Exemplu, in cursul anului 2004 S.R.L.

,,Steaua" a efectuat urmdtoarele operalii aferente impozitului pe venit: o a achitat prin trarsfer bancar impozitul pe venit tn rate egai cu I/4 din sumaprognozatd- cdte 2 900lei timestrial; o a relinut Si a achitat la buget impozitul pe venit la plata dividendelor intermediqre - 4 100 lei; o a stins dqtoria privind impozitul pe venit a anului 2003 48 AA0 lei; . a lnregistrat suma impozitului pe venit relinut la sursa de platd de cdtre fntreprinderea "steiarul" * I 300 lei; o a beneficiat de facilitdli privind impozitul pe venit tn legdturd cu procurarea mijloacelor fixe - 2 000 lei; o a calculat in Declaralia cu privire la impozitul pe venit a persoanei ce practicd activitate de tntreprinzdtor datoria privind impozitul pe venit tn mdrime de I6 650 lei. in contabilitate s-au ficut urmdtoarele inregistrdri contabile privind calcularea, achitarea Si trecerea tn cont a impozitului pe venit:
Nr.
crt,
C o n\in

iiiililllllrlrrrrr

curenta lei' r ;t l;;-i 18000 l:r.oria (creanle -- enului duPi ,n;---

, -::tria

.,,ilI

ilil$r n 1 ,u

' .i 53-l "Dat' rilil --llitt

r-

115

"Crea:

liiirrrl:;:af soldUl la ir

{lalcularea dato
lndicatt
itulrr
lllllll/rlL

.,

rr

l'1.

utul

op

era(iei

eco

nomice

Coresponden(a

Sumu,

conturilor
Debit Credit
242
5-15

Iel

I
2
3 4

I
ta

Achitarea datoriei privind impozitul pe venit a anului orecedent Refleclarea impozitului pe venit calculat in rate in cursul anului de pestiune (29a0 x 4) inregistrarea impozitului pe venit trimestrial in rate ,4.chitarea impozitului pe venit trimestrial in rale Calcularea impozitului pe venit relinut la plata dividendelor tn wans Achitarea impozitului pe venit relinut la plata dividendelor in avans Reflectarea impozitului pe venit relinut lq sursa de nlatd de cdtre intreDrinderea ,,Steiqrul" Calculqrea datoriei curente privind impozitul pe venit .4nularea impozitului pe venit achitat trimestrial tn rate
ReJl
e

534
731

48 400
lll ,il,.r

il
II

600

*i*J-,'ll
l,,..l]"

. t..

- ;:rde lor irr e'

imPozit-l*

225 534 225

534 242 534 242 228 s34

731

1t600
60A

ditCnet - -::; j ;l l- n- \ entl rllt:

,,,i!...

'r -: :,;la de Catl!

4 t00
4 100

slt
225
731

304

llllllllil I Ll,

r6 650

-rLlll{e 9t'['" i

535

]t

600

't - lr_j

.i-ir

ar

ea

-fa

il i t dS il or p r iv ind p I at a impoz itulu

534 534

423

2 000

ne venit

Trecerea tn cont a impozitului pe venit

225

t4

650

-170-