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SISTEMA DE DETRACCIONES
Es un sistema cuya finalidad es la de generar un fondo para el pago de deudas tributarias por concepto de tributos o multas, as como de los anticipos y pagos a cuenta por dichos tributos (incluidos sus respectivos intereses) que constituyen ingreso del tesoro pblico, administradas y/o recaudadas por SUNAT, y las originadas por las aportaciones a ESSALUD y a la ONP; asimismo, las costas y los gastos en que la SUNAT hubiera incurrido originados en un procedimiento de cobranza coactiva.
ANEXO 1: BIENES A SER CONTROLADOS EN EL TRASLADO 1. Venta gravada con IGV 2. Retiro considerado venta 3. Traslado no originado en una operacin de venta (ver Nota). 1. 2.
ANEXO 2: BIENES A SER CONTROLADOS POR EL USO DEL CREDITO FISCAL Venta gravada con IGV Retiro considerado venta
ANEXO 3: SERVICIOS CONTROLADOS POR EL USO DEL CREDITO FISCAL Servicio gravado con IGV
Nota : Respecto a los traslados no originados en operaciones de venta. No estn sujetos al Sistema los traslados efectuados: 1. Dentro de zonas geogrficas que gozan de beneficios tributarios 2. Entre centros de produccin en una misma provincia 3. Hacia la zona primaria aduanera En stos 2 ltimos casos se requiere que por la operacin realizada con anterioridad (operacin de compra o traslado) se haya efectuado el depsito. 4. Dentro de la zona primaria 5. Desde zona primaria hacia el centro de produccin. En stos 2 ltimos casos, el traslado debe sustentarse adicionalmente con el documento de trmite aduanero correspondiente (DUA, entre otros).
1.
2. 3.
Venta de bienes y prestacin de servicios gravados con el IGV y/o ISC o cuyo ingreso constituya renta de tercera categora para efecto del Impuesto a la Renta. Retiro de bienes gravado con el IGV. El traslado de bienes fuera del centro de produccin, as como desde cualquier zona geogrfica con beneficio tributario hacia el resto del pas, cuando no se origine en operaciones de venta.
1) Operaciones sujetas al Sistema 1) Operaciones sujetas al Sistema por importes menores o iguales a por importes menores o iguales UIT. a UIT por unidad de No estarn exceptuadas las transporte. operaciones menores a UIT cuando: 2) Operaciones de ventas Se emite un CP que permita gravadas con el IGV, cuando por sustentar crdito fiscal o la operacin se emita Pliza de costo/gasto para efecto tributario. Adjudicacin con ocasin del Compras del Sector Pblico remate o adjudicacin por los *Carnes y despojos comestibles siempre estarn martilleros pblicos o entidades exceptuados cuando no excedan la UIT. 2) Operaciones de ventas gravadas con que rematan o subastan bienes El IGV, cuando por la operacin se emita por cuenta de terceros. Pliza de Adjudicacin con ocasin del
remate o adjudicacin por los martilleros Pblicos o entidades que rematan o subastan bienes por cuenta de terceros. 3) Operaciones en las que se emita Liq. de Compra (venta de madera gravada con IGV no aplica uso de Liq. Compra Numeral 3 Anexo 1)
No estarn exceptuadas las operaciones menor es a UIT cuando: Se emite un CP que permita sustentar crdito fiscal o costo/gasto para efecto tributario. Compras del Sector Pblico
En el caso de arrendamiento de bienes muebles y de los servicios Empresariales, sealados en los numerales 2 y 5 del Anexo 3 de la RS N 183-2004/SUNAT, el sistema se aplicar si la operacin es superior a S/ 700.00.
Asimismo, son considerados Centros de Produccin: 1. Almacenes Generales de Depsito 2. Almacenes Aduaneros
Nota: Slo estar exceptuado si el servicio consiste exclusivamente en la venta del tiempo y/o espacio indicados.
Azcar de caa Alcohol etlico, cualquier grado alcohlico volumtrico Madera en bruto, flejes, aserrada o desbastada, perfiladas longitudinalmente, chapada y/o estratificada Pescados, crustceos, moluscos.
II II II III
Harina de pescado y moluscos Incorpora el arrendamiento gravado con IGV de los bienes incluidos en 1,330 partidas arancelarias Mantenimiento y reparacin de barcos de pesca, boyas y flotadores para redes de pesca, redes de pesca y maquinaria y equipo de plantas de procesamiento de recursos hidrobiolgicos.. Estiba o desestiba, movilizacin y/o tarja de bienes (661). Actividades jurdicas (7411), contables (7412), investigacin de mercados (7413), asesora empresarial (7414) arquitectura e ingeniera (7421), publicidad (7430), investigacin y seguridad (7492), limpieza de edificios (7493), envase y empaque (7495).
12% 12%
III III
Traslado: Antes del inicio del traslado. (*) Dentro del 5 da hbil del mes siguiente a aquel en que efecte la anotacin del CP en el
Registro de Compras
Continua...
Anexo 2: Venta: Si el adquiriente es el sujeto obligado: Lo que ocurra primero entre: a) Fecha de pago (total o parcial) b) Registro del CP en el Registro de Compras (*) Si es el proveedor porque recibi el ntegro del importe de la operacin: Dentro del 5 da hbil siguiente de recibido el ntegro del importe de la operacin. Si es el proveedor por operaciones en Bolsa de Productos: Hasta la fecha de entrega del importe contenido en la Pliza.
Retiro: Lo que ocurra primero entre: a) Fecha de retiro b) Fecha de emisin del CP. (*) Dentro del 5 da hbil del mes siguiente a aquel en que efecte la anotacin del CP en el
Continua...
Anexo 3: Cuando el usuario es el sujeto obligado: Lo que ocurra primero entre: a) Fecha de pago (total o parcial) b) Registro del Comprobante de Pago en el Registro de Compras (*) Cuando el prestador es el sujeto obligado: Dentro del 5 da hbil siguiente de recibido el ntegro del importe de la operacin. (*) Dentro del 5 da hbil del mes siguiente a aquel en que efecte la anotacin del
comprobante de pago en el Registro de Compras.
SANCIONES
Al sujeto obligado (adquiriente o proveedor) que no efectu el depsito: 100% del importe no depositado. El proveedor que permita el traslado de los bienes fuera del Centro de Produccin sin haberse acreditado el integro del depsito de la detraccin: 100% del importe no depositado. El sujeto que por cuenta del proveedor permita el traslado de los bienes sin que se le haya acreditado la detraccin: 100% del monto del depsito. El titular de las cuenta que otorgue a los montos depositados un destino distinto al previsto en el Sistema: 100% del importe indebidamente utilizado.
Anexo 1
Anexo 2 y 3