Cuvnt nainte

Leasingul, ca tehnic contractual de finanare comercial, a fost consacrat i la noi prin Ordonana Guvernului nr. 51/1997. n cei 10 ani de aplicare, leasingul a fost i este folosit ca instrument juridic pentru modernizarea capacitilor industriale i pentru satisfacerea unor nevoi personale, legate de dobndirea unor bunuri de folosin ndelungat. n plus, el a fost folosit i ca modalitate de privatizare a societilor comerciale cu capital de stat. Avnd n vedere impactul pe care leasingul l are n viaa economic i social, analiza reglementrilor sale juridice este binevenit. O cercetare cu caracter monografic a acestei reglementri rspunde unei nevoi de cunoatere temeinic a adevratei semnificaii a dispoziiilor legale n cauz i a corelaiilor cu reglementrile dreptului comun n materie comercial, pentru a asigura o corect aplicare n practic a reglementrii juridice a leasingului. Studiul regimului juridic al leasingului ofer i posibilitatea semnalrii unor neajunsuri ale reglementrii legale i propunerii de soluii pentru perfecionarea reglementrii. O cercetare n acest moment a reglementrii legale a leasingului s-a impus ca fiind necesar pentru o analiz a modificrilor i completrilor aduse ordonanei Guvernului nr. 51/1997 prin Legea nr. 533/2004 i Legea nr. 287/2006. Pornind de la reglementarea legal n vigoare i bazndu-se pe buna cunoatere a instituiilor dreptului comercial i ale dreptului civil, autoarea a realizat o monografie cuprinztoare i aprofundat, de ridicat nivel tiinific, asupra regimului juridic al contractului de leasing. De asemenea, a studiat temeinic reglementarea legal, cu succesivele ei modificri i completri, bibliografia sumar consacrat acesteia, precum i hotrrile judectoreti n materie, publicate n revistele de specialitate. Totodat, a cercetat reglementrile legale precum i doctrina i jurisprudena n materie din alte ri: Frana, Germania, Marea Britanie, Spania, Elveia, Belgia, Olanda, S.U.A., Japonia, Rusia, Cehia, Polonia etc.

VI

Contractul de leasing

Pe baza analizelor ntreprinse, a formulat anumite repere i observaii fa de unele soluii ale reglementrii legale, precum i propuneri de lege ferenda care reprezint contribuii personale la cercetarea regimului juridic al contractului de leasing. Sub acest aspect menionm: propunerile referitoare la definirea elementelor constitutive ale leasingului financiar i ale leasingului operaional, protecia utilizatorului n calitate de consumator, reglementarea dreptului utilizatorului de a cere rezilierea contractului de leasing n cazul nerespectrii unor obligaii contractuale ale finanatorului. n acest context, trebuie menionate opiniile autoarei privind semnificaiile modificrilor i completrilor aduse reglementrii legale a leasingului prin Legea nr. 287/2006. n concluzie, lucrarea Contractul de leasing reprezint o contribuie valoroas la studiul operaiunilor de leasing. Prin studiul aprofundat al temei, al soluiilor date, ca i prin informaia bibliografic i sinteza de practic judectoreasc pe care le ofer, lucrarea constituie un instrument de lucru util pentru juriti pe trmul cercetrii tiinifice i pe trmul aplicrii n practic a reglementrilor juridice a leasingului. Prof. univ. dr. Stanciu Crpenaru

Argument
Anii ce au urmat trecerii graniei dintre secole i milenii au marcat viaa economic pe plan naional i internaional printr-un dinamism deosebit, evideniat nu att prin creteri cantitative, ct mai ales prin transformri calitative, care influeneaz, n proporii diferite, soarta i destinele oamenilor. Fructificarea posibilitilor de progres presupune ca o premis primordial cunoaterea i perfecionarea principiilor i mecanismelor de organizare i funcionare a vieii economice contemporane. Stringena i amploarea acestei cerine s-au dovedit a fi resortul ce a determinat dorina de a ne apleca atenia asupra desluirii nelesurilor complete ale unei instituii juridice de strict actualitate. Stpnirea fenomenului economic d vigoare i eficien rezultatului, n msura n care reglementarea juridic a normelor ce-l definesc asigur posibilitatea de adaptabilitate la situaii pe care legiuitorul fr a le neglija nu le vizeaz toate valenele. Natura pur economic prin finalitate a leasingului trezete sentimentul cunoaterii demersurilor juridice care compun acest tip de contract, iar complexitatea i ntreptrunderea attor instituii de drept civil ndeamn spre nelegerea modului constructiv n care efectul se vrea a fi tot timpul profit. Am trecut la acest demers cu convingerea c a cunoate nu nseamn numai a te informa, ci presupune i efortul de a aduga prin dovada nelegerii un ct de mic aport la evoluia subiectului supus ateniei. Tratat sub aspect reglementar, doctrinar i jurisprudenial, leasingul necesit o atenie deosebit la analiza noiunilor introductive, a contractului n sine, a aspectelor ce vizeaz ncheierea acestui tip de contract, a efectelor produse fa de pri i teri, i nu n ultimul rnd, a aspectelor referitoare la executarea contractului. n cuprinsul lucrrii, atenia principal s-a ndreptat ctre domeniul de aplicare i corelaia dintre reglementarea contractului de leasing i instituiile civile ce l compun, dar i ntreptrunderea regimului juridic al contractului de leasing cu teoria general a obligaiilor civile i comerciale.

VIII

Contractul de leasing

Analiza efectuat nvedereaz i impune ideea de actualitate a aplicabilitii leasingului, iar trimiterile la legislaia internaional au menirea de a demonstra alinierea normelor juridice interne la rigoarea trendului manifestat pe plan internaional. Fr pretenia unor opinii exhaustive, lucrarea acord un spaiu larg impactului pe care instituia leasingului l-a fcut simit la nivelul relaiilor comerciale, iar sesizarea varietii formelor i aplicabilitilor ofer celor interesai un mijloc de informare i nelegere a fenomenului. Structura de ansamblu a lucrrii a avut n vedere o abordare modern, cu introducerea unor teme de mare actualitate, cu trimiteri la materialul bibliografic cercetat, fr rezerve n emiterea unor opinii proprii, dar cu respectarea riguroas a principiilor generale aplicabile n materie. n acelai timp, structura lucrrii este supus cerinelor ce impun abordarea prioritar a regimului juridic, iar nuanrile de natur economic contribuie la perceperea gradual a finalitii elementelor componente, fr a fi neglijat motivaia recurgerii la contractul de leasing. Generalizrile teoretice i de practic internaional, cu referire la o gam larg de aspecte legate de conceptul, caracterele juridice i elementele structurale ale contractului de leasing fac din demersul nostru o ncercare de a cuprinde multitudinea aspectelor juridice specifice raporturilor dintre participanii la ncheierea i derularea unui asemenea contract. Iat de ce am apreciat necesar ca fiecare din capitolele lucrrii s vizeze o anume component structural, iar nlnuirea acestora s ofere imaginea unui tot unitar, cu rspunsuri capabile s asigure definirea complet a leasingului.

Capitolul I Noiuni introductive

Seciunea I. Apariia i evoluia operaiunilor de leasing
1. Avnt economic sau recesiune, rzboi sau pace, relaii economice dezvoltate sau incipiente, dorina de a iniia i promova o afacere, cutarea unor oportuniti adaptabile condiiilor concrete au fost i se dovedesc a fi momente sau mprejurri n care omul s-a adaptat i prin supleea demersurilor mentale a gsit soluii, concretizate ulterior n instrumente juridice menite s duc nainte activitatea de creare a valorilor ce justific i motiveaz existena uman. Studiul oricrui fenomen social, i cu att mai mult evoluia unei instituii juridice cu aplicabilitate imediat n mediul economic, implic sesizarea momentului i necesitii apariiei, iar eternele ntrebri, de ce i pentru ce, pot cpta conotaii cu trimitere spre cercul vicios. S-a apreciat chiar n literatura juridic strin c noiunea de leasing este la fel de veche precum omenirea1, susinndu-se c primele vestigii ale leasingului au fost descoperite n Mesopotamia2, Egipt 3 i Grecia.4 S-a exprimat ns i ideea c prima form de materializare a operaiunilor de leasing s-a conturat n dreptul roman, afirmndu-se n acest sens c leasingul i afl rdcinile n forma arhaic a creditului pe care o constituia n dreptul roman fiducia: mprumuttorul i rezerva pentru garania creanei sale proprietatea unui lucru5.
C.O. Livlin, The History of Leasing, p. 41. Ibidem, p. 43. 3 A. Moret, El Nilo y la Civilizacion Egipcia, 1927. 4 G. Gloty, The Greek City, 1957. 5 D. Clocotici, Gh. Gheorghiu, Operaiunile de leasing, ed. a II-a, Ed. Lumina Lex, 2000, p. 19.
2 1

I. Noiuni introductive

Nu totdeauna aspectele practice, concretizate n modul ales obinerii unui rezultat economic, au fost contientizate ca reprezentnd un nceput al reglementrii unui segment de activitate, dar analiza n timp i n spaiu ofer imaginea n micare ascendent a fiecrei idei ce a contribuit incipient sau decisiv la procesul de cristalizare a instituiilor juridice, fr de care rigoarea din sfera economicului ar rmne un simplu deziderat. 2. Privit n evoluia sa, leasingul se dovedete a fi un instrument folosit sub diferite forme, din vremuri ce se pierd n milenii, dar esenial este c a fost determinat n apariia sa de cauze obiective. Astfel, n S.U.A., n Marea Britanie i n alte ri erau ntmpinate greuti n finanarea afacerilor ca urmare a rigiditii formelor i procedeelor existente. Oamenii de afaceri simeau nevoia dotrii societilor lor comerciale cu echipamente moderne, n condiiile n care utilajele existente se nvecheau, mai ales ca efect al uzurii lor morale. Formula cumprrii unor bunuri de la vnztor, n scopul nchirierii lor acelor clieni care aveau nevoie de ele, a aprut ca o soluie salvatoare i eficient. n aceste condiii, s-a recurs la operaia juridic consacrat sub denumirea de leasing, operaiune ce reunete finanarea, producia i comercializarea, n special n cazul relaiilor comerciale internaionale. 3. Prima societate de leasing nregistrat, The Birmingham Wagon Company, a fost constituit la 20 martie 1855 i a desfurat pe o perioad fix, cuprins ntre cinci i opt ani, activiti al cror obiect l constituiau vagoane de cale ferat date n leasing ctre proprietarii de crbune i alte minerale1. Primul exemplu de leasing, n accepiunea modern a acestui tip de operaiuni de drept comercial, l-a oferit n S.U.A. n anul 1877 societatea Bell Telephone Comp., care a nchiriat telefoanele sale utilizatorilor2.

D. Porter, Leasing a Global Industry n Leasing Finance, ed. a II-a editat de Tom Clark, Euromone Books, London, 1990, p. 1. 2 T.R. Popescu, Dreptul Comercial Internaional, Ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1976, p. 364.

Apariia i evoluia operaiunilor de leasing

Ceva mai trziu, respectiv prin anul 1930, au aprut i primele forme de leasing imobiliar, avnd ca obiect exploatarea unor imobile pe o perioad mai ndelungat. Primul contract complex de leasing se ncheie tot n S.U.A., dar mult mai trziu, anume la nceputul anilor 1950. n concret, aceast operaie a fost ilustrat n practica judiciar n cazul unei ntreprinderi pentru condiionarea produselor alimentare situat n California, cnd directorul n cauz a primit o comand profitabil, ns nu deinea fondurile necesare pentru achiziionarea echipamentelor necesare onorrii comenzii1. n aceste condiii, managerul ntreprinderii a sugerat unei instituii financiare s-i modifice domeniul de activitate, spre a cumpra echipamentele industriale de care avea nevoie i i-a propus totodat s i le nchirieze apoi imediat, pentru ca ntreprinderea californian s-i poat onora o important comand primit de la armat2. Potrivit acestei tehnici, instituia financiar devenea proprietara bunului achiziionat cu banii si, iar utilizatorul bunului devenea un simplu locatar al acestuia. Avantajele realizate prin metoda folosit au determinat pe managerul societii n cauz, omul de afaceri californian Henry Schoenfeld alturi de civa parteneri ntre care i D.P. Booth s fondeze n 1952, la San Francisco, prima societate specializat de leasing, denumit United States Leasing International Corporation, care reprezint i astzi una dintre cele mai puternice societi n domeniu3, motiv pentru care Schoenfeld i Booth pot fi considerai pe drept cuvnt prini ai leasingului modern4. Dei practicat la nceput n S.U.A., ntrebuinarea lui nu mai constituie de mult un specific al rii de origine, n prezent fiind utilizat pe scar larg i n domenii foarte variate n majoritatea rilor lumii5.
D.A. Petre Florescu, T Mrejereu , Contractul de comer internaional, Ed. Coresi, Bucureti, 1999, p. 84. 2 El Mokhtar-Bey, De la symbiothique dans les leasing et credit-bail mobilier, Dalloz, Paris, 1970, p. 5. 3 Astzi societatea se numete United States Leasing International Inc. US Leasing. 4 D. Clocotici, Gh. Gheorghiu, op. cit., p. 21. 5 n 1959, US Leasing a nfiinat, mpreun cu partenerul canadian, Canadian Dominion Leasing Corporaion.
1

I. Noiuni introductive

Seciunea a II-a. Terminologie i etimologie

4. Avnd o origine anglo-saxon, termenul leasing (to lease a nchiria) se altur celorlali termeni din sfera economico-juridic consacrai la scar internaional, fiind ns susceptibil de interpretri diferite, ca urmare a diferenelor de sens ale termenului, chiar n rile anglo-saxone, unde desemneaz o serie de tranzacii.1 Etimologic, termenul lease este de origine francez, provenind din vechiul lais, derivat al verbului laiser, care la rndul su i are originea n latinescul laxare.2 Leasingul este o noiune care n ultimele decenii a ptruns n toate dicionarele economico-juridice3, cu sensuri variate, provocnd lumea economic prin noile perspective pe care le ofer, dar mai ales prin avantajele acestei operaiuni. Astfel, n S.U.A, termenul lease desemna iniial un contract de locaiune a unor bunuri imobile. Ceva mai trziu, acest tip de contract s-a extins i la bunurile mobile, iar n prezent, aproape toate variantele de locaiune poart denumirea de lease.

n 1960, US Leasing i Mercantile Credit Company au nfiinat prima societate modern de leasing n Europa, n Regatul Unit. n 1961 au fost nfiinate primele societi de leasing i n Italia i Frana, iar un an mai trziu n Germania. US Leasing a participat ca acionar la Orient Leasing prima societate de leasing japonez creat n 1963. 1 Marketing, factoring, foirfaiting, joint-venture, know-how termeni care vorbesc de vocaia economico-practic a spiritului american. 2 Desinena latin a termenului nu este ns artat n nici un dicionar englez. Pentru dezvoltri cu privire la etimologia termenului de leasing, a se vedea: D. Clocotici, Gh. Gheorghiu, op. cit., p. 16. 3 - Dictionnaire actuel de la langue franaise, Ed. Flammarion, Paris, 1995, p. 274. - Oxford Dictionary, vol. I, lease i lax. - Le petit Robert, par Paul Robert Dictionnaire, Paris, 1991, p. 419. - H. Hanga, R. Calciu, Dicionar juridic romn englez, englez romn, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 1998, p. 311. Gh. Bibicescu, Lexicon maritim englez romn, Bucureti, 1971, p. 328.

Reglementare legal

Legislaia statelor europene a folosit termenul de operating lease pentru desemnarea unei simple locaiuni, cunoscut de altfel i sub numele de renting. 5. Termenul lease a fost preluat i de alte ri, dar exist i legislaii care, n acelai sens, folosesc i alte denumiri, precum: legislaia francez folosete termenul de credit-bail, pentru desemnarea unei operaiuni de nchiriere a unui bun pe un termen lung, nchiriere ce garanteaz un credit care se ramburseaz prin veniturile obinute din utilizarea bunului; legislaiile german i suedez folosesc, alturi de termenul leasing, i termenul de konsumguterleasing, n sensul de contract de nchiriere a bunurilor destinate consumului. Termenul de leasing, fiind preluat de legislaia noastr ca un neologism, se aplic numai unor operaiuni noi, distincte de instituiile juridice deja reglementate.

Seciunea a III-a. Reglementare legal

6. n secolul XVIII . Ch., primul legiuitor al lumii1 a reglementat, printre altele, tranzaciile comerciale, raporturile de proprietate, contractul de munc i situaia debitorilor care, n caz de insolvabilitate, pentru a se achita de datorii i vindeau fora de munc. Exist dovezi c sumerienii, cu 2000 de ani . Ch., utilizau o form de leasing operaional pentru muncile agricole i uneltele proprii acestei ndeletniciri2. Leasingul financiar, al crui obiect l reprezentau terenurile i cldirile de pe acestea, a devenit popular n Europa Evului Mediu din cauza unor reglementri rigide n transmiterea liber a proprietii3. 7. n privina reglementrilor sale juridice, trebuie precizat c normele ce guverneaz contractul de leasing nu sunt uniforme.
Hammurabi Amoritul. Justinian, n Cartea a-II-a a Institutelor, a elaborat pentru prima dat norme de detaliu care individualizau leasingul operaional. 3 D. Porter, op. cit., p. 1.
2 1

I. Noiuni introductive

Acest fapt are drept consecine criterii diferite de clasificare a operaiunilor de leasing (mobiliar i imobiliar sau financiar i operaional), stipularea unor condiii contractuale diferite cu privire la termen, valoarea rezidual prezumat a bunului i includerea sau nu a unei clauze de opiune privind achiziia sau renchirierea, n funcie de sistemul de amortizare i regimul fiscal. Oricum, cu mici diferene impuse de sistemul de drept sau legislaia sub regimul crora se desfoar, leasingul desemneaz orice fel de contract prin care posesia unui obiect este transferat celeilalte pri, n condiiile n care transmitorul pstreaz un interes asupra bunului transmis1. Prezentnd interes pentru diverse sectoare ale economiei naionale, leasingul a fost supus unor reglementri distincte, dup cum se va arta n analiza de drept comparat efectuat:

3.1. Statele Unite ale Americii

8. n S.U.A., leasingul a ptruns cel mai puternic n viaa economico-financiar, cu toate c nu exist o organizaie, o corporaie care s dein controlul absolut asupra operaiunilor de acest fel. Leasingul american este orientat spre obinerea de profit. Industria american, mai mult dect oricare alta, a fost influenat direct de politica de impozite. Economic Recovery Tax Act din 1981 legea special n materie de taxe demonstreaz n ce msur politica de taxe influeneaz fondul i forma operaiunilor de leasing. Aceast legislaie i penaliza pe leasingmanii care ncheiau contracte ce permiteau beneficiarilor s cumpere obiecte nchiriate la sfritul perioadei respective n condiii de pre redus, adic sub preul care reflect valoarea lor pe pia. Potrivit noilor reglementri2, aceste dispoziii au devenit mai flexibile i au lsat mai mult loc manifestrii libertii de voin a prilor implicate n operaiunea de leasing.
1 A. Simon, D. Hold, Documentare n Leasing Finance, ed. a II-a, Ed. Tom Clark Euromoney Books, London, 1990, p. 71. 2 Dintre cele mai importante reglementri amintim: - Model Business Corporation Act; - Uniform Partnership Act; - Revised Uniform Limited Partnership Act.

Reglementare legal

Recent, Economic Recovery Tax Act i noile reglementri de leasing, dei reflect o seam de aspecte controversate, nc cuprind prevederi de tipul portului de refugiu1. Anumite avantaje legate de impozite, potrivit noii legi, se pot pierde dac bunurile nchiriate sunt folosite dincolo de graniele SUA. Aadar, cu unele excepii, fcute pentru tipuri limitate de proprieti, furnizorii americani de leasing nu pot beneficia de creditul pentru investiii, dac proprietatea nchiriat nu este utilizat n S.U.A. 9. n dreptul american, definiia leasingului este dat n seciunea 103 (1)(j) din Codul Comercial Uniform (UCC): operaiunea de leasing reprezint transferul dreptului asupra folosinei unor bunuri pentru o perioad limitat de timp, n schimbul unor rate; vnzarea, inclusiv vnzarea cu acordul prilor, returnarea bunurilor, retenia sau crearea unor dobnzi garantate, reprezint o operaiune de leasing. Cu excepia cazurilor n care contextul indic o situaie contrar, termenul presupune un subleasing.2 Adoptat de majoritatea statelor din federaie3 i recunoscut ca cel mai utilizat izvor de drept n materie de vnzare-cumprare i obligaii comerciale, Uniform Comercial Code nu cuprinde o reglementare complet a leasingului american, ci se combin cu reguli cutumiare, cu legi referitoare la proprietate sau reglementri fiscale.

1 Leasingul financiar numit port de refugiu este o tranzacie pe hrtie, n care beneficiarul de leasing vinde, de fapt, creditele sale pentru impozitele pe investiii i reinerile de amortizare privind echipamentul nou achiziionat, unor furnizori mai rentabili i care pltesc impozite mai mari. Bunul cumprat de furnizorul de leasing este nchiriat unor beneficiari oarecare, n posesia i sub controlul crora va rmne tot timpul ct va fi util. 2 Definiie preluat din Anexa 13 p. 1 a Brourii Tranzaciile de leasing al echipamentelor, realizat de Asociaia Barourilor Americane ABA CEELI, n colaborare cu Agenia de Dezvoltare Internaional a SUA USAID, Bucureti - Iai, 1996. 3 Louisiana, nc puternic influenat de sistemul juridic francez, nu a integrat n legislaia sa, printre altele, dispoziiile Codului Comercial Uniform privind vnzarea.

10

I. Noiuni introductive

Amintim aici, United States Uniform Consumer Credit Code sau Normele financiar-contabile nr. 13 (SFAS 13)1, Normele financiar-contabile nr. 28 (SFAS 28) i Normele financiar-contabile nr. 98 (SFAS 98)2.

3.2. Marea Britanie

10. Economia la impozite pare s fie i n Marea Britanie cuvntul de ordine al operaiunilor de leasing. Structura sistemului de leasing, bazat pe avantajele deduse din impozite, conform The Finance Act din 1971, este urmtoarea: furnizorul de leasing, ca finanator al proprietii date n chirie, are dreptul la o alocaie de capital care s i permit s scad ntregul cost al bunului nchiriat nc din decursul primului an. La rndul su, beneficiarul de leasing are dreptul s scad cheltuielile sale de chirie, din venitul su, ca o cheltuial curent. Contractul de leasing nu implic o opiune de achiziionare din partea utilizatorului, o astfel de opiune putnd da tranzaciei un caracter de cumprare n rate, ceea ce ar transforma beneficiarul de leasing n proprietar, alocaia de capital fiind transferat de la cedent la cesionar. 11. Legea nu interzice leasingul n export, dar n asemenea cazuri alocaia de capital acordat furnizorului de leasing se reduce cu 75%. Leasingul de export strin ctre strin, dei controlat de reglementri stricte din partea autoritilor bancare i de impozite, este posibil pentru furnizorii britanici. Alocaia de capital este limitat la 25%.

1 Reglementeaz dou tipuri de operaiuni de leasing, i anume, leasingul operaional (care este tratat ca o locaiune ordinar) i leasingul financiar (asimilat vnzrilor i cumprrilor pe credit). 2 Spre deosebire de normele financiar-contabile nr. 13, aceste din urm norme reglementeaz i contractul de lease-back (contract mixt care mbin elementele unui contract de vnzare cu pact de rscumprare cu locaiunea). n Codul Comercial Uniform al SUA, vnzarea cu pact de rscumprare (sale or retur) este reglementat de art. 2-326 (1)(b).