Control Interno y Fraudes de Rodrigo Estupian.

Pg 247 y 28 Deficiencias ms comunes de Control Interno de Entidades Fiancieras Con base en la experiencia del autor de mas de 32 aos como Auditor, Revisor Fiscal de Entidades Financieras y habiendose recopilado varias inconsistencias, excepciones y deficiencias de control interno especificas a esta clase de entidades se presentaron en este capitulo para orientacin y apoyo profesional. En Caja: 1. Insuficiente realizacin de arqueos 2. No existe evidencia de revisin de inspectoria y planilla de caja. 3. Incumplimiento de Procedimientos para la provisin y/o devolucin de efectivo. 4. Notas dbitos y crdito sin firma del cajero y falta de aprobado del gerente. 5. Inexistente control de sobreflex y faltante de caja. 6. Deficiente diligenciamiento del libro de control de bodega. 7.Inoportuno envio de custodias al banco corresponsal. 8. Inexistente cuadro periodico de riesgo en cuentas de orden de cheques devueltos. 9. Sin enviar comunicacin alcliente de cheques devueltos. 10. Sin evidencia de supervisin del gerente y fjefe de operaciones.11. Nosiempopre se diligencian todos los espacios en blanco de los formatos. 2. Carencia de falta de sorpresa en los arqueos de cjaja. 13. Formato de provision y/o devolucion de efectivo parcialmnte diligenciado. 14. Documentos recibidos en caja sin requisitos de validez. 15. Inexistente custodia de pasword de aceeso de caja. 16. Exceso de Efectivo. 17. Incompleto diligenciamientos del formato de cuadre general de caja. 18. Sin evidencia de confirmacin telefnica para pago de cheques. 19. Inexistente relacion de cheques devueltos no reclamados. 20. Inexistente cambio de clavesa para reemplazo en vacaciones, 21. Deficiencia en seguridad de la bodega. 22. Recibido de efectivo por personal no autorizado. 23. Deficiente manejo de las cuentas faltantes y sobrantes en canje. 24. Insegura custodia de efectivo. 25.Inexistencia de cuadres periodicos. 260 Deficiente custodia de claves de llaves de la oficina. 27. No existe manual actuaqlizadoi de los funcionarios de las transportadora. 28. Pago de retiros sin firma del titular. 29. Deficiente anulacion de cheques pagados por caja. Consignacin con tachones y enmendaduras. 31. TTimbres inoportunos de los cheques pagados por caja32. Deficiente proceso de reacudoy pagos. 33. Sin evidencia de cuadres operativos de remesas. 34. No se custodian en bodega las claves de acceso a cajeros. 35. Sin contabilizar en custodia, en cuentas de orden los cheques devueltos. 36. IInsufiente numero de arqueos de seri-caja. 37. Deficiente cancelacin de facturas.. 38. Inexistente conciliacin de bancosa. 39. Custodia de efectivo. 40. Pagos de retiros sion firma del titular 41. Arqueos de cheques devueltos 42. Provisiones de servicaja sin establecer. 43. Los cajeros no utilizan el cofre de seguridad 440 Faltantes en caja sin contabilizar 45. Diferencias sin establecer 46. Diferencia en Remesas.

En caja Menor: 1. insufiente numero de arqueos de caja menor. 2. Inoportuna realizacin del reembolso de caja menor. 3. Sin anular vales cancelados. 4. Inadecuada custodia de caja menore. 5. No en todos los casos se anulan las facturaspagadas por la oficina con sello. 6. Deficiente recmanejo de recibos de caja menor. 7. Vales cancelados sin autorizacion de gerencia.8. Sin diligenciuar el formato de recibo de caja menor. 9. Sin fecha de recibido en los vales de caja menor. 10Vales por valor superior a lo normatizado. 11. Sin firma de recibido en los valores. ReRecibos de caja menor con fecha anterior al ltimo desembolso. 13. Inexistente cuadtre operativo. 14. Excesivo numero de reembosls de caja menor. 15. Deficiente imputacin contable. 16. Incorrecto diligenciamiento de arqueo. 17. Pagos de caja menor sin soportes 18. Duplicidad de pago de gastos de transporte. 19. Anulacion de recibos.