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III.7.7.3.7. Pemex-Exploracin y Produccin Construccin del Sistema de Deshidratacin de Crudo Maya, en la Terminal Martima de Dos Bocas Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-18T4L-04-0747

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 450,000.0 miles de pesos 331,498.3 miles de pesos 73.7 %

Se revis una muestra del proyecto de 1,268 conceptos de obra por un monto de 331,498.3 miles de pesos que representa el 73.7% respecto del monto total ejercido de 450,000.0 miles de pesos, por ser susceptibles de verificarse y cuantificarse, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin:
SELECCIN DE CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Conceptos Nmero de contrato 420848810 TOTAL Ejecutados 1,762 1,762 Seleccionados 1,268 1,268 Importes Ejercidos 450,000.0 450,000.0 Seleccionados 331,498.3 331,498.3 (%) 73.7% 73.7%

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

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Antecedentes Pemex Exploracin y Produccin, ejecuta el proyecto estratgico denominado Construccin del Sistema de Deshidratacin de Crudo Maya en la Terminal Martima de Dos Bocas, con el objetivo de asegurar la calidad del producto de extraccin, mejorando con ello la oferta del hidrocarburo en el mercado mundial, atendiendo los requerimientos de los estndares internacionalmente aceptados, con objetivos y metas a corto, mediano, y largo plazos. Para lo cual se formaliz el contrato nmero 420848810, con un monto de 691,740.4 miles de pesos. Resultados 1. El proyecto ejecutivo de la obra present deficiencias en su elaboracin, principalmente errores en la cuantificacin de los volmenes de obra con que se elabor el catlogo de conceptos con que la contratista cotiz los trabajos; la omisin de diversos conceptos as como especificaciones inadecuadas para las condiciones de operacin del proyecto; dichos defectos fueron consignados en los dictmenes de los convenios modificatorios nmeros 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 14; tales deficiencias provocaron que la obra an no se haya concluido al momento que se practic la auditoria, detectndose un incremento en el costo de la misma por un importe de 266,931.3 miles de pesos y el desfase de 626 das en su fecha de trmino con respecto al plazo originalmente pactado en el contrato. Asimismo la entidad fiscalizada no cont con el estudio de anlisis de riesgos (HAZOP), la volumetra de obra, el costo estimado de los trabajos (presupuesto base), el Programa Anual de Obras y Servicios emitido por la Secretara de Economa y el oficio de autorizacin de inversin emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. La entidad fiscalizada mediante los oficios nms. SIDOE-UCG-SAA-688/2010 del 7 de diciembre de 2010 y PEP-SPE-GCG-054-2011 del 14 de enero de 2011, present el estudio de anlisis de riesgos (HAZOP), y el Programa Anual de Obras y Servicios emitido por la Secretara de Economa y el oficio de autorizacin de inversin emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, sin embargo no present la volumetra de obra y el costo estimado de los trabajos, por lo que persiste la observacin. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0747-01-001 2. La entidad fiscalizada no cont con el dictamen y acuerdo emitidos por el Comit de Obras Pblicas de Pemex que acreditaron la contratacin haya sido exceptuada del procedimiento de adjudicacin por licitacin pblica; tampoco cont con la solicitud de cotizacin dirigida a la contratista, incluyendo sus correspondientes anexos (catlogo de conceptos, modelo de contrato, alcances, especificaciones generales y particulares) y la respectiva respuesta incluyendo el presupuesto; tampoco justific que ICA Fluor Daniel, S. de R.L. de C.V., contara en esa fecha con la capacidad tcnica, econmica, financiera y de respuesta inmediata para garantizar que era la mejor opcin para realizar los trabajos, incluyendo su comportamiento y resultados en obras similares que le hubieren sido encomendadas por la entidad fiscalizada de igual manera, no cont con las evaluaciones tcnica y econmica realizadas por las reas responsables de la

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ejecucin de los trabajos y de la contratacin respectivamente, que sirvieron de sustento para emitir el dictamen de adjudicacin. La entidad fiscalizada present los oficios nms. SIDOE-UCG-SAA-688/2010 del 7 de diciembre de 2010 y PEP-SPE-GCG-054-2011 del 14 de enero de 2011, mediante los cuales present el Dictamen y Acuerdo emitidos por el Comit de Obras Pblicas de Pemex y solicitud de cotizacin y la evaluacin econmica sin embargo no present la evaluacin tcnica realizada por las reas responsables de la ejecucin de los trabajos. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0747-01-002 3. La residencia de obra dej de registrar en la bitcora aspectos relevantes de la ejecucin de los trabajos tales como las ampliaciones al plazo de ejecucin de la obra, los incrementos al importe del contrato, el alta de conceptos y volmenes de obra extraordinarios, la cancelacin de conceptos de trabajo y otras situaciones que modificaron las condiciones originales del contrato y que dieron pie a la formalizacin de convenios. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0747-01-003 4. La residencia de obra autoriz indebidamente el pago de los conceptos de trabajo nmeros A.1.2 Reinspeccin de Soldaduras Fondo del Tanque TV-5007 y Bolsas Inflables Polly Pigs de diferentes dimetros, ambos por un importe total de 1,977.8 miles de pesos; debido a que en el primer caso dicho trabajo ya haba sido pagado, y en el segundo su importe debi incluirse en el porcentaje de indirectos de la propuesta de la contratista. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0747-03-001 5. La entidad fiscalizada no justific por qu adjudic la Obra por un importe de 450,329,2 miles de pesos cuando tanto en el Anlisis Costo y Beneficio como en la Justificacin para no llevar a cabo el Procedimiento de Licitacin Pblica, emitidos por la Gerencia de Operaciones de la Subdireccin de Distribucin y Comercializacin en el mes de mayo de 2008, se registr como Precio Estimado de los Trabajos la cantidad de 318,000.0 miles de pesos; por lo tanto la Entidad Fiscalizada no efectu la seleccin de la alternativa bajo criterios de economa, eficacia y eficiencia con el objeto de asegurar las mejores condiciones para el estado. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0747-01-004 6. El anlisis costo beneficio del proyecto realizado conjuntamente por las reas usuaria y de planeacin de la entidad fiscalizada no fue elaborado satisfactoriamente, ya que no cont con la informacin que sustento las cifras correspondientes a la inversin total requerida para la ejecucin del proyecto (estimado de costos) y sus correspondientes costos de operacin y mantenimiento, el pago de sanciones por incumplimiento de los parmetros contractuales de crudo comercializado y los reportes del monitoreo que sirvieron de base para la elaboracin de las grficas de contenido de agua y sal en el Crudo Maya recibido y enviado por la Terminal Martima de Dos Bocas; tampoco se incluy el anlisis de sensibilidad y riesgos, el clculo de los indicadores econmicos

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que gener la opcin seleccionada, ni se sustent la justificacin de la seleccin de la alternativa de deshidratacin/desalacin de Crudo Maya mediante la conversin de dos tanques de almacenamiento a Gun Barrel en lugar del esquema de deshidratacin con vasijas electrostticas, por lo que el referido anlisis no est sustentado en informacin confiable y precisa. Asimismo, la entidad fiscalizada no acredit haber presentado ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la evaluacin costo y beneficio del proyecto de inversin. La entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. SIDOE-UCG-SAA-688/2010 del 7 de diciembre de 2010, present informacin y documentacin que acredita que el estudio costo beneficio realizado y presentado a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico es el correspondiente al Proyecto de Inversin de Cantarell, al cual pertenece el contrato mencionado, por lo que se atiende el resultado. 7. La entidad fiscalizada no acredit haber presentado ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la Evaluacin Costo y Beneficio del Proyectos de Inversin. La entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-054-2011 del 14 de enero de 2011, acredit que present el estudio de Costo Beneficio del Proyecto Cantarell, ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, por lo que se atiende el resultado. 8. La entidad fiscalizada formaliz los Convenios nmeros 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 14 sin contar con la documentacin soporte que acreditara los hechos que los motivaron, tales como Notas de Bitcora, Oficios de Solicitud y Autorizacin, Minutas, Acuerdos y cuantificaciones; por lo que respecta a los Convenios nmeros 9, 10, 11, 12, 13 y 15 no se cont con los mismos, ni sus correspondientes Dictmenes y anexos debidamente soportados. La entidad fiscalizada mediante los oficios nms. SIDOE-UCG-SAA-688/2010 del 7 de diciembre de 2010 y PEP-SPE-GCG-054-2011 del 14 de enero de 2011, entreg informacin y documentacin que incluye Notas de Bitcora, Oficios de Solicitud y Autorizacin, Minutas, Acuerdos y cuantificaciones; Dictmenes y anexos debidamente soportados, por lo que se atiende la observacin. 9. La residencia de obra autoriz el pago de las estimaciones nmeros 4 al 24 por un importe de 441,102.4 miles de pesos, sin contar con la documentacin comprobatoria con la que se soporto la ejecucin de los trabajos, los requisitos establecidos en la normatividad aplicable y el contrato; no cont con nmeros generadores completos que avalen la totalidad de los volmenes estimados, croquis de localizacin de los trabajos, pruebas de laboratorio y control de calidad (donde aplique), reportes fotogrficos y notas de bitcora abarcando el periodo de ejecucin de cada estimacin. Adicionalmente la estimacin nmero 21 extraordinaria no cuenta con el dictamen del convenio modificatorio y su correspondiente soporte. La entidad fiscalizada, mediante los oficios nms. SIDOE-UCG-SAA-688/2010 del 7 de diciembre de 2010 y PEP-SPE-GCG-054-2011 del 14 de enero de 2011, present nmeros generadores completos que avalan la totalidad de los volmenes estimados,

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croquis de localizacin de los trabajos, pruebas de laboratorio y control de calidad, reportes fotogrficos y notas de bitcora abarcando el periodo de ejecucin de cada estimacin, por lo que se atiende el resultado. 10. Los Convenios Modificatorios nmeros 2, 4 y 14 fueron formalizacin cuando ya no estaba vigente el Contrato, por lo que existieron lapsos durante la ejecucin de los trabajos en que la Contratista labor sin Contrato de por medio ni Garantas. La entidad fiscalizada, mediante los oficios nms. SIDOE-UCG-SAA-688/2010 del 7 de diciembre de 2010, y PEP-SPE-GCG-054-2011 del 14 de enero de 2011, acredit que los convenios fueron formalizados durante la vigencia de los contratos, por lo que se atiende el resultado. Acciones Recomendaciones 09-1-18T4L-04-0747-01-001.- Para que Pemex Exploracin y Produccin elabore eficientemente los proyectos ejecutivos de las obras pblicas y cuente con la volumetra de obra, y el costo estimado de los trabajos (presupuesto base). [Resultado 1] 09-1-18T4L-04-0747-01-002.- Para que Pemex Exploracin y Produccin vigile que las excepciones de los procedimientos de adjudicacin por licitacin pblica cuenten con las evaluaciones tcnicas. [Resultado 2] 09-1-18T4L-04-0747-01-003.- Para que Pemex Exploracin y Produccin vigile que las residencias de obras registren en la bitcora los aspectos relevantes de la ejecucin de los trabajos. [Resultado 3] 09-1-18T4L-04-0747-01-004.- Para que Pemex Exploracin y Produccin justifique los montos de las adjudicaciones directas de las obras. [Resultado 5] Solicitudes de Aclaracin 09-1-18T4L-04-0747-03-001.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 1,977.8 miles de pesos, por duplicidad de pagos en los conceptos de trabajo "Reinspeccin de Soldaduras Fondo del Tanque TV-5007" y "Bolsas Inflables Polly Pigs de diferentes dimetros" y por no incluirse en el porcentaje de indirectos de la propuesta de la contratista. [Resultado 4] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 1,977.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 10 observacin(es), de las cuales 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 4 Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Exploracin y Produccin cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin y ejecucin, respecto de las operaciones examinadas excepto por los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente a que la entidad fiscalizada pag 1,977.8 miles de pesos por pagos improcedentes en exceso.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Revisar los Estudios de Factibilidad Tcnica, Econmica y Ambiental del Proyecto. Revisar los Proyectos Ejecutivos de las Obras Pblicas. Revisar las Licencias y Permisos para la Ejecucin de Obras Pblicas. Revisar las Convocatorias, Bases, Actas de Licitacin y Fallo. Revisar los Contratos de Obras Pblicas y Anexos. Revisar los Convenios Modificatorios y Adicionales. Revisar las Bitcoras de Obras Pblicas. Revisar las Estimaciones de Obras Pblicas. Revisar los Precios Unitarios Extraordinarios.

10. Revisar los Ajustes de Costos. 11. Revisar el Control de Calidad en la Ejecucin de las Obras Pblicas.
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12. Revisar el Acta de Entrega Recepcin, el Finiquito y el Acta de Entrega Recepcin al rea Operativa. reas Revisadas Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas (SIDOE). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 22; 24; 41, prrafo segundo; 53; 59. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 6, numeral V; 10, prrafo cuarto; 11, fraccin I; 84; 86, numeral IV; 102; 69, 70, 73, 74,77, 78, 80. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: seccin IV numerales 5, 6, 7 y 8 de los Lineamientos para la Elaboracin y Presentacin de los Anlisis Costo y Beneficio de los Programas y Proyectos de Inversin emitidos por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; Procedimiento Administrativo Institucional para Planeacin de Obras y Servicios de Pemex; artculo III.2, inciso d) de las Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas de Pemex; los Procedimientos Administrativos Institucionales para Desarrollo de Ingeniera y para el Programa Anual de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas de Pemex; Procedimiento Administrativo Institucional para Adjudicacin Directa de Pemex; artculos III.16.6; III.22.2 de las Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas de Pemex; Procedimiento Administrativo Institucional para la Elaboracin y Trmite de Estimaciones de Contratos y de Generadores de Obra de Pemex; artculos III.16.7, III.16.8 de las Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas de Pemex.

3.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero: y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.