LIBRO DE CAJA CONCEPTO: Es un libro auxiliar pero Obligatorio en donde se registran todas

las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde intervienen dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
Foliacin: La foliacin de este libro al igual que la foliacin del Libro Mayor es

DOBLE, el Debe se anota frente al Haber . El DEBE ocupa la parte izquierda del libro. El HABER ocupa la parte derecha del libro. En la parte superior se anota el mes y ao a que corre sponde el cuadro que se est elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO: En el DEBE se anota cuando el

dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria: En el HABER, se anota cuando el dinero sale y a sea para comprar, pagar deudas o enviar dinero al b anco como depsito en cuenta corriente: En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta. Que ha dado origen al ingreso o a la salida del dinero:
SALDO DEL LIBRO CAJA: Este libro generalmente, presenta SALDO

DEUDOR es decir que los ingresos son mayores que los egresos, al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial: en algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMS TENDR SALDO ACREEDOR, ya que no puede salir ms dinero de l que hay.
SALDO INICIAL: Es el importe de dinero con el que se indica el mes, o el

Ejercicio Econmico. Si es al inicio del ejercicio Econmico, este saldo debe ser el indicado en el inventario Inicial en la Sub Cuenta 101 Caja: Si es al inicio del nuevo mes, este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior: EL SALDO INICIAL OPERACIONES. SALDO DE CIERRE. Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el Ejercicio Econmico. Si se trata de la terminacin del Ejercicio Econmico, este debe ser igual al que indica el Balance General y que tambin se encuentre en el Inventario Final o de Cierre. SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS

OBTENCIN DEL SALDO: El Saldo del Libro de Caja se obtiene sumando el

DEBE (entrada ms saldo inicial) y a este resultado se le resta las salidas. La diferencia ser el SALDO DE CIERRE.
CENTRALIZACIN DEL LIBRO DE CAJA: Las anotaciones registradas en el

Libro Caja, el trmino del mes EGRESOS.

deben ser trasladados

al Libro Principal

llamado DIARIO en dos asientos: Uno por los INGRESOS y otro por los Debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, tambin implican asiento por destino, pero es te debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes, pero para facilitar la confeccin de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6 los asientos por destino se confeccion an en una hoja adicional llamado Hoja Auxiliar para que el trmino del mes no se haga difcil su registro.
ASIENTO DE CENTRALIZACIN POR EL DEBE (INGRESOS): Para

registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga la cuenta 10 y Bancos, Sub-Cuenta 101 Caja con abono a todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro de Caja.
ASIENTO DE CENTRALIZACIN POR EL HABER (EGRESOS): Para

que estn

registrar los Egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que estn anotadas en el HABER del Libro de Caja con abono a la cuenta 10 Caja y Bancos, Sub-Cuenta 101 Caja.
REGLAS PRCTICAS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA EN LA CONFECCIN DEL LIBRO DE CAJA

1. Toda operacin al contado se registra en el Libro de Caja, correspondiente al Libro Diario las operaciones al Crdito. 2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro de Caja, se debe preguntar si el dinero ingresa o sale. 3. Si el dinero ingresa, debe registrar el DEBE del Libro Caja el cdigo y Nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. 4. Si el dinero sale, se debe registrar en el HABER Libro de Caja el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.

5. Cuando el pago se hace con un cheque girado pro nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 Sub -cuenta 104 y la Divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del Libro Caja el Cdigo y nombre de la cuenta que ha dad o origen al giro del Cheque. 6. Toda cuenta de clase 6 siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61, 68 y 69 no se registra en el Libro Caja). 7. Toda cuenta de clase 7 siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos los 74 que se anota en el HABER (71, 78 y 79 no se registran en el Libro Caja). 8. Cada vez que sea note la clase 6 en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la hoja auxiliar. 9. En asiento de Centralizacin del DEBE del Libro Caja se cargan la 10 101 y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja. 10. En el Asiento de Centralizacin del haber del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en EL HABER del Libro de Caja y se abona 10 101. 11. El libro Caja jams tendr saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 Caja, o sea el dinero en efectivo que tiene al empresa y nunca puede salir ms dinero del que tenemos.
EJERCICIO LIBRO CAJA

Marzo 1 Saldo Inicial Marzo 03 Depositamos en cuenta N 2610 del Banco Popular, segn comprobante N 2 Marzo 05 El Sr. Jos Luna nos paga la f/N 028 Marzo 07 El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N 052 Importe que segn Com. N 003, lo depositamos en Cuenta corriente del Banco Popular. Marzo 10 El Seor Rafael Tineo nos cancela la S/. n 09, Marzo 13. El Sr. Hugo Sosa nos cancela la S/. N 11

S/.5.000.00 2.000.00 3.000.00 4.000.00

2.500.00 3.000.00

y lo concedemos el descuento del 10% por pago puntual.

Le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo Lo depositamos en nuestra cuenta corriente del B. Popular S/. Comp. N 004. Marzo 15. El Sr. Pedro Toto nos paga la F/. N 117 Por: 5,000.00 le concedemos un descuento de 10% por Promocin de ventas y el saldo lo depositamos en n7: cta. Cte. Del Banco Popular segn comprobante N 005. MARZO 17 : Segn f/N 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Logi por I/. 6,000.00 afectas al 6% I.G.V. (Sujeto del Imp.) MARZO 19 : Seg. f/N 119 vendemos mercaderas al contado a Pedro Seto por I/. 5,000.00 afe ctas al 6% I.G.V.(Sujeto del Imp.). MARZO 21 : Pagamos a Nicollini Hnos. la P/ . N 1232 por: 3,000.00. MARZO 22 : Con Ch/. N 03442 del Bco. Popular Pagamos la f/: N 0916 a la fabril S.A. por I/. 4,000.00. MARZO 24 : Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a La Primavera por I/.3,500. Y nos conceden 10 % por pago puntual. MARZO 26 : Con Ch/. N 03443 del Bco. Popular pagamos la L/ N 501 a Jos Paz I/.4,000. Nos conceden descuento de 10% por pago puntual. MARZO 27 : Con Ch./:N 03444 del Bco. Popular