CAJA CHICA PROF: ISELA

II AO SECRETARIADO EJECUTIVO DOMINICAL

JAQUELINE LOURDES ESTRADA GUTIRREZ

03-04-11

Caja Chica La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica. Para su normal y eficiente funcionamiento se indica a continuacin los pasos que se seguirn: PASO 1.La gerencia Administrativa Financiera mediante un memorndum de nombramiento designar a un responsable para el manejo del Fondo Fijo. PASO 2.- El funcionario responsable tiene autorizado disponer del dinero asignado en un plazo no mayor de 30 das, esto con el objetivo de evitar el mal uso de los fondos. PASO 3.- El colchn de seguridad que dentro caja chica ser del 10%, esto quiere decir que el custodio podr disponer del 90% del fondo fijo que se le asigne dejando lo restante para no dejar desprotegido a la empresa si se lo dispondr el 100%. PASO 4.- Una vez cumplido el plazo el responsable cajero tendr que realizar una rendicin de cuentas para que sea aprobado por el jefe correspondiente mas la revisin que dar el departamento de contabilidad de todos los documentos de respaldo de los descargos realizados, tales documentos sern: facturas, recibos y otros. PASO 5.- Se proceder al registro diario de todos los gastos realizados por el departamento de contabilidad. PASO6.- Se proceder al rembolso del Fondo Fijo si se encontrara todo en orden. PASO 7.- Se efectuar el arqueo de Caja Chica al finalizar cada mes transcurrido o cuando se realice un cambio de tesorero o cuando el gerente administrativo financiero as lo disponga.

Aumento del Fondo de caja Chica Si se decide aumentar el monto del fondo de caja Chica. Se le debita a la cuenta de caja chica respectiva con abono al banco. Disminucin de la Caja Chica Si por el contrario se decide disminuir el Fondo de caja. Se debita al banco que recibe los fondos y se acredita a la cuenta de caja chica que disminuye.

Eliminar el Fondo de Caja Chica Para Registrar la eliminacin del fondo de caja chica. Se debita la cuenta del banco que recibe y se acredita la cuenta de caja chica que se est eliminando. CONTABILIZACION DEL REEMBOLSO. Por lo general, al momento de efectuar el reembolso o la reposicin de los fondos gastados en caja chica, se emite un cheque a nombre del responsable del fondo. Cuentas Reales: Aquellas que representan derechos u obligaciones para la empresa y cuyo contenido constituyen derechos o bienes; o compromisos que ha de cumplir la misma. Se llaman reales, porque el saldo de una cuenta de este tipo constituye siempre algo que se tiene o algo que se debe y cuyo monto puede ser realmente comprobado con el bien o con la obligacin existente. Ejemplo, la Cuenta de Caja tendr que coincidir con el dinero en efectivo que tenemos en ese momento en la empresa, etc. Tienen carcter permanente, pues su saldo es transferible de un ejercicio econmico a otro. Tambin las denominan como cuentas de Balance General, pues estn representadas por el activo, Pasivo y Patrimonio. Cuentas Nominales: Son aquellos renglones para registrar durante el perodo contable, aquellas partidas de ingresos, costos y gastos que van a determinar la utilidad o prdida del ejercicio. Tienen un carcter provisional o transitorio, es decir, su nico fin es determinar los resultados finales del perodo, cuyo fin es medir y conocer el incremento o la disminucin habido en el patrimonio neto o capital. Se conoce como nominal, por constituir cuentas solo de Nombre Al final del ejercicio contable, y una vez que se conoce la utilidad o perdida habida en el mismo, los saldos de estas cuentas pierden toda significacin, por lo que se saldrn o se cierran, mediante su traspaso a una cuenta que se denomina Resultados o Ganancias y Perdidas. Y este traspaso tiene doble finalidad: a) Reflejar el beneficiario o perdida final que arrojo el periodo econmico y dejar las mismas en saldo cero , a fin de poder iniciar el registro de la informacin del prximo ejercicio.

Doble Dimensin de la Contabilidad. Teora del Cargo y del Abono. Se define como el conjunto de reglas basadas en la ecuacin del patrimonio para el registro y contabilizacin de las transacciones. Se considera que la teora del cargo y el abono es una consecuencia de las leyes del equilibrio patrimonial, en donde cada hecho o fenmeno en contabilidad origina dos o mas efectos compensados, es decir, cada hecho contable afecta siempre dos o ms renglones del patrimonio. Principios fundamentales para el cargo y abono La teora del cargo y abono proviene de la ecuacin del patrimonio y determina que: a.- Toda operacin comercial o hecho conlleva a un intercambio de valores en sentido contrario. b.- Toda operacin o hechos contables afecta por lo menos a dos cuentas, una que se carga y otra que se abona. c.- El total de los cargos de una operacin debe coincidir con el total de los crditos. Se puede concluir que no hay deudor sin acreedor y viceversa.

Caja La cuenta denominada caja est conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines especficos y predeterminados. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. Se utiliza para agilizar ciertas operaciones. Generalmente las empresas le asignan a un empleado, llamado comnmente cajero, la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas, que deber ser depositado lo ms pronto posible en el banco. Es por esta razn que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control. Tambin funciona esta cuenta para hacer pagos menores a proveedores, anticipos a empleados u otro concepto autorizado. El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja. Los campos que contiene la informacin en esta cuenta son: Entradas de efectivo o Ventas de contado Abonos de clientes Salidas de efectivo o Egresos varios El movimiento de dinero a travs de la cuenta de caja debe presentar ciertos documentos que soportan el dinero disponible. Existen algunas partidas que se denominan efectivo y otras que no podrn ser consideradas como tal, a continuacin encontraremos un cuadro donde podremos identificar los rubros que se consideran efectivo y los que no deben ser confundidos como tal, a nivel de la cuenta de caja. Si es efectivo Moneda de circulacin oficial emitida por el Banco Central de Venezuela. Monedas de otras denominaciones. Cheques de gerencia, cheques recibidos de personas naturales y el recibido de empresas. Recibos conformados de tarjetas de crdito que estn pendientes por depositar. Vales de cesta ticket, que se hayan recibido de clientes y que son equivalentes.

No es efectivo. Cheques posfechados, hasta que se pueda convertir en efectivo. Cheques devueltos, para lo cual debe hacerse una cuenta especfica, distinta a caja. Dinero en custodia de terceros. Se carga por: La creacin del saldo inicial asignado para ser manejado por la caja. Los ingresos en efectivo por diferentes conceptos: Reembolsos por parte de empleados. Cobros a clientes. Transferencias de fondos. Reposiciones por cualquier otro concepto que incremente la disponibilidad de fondos en moneda de curso legal. Documentos representativos de efectivo como cheques de gerencia, cesta ticket, vouchers o comprobantes de consumo de tarjetas. El incremento correspondiente al ajuste por tasas de cambio sobre moneda extranjera al cierre de un perodo. Los sobrantes de efectivo que pueden derivarse de arqueos realizados por la empresa. Se acredita por: Pagos realizados por diferentes conceptos Pagos menores a empleados. Pagos a proveedores cuyo monto sea menor. Otros conceptos. La transferencia de fondos a otras cuentas. La disminucin correspondiente al menor valor de las monedas extranjeras llevadas en la caja. El cierre de la cuenta caja. El depsito de saldos de caja en las cuentas corrientes