DISCIPLINA: AUDITORIA II PROFESSOR: Ronis Bonifcio da Silva Material: Estudos de Caso Auditoria de Caixa Contedo: AUDITORIA II Turma: 9 e 10 Perodos

Data: 31/03/2011

CONTAGEM DE FUNDO FIXO Com os dados a seguir, simule a contagem do Fundo Fixo da TAKUM-TUDO S.A., no valor total de R$ 10.000,00, realizada no dia 30/10/2004, s 16 horas. Prepare papis de trabalho que demonstrem a contagem realizada pela equipe de auditores da empresa, da Assessoria de Auditoria Administrativa (AUDAD), bem como todas as conferncias, recomendaes de controle interno e demais observaes que um bom trabalho de auditoria requer. Os dados encontrados pelo auditor foram os seguintes: 1. Cinco vales de adiantamentos a empregados, para pequenas despesas das festas de fim de ano, no valor de R$ 1.000,00, cada um, sendo dois datados de 15/10/2004 e trs datados de 29/10/2004; 2. Terceiras vias das Notas Fiscais de Venda de Mercadorias da TAKUMTUDO de nmeros 397, 398, 400, 401, 402, 404, 406 e 407, todas datadas de 28/10/2004, nos montantes: 397 e 398 no valor de R$ 1.850,00 cada uma; 400 no valor de R$ 2.300,00, 401 e 402, no valor de R$ 2.000,00 cada uma; 404 no valor de R$ 1.200,00; 406 no valor de R$ 800,00 e 407 no valor de R$ 3.000,00; 3. Um comprovante de recibo de despesas com transporte no valor de R$ 600,00, realizados neste dia; 4. Dois comprovantes de caixa registradora, no valor, cada um, de R$ 100,00, dessa data e relativos a despesas com gua mineral para o pessoal da loja; 5. Uma nota fiscal da Lanchonete Todahora, nmero 495999, no valor de R$ 300,00, relativos ao jantar do pessoal da loja no dia anterior; 6. Um comprovante de depsito bancrio, datado de 22/10/2004, no valor de R$ 4.200,00, em nome do detentor do Fundo Fixo; 7. Dinheiro em poder do Fundo Fixo no valor de R$ 1.180,00; 8. A folha de contagem do Fundo Fixo deve ser referenciada por A; 9. Alm do Fundo Fixo, o detentor possui um Fundo de Troco no valor de R$ 150,00, em moedas e cdulas de pequeno valor; 10. Trs adiantamentos de Viagem a Servio, nmeros AVS 1002, AVS 1003 e AVS 1004, dos empregados Alberto Silva, Jos de Souza e Martaia Linda, respectivamente, todas datadas de 17/10/2004, no valor, cada um, de R$ 1.100,00, concedido para treinamento em So Paulo, nos dias 20 e 21/10/2004. Outros dados: a) Os adiantamentos realizados pelo Fundo, para pequenas despesas e viagens, devem ter as prestaes de contas realizadas no prazo de 48 horas; b) Antonio da Silva, detentor do Fundo, no possui seguro de fidelidade ou termo de responsabilidade, nem substituto eventual formalmente nomeado.

TAKUM TUDO S/A Caixa Contagem fsica de caixa, em 30/10/2004, s 16:00 horas
CONTAGEM Cdulas e moedas Vales: adiantamentos a empregados Vale n 001 empregado matrcula 30425, de 15/10/2004 Vale n 002 empregado matrcula 33442, de 15/10/2004 Vale n 003 empregado matrcula 30094, de 29/10/2004 Vale n 004 empregado matrcula 30647, de 29/10/2004 Vale n 005 empregado matrcula 31864, de 29/10/2004 Notas fiscais de venda 3. Vias Nota Fiscal de Venda n 397, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 398, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 400, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 401, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 402, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 403, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 404, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 406, de 28/10/2004 Nota Fiscal de Venda n 407, de 28/10/2004 Recibo sem nmero de 30/10/2004 para pagamento de despesa com transporte Comprovante de caixa reg. S/N de 30/10/2004 ref aquisio de gua mineral NF 495999 de 30/10/2004 de refeies. Comprovante de depsito bancrio de 22/10/2004 Adiantamento de Viagem em Servio 1002 de xxxx, de 22/10/2004 Adiantamento de Viagem em Servio 1003 de yyyy, de 22/10/2004 Adiantamento de Viagem em Servio 1004 de zzzz, de 22/10/2004 Subtotal (-) Valores extra fundo fixo: NFV 3. Vias Comprovante de depsito bancrio Subtotal = TOTAL DA CONTAGEM (a b) ( - ) Valor do Fundo Fixo, conforme registros ( - ) Valor do Fundo de Troco, conforme registros = DIFERENA A MAIOR ENCONTRADA (c d) Legenda: Confere clculos Ref. a a a a a b b b b b b b b c c c d e e e (a)

pta A
(folha1 de 2) Valor 1.180,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.850,00 1.850,00 2.300,00 2.000,00 2.000,00 1.200,00 800,00 3.000,00 600,00 200,00 300,00 4.200,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 29.780,00 (15.000,00) (4.200,00) (19.200,00) 10.580,00 (10.000,00) (150,00) 430,00

(b) (c) (d) (d)

Notas fiscais no pertencentes ao Fundo Fixo. Comprovante no pertencente ao Fundo Fixo. Registros verificados. Termo de responsabilidade e a formalizao da transferncia do Fundo Fixo do detentor anterior ao atual no foram encontrados, bem com a ausncia de indicao de substituto. Diferena justificada pelo detentor como sendo ocasionada por sua inexperincia na funo, tendo assumido a responsabilidade h 15 dias. a Segundo o detentor do Fundo Fixo, os adiantamentos foram concedidos aos empregados que faziam parte da Comisso de Aniversariantes do Ms e que realizaram despesas por conta da festa. b Tratam-se de 3. Vias de NFV que, segundo o responsvel pelo Fundo Fixo, j constavam da documentao do Fundo Fixo quando assumiu. Comunicou de imediato, a rea de vendas que, at esta data, no adotou providncias cabveis. c Despesas cobertas pelas normas do Fundo Fixo. Sem comentrios. Continua.
Preparao Data Reviso Data Aprovao Data

TAKUM TUDO S/A Caixa Contagem fsica de caixa, em 31/10/2004, s 16:00 horas
CONTAGEM

pta A
Continuao (folha 2 de 2) Ref. Valor

d Comprovante de depsito do senhor Antonio da Silva proveniente de depsito realizado pelo pagamento de salrios atrasados. Realizar cruzamento com a folha de pagamento.

e At o fechamento de nossa contagem, no haviam sido realizadas as prestaes de contas desses adiantamentos.
Recibo-Devoluo Recebi em devoluo do Sr. FULANO DE TAL (auditor da AUDAD) a quantia de R$ 29.780,00 (Vinte e nove mil, setecentos e oitenta reais), como acima demonstrado, os quais estavam intactos. Declaro ter presenciado a contagem e no dispor de outros valores da TAKUM TUDO S/A que no tenham sido entregues para contagem. Imperatriz-MA, 30/10/2004 ass: Antonio da Silva

Preparao

Data

Reviso

Data

Aprovao

Data