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ADIÇÕES
PAGAMENTO
DÉBITO
Passivo Circulante
Contribuição social a recolher
Ativo Circulante
Bancos conta corrente - disponibilidades
O lucro líquido contábil, depois de ajustado
pelas adições e exclusões previstas ou
autorizadas pela legislação tributária, pode
ser reduzido pela compensação de base de
cálculo negativa da CSLL, apurada em
exercícios anteriores, para apuração da base
de cálculo da contribuição social.
Essa compensação está limitada a 30% do
lucro líquido ajustado pelas adições e
exclusões.
Na apuração trimestral, cada trimestre é
considerado um período de apuração
distinto, e o lucro tributável apurado em um
trimestre não pode ser compensado com
base de cálculo negativa de contribuição
social sobre o lucro de trimestres
subseqüentes.
CONCEITO
Retenção na Fonte é a ANTECIPAÇÃO do
recolhimento pelo Sujeito Passivo ao
Sujeito Ativo, ou seja, o recolhimento
antecipado do Contribuinte para a União.
Sujeito Passivo são as Pessoas Físicas ou
Jurídicas responsáveis pelo pagamento
do Tributo.
Sujeito Ativo são os responsáveis pela
Administração e os Recebimentos dos
Tributos, que são União, Estado, Distrito
Federal e Municípios.
Estão sujeitos à retenção na fonte da CSL, os
pagamentos efetuados, bem como os pagamentos
antecipados por:
conta de prestação de serviços para entrega
futura pelas pessoas
jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito
privado, pela prestação
de serviços de limpeza, conservação,
manutenção, segurança,
vigilância, transporte de valores e locação de
mão-de-obra, pela
prestação de serviços de assessoria creditícia,
mercadológica, gestão
de crédito, seleção e riscos, administração de
contas a pagar e a
receber, bem como pela remuneração de serviços
profissionais.
DISPENSA DE RETENÇÃO.
Fundamento Legal: Lei nº. 10.833/2003, artigo 35, com nova redação
dada
pela Lei nº. 11.196/2005, artigo 74.
PREENCHIMENTO DO DARF