ANEXA Nr. 1 TEMATICA I BIBLIOGRAFIA DE EXAMEN Octombrie 2011 1.

Noiuni de drept comercial: - faptele de comer; - comercianii; - constituirea i funcionarea societilor comerciale; - reorganizri, fuziuni, divizri i lichidri. 2. Noiuni generale privind finanele publice i principiile generale ale fiscalitii: - cadrul general i procedurile privind formarea, administrarea, angajarea i utilizarea fondurilor publice, precum i responsabilitile instituiilor publice implicate n procesul bugetar; - principiile generale ale fiscalitii. 3. Impozitul pe profit: - contribuabili i sfera de cuprindere; - contribuabili scutii de la plata impozitului pe profit; - determinarea profitului impozabil pentru organizaiile nonprofit; - determinarea bazei de calcul a impozitului (venituri supuse impozitrii, venituri neimpozabile, cheltuieli efectuate n scopul realizrii de venituri, cheltuieli care se deduc limitat, cheltuieli nedeductibile); - rezerve i provizioane fiscale; - regimul fiscal al cheltuielilor cu dobnzile; - amortizarea fiscal; - termene de plat i de declarare a impozitului; - pierderi fiscale; - faciliti fiscale; - reguli fiscale privind reorganizrile juridice (fuziuni, divizri, divizri pariale, schimburi de titluri de participare), n context transfrontalier; - reguli fiscale aplicabile dividendelor distribuite de filiale din state membre ale Uniunii Europene persoanelor juridice romne, societi-mam, respectiv sediilor permanente din Romnia ale persoanelor juridice rezidente n state membre ale Uniunii Europene (societi-mam); aspecte fiscale internaionale (sediul permanent; impunerea persoanelor juridice strine care realizeaz venituri din sau n legtur cu proprieti imobiliare situate n Romnia sau din vnzarea/cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn; creditul fiscal, pierderi fiscale externe).

4. Impozitul pe veniturile microntreprinderilor : - definiia microntreprinderii; - opiunea de a plti impozit pe veniturile microntreprinderii; - baza impozabil; - plata impozitului i depunerea declaraiilor fiscale. 5. Impozitul pe venit: - contribuabili i sfera de cuprindere; - categorii de venituri impozabile; - venituri neimpozabile; - cote de impozit; - determinarea bazei de calcul a impozitului pe categorii de venit; - pli anticipate n contul impozitului pe venit; - obligaiile pltitorilor de venituri i ale contribuabililor; - venitul net anual impozabil; - venituri supuse impozitului final cu reinere la surs; - termene de plat; - aspecte fiscale internaionale; - reguli privind asociaiile fr personalitate juridic. 6. Contribuii sociale: - persoane asigurate; - categorii de contribuabili; - baza de calcul a contribuiei individuale i a celei datorate de angajator; - termene de plat a contribuiilor; - modaliti i termene de declarare a contribuiilor; 7. Impozitul pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni i impozitul pe reprezentanele firmelor strine nfiinate n Romnia: - contribuabili; - sfera de cuprindere a impozitului; - venituri impozabile obinute din Romnia; - scutiri; - coroborarea prevederilor Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, cu cele ale conveniilor de evitare a dublei impuneri; - certificatele de atestare a rezidenei fiscale i certificatele de atestare a impozitului pltit de nerezideni n Romnia; - impozitul pe reprezentane (cuantum, termen de plat i depunerea declaraiei fiscale); - impunerea veniturilor din dobnzi i redevene pltite ntre societi asociate din state membre diferite: sfera de aplicare, definiia dobnzilor i redevenelor, definiia ntreprinderilor asociate.

8. Impozite i taxe locale: - baza de impozitare; - contribuabili; - modul de calcul; - termene de plat; - reduceri i scutiri; - modul de declarare a proprietilor. 9. Taxa pe valoarea adugat: - sfera de aplicare; - persoane impozabile; - operaiuni cuprinse n sfera de aplicare a taxei pe valoarea adugat; - locul operaiunilor cuprinse n sfera de aplicare a taxei pe valoarea adugat; - faptul generator i exigibilitatea taxei pe valoarea adugat; - baza de impozitare; - cote de tax pe valoarea adugat; - operaiuni scutite; - regimul deducerilor; - persoanele obligate la plata taxei pe valoarea adugat; - obligaii; - regimuri speciale pentru: ntreprinderi mici, agenii de turism, bunuri second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti; aurul de investiii; persoanele impozabile nestabilite n Comunitatea European, care presteaz servicii electronice persoanelor neimpozabile; - ajustarea taxei deductibile; - msuri de simplificare; - rspunderea pentru plata taxei pe valoarea adugat; - dispoziii tranzitorii. 10. Accize: a) Accize armonizate: - sfera de aplicare, fapt generator, eliberare pentru consum, exigibilitate, calculul accizelor, termenul de plat, pltitori de accize; - regimul de antrepozitare fiscal: - reguli generale; - autorizarea antrepozitelor fiscale; - condiii de autorizare; - obligaiile antrepozitarilor autorizai; - anularea, revocarea, suspendarea autorizaiei; - destinatar nregistrat, expeditor nregistrat, reprezentant fiscal; - deplasarea i primirea produselor accizabile, n regim suspensiv; - deplasarea intracomunitar a produselor cu accize pltite; - vnzarea la distan a produselor cu accize pltite; - scutiri i exceptri de la plata accizelor;

- restituiri de accize; - sistemul de marcare. b) Accize nearmonizate: - sfera de aplicare; - calculul accizelor; - pltitori; - exigibilitatea; - termenul de plat; - scutiri de la plata accizelor. 11. Taxele vamale: - tariful vamal i clasificarea tarifar a mrfurilor; - originea mrfurilor (originea nepreferenial i originea preferenial); - regimuri suspensive i regimuri vamale economice (tranzit, antrepozitare vamal, perfecionare activ, transformare sub control vamal, admitere temporar, perfecionare pasiv); - datoria vamal (garantarea cuantumului datoriei vamale, naterea datoriei vamale, stingerea datoriei vamale, rambursarea i remiterea drepturilor); - categorii de bunuri scutite de la plata datoriei vamale. 12. Contabilitate: - obligaiile ce revin, potrivit legii, persoanelor juridice, pe linia organizrii i conducerii contabilitii; - contabilitatea activelor, datoriilor i a capitalurilor proprii; - contabilitatea veniturilor, cheltuielilor i a rezultatului exerciiului financiar; - forma i coninutul situaiilor financiare anuale. 13. Sanciuni i ci de contestare: - sancionarea contraveniilor la legislaia fiscal; - contestarea sanciunilor aplicate de organul fiscal, precum i a deciziilor de impunere. 14. Aspecte privind procedura fiscal: - principii generale de conduit n administrarea impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor sume datorate bugetului general consolidat; - creditori fiscali, debitori, pltitori ai obligaiilor fiscale; - domiciliul fiscal; - competena organului fiscal, actele emise de organele fiscale, administrarea i aprecierea probelor; - nregistrarea fiscal a pltitorilor de impozite, taxe i contribuii; - obligaia de a depune declaraii fiscale, coninutul declaraiei fiscale, termene de declarare, corectarea declaraiilor fiscale i sanciuni pentru nedepunerea acestora; - procedura de stabilire a impozitelor i taxelor;

- procedura de colectare a creanelor fiscale; - soluionarea contestaiilor formulate mpotriva actelor administrative fiscale; - inspecia fiscal; - stabilirea preului de pia al tranzaciilor ntre persoane afiliate; - acordul de pre n avans i soluia fiscal individual anticipat; - procedura de ncepere, derulare i finalizare a inspeciei fiscale; - stabilirea condiiilor i declararea contribuabililor inactivi; - termene de prescripie; - stingerea creanelor fiscale prin executare silit i prin alte modaliti; - recuperarea n Romnia a unor creane stabilite ntr-un alt stat membru al Uniunii Europene; - contravenii i sanciuni prevzute de Ordonana Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

BIBLIOGRAFIE

1. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare; 2. Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare; 3. Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare; 4. Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 5. Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, cu modificrile ulterioare; 6. Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; 7. Legea nr. 26/1990 privind Registrul comerului, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; 8. Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalitilor la nregistrarea n registrul comerului a persoanelor fizice, asociaiilor familiale i persoanelor juridice, nregistrarea fiscal a acestora, precum i la autorizarea funcionrii persoanelor juridice, cu modificrile i completrile ulterioare; 9. Legea nr. 252/2003 privind registrul unic de control; 10. Legea nr.76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare.

11. Legea nr.95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare; 12. Legea nr.263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile i completrile ulterioare; 13. Legea nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, republicat, cu modificrile ulterioare; 14. Legea nr.200/2006 privind constituirea i utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanelor salariale cu modificrile ulterioare; 15. Legea nr.287/2009 privind Codul civil, republicat; 16. Codul comercial, cu modificrile i completrile ulterioare; 17. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 44/2008 privind desfurarea activitilor economice de ctre persoanele fizice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile familiale cu modificrile i completrile ulterioare; 18. Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; 19. Ordonana Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociaii i fundaii, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.246/2005 cu modificrile i completrile ulterioare; 20. Ordonana Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare; 21. Ordonana de urgen a Guvernului nr.54/2010 privind unele msuri pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificrile ulterioare; 22. Ordonana de urgen a Guvernului nr.158/2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare; 23. Ordonana de urgen a Guvernului nr.29/2011 privind reglementarea acordrii ealonrilor la plat; 24. Regulamentul (CEE) nr.2913/1992 al Consiliului din 12 octombrie 1992 de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificrile ulterioare; 25. Regulamentul (CEE) nr.2454/1993 al Comisiei din 2 iulie 1993 de stabilire a unor dispoziii de aplicare a Regulamentului (CEE) nr.2913/92 de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificrile ulterioare; 26. Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare; 27. Hotrrea Guvernului nr. 1050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal; 28. Hotrrea Guvernului nr. 529/2007 pentru aprobarea Procedurii de emitere a soluiei fiscale individuale anticipate i a acordului de pre n avans; 29. Hotrrea Guvernului nr.1397/2010 privind modelul, coninutul,

modalitatea de depunere i de gestionare a Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate; 30. Hotrrea Guvernului nr.956/2009 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele i taxele locale i alte taxe asimilate acestora, precum i amenzile aplicabile ncepnd cu anul fiscal 2010. 31. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.1221/2009 privind Procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriu. 32. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1346/2006 privind aprobarea procedurii de atribuire a codului de nregistrare fiscal pentru persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere, a Procedurii de modificare a domiciliului fiscal pentru asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, precum i a modelului unor formulare; 33. Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 419/2007 pentru aprobarea procedurii de schimbare a sediului social, precum i pentru aprobarea formularului Decizie de nregistrare a sediului social i a domiciliului fiscal, cu completrile ulterioare; 34. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 2333/2007 pentru aprobarea Procedurii privind declararea i stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosinei bunurilor realizate din derularea unui numr mai mare de 5 contracte de nchiriere/subnchiriere; 35. Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 2410/2007 privind aspecte de natur contabil i fiscal referitoare la practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfurar activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven; 36. Ordinul ministrului economiei i finanelor i al ministrului justiiei nr. 1706/1889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plat i rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal i a modelului i coninutului unor formulare prevzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare; 37. Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 2025/2008 privind aprobarea Procedurii pentru acordarea deducerii reprezentnd cheltuieli pentru economisire n sistem colectiv pentru domeniul locativ i restituirea cheltuielilor efectuate cu bursele private; 38. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2224/2006 pentru aprobarea unor proceduri privind nregistrarea i gestiunea persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA; 39. Ordinul ministrului finanelor publice nr.263/2010 pentru aprobarea Procedurii de soluionare a deconturilor cu sume negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de rambursare, cu modificrile i completrile ulterioare;

Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.6/2010 privind aprobarea Procedurii pentru aprobarea perioadei fiscale semestriale /anuale pentru persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA; 41. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 1967/2011 pentru aprobarea Procedurii de nregistrare n scopuri de TVA potrivit prevederilor art.153 alin.(1) lit. a) sau lit. c) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal i pentru aprobarea modelului i coninutului unui formular; 42. Ordinul ministrului finanelor publice nr.3055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare. 43. Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 3512/2008 privind documentele financiar-contabile, cu completrile ulterioare. 44. Ordinul ministrului economiei i finanelor i al preedintelui Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare, nr.3483/144/2008 pentru aprobarea Normelor privind determinarea, reinerea i virarea impozitului pe ctigul de capital rezultat din transferul titlurilor de valoare, obinut de persoanele fizice, cu modificrile ulterioare; 45. Ordinul ministrului finanelor publice i al ministrului educaiei, cercetrii, tineretului i sportului nr.2086/4504/2010 pentru aprobarea Normelor privind deducerile pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare la determinarea profitului impozabil. 46. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.1308/2009 privind unele msuri pentru soluionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare, precum i pentru stingerea prin compensare sau restituire, a sumelor reprezentnd tax pe valoarea adugat aprobat prin decizia de rambursare; 47. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 575/2006 privind stabilirea condiiilor i declararea contribuabililor inactivi, cu modificrile i completrile ulterioare; 48. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 2310/2007 privind procedura de nregistrare a contractelor ncheiate ntre persoane juridice romne i persoane juridice strine sau persoane fizice nerezidente; 49. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.222/2008 privind coninutul dosarului preurilor de transfer (liniile directoare privind preurile de transfer emise de Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare Economic i Codul de conduit privind documentaia preurilor de transfer); 50. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 819/2008 pentru aprobarea Procedurii privind declararea contribuabililor inactivi, cu modificrile i completrile ulterioare; 51. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.1165/2009 privind aprobarea Procedurii de actualizare a vectorului 40.

fiscal, pentru persoanele impozabile nregistrate n scopuri de tax pe valoarea adugat care utilizeaz trimestrul calendaristic, ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar taxabil n Romnia, precum i a modelului i coninutului unor formulare; 52. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitat de ctre persoanele impozabile stabilite n Romnia, pentru importuri i achiziii de bunuri/servicii efectuate n alt stat membru al Uniunii Europene; 53. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.4/2010 pentru aprobarea Procedurii de soluionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adugat formulate de ctre persoanele impozabile nestabilite n Romnia, stabilite n alt stat membru al Uniunii Europene; 54. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.5/2010 pentru aprobarea Procedurii de soluionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adugat formulate de ctre persoane impozabile nenregistrate n scopuri de TVA n Romnia, stabilite n afara Comunitii. 55. Ordinul ministrului finanelor publice nr.2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii; 56. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.1786/2010 pentru aprobarea Procedurii de modificare din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum i a modelului i coninutului unor formulare, cu modificrile i completrile ulterioare; 57. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.2101/2010 privind aprobarea Procedurii de organizare i funcionare a Registrului operatorilor intracomunitari, precum i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare, cu modificrile ulterioare; 58. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 2112/2010 privind aprobarea Procedurii de solicitare i eliberare a certificatului pentru spaiul cu destinaie de sediu social i de nregistrare a documentului care atest dreptul de folosin asupra spaiului cu destinaia de sediu social, precum i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare. 59. Ordinul ministrului finanelor publice nr.55/2011 privind indicele de inflaie utilizat pentru actualizarea plilor anticipate n contul impozitului pe profit anual; 60. Ordinul ministrului finanelor publice nr.1853/2011 pentru aprobarea Procedurii de aplicare a dispoziiilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.29/2011 privind reglementarea acordrii ealonrilor la plat.