991
Bl.104, sector 5 ac\iuni
Bucure=ti, Societate
Banca Turco –
7 1 Pia\a Alba Iulia nr.8, sector comercial[ pe Majoritar str[in 1994
Român[
3 ac\iuni
Bucure=ti,
Societate
ABN AMRO Bank Bd. Expozi\iei nr.2,
8 comercial[ pe Majoritar str[in 1995
(România) World Trade Center,
ac\iuni
unit.2.23, sector 1
Banca de Export- Bucure=ti, Societate
Majoritar de stat,
9 Import a României Spl. Independentei nr.15, comercial[ pe 1992
autohton
(EXIMBANK) sector 5 ac\iuni
Bucuresti, Societate
10 Citibank România Bd. Iancu de Hunedoara nr. 8 comercial[ pe Majoritar str[in 1996
sector 1 ac\iuni
Bucure=ti, Societate
11 Alpha Bank România Pia\a Gh. Cantacuzino comercial[ pe Majoritar str[in 1994
nr. 6, sector 2 ac\iuni
∗
31 decembrie 2001
1
I s-a retras calitatea de banc[ participant[ la decontarea final[ a opera\iunilor cu valori
mobiliare
29
NATURA ANUL
Nr BANCA SEDIUL SOCIAL FORMA JURID.
CAPITALULUI AUTORIZ.
Societate
Cluj-Napoca, Majoritar privat
12 Banca Transilvania comercial[ pe 1994
Bd. Eroilor nr.36 autohton
ac\iuni
Bucure=ti, Societate
FINANSBANK
13 Splaiul Unirii nr.12, bl.B6, comercial[ pe Majoritar str[in 1993
(România)
sector 3 ac\iuni
Societate
Banca Comercial[ Bucure=ti, Bd. Unirii nr.59,
14 comercial[ pe Majoritar str[in 1995
"ROBANK" sector 3
ac\iuni
Bucure=ti,
International Business Societate
Banca Daewoo
15 Center, comercial[ pe Majoritar str[in 1997
(România)
Bd. Carol I nr. 34-36, et.1, ac\iuni
sector 2
Banca pentru Mic[
Bucure=ti, Societate
Industrie =i Majoritar privat
16 Calea Grivi\ei nr.24, comercial[ pe 1990
Liber[ Ini\iativ[ autohton
sector 1 ac\iuni
MINDBANK
Bucure=ti, Societate
17 Banca Româneasc[ Bd. Unirii nr.35, bl. A3, comercial[ pe Majoritar str[in 1993
sector 3 ac\iuni
Banca de Credit Societate
Târgu Mure=, Majoritar privat
18 =i Dezvoltare comercial[ pe 1994
Pia\a Trandafirilor nr. 21 autohton
ROMEXTERRA ac\iuni
Bucure=ti, Societate
PIRAEUS BANK
19 Bd. Carol I nr.34-36, et.VI, comercial[ pe Majoritar str[in 1995
ROMÂNIA
sector 2 ac\iuni
Societate
Banca Comercial[
20 Arad, Str. Revolu\iei nr.88 comercial[ pe Majoritar str[in 1996
West Bank
ac\iuni
Banca Român[ pentru Bucure=ti, Societate
21 Relansare Economic[ Bd. Aviatorilor nr.46, comercial[ pe Majoritar str[in 1996
LIBRA BANK sector 1 ac\iuni
Societate
Banca Român[ de Majoritar privat
22 Bra=ov, Str. Turnului nr.5 comercial[ pe 1996
Scont autohton
ac\iuni
Bucure=ti, Societate
Banca Comercial[
23 Str. Johann Strauss nr.1, comercial[ pe Majoritar str[in 1996
"UNIREA"2
sector 2 ac\iuni
Bucure=ti, Societate
DEMIRBANK
24 Splaiul Unirii nr.16, comercial[ pe Majoritar str[in 1997
(România)
sector 4 ac\iuni
Societate
Commercial Bank Bucure=ti,
25 comercial[ pe Majoritar str[in 1996
of Greece (România) Str. Berzei nr.19, sector 1
ac\iuni
Bucure=ti, Societate
Raiffeisenbank
26 Bd. Unirii nr. 74, bl. J3B, comercial[ pe Majoritar str[in 1997
(România)
aripa 2-3, sector 3 ac\iuni
Bucure=ti, Societate
HVB Bank
27 Str. Grigore Mora nr.37, comercial[ pe Majoritar str[in 1998
România
sector 1 ac\iuni
2
Este ]n regim special de decontare a opera\iunilor interbancare
30
NATURA ANUL
Nr BANCI SEDIUL SOCIAL FORMA JURID.
CAPITALULUI AUTORIZ.
ROMANIAN Bucure=ti, Societate
28 INTERNATIONAL Str. Iuliu Teodori nr.1, comercial[ pe Majoritar str[in 1998
BANK sector 5 ac\iuni
Bucure=ti, Societate
Egnatia Bank
29 Str. C.A. Rosetti nr.36, comercial[ pe Majoritar str[in 1998
(România)
sector 2 ac\iuni
Societate
Banca Comercial[ Sibiu, Majoritar privat
30 comercial[ pe 1999
"CARPATICA" Bd. Mihai Viteazu, bl. 42 autohton
ac\iuni
BANCA DE Bucure=ti, Societate
Majoritar privat
31 INVESTITII +I Bd. Dimitrie Cantemir nr.2, comercial[ pe 2000
autohton
DEZVOLTARE (BID) bl. P3, tronson 2, sector 4 ac\iuni
Societate
VOLKSBANK Bucure=ti,
32 comercial[ pe Majoritar str[in 2000
(România) Str. Col\ei nr.8, sector 3
ac\iuni
Societate
Cluj-Napoca,
33 Eurom Bank comercial[ pe Majoritar str[in 1991
Str.Memorandumului nr.28
ac\iuni
II BANCI – PERSOANE JURIDICE STR{INE
Bucure=ti,
ING Bank NV
1 Sos. Kiseleffnr.11-13, Sucursal[ 1994
- Sucursal Bucure=ti -
sector 1
Banque Franco – Bucure=ti,
2 Roumaine P-ta Charles de Gaulle nr.3- Sucursal[ 1990
- Sucursal Bucure=ti - 5, sector 1
Bucure=ti,
MISR Romanian Bank
3 Bd. Unirii nr.66, bl.K3, Sucursal[ 1987
- Sucursal Bucure=ti -
sector 3
Frankfurt Bukarest Bank Bucure=ti,
4 AG Bd. Carol I nr.34-36, Sucursal[ 1979
- Sucursal Bucure=ti - sector 2
Bucure=ti,
National Bank of Greece
5 Splaiul Unirii nr.4 Sucursal[ 1996
- Sucursal Bucure=ti -
bl. B3, tronson 3, sector 4
Banca Italo - Bucure=ti,
6 Romena SpA Bd. Carol I nr.34-36, Sucursal[ 1996
- Sucursal Bucure=ti - sector 2
United Garanti Bank
International N.V., Bucure=ti,
7 Sucursal[ 1998
Amsterdam Str. Paris nr.30, sector 1
- Sucursal Bucure=ti -
Banca di Roma SpA Bucure=ti,
8 Italia Str. Dr. Staicovici nr.75, Sucursal[ 2000
- Sucursal Bucure=ti - sector 5
31
ANEXA 2
REGLEMENT{RI BANCARE
LEGEA BANCAR{
LEGEA Nr.58 din 5 martie 1998 publicat[ ]n Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 121 din 23 martie 1998 (modif. prin
Ordonan\a de urgen\[ nr. 137 din 18 oct. 2001, aprobat[, modificat[
=i completat[ prin Legea nr. 357 din 6 iunie 2002);
32
OPERA|IUNILE BNR PE PIA|A MONETAR{
REGULAMENTUL nr.1 din 30 martie 2000 privind opera\iunile de
pia\[ monetar[ efectuate de Banca Na\ional[ a României =i
facilit[\ile de creditare =i de depozit acordate de aceasta b[ncilor
(Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 142 din 5 aprilie 2000)
33
ANEXA 3
PASIV
34
ANEXA 4
(miliarde lei)
31.12.2000 31.12. 2001 2001/2000
VENITURI
1. Venituri din op.b[ncii 19911,9 23175,4 16,4
Dob`nzi la liniile de credit 954,1 882,4 -7,5
Venituri din comis.=i taxe 1185,2 1073,8 -9,4
Venituri din op.cu titluri ]n lei 12341,9 6410,4 -48,1
Dob`nzi =i alte venituri ]n valut[ 1500,9 8905,5 493,3
Venituri din op.cu titluri ]n valut[ 3114,5 4833,4 55,2
Venituri din op.cu metale pre\ioase 66,10 146,4 121,8
Venituri din provizioane 749,3 360,4 -51,9
2. Alte venituri 180,6 88,1 -51,2
I. TOTAL VENITURI (1+2) 20092,5 23263,5 15,8
CHELTUIELI
1. Cheltuieli efectuate cu op.bancare 16131,7 26460,0 64,0
Dob.pl[tite soc.banc.=i Trezoreriei statului 9688,3 12173,8 25,6
Dob.=i comis.pl[tite la creditele FMI 885,9 623,7 –29,6
Dob.=i comis. Pl[tite ]n valut[ la creditele
ob\.de Banca Na\ional[ a Rom`niei din alte 2242,2 10028,1 347,3
surse
Cheltuieli priv.op.cu titluri ]n valut[ 502,9 291,3 -42,1
Cheltuieli priv.op.cu titluri ]n lei 1021,9 1882,3 84,2
Cheltuieli cu emisiunea monetar[ 509,9 438,1 -14,1
Cheltuieli priv.op.cu metale pre\ioase 114,2 12,9 -88,7
Pierderi din crean\e nerecup.neacoperite cu
1087,7 718,5 -33,9
prov.
Alte cheltuieli 78,5 291,3 271,1
2. Cheltuieli generale 2457,4 965,9 -60,7
Cheltuieli cu personalul 898,2 579,0 -35,5
Cheltuieli cu provizioanele 1188,0 - x
Alte cheltuieli 371,2 386,9 4,2
II. TOTAL CHELTUIELI (1+2) 18589,1 -4162,4 x
35
SISTEMUL
BANCAR
AL ROM~NIEI
36
2.1 B[ncile –verig[ important[ a sistemului bancar rom`nesc
1
Incluz`nd: b[nci (persoane juridice rom`ne), sucursale ale b[ncilor str[ine =i organiza\ii
cooperatiste de credit.
2
Directiva Parlamentului European =i Consiliul Uniunii Europene nr. 2000/12/EC din
20 martie 2000 privind accesul la activitate =i exercitarea profesiunii de c[tre institu\iile
de credit, publicat[ ]n Official Journal L 126, 26/05/2000 =i modificat[ prin Directiva
Parlamentului European =i Consiliul Uniunii Europene nr. 2000/28/CE.
3
Legea nr. 58/1998, Legea bancar[ publicat[ ]n Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I,
nr. 121/1998.
37
• transferuri de fonduri;
• emiterea de garan\ii bancare =i asumarea angajamentelor;
• emiterea c[r\ilor de credit =i operarea cu acestea;
• cump[rarea =i vinderea titlurilor de valoare guvernamentale;
• efectuarea de tranzac\ii ]n numele b[ncii =i ]n contul clientului cu:
instrumente b[ne=ti negociabile (cecuri, cambii, certificate de depozit),
valute, instrumente financiare derivate, metale pre\ioase, titluri de
valoare;
• gestionarea portofoliului clien\ilor;
• p[strarea ]n custodie a titlurilor de valoare =i gestionarea acestora;
• acordarea de consultan\[ bancar[ =i financiar[;
• prestarea unor servicii bancare electronice.
4
Norma B[ncii Na\ionale a Rom`niei nr. 16/2002 privind capitalul minim al b[ncilor =i
sucursalelor b[ncilor str[ine, publicat[ ]n Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 683/2002.
38
=i al fondurilor proprii de cel pu\in 320 miliarde lei, =i, b) ]ncep`nd cu
data de 31 mai 2004, de cel pu\in 370 miliarde lei;
b[ncile care urmeaz[ a se ]nfiin\a vor trebui s[ de\in[ ]n contul lor
p`n[ la data de 30 mai 2003 un nivel al capitalului social =i al
fondurilor proprii ]n sum[ de cel pu\in 250 miliarde lei.
Prevederile acestei norme se aplic[ =i sucursalelor b[ncilor str[ine.
39
Fiecare banc[ este o persoan[ juridic[ rom`n[, organizat[ ca o societate
comercial[ pe ac\iuni.
40
Activitatea centralei unei b[nci este organizat[ ]n departamente, servicii =i
birouri.
Cele mai importante departamente ale unei b[nci (vezi Anexa 1) sunt
urm[toarele:
• Departamentul de sintez[ (Coordonare =i strategie);
• Departamentul trezorerie;
• Departamentul tezaur =i casierie;
• Departamentul de metodologie =i control;
• Departamentul opera\iuni comerciale externe;
• Departamentul opera\iuni necomerciale externe;
• Departamentul credite;
• Departamentul interna\ional;
• Departamentul pie\e de capital;
• Departamentul investi\ii proprii;
• Secretariatul general;
• Departamentul servicii informatice;
• Departamentul resurse umane;
• Departamentul juridic;
• Departamentul contabilitate.
41
Departamentul Sintez[/Coordonare emite planurile de credit =i ob\ine
aprobarea Consiliului de administra\ie al b[ncii; acesta distribuie resursele
sucursalelor teritoriale etc.
42
Negocierea proiectelor acordurilor de plat[ ]ncheiate cu alte \[ri;
Contactarea b[ncilor corespondente ]n leg[tur[ cu derularea acordurilor
de plat[;
Gestionarea portofoliului extern al b[ncii;
Negocierea liniilor de credit externe ale b[ncii;
Analizarea =i, dac[ este cazul, modificarea re\elei de coresponden\i
bancari.
43
neamortizate efectuate cu astfel de opera\iuni, precum =i rezervele
constituite pe seama unor astfel de prime;
dividendele din profitul net cuvenit ac\ionarilor dup[ plata
impozitului pe dividende potrivit legii;
rezervele din influen\ele de curs valutar aferente aprecierii
disponibilit[\ilor ]n valut[ reprezent`nd capital social ]n valut[;
rezervele constituite din profitul net, existente ]n sold potrivit
ultimului bilan\ contabil.
B[ncile repartizeaz[, ]n baza legii, 20% din profitul brut pentru constituirea
unui fond de rezerv[, p`n[ c`nd fondul astfel constituit egaleaz[ capitalul
social, apoi, maximum 10%, p`n[ ]n momentul ]n care fondul a ajuns de
dou[ ori mai mare dec`t capitalul social. Dup[ atingerea acestui nivel,
alocarea de sume pentru fondul de rezerv[ se face din profitul net.
B[ncile repartizeaz[ din profitul brut, ]n baza legii, sumele destinate
constituirii rezervei generale pentru riscul de credit, ]n limita a 2% din
soldul creditelor acordate.
B[ncile, persoane juridice rom`ne, =i sucursalele b[ncilor str[ine pot
desf[=ura, ]n limita autoriza\iei acordate, urm[toarele activit[\i:
acceptarea de depozite;
contractarea de credite, opera\iunile de factoring =i scontarea
efectelor de comer\, inclusiv forfetare;
emiterea =i gestiunea instrumentelor de plat[ şi de credit;
pl[\i =i decont[ri;
leasing financiar;
transferuri de fonduri;
emiterea de garan\ii =i asumarea de angajamente;
tranzac\ii ]n cont propriu sau ]n contul clien\ilor cu:
◙ instrumente monetare negociabile (cecuri, cambii, certificate
de depozit);
◙ valut[;
◙ instrumente financiare derivate;
◙ metale pre\ioase, obiecte confec\ionate din acestea, pietre
pre\ioase;
◙ valori mobiliare;
intermedierea ]n plasamentul de valori mobiliare =i oferirea de
servicii legate de acesta;
administrarea de portofolii ale clien\ilor, ]n numele =i pe riscul
acestora;
custodia =i administrarea de valori mobiliare;
44
depozitar pentru organismele de plasament colectiv de valori
mobiliare;
]nchirierea de casete de siguran\[;
consult[n\[ financiar-bancar[;
opera\iuni de mandat.
45
o primirea de depozite, titluri sau alte valori, c`nd banca se afl[ ]n
]ncetare de pl[\i;
o angajarea ]n acceptarea de depozite, dac[ majoritatea depozitelor
provine de la angaja\ii b[ncii. Se excepteaz[ opera\iunile fondurilor
de plasament =i alte opera\iuni financiare bazate pe principiul
mutualit[\ii.
*
* *
46
Pasivele unei bănci se compun, ]n principal, din resursele atrase de la
clien\i: depozite (la vedere =i la termen) pentru persoane fizice, institu\ii
publice =i ]ntreprinderi private, alte fonduri ]mprumutate, precum şi capital
social, rezerve etc.
47
parte, determinat[ de pia\[, ]n condi\ii de concuren\[, b[ncile pierd puterea
de monopol de\inut[ anterior. Astfel, o parte din marja lor de dob`nd[,
rezultat[ din activit[\ile de intermediere este erodat[. Acest fapt determin[
reducerea unei p[r\i cresc`nde a profitului net bancar provenit din
comisionul asupra diferitelor servicii.
Contul de profit =i pierdere al unei b[nci (vezi Anexa 4) include dou[ mari
componente: veniturile =i cheltuielile.
Sistemul bancar interna\ional este compus din foarte multe b[nci, dar dintre
acestea numai c`teva sute au o participare interna\ional[ semnificativ[.
Din studiile efectuate p`n[ ]n prezent, cu privire la centrul financiar Londra,
s-a constatat c[, gradul de concentrare a activit[\ii bancare este tot mai
ridicat: de la 50 de mari b[nci din City – dintr-un total de 500 b[nci –
controlau peste 66% din totalul angajamentelor bancare interna\ionale ]n
anul 1985, fa\[ de 72% ]n urm[ cu 10 ani.
48
B[ncile regionale =i-au f[cut apari\ia ]n marile centre financiare
americane: New York, Chicago, sau marile ora=e din California.
Ceva mai t`rziu, s-au lansat pe arena interna\ional[, cele
12 City Banks japoneze, b[nci a c[ror putere interna\ional[ a atins
cele mai ]nalte culmi la sf`r=itul deceniului trecut.
B[ncile de clearing =i fostele b[nci coloniale britanice au de\inut, la
r`ndul lor, o pozi\ie activ[ pe pie\ele eurodevizelor, continu`nd s[
profite de pe urma re\elei interna\ionale vaste sau poten\ialului pie\ei
londoneze, precum =i experien\ei acumulate.
B[ncile universale. Spre deosebire de b[ncile de depozit, b[ncile
universale ]=i au originea ]n Germania, Elve\ia =i Austria. Activitatea
acestor b[nci nu se limiteaz[ numai la intermedierea depozit-
]mprumut const`nd, ]n acela=i timp, ]n opera\iuni de interven\ie
direct[ pe pie\ele financiare at`t ]n cadrul emisiunilor propriu-zise,
c`t =i ]n fazele de negociere. B[ncile de afaceri, de=i nu pot fi
considerate b[nci universale, se apropie de acestea, mai ales ]n
privin\a activit[\ilor interna\ionale. B[ncile elve\iene de\in un rol
specific pe pie\ele financiare interna\ionale, investind capitaluri
gestionate ]n cadrul fondurilor fiduciare.
Casele de economii =i institu\iile specializate. }n decursul timpului,
comunitatea bancar[ a fost ]nregistrat[ prin c`teva case de economii
de talie, ce rivalizeaz[ cu marile b[nci. Centralele regionale ale
caselor de economii germane (Landesbank - Girozentrale), casele de
economii belgiene =i italiene sunt cele mai reprezentative. Tot aici,
pot fi amintite =i casele de credit agricol (CNCA ]n Fran\a sau
Rabobank ]n Olanda), precum =i b[ncile populare.
49
constituirea =i desf[=urarea activit[\ii de c[tre institu\iile de credit,
nr. 28/2000 de amendare a Directivei nr. 12/2000 =i nr. 46/2000 cu privire
la constituirea, desf[=urarea activit[\ii =i supravegherea pruden\ial[
a activit[\ii institu\iilor emitente de moned[ electronic[, Banca Na\ional[
a Rom`niei urmeaz[ s[ extind[, prin lege, sfera no\iunii de institu\ie de
credit prin includerea ]n categoria acestora =i a:
institu\iilor emitente de moned[ electronic[;
caselor de economii pentru domeniul locativ.
5
republicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 608/13 decembrie 1999
6
publicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 95/2 februarie 2002
7
publicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 159/22 aprilie 1998
8
publicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 567/19 noiembrie 1999
50
Prin emiterea Ordonan\ei de Urgen\[ a Guvernului nr. 138/2001 pentru
modificarea =i completarea Legii nr. 83/1998 privind procedura falimentului
b[ncilor s-au realizat urm[toarele:
9
publicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 671/24 octombrie 2001
51
Metoda restituirii depozitelor. }n cadrul acestei metode, lichidatorul (fondul
de garantare) trece la lichidarea activelor =i restituie depozitele ]n limitele
de asigurare, apoi, ]=i recupereaz[ cheltuielile, iar sumele r[mase se ]mpart,
]n mod propor\ional, creditorilor neasigura\i.
Metoda cump[r[rii =i asum[rii. }n condi\iile acestei metode, asiguratorul, ]n
calitate de lichidator, contracteaz[ cu o banc[ s[n[toas[ cump[rarea
activelor b[ncii falite, precum =i preluarea responsabilit[\ii asupra tuturor
pasivelor.
52
7. crean\ele decurg`nd din opera\iuni de trezorerie, din opera\iuni
interbancare, din opera\iuni cu clientela, din opera\iuni cu titluri,
din alte opera\iuni bancare, precum =i din cele rezultate din livr[ri de
produse, prest[ri de servicii sau alte lucr[ri, precum =i din chirii;
8. alte crean\e chirografare, inclusiv crean\ele deponen\ilor negaranta\i
=i p[r\ile negarantate ale crean\elor deponen\ilor garanta\i;
9. crean\ele ac\ionarilor b[ncii ]n faliment, respectiv crean\ele
membrilor cooperatori ai cooperativelor de credit afiliate casei
centrale a cooperativelor de credit ]n faliment.
}n enumerarea prezentat[, se remarc[ necesitatea pl[\ii cu prioritate a
crean\elor garantate.
53
includerea ]n schema de garantare a depozitelor =i a organiza\iilor
cooperatiste de credit, ]n baza prevederilor Ordonan\ei de Urgen\[
a Guvernului nr. 97/2000 privind organiza\iile cooperatiste de credit,
cu modific[rile =i complet[rile ulterioare;
54
=i juridice, precum =i în fa\a instan\elor judec[tore=ti. Directorul general
executiv este numit în func\ie de Consiliul de administra\ie.
În cazul în care o banc[ nu este în m[sur[ s[-=i onoreze obliga\iile fa\[ de
deponen\ii s[i, Fondul garanteaz[ plata în lei către deponen\i a fondurilor
depozitate, indiferent de moneda în care este constituit depozitul ori de
num[rul sau m[rimea depozitelor, în limita unui plafon de garantare,
actualizat semestrial cu indicele pre\urilor de consum. În limita plafonului
garantat se include =i dobânda care se datoreaz[ pentru depozitele
respective pân[ la data când acestea au devenit indisponibile.
55
Teste
3. Care sunt modalit[\ile prin care o banc[ ]=i poate majora capitalul
social?
56
12. Descrie\i principalele metode de solu\ionare a falimentului.
57
Organigrama unei b[nci
CONSILIERI
CREDITELOR NEPERF.
BANCARE CU TITLURI
VALUTARE EXTERNE
DEP. RECUPERAREA
BANCARE PENTRU
DEP. TREZORERIE
DEP. PRIVATIZARE
SECRETARIATUL
DEP. INFORMATIC
DEP. EVALUAREA
DEP. OPERAŢIUNI
DEP. MARKETING
DEP. OPERATIUNI
DEP. INVESTIŢII
PROFESIONALĂ
DEP. ECONOMIC
DEP. SINTEZ{
DEP. FORMARE
DEP. CREDITE
DEP. SERVICII
PROIECTELOR
PERS. FIZICE
58
GENERALE
GENERAL
PROPRII
DE STAT
ANEXA 1
ANEXA 2
DIRECTOR FINANCIAR
SERV. INFORMATIC
59
SERV. CASIERIE
SERV .CONTABILITATE
AGENŢII
FILIALE
STRUCTURA ORGANIZATORICĂ A UNEI SUCURSALE
OPERAŢIUNI EXTERNE
DIRECTOR GENERAL
COMITET RISC
PIEŢE DE CAPITAL
RECUPERAREA
CREDITELOR NEPERF.
SERV. RESURSE UMANE
BUGETUL DE VENITURI
ŞI CHELTUIELI
SERV. JURIDIC
ANEXA 3
60
ANEXA 4
2001 2000
Milioane lei Milioane euro Milioane lei Milioane euro
Venituri din dob`nzi 8683441 311,4 9155673 328,4
Cheltuieli cu dob`nzile (5052076) (181,2) (5682895) (203,8)
Venituri nete din dob`nzi 3631365 130,2 3472778 124,6
Cheltuieli cu provizioane (370.037) (13,3) (484431) (17,4)
Venituri nete dup[
3261328 117,0 2988347 107,2
provizionare
Alte venituri dec`t cele
2615565 93,8 2750655 98,7
din dob`nzi
Venituri ]nainte de alte
cheltuieli dec`t cele cu 5876893 210,8 5739002 205,8
dob`nzi
Alte cheltuieli dec`t cele
(3770249) (135,2) (3497341) (125,4)
cu dob`nzi
Rezultat net din operare 2106644 75,6 2241661 80,4
Pierdere din pozi\ia
(249417) (8,9) (541821) (19,4)
monetar[ net[
Rezultat ]nainte de
1857227 66,6 1699840 61,0
impozitare
Cheltuieli cu impozitul pe
(659562) (23,7) (666938) (23,9)
profit
Rezultat net 1197665 43,0 1032902 37,0
Surs[: www.brd.ro
61
INSTRUMENTE
DE PLAT{ UTILIZATE
}N SISTEMUL BANCAR
62
3.1 Numerarul =i instrumentele cu numerar
Activitatea casierului bancar const[, printre altele, ]n primirea de la client a
numerarului =i a instrumentelor cu numerar cum sunt, de exemplu, cecurile
=i alte instrumente (“documente de titlu pentru ]ncasare”) ]n vederea
credit[rii conturilor clientului respectiv.
}n practica bancar[ modern[, numele clientului =i num[rul contului s[u din
banc[ sunt tip[rite pe filele carnetului de cec pentru eliminarea oric[ror
erori care pot ap[rea, precum =i pentru realizarea unei fluen\e a
opera\iunilor de la ghi=eu.
Proceduri1 utilizate de b[nci rom`ne=ti:
• Casierul trebuie s[ se asigure c[ numele =i num[rul contului clientului
bancar sunt indicate clar;
• Atunci c`nd clientul pl[te=te la ghi=eu, casierul trebuie s[ verifice
corectitudinea numelui =i a num[rului contului clientului al c[rui cont
urmeaz[ s[ fie creditat;
• Casierul trebuie s[ numere biletele de banc[ prezentate de c[tre client la
ghi=eu =i s[ le sorteze pe cupiuri;
• Casierul bifeaz[ fiecare plat[ efectuat[ la ghi=eu =i ]=i a=eaz[ biletele de
banc[ ]n cas[.
Numerarul se compune din:
Bancnote;
Monede;
Instrumente similare cu numerarul, folosite ca mijloc direct de plat[ =i
acceptate pe scar[ larg[ ]n tranzac\ii.
Primele două componente sunt emise de b[ncile centrale sau de guverne.
Acest drept de emisiune al b[ncii centrale sau al guvernului se nume=te
seigniorage.
1
Stabilite prin normele interne ale fiec[rei b[nci
63
Instrumentele de plată similare cu numerarul (“documente de titlu pentru
]ncasare”) sunt următoarele:
Ordine condi\ionate;
Dividende;
Obliga\iuni la purt[tor;
Ordine po=tale;
Cecuri de c[l[torie neutilizate;
Tichete de mas[, cupoane;
Carduri;
Moned[ electronic[.
64
}n momentul prezent[rii la ghi=eul b[ncii a unui cec, casierul trebuie s[
verifice urm[toarele elemente:
Dac[ data este corect[: Este cecul post-datat sau expirat?
Post-datat: ]nseamn[ c[ cecul a fost prezentat la banc[ ]naintea datei
specificate pe cec.
Expirat: ]nseamn[ c[ cecul a fost prezentat la banc[ dup[ =ase luni de la
data ]nscris[ pe el.
}n ambele situa\ii cecul nu se poate ]ncasa.
Trasul (beneficiarul):
}n cazul ]n care cecul este barat sau barat pentru un anumit cont, atunci
astfel de instruc\iuni trebuie implementate.
Con\inutul instrumentului:
}n cazul ]n care exist[ diferen\e ]ntre suma ]nscris[ ]n cuvinte =i suma
]nscris[ ]n cifre, suma pl[tibil[ este cea me\ionat[ ]n cuvinte. Oricum,
banca este ]mputernicit[ s[ returneze cecul neonorat pe care se ]nscrie
“cuvintele =i cifrele diferite”. Banca pl[titoare are dreptul s[ solicite
clientului s[u s[-=i completeze cecul cu termeni clari =i corec\i.
Semn[tura tr[g[torului:
65
}n literatura de specialitate englezeasc[3, sunt cunoscute dou[ tipuri de
girare:
2. Girarea special[: este cazul ]n care cel care gireaz[ cecul specific[
=i persoana ]n favoarea c[reia este girat cecul.
3.3.1 Introducere
3
Palfreman David, Banking: the legal environment, London, Pitman Publishing, 1994
66
Ca urmare, ]n circuitul cecului, cele trei persoane puse ]n leg[tur[ prin cec
efectueaz[ toate opera\iunile legate de acest instrument ]n nume propriu:
tr[g[torul emite cecul, proprietarul legitim ]l ]ncaseaz[, iar trasul ]l pl[te=te.
semn[tura tr[g[torului.
4
Legea nr.59/1934 asupra cecului, cu modific[rile ulterioare
5
Banca Na\ional[ a Rom`niei – Instrumente de plat[, octombrie 1994
67
b) Cesiunea de crean\[ ordinar[ - ]n cazul ]n care un cec este emis pe
numele unei anumite persoane =i con\ine men\iunea „nu la ordin”. }n
acest caz, numai persoana nominalizat[ poate s[-l ]ncaseze.
c) Girarea - opera\iunea prin care se transmit, o dat[ cu remiterea =i toate
drepturile rezultate din cec. Girarea reprezint[ o men\iune f[cut[ pe
verso-ul cecului ]n favoarea oricui, inclusiv ]n favoarea tr[g[torului.
Legea cecului stipuleaz[ c[, toate persoanele care ]n orice calitate s-au
obligat prin cec (tr[g[tor, giran\i), sunt responsabile solidar ]n ceea ce
prive=te plata cecului respectiv, cu toate c[ obliga\iile au fost asumate ]n
momente diferite.
68
beneficiarul
va trebui s[ recurg[ la serviciile unei b[nci pentru ]ncasarea sumei
]nscrise pe cec.
SC “Atlas” SRL de\ine un cont curent deschis la Banca “X” SA, ]n timp ce
SC “Star” SRL de\ine un cont curent deschis la Banca “Y” SA.
69
}n momentul ]n care reprezentantul SC “Atlas” SRL cump[r[ m[rfurile, el
completeaz[ cu toate datele necesare, precum =i cu suma care reprezint[
echivalentul valoric al produselor electronice cump[rate, o fil[ din carnetul
de cec, pe care o semneaz[ =i pe care o ]nm`neaz[ reprezentantului
magazinului.
Rolul b[ncilor
}n momentul ]n care clien\ii unei b[nci (tr[g[torii) emit cecuri, acestea
trebuie s[ fie prezentate la banc[ (banca pl[titoare) pentru a fi ]ncasate.
Banca are obliga\ia de a pl[ti cecul ]n favoarea clien\ilor s[i ]n condi\iile
urm[toare:
• clientul are suficiente fonduri disponibile ]n contul s[u;
• cecul a fost tras corect =i semnat de c[tre client (tr[g[tor);
• nu exist[ nici un alt motiv legal pentru ca banca s[ nu efectueze plata.
6
termen englezesc ]nt`lnit, ]n literatura de specialitate cu traducerea de „ordin permanent”
70
efectuate la data scaden\ei. (Aceste pl[\i pot fi efectuate odat[ pe an,
trimestrial, lunar sau oric`nd sunt solicitate).
7
Norma-cadru nr. 9 din 13/06/1996, publicat[ ]n Monitorul Oficial, Partea I nr. 179
din 06/08/1996 privind executarea ordinelor de plat[ programat[ (STANDING ORDER)
71
Obiectul normelor-cadru amintite ]l constituie executarea ordinelor de plat[
]n cazul ]n care banca destinatar[ difer[ de banca pl[titorului, iar executarea
are loc pe circuit interbancar.
Banca pl[titorului execut[ ordinele de plat[ programat[ numai pe baza
clauzelor contractuale convenite expres ]n acest scop cu pl[titorul prin
contract ]ncheiat cu respectarea legii =i a reglement[rilor B[ncii Na\ionale a
Rom`niei.
72
a) autorizeaz[ banca pl[titorului ca pentru fiecare dintre pl[\ile la termen
]n favoarea beneficiarului care sunt programate ]n contract, printr-un =ir de
sume =i date calendaristice fixate biunivoc ]n mod obligatoriu:
♦ la o dat[ acoperitoare stabilit[ sau nu ]n contract, banca
pl[titorului s[ provizioneze pe seama pl[titorului resurse b[ne=ti
cel pu\in egale cu cele din programare, ]n scopul execut[rii
ordinului de plat[ corespunz[tor ]n favoarea beneficiarului;
♦ banca pl[titorului s[ execute la r`nd ordine de plat[ numai pentru
sume egale celor programate cu pl[titorul conform contractului =i
la date care s[ permit[ ]ncadrarea ]n obliga\iile asumate fa\[ de
pl[titor;
b) nu condi\ioneaz[ executarea fiec[rui ordin de plat[ de vreun alt
consim\[m`nt al pl[titorului dec`t cel dat prin contract sau de vreo alt[
condi\ie care s[ modifice sumele =i datele programate pentru fiecare plat[,
f[r[ s[ fi fost prev[zute expres astfel de posibilit[\i ]n contract, inclusiv
r[spunderile pl[titorului pentru consecin\e;
c) dispozi\ia de a pl[ti s[ fie formulat[ f[r[ echivoc asupra unor resurse
b[ne=ti =i de timp legale, certe, oportune =i limitate, inclusiv prin referirea
la modalit[\i, intervale de timp =i proceduri pentru notificarea modific[rilor
determinate de p[r\i prin contract sau ]n cazul ]ncet[rii mandatului.
73
3.5 Ordinul de plat[
8
publicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I nr. 119 bis din 14/06/1995
74
i. informa\ii din care s[ se poat[ reconstitui =irul neîntrerupt al
circula\iei OPH pe parcursul efectu[rii transferului-credit pân[ la finalizarea
acestuia.
pe fa\a OPH:
pe versoul OPH:
3.6 SWIFT
75
modernizarea =i ]mbun[t[\irea sistemelor de pl[\i interna\ionale, a rela\iilor
bancare, ]n general, prin implementarea programelor informatizate.
}n prezent, SWIFT-ul func\ioneaz[ sub forma unei re\ele private de
teletransmisiune, ]nchiriat[ administra\iilor care de\in monopolul
telecomunica\iilor.
Sistemul func\ioneaz[ prin intermediul leg[turilor de telecomunica\ii dintre
calculatoarele b[ncilor care permit o transmitere rapid[ a mesajelor.
Sistemul este folosit at`t pentru a executa transferuri telegrafice transmise,
anterior, prin cablu sau telegraf, c`t =i pentru transmiterea ordinelor
interna\ionale de plat[ ale b[ncii f[c`ndu-se posibil[ o transmitere mai
rapid[ a instruc\iunilor clien\ilor b[ncii. Atunci c`nd instruc\iunile sunt
transmise ]n acest fel, se spune c[ banca a transmis un mesaj SWIFT, iar
pentru transferurile telegrafice fraza utilizat[ este un mesaj SWIFT urgent.
Ast[zi, gama opera\iunilor ce se pot efectua prin re\eaua SWIFT s-a extins.
Astfel, pe l`ng[ opera\iunile amintite, se pot realiza opera\iuni de
portofoliu, confirm[ri de tranzac\ii, opera\iuni de schimb monetar,
deschidere de credite documentare, ordine deplat[, precum =i o serie de
mesaje cu privire la avizele de credit =i extrasele de cont.
9
Watson A. – Finance of international trade, 4th edition, London, Chartered Institute
of Bankers, 1992
76
Exist[ 9 categorii de mesaje transmise de la un utilizator la altul, cunoscute
sub numele de categoriile de la 1-9. }n plus, mai exist[ o categorie separat[
pentru mesajele care se schimb[ ]ntre un utilizator =i sistem, numit[
categoria 0.
10
Cod de identificare al b[ncii
11
SWIFT User Handbook Network Acces Guide, august 1998
12
mesajele sistemului
77
• Service Messages (or Control Messages)14 – care se refer[ la comenzile
sistemului.
SWIFT ofer[ ]n lumea ]ntreag[ sprijin clien\ilor s[i, acoperind toate
problemele tehnice, opera\ionale =i administrative. Ajutorul acordat
este disponibil 24 de ore pe zi, =apte zile pe s[pt[m`n[ =i ]n mai multe
limbi str[ine.
13
mesajele transmise de la un utilizator la altul
14
mesaje de control
78
Teste
2. Ce este un cec?
79
12. Defini\i ordinul de plat[ pe suport h`rtie =i enumera\i principalele
men\iuni obligatorii conform Normelor-cadru nr. 15/1994.
80
ANEXA 1
TIPURI DE CECURI
81
Diverse tipuri de cecuri utilizate pe plan interna\ional:
82
ANEXA 2
SC 2 SC
“Atlas” SRL 4 “Star” SRL
- trăgător - 8 - beneficiar -
1 3 5
Explica\ii:
1. Emiterea carnetului de cec;
2. }ncheierea contractului de v`nzare-cump[rare;
3. SC “Atlas” SRL trage un cec asupra B[ncii “X” SA;
4. Aceasta remite cecul tras asupra B[ncii “X” SA;
5. Aceasta prezint[ cecul B[ncii “Y” SA;
6. Aceasta prezint[ cecul la plat[;
7. Datoria este stins[;
8. Banca achit[ cecul.
83
ANEXA 3
ORDINUL DE PLAT{
84
INSTRUMENTE
DE PLAT{ +I DE CREDIT
4.1 Cambia
4.2 Biletul la ordin
85
4.1 Cambia
1
Legea nr. 83/1994
2
Bills of Exchange Act 1882
86
unei alte persoane (tras);
semnat de persoana care d[ ordinul, adic[ de tr[g[tor;
solicit`nd persoanei c[reia ]i este adresat (tr[g[torului);
s[ pl[teasc[;
la cerere sau la o dat[ fix[ sau determinabil[ ]n viitor;
o anumit[ sum[ de bani;
lui, sau la ordinul unei persoane specificate (beneficiarului) sau
purt[torului.
Banca exportatorului poate cump[ra cambia la o valoare mai mic[ dec`t cea
]nscris[ pe fa\a instrumentului, acord`nd veniturile respective
exportatorului. Banca poate p[stra cambia p`n[ la scaden\[ sau poate s[ o
resconteze la banca central[.
3
]n engl. “90 days at sight”
87
Acceptarea cambiei4, ]n legisla\ia rom`n[, reprezint[ angajamentul luat de
c[tre tras fa\[ de orice posesor legitim de a pl[ti cambia la scaden\[. Trasul
nu este obligat prin lege s[ accepte, dar, ]n cazul ]n care accept[, el devine
debitorul principal.
a) gir;
Cambia care are sau nu men\iunea “la ordin” se poate transmite prin gir.
Girul reprezint[ actul prin care posesorul cambiei numit girant transfer[
altei persoane numit[ giratar toate drepturile izvor`nd din cambie. Toate
men\iunile privind circula\ia cambiei prin gir se fac pe verso-ul
instrumentului. Girul trebuie s[ fie necondi\ionat =i semnat de c[tre girant.
88
Avalul reprezint[ angajamentul necondi\ionat prin care un ter\ sau un
semnatar al cambiei – avalistul – altul dec`t tr[g[torul sau acceptantul,
devine garant pentru obliga\iile unui co-obligat fa\[ de o cambie –
avalizantul.
Avalul se d[ pe o cambie sau pe un act separat, utiliz`ndu-se una din
expresiile “pentru aval” sau “pentru garan\ie” urmate de semn[tura
avalistului. Avalistul este obligat s[ indice persoana pentru care d[ avalul.
• la vedere;
• la un anumit timp de la vedere;
• la un anumit timp de la data emiterii;
• la o dat[ fix[.
89
4.2 Biletul la ordin
5
Banca Na\ional[ a Rom`niei - Norma-cadru nr. 6 din 08/03/1994, publicat[ ]n Monitorul
Oficial al Rom`niei, Partea I nr. 119bis din 14/06/1995 privind comer\ul f[cut de
societ[\ile bancare =i celelalte societă\i de credit, cu cambii =i bilete la ordin, pe baza
Legii nr. 58/1934 asupra cambiei =i biletului la ordin, modificat[ prin Ordonan\a
Guvernului nr. 11/1993, aprobat[ =i modificat[ prin Legea nr. 83/1994, cu modific[rile
.
ulterioare
90
}n cazul emiterii unui bilet la ordin, emitentul (subscriitorul) debitor se
oblig[ ]n mod necondi\ionat s[ pl[teasc[ o sum[ de bani.
91
Teste
7. Ce este scontarea?
92
ANEXA 1
trase in exemplare
Adresa
Adresa
Cont nr.
Deschis la
93
ANEXA 2
94
95
96
97
ANEXA 3
98
SERVICII
BANCARE
ELECTRONICE
99
5.1 Transferul electronic al fondurilor – EFT1
electronic;
instantaneu;
f[r[ h`rtie.
101
5. Punctul central de control al EFT-POS care controleaz[ fluxul de
mesaje electronice din cadrul sistemului =i asigur[ decontarea
centralizat[ a tuturor tranzac\iilor.
6. O “re\ea” automat[ care transport[ mesajele =i une=te ]ntregul sistem.
Procedura prin care se efectueaz[ plata este una foarte simpl[, aceasta
parcurg`nd următorii pa=i4:
4
Davies Audrey&Kearns Martin, Banking Operations, London, Pitman Publishing, 1994
102
♦ La sf`r=itul zilei, toate tranzac\iile de\in[torului de carduri sunt str`nse,
iar b[ncile trebuie s[ efectueze pl[\ile scadente. Acest lucru se
realizeaz[ prin intermediul conturilor de\inute de fiecare banc[ la Banca
Angliei.
• Num[rul contului;
• Num[rul b[ncii/sucursalei;
• Limita de numerar (s[pt[m`nal[/zilnic[) – aceasta este decis[ de
c[tre directorul b[ncii;
• Garan\ie;
• Orice alte informa\ii relevante.
103
Utilizarea cardului prin distribuitorul automat de numerar – ATM presupune
parcurgerea urm[toarelor etape:
105
Moneda electronică reprezint[ banii depozita\i prin mijloace electronice în
vederea efectu[rii unor pl[\i via terminalul POS, transferuri directe, sau
re\eaua calculatoarelor, a=a cum este Internet-ul.
106
B[ncile pot participa în circuitul monedei electronice:
în calitate de emiten\i,
dar pot îndeplini =i alte func\ii cum ar fi: distribuirea monedei
electronice emise de alte entit[\i, procesarea =i decontarea
tranzac\iilor efectuate cu ajutorul monedei electronice,
precum =i înregistrarea în contabilitate a tranzac\iilor respective.
5.3 Cardurile
107
Cardul prezint[ urm[toarele tr[s[turi generale:
¾ Elementele de identificare ale emitentului:
o Numele =i marca institu\iei financiar-bancare emitente a
cardului,
o Însemnele =i m[rcile organiza\iei interna\ionale de plat[ prin
card a c[rei membru este banca emitent[;
o Elemente de identificare ale tipului de card.
¾ Elementele de personalizare:
o Numele =i prenumele posesorului autorizat;
o Num[rul de cod al cardului care con\ine num[rul de identificare
al emitentului =i al posesorului.
¾ Elementele de securitate:
o Holograma;
o Simbolul tipului de card;
o Datele privind termenul de valabilitate al cardului;
o Banda magnetic[ de pe spatele cardului, care con\ine elemente
codificate de individualizare a cardurilor;
o Specimenul de semn[tur[ al posesorului autorizat;
o Alte caractere imprimate în relief.
}n Rom`nia, cardul prezint[, ]n baza reglement[rilor sprcifice, caracteristici
generale, dup[ cum urmeaz[:
108
b) prezentarea pe avers a urm[toarelor elemente:
b1) elemente confec\ionate în relief, necesare folosirii cardului la
imprinter (în situa\ia în care cardul nu este destinat numai efectu[rii de
opera\iuni în mediu electronic), care s[ permit[ luarea unei amprente clare
=i distincte =i care vor include:
◙ num[rul cardului, redactat cu cifre arabe;
◙ numele, prenumele =i orice alte elemente care s[ permit[ evitarea
confuziilor referitoare la identitatea de\in[torului, într-o redactare cu
caractere latine =i fonturi vizibile;
◙ data calendaristic[ a expir[rii valabilit[\ii cardului (LL/AA),
conform calendarului gregorian;
◙ spa\iul geografic de utilizare (card cu circula\ie interna\ional[ sau
domestic card), acolo unde este cazul;
b2) elemente destinate inform[rii prin recunoa=tere vizual[, efectuate prin
gravare laser (recomandat) =i/sau embosare:
◙ sigla proprietarului de marc[, în situa\ia în care cardul este emis
în cadrul unui sistem interna\ional de pl[\i prin carduri sub licen\a unui
proprietar de marc[;
◙ denumirea =i/sau sigla emitentului, astfel încât s[ nu induc[ în
eroare comerciantul acceptant =i s[ nu furnizeze informa\ii insuficiente sau
false despre emitent;
◙ eventual, o hologram[ vizibil[ la lumin[ natural[;
c) prezentarea pe verso a urm[toarelor elemente:
c1) o band[ magnetic[ înregistrabil[ pe cel pu\in trei piste, care respect[
prevederile standardelor ISO 7811/2, ISO 7814/4, ISO 7811/5 =i ISO 7813,
=i/sau un microprocesor integrat (chip) care poate fi inserat =i pe avers;
c2) un panel de semn[tur[ cu fundal de culoare deschis[, rezistent la
uzur[ =i având elemente de siguran\[ în desen, care s[ îngr[deasc[
posibilitatea =tergerii sau modific[rii semn[turii;
d) pentru asigurarea compatibilit[\ii =i interoperabilit[\ii sistemelor de
pl[\i electronice cu carduri emiten\ii vor urm[ri adoptarea numai a
standardelor EMV (Europay/Mastercard/VISA).
109
în numerar sau prin cecuri. În plus, indiferent de emitent, cardurile ofer[
ast[zi consumatorilor multiple facilit[\i:
Tipuri de carduri
carduri magnetice;
carduri cu microprocesor.
5
International Standards Organization
110
Cardul de garantare – este un instrument care garanteaz[
solvabilitatea posesorului. }n cazul ]n care posesorul cardului
nu de\ine ]n cont disponibilit[\ile necesare onor[rii obliga\iilor de
plat[ rezultate din utilizarea cardului, emitentul se oblig[, solidar
cu posesorul cardului, s[ ramburseze obliga\iile de plat[
respective.
Cardul multifunc\ional;
Cardul utilizat ]n locul v`nz[rii.
Din acest punct de vedere, putem distinge urm[toarele func\ii ale cardurilor
de plat[:
a. carduri bancare;
b. carduri private;
c. carduri emise de alte institu\ii sau organiza\ii.
Caracteristici
Creditul
¾ De\in[torul acestui tip de card de plat[ poate prefera plata pe credit =i
]n fiecare lun[ prime=te un extras de cont.
Retrageri de numerar
Acest serviciu ]mbrac[ dou[ forme:
1) din disponibilit[\i;
2) pe credit.
Alte servicii
Comercian\ii dau dovad[ de o mare creativitate ]n materie de servicii anexe,
ata=ate ]n special cardurilor private, =i anume:
• reduceri speciale de 5% p`n[ la 25% acordate de\in[torilor de carduri;
112
• asigurarea ma=inii =i a locuin\ei;
• asigurarea pentru r[spundere civil[;
• dreptul la o prim[ de fidelitate p`n[ la sf`r=itul anului calculat[ la
nivelul m[rfurilor cump[rate, sub form[ de credit;
• beneficierea de servicii de livrare (parking gratuit) sau de acces,
exclusiv la serviciile de club ale emitentului.
Codificarea informaţiilor
Structural, banda magnetic[ are trei piste (codificarea difer[ ]n fucn\ie de
format):
Π pista 1 (read only) con\ine: codul emitentului, numele de\in[torului =i
data expir[rii;
Π pista 2 (read only) con\ine: num[rul contului primar PAN (Primary
Account Number), codul \[rii emitente =i data de expirare.
Π pista 3 (read-write) con\ine: PAN, codul \[rii, PIN PAN (offset pin),
codul valutei, suma maxim[ autorizat[, num[rul de ]ncerc[ri PIN.
113
Pentru persoanele juridice care au calitatea de acceptan\i de carduri de
plat[, deschiderea contului se face la cererea acestora, dup[ ce a fost semnat
contractul de acceptare.
Opera\iunile de ]ncas[ri =i pl[\i se fac cu consim\[m`ntul clien\ilor bancii =i
potrivit clauzelor contractuale.
115
Condi\iile de utilizare sunt specifice fiec[rui tip de card emis de banc[,
fiind prezentate =i incluse, de regul[, pe verso-ul cererii de emitere a
cardului.
Prin semnarea cererii de emitere, posesorul se angajeaz[ s[ respecte
necondi\ionat condi\iile de utilizare, iar cererea de emitere =i condi\iile de
utilizare ale cardului vor prezenta contractul de emitere al cardului ]ncheiat
]ntre banc[ =i solicitant.
118
¾ Stabilirea riscului înseamn[ determinarea toleran\ei de risc a
b[ncii, lucru care presupune stabilirea pierderilor pe care banca =i
le poate permite în cazul apari\iei unor evenimente neprev[zute.
¾ Conducerea b[ncii poate compara toleran\a riscului cu
magnitudinea stabilit[ pentru un anumit risc, pentru a se stabili
dac[ riscul respectiv se înscrie în limitele toleran\ei.
120
aflate exclusiv în posesia acestuia, ea identificând documentul =i semnalând
orice modificare ulterioar[ adus[ acestuia.
Intrarea în vigoare a Legii nr. 365/07.06.2002 privind comerţul electronic şi
emiterea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr.4/2002 privind
tranzacţiile efectuate prin intermediul instrumentelor de plată electronică şi
relaţiile dintre participanţii la aceste tranzacţii au contribuit la creerea unui
cadru legislativ complet şi coerent în domeniu. Având în vedere aceste
premise, este explicabil interesul pe care băncile l-au manifestat în anul 2002
pentru acest tip de produse şi servicii. Astfel, în această perioadă a continuat
trendul ascendent al pieţei cardurilor, atât ca urmare a diversificării gamei
oferite de băncile deja autorizate în acest sens, dar şi ca urmare a pătrunderii
pe această piaţă de noi operatori (bănci). De asemenea, sectorul bancar
rom`nesc s-a apropiat tot mai mult de tendinţele internaţionale în domeniu
prin autorizarea unui număr important de bănci pentru emiterea de
instrumente de plată cu acces la distanţă, reprezentând aplicaţii Internet-
banking şi home-banking.
*
* *
6
Ziarul financar din 22 mai 2003
121
}n Rom`nia, domeniul serviciilor bancare electronice =i al pl[\ilor prin
carduri este reglementat prin Regulamentul nr. 4/13.06.20027 privind
tranzac\iile efectuate prin intermediul instrumentelor de plat[ electronic[ =i
rela\iile dintre participan\ii la aceste tranzac\ii. Regulamentul se aplic[
b[ncilor, persoane juridice rom`ne, precum =i sucursalelor din Rom`nia ale
b[ncilor, persoane juridice str[ine =i are ca obiect stabilirea principiilor
privind emiterea =i utilizarea instrumentelor de plat[ electronic[ pe teritoriul
Rom`niei, ]n special a cardurilor =i a condi\iilor care trebuie ]ndeplinite de
c[tre b[nci =i al\i participan\i la desf[=urarea activit[\ii de pl[\i cu
instrumente de plat[ electronic[, indiferent de moneda ]n care sunt
emise/denominate acestea.
7
publicat ]n Monitorul Oficial, Partea I nr. 503 din 12/07/2002
122
Conform ultimilor statistici8, ]n Rom`nia, Ministerul comunica\iilor =i
tehnologiei informa\iei a acordat avizul pentru furnizarea instrumentelor de
plat[ cu acces la distan\[, de tipul aplica\iilor Internet banking sau home
banking. Astfel, principalele produse bancare de acest fel sunt:
8
Ziarul financar din 22 mai 2003
123
Teste
124
MIJLOACE DE PLAT{
UTILIZATE }N COMER|UL
INTERNA|IONAL
125
}n procesul de decontare interna\ional[ intervin, ca ]n orice tip de decontare,
foarte multe riscuri care pot fi reduse sau eliminate ]n func\ie de metoda de
plat[ utilizat[.
126
Riscurile exportatorului: m[rfurile pot fi specializate =i dac[ importatorul
anuleaz[ comanda ]naintea efectu[rii pl[\ii, exportatorul nu poate vinde
foarte u=or marfa.
Riscurile importatorului:
uneori, exportatorul nu trimite marfa;
documentele pot fi ]ntocmite gre=it;
m[rfurile sunt trimise cu ]nt`rziere sau la o destina\ie gre=tit[.
Aceast[ metod[ de plat[ se utilizeaz[ ]n special ]ntre parteneri vechi, care au
la baz[ o perioad[ ]ndelungat[ de afaceri.
Avantaje pentru importator:
importatorul are un control asupra decont[rii;
inspectarea m[rfii se face ]nainte ca plata s[ se efectueze.
1) contract
exportator importator
2) m[rfurile =i factura transmise direct
127
Contul deschis reprezint[ cea mai simpl[ metod[ de plat[, dar ]n acela=i
timp =i foarte riscant[ datorit[ faptului c[ exportatorul livreaz[ marfa f[r[
efectuarea pl[\ii sau f[r[ existen\a unei asigur[ri.
}n ciuda acestora, majoritatea tranzac\iilor de come\ interna\ional continu[
s[ se deconteze ]n acest fel. Open account-ul are c`teva avantaje care ]l fac
atractiv, at`t pentru exportator, c`t =i pentru importator, dar are, de
asemenea, =i dezavantaje.
Exportatorul solicit[ plata, protec\ia m[rfurilor p`n[ c`nd ele vor fi pl[tite
=i, poate, asisten\[ financiar[ ]n perioada de interven\ie. Importatorul
solicit[, de asemenea, ca m[rfurile s[ fie livrate la timp, la locul stabilit =i
de calitatea stabilit[ =i, poate, cu o perioadă de credit.
Avantajele exportatorului:
1. sunt pu\ine constr`ngeri cu privire la documenta\ie, la termenul de
transport =i la locul livr[rii, ceea ce o face atractiv[ ca metod[ de
decontare;
2. din moment ce decontarea se efectueaz[ prin intermediul sistemului
bancar, exportatorului nu i se percep taxe.
Dezavantajele exportatorului:
1. nu exist[ nici o garan\ie de plat[ ]n cazul ]n care m[rfurile se pierd;
2. exportatorul este expus la riscuri politice, economice =i de \ar[, dac[ nu
se iau m[suri de acoperire a acestor riscuri;
3. se poate ]nt`mpla ca, uneori, ]nt`rzierile din sistemul bancar s[
încetinească procesul de transferare a fondurilor.
Avantajele importatorului:
Dezavantajele importatorului:
128
2. nu exist[ un control asupra calit[\ii m[rfurilor. }n cazul ]n care se
solicit[ documente speciale (certificate de origine), nu exist[ garan\ia c[
acestea vor fi primite.
(3) (5)
Documente Eliberarea
(8)
de titlu documentelor
(6)
Plata şi incassoo-ul în conformitate Plata
cu instrucţiunile
din incassoo
(4)
Documente şi
instrucţiuni
Bancă Bancă
importator (7) importator
(Bancă Plata (Bancă
remitentă) colectoare)
129
♦ trasul (importatorul). Acesta este singurul c[ruia i se prezint[
documentele ]n conformitate cu ordinul de incasso.
}n baza prevederilor Regulilor Uniforme pentru Incasso (Uniform Rules for
Collection), m`nuirea documentelor de c[tre b[nci sau instruc\iunile primite
contribuie la:
• ob\inerea accept[rii =i/sau a pl[\ii; sau
• furnizarea documentelor comerciale contra acceptare =i/sau contra
plat[;
• furnizarea documentelor la termenele =i ]n condi\iile stabilite.
Aceast[ metod[ de decontare1 acord[ confort exportatorului care va expedia
m[rfurile =i apoi se va ocupa ca documentele de titlu =i ordinul de incasso s[
fie transmise b[ncii exportatorului. Documentele vor include o cambie tras[
de exportator asupra importatorului pentru suma de bani ]ncris[ ]n factur[,
sum[ care va fi pl[tibil[ la vedere sau la o dat[ fix[ sau la o dat[
determinabil[ ]n viitor (dup[ dreptul britanic).
1
Negru= Mariana – Mijloace =i modalit[\i de plat[ interna\ionale, Bucureşti, Editura
Academiei, 1986
130
Dup[ cum s-a putut observa, ]n cazul incasso-ului documentar tranzac\iile
se efectueaz[ pe baza urm[toarelor documente:
- Documente contra Plat[ (D/P). Exportatorul preia m[rfuri pentru a le
expedia, iar banca colectoare livreaz[ documentele importatorului ]n
schimbul pl[\ii sale imediate (la vedere).
- Documente contra Acceptare (D/A). Exportatorul preia m[rfurile pentru
a le expedia, iar banca colectoare furnizeaz[ numai documentele contra
acceptarea unei cambii emise de tras (importator).
I. Introducere;
II. Defini\ii =i dispozi\ii generale;
III. Obliga\ii =i responsabilit[\i;
IV. Prezentare (a documentelor);
V. Plata;
VI. Acceptarea;
VII. Biletele la ordin, chitan\ele, adeverin\ele de plat[, (RECEIPTS) =i
alte instrumente similare;
VIII. Protestarea (efectului de comer\);
IX. Caz de necesitate / reprezentantul / împuternicitul clientului/.
Protec\ia m[rfurilor;
X. În=tiin\are despre bunul mers al lucrurilor (În=tiin\are privind modul
de derulare al incasso-ului);
XI. Dobânda, impozite =i cheltuieli (speze).
2
URC No. 522 publicate de Camera Interna\ional[ de Comer\ de la Paris
131
Spicuim c`teva prevederi din Regulile uniforme privind incasso-urile
(URC) sunt:
p[r\ile implicate ]n incasso:
(i) exportatorul - este vânz[torul care încredin\eaz[ aceast[ opera\ie
de încasare (incasso-ul) b[ncii sale;
(ii) banca expeditoare (remitting bank) este banca c[reia
exportatorul i-a încredin\at opera\ia de incasso.
(iii) banca colectoare. }n mod normal, aceasta este banca
importatorului.
(iv) importatorul (trasul).
documentele care stau la baza incasso-ului:
(i) documente financiare înseamn[ cambii, bilete la ordine,
CEC-uri, adeverin\e (payment recipits) de plat[ sau alte
instrumente similare folosite pentru a ob\ine plata banilor;
(ii) documente comerciale înseamn[ facturi, documente de transport,
documente ce atest[ dreptul de proprietate sau alte documente
similare, sau oricare alte documente care nu sunt documente
financiare.
Avantajele exportatorului3:
Dezavantajele exportatorului:
1. dac[ documentele contra acceptare (D/A) sunt acordate importatorului,
controlul m[rfurilor se pierde o dat[ ce cambia a fost acceptat[.
Avantajele importatorului4:
1. o perioad[ de credit poate fi ob\inut[ prin utilizarea unei cambii la
termen sau a unui bilet la ordin;
2. exportatorul va fi ]nsărcinat cu plata taxelor;
3. este mai convenabil =i mai pu\in scump dec`t un acreditiv documentar.
Dezavantajele importatorului:
1. plata sau acceptarea este cerut[ la prezentare atunci c`nd documentele
comerciale au sosit la banca colectoare =i ]naintea sosirii m[rfurilor;
2. dac[ a fost acceptat[ cambia, importatorul este responsabil legal ]n ciuda
oric[ror clauze din contract cu privire la m[rfurile cu defecte;
3. nu exist[ nici o garan\ie c[ m[rfurile vor fi primite a=a cum s-a f[cut
comanda sau la timp.
3
Twells Harry – Exporters’ checklist, a step-by-step guide to successful exporting,
National Westminster Bank, Lloyd’s of London Press LTD, 1992, p. 160
4
Idem
133
Teste
134
ACREDITIVUL
DOCUMENTAR
135
7.1 Defini\ie, p[r\ile participante la acreditivul documentar
=i principalele etape ]n derularea acestuia
136
Schema acreditivului documentar:
Schema acreditivului
Exportator Imporator
(5)
(Beneficiar) Livrare mărfuri (ordonator)
(6)
Prezentare
(7) documente (4) (2) (9)
Plata se Transmitere Cerere Documente
efectuează L/C de deschidere transmise şi
dacă L/C debitarea contului
documentele ordonatorului
sunt în
l
(3)
emitere L/C
Bancă Bancă
exportator importator
(Bancă (8) (Bancă
notificatoare) Transmitere emitentă)
documente
L/C = acreditiv
Principalele etape ]n desf[=urarea acreditivului documentar sunt:
♦ ]ncheiarea contractului de comer\ interna\ional ]ntre importator =i
exportator prin care se stipuleaz[ c[ cei doi sunt de acord ca plata s[ se
efectueze prin acreditiv documentar;
♦ exportatorul ]=i preg[te=te m[rfurile pentru expediere;
♦ importatorul ]i solicit[ b[ncii sale deschiderea unui acreditiv
documentar;
137
♦ banca importatorului (banca emitent[) emite acreditivul documentar (]n
cazul ]n care consider[ c[ importatorul are credibilitate) incluz`nd ]n el,
]n mod detaliat, documentele pe care exportatorul le va prezenta;
acreditivul documentar se trimite apoi b[ncii exportatorului;
♦ banca exportatorului (banca notificatoare) ]l notific[ pe exportator
despre faptul c[ acreditivul a fost primit, după care exportatorul livreaz[
documentele pentru a demonstra c[ marfa a fost trimis[; trimi\`nd
documentele, ]n conformitate cu termenii acreditivului, exportatorul
poate fi sigur de efectuarea pl[\ii;
♦ exportatorul trimite marfa importatorului;
♦ exportatorul prezint[ documentele pentru a ar[ta c[ marfa a fost
expediat[;
♦ banca exportatorului verific[ documentele =i dac[ ele sunt:
A) corecte – se efectueaz[ plata exportatorului, iar documentele sunt
trimise b[ncii importatorului care apoi va pl[ti ]napoi b[ncii
exportatorului;
B) incorecte - exportatorul va trebui s[ ob\in[ documente noi.
♦ dac[ documentele sunt corecte, banca importatorului va pl[ti b[ncii
exportatorului a=a cum s-a stabilit ]n acreditiv;
♦ importatorul va primi documentele =i ]=i va prelua marfa.
140
Acreditivul cu plata am`nat[. Acest tip de acreditiv a devenit foarte popular
]n ultima vreme. }n acest caz, plata documentelor nu se face ]n momentul
prezent[rii acestora la banc[ de c[tre beneficiar, ci la o dat[ ulterioar[,
men\ionat[ ]n acreditiv. Termenii unui astfel de acreditiv statueaz[, de
exemplu: “disponibil dup[ prezentarea urm[toarelor documente … dar
pl[tibile numai … zile dup[ data facturii / conosamentului. Data prezent[rii
etc”1.
Publica\ia 500 men\ioneaz[, de asemenea, c`teva tipuri de acreditive
specializate cum ar fi:
Acreditivul transferabil. Este acel tip de acreditiv ]n baza c[ruia beneficiarul
poate cere b[ncii pl[titoare s[ permit[ utilizarea ]n totalitate sau par\ial de
c[tre unul sau mai mul\i ter\i (beneficiari secundari). Astfel, acreditivul
poate fi transferat de la beneficiarul original c[tre unul sau mai mul\i
beneficiari.
Acest tip de acreditiv poate fi transferat odat[, adic[ cel de-al doilea
beneficiar nu are dreptul s[-l transfere nim[nui.
Acest acreditiv se folose=te ]n cazul exportului prin intermediari, atunci
c`nd furnizorul m[rfurilor se nu trateaz[ direct cu cump[r[torul final.
Intermediarul va cere cump[r[torului s[ deschid[ un acreditiv documentar
irevocabil transferabil, utilizabil =i pl[tibil la banca sa. Banca
intermediarului va transfera apoi acreditivul la banca furnizorului,
intermediarul put`ndu-=i astfel ]ndeplini obliga\iile contractuale fa\[ de
furnizor, f[r[ a folosi propriile fonduri =i f[r[ a recurge la credite bancare.
1
vezi Publica\ia 500 - emis[ de Camera Interna\ional[ de Comer\ de la Paris
141
fiecare nou[ tran=[; totalul sumelor re]nnoite trebuie s[ se ]ncadreze ]n
valoarea global[ a acreditivului. Scopul acestui acreditiv este de a ]nlocui o
serie de acreditive c[tre acela=i beneficiar.
Acreditivul stand-by. Acest tip de acreditiv poate fi emis de o banc[ ]n
numele unui client =i ]n favoarea unei p[r\i ter\e din str[in[tate. El
ac\ioneaz[ ca o garan\ie pentru banca emitent[ ]n favoarea unui beneficiar
din str[in[tate.
2
Documentary credits-Documentary collections-Bank guarantee – a guide to safer
international trade, emis de Credit Suisse Special Publications, Vol. 77
142
Aranjamente speciale3:
3
Documentary credits-Documentary collections-Bank guarantee – a guide to safer
international trade, emis de Credit Suisse Special Publications, Vol. 77.
4
Popa Ioan – Tranzac\ii comerciale interna\ionale, Bucure=ti, Editura Economică, 1997
143
• Documentele de asigurare:
• poli\a de asigurare;
• certificatul de asigurare.
• Alte documente comerciale:
• EUR 1 (certificat de mi=care);
• certificat de origine;
• certificat de v`rst[.
Documentele interne
Principalele documente interne utilizate ]n comer\ul interna\ional sunt:
144
aceasta arat[ c[ s-a efecuat transferul de proprietate de la v`nz[tor la
cump[r[tor;
aceasta este utilizat[ pentru ]ncasarea contravalorii m[rfurilor v`ndute;
aceasta este utilizat[ pentru efectuarea formalit[\ilor vamale.
Sunt cunoscute mai multe tipuri de factur[, ]n afara facturii comerciale:
145
Documentele de transport
5
Twells Harry – Exporters’ checklist, a step-by-step guide to succesful exporting, National
Westminster Bank, Lloyd’s of London Press Ltd, 1992
146
partea notificatoare este persoana pe care o ]n=tiin\eaz[ societatea
transportatoare ]n momentul sosirii m[rfurilor;
numele vasului care efectueaz[ transportul;
portul;
marc[rile =i numerele care apar pe cutiile ]n care sunt ambalate
m[rfurile;
o scurt[ descriere a m[rfurilor;
num[rul cutiilor;
se men\ioneaz[ dac[ costul navlului a fost pl[tit deja sau dac[ plata
navlului este scadent[ la data sosirii la destina\ie;
se men\ioneaz[ dac[ conosamentul ]n cauz[ reprezint[ originalul
documentului etc.
6
Norme privind circuitul formularelor “Dispozi\iei de plat[ valutar[ extern[ (DPVE)”
=i “Cerere deschidere acreditiv (CDA) – NRV 8 anex[ la Regulamentul
no. 3/1997.
147
Confirmarea.
P[r\ile contractante au stabilit ]n avans dac[ acreditivul este irevocabil
sau revocabil sau dac[ acreditivul irevocabil trebuie s[ fie confirmat de
o alt[ banc[.
Transferabil:
Pentru a fi transferabil, pe un astfel de acreditiv trebuie specificat, ]n
mod expres, de c[tre banca emitent[ “transferabil”.
Suma acreditivului.
Metoda de plat[ ]n baza acreditivului: acreditv la vedere, cu plata
am`nat[, prin acceptare sau negociere.
Sunt permise livr[ri par\iale ale m[rfii?
Sunt premise numai dac[ se specific[ ]n mod expres.
Sunt permise transbord[rile?
Documentele care vor fi prezentate ]n baza acreditivului.
Ordonatorul acreditivului trebuie s[ specifice tipurile de documente care
vor fi prezentate, documente care vor fi prezentate de c[tre beneficiar la
plat[/acceptare/sau negociere. }n cazul acreditivului documentar, sunt
prezentate b[ncilor urm[toarele tipuri de documente:
A. Cambii trase de beneficiar la vedere sau la termen (la 30, 60, 90 sau
180 de zile de la vedere);
B. Factura comercial[;
C. Documentele de transport solicitate.
Aceste documente vor depinde de modalitatea de transport utilizat[:
¾ Pe calea aerului (Scrisoarea de tr[sur[ aerian[);
¾ Pe calea ferat[ (Scrisoarea de tr[sur[ feroviar[/Rail waybill/sau Rail
Consignment Note);
¾ Pe =osea (Scrisoarea de tr[sur[ rutier[);
¾ Pe ap[ (conosament/ bill of lading).
D. Documente de asigurare.
E. Alte documente prezentate b[ncilor:
• Certificat de origine;
• Certificat de analiz[;
• Lista de ambalare etc.
148
Semnarea formularului pentru deschiderea acreditivului.
Fiecare cerere de deschidere acreditiv trebuie s[ fie semnat[ =i datat[ de
c[tre ordonatorul acreditivului.
7
Aurey Davies & Martin Kearns – Banking operations, London, Pitman Publishing, 1992,
p. 60
149
7.5 Ce putem ]nv[\a?
Prezentarea documentelor
8
traducerea ]n limba rom`n[ - poli\a bancherului
150
Alte probleme care pot s[ apar[ la prezentarea documentelor sunt:
◘ cambiile pot fi trase incorect sau neandosate;
◘ cazul ]n care consamentele prezentate b[ncii, purt`nd men\iunea
“shipped on board”/”]ncarcat la bord” nu sunt semnate sau nici m[car
datate de c[tre autoritatea oficial[;
◘ în cazul ]n care unele documente solicitate ]n baza acreditivului lipsesc;
◘ în cazul ]n care documentele de asigurare au ]nscris[ o valoare incorect[
sau ]n cazul ]n care riscurile care urmeaz[ a fi asigurate ]n baza
acreditivului nu sunt acoperite etc.
151
Incasso-ul documentar Acreditivul documentar
3. Pentru exportator, ob\inerea 3. Pentru exportator, ob\inerea
pl[\ii depinde de capacitatea pl[\ii depinde de ]ntocmirea
de plat[ a importatorului. corect[ a documentelor =i de
credibilitatea b[ncii care va
efectua plata.
4. Pentru importator, ob\inerea 4. Pentru importator, obliga\ia de
documentelor depinde, de plat[ apare atunci c`nd
obicei, de plata sau acceptarea ]ntocme=te cererea de des-
cambiei. chidere acreditiv. Ob\inerea
documentelor nu necesit[ alte
formalit[\i suplimentare.
152
4. Incasso-ul documentar.
5. Acreditivul documentar.
6. Plata ]n avans (ceea ce ]nseamn[ c[ exportatorul ]=i va primi banii
]naintea trimiterii m[rfurilor =i exist[ o perioad[ de creditare ]n timpul
c[reia banii pot fi utiliza\i pentru producerea sau cump[rarea m[rfurilor
care urmeaz[ a fi exportate).
153
Teste
a) Importatorul;
b) Banca importatorului;
c) Banca exportatorului;
d) Exportatorul.
155
ANEXA 1
156
157
ANEXA 2
158
GARAN|IA
BANCAR{
159
8.1 Rolul garan\iilor ]n comer\ul interna\ional
160
comercial[, titlurile de credit acceptate =i avalizate, ipoteca, gajul,
depozitul bancar, rezervarea dreptului de proprietate etc.
}n cazul scrisorii de garan\ie bancar[, un garant, de obicei o banc[ sau
societate de asigur[ri, emite o garan\ie ]n numele unui exportator. Este
vorba de o garan\ie acordat[ ]n favoarea cump[r[torului, garan\ie ]n baza
c[reia exportatorul se oblig[ s[-=i ]ndeplineasc[ obliga\iile contractuale.
Dac[ aceste obliga\ii nu sunt ]ndeplinite, garantul accept[ s[-i pl[teasc[
cump[r[torului suma de bani ]n compensare. Aceast[ sum[ poate fi de la
1% p`n[ la 100% din valoarea contractului.
Din momentul ]n care a fost emis[ garan\ia bancar[, banca este responsabil[
de a pl[ti la prima cerere beneficiarului garan\iei bancare, dac[ şi condi\iile
stipulate ]n garan\ie sunt corecte.
161
Limbajul utilizat ]n garan\ie este foarte important. Acesta trebuie s[ fie clar,
precis =i simplu. Astfel, toate garan\iile trebuie s[ includ[ urm[toarele p[r\i
implicate:
a) Ordonatorul care solicit[ emiterea garan\iei.
b) Beneficiarul este persoana ]n favoarea c[reia se va efectua plata.
c) Garantul este o bancă. Acesta emite garan\ia.
162
Av`ndu-se ]n vedere rolul important al garan\iilor ]n comer\ul interna\ional,
Camera Interna\ional[ de Comer\ =i Industrie de la Paris, precum =i alte
organisme interna\ionale au dorit s[ standardizeze practicile =i procedurile
]n domeniul garan\iilor.
}n prezent, at`t b[ncile din Rom`nia, c`t =i b[ncile din str[in[tate utilizeaz[
Publica\iile nr. 325 =i nr. 458 care sunt ]n vigoare.
Sunt cunoscute mai multe tipuri de garan\ii, dar cele mai utilizate sunt
urm[toarele:
a) Garan\ii de participare la licita\ii2
Acest tip de garan\ie este necesar ]n cazul ofertelor publice. Scopul unei
garan\ii de participare la licita\ii este de a asigura fermitatea ofertei =i
seriozitatea ofertantului participant la licita\ie fiind, ]n acela=i timp, =i o
condi\ie a particip[rii sale la licita\ie.
1
Publica\ia nr. 458 emis[ de Camera Interna\ional[ de Comer\ de la Paris ]n anul 1992 =i
cu valabilitate de la 1 ianuarie 1994
2
]n lb. engl. tender or bid bonds
163
b) Garan\ie de bun[ executare a contractului3
Aceste garan\ii sunt cele mai des ]nt`lnite ]n practic[. Scopul garan\iilor de
bun[ executare este, a=a cum rezult[ =i din denumirea lor, de a garanta
]ndeplinirea de c[tre v`nz[tor a obliga\iei contractuale de a livra calitativ,
cantitativ =i la termen marfa. Valoarea garan\iei, calculat[ ca un procent de
10% sau uneori mai mult din valoarea contractului, este destinat[ s[ acopere
eventualele prejudicii ale importatorului.
Termenul de valabilitate a garan\iei este pentru valoarea ]ntreag[ a
contractului, p`n[ la executarea complet[ a contractului.
c) Garan\ia de bun[ func\ionare
Aceast[ garan\ie este emis[ ]nainte de ]nceperea derul[rii contractului =i
este valabil[ p`n[ ]n momentul expir[rii perioadei de garan\ie tehnic[.
Valoarea acestui tip de garan\ie este destinat[ pentru acoperirea riscului
ap[rut ca urmare a ne]ndeplinirii de c[tre furnizor a obliga\iilor sale
contractuale ]n perioada garan\iei tehnice.
d) Garan\ie de restituire a avansului4
Aceast[ garan\ie acoper[ obliga\ia v`nz[torului de a restitui, ]n cazul
neexecut[rii contractului, suma sau sumele pl[tite ]n avans de c[tre
cump[r[tor. Termenul de valabilitate al garan\iei este p`n[ la momentul
livr[rii complete a obiectului contractului.
e) Garan\ie de ]ntre\inere5
Aceste garan\ii sunt utilizate ]n special ]n cazul contractelor de construc\ii.
Scopul lor este de a garanta ]ntre\inerea construc\iei terminate pe toat[
perioada de garan\ie.
f) Garan\ie de re\inere6
Unele contracte prev[d re\inerea unui anumit procent din valoarea fiec[rei
pl[\i, p`n[ la aprobarea =i acceptarea proiectului de c[tre cump[r[tor.
Aceast[ garan\ie ]i d[ dreptul v`nz[torului s[-=i ]ncaseze suma integra, iar
cump[r[torului, s[ se asigure c[ aceste fonduri ]i vor fi rambursate ]n cazul
ne]ndeplinirii contractului.
3
]n lb. engl. performance bonds
4
]n lb. engl. advance payment bonds
5
]n lb. engl. warranty or maintenance bonds
6
]n lb. engl. retention bonds
164
Aproape toate tipurile de garan\ii men\ionate ]mbrac[ forma garan\iei la
cerere.
165
}n conformitate cu Regulile uniforme privind garan\iile la cerere, toate
garan\iile trebuie s[ stipuleze:
a) ordonatorul7;
b) beneficiarul;
c) garantul;
d) tranzac\ia care cere emiterea garan\iei;
e) suma maxim[ pl[tibil[ =i valuta ]n care se va efectua plata;
f) data de expirare a garan\iei sau evenimentul care determin[ expirarea;
g) termenii de palt[ ai garan\iei;
h) orice prevedere de reducere a sumei garan\iei.
7
]n lb. engl. principal
166
8.3.1 O privire de ansamblu asupra Normelor uniforme
privind garan\iile la cerere
Cele trei principii fundamentale ale legii care guverneaz[ garan\ia la cerere
sunt:
independen\a garan\iei fa\[ de tranzac\ie;
caracterul documentar al garan\iei;
garantul este implicat numai dac[ apar pe fa\a garan\iei cereri sau alte
documente pentru a men\iona c[ sunt conforme cu garan\ia.
Una din cele mai importante p[r\i ale Regulilor este Sec\iunea C care se
refer[ la obliga\iile =i reponsabilit[\ile p[r\ilor. Acestea sunt de trei feluri: s[
examineze, s[ informeze =i s[ transmit[.
167
Principalele probleme cu care se confrunt[ exportatorii din cauza garan\iilor
sunt:
Unele \[ri, cum este Siria, au legi prin care determin[ b[ncile locale s[
stopeze anularea garan\iilor bancare f[r[ acordul importatorului. Aceast[
interdic\ie se aplic[ chiar =i ]n cazul ]n care garan\ia con\ine o dat[ de
expirare.
168
Teste
169
ANEXĂ
Our guarantee
number___________________________________________
_____________________________________________________________
We are informed that____________________________________________
_____________________________________________________________
(hereinafter called the Seller) are tendering for a contract with you for the
supply of______________________________________________________
_____________________________________________________________
and that a tender guarantee is required in the sum of___________________
_____________________________________________________________
On behalf of the Seller we Barclays Bank PLC [branch] hereby give you
our guarantee and undertake to pay you any amount or amounts not
exceeding in total a maximum of [amount] on receipt of your first demand
in writing. Any claims must bear the confirmation of your bankers that the
signatures thereon are authentic.
This guarantee is valid for written demands received by us on or before
[date] after which date our liability to you under this guarantee will cease
and this guarantee will be of no further effect.
This guarantee is personal to you and is not assignable.
This guarantee shall be governed by English law.
170
MANAGEMENTUL
RISCULUI BANCAR
171
9.1 Elemente conceptuale: riscul, definirea lui, categorii de riscuri
Pia\a financiar[ este extrem de volatil[ datorit[ influen\ei unui num[r mare
de factori obiectivi =i subiectivi. Din aceast[ cauz[, ]n lupta lor pentru
maximizarea profitului, institu\iile de credit se confrunt[ ]n permanen\[ cu
tot felul de riscuri.
172
Este important de =tiut c[ riscul este generat de un num[r mare de opera\iuni
=i proceduri. Din aceast[ cauz[, cel pu\in ]n domeniul financiar, riscul
trebuie s[ fie considerat ca un complex de riscuri, ]n sensul c[ producerea
unui risc poate conduce la cauzarea altor riscuri. Ca o consecin\[, aceste
opera\iuni =i proceduri pot genera ]n permanen\[ o expunere a riscului.
173
B[ncile sunt supuse, de asemenea, tuturor riscurilor cu care se confrunt[
clien\ii lor, riscuri cum ar fi cele legate de compromiterea culturilor
agricole, pagube produse de factorii de mediu sau pierderi rezultate ]n urma
lans[rii unui nou produs cu costuri de produc\ie foarte ridicate.
Cel mai important =i persistent risc cu care se confrunt[ b[ncile este riscul
de credit – riscul conform c[ruia clien\ii b[ncilor nu pot s[-=i onoreze
obliga\iile fa\[ de banc[. Riscul de credit poate ap[rea din opera\iunile de
creditare ale persoanelor fizice, societ[\ilor comerciale, b[ncilor =i
guvernelor, din derularea unor tranzac\ii pe pia\[ care care nu sunt onorate
la scaden\[ etc.
Riscul financiar rezult[ din orice tranzac\ie bancar[, care este supus[ unui
poten\ial risc. Cele mai importante riscuri financiare sunt urm[toarele:
riscul de credit;
riscul ratei dob`nzii;
riscul de lichiditate;
riscul valutar;
riscul de capital.
Riscul de credit poate fi definit ca riscul care apare atunci c`nd un client
bancar, parte la contract, nu ]=i va ]ndeplini obliga\iile ]n conformitate cu
termenele =i condi\iile contractului, ]n felul acesta de\in[torul activelor
suferind pierderi. Aceast[ pierdere poate fi rezultatul unui faliment, o
schimbare temporar[ ]n condi\iile de pe pia\[ sau al\i factori care pot afecta
capacitatea de palt[ a ]mprumutatului.
1
Hempel G.H., Coleman A.B. – Bank Management, New York, 1990
174
Riscul de credit poate, de asemenea, s[ apar[ din tranzac\iile ]nregistrate ]n
afara bilan\ului contabil. O banc[ poate s[ garanteze performan\ele unui
client ]n baza unui contract contra unui comision, conduc`nd la apari\ia
riscului c[ banca poate s[-=i execute garan\ia la o dată mai t`rzie datorit[
faptului c[ clientul s[u nu a putut s[-=i onoreze obliga\iile contractuale.
Acest lucru conduce la apari\ia unei reclama\ii ]mpotriva p[r\ii garantate
pentru suma de bani pl[tit[ ]n baza garan\iei.
Cei mai importan\i factori care conduc la cre=terea riscului ratei dob`nzii
sunt: volatilitatea ratelor dob`nzii =i neconcordanţa dintre datele de stabilire
a dobânzilor active şi pasive.
176
Riscul de lichiditate
Lichiditatea reprezint[:
• capacitatea de a face fa\[ în orice moment unor angajamente
financiare;
• capacitatea unor active disponibile de a fi transformate f[r[
complica\ii în bani.
Lichiditatea unui agent economic, b[nci etc. înseamn[ posibilitatea acesteia
de a „mobiliza” rapid activele de care dispune, adic[ de a le transforma în
bani.
Se cunosc mai multe forme de lichiditate:
Lichiditate primar[ (absoulut[, perfect[), aceea pe care o
reprezint[ banii îns[=i. Deci contul „Casa” dintr-un bilan\
constitue o lichiditate primar[.
Lichiditatea secundar[ – este constituit[ din acele active care
pot fi transformate oricând =i f[r[ dificult[\i în bani, cum ar fi
depunerile în cont la vedere sau pe termen scurt.
Lichiditatea ter\iar[ – care caracterizeaz[ acele active care,
pentru a fi transformate în bani, necesit[ un timp mai îndelungat,
eventual riscuri sau cheltuieli, cum ar fi:
♦ depunerile la termen;
♦ angajamentele din andosare;
♦ titlurile de rentă;
♦ obliga\iunile pe termen lung.
Lichiditatea este cu atât mai bun[ cu cât ponderea lichidit[\ii primare este
mai mare.
Lichiditatea medie
A
L=
T
în care:
L = lichiditate medie;
A = activele bancare;
T = totalul activelor b[ne=ti;
Lichiditatea medie poate accepta valori între 0 şi 1. În cazul limit[ 0 (zero),
totalul activelor ar consta numai din capital b[nesc, în timp ce în cazul
limit[ 1, totalitatea activelor ar consta numai din bani lichizi.
177
Banca testeaz[ lichiditatea unui agent economic atunci când îi acord[
credite. Rezultatul test[rii este o indica\ie cu privire la capacitatea agentului
economic de a face fa\[ angajamentelor curente:
178
Cei mai importan\i factori care determin[ cre=terea riscului ratei de dob`nd[
sunt: pierderea ]ncrederii ]n banc[, ]n pia\[ datorit[ dificult[\ilor de ob\inere
a veniturilor, dependen\a de pia\[; instabilitatea pie\elor financiare etc.
Cei mai important\i factori care conduc la diminuarea riscului ratei dob`nzii
sunt: men\inerea activelor lichide la un nivel ]nalt (de exemplu: numerarul,
efecte de comer\ profitabile care pot fi u=or transformate ]n bani); facilit[\i
de credit de la alte institu\ii; un ]mprumut[tor de ultim[ instan\[ pentru a-i
asigura pe deponen\i (de exemplu, ]n Rom`nia: Fondul de asigurare a
depozitelor ]n sistem bancar); men\inerea unei structuri potrivite a
scaden\elor ]ntre elementele de activ =i de pasiv.
2
Normele BNR nr. 4/2001 privind supravegherea pozi\iilor valutare a b[ncilor, publicate
]n Monitorul Oficial al României, Part I, nr. 631/2001
3
Hempel G.H., Coleman A.B. – Bank Management, New York, 1990
181
Riscul tehnologic se refer[ la riscul care poate ap[rea atunci c`nd un sistem
de livrare poate s[ devin[ ineficient datorit[ altor sisteme noi de livrare.
Riscul defalc[rii este riscul de furt sau de fraud[ cauzat de c[tre personalul
b[ncii.
Riscul de produs
4
Hempel G.H., Coleman A.B. – Bank Management, New York, 1990
182
Riscul de credit
Riscul
strategiei
Riscul decontării
bancare
Riscul
opera\ional
Riscurile pie\ei
de produse Riscul m[rfii
Riscul resurselor
umane
Riscul juridic
Riscul
produsului
Sursa: Aspinwall, R.C., Eisenbeis, R.A – Handbook for Banking Strategy, John Wiley and
Sons, Inc. 1995
183
Riscul strategiei (riscul tranzac\iei)
Riscul m[rfii
184
Riscul resurselor umane
Este un risc subtil care poate fi m[surat foarte greu. Acest tip de risc rezult[
din politica de personal dus[: recrutare, perfec\ionare, motivarea =i
men\inerea speciali=tilor.
Riscul legal
Sunt m[suri imprevizibile care sunt greu de estimat, ele trebuind s[ fie luate
în considerare de institu\iile financiare, întrucât pot ajunge la valori mari.
Riscul ratei
de dobândă
Riscul
de lichiditate
Riscul pie\ei
de capital Riscul valutar
Riscul
de decontare
Riscul de baz[
Sursa: Aspinwall, R.C., Eisenbeis, R.A –Handbook for Banking Strategy, John Wiley and
Sons, Inc. 1985
186
Riscul de decontare
m[rimea capitalului;
calitatea managementului s[u bancar;
expertizele sale tehnice;
experien\a personalului în segmentul de pia\[ respectiv;
În mod deosebit, banca trebuie s[ aib[ un sistem propiu de monitorizare =i
control al riscului.
fonduri proprii
Indice de acoperire a riscurilor = = 8%
total angajamente
191
Teste
192
PRUDEN|A BANCAR{
10.1.1 Introducere
193
10.1 M[suri de pruden\[ bancar[
10.1.1 Introducere
194
m[suri regulatorii privind formularea legilor, a politicilor, prescrip\iilor,
ghidurilor sau directivelor aplicabile institu\iilor de credit (cerin\ele de
capital, ghidurile de management al riscurilor, înregistr[rile contabile =i
provizioanele);
m[suri de supraveghere cu respectarea implement[rii regulamentelor de
supraveghere =i monitoriz[rii aplic[rii lor;
m[suri de siguran\[ ce asigur[ un cadru pentru manevrarea dificult[\ilor
de natura lichidit[\ii =i solvabilit[\ii ce pot afecta institu\iile de credit
individuale sau sistemul bancar ca întreg, sau pentru împ[r\irea
pierderilor financiare ce pot apare (exemplu: scheme de asigurare a
depozitelor).
196
Rating-urile supravegherii off-site se bazeaz[ pe analiza off-site a
informa\iilor reglementate a se transmite b[ncii centrale, precum =i a altor
informa\ii aflate la dispozi\ia supraveghetorului ca =i a informa\iilor din
rapoartele de examinare on-site. Aceste rating-uri se atribuie pe baza unui
proces continuu de evaluare a unei institu\ii bancare într-o perioad[ de timp,
în general de un an. Ratingurile de supraveghere bancar[ off-site sunt în
general confiden\iale =i de uz intern al supraveghetorilor.
La nivelul fiec[rei \[ri, exist[ =i niveluri proprii ale unor raporturi, precum =i
raportul de lichiditate =i coeficientul fondurilor proprii =i al resurselor
permanente.
197
Pricipalele cerin\e pruden\iale pe care trebuie s[ le respecte băncile sunt1:
199
Capitalul suplimentar se compune din:
a) alte rezerve decât cele incluse în capitalul propriu;
b) datoria subordonat[;
c) subven\iile pentru investi\ii;
d) diferen\ele favorabile din reevaluarea patrimoniului.
3
Regulamentul nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor =i plasamentelor =i constituirea,
regularizarea =i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit =i Normele
metodologice nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului nr. 5/2002, publicate ]n
Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 626/23 august 2002.
200
• ini\ierea de proceduri judiciare reprezint[ cel pu\in una dintre
urm[toarele m[suri luate în scopul recuper[rii crean\elor:
1. darea de c[tre instan\[ a hot[rârii de deschidere a procedurii
falimentului;
2. declan=area procedurii de executare silit[ fa\[ de persoanele fizice
sau juridice.
B[ncile pot scoate în afara bilan\ului toate sumele aferente unui credit sau
unui plasament, în urm[toarele cazuri:
202
Ca o concluzie, principalele aspecte vizate de regulament sunt:
accesul la credite:
• urm[re=te stabilirea unui nivel adecvat de provizioane care s[
reflecte riscul aferent activit[\ii de creditare desfã=urate de
institu\iile de credit =i nu limitarea accesului la credite;
• nu trateaz[ în mod diferen\iat categoriile de clien\i dup[ criterii de
încadrare cum ar fi: dimensiunea activitãþii
criterii de clasificare în scopul provizion[rii, legate de
cuantificarea riscului de credit:
• creditele =i plasamentele sunt clasificate prin aplicarea simultan[
a trei criterii: serviciul datoriei, performan\a financiar[ =i ini\ierea
de proceduri judiciare;
• ofer[ b[ncilor flexibilitate în evaluarea performan\ei financiare a
clientelei, nefiind impus un algoritm unic.
nivelul garan\iilor: metodologia prevede modul de luare în calcul a
garan\iilor =i nu nivelul ce trebuie constituit de debitor, acesta fiind
stabilit în mod discre\ionar de c[tre b[nci.
5
Normele nr. 16/2002 privind capitalul minim al b[ncilor =i sucursalelor b[ncilor str[ine,
publicate ]n Monitorul Oficial al României, Part I, nr. 683/16 septembrie 2002
204
Limita minim[ a capitalului social =i cea a fondurilor proprii ale unei b[nci
se stabilesc la 370 miliarde lei.
205
2.3. sumele de la pct. 2.2. se vor eviden\ia pe grade de risc de credit, în
urm[toarele rubrici distincte:
o „Grad de risc de credit 0%’’;
o „Grad de risc de credit 20%’’;
o „Grad de risc de credit 50%’’;
o „Grad de risc de credit 100%’’:
c) s[ codifice, s[ denumeasc[ =i s[ \in[ eviden\a, extracontabil, pentru
fiecare grup de persoane fizice =i/sau juridice care reprezint[ un singur
debitor;
d) s[ codifice =i s[ \in[ eviden\a, extracontabil, a fiec[rei persoane
fizice sau juridice care reprezint[ un singur debitor sau care intr[ în
componenta unui grup de persoane fizice sau juridice care reprezint[ un
singur debitor =i/sau în componen\a grupului persoanelor aflate în rela\ii
speciale cu banca =i/sau în componen\a grupului format din personalul
propriu =i familiile acestuia. Codul va fi format dintr-o secven\[
alfanumeric[ unic[ =i din data înregistr[rii persoanei fizice sau juridice ca
debitor al b[ncii =i se va p[stra în permanen\[. În cazul persoanelor fizice =i
juridice, secven\a alfanumeric[ unic[ va fi reprezentat[ de codul numeric
personal =i, respectiv, de codul fiscal;
e) s[ încheie tranzac\ii care conduc la expuneri mari numai pe baza
unei decizii luate de consiliul de administra\ie;
f) s[ acorde împrumuturi persoanelor cu care se afl[ în rela\ii speciale
numai pe baza unei decizii adoptate de consiliul de administra\ie;
g) s[ acorde împrumuturi personalului propriu inclusiv familiilor
acestuia, numai pe baza unor norme interne aprobate de consiliul de
administra\ie.
206
corespunz[toare elementelor de activ pe care le corecteaz[, începând cu
categoria cu riscul cel mai mare;
d) elementele în afara bilan\ului sunt grupate pe entit[\i de risc, precum
=i pe categorii de risc de transformare în credit etc.
5. Nivelul unei expuneri mari nu poate depăşi 20% din fondurile proprii
ale b[ncii, iar suma total[ a expunerilor mari nu poate dep[=i de 8 ori nivelul
fondurilor proprii ale b[ncii
6
Normele nr. 1/2001 privind lichiditatea, cu modific[rile =i complet[rile ulterioare,
publicate ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 201/20 aprilie 2001
207
Lichiditatea necesar[ se determin[ prin însumarea, pe fiecare band[ de
scaden\[, a obliga\iilor bilan\iere =i a angajamentelor date eviden\iate în
afara bilan\ului.
7
Publicat[ ]n Monitorul Oficial al Rom`niei, Partea I, nr. 472 din 30/09/1999
8
Normele nr. 4/2001 privind supravegherea pozi\iilor valutare ale b[ncilor, publicate ]n
M.O. nr. 631/2001
208
Pozi\ia valutar[ într-o anumit[ deviz[ reprezint[, conform normelor
amintite, soldul net al patrimoniului în deviza respectiv[, fiind expresia
riscului valutar.
Pozi\ia valutar[ individual[ ajustat[ este pozi\ia valutar[ individual[
ajustat[ cu echivalentul în lei, actualizat, al capitalului social subscris =i
v[rsat în devize =i al primelor de emisiune pl[tite în devize, calculat în
func\ie de diferen\ele de curs valutar aferente disponibilit[\ilor în devize
reprezentând aportul la capitalul social =i primele de emisiune pl[tite în
devize;
Pozi\ia valutar[ total[ reprezint[ valoarea cea mai mare, în modul, dintre
totalul pozi\iilor valutare individuale ajustate lungi =i totalul pozi\iilor
valutare individuale ajustate scurte.
La sfâr=itul fiec[rei zile bancare lucr[toare pozi\iile valutare ale unei b[nci
sunt supuse urm[toarelor limit[ri:
a) maximum 10% din fondurile proprii ale b[ncii pentru oricare dintre
pozi\iile valutare individuale ajustate;
9
suma este eviden\iat[ în soldul creditor sau debitor al contului 3721 „Pozi\ie de schimb”,
deschis pe deviza în cauz[
10
suma este eviden\iat[ în soldul creditor sau debitor al contului 9361 „Pozi\ie de schimb”,
deschis pe deviza în cauz[
209
b) maximum 20% din fondurile proprii ale b[ncii pentru pozi\ia
valutar[ total[.
210
Sistemul CAAMPL se bazeaz[ pe evaluarea a =ase componente care reflect[
într-o manier[ uniform[ =i cuprinz[toare performan\ele unei institu\ii de
credit, în conformitate cu legisla\ia =i reglement[rile bancare în vigoare.
Fiecare din cele =ase componente este evaluat[ pe o scar[ de valori cuprins[
între 1 =i 5, astfel încât 1 reprezint[ cel mai performant nivel, iar 5 cel mai
sc[zut. Patru din cele =ase componente (C – adecvarea capitalului,
A – calitatea activelor, P – profitabilitate =i L – lichiditate) sunt analizate în
func\ie de o gam[ de indicatori, pentru care sunt stabilite cinci intervale =i
cinci ratinguri corespunz[toare acestora.
Rating compus 1
B[ncile clasificate în aceast[ grup[ sunt viabile sub toate aspectele =i au, în
general, cele =ase componente evaluate în ratingul 1 sau 2. Orice deficien\[
este de natur[ minor[ =i poate fi controlat[ cu u=urin\[, în activitatea
curent[, de c[tre consiliul de administra\ie =i conducerea executiv[ a b[ncii.
Aceste institu\ii bancare sunt capabile s[ fac[ fa\[ dificult[\ilor reale care
apar =i sunt rezistente la influen\ele din afara sistemului bancar. Ele
opereaz[ în conformitate cu legile =i cu reglement[rile în vigoare =i prezint[
cele mai puternice performan\e =i practici de administrare a riscului în
func\ie de m[rimea institu\iei, complexitatea =i categoria de risc.
Rating compus 2
B[ncile din aceast[ grup[ au o structur[ de baz[ s[n[toas[. În acest caz, apar
numai dificult[\i moderate din categoria acelora pe care consiliul de
administra\ie =i conducerea executiv[ pot =i doresc s[ le corecteze.
Aceste institu\ii sunt stabile =i capabile de a dep[=i dificult[\ile provenite
din fluctua\iile pie\ei =i se conformeaz[, în mod substan\ia, legilor =i
reglement[rilor în vigoare. În general, practicile administr[rii riscurilor sunt
satisf[c[toare în func\ie de m[rimea institu\iei, complexitatea =i categoria de
risc.
În aceste cazuri, nu apar probleme reprezentative de supraveghere =i ca
urmare, preocuparea organelor de supraveghere este una de rutin[.
212
Rating compus 3
B[ncile clasificate în aceast[ grup[ necesit[ un anumit grad de preocupare
din partea organelor de supraveghere cu privire la una sau mai multe din
cele =ase componente men\ionate.
Aceste institu\ii prezint[ o combina\ie de deficien\e care pot oscila între
moderat =i sever. Managementul demonstreaz[ dimensiunea capacit[\ii =i a
dorin\ei de a remedia dificult[\ile în mod eficient =i la timp. În general,
aceste institu\ii sunt mai pu\in capabile de a rezista la fluctua\iile pie\ei, dat[
fiind vulnerabilitatea crescut[ a acestora la influen\ele externe, prin
compara\ie cu b[ncile clasificate în ratingul compus 1 şi 2. Mai mult, aceste
institu\ii se pot afla în conflict semnificativ cu aplicarea legilor =i
reglement[rilor în vigoare. Practicile de administrare a riscurilor pot fi
nesatisf[c[toare, în func\ie de m[rimea institu\iei, complexitatea =i categoria
de risc.
Aceste b[nci cer mai mult decât o supraveghere de rutin[, de=i declinul lor
nu pare probabil, dat fiind poten\ialul general =i capacitatea financiar[ a
acestora.
Rating compus 4
B[ncile clasificate în aceast[ grup[ se caracterizeaz[, în general, prin
practici ori prin condi\ii nesigure =i riscante. În aceste cazuri apar probleme
financiare =i manageriale serioase care conduc la performan\e
nesatisf[c[toare. Problemele care apar migreaz[ de la deficien\e severe la
critice, care nu au fost rezolvate în mod satisf[c[tor de c[tre executiv sau
consiliul de administra\ie.
În general, institu\iile din aceast[ grup[ sunt incapabile s[ reziste
fluctua\iilor de pia\[. Nerespectarea legilor =i reglement[rilor în vigoare este
întrutotul semnificativ[.
Practicile manageriale sunt, în general, inacceptabile în ceea ce prive=te
dimensiunea institu\iei, complexitatea =i tipul de risc.
O supraveghere atent[ este absolut necesar[, ceea ce conduce, în cele mai
multe cazuri, la ac\iuni decisive pentru remedierea problemelor.
B[ncile din aceast[ grup[ reprezint[ un risc pentru fondul de garantare a
depozitelor.
Declinul este posibil dac[ problemele sau deficien\ele nu se rezolv[ la timp
=i în mod satisf[c[tor.
Rating compus 5
B[ncile din aceast[ grup[ prezint[ cele mai nesatisf[c[toare =i riscante
practici sau condi\ii, au o performan\[ critic deficitar[, adesea cu practici de
administrare a riscurilor complet inadecvate în func\ie de m[rimea
213
institu\iei, complexitatea =i categoria de risc, necesitând cea mai sever[
preocupare din punct de vedere al supravegherii. Instituirea
supravegherii/administr[rii speciale implic[ declasarea b[ncii în ratingul
inferior 5.
Volumul =i gravitatea problemelor ap[rute dep[=esc capacitatea sau dorin\a
conducerii b[ncii de a le controla =i remedia.
În aceste situa\ii, apare necesitatea unei asisten\e financiare externe sau de
alt[ form[, imediate, pentru a p[stra viabilitatea acestora.
Supravegherea atent[ =i continu[ este absolut necesar[.
B[ncile din aceast[ grup[ constituie un risc maxim pentru fondul de
garantare a depozitelor =i declinul este foarte probabil.
214
În perioadele în care banca realizeaz[ performan\e slabe, capitalul,
ac\ionând ca un tampon, men\ine încrederea publicului în sistemul bancar,
promoveaz[ stabilitatea fondurilor deponenţilor =i sprijin[ dezvoltarea
rezonabil[ a institu\iei.
215
Ac\ionarii b[ncii pot fi persoane fizice, persoane juridice bancare =i
nebancare, holdinguri, agen\ii guvernamentale sau combina\ii ale acestora.
În stabilirea ratingului ac\ionariatului o aten\ie special[ trebuie s[ se acorde
ac\ionarilor semnificativi (orice persoan[ fizic[ sau juridic[ care de\ine cel
pu\in 5% din ac\iunile unei b[ncii). Pentru a se determina m[sura în care
ace=tia sunt o surs[ de sprijin pentru banc[ sau pot constitui un pericol
poten\ial pentru întreaga activitate a b[ncii, se analizeaz[ situa\iile lor
financiare. Acolo unde este cazul, în evaluarea calit[\ii unor firme ac\ionare
se ia în considerare =i ratingul atribuit de o agen\ie specializat[ de rating.
216
Definirea ratingurilor aferente calit[\ii ac\ionariatului:
217
C) CALITATEA ACTIVELOR (A)
D) MANAGEMENT (M)
219
Simpla existen\[ a riscului nu trebuie s[ fie neap[rat motiv de îngrijorare.
Ceea ce examinatorii trebuie s[ decid[ este dac[ =i în ce m[sur[ riscurile
asumate sunt bine administrate. În general, riscurile sunt considerate bine
administrate când acestea pot fi în\elese, m[surate =i controlate =i când
banca are capacitatea de a rezista impactului negativ al acestora. În cazul în
care examinatorii stabilesc c[ riscurile asumate nu sunt bine cuantificate,
aceast[ concluzie trebuie comunicat[ conducerii b[ncii în vederea lu[rii de
m[suri pentru limitarea sau eliminarea acestora. M[surile care se impun în
acest caz sunt reducerea expunerii, majorarea capitalului sau îmbun[t[\irea
activit[\ii de administrare a riscului.
220
Definirea calificativelor acordate riscurilor aferente administr[rii b[ncii (risc
compus 2):
risc compus moderat (rating 3): va fi asociat unei activit[\i al c[rei risc
moderat este diminuat de practicile de administrare a societ[\ii. De
asemenea, poate fi atribuit în cazul în care banca desf[=oar[ activit[\i cu
grad sc[zut de risc în condi\iile în care practicile de administrare a societ[\ii
înregistreaz[ sl[biciuni majore. Pe de alt[ parte, poate fi propriu unei
activit[\i al c[rei risc mare este diminuat de practicile eficiente de
administrare a societ[\ii, astfel încât pierderile posibile ar avea un impact
moderat asupra situa\iei financiare a b[ncii;
223
încadrarea unui num[r suficient de personal care s[ asigure desf[=urarea
activit[\ii într-o manier[ s[n[toas[;
personalul angajat trebuie s[ satisfac[ condi\iile de integritate, s[
respecte valorile etice =i s[ aib[ competen\a cerut[ de realizarea unei
administr[ri prudente a activit[\ii institu\iei;
supravegherea activit[\ii curente a angaja\ilor;
identificarea tuturor riscurilor asociate noii activit[\i sau noului produs,
precum =i asigurarea unei infrastructuri =i practici de control intern
adecvate înaintea introducerii unor noi produse sau activit[\i;
reac\ia (receptivitatea) factorilor de decizie la recomand[rile auditorilor
=i autorit[\ilor de supraveghere;
profunzimea managementului =i succesiunea acestuia;
m[sura în care consiliul de administra\ie =i managementul sunt afectate
sau sensibile la influen\a dominant[ sau concentrarea autorit[\ii.
224
sursele de informa\ii =i procedurile utilizate în evaluarea =i
monitorizarea riscurilor sunt adecvate, documentate =i testate practic
pentru a se asigura temeinicia acestora;
raport[rile sunt conforme cu activit[\ile desf[=urate de institu\ie =i sunt
astfel structurate ca s[ asigure atât monitorizarea expunerilor =i a
conformit[\ii cu limitele =i obiectivele stabilite, cât =i, eventual, s[
permit[ efectuarea de compara\ii a rezultatelor ob\inute fa\[ de cele
planificate;
raport[rile transmise conducerii sunt corecte, de actualitate =i con\in
suficiente informa\ii pentru ca factorii de decizie s[ identifice orice
tendin\e nefavorabile =i s[ evalueze nivelul de risc la care institu\ia
trebuie s[ fac[ fa\[.
Rating 1 indic[ venituri solide. Veniturile sunt mai mult decât suficiente s[
suporte costul opera\iunilor, men\inerea adecv[rii capitalului =i alocarea
unor niveluri corespunz[toare pentru constituirea de rezerve care s[ asigure
o bun[ calitate a activelor, o cre=tere a acestora, precum =i contracararea
tuturor factorilor care afecteaz[ trendul veniturilor.
226
Rating 3 indic[ venituri care cer s[ fie îmbun[t[\ite. Veniturile nu pot s[
suporte în întregime costul opera\iunilor =i s[ asigure cre=terea capitalului =i
nivelurile de alocare (de rezerve) în leg[tură cu condi\ia general[ a
institu\iei, cre=terea =i al\i factori care afecteaz[ calitatea, cantitatea =i
trendul veniturilor.
F) LICHIDITATE (L)
227
În plus, practicile de constituire a fondurilor ar trebui s[ confere certitudinea
c[ lichiditatea nu a fost men\inut[ cu costuri înalte sau printr-o încredere
excesiv[ în sursele de constituire a fondurilor care se dovedesc a nu fi
utilizabile în timp, datorit[ stresului financiar sau schimb[rilor adverse în
condi\iile pie\ei.
228
Teste
229
ANEXA 1
230
Nr. Val. Coef.de Val.
Elemente luate ]n calcul
rând contab. ajust. ajust.
A B 1 2 3
Sume ]nreg. ]n contul Alte
rezerve, analitic distinct Re-
zerve din diferen\e favorabile
din reevaluarea patrimoniului
(sold cont 519, analitic distinct), 8 x
din care:
- ...........................................
- ...........................................
- ...........................................
Sumele ]nreg. ]n contul Fondul
imobiliz[rilor corporale 9 x
(sold cont 5281)
Sumele ]nregistrate ]n contul
Alte fonduri analitic Fond
pentru cre=terea surselor 10 x
proprii de finan\are
(sold cont 528, analitic distinct)
Sumele legal ]nregistrate ]n
contul Alte fonduri, altele dec`t
cele incluse la rând 9 şi 10 (sold
cont 528, analitice distincte), din
care: „ALTE rând 11'' 11 x
- ...........................................
- ...........................................
- ...........................................
Rezervele statutare
12 x
(sold cont 513)
Rezultatul reportat reprezent`nd
profit nerepartizat 13 x
(sold cr. cont 581)
Rezultatul net al exerci\iului
financiar curent reprezent`nd
profit 14 x
(sold cr. cont 591)
Elemente asimilate capitalului
15 x
(sold cont 502)
Total (rând 1 la 15) 16 x
231
Nr. Val. Coef.de Val.
Elemente luate ]n calcul
rând contab. ajust. ajust.
A B 1 2 3
Sumele ]nregistrate ]n contul
Ac\iuni proprii, reprezent`nd
contravaloarea ac\iunilor proprii
r[scump[rate ]n vederea
17 x
reducerii capitalului social, ]n
condi\iile prev[zute de art. 53
lit. b din Legea nr.58/1998'
(sold cont 30214)
Cheltuieli de constituire
18 x
(sold cont 4412)
Amortizarea cheltuielilor de
19 x
constituire (sold cont 46112)
Valoarea neamortizat[ a chelt-
uielilor de constituire 20 x
(rând 18 - rând 19)
Fondul comercial
(sold cont 4411 + extras sold 21 x
cont 451)
Amortizarea fondului comercial
(sold cont 46111+ extras sold 22 x
cont 4621)
Provizioane pentru deprecierea
fondului comercial
23 x
(extras sold conturi: 49221,
49231)
Valoarea net[ a fondului co-
mercial (rând 21 - rând 22 - 24 x
rând 23)
Dividende *) 25 x
Participarea personalului la profit 26 x
Cota de participare a mana-
27 x
gerului la profit
*
) Se va completa potrivit prevederilor art. 2 alin. 2 lit. d) din Normele B.N.R. nr. 7/1999,
cu men\iunea c[ pentru data de 31 decembrie nu se vor ]nscrie sume ]n formularul de
raportare ref[cut =i retransmis de b[nci potrivit art. 7 din normele men\ionate
232
Nr. Val. Coef.de Val.
Elemente luate ]n calcul
rând contab. ajust. ajust.
A B 1 2 3
Repartiz[ri din profitul net la
28 x
fonduri
Cheltuieli de repartizat =i chel-
tuieli ]nregistrate ]n avans 29 x
(sold conturi: 374, 375)
Rezultatul reportat reprezent`nd
pierdere neacoperit[ 30 x
(sold deb. cont 581)
Rezultatul net al exerci\iului
curent reprezent`nd pierdere 31 x
(sold deb. cont 591)
Repartizarea profitului
32 x
(sold cont 592)
Dot[ri pentru unit[\ile proprii
din str[in[tate 33 x
(sold cont 421)
Total elemente deductibile
34 x
(rd. 17‡rd. 20‡ rd. 24 la 33 )
Total capital propriu
35 x
(rd. 16 - rd. 34)
Sumele ]nregistrate în contul
Alte rezerve, altele dec`t cele
incluse la rd. 5, 6, 7 =i 8 36 x
(extras sold cont 519)
Sumele ]nregistrate in conturile
Datorii subordonate la termen Maximum
=i Datorii subordonate pe 37 50% of
durat[ nedeterminat[ line 35
(extras sold conturi: 531, 532)
Sumele ]nregistrate în contul
Subven\ii pentru investi\ii 38 x
(sold cont 541)
Sumele ]nregistrate în contul
Diferen\e din reevaluare
(sold cr. cont 516, analitice
distincte), din care: ”rd. 39'' 39 x
-.........................................
-.........................................
-.........................................
233
Nr. Val. Coef.de Val.
Elemente luate ]n calcul
rând contab. ajust. ajust.
A B 1 2 3
Total capital suplimentar col. 1
Maximum
‡ col. 1, rd. 36 la 39; col. 3 ‡
40 100% of
col. 3, rd. 36 la 39 (]n limita a
line 35
max. 100% din col. 3, rd. 35)
Sumele reprezent`nd p[r\i ]n
societ[\ile comerciale legate,
titluri de participare =i titluri ale
activit[\ii de portofoliu, de\inute
la b[nci =i societ[\i cu caracter 41 x
financiar
(sold conturi: 4111, 4112, 4121,
4122, 413 ‡ - extras sold cont
414 - extras conturi: 418, 491
Sumele ]nregistrate ]n conturile
Credite subordonate la termen =i
Credite subordonate pe durat[
nedeterminat[, acordate altor
42 x
b[nci =i societ[\i cu caracter
financiar
(extras sold conturi: 401, 402,
481, 482 - extras sold cont 499)
Total elemente deductibile
43 x
(rând 41 + rând 42)
Total fonduri proprii
44 x
(rând 35 + rând 40 - rând 43)
234
ANEXA 2
SITUA|IA
expunerilor mari
- mii lei -
Fonduri 10% din 20% din 800% din
proprii (FP) fondurile proprii fondurile proprii fondurile proprii
TOTAL
}ntocmit de:
Nume,
235
ANEXA 3
STRUCTURA
grupurilor care reprezint[ “un singur debitor”
fa\[ de care se ]nregistreaz[ expuneri mari
}ntocmit de:
Nume,
236
ANEXA 4
SITUA|IA
]mprumuturilor nete acordate persoanelor aflate ]n rela\ii speciale
cu institu\iile de credit, personalului propriu, precum =i familiilor acestora
- mii lei -
5% din 20% din
Fonduri proprii (FP)
fondurile proprii fondurile proprii
}ntocmit de:
Nume,
237
ANEXA 5
}ntocmit de:
Nume,
238
Bibliografie
241
*** Legea nr. 58/199, Legea bancară, publicată
în M.O. nr. 121/1998, cu modificările şi
completările ulterioare
242
BANCA NAŢIONALĂ Norma nr. 7/1999 privind fondurile proprii
A ROMÂNIEI publicată în M. O. nr. 206/1999
243
BANCA NAŢIONALĂ Normele nr. 9/1999 pentru calcularea
A ROMÂNIEI valorii activului şi pasivului băncilor în
vederea stabilirii stării de insolvabilitate a
acestora, publicate în M. O. nr. 472/1999
w.w.w.bnro.ro
w.w.w.bis.org
w.w.w.europa.eu.int
244