ORDIN nr. 3.

512 din 27 noiembrie 2008

privind documentele financiar-contabile
EMITENT: MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 870 din 23 decembrie 2008
Data intrarii in vigoare : 1 ianuarie 2009
Forma actualizata valabila la data de : 5 octombrie 2010
Prezenta forma actualizata este valabila de la 1 ianuarie 2009 pana la 5 octombrie 2010
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea i funcionarea Ministerului Economiei i Finanelor, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) i art. 25 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 1.
ART. 2
(1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 2*).
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 3*) pot fi adaptate din punctul de vedere al formatului, n funcie de necesiti, cu obligaia
respectrii coninutului minimal prevzut n anexa nr. 2.
___________
*) Anexele nr. 2 i 3 se public ulterior n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 bis abonament, care se poate achiziiona i de la Centrul de vnzri i
informare al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureti, os. Panduri nr. 1.
ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4, care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n
cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele i formularele financiarcontabile, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 i 23 bis din 7 ianuarie 2005, cu modificrile ulterioare, precum i orice alte dispoziii
contrare prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
p. Ministrul economiei i finanelor,
Ctlin Doica,
secretar de stat
Bucureti, 27 noiembrie 2008.
Nr. 3.512.
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n
documente justificative, pe baza crora se fac nregistrri n contabilitate (jurnale, fie i alte documente contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de efectuarea operaiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de control
financiar preventiv i ale persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor efectuate.

Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi calitatea de document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate
informaiile prevzute de normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial trebuie s se menioneze i elementele prevzute de legislaia din domeniu, respectiv
forma juridic, codul unic de nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a unor bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderouri de achiziii, pot fi
nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi
nregistrate n contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n acest scop, i documentul prin care se face dovada plii,
respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, contabilitatea se ine n limba romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor
efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt limb i alt moned dac acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ
(de exemplu, Codul fiscal, referitor la factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la prelucrarea, centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date privind operaiunile economice de schimb sau vnzare de bunuri ori servicii ntre
persoane care emit i primesc facturi, bonuri fiscale sau chitane n form electronic, este stabilit de Legea nr. 260/2007 privind nregistrarea operaiunilor
comerciale prin mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr ndeplinirea condiiilor prevzute de legea mai sus menionat, nu au calitatea de document justificativ, n
nelesul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise tersturi, modificri sau alte asemenea procedee, precum i lsarea de spaii libere ntre
operaiunile nscrise n acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, pentru ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin semntura persoanei care a ntocmit/corectat documentul justificativ, menionndu-se
i data efecturii corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul, ori al
altor documente pentru care normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul ntocmit greit se anuleaz i rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de predare-primire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar confirmarea,
prin semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de
prelucrarea acestora, menionndu-se data rectificrii i semntura celui care a fcut modificarea. Documentele prezentate n listele de erori, anulri sau completri
(pe baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a unitii) trebuie s fie semnate de persoanele mputernicite de conducerea unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i unitile beneficiare este
necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre unitile beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor nscrise n documentele
respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative, trebuie predate unitilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau
conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor nu este persoan fizic sau juridic autorizat potrivit Ordonanei Guvernului nr.
65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai, republicat, unitile beneficiare trebuie s efectueze verificarea
documentelor contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative predate pentru prelucrare, al respectrii corespondenei
conturilor i exactitii sumelor nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative,
potrivit formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de uniti, se poate face contarea documentelor justificative, indicndu-se simbolurile conturilor sintetice
i analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de conturi general aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator n care
sunt nscrise mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate care au
la baz note justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de
contabilitate de stornare se menioneaz documentul, data i numrul de ordine ale operaiunii care face obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate i
sistematic, n conturi sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utilizndu-se sistemele informatice de prelucrare automat a datelor.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile Codului fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care persoanele impozabile sunt scutite fr drept de deducere a taxei pe valoarea adugat i nu sunt
obligate s ntocmeasc facturi, n conformitate cu prevederile Codului fiscal i ale normelor metodologice de aplicare a acestuia, operaiunile economice se
nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre pri i a documentelor financiar-contabile sau bancare care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a
mrfii, chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras de cont bancar, nota de contabilitate etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile pot fi adaptate n funcie de specificul i necesitile persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
nr. 82/1991, republicat, cu condiia respectrii coninutului de informaii i a normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiprite sau editate cu
ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de cel prevzut n prezentele norme metodologice, n condiiile n care procedurile
proprii privind organizarea i conducerea contabilitii impun acest lucru.

n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor justificative i financiar-contabile este ncredinat n baza unui contract de prestri de servicii unor
persoane fizice sau juridice, normele proprii interne de ntocmire i utilizare a formularelor respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu s se
prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i utilizarea formularelor n aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a formularelor financiar-contabile, cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor justificative i financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se
sancioneaz potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor asigura un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s aib
atribuii privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de societate. n alocarea numerelor
se va ine cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup caz, prin care
se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la care se emite primul document.
B. Registrele de contabilitate
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-l-2)
i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia acestora i se prezint n mod ordonat i astfel completate nct s permit n orice
moment identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi volante sau listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz cronologic toate operaiunile economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal
auxiliar, care st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc, decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul, numrul i data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile
respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu prevederile legale, ntocmesc
Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-1-1/b), precum i alte documente de eviden prevzute de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de
natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii
activitii, precum i n alte situaii prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui
post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ i de pasiv. Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrul-inventar
au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific coninutul acestora la sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se nregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele
intrrilor i se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31 decembrie se ntocmete bilanul care face parte din situaiile financiare anuale, ale crui
posturi, n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor contabile aplicabile, trebuie s corespund cu datele nscrise n
contabilitate, puse de acord cu situaia real a elementelor de activ i de pasiv stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena
tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului debitor i al
conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont
sintetic utilizat de unitate. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se pstreaz n unitate timp de 10 ani de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia
au fost ntocmite, iar n caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite n termen de maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s asigure listarea acestora n orice moment pe parcursul celor 10 ani de pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, care utilizeaz, potrivit legii, registre i formulare specifice privind activitatea financiar i
contabil, reglementate prin actele normative n vigoare, procedeaz la nscrierea datelor n aceste registre i formulare potrivit normelor specifice, prezentate n
actele normative respective, precum i prezentelor norme metodologice privind documentele justificative i financiar-contabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre, formulare i documente contabile corelate ntre ele, care servesc la nregistrarea
cronologic i sistematic n contabilitate a operaiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economico-financiare n cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid dubl sunt:
"pe jurnale", "maestru-ah" i forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative. Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note de calcul i se nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a omerilor i asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul lunii
(perioadei), totaluri care se nscriu n Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont analitic
pentru valori materiale, fia de cont pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei) sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor
justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic n
acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i micarea tuturor elementelor
de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate
din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la
nceputul anului, care se nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul concordanei
dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea exerciiului
financiar sau la termenele de ntocmire a raportrilor contabile, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative, la fel ca n cazul formei de nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrrii contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare, evaluare,
contare). Dac pentru acelai fel de operaiuni exist mai multe documente justificative, acestea se totalizeaz cu ajutorul documentelor cumulative ntocmite fie
pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflect asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor cumulative i a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau
ori de cte ori este nevoie. nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedat de nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor
corespondente. Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont pentru operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu
ajutorul formularelor specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane de verificare analitice. La instituiile publice, balanele de verificare sintetice
se ntocmesc lunar, iar balanele de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale", pe lng fomularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah" se
utilizeaz jurnalele auxiliare specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n jurnal se nscriu att n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n
coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate folosi forma de nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest caz,
contabilitatea sintetic se ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic n Cartea mare (ah), iar
contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor de birou,
imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecie n folosin, precum i a altor categorii
de bunuri.

31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni, a evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n
contabilitate, aceast metod const n inerea evidenei valorice pe conturi de materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau
subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din contabilitate se asigur prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fiele de magazie n
registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune pe economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul operaiunilor nregistrate
de gestionar sau persoana desemnat, pentru preluarea n registrul stocurilor a cantitilor aflate n stoc, precum i pentru calculul valorii bunurilor existente n stoc
la sfritul lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu datele din contabilitatea sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise materialele n registrul stocurilor. n aceste fie cantitile se nregistreaz zilnic de gestionar
sau persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare (factur, aviz de nsoire a mrfii, not de recepie i constatare de diferene etc.) i a documentelor de
ieire (bon de consum, fi limit de consum, aviz de nsoire a mrfii, factur, bon de transfer etc.), poziie cu poziie. De asemenea, n fiele de magazie se
nscriu plusurile de la inventar pe coloana "Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana "Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena persoanei care rspunde de nregistrrile efectuate n fiele de magazie, iar abaterile de la
regulile de ntocmire i utilizare a documentelor se aduc la cunotina conductorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate s conduc
contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de magazie constituie dovada verificrii nregistrrilor efectuate i prelurii documentelor de
intrare i de ieire a materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la teri, consum intern
etc.) i, n cadrul acestora, pe conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul
unor situaii ntocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a). n acest
scop, n Registrul stocurilor, la sfritul fiecrei luni (perioade), se nscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe,
stocurile cantitative din fiele de magazie, se calculeaz valoarea cantitilor aflate n stoc pe baza preurilor de nregistrare i se totalizeaz valoarea acestora pe
pagini ale Registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi i magazii (depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile conturilor de stocuri din Registrul stocurilor i cele din contabilitate, provenind din
nregistrarea operaiunilor, evaluarea cantitilor de stocuri din documentele de intrare i de ieire, prelucrarea acestora etc., diferenele respective pot fi localizate
printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute se confrunt cu datele din Registrul
stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se aplic n acelai mod ca i pentru stocuri de materii prime i materiale consumabile.
n acest caz, evidena cantitativ pe feluri de produse se ine la magazie (depozit) cu ajutorul fielor de magazie, iar evidena valoric se ine n contabilitate cu
ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n analitic pe gestiuni, n care nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea zilnic a
documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor n care se stabilesc soldurile pe feluri de produse i
pe total cont, prin transcrierea cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea acestora pe baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar n depozit, semifabricate, produse finite,
produse reziduale, mrfuri, animale i ambalaje const n inerea evidenei cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei gestiuni, iar n contabilitate a celei
cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect stocurile de valori materiale se desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din
evidena de la locurile de depozitare i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic dintre cantitile operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont
analitic din contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de magazie, care se in n ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n fiele de
magazie, nregistrrile se fac zilnic, de ctre gestionar sau de ctre persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor. Dup
nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz de borderou. n contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic pentru
valori materiale i se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat modul de emitere i completare a documentelor privind micarea
materialelor. De asemenea, pe baza acelorai documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare privind intrrile i ieirile de materiale, pentru nregistrare n
contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor se asigur cu ajutorul balanei de verificare analitice, ntocmit separat pentru
fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze controlul asupra concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu cele din fiele
de cont analitic pentru valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n cazul instituiilor care au subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au
compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitic a stocurilor se poate asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al instituiei al crei
conductor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de eviden a materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosin
(cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite i produselor reziduale se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri, cu
urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de produse finite i
produse reziduale cu preurile unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea cantitilor de produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a produselor finite, n locul balanei de verificare se poate folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i ambalajelor aflate n unitile de desfacere cu amnuntul (magazine, restaurante, bufete etc.),
folosindu-se formularul comun "Fia de cont pentru operaiuni diverse" (cod 14-6-22) i raportul de gestiune, dup caz.

Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor se ine global-valoric, att la gestiune, ct i n contabilitate, iar verificarea
concordanei nregistrrilor din evidena gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric, la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de ieire a mrfurilor i ambalajelor i de depunere a numerarului din vnzare, iar n
fiele valorice (inute pe gestiuni n cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia inventarierii,
dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum i la alte
categorii de bunuri. n acest caz, evidena cantitativ se poate ine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de gestionare, cu
ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se completeaz de gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul contului de materiale consumabile, cu ajutorul fielor de cont pentru operaiuni
diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a). nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor consumabile respective i se
preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se verificarea nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele
respective se asigur nregistrarea acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i n conturile sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine numai evidena cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii (locuri de munc, uniti etc.),
n care nregistrrile se fac valoric n funcie de intrri i ieiri (scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat n Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 143-9) nu presupune nregistrarea unei intrri n evidena magaziei (depozitului). Datele din procesele-verbale pentru scoaterea din funciune a mijloacelor fixe/de
declasare a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se confrunt cu datele privind restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate n Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de unitate i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza listelor de
inventariere (cod 14-3-12, 14-3-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel obinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care
sunt destinate, cu ajutorul Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar n contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric prin folosirea inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei, anual, trimestrial sau lunar, dup
caz, dar nu mai trziu de finele perioadei de raportare pentru care are de determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu se nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci prin
conturile de cheltuieli, respectiv conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea faptic a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de stocuri se determin ca diferen
ntre valoarea stocurilor iniiale, la care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza inventarului, respectndu-se
relaia E = Si + I - Sf,
unde: E - ieiri; I - intrri;
Si - stoc iniial; Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz stocul existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea acestuia n clase de cheltuieli privind
materiile prime, materialele etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate, respectiv cele care nu au fost consumate n procesul de producie sau vndute, dup
caz, se nregistreaz ca o intrare de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu normele metodologice emise de Ministerul Economiei i Finanelor privind organizarea
i efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de stocuri faptice, vor meniona acest fapt n procesul-verbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor se ine o eviden tehnic operativ a stocurilor pe baz de fi de magazie sau alte
documente stabilite de unitate, n conformitate cu procedurile proprii elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea financiar, vor fi corelate cu cheltuielile evideniate n contabilitatea de gestiune, pe
comenzi, produse etc., dup caz, n funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia n care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege astfel nct s poat fi stabilite corect obligaiile legale (contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economico-financiare trebuie s fie justificate cu documente originale, ntocmite sau reconstituite
potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c formularul original trebuie s fie pstrat la alt unitate, atunci la nregistrarea n
contabilitate este folosit copia documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris,
n termen de 24 de ore de la constatare, conductorului unitii (administratorului unitii, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii
unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul unitii trebuie s ncheie un proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup caz.

Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii, msurile prevzute de prezentele norme metodologice se iau de ctre ceilali membri
ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate ntr-un singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai proceduri prin
care a fost ntocmit documentul original, menionndu-se n antetul documentului c este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infraciune, se ncunotineaz imediat organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n legtur cu constatarea i reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul
existent la unitatea emitent. n acest caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitante, n termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul
reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea "DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza creia s-a
fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie baza legal pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate
n contabilitate. n acest caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suport paguba adus unitii, salariailor sau altor uniti, sumele
respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii, emitentul trebuie s emit un duplicat al facturii pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i pe care s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii i s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc rspunderi materiale, care cuprind i eventualele cheltuieli
ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitui motiv de revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe baza unui proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal n dosarul
de reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate, stabilirea i
evidena responsabililor de pstrarea acestora, evidena tuturor reconstituirilor de documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de reconstituire, pe toat durata
de pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte documente
contabile, precum i a documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza unor contracte de prestri de servicii, cu titlu oneros, de ctre alte persoane juridice
romne care dispun de condiii corespunztoare. i n acest caz, rspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine administratorului,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial de care aparine despre aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la cerere, s prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative i contabile i n alte locaii dect la
domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dac consider c acestea nu sunt pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de pstrare a registrelor i a documentelor justificative i contabile este de 10 ani cu
ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia celor prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care stau la baza determinrii taxei pe valoarea adugat deductibile pentru persoanele
impozabile cu regim mixt i persoanele parial impozabile n conformitate cu prevederile Codului fiscal, se vor pstra conform termenului prevzut la art. 149 alin.
(6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de numai 5 ani dac necesitile proprii ale unitii nu impun pstrarea acestora pe o
perioad de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz, de regul, pe o perioad de timp
mai mare, respectiv pe perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, documentele contabile se arhiveaz n conformitate cu
prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n
conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate cu prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul fiecrui exerciiu financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii sau al
lichidrii societii, documentele aferente acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n spaii amenajate n acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau sustragerii,
dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden, potrivit legii, n care sunt consemnate dosarele i documentele intrate n arhiv,
precum i micarea acestora n decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a expirat se face de ctre o comisie, sub conducerea administratorului sau a
ordonatorului de credite, dup caz. n aceast situaie se ntocmete un proces-verbal i se consemneaz scderea documentelor eliminate din Registrul de eviden
al arhivei.

G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiar i contabil

58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n
conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite
n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a datelor de ctre personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva accesului neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din sistemul
informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor de prelucrare prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare nregistrate n contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n concordan strict
cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiar-contabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul unui document, la care s poat avea acces att beneficiarii, ct i organele de
control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente justificative, care s fie numerotate n ordine cronologic, interzicndu-se
inserri, intercalri, precum i orice eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor documente, cu
posibilitatea de reintegrare n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran pentru
programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele elemente de identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de sintez necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor, listelor i informaiilor supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie s fie rezultatul
unei liste de nregistrri i al unui sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare trebuie s aib la baz elemente de identificare a datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n acel cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent exerciiului financiar precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind ntreinerea i
adaptarea produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare a procedurilor de prelucrare automat a datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul sistemului informatic de prelucrare automat a datelor poart rspunderea prelucrrii
cu exactitate a informaiilor din documente, iar beneficiarii rspund pentru exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsului-program;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel nct informaiile s poat fi reprocesate;

- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor, corecturilor i schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem
de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele
arhivate i versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a asigura accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor se stabilesc prin regulamente
interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea reconstituirii n orice moment a coninutului documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM (Write Once Read Many), trebuie s fie semnate de persoana care le ntocmete, n
conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinznd msurile tehnice i organizatorice care s asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale, evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n alt sistem de calcul, cu aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile solicitate de organele de control.
ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE
A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
*T*

Nr. Denumire formular

Cod

crt.

baz
variant

0
1

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

1. Registrul-jurnal
14-1-1

2. Registrul-jurnal de ncasri i pli

14-1-1/b

3. Registrul-inventar
14-1-2

4. Registrul Cartea mare

14-1-3

5. - Registrul Cartea mare (ah)

14-1-3/a

II. MIJLOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar

14-2-1

7. Fia mijlocului fix

14-2-2

8. Bon de micare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a

mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri

materiale

14-2-3/aA

10. Proces-verbal de recepie

14-2-5

11. - Proces-verbal de recepie provizorie

14-2-5/a

12. - Proces-verbal de punere n funciune

14-2-5/b

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR


13. Not de recepie i constatare de diferene
14-3-1A

14. Bon de primire n consignaie

14-3-2

15. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

16. Bon de consum

14-3-4A

17. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

18. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

19. - List zilnic de alimente

14-3-4/dA

20. Dispoziie de livrare

14-3-5A

21. Aviz de nsoire a mrfii

14-3-6A

22. Fi de magazie
14-3-8

23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor

de inventar n folosin
14-3-9

25. Registrul stocurilor

14-3-11

26. - Registrul stocurilor

14-3-11/a

27. List de inventariere

14-3-12

28. - List de inventariere

14-3-12/b

29. - List de inventariere (pentru gestiuni global

valorice)

14-3-12/a

IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI

30. Chitan
14-4-1

31. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

32. Proces-verbal de pli

14-4-3A

33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

34. Registru de cas

14-4-7A

35. - Registru de cas

14-4-7/bA

36. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/aA

37. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/cA

38. Borderou de achiziie

14-4-13

39. - Borderou de achiziie (de la productori

individuali)

14-4-13/b

40. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

V. SALARII I ALTE DREPTURI DE

PERSONAL

41. - Stat de salarii

14-5-1/a

42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

salariului total)

14-5-1/b

43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale


salariului total)

14-5-1/c

44. - Stat de salarii

14-5-1/k

45. - List de avans chenzinal

14-5-1/d

46. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate

(transporturi internaionale)

14-5-4/a

48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi

internaionale)

14-5-5/a

VI. CONTABILITATE GENERAL

50. Not de debitare-creditare

14-6-1A

51. Not de contabilitate

14-6-2A

52. Extras de cont

14-6-3

53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

14-6-5

54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

14-6-6

55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor

14-6-7

56. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri 14-6-8

57. Jurnal privind salariile, contribuia pentru

asigurri sociale, protecia social a omerilor i

asigurri sociale de sntate

14-6-10

58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie

14-6-15

60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi

sintetice)
14-6-17

61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de

producie
14-6-21

62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

63. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut

i n lei)

14-6-22/a

65. Document cumulativ

14-6-24

66. - Document cumulativ

14-6-24/b

67. Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30

68. - Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30/A

69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/a

70. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b1

71. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b2

72. - Balan de verificare (cu ase egaliti)

14-6-30/b

73. - Balan analitic a stocurilor

14-6-30/c


VII. ALTE SUBACTIVITI

74. Situaia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1

75. - Situaia bunurilor sechestrate

14-8-1/a

76. Decizie de imputare

14-8-2

77. - Angajament de plat

14-8-2/a

*ST*

GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL - JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i sistematic a modificrii elementelor de
activ i de pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un
singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii
lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se reflect micarea elementelor de activ
i de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la balana de verificare,
registrul-jurnal se poate conduce de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul
activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind operaiunile de cas i banc, jurnalul
decontrilor cu furnizorii etc.), precum i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. Aceast coloan
se completeaz numai atunci cand este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul respectiv (bon, factur, jurnal
auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, fiecare
operaiune economico-financiar se va nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire
sau de intrare a documentelor n unitate.
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care conduce evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.

2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se nregistrarea operaiunilor efectuate pe
baza documentelor justificative, distinct, pe fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost numerotat,
nuruit, parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un registru-jurnal de ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai operaiunile n numerar, ci i cele efectuate prin
contul curent de la banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe
valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se totalizeaz anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea integral se deschide un nou registru
nregistrat i parafat, care va fi numerotat n ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea i la ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operaiune
economico-financiar se va nregistra n ordine cronologic, n funcie de data de ntocmire sau de intrare a
documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate
pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial va fi completat lunar, prin
preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de ncasri i pli obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar activitatea n conformitate cu prevederile
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, cu
modificrile i completrile ulterioare, completeaz registrul - jurnal de ncasri i pli dup ce a fost numerotat,
nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ i de
pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un
singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr
tersturi i fr spaii libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de
inventariere a elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ i de pasiv grupate dup
natura lor, conform posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din
operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data inventarierii i data
ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare
a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia
real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii extraselor soldurilor conturilor
analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea elementelor de activ i de pasiv
inventariate faptic la acea dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la nivel de balan de
verificare, registrul-inventar se poate conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena
subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine cronologic, de la deschiderea
acestuia pn la epuizarea filelor sau ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ i de pasiv, conturile de
valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.

n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.

n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv, stabilit de membrii comisiei de
inventariere (pe baza listelor de inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri, dezasortri, calamiti, teri
neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiarcontabil, lunar, pentru debitul i respectiv
pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i jurnalelor, dup caz,
astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur sum, fr desfurarea pe conturi
corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz din acele jurnale, obinndu-se
defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului
respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n unitile care utilizeaz forma de
nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiarcontabil, lunar, separat pentru debitul i
separat pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i a notelor de
contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei "Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza
balanei conturilor sintetice ncheiat la finele anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz
nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din
coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma"
adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru, semestru, an), dac numrul operaiunilor
economico-financiare este prea mare. n acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare
lun.

n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare, este necesar s se stabileasc i
rulajele cumulate de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente n unitate, n vederea
identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe intrate
n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, n
funcie de numrul mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc fix, care constituie
obiect de eviden, un numr de inventar n momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare,
transfer etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele de
inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe
acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea succesiv a numerelor i/sau pe
grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate documentele care privesc mijlocul fix
respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se graveaz pe o
plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix
respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i pentru mijloacele fixe a cror
eviden se ine pe tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se
indic numrul de inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar respectiv, s se
foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din funciune nu pot fi atribuite altor
mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se
ntocmete un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat cu chirie, n conturi n afara
bilanului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor frecvente, aceast coloan se
completeaz cu creionul negru, pentru a se putea terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc
unde se afl mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de
exemplu, meniuni privind transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul
acestuia, dup caz.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai
multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n
aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea imobilizrilor corporale conform
legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de
inventar a acestora, ca urmare a completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a
mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un singur rnd, specificndu-se n prima
coloan numerele de inventar atribuite. n acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a
formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de datele privind marca, numrul de
fabricaie, seria, se nscriu i prile componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz; Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care privesc micarea, creterea sau
diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de folosin ale unitii (secie,
serviciu, brigad, atelier, uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea predtoare la cea
primitoare;

- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele fixe la locurile de folosin i n

contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune micarea
mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-ef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru semnare de predare de ctre responsabilul cu
mijloacele fixe i pentru semnare de primire de ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n
eviden la locul de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice; numrul de inventar; buci; valoarea de
inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR
BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere
din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect
mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din
scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse
pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar n
folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele
legale (not privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale,
act constatator al avariei, avize, not justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia
bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu constatrile i concluziile rezultate din
analiza documentaiei primite i din verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se
semneaz de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune, din uz sau declasrii, de ctre
comisia de analiz i avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea
unitii care semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i ca document de predare la magazie (depozit) a

ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n
coloana "Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se
ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de
declasare a unor bunuri materiale, care s confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin a mijloacelor fixe scoase din
funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor
materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor, subansamblelor,
pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor
recuperabile i refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea operaiunilor privind scoaterea din
funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau
declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; amortizarea pn la scoaterea din
funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);

- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-25/a);

- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe indepedente care nu necesit montaj
i nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto, animale
etc.), acestea considerndu-se puse n funciune la data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru utilajele care necesit montaj, dar care
nu necesit probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze
de fabricaie, precum i cldirile i construciile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considernduse puse n funciune la data terminrii montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru utilajele i instalaiile care necesit
montaj i probe tehnologice, precum i cldirile i construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea
considerndu-se puse n funciune la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea obiectivului de investiii, n prezena
membrilor comisiei care este format din: preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea procesuluiverbal de recepie (exemplarele
2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz, i nregistrarea n
contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura
efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se
ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular pentru fiecare tran, care se
anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie.
3. Circul:

- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate exemplarele);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind reglementarea diferenelor constatate
(toate exemplarele), precum i pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de
livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor
stabilite.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform documentelor nsoitoare; cantitatea
recepionat, preul unitar de achiziie i valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n care se face recepia mrfii
primite direct de la furnizor sau data primirii n gestiune i semntura gestionarului n situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare de diferene, este obligatoriu ca
aceste date s se regseasc ntr-un alt document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii
bunurilor.
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea obiectului se face descrierea
caracteristicilor acestuia i se stabilete preul de vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul exemplar este predat deponentului
drept dovad c a predat obiectul pentru vnzare n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n care se specific noul pre de
evaluare sau de achiziie i se completeaz rubricile destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie sunt nsoite de avizul de nsoire
a mrfii care va purta meniunea: "pentru vnzare n regim de consignaie". Unitatea de consignaie va face ncrcarea
n gestiune cu mrfurile primite spre vnzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dup ce marfa a fost
vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n consignaie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i caracteristicile lui; cantitatea depus; preul de
evaluare (achiziie); comisionul; TVA, dup caz; preul de vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./ C.I. - seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;

- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ... din data de ... (denumirea obiectului, preul de
evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de produse
finite, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i de primire n gestiune de ctre
gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui
control (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile de fabricaie principale i
auxiliare;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a materialelor refolosibile de ctre secii,
ateliere etc. i se semneaz de eful seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei, atelierului etc. i de
primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena
costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din producie;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.

Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de

semifabricate, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul
inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre delegatul
seciei care face predarea i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui
control (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de ctre persoana care dispune
transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul gestiunilor dispersate teritorial se
ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea lor, stau la baza efecturii
nregistrrilor n evidena magaziilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i semifabricate) de seciile de
fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care
efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei (atelierului
etc.) care face restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1 pentru evidena materialelor, exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M;
cantitatea; preul unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.

BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)

BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din magazie pentru
consum, de ctre compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor
normate, sau de ctre alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru materialele din cadrul
aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe
verso-ul formularului se obin semnturile persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele
prevzute n consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului nlocuit i se semneaz de aprobare
a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de
consum separat pentru materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul
cnd se solicit i se elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de
materiale, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul
inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar i de
primire de ctre delegatul care primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea
eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executrii unui
produs (comand) sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai produs (comand sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;

- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;

- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului (comenzii) sau lucrrii, de
compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n programul de producie,
compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material
(col. "i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit corespunztoare produciei executate
pn n acel moment, emindu-se o nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale pentru care se ntocmesc bonuri de
consum distincte, se corecteaz cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i "h")
numrul bonului de consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea executrii produsului, lucrrii sau la
nchiderea comenzii (dac acestea se termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile unde nu exist producie
neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale dect cele stabilite la ntocmirea
documentului, coloanele rezervate materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie
cantitatea cu care se corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de
coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitilor de materiale cu ocazia
modificrii programului de producie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de ctre delegatul care primete
materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a eliberrilor n cadrul cantitii limit,
semnndu-se de gestionarul magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
Primul exemplar se utilizeaz ca document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n
contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare - primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.

LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)

1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile publice (nvmnt, sntate,
asisten social etc., organizaii fr scop patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se
completeaz de ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite sau conductorul unitii respective, pe baza
centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de diminea, la ora 10, la prnz, la ora
16 i seara, precum i numrul de porii necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de efectivul care
a servit masa, precum i suma alocat n ziua respectiv, n funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit,
determinndu-se n acelai timp i economia sau depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la nceputul
anului. Verso-ul formularului este destinat pentru nscrierea datelor privind cantitatea i felul de alimente solicitate,
ale celor eliberate, preul unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea
sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i semnare de predare de ctre
gestionar, de primire de ctre buctar, precum i de ctre persoana desemnat s asiste i s confirme predareaprimirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor preparate i a meselor servite (exemplarul
2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran; poriile preparate, distribuite,
rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat, preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale destinate vnzrii, a
bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii, dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:

- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale i pentru nregistrarea n evidena
magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea
avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea livrat; preul unitar n cazul n care
bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au posibilitatea ntocmirii facturii n
momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile
proprii ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate teritorial, precum i al transportului
bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere,
premii, materiale promoionale etc.) avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la teri se face meniunea
"Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire
a mrfii i nu factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea
facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale primite, dup
efectuarea recepiei de ctre comisia de recepie i dup consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor aprovizionate n evidena acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii este urmtorul:

- seria i numrul intern de identificare a formularului;

- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numr), numrul mijlocului de transport,
ora livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti
de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i
semntura de control). n coloana "Data i semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia
verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi,
grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie distincte care se in
separat de cele ale valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil
verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaiune
nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului i
materialelor de protecie date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe fiecare persoan, de ctre gestionarul
care elibereaz obiectele respective sau de ctre persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate
eliberrilor se completeaz pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de
restituire;

- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor date n folosina
personalului se fac pe baz de semntur direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se ntocmesc dect dup
restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
se pot face, pentru simplificare, o singur dat, la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a concordanei nregistrrilor efectuate n
fiele de magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte
de inventar i produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin
nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la preurile de nregistrare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preul unitar; luna; cantitatea;
valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri materiale) i a altor valori
(elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate a plusurilor i
minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de dispoziiile legale,
de ctre comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru
bunurile unitii i separat pentru cele aparinnd altor uniti, aflate asupra personalului unitii la data inventarierii,
primite pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice de prelucrare a datelor, cu condiia
ca listele s cuprind elementele principale din formularul - model.

n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., se ntocmete n dou exemplare, iar
copia se nainteaz unitii n a crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii,
iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana (persoanele) care pred (predau)
gestiunea, ct i de gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a lichidelor a cror cantitate efectiv nu se
poate stabili prin transvzare i msurare sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin cntrire
sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor ataa notele de
calcul privind inventarierea, precum i datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate n seciile de producie i
nesupuse prelucrrii se nscriu separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n listele de inventariere pe feluri,
indicndu-se codul, unitatea de msur, unii indici calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie s conin, pe lng elementele
comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr desfacere asigurat, se ntocmesc liste
de inventariere separate, la care se anexeaz procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul
deteriorrii sau deprecierii, dac este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum i
persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n conformitate cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor constatate la inventar, precum
i pentru consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de inventariere c toate cantitile au
fost stabilite n prezena sa, c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i semnarea listei de inventariere
privind exactitatea soldului scriptic, precum i pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul juridic, mpreun cu procesele-verbale
cuprinznd cauzele degradrii sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesul-verbal al
rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra
soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare etc., n scopul comunicrii
eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;

p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;

q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei de inventariere se realizeaz potrivit
uneia dintre cele trei variante de efectuare a inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz entitatea,
astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din
datele informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz, date pe
care le nscrie n listele de inventariere (lit. k) pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii diferenelor cantitative i/sau valorice
cu ajutorul sistemelor informatice. n urma calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz listele de
inventariere cu informaiile de la lit. l)-o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu acele active la care s-au constatat diferene
cantitative, pe care o semneaz i o transmite comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre comisia de
inventariere i de ctre gestionar, dup care este retransmis la serviciul contabilitate.
Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din
datele informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz;
determin diferenele cantitative i/sau valorice i completeaz formularul cu informaiile de la lit. k)-o) din datele
rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale formularului cu datele privind bunurile
inventariate, imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se
seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n
contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n
contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu
soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor,
totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu
aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate n evidena cantitativ-valoric n
unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.

2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i conturi de materiale, mrfuri i ambalaje
i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii.
n cazul predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din care un exemplar pentru
gestionarul predtor, un exemplar pentru gestionarul care primete gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare a datelor, cu
condiia ca listele s cuprind elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr micare sau cele care nu mai pot
fi valorificate, se ntocmesc liste de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii
sau de ctre persoanele care au calitatea de gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate
att de ctre persoana (sau persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care
primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate faptic nu se poate stabili prin
transvazare i msurare sau mrfurile n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli
importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, n listele de inventariere se menioneaz modul n care
s-a fcut inventarierea i datele tehnice care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de inventariere prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat dup determinarea cantitilor
inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care
figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n
contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu
soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor,
totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu
aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecrei file a listei, menionnd pe
ultima fil a listei c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se afl n pstrarea i
rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum i faptul c preurile,
cantitile, calitile i unitile de msur au fost stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei, calcularea listelor de inventariere,
ntocmirea recapitulaiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea
perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre raportul de gestiune predat la
contabilitate i valoarea total a inventarului faptic. Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii
deprecierilor constatate i nregistrarea n contabilitate a ajustrilor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu procesele-verbale
cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru a decide asupra soluionrii
propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;

- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii gestiunii): numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN (cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau prestrilor de servicii scutite
fr drept de deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de
chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i se semneaz de acesta
pentru primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind folosit ca
document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul
(localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea sau, dup caz, denumirea unitii;
codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr);
judeul persoanei juridice;
- suma in cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru fiecare sum n valut,
de ctre casierul unitii i se semneaz de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2 este folosit ca document de
verificare a operaiunilor nregistrate n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul
(localitatea, str., numr); judeul;

- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului pltitor, n vederea efecturii
plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se fac pli prin casierii pltitori,
astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz de predarea sumelor i a actelor de plat,
i de ctre casierul pltitor pentru primirea acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea
salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la
banc i predate casierilor pltitori pn la termenul legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate
casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea figurnd n soldul casei de la data nmnrii
sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate, mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex) suplimentar care trebuie s conin toate
informaiile cerute de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit, precum i pentru suma
primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a
avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n
cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea
de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate
fr alt document justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de
salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;

- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de
plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se semneaz de casier; n cazul plilor
se semneaz i de ctre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate
(exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat / ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii, pe baza
actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de ctre persoanele care au
calitatea de casier, pe baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din
compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea
dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:

- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor
justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de ctre alt persoan mputernicit, pe
baza actelor justificative de ncasri i pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se pltete. n coloanele formularului se
nregistreaz sumele n valut, iar n ultima coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data
efecturii operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul unei zile depete numrul
coloanelor existente pe o fil, pentru ziua respectiv se completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din
compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea
dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul valutei i cursul de schimb valutar
pentru ncasri i pli; ncasri; pli; contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziii sau pentru decontarea
sumelor pltite pentru achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz aprovizionarea cu bunuri de pe piaa
rneasc, de la productorii individuali sau de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de recepie i constatare de diferene
(ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

a) pentru formularul cod 14-4-13:

- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul, seria i numrul actului de identitate,
dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; avansul acordat; suma pltit; semntura de
primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni n participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile realizate din operaiuni n
participaie, precum i sumele virate ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n participaie, lunar, n dou exemplare, pe
fiecare coparticipant, cu veniturile i cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie,
potrivit cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor fi grupate pe conturi din
clasele de conturi de cheltuieli i venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti, a profitului realizat, amortizarea
mijloacelor fixe i alte sume rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile i sumele
transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile i sumele primite; valoarea transmis conform contractului de
asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-5-1/k )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume
datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., pe baza
documentelor de eviden a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru

muncitorii salarizai n acord etc., a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans chenzinal,
concediilor de odihn, certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care determin salariul cuvenit i
ntocmete statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi completate cu alte feluri de reineri legale
dect cele nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se
pot utiliza aceleai formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu etc. se includ n
statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de
decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se
solicit plata salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale; contribuia individual la bugetul
asigurrilor pentru omaj; contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net;
deducere personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale pltite;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor
medicale prezentate i se semneaz pentru confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat
avansurile chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas, pentru nregistrare n
contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avansul de plat;

- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.

ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre persoana care urmeaz a efectua deplasarea,
precum i pentru justificarea avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru confirmarea sosirii i plecrii persoanei
delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta
de ctre titular, la ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau
de restituit, cu luarea n considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru
diferena de primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de
restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii; tampila unitii;
semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, eful de
compartiment, dup caz; titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor auto care urmeaz s efectueze
transporturi n strintate, pe baza cruia acetia ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou exemplare, pentru fiecare deplasare,
de ctre sectorul de exploatare i se semneaz de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i
exactitii calculelor din ordinul de deplasare.

3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz (ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a
avansurilor n valut, reinnd exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi
internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele exemplare) i efectueaz nregistrarea
sumelor pltite n registrul de cas (n valut).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul autovehiculului; scopul deplasrii;
locul de ncrcare; locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar preventiv, dup caz; titularul de
avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia
deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru justificarea cheltuielilor efectuate pe ntreaga
durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind
sumele decontate la ntoarcerea din deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul finaciar preventiv i s aprobe plata diferenei n cazul n care, la
decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans semneaz pentru primirea diferenei
respective, fr a se mai ntocmi document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de
restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a)
sau Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv,
persoana care verific decontul, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)

1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia
deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre titularul de avans;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un exemplar, de ctre titularul de avans,
pentru cheltuielile efectuate pe ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind
sumele decontate la ntoarcerea din strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit de ctre
titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici dect avansul primit, diferena
de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-44);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei diferene de primit de ctre titularul
de avans.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv,
persoana care verific decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate i subuniti care in contabilitate
proprie i ntre subuniti ale aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care
stau la baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare, pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la operaiunea de decontare (exemplarul
1 la destinatar i exemplarul 2 la emitent).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul compartimentul financiar-contabil.

NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)

1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic, de regul pentru
operaiunile care nu au la baz documente justificative (stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri
pentru depreciere sau pierdere de valoare etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul compartimentului financiar-contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase neachitate, provenite din relaii
economico-financiare i ca instrument de conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor privind datoriile i creanele entitii
n relaiile cu terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil al unitii beneficiare, pe baza
datelor din contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii emitente, pentru semnare (toate
exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de
conductorul unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele
obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se consemneaz ntr-o not explicativ semnat de conductorul
unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum i exemplarul 2, dup primirea
confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
-semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiar-contabil.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, separat
pentru fiecare cont sintetic, utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la banc la care sunt anexate
documentele justificative. n acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i
pentru pli, ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre conturile corespondente, care se trec
n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente; rulajul;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu furnizorii pentru materiale, mrfuri,
lucrri executate, servicii prestate etc., la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi furnizorii, fie separat, pe feluri de
furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i constatare de diferene etc.) sau pe
baz de centralizatoare, pentru operaiunile nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza documentelor
justificative anexate la extrasul de cont primit de la banc sau registrul de cas, pentru operaiunile nregistrate n
debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor se ine separat de jurnal, utiliznduse Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 146-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n Situaia ncasrii-achitrii
facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia din conturile corespondente
debitoare care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/ factur; furnizorul - localitatea (explicaii); conturi
corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau furnizorilor la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori de imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie
pentru toi clienii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete
pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au n vedere furnizorii principali potrivit categoriilor
stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile livrate, lucrrile executate, serviciile
prestate etc., respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din Situaia ncasrii facturilor
ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i produselor aprovizionate, respectiv de
achitare a furnizorilor, n cazul n care contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din Situaia achitrii facturilor sau din
Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor de stocuri, la unitile care aplic
forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaiuni
(documente cumulative, situaii de ieire), n funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i documentul care furnizeaz datele
(numrul i data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice,
analitice i pe secii, fie numai pe conturi sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n
jurnal se fac nregistrrile i n evidena analitic a conturilor de cheltuieli (fie, documente cumulative sau alte
documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;

- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL
A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor privind salariile, contribuia
pentru asigurri sociale, protecia social a omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secii de producie, dup caz,
pe baza statelor de salarii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea obiectelor primite de la deponeni, n dou
exemplare, i se semneaz de ctre acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea obiectului; deponent: numele,
prenumele, seria i nr. actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare (exemplarul 1);

- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de vnzare ctre cumprtor, la pre de
cumprare de la deponent, comision;
- semntura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr dezvoltare analitic sau a cror
dezvoltare se asigur pe fie separate, dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul
formularului se adapteaz, n funcie de numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi care au legtur ntre ele sau n
ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi
corespondente debitoare, verificndu-se ca totalul sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru
care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din
grupare) se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont corespondent debitor; rulaj creditor;
gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod 14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate,
obiect (sau parte din obiect) de construcii, lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comand, produs sau
semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza
documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor

indirecte i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele
nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de verificare a operaiunilor nregistrate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei, comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea;
contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor
generale de administraie, pe secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a
cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n
perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. n cazul n care numrul
coloanelor fiei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se
deschid dou sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii balanei analitice de verificare a
operaiunilor nregistrate n contabilitatea de gestiune.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor i se sorteaz pe conturi
analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare, fiele de
cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru
conturile de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza
documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada respectiv i cumulat de la
nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n

fiele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul contului, n vederea
ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul contului corespondent; debit; credit;
D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflect operaiuni economicofinanciare de acelai fel dintr-o anumit perioad (intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti
etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se titulatura i coninutul coloanelor
n funcie de natura operaiunilor economico-financiare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai restrns de operaiuni, se poate
folosi un singur document cumulativ pentru operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou
pri: n partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie conturile care se debiteaz, iar n partea dreapt, conturile
care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe un rnd separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe
ultimul rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor debitoare trebuie s corespund cu totalul
conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana corespunztoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
BALAN DE VERIFICARE (cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE (cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE (cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de
ntocmire a situaiilor financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori
se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele elemente: simbolul i denumirea
conturilor; soldurile iniiale debitoare i creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup
caz; rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul sumelor
debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu soldurile finale debitoare i creditoare ale
lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele lunii curente debitoare/creditoare;
total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care ntocmete documentul, dup caz.
GRUPA a VII- a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor asumate de ctre societate, reflectnd
eventuala datorie a entitii fa de teri, generat de angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup necesiti, pe msura ncheierii contractelor
care au la baz active gajate sau ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre
executorul fiscal.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contracatului, perioada de derulare a contractului, denumirea
creditorului n cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de numrul persoanelor rspunztoare
pentru paguba produs, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre
conductorul unitii, cu viza de control financiar preventiv i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar - preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru semnare de luare la cunotin i de
imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n condiiile n care exist documente
din care rezult pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere,
referat de rebut sau alte documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte
persoane desemnate n acest scop).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
ANEXA 3
MODELELE DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE
*T*
Unitatea .....................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......

Nr. Data Documentul

Simbol conturi

Sume

crt. nreg. (felul, nr., Expli-

data)
caii DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

1
2

ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI

Nr. Data
Documentul Felul
ncasri

Pli

crt.
(fel, numr)operai-

unii
Numerar Banc
Numerar Banc

(expli-

caii)

0
1

14-1-1/b
Unitatea........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........................
Nr. pagin ..........

Nr. Recapitulaia Valoarea Valoarea de Diferene din evaluare

crt.
elementelor
contabil
inventar

(de nregistrat) ca

inventariate

rezultat al inventarierii

Valoarea
Cauze

diferene

0
1

ntocmit,
Verificat,
14-1-2
*ST*
*T*
*Font 7*
Unitatea ..............................
CARTEA MARE

CONTUL ......................................

Lunile
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE
Total Total
SOLD

rulaj rulaj

debitorcreditor

Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont.. La 1 ianuarie debi-cre-

Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- (anul) ......
tor ditor

nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...

Ianuarie

Februarie

Martie

Total

tr. I

Aprilie

Mai

Iunie

Total

tr. I+II

Iulie

August

Septembrie


Total tr.

I+II+III

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen.

(I-IV)

14-1-3
*ST*
*T*
Unitatea ..................

CARTEA MARE (AH)

SimbolDebit Pagina
Denumirea contului
cont

..................................

Credit

Nr. Data

din oper. Suma

Conturi corespondente

regis-.....

trul (anul)

jurnal

14-1-3/a

Unitatea..................

Numr pagin.......

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de Codul de
Denumirea mijlocului fix Locul unde
Alte

inventar clasificare i caracteristici tehnice se afl

meniuni

14-2-1

Grupa

FIA MIJLOCULUI FIX

..........................

Nr. inventar ................................

Fel, serie, nr. data document provenien ....

Valoare de inventar
Codul

...........................................
de clasificare .............
Amortizare lunar ...........................

Denumirea mijlocului fix i caracteristici

Data drii n folosin

tehnice
Anul

.........................

Luna .........................

Data amortizrii complete

Anul

.........................

Luna .........................

Durata normal de

funcionare

Accesorii
.........................

Cota de amortizare

....................... %

(verso)

Nr. de Documentul Operaiunile care privesc

Soldul
inventar(data,felul micarea, creterea sau Buc.DebitCreditSoldcontului
(de la numrul)
diminuarea valorii

105 "Re-
numr la

mijlocului fix

zerve
numr)

din ree-

valuare"

14-2-2 t2

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE

Numr document

Data eliberrii

Predtor
Primitor

ziua luna
anul

Subsemnaii din partea ............................................... i din

partea ...............................................am procedat la predarea-
primirea mijloacelor fixe n baza ..................................... din

.....................................

Nr. Denumirea mijlocului fix i

Numrul de Buc.

Valoare de

crt.
caracteristici tehnice
inventar

inventar

SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.)

APROBAT

Numele i prenumele

Semntura

Data

Semntura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)

Numele i prenumele

Semntura

14-2-3A

PROCES-VERBAL
APROBAT DATA
UNITATEA
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE

.........
A MIJLOACELOR FIXE

.........

DE DECLAARE A UNOR BUNURI

MATERIALE

Numr
Data

document Predtor

Ziua Luna Anul

I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI ..................................

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre Valoarea Amortizarea

crt.

unitar

pn la

scoaterea din

funciune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE

Numr
Data

document Predtor Primitor

Ziua Luna Anul

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre

crt.

unitar
Valoarea

Delegai la

Primit n

COMISIA
dezmembrare sau
gestiune

la declaare

Nume iSemnturaNume iSemnturaNume iSemnturaNume iSemntura

prenume
prenume
prenume
prenume

14-2-3/aA
*ST*
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii ................
............................
Obiectivul supus recepiei ..................
............................
Concluzia ...................................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ............................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............., iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut ............. luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de ...................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat:
...................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea
indicatorilor tehnico-economici: ................................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. ................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL
...........................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a
capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
...........................................................................
...........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ........... file i .............. anexe numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a
fost ncheiat azi ..................... n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia

Locul de munc

Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*
UNITATEA ..................

Obiectivul pentru investiii

............................
Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ................................................. prin ..................................... pentru recepionarea obiectivului de investiii
intitulat .......................................... i situat n .................................... a fost convocat la data de .............. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor de
construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ...................................... pentru care proiectantul general este ......................................... antreprenor general
este ...................................................... i beneficiar de investiii este ........................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei provizorii este de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predareprimire din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a lucrrilor de construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitii lucrrilor i a dispus ...................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate ...................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..........................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei. Totodat,
comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie terminate pn la ........................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant, comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului - dintre care cele
n dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie remediate:
...........................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu
influeneaz comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz
executarea, exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate n termenele fixate n dreptul fiecruia:
...........................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul
proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate pentru
prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din constatrile fcute de comisia
de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
...........................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
...........................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
...........................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n obiect
...........................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
...........................................................................
5. Alte constatri:
...........................................................................
...........................................................................
III. CONCLUZII GENERALE

1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea (respingerea)
recepiei provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
care au fost terminate la data de ...................... i care fac parte din obiectivul
..........................................................................
..........................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este de ............ luni (se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file i ............ anexe numerotate cu un total de .................... file, care fac parte integrant din cuprinsul lui, a fost
ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia

Locul de munc

Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*
*T*

NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ...............................................................
pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia i ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei provizorii, am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a
obiectului
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)

PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)

PROCES-VERBAL nr....
privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a obiectului ...............

Poziie n anexa procesului- Termen prevzut n anex

Unitatea care

verbal de recepie

a efectuat

provizorie

remedierea

EXECUTANT,

.............................
(Numele, prenumele, funcia)

BENEFICIAR,
..........................
(Numele, prenumele, funcia)

*ST*
UNITATEA ..............................
Obiectivul pentru investiii ...............
.................................
Obiectivul supus recepiei .................
..............................
Concluzia ..................................
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ........................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de recepie,
lipsind:
..........................................................................
..........................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea normal a instalaiilor i
utilajelor tehnologice i asigurarea calitii produselor, conform documentaiei tehnico-economice i indicatorilor tehnico-economici aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai este urmtorul: ................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa cum rezult din documentele prezentate, este de .............. lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de .................... lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau n folosin) este la data recepiei de .................... lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
.......................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a capacitii puse n funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine .............. file i ........... anexe, numerotate cu un total de .............. file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a
fost ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia

Locul de munc

Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*
*T*

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Unitatea .......

Numr
Data
Factur

docu- Nr.

ment ZiuaLuna Anul Aviz de nsoire a mrfii

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea

valorilor materiale furnizate de .....................................

din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente nsoitoare .....

delegat ........... constatndu-se urmtoarele: ......................

Nr Denumirea
U/M
Cantitatea
Recepionat

c bunurilor

conform

r recepionate

documente Cantitate Pre

Valoare

unitar

Comisia de recepie

Primit n gestiune

Numele i prenumele Semntura

Data Semntura

14-3-1A t2
(verso)

Denumirea cantitii
Pe cntarul nr.Denumirea cantitii s-a fcut prin
s-a fcut prin: ....
.............. proba ......... nr. ...............
....................

Expeditor ............. Cru ................... nsoitor .............

Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................
Data eliberrii ...................... Data expedierii ...................
Data sosirii .....................

Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:

Participani la recepie

Reprezentant Numele iCalitateaBuletin/ Semntura

Alte meniuni
al:
prenumele
Carte de

identitate

Diferene ()

* Denumirea
CodU

bunurilor

recepionate
MCantitatePre unitar Valoare

Concluziile comisiei de recepie .........................................

..........................................................................
Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului

(delegatul neutru) .......................................................

..........................................................................

* Tip document (operaie)

*ST*

Unitatea ............................
Codul unic de nregistrare .........
Nr. nregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Judeul .............................
*T*
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE
nr. .... din data de ........

Nr. Denumirea Descrierea Cantit.Pre Comi-TVA Pre vnzareVal. total

crt.obiectuluiobiectului depus de sion uni- (4+5+6)

(3x7)

i caracte-
eva-
tar

risticile
luare

lui

(a-

chiz)

0
1

3
4 5 6
7

Total

Valoarea total la primire ......... lei

n litere ..........................
Am luat la cunotin de instruciunile prevzute pe verso
Semntura deponentului .............

Am primit spre vnzare in consignaie

obiectele menionate mai sus, de la
............... din .................
adresa ..............................
B.I./C.I. Seria ...... Nr. .........
eliberat de Secia de poliie .......
Semntura preuitorului .............
L.S.

RESTITUIRI

Poz.Denumirea obiectuluiCantit.Semntura deponent Comision acordat

resti-

tuit

REDUCERI de pre acordate de deponent cf. Declaraiei Nr. ..................

din data de ................

Poz.Denumirea obiectuluiPre de Comision i TVA

Pre

evaluare

vnzare

14-3-2 t2
PLI

Poz.DataDenumirea CantitateaPre de evaluareTotal sum Semntura

obiectului vndut

deponent

14-3-2 t2
*ST*
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ........................, preul de vnzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent se
prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor, reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele, zilnic
ntre orele ............... sau la telefon nr.........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii obiectelor depuse n consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................
*T*

UNITATEA
BON

Nr.
DATA

Nr.comand DE PREDARE-TRANSFER
doc Predtor
Primitor

RESTITUIRE

ZiuaLunaAnul

Cod produs

Nr.Denumirea valorilor materiale

CantitateaPreul Valoarea
crt(inclusiv sortiment, marca, profil, Cod U/M efectiv unitar

dimensiune)

Data i semntura
Viza C.T.C.(Propus micarea) Predtor Primitor

14-3-3A
*ST*
*T*

Unitatea.................................... Buc.

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ................... lansate

REPER ...................... NR. ...........

DENUMIREA PIESEI ............NORMA .........

BON DE CONSUM

Nr.Data eliberrii

Nr.comand

doc Predtor
Primitor

ZiuaLunaAnul

Cod produs

DENUMIREA MATERIALULUI
Cantitatea

CantitateaPreul

(inclusiv sortiment,mar
necesar
CodU/Meliberat unitar Valoarea
ca,profil,dimensiune)

Cf.normei

tehnice

2
x

nloc.

2
x

Data i semntura
ef compartiment

Gestionar
Primitor

14-3-4A t2
(verso)

ELIBERARI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE

DATA .......

Cantitatea

Materialul

Semntura

Cerut
Eliberat

Restituiri Normat
x

Se trece pe fata bonului

Inlocuitor
x

Total
Normat
x

Inlocuitor
x

DATE PRIVIND INLOCUIREA

Serv. aproviz.
ef secie producie

Data

Semntura

Data i
APROBAT NLOCUIREA

semntura

MENIUNI

UNITATEA
Produs,lucrare(comanda)

BON

Nr.
DATA

Nr.comand
DE CONSUM

doc Pedtor
Primitor
(COLECTIV)

ZiuaLunaAnul

Cod produs

Nr.Denumirea materia-
Cantitatea
CodU/ CantitateaPreul Valoarea
crtlelor(inclusiv sor-
necesar

M eliberat unitar

timent, marca,


profil, dimensiune)

Data i semnatura
ef compartiment
Gestionar Primitor

14-3-4/aA
*ST*
*T*

Unitatea.....................
Numr

Data

Luna Anul

FI LIMIT DE CONSUM

Cod

Cod

Numr comand

Cont

Cont

predtor primitor
Cod produs

debitor creditor

Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marca,

Cod

profil, dimensiune)

U/M. Cant eliberat Pre unitar

Valoare

Producia
Denumire produs, lucrare

Cod

U/M. PlanificatRealizat

Cantitate necesar
Cant. nlocuit

U/M Cf. normei tehn. Suplimen-

Semntura Bon de De
Cantitate

tare sau Data

de
consumsczut limita

Pe
Pentru
diminuare
aprobare nr.
din can- valabil

uni- produc

titate

tate ia pla-

produsnificat

a
b
c

e
f

g
h

ef de comp Recalculat

n baza

produciei

realizate

Data
Cantitatea
Cantiti eliberate

Semntura

eliberrii
cerut
predare-primire

Parial

Cumulat

x
Restituiri
x

x
Total

*ST*
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate...........................
Cantitate consumat..............................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depirilor.............................
*T*

Unitatea.....................

ef compartiment

LISTA ZILNIC DE ALIMENTE

Cantitatea

EfectivAloca-Drep- Recapitulaia
Mese
Dimi- Prnz*)Seara*)
la
ie turi cheltuielilor
serviteneaa*

mas

pentru hran

-lei- -lei-

EconomiiEconomiiDepiriEfectiv

sau

la

depiri

hran

de

alocaii

De la

ncepu-

Porii

tul pe-

prepa-

rioadei

rate

(1.I
)

Pe zi

Distri-

buite

La fine-

le peri-

Rmase

oadei

Aprobat,
Vizat

...............
Compartiment financiar-contabil

................................
Total

Consum

efectiv

- lei

Regimul
EfectivDimineaa Ora 10 Prnz Ora 16
Seara

*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare

14-3-4/dA
t2
(verso)

ALIMENTE

Nr.Data eliberrii

docPredator Primitor

ZiuaLunaAnul

UCCantPreVa-
UCCantPreVa-

/ouni-loa-
/ouni-loa-

MdSE tar rea

MdSE tar rea

ol

ol

li

li

ib

ib

Denumirea
ce

Denumirea
ce

ir

ir

ta

ta

at

at

1. TOTAL

2. Lista suplimentar nr.

3. Alimente restituite cu nota nr.

4. Porii rmase

5. Ambalaje primite bon nr.

6. Ambalaje restituite bon nr.

ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,

Calculat,

*ST*
*T*

Furnizor .......................

DISPOZIII DE LIVRARE

Nr. ..............................

Data (ziua,luna,anul) ............

Vei elibera produsele de mai jos ctre ....................................

prin delegatul ..................... cu delegaia nr. ......................

B.I. / C.I. seria ...... nr. ......... emis de .............................

Nr. Denumirea produselorU/M

Cantitatea
Preul unitar

crt.

Dispus
Livrata

0
1
2
3

Semntura
Dispus livrarea
Gestionar

Primitor


14-3-5A
*ST*
*T*
Furnizor ........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .....
Sediul (localitatea, str., nr.)..
Judeul..........................

Cumprtor ..........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .........
Sediul (localitatea, str., nr.) .....
Judeul..............................

AVIZ DE INSOIRE A MRFII

Nr. ..............................

Data (ziua,luna,anul) ............

Nr.
SPECIFICAIA
U/M
Cantitatea
Preul unitar Valoarea
crt. (produse ambalaje

livrat
(fr T.V.A.)
- lei -

etc.)

- lei

0
1
2
3

Semntura i
Date privind expediia

tampila
Numele delegatului

TOTAL

furnizorului
.....................

Buletinul/cartea

de identitate seria

...... nr. ..........

eliberat/ ..........

Mijlocul de transport

...... nr. ..........

Semntura

Expedierea s-a

de primire

efectuat n prezena

noastr la data de

...... ora ..........

Semnturile .........

14-3-6A
*ST*
*T*

Unitatea

FI DE MAGAZIE
Pagina........

Magazia Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,

dimensiune

U/M

Pre unitar

Document

Intrri

Ieiri

Stoc

Data i semntura

de control

DatNumrFel

14-3-8

Unitatea

FI DE MAGAZIE
Pagina

(cu doua uniti de msura)

Magazia Materialul(produsul), sortiment, calitate, marc, profil, dimensiune

U/M

Pre unitar

Document

Intrri

Ieiri

Stoc

Data i semntura

de control

DatNumrFel
U/M U/M U/M U/M U/M U/M

...... ...... .... ..... .... ...

14-3-8/a
*ST*
*T*

Unitatea ..................

Secia (locul de folosin)

FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA

...........................
OBIECTELOR DE INVENTAR IN FOLOSIN

Numele i prenumele........ Marca..... Funcia...........

Denumirea Termenul P/U U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

obiectelor
de

(inclusiv folosire

DocumentulCanti-Sem-DocumentulCanSem-
seria,

tatea n- ti-n-
dimensiunea

DataFelul
turaDataFelulta-tu-

etc.

i teara

nr.

nr.

14-3-9
*ST*
Unitatea...........
REGISTRUL STOCURILOR
*T*
(pag. din stnga)

Nr. MaterialulCODU/MPre 1 IAN. 31 IAN. 28 FEB. 31 MART. 30 APR.

crt./produsul

uni-

(sortiment

tar Cant ValCant ValCant ValCant ValCant Val

calitate,

marc, pro

fil, dimen

siune

0
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

(pag. din dreapta)

N 31 Mai 30 Iun. 31 Iul. 31 Aug. 30 Sept.31 Oct. 30 Nov. 31 Dec. Nr.

r.crt
c CantValCantValCantValCantValCantValCantValCantValCantVal

t.

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

14-3-11
ntocmit,
Verificat,
REGISTRUL STOCURILOR

Nr. Materialul/produsul, (sort, calitate Cod U/MCantitateaPreulValoarea

crt.
marc, profil, dimensiune)

unitar

0
1
2 3
4

5
6

ntocmit,
Verificat,
14-3-11/a
*ST*
*T*

Unitatea
LISTA DE INVENTARIERE
Gestiunea
Pagi-

na...
Magazia
Data.............
Loc de depozitare

N Denumi-CodulU/M
CANTITI
PRE
VALOAREA Va-DEPRECIEREA
r.rea bu- sau
UNI-
CONTABIL loa
c nurilornum-
Stocuri DifereneTAR reaVa-Motivul
r inven- rul

Va- Diferene deloa (cod)

t.tariatede in
ScripFapPlusMinus
loain-rea

ven-
tice ti

reaPlusMinusven

tar

ce

tar

0
1
2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14

Numele si Comisia de
Gestionar (Responsabil
Contabilitate

prenumeleinventariere imobilizri corporale)

Semntura

14-3-12

Unitatea..............
Pag.....

Gestiunea.............

LISTA DE INVENTARIERE

Data............

Nr. Cod sau denumireInventar faptic Cantitate PreValoare Deprecieri

crt.

Comisia de

Numele i prenumele

Semntura

inventariere

14-3-12/b
*ST*
*T*

Unitatea............

Gestiunea
Pagina
LISTA DE INVENTARIERE

Magazia
Data................... Loc de depozitare ......

Nr. Denumirea bunurilorCodU/MCantita-

Pre
Valoa-Valoa-Deprecierea
crt.
inventariate

tea
unitar de rea
rea de

nregistracon- inven-Va-Motivul

re n con-tabilatar
loa

tabilitate

rea

0
1
2 3
4

6
7 8
9

Total pagina
x x

Comisia de inventariereGestionarGestionar*)Contabili-

tate

Numele i prenumele

Semntura

14-3-12/a
*ST*
------*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
*T*

Unitatea...........................

Cod de identificare fiscal.........

Nr. din registrul comerului .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

Judeul............................

CHITANA Nr. .....

Data.............

Am primit de la .................................

Adresa ..........................................

Suma de ................... adic ...............

.................................................

Reprezentnd ...................................

Casier,

14-4-1
*ST*
*T*

Unitatea...........................

Cod de identificare fiscal.........

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

Judeul............................

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. ...

Data..........................

Am primit/pltit de la/ctre .............................................

urmtoarele sume n valut, reprezentnd .................................
.........................................................................

Felul
Suma n valut

valutei
Cursul

C/val n lei

n cifre

n litere

Total
x

Casier,

14-4-1/a
*ST*
*T*

Unitatea ...........

PROCES-VERBAL DE PLI

ntocmit azi .......................................................

Sebsemnaii: casier ..................................................

Mandatar pltitor ......................................................

Primul am predat, iar secundul am primit suma de ................... lei

(............................................)

(n litere)

reprezentnd actele de plati specificate mai jos, pentru secia,

atelierul, serviciul etc.

1) ........................................ lei

2) ........................................ lei

3) ........................................ lei

TOTAL ............ lei

Decontarea se va face la data de ....................................

Casier,
Mandatar pltitor,

......................................................................


Azi ...................... am restituit la casierie actele de pli

menionate mai sus mpreun cu suma de ........... lei.

(.....................) rmas neachitat conform listei nominale

(n litere)

de pe verso formularului.

Mandatar pltitor,
Casier,

14-4-3A
t2

Unitatea ........................

(verso)

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr.
Numele i prenumele

Marca
Suma rmas

crt.

sau nr. matricol

neachitat

TOTAL

Mandatar pltitor,
*ST*
*T*

Unitatea .........................

DISPOZIIE DE*)............................... CTRE CASIERIE

nr. ........... din ....................................

Numele i prenumele ...................................................

Funcia (calitatea) ...................................................
Suma.......................... lei.....................................

(n cifre)
(n litere)

Scopul ncasrii/plii ...............................................

.......................................................................

Semntura Conductorul Viza de control

Compartiment

unitii
financiar-preventiv
financiar-contabil

14-4-4
t2
--------------*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz
(verso)

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Se

comple- Actul de identitate ...... Seria.... nr. .......

teaza
Am primit suma de .............................. lei

numai

(n cifre)

pentru

pli

Data ....................

Semntura ...............

CASIER

Pltit/ncasat suma de ........................... lei

(n cifre)

Data ..........

Semntura ................

*ST*
*T*

Data
Contul

casa

REGISTRU DE CAS
Ziua Luna Anul

Nr. Nr. act Nr.

Explicaii

ncasri

Pli

crt.
cas anexe

Report/Sold ziua precedent

Unitatea................

De reportat pagina/TOTAL

CASIER,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7A

Contul
casa

REGISTRU DE CAS

Nr.
Data
Nr. act Nr. Explicaii
ncasri
Pli

crt. casa anexa

Ziua Luna Anul

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

CASIER,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/bA
*ST*
Unitatea ...............

*T*

Unitatea.......

DATA
Contul

REGISTRU DE CAS (n valut)

ZiuaLunaAnul casa

Nr. Nr. Nr. Explicaii

NCASRI

PLI
Contra-

crt act.anexa
valoare

casa

Felul



n lei

valutei

Cursul

Report/

Sold ziua

precedent

De reportat

pag./TOTAL

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA

Contul

Unitatea ............
Casa

REGISTRU DE CAS (n valut)

Data

NCASRI

PLI
Contra-

valoarea
Nr.Nr. Nr.
n lei
crtZ L A act anexeExplicaii Felul

i u n cas

valu-

u n u

tei

a a l

Cur-

sul

Report/

Sold ziua

precedenta

De reportat

pag/Total

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/cA
*ST*
*T*
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului..............
Sediul (localitatea, str., numr).......................................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data .....

Produsul
Cod

U/M
Cantitate Pre unitar de Valoarea

achiziie achiziiei

TOTAL

14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*

Unitatea..................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nregistrare la oficiul reg. com. .......
Sediul (localitatea, str., numr)...................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
(de la productori individuali)
nr. ...... data .......

CONTRACT
Productor
Denu- CodUMCan-PreVa- AvansSumaSemn-

mirea
ti- uni-loa-
pl-tura de

produ-
tatetar re
titprimire

selor

a sumei

Nr.DataNumeleDomi-Actul de

i ci- identi-

prenu-liul tate

mele

se-num

riarul

1 2
3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15

Total
X
X X X
X X X
X

14-4-13/b
Semntura achizitorului
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*
Unitatea emitent
.....................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ...............
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................

Unitatea destinatar
.........................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com.................
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE

nr. ........ data ......

Nr. Simbol cont

Denumire cont creditor pentru Valoarea transmis
crt.cheltuielile i sumele transmise conform contract

DebitorCreditor Denumire cont debitor pentru

asociere n

veniturile i sumele primite

participaie

0
1

14-4-14
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului

*ST*

L.S.

financiar-contabil,

Unitatea...................
STAT DE SALARII
pe luna..............anul........
(secia, serviciul etc.)
*T*
*Font 7*

Sala-

riul

Timp

Timp Sala-

de Ve-
lucrat
din care nelu- riul

Marcabaz chi
ore/

crat de

CALCULUL SUMELOR

NUME (func(pe me
zile

ore/ baz

N LE ia)or,zi

zile pen-

r SI sau lun) in

tru

PRENUnumrmun tim
cMELE matride c EfecDu-OreSu D In pul Ore Ore SPORURI
In In
Adaos
r
col in- % tiv p re plie tre efec-dupre dem
trept.
t

ca-
in
giemen ru tiv nor gie OreOreVe Con nizaru
dep

dra
a- norsauta n pe lu- m sau su de chidi ie pe
sirea

re
cordm zi re o ri crat
zile plinoame ii de ri
sar-

le
a
n

lu menptene-deo con
cini

lu-
p
regim
cra ta
in se ce
lor

cra
t
nor-
te re
trebi diu

te
e
mal

rupte

de

lucru

0 1 2 34 5 6 7 8 9 10 111213 14 15 16 17 181920 21 22 23 24 25 26
27

Con V Con Con Con Chel

Alte Dedu Dedu Ve Impo SalaAvansRest ALTE
Total

travae tributributributu
Ve con cere ceri nit zit riul
de
REINERI de
Alteloa n ia ia ia ieli nittribupersosuplibazcalcu net
platplat
dreprea i indi-indi-ptr. pro-
ii nal men de lat

Chi-

turiavan-t vidu vidu asi- fesionetsau de tare cal- si

rii

impotaje al al gur-nale
chel-baz
cul rei

zabilor b ptr. ptr. rile (cota

tu

nut

le in r asig.pro- soci- 15%)

ieli

natu-u soci-tec ale

deduc

r
t ale ia de

tibi

soci-sn-

le

al tate

a so-

meri

lor

28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 4546 47

14-5-1/a
Conductorul
unitii,
*ST*

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,

*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In

ConCon Con Chel

ALTE REINERI

NNUMEMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve Im Sa
T
r LE (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu nitpo la In

o
SI ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba zitri demA
ChiIm Po
RaAltet
cPRE sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul ni vansriipu
pritec a
rNUMEnumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de cu netza

ta
ri ti l
t LE matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de plicallat
ie

ii
guri

col
10 rri

du pro rile(co
chelbazmenculi
con

n de

zilesoci

altec soci ta
tu
ta
re
ce

bani

de ale

ptria ale 15%)

ieli
re
i
diu

i p

boa de

asisoci de

de

nut
o

n l

l stat

gu al sn

duc

dih

na a

r a so-tate

tibi

turt

ri meri

le

li

so lor

chi

ci

ale

ri

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718 19 20 2122 23
24 25 26

14-5-1/b
Conductorul unitii,
*ST*

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,

*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In

ConCon Con Chel

ALTE REINERI

NNumeMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve Im Sa
T
r le (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu nitpo la In

o
i ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba zitri demA

t
cpre sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul ni vans

a
rnumenumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de cu netza

l
t le matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de plicallat
ie

col
10 rri

du pro rile(co
chelbazmenculi
con

de

zilesoci

altec soci ta
tu
ta
re
ce

de ale

ptria ale 15%)

ieli
re
i
diu

boa de

asisoci de

de

nut
o

l stat

gu al sn

duc

dih

r a o-tate

tibi

ri meri

le

li

so lor

chi

ci

ale

ri

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718 19 20 2122 23
24 25 26

14-5-1/c
Conductorul unitii,
*ST*

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,

*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ....... anul .........

(secia, serviciul etc.

Numele
Alte Alte
ContriContriContriChel VenitAlte Dedu Dedu VenitImpo Sa A
AlteTo
N i Sala drep drep Venitbuia buia buia tu
net con cere ceri baz zit la
vansreital
r.prenu-riu turi turi brut indiviindivipentruieli
tri persosupli de calcuri
neride
c mele de sala impo
dual dual asigu profe
buiinal men cal lat ul

pla
r (marcabaz rialezabi
pentrupentrurrilesiona
sau de tare cul i net

t
t.

le

asigu protecsocia le

chel baz

rei

rri ia
le de (cota
tu

nut

soci socia sn 5%)

ieli

ale
l a tate

deduc

ome

tibi

rilor

le

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11
12
13 14 15 16 17
18 19

14-5-1/k
Conductorul unitii,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,

*ST*
Unitatea...............
.......................
(secia, serviciul etc.)
LIST DE AVANS CHENZINAL
pe luna ....... anul .......
*T*

Nr.
Numele i
Marca Salariul
Timp efectiv

Avans
crt.
prenumele

de baza
de plat

Lucrat Concediu

medical

0
1

14-5-1/d
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*
*T*

Depus decontul (numrul i data)

Unitatea ........
....................................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)

nr. .................

Dl./D-na .................................................................
avnd funcia de ...........................................................
este delegat pentru ........................................................
............................................................................
............................................................................
............................................................................
la .........................................................................
............................................................................
............................................................................

Durata deplasrii de la ................ la ..........................

Se legitimeaz cu ....................................................

tampila unitii i semntura

Data ..........................

Sosit*) ........................... Sosit*) ............................

Plecat*) .......................... Plecat*) ...........................

Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii

i semntura

i semntura

Sosit*) ........................... Sosit*) ............................

Plecat*) .......................... Plecat*) ...........................

Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii

i semntura

i semntura

14-5-4
t2
---------*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
(verso)

Ziua i ora plecrii .............. Avans spre decontare:

Ziua i ora sosirii ............... - Primit la plecare .............. lei

Data depunerii decontului ......... - Primit n timpul deplasrii .... lei

Penalizri calculate .............. TOTAL ........................... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului i emitentul

Nr. i data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferena de restituit s-a depus

primit

cu dispoziie de ncasare ctre

Diferena de ----------- lei .........

casierie nr. ....... din ........

restituit

Aprobat,
Control
Verificat

ef
Titular avans,

conductorul financiar-
decont,
compartiment,

unitii, preventiv,

*ST*
*T*

Unitatea.............

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE

(transporturi internaionale)

nr. ............

Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ......................

...........................................................................
se deplaseaz n ..........................................................
......................... cu autovehiculul nr. ............................
marca ............................... pentru ..............................
................... conform comenzii nr. ........ emis de ................
........................... locul de ncrcare ............................
locul de descrcare ...................... pleac la ......................
anul ..... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ................

Nr. Km. parcuri

Relaia

Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

 conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avans n valut
Valut Lei
Valut Lei

Valut Lei

se acord pentru

1. Diurna

2. Cheltuieli de

deplasare:

Total

Diferena de restituit s-a depus

primit

cu chitana nr..... din ......... Diferena de ----------- lei .........

Casier ............

restituit

Aprobat,
Control
Verificat

ef
Titular avans,

conductorul financiar-
decont,
compartiment,

unitii
preventiv,

14-5-4/a
*ST*
*T*
Unitatea ......................
Titularul de avans ............

Nr. ...... din .......

DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)

I. AVANSURI N VALUT
ara

ara

ara
Total

A. Primite de la:
Valut
Lei Valut Lei Valut
Lei
Lei

- Banc

- Casierie

Total

B. Sume depuse la:

- Banc

- Casierie

Total

C. Rest de justificat

D. Sume decontate

E. Diferene

- de restituit

- de primit


II. AVANSURI N LEI
1. Diferena de restituit

- contravaloarea valutei

primite i nedecontate

A. Sume primite

- Total

- bilete cltorie

- diferena pan la

limita de recuperare

legal stabilit

- surplus bagaj

B. Sume decontate

- penaliti pt.

- Total

depunerea cu ntrziere

a valutelor neutilizate

- bilete cltorie

- surplus bagaj

- penaliti pt.

depunerea cu ntrziere

a decontului

- tax aeroport

C. Sume de recuperat
2. Diferena de primit

- contravaloarea n lei

a valutei depuse n plus

- chelt. n lei neprimite

n avans

Aprobat, Control
Verificat
ef

Titular

conductorulfinanciar-
decont, compartiment,

avans,

unitii, preventiv,

14-5-5
*ST*
*T*

Unitatea .................

Titularii de avans ..............................................

Autovehiculul nr. .................. marca ......................

Cursa s-a efectuat n perioada ..................................

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaionale)

nr. ....... din data ........

Nr. km. parcuri

Relaia

Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avansul acordat
Valut Lei Valut Lei Valut
Lei

- prin casierie


- mprumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferena de restituit s-a depus

cu dispoziia de ncasare nr. ......

din ...............

primit

Diferena de ........

restituit

Casier ............

Aprobat, Control
Verificat
ef

Titular

conductorulfinanciar-
decont
compartiment

avans

unitii
preventiv

14-5-5/a
*ST*
*T*

NOTA DE DEBITARE-CREDITARE

Numr
DATA

document

ZiuaLunaAnul

Nr. Emitent
Ctre
Conturi
V debitm

crt.debitoare
(creditm)

Data operaiunilor
(creditoare)cu suma de lei

ntocmit,

Compartiment financiar-contabil,

14-6-1A

*ST*
*T*

Unitatea .............
Nr.

Data

document

NOTA DE CONTABILITATE

ZiuaLunaAnul

Nr.
Explicaii Simbolul conturilor

crt.

Suma

Debitoare

Creditoare

TOTAL

ntocmit,
Verificat,
14-6-2A

*ST*
*T*

Unitatea creditoare ............

Nr. de nregistrare ...... din ...

Cod de indentificare fiscal .....

Ctre ............................

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ..............

Sediul (localitatea, strada, numr) ..........

Judeul ........................

Cont ...........................

Banca ..........................

EXTRAS DE CONT

Conform dispoziiilor n vigoare, v instiinm c, n evidenele

noastre contabile, la data de ............, unitatea dvs. figureaz

cu urmtoarele debite .............................................

....................................................................

Documentul

Explicaii

Suma

(felul, numrul i data)

14-6-3
t2
(verso)

In termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest

extras confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii de

diferene s anexai nota explicativ cuprinznd obieciile dvs.

Prezentul extras de cont ine loc de conciliere conform

procedurii arbitrale.

Conductorul unitii,

Conductorul compartimentului

L.S. ........
financiar-contabil,

...............................

Unitatea debitoare ........

Nr. de nregistrare ... din ....

...........................
Ctre ..........................

...........................
................................

Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ............. lei,

pentru achitarea creia (se va completa dup caz):

a) am depus la (banc, oficiul potal etc.) .........cu documentul

(ordin de plat, mandat etc.)... ... nr. ........ din data de .......

b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de ...............

Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont

sunt cuprinse n nota explicativ anexat.

Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului

L.S. ............
financiar-contabil,

..............................

*ST*
*T*
(Unitatea) .............

Contul .............

JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC

Luna ...... Anul .........

Nr. Reg. de cas

Conturi corespondente

rd. sau extrase de

cont de la banc
Rulaj

2 3 4 5 6 7

14-6-5
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ...........
Contul .......................
Luna ...... Anul ... Pag. ...
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII

Nr.ZiuaNumrulFurni-CONTURI CORESPONDENTE
RulajPlata facturilor Nr
rd.n- i datazorul-
DEBITOARE
cre- (debit cont fur- rd

reg.loca- ditor
nizori)

No-Faclita- al

teitu-tea
con- Zi-Cont Nr.Suma

de rii(Ex- tuluiua coresdoc

re-
plica- de a- pon-

cep
ii) fur- chident

ie

ni- t-cre-

zori riiditor

1 2 3 4
5 6 7 8 910111213 14 15 16 17 18

ntocmit,

Verificat,

14-6-6

*ST*
*T*

..........
Pag. .....

(Unitatea)

SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR

Luna .... Anul .....


Nr. Ziua Numrul Client (furnizor)-Sume de primitncasarea (plata)

rndnre- i data localitate

(datorate)
facturilor

gis- facturii (explicaii)

trrii

ZiuaCont
Nr. Suma

cores- doc.

pondent

0 1

4
5
6
7 8

ntocmit,

Verificat,

14-6-7

*ST*
*T*
Unitatea .......

Luna .... Anul ....

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI

Nr. Ziua Doc. CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

rndnre-(felul,

gis- nr.) Sinte-Anali-Sume

tr-
tice tice

rii

0 1
2

3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

ntocmit,

Verificat,

14-6-8

*ST*
*T*
Unitatea ..........
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR
I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ............ anul .........

Nr. Ziua Documentul

Conturi debitoare
Conturi creditoare

rndnre- (fel i nr)

gistr
SinteticeAnalitice

rii

0 1

5 6
7 8 9

14-6-10
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*

Unitatea ..........

Pagina ...............

BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ........ anul ........ raionul .........

Numr bon de
Valoarea - lei -
Descrierea

Deponent

primire/
obiectului

chitan la primirela vnzare

Numele i Seria i nr.

prenumele
act de

identitate

Predat
Primit
14-6-14
Preuitor,
Gestionar,
*ST*
*T*
Unitate ............

Pagina ...............

BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE

n ziua de ......... anul ......

NBon de primireNumrul Denu-

Valoarea obiectelor - lei

rfacturiimirea
Numrul Data sau al
Retra-Dup La pre La pre Comision TVA
c

bonului obi- se de schim-de vn- de cum- (exclusiv

fiscal ec- depo- barea zare

prare
TVA)

tuluinent preu-ctre
de la

lui
cumpr-deponent

tor (in-

clusiv

comision

TVA)

0 1
2

3
4 5
6

9
10

14-6-15
Gestionar,

*ST*
*T*

Pag. .......
.............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ...... anul ..........

Nr
Ziua
Document Expli- Cont
Rulaj Gruparea sumelor pe

nregistrrii(fel,nr.)caii corespen-creditorconturi corespondente

dent

debitoare

debitor

Cont

Suma

debitor

0
1

3
4

CONTUL .............

CONTUL .............

ntocmit,
Verificat,
14-6-17
*ST*
*T*

..........
Nr.COMENZII CONT
PAGINA
(Unitatea)

CANT.U/M DATA
DATA

FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

NCEPERIITERMINRII

EFECTIVE DE PRODUCIE

(fabrica-(recepiei

(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)

iei,com.

.......................................

etc.)

Document

Cheltuieli
TOTAL
DECONTAREA Cont
CHELTUIELIPRODUCIEI cores-
DataFelulNr.
pondent

Can-PreV

titauni-a

tea tar l

ntocmit,
14-6-21
*ST*
*T*

Unitatea ..............

FI DE CONT ANALITIC PENTRUDenumirea contului (seciei, Cont

Pagina

CHELTUIELI
atelierului, unitii)

DataDocumentulExplicaii TotalSimbol Suma

(felul i
debit cont credi-

nr.)

cores-tat

pon-

dent

ntocmit,
14-6-21/a
*ST*
*T*

Unitatea .............
Simbol Pagina

cont

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

DataDocument Explicaii
Simbol cont Debit Credit D/C Sold

corespondent

Felul Nr.

ntocmit,
14-6-22
*ST*
*T*

Unitatea .........
Simbol

cont

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

(n valut i lei)

Pag.

ara ..........

Firma .........

Da-Docu- Ex- Simbol

VALUT

LEI

ta ment pli-cont

ca- corespon-

ii dent

Fe-Nr
Sin-Ana-DebitCreditD/CSoldCursulDebitCreditD/CSold

lul
te- li-

tic tic

ntocmit,
14-6-22/a
*ST*

*T*

Unitatea ...........

....................

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

crt

0
1
2

ntocmit,
14-6-24
*ST*
*T*
*FONT 9*
Unitatea .............

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.
Nr.
crt crt

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9101112131415161718192021222324252627

ntocmit,
14-6-24/b
*ST*
*T*

Unitatea

BALAN DE VERIFICARE

..........

la data de .............

Simbolul Denumirea Solduri

Rulajele Total sume
Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii

finale

curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

1
2
3 4
5 6 7
8 9

ntocmit,
14-6-30

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*ST*
*T*

Unitatea ..........
BALAN DE VERIFICARE

...................
la data de .............

Simbolul Denumirea Soldurile Rulajele

Total

Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii

rulaje
finale

curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

1
2
3 4
5 6 7
8 9

ntocmit,
14-6-30/A
*ST*

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*T*

Unitatea

BALAN DE VERIFICARE

..........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele

Total

Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii

sume

finale

con- con-
precedente curente

tu- turi-
ri- lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
lor
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11

ntocmit,
14-6-30/a
*ST*

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*T*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

.........
la data de .............

Sim-Denu- Soldurile Rulajele

Total

Total

Solduri
bolulmirea iniiale lunii

rulaje

sume

finale

con- con
curente

turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

0
1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11

ntocmit,
14-6-30/b1
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
*Font 9*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

.........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele

Total

Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii

sume

finale

con- con-
precedente curente

turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11

ntocmit,
14-6-30/b2
*ST*

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*T*
*Font 9*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

..........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele

Total

Total

Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii

rulaje

sume

finale

con- con-
precedente curente

turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10 11 12 13

ntocmit,

14-6-30/b

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*ST*

*T*

Unitatea

..................

BALANA ANALITIC A STOCURILOR

la data de .............

Cod Stoc

Cantitate Stoc Pre Sold

Valoare Sold final

iniial finalunitariniial

IntratIeit

DebitCredit

0
1

3 4
5
6
7
8
9

14-6-30/c
Intocmit,
Verificat,
*ST*
*T*

Unitatea ..................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ..........

Nr. DenumireaCaracte-Canti-PreValoareNr. i ValoareaPeriDenu-

crt. /codul ristici tate
total data
total aoada
mirea

activului

nche- contrac-contrac-credi-

gajat sau

ierii
tului
tului
toru-

ipotecat

contrac-

lui

tului

1
2

4 5 6=4x5
7

9
10

Cod 14-8-1
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*
Unitatea ..................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..........

Nr. Denumirea/ Caracte- Cantitate Pre Valoare

Valoarea

crt.codul bunului ristici

total

sechestrului

sechestrat

1
2

4
5
6=4x5

Cod 14-8-1/a
Verificat,
Intocmit,
*ST*

*T*
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)
nr. ...... din data de ......... ntocmit de ....... n calitate de ......
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei .........
reprezentnd ..........................
Paguba s-a produs n perioada ....... fiind adus la cunotina conducerii
prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ....... lei se suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicaiv(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ...........................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
14-8-2 t2
(verso)
................... a susinut c ...................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
In baza prevederilor legale ......................................
.....................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ............, avnd funcia de ...........
locul de munc ......... domiciliat n ............, suma de ......... lei,
adic ..................
Conductorul unitii,

Viz de control
financiar preventiv,

Viz
Compartiment juridic,

*ST*
*T*

DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat n ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emis de ...........
n valoare de lei ....../(n cifre i litere) .....

Semntura,
*ST*

Data ..........

*T*

ANGAJAMENT DE PLATA

Subsemnatul ....... domiciliat n ............ str. ........... nr. .....

bloc .... sc. .... et. .... apart. ..... jud./sector ....... posesor al

actului de identitate seria ....... nr. .... emis de .....................

sub nr. ...... n anul ...... avnd funcia de ...........................
la unitatea ........... lund cunotin de faptul ca prin ................
............................... s-a constatat c din vina mea am produs

unitii .......... o pagub de lei .......... provenit din ............

mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel

........................................................................

Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ..................

n cazul nerespectrii angajamentului de plat, se va proceda la

executarea silit.

Dat astzi ..........

Semnat n faa noastr,

Semntura,

Calitatea ...............

Semntura ...............

14-8-2/a
*ST*
ANEXA 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat
*T*

Nr.

Cod

crt.
Denumire formular

Baz Variant

1. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

2. Bon de primire n consignaie

14-3-2

3. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

4. Bon de consum
14-3-4A

5. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

6. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

7. Dispoziie de livrare
14-3-5A

8. Fi de magazie
14-3-8

9. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

10. List de inventariere

14-3-12

11. - List de inventariere

14-3-12/b

12. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

14-3-12/a

13. Chitan
14-4-1

14. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

15. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

16. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

17. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

18. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi internaionale)

14-5-4/a

19. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

20. - Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)

14-5-5/a

21. Not de debitare-creditare

14-6-1A

22. Extras de cont

14-6-3

23. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

24. Borderou de ieire a obiectelor n consignaie

14-6-15

25. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

26. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

27. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)

14-6-22/a

28. Document cumulativ

14-6-24

29. - Document cumulativ

14-6-24/b

30. Decizie de imputare

14-8-2

31. - Angajament de plat

14-8-2/a

*ST*
----