Ministerul Finanelor Publice

Ordin nr. 2870/2010

din 23/12/2010

privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice
Publicat in MOF nr. 889 30/12/2010 Versiune consolidata in 09/02/2011 Versiune consolidata la data de 09/02/2011

Atenie! Textele actelor actualizate sunt reproduceri neoficiale ale unor acte ce au suferit numeroase modificri dea lungul timpului, dar care nu au fost republicate n Monitorul Oficial. La astfel de texte nu se va face referire n nici un document oficial ele avnd numai un caracter informativ. Indaco Systems nu i asum rspunderea pentru consecinele juridice generate de folosirea acestor acte.

___________ Text actualizat la data de 09.02.2011. Actul include modificrile din urmtoarele acte: - Rectificarea publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 102 din 09/02/2011. n baza art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare, n temeiul prevederilor art. 4, 28 i 37 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin: Art. 1. - (1) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, persoanele prevzute la art. 1 din aceeai lege au obligaia s ntocmeasc situaii financiare anuale, inclusiv n situaia fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii acestora, n condiiile legii. (2) Potrivit art. 27 alin. (1) i (2) din Legea nr. 82/1991, republicat, exerciiul financiar reprezint perioada pentru care trebuie ntocmite situaiile financiare anuale i, de regul, coincide cu anul calendaristic. Durata exerciiului financiar este de 12 luni. Art. 2. - Prezentul ordin se aplic de ctre entitile care aplic Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare.

Art. 3. - Persoanele al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligaia s ntocmeasc i s depun situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexa nr. 1, ce face parte integrant din prezentul ordin. Art. 4. - (1) Pentru scopuri contabile, exerciiul financiar poate fi diferit de anul calendaristic, n cazurile prevzute la art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat. (2) Pentru asigurarea informaiilor destinate sistemului instituional al statului, potrivit prevederilor art. 37 din Legea nr. 82/1991, republicat, se aprob Sistemul de raportare anual la 31 decembrie pentru entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, prevzut n anexa nr. 2, care face parte integrant din prezentul ordin. (3) Sistemul de raportare anual menionat la alin. (2) se aplic societilor comerciale i sucursalelor care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat. (4) Entitile prevzute la alin. (3) ntocmesc raportri anuale la 31 decembrie distinct de situaiile financiare anuale ncheiate la data aleas pentru acestea. (5) Formatul electronic al situaiilor financiare anuale ntocmite de entitile al cror exerciiu financiar este diferit de anul calendaristic, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. (6) La ntocmirea situaiilor financiare anuale prevzute la alin. (5) sunt avute n vedere att prevederile Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ct i prevederile Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1.878/2010 privind ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat. Art. 5. - Persoanele prevzute la art. 3, precum i sucursalele cu sediul n Romnia, care aparin unei persoane juridice strine, respectiv filialele unei societi-mam strine sau filialele filialelor unei societi-mam strine care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, sunt denumite n nelesul prezentului ordin entiti. Art. 6. - (1) Se aprob machetele formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 3, care face parte integrant din prezentul ordin. (2) Situaiile financiare anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile prevzute la art. 3 al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, respectiv raportrile anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile prevzute la art. 4 al cror exerciiu financiar este diferit de anul calendaristic, conform art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, vor fi nsoite de formularele prevzute la alin. (1). Art. 7. - (1) Entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei, Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurrilor i Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie, avnd n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile generale cuprinse la pct. I.1.3 i la pct. I.1.4 din anexa nr. 1. (2) Persoanele juridice fr scop patrimonial ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie, avnd n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile generale cuprinse la pct. I.1.2 din anexa nr. 1.

Art. 8. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

Ministrul finantelor publice, Gheorghe Ialomitianu

Bucureti, 23 decembrie 2010. Nr. 2.870. ANEXA Nr. 1 Principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale ncheiate la 31 decembrie de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic I. Prevederi generale 1.1. Entitile prevzute la art. 3 din ordin ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie potrivit Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.2. Persoanele juridice fr scop patrimonial prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie n conformitate cu Reglementrile contabile pentru persoanele juridice fr scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 1.969/2007, utiliznd programul de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru acestea. 1.3. Instituiile de credit, instituiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar, entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, societile de asigurare, de asigurare-reasigurare i de reasigurare, brokerii de asigurare i/sau de reasigurare i entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat. Situaiile financiare anuale vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), n formatul stabilit de aceste instituii cu atribuii de reglementare n domeniul contabilitii. 1.4. La ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei sunt avute n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile cap. 5 "Aprobarea, semnarea i publicarea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale consolidate" i cap. 6 "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de ctre sucursalele din Romnia ale instituiilor de credit sau instituiilor financiare nebancare strine" din Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008, cu modificrile i completrile ulterioare. Pentru aceste entiti, termenul de depunere la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a situaiilor financiare anuale, a documentelor i informaiilor prevzute de reglementrile menionate mai sus este cel prevzut la pct. III. Formatul electronic, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Programul de

asisten este pus la dispoziie gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro 1.5. Entitile prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate i de reglementrile contabile aplicabile, au obligaia s depun situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, potrivit prevederilor legale n vigoare. Situaiile financiare anuale la 31 decembrie depuse la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i de formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), n formatul cuprins n anexa nr. 3 la ordin. II. Cerine privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale ncheiate la 31 decembrie 2.1. Entitile care la data bilanului depesc limitele a dou dintre cele 3 criterii de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, i anume: - total active: 3.650.000 euro; - cifra de afaceri net: 7.300.000 euro; - numr mediu salariai: 50, ntocmesc situaii financiare anuale care cuprind: 1. bilan (cod 10); 2. cont de profit i pierdere (cod 20); 3. situaia modificrilor capitalului propriu; 4. situaia fluxurilor de numerar; 5. note explicative la situaiile financiare anuale. Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i de formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2.2. Societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, astfel cum este definit de legislaia n vigoare privind piaa de capital, ntocmesc situaii financiare anuale cuprinznd cele 5 componente prevzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de afaceri net sau de numrul mediu de salariai. 2.3. Entitile care la data bilanului nu depesc limitele a dou dintre criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ntocmesc situaii financiare anuale simplificate care cuprind: 1. bilan prescurtat (cod 10); 2. cont de profit i pierdere (cod 20); 3. note explicative la situaiile financiare anuale simplificate. Opional, acestea pot ntocmi situaia modificrilor capitalului propriu i/sau situaia fluxurilor de numerar. Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i de formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2.4. n vederea raportrii unitare a informaiilor, bilanul va purta simbolul cod 10, iar contul de profit i pierdere - simbolul cod 20. 2.5. n cazul entitilor nou-nfiinate, acestea pot ntocmi pentru primul exerciiu financiar de raportare situaii financiare anuale simplificate sau situaii financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciiu financiar de raportare, aceste entiti analizeaz indicatorii determinai din situaiile financiare anuale ale exerciiului financiar precedent i indicatorii determinai pe baza datelor din

contabilitate i a balanei de verificare ncheiate la sfritul exerciiului financiar curent, ntocmind situaii financiare anuale n funcie de criteriile de mrime nregistrate. 2.6. Pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale la 31 decembrie, ncadrarea n criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se efectueaz la sfritul exerciiului financiar, pe baza indicatorilor determinai din situaiile financiare anuale la 31 decembrie aferente exerciiului financiar precedent i a indicatorilor determinai pe baza datelor din contabilitate i a balanei de verificare ncheiate pentru sfritul exerciiului financiar curent, utilizndu-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la data ncheierii exerciiului financiar. 2.7. Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaiilor financiare anuale se aplic i subunitilor nregistrate n Romnia care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic. n cazul acestor subuniti, n scopul ntocmirii situaiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontri ntre unitate i subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se transfer n contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul exerciiului financiar urmtor, s se repun n conturile din care au provenit. 2.8. Notele explicative cuprinse n cap. II seciunea 9 din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmnd s conin cel puin informaiile cerute de aceast seciune. 2.9. Formularele din cadrul situaiilor financiare anuale sunt prevzute n cap. VI din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.10. Situaiile financiare anuale ncheiate la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate potrivit legii. 2.11. Entitile vor completa datele de identificare (denumirea entitii, adresa, telefonul i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, cite, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate se vor avea n vedere i de subunitile nregistrate n Romnia care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Bilan" a datelor prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse n situaiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii ori a situaiei economico-financiare i, n consecin, se consider c lucrarea nu a fost depus, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat. 2.12. Persoanele juridice nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere", la rndul 19 "Salarii i indemnizaii", toate cheltuielile reprezentnd drepturi salariale.

La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice". La rndul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.13. Situaiile financiare anuale se ntocmesc n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n parte. 2.14. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. 2.15. n formularul "Date informative", la rndurile 01 i 02, coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. La rndurile privind plile restante se nscriu sumele de la sfritul exerciiului financiar care au depit termenele de plat prevzute n contracte sau n acte normative. 2.16. Entitile prevzute de prezentul ordin pot depune situaiile financiare anuale la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter financiar-contabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili. De asemenea, la depunerea situaiilor financiare se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional. 2.17. Entitile care nu au desfurat activitate de la data nfiinrii pn la sfritul exerciiului financiar nu ntocmesc situaii financiare anuale, urmnd s depun o declaraie n acest sens, pe propria rspundere, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, care s cuprind toate datele de identificare a entitii: - denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare); - adresa i numrul de telefon; - numrul de nregistrare la registrul comerului; - codul fiscal/codul unic de nregistrare; - capitalul social. III. Termenul de depunere a situaiilor financiare anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 3.1. Termenele pentru depunerea situaiilor financiare anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sunt urmtoarele: a) pentru societile comerciale, societile/companiile naionale, regiile autonome, institutele naionale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar; b) pentru celelalte persoane prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, 120 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. Subunitile din Romnia care aparin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul n strintate depun situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n termen de 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. 3.2. Entitile vor depune, potrivit legii, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice situaiile financiare anuale ncheiate la 31 decembrie, ntocmite cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice.

Situaiile financiare anuale depuse la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i de formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 3.3. Entitile care de la constituire nu au desfurat activitate, precum i cele aflate n lichidare, potrivit legii, vor depune o declaraie n acest sens, n termen de 60 de zile de la ncheierea exerciiului financiar, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. 3.4. Potrivit art. 29 i 30 din Legea nr. 82/1991, republicat, " Situaiile financiare anuale vor fi nsoite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, dup caz, i de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situaiile financiare anuale vor fi nsoite de o declaraie scris a persoanelor prevzute la art. 10 alin. (1) din lege prin care i asum rspunderea pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale i confirm c: a) politicile contabile utilizate la ntocmirea situaiilor financiare anuale sunt n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile; b) situaiile financiare anuale ofer o imagine fidel a poziiei financiare, performanei financiare i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfurat; c) persoana juridic i desfoar activitatea n condiii de continuitate". IV. Completarea situaiilor financiare anuale la 31 decembrie de ctre entiti se efectueaz folosindu-se Planul de conturi general prevzut la cap. IV din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare V. Nomenclator - forme de proprietate Cod ul 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 Denumirea PROPRIETATE DE STAT Regii autonome Societi comerciale cu capital integral de stat Alte uniti economice de stat netransformate n societi comerciale sau regii autonome Companii i societi naionale PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat i privat) PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - sub 50%) Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton Societi comerciale cu capital de stat i privat strin PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - 50% i peste 50%)

2 5 2 6 2 7 2 8 3 0

Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton Societi comerciale cu capital de stat i privat strin

PROPRIETATE INDIVIDUAL - PRIVAT (cu capital: privat autohton, privat autohton i strin, privat strin, societi agricole) 3 Societi comerciale n nume colectiv 1 3 Societi comerciale n comandit simpl 2 3 Societi comerciale n comandit pe aciuni 3 3 Societi comerciale pe aciuni 4 3 Societi comerciale cu rspundere limitat 5 3 Societi agricole 6 3 Societi comerciale cu capital de stat, privatizate n cursul anului curent 7 4 PROPRIETATE COOPERATIST 0 4 Cooperative de consum 1 4 Cooperative meteugreti 2 4 Cooperative i asociaii agricole netransformate 3 4 Cooperative de credit 4 5 PROPRIETATE OBTEASC (societi comerciale aparinnd organizaiilor i 0 instituiilor politice i obteti) VI. Formatul electronic al situaiilor financiare anuale 6.1. Formatul electronic al situaiilor financiare anuale ntocmite de entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. 6.2. Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

ANEXA Nr. 2 Sistemul de raportare anual la 31 decembrie pentru entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat I. Prevederi generale 1.1. Entitile prevzute la art. 4 din ordin care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, indiferent de forma de organizare i forma de proprietate, au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. 1.2. Entitile prevzute la pct. 1.1 pot depune raportrile anuale direct la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter financiar-contabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili. De asemenea, la depunerea raportrilor anuale la 31 decembrie se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional. II. Cerine privind ntocmirea i depunerea raportrilor anuale ncheiate la 31 decembrie 2.1. Entitile prevzute la pct. 1.1 ntocmesc i depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportri anuale la 31 decembrie, care cuprind urmtoarele formulare: a) Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10), n structura prevzut la pct. 4.2; b) Situaia veniturilor i cheltuielilor (cod 20), n structura prevzut la pct. 4.3; c) Date informative (cod 30), n structura prevzut n anexa nr. 3 la ordin; d) Situaia activelor imobilizate (cod 40), n structura prevzut n anexa nr. 3 la ordin. 2.2. Formularele "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii", "Situaia veniturilor i cheltuielilor", "Date informative" i "Situaia activelor imobilizate", cuprinse n raportarea anual la 31 decembrie, sunt ntocmite pe baza balanei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie. 2.3. Entitile completeaz datele de identificare (denumirea entitii, adresa, numrul de telefon i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, cite, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. 2.4. Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), din Clasificarea activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii", a datelor prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse n raportrile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii sau a situaiei economicofinanciare i, n consecin, se consider c lucrarea nu a fost depus, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat.

2.5. Raportrile anuale la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate potrivit legii s semneze situaiile financiare anuale. 2.6. Formatul electronic al raportrilor anuale la 31 decembrie, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru ntocmirea raportrilor anuale la 31 decembrie, aplicabil entitilor prevzute la pct. 1.1. Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asisten aplicabil pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat. 2.7. Entitile depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportrile anuale la 31 decembrie, pe suport magnetic, nsoite de raportrile anuale listate cu ajutorul programului de asisten, semnate i tampilate. 2.8. Formularele care compun raportrile anuale la 31 decembrie se completeaz n lei. 2.9. La completarea formei de proprietate se va avea n vedere acelai nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entitilor pentru care exerciiul financiar coincide cu anul calendaristic, prevzut n anexa nr. 1 la ordin. III. Termenul de depunere a raportrilor anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 3.1. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a raportrilor anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile prevzute la pct. 1.1, se efectueaz n termen de 150 de zile calendaristice de la ncheierea anului calendaristic. 3.2. Entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic i care nu au desfurat activitate de la data nfiinrii pn la 31 decembrie, precum i cele aflate n lichidare, potrivit legii, nu ntocmesc raportri anuale la 31 decembrie, urmnd s depun n acest sens la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o declaraie pe propria rspundere a persoanei care are obligaia gestionrii entitii, care s cuprind toate datele de identificare a entitii: - denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare); - adresa i numrul de telefon; - numrul de nregistrare la registrul comerului; - codul unic de nregistrare; - capitalul social. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a declaraiilor entitilor care nu au desfurat activitate de la data nfiinrii pn la data raportrii, precum i ale celor care se afl n curs de lichidare, potrivit legii, se efectueaz n termen de 30 de zile calendaristice de la ncheierea anului calendaristic. 3.3. Nedepunerea raportrilor anuale la 31 decembrie sau a declaraiilor menionate la pct. 3.1 i 3.2, dup caz, se sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat. IV. Structura formularelor cuprinse n raportrile anuale la 31 decembrie 4.1. Completarea raportrilor anuale la 31 decembrie de ctre entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, se efectueaz folosindu-se Planul de conturi general prevzut la cap. IV din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare.

4.2. Structura formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" (cod 10)*), prevzut la pct. 2.1 lit. a), este urmtoarea:
Judetul ............................................. -_-_Forma de proprietate ............................................... -_-_Entitatea ................................................. Activitatea preponderenta Adresa: localitatea ....................., sectorul ....... (denumire clasa CAEN) .................................................... str. ........................... nr. ..........., bl. ..... Cod clasa CAEN ................................................. -_-_-_-_sc. ........ ap. ............ Cod unic de inregistrare Telefon ...................... Fax ........................ ...................................................... -_-_-_-_-_-_-_-_-_Numar din registrul comertului ............................

SITUAIA ACTIVELOR, DATORIILOR I CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ... - lei Sold an curent la: Nr. 01 31 rd. ianuar decemb ie rie B 1 2

Denumirea elementului

A A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) 3. Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare i alte imobilizri necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 2808 - 2905 - 2908) 4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907) 5. Avansuri i imobilizri necorporale n curs de execuie (ct. 233 + 234 - 2933) TOTAL (rd. 01 la 05) II. IMOBILIZRI CORPORALE 1. Terenuri i construcii (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 2912) 2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913) 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914) 4. Avansuri i imobilizri corporale n curs de execuie (ct. 231 + 232 - 2931)

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10

TOTAL (rd. 07 la 10) III. IMOBILIZRI FINANCIARE 1. Aciuni deinute la entitile afiliate (ct. 261 - 2961) 2. mprumuturi acordate entitilor afiliate (ct. 2671 + 2672 2964) 3. Interese de participare (ct. 263 - 2962) 4. mprumuturi acordate entitilor de care compania este legat n virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 - 2965) 5. Investiii deinute ca imobilizri (ct. 265 - 2963) 6. Alte mprumuturi (ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* 2966* - 2968*) TOTAL (rd. 12 la 17) ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materii prime i materiale consumabile (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 + 381 + 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 - 398) 2. Producia n curs de execuie (ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* 393 - 3941 - 3952) 3. Produse finite i mrfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* + 354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 - 3945 - 3946 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - 4428) 4. Avansuri pentru cumprri de stocuri (ct. 4091) TOTAL (rd. 20 la 23) II. CREANE (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o perioad mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) 1. Creane comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* 2966* - - 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418 - 491) 2. Sume de ncasat de la entitile afiliate (ct. 451** - 495*) 3. Sume de ncasat de la entitile de care compania este legat n virtutea intereselor de participare (ct. 453 - 495*) 4. Alte creane (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + + 473** - 496 + 5187) 5. Capital subscris i nevrsat (ct. 456 - 495*) TOTAL (rd. 25 la 29) III. INVESTIII PE TERMEN SCURT 1. Aciuni deinute la entitile afiliate (ct. 501 - 591) 2. Alte investiii pe termen scurt (ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 598 + 5113 + 5114)

11 12 13 14 15 16 17 18 19

20 21 22 23 24

25 26 27 28 29 30 31 32

TOTAL (rd. 31 + 32) IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 24 + 30 + 33 + 34) C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) D DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD . DE PN LA UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405) 6. Sume datorate entitilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) 7. Sume datorate entitilor de care compania este legat n virtutea intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + + 444*** + 446*** + 447*** + 4431 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) TOTAL (rd. 37 la 44) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 35 + 36 - 45 - 63) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 46) G DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD . MAI MARE DE UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405) 6. Sume datorate entitilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)

33 34 35 36

37 38 39 40 41 42 43 44

45 46 47

48 49 50 51 52 53

7. Sume datorate entitilor de care compania este legat n virtutea intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) TOTAL (rd. 48 la 55) H PROVIZIOANE . 1. Provizioane pentru pensii i obligaii similare (ct. 1515) 2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) 3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) TOTAL (rd. 57 la 59) I. VENITURI N AVANS 1. Subvenii pentru investiii (ct. 475) 2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472) - total (rd. 63 + 64), din care: Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (ct. 472*) Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (ct. 472*) Fond comercial negativ (ct. 2075) TOTAL (rd. 61 + 62 + 65) J. CAPITAL I REZERVE I. CAPITAL 1. Capital subscris vrsat (ct. 1012) 2. Capital subscris nevrsat (ct. 1011) 3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) TOTAL (rd. 67 la 69) II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) IV. REZERVE 1. Rezerve legale (ct. 1061) 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 3. Rezerve reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare (ct. 1065) 4. Alte rezerve (ct. 1068) TOTAL (rd. 73 la 76) Aciuni proprii (ct. 109) Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)

54 55

56

57 58 59 60 61 62 63 64 65 66

67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT() (ct. SOLD C 117) SOLD D VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFRITUL SOLD C PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) SOLD D Repartizarea profitului (ct. 129) CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83 - 84 - 85) Patrimoniul public (ct. 1016) CAPITALURI - TOTAL (rd. 86 + 87)
1

81 82 83 84 85 86 87 88

) Sumele nscrise la acest rnd i preluate din conturile 2675 la 2679 reprezint creanele aferente contractelor de leasing financiar i altor contracte asimilate, precum i alte creane imobilizate, scadente ntr-o perioad mai mic de 12 luni. *) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective. Administrator ntocmit Numele i prenumele ............... Numele i prenumele ............... Semntura ............... Calitatea ............... tampila unitii Semntura ............... Nr. de nregistrare n organismul profesional 4.3. Structura formularului "Situaia veniturilor i cheltuielilor" (cod 20)*), prevzut la pct. 2.1 lit. b), este urmtoare: ___________ *) Formularul "Situaia veniturilor i cheltuielilor" este reprodus n facsimil. SITUAIA VENITURILOR I CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie ......... - lei Perioada de raportare Nr. An rd. An precede curent nt B 1 2 01 02

Denumirea indicatorilor

A 1. Cifra de afaceri net (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) Producia vndut (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707) 03 Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 04 Venituri din dobnzi nregistrate de entitile radiate din Registrul 05 general i care mai au n derulare contracte de leasing (ct. 766*)

Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 2. Venituri aferente costului produciei n curs de execuie (ct. 711 + 712) Sold C Sold D 3. Producia realizat de entitate pentru scopurile sale proprii i capitalizat (ct. 721 + 722) 4. Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815) - din care, venituri din fondul comercial negativ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10) 5. a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile (ct. 601 + 602 - 7412) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) b) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) (ct. 605 - 7413) c) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607) Reduceri comerciale primite (ct. 609) 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care: a) Salarii i indemnizaii1 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 - 7414) b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social (ct. 645 - 7415) 7. a) Ajustri de valoare privind imobilizrile corporale i necorporale (rd. 22 - 23) a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813) a.2) Venituri (ct. 7813) b) Ajustri de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26) b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) 8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416) 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate (ct. 635) 8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658) Cheltuieli cu dobnzile de refinanare nregistrate de entitile radiate din Registrul general i care mai au n derulare contracte de leasing (ct. 666*) Ajustri privind provizioanele (rd. 33 - 34) - Cheltuieli (ct. 6812) - Venituri (ct. 7812) CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32) PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE;

06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35

- Profit (rd. 12 - 35) - Pierdere (rd. 35 - 12) 9. Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate 10 Venituri din alte investiii i mprumuturi care fac parte din . activele imobilizate (ct. 763) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate 11 Venituri din dobnzi (ct. 766*) . - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768) VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44) 12 Ajustri de valoare privind imobilizrile financiare i investiiile . financiare deinute ca active circulante (rd. 47 - 48) - Cheltuieli (ct. 686) - Venituri (ct. 786) 13 Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666* - 7418) . - din care, cheltuielile n relaia cu entitile afiliate Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51) PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(): - Profit (rd. 45 - 52) - Pierdere (rd. 52 - 45) 14 PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(): . - Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) - Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45) 15 Venituri extraordinare (ct. 771) . 16 Cheltuieli extraordinare (ct. 671) . 17 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA . EXTRAORDINAR: - Profit (rd. 57 - 58) - Pierdere (rd. 58 - 57) VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57) CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58) PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(): - Profit (rd. 61 - 62) - Pierdere (rd. 62 - 61) 18 Impozitul pe profit (ct. 691) . 19 Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) .

36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58

59 60 61 62 63 64 65 66

20 PROFITUL SAU PIERDEREA NET() A PERIOADEI DE . RAPORTARE: - Profit (rd. 63 - 65 - 66) - Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 - 63)
1

67 68

) La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice". *) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective. Administrator ntocmit Numele i prenumele ............... Numele i prenumele ............... Semntura ............... Calitatea ............... tampila unitii Semntura ............... Nr. de nregistrare n organismul profesional ANEXA Nr. 3 Machetele formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40) i modul de completare a acestora 1. Formularele care compun situaiile financiare anuale la 31 decembrie i raportrile anuale la 31 decembrie vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i de formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2. n formularul "Date informative" (cod 30), la rndurile 01 i 02, coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. 3. La rndurile privind plile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se nscriu sumele care la data de 31 decembrie au depit termenele de plat prevzute n contracte sau n acte normative. 4. La rndul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. 5. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor. DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie ......*) ___________ *) Formularul "Date informative" este reprodus n facsimil. 30 I. Date privind rezultatul nregistrat A Nr. Nr. uniti rd. B 1 Sume 2 - lei -

Uniti care au nregistrat profit Uniti care au nregistrat pierdere

01 02

Din care: Total Nr. Pentru Pentru II. Date privind plile restante col. 2 rd. activitatea activitatea +3 curent de investiii A B 1 2 3 Pli restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), 03 din care: Furnizori restani - total (rd. 05 la 07), din care: 04 - peste 30 de zile 05 - peste 90 de zile 06 - peste 1 an 07 Obligaii restante fa de bugetul asigurrilor 08 sociale - total (rd. 09 la 13). din care: - contribuii pentru asigurri sociale de stat 09 datorate de angajatori, salariai i alte persoane asimilate - contribuii pentru fondul asigurrilor sociale de 10 sntate - contribuia pentru pensia suplimentar 11 - contribuii pentru bugetul asigurrilor pentru 12 omaj - alte datorii sociale 13 Obligaii restante fa de bugetele fondurilor 14 speciale i alte fonduri Obligaii restante fa de ali creditori 15 Impozite i taxe nepltite la termenul stabilit la 16 bugetul de stat Impozite i taxe nepltite la termenul stabilit la 17 bugetele locale Credite bancare nerambursate la scaden - total 18 (rd. 19 la 21), din care: - restante dup 30 de zile 19 - restante dup 90 de zile 20 - restante dup 1 an 21 Dobnzi restante 22 31 Nr. decembrie 31 decembrie an III. Numr mediu de salariai rd. an curent precedent A B 1 2

Numr mediu de salariai IV. Pli de dobnzi i redevene A Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Venituri din redevene pltite de persoanele juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat V. Tichete de mas A Contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor

23 Nr. rd. B 24 25 26

Sume 1

27 28

29 Nr. rd. B 30

Sume 1

31 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de Nr. decembrie cercetare-dezvoltare**) rd. an precedent A B 1 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 31 - din fonduri publice 32 - din fonduri private 33 31 Nr. decembrie VII. Cheltuieli de inovare***) rd. an precedent A B 1 Cheltuieli de inovare - total (rd. 35 la 37), din care: 34 - cheltuieli de inovare finalizate n cursul 35 perioadei - cheltuieli de inovare n curs de finalizare n 36 cursul perioadei - cheltuieli de inovare abandonate n cursul 37 perioadei

31 decembrie an curent 2

31 decembrie an curent 2

VIII. Alte informaii A Imobilizri financiare, n sume brute (rd. 39 + 47), din care: Aciuni deinute la entitile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate i obligaiuni pe termen lung, n sume brute (rd. 40 la 46), din care: - aciuni cotate emise de rezideni - aciuni necotate emise de rezideni - pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni - aciuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) emise de rezideni - aciuni i pri sociale emise de nerezideni - obligaiuni emise de nerezideni Creane imobilizate, n sume brute (rd. 48 + 49), din care: - creane imobilizate n lei i exprimate n lei, a cror decontare se face n funcie de cursul unei valute (din ct. 267) - creane imobilizate n valut (din ct. 267) Creane comerciale, avansuri acordate furnizorilor i alte conturi asimilate, n sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418) Creane n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 425 + 4282) Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + + 445 + 446 + 447 + 4482) Creanele entitii n relaiile cu entitile afiliate (ct. 451) Alte creane (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473) Dobnzi de ncasat (ct. 5187) Investiii pe termen scurt, n sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 57 la 63), din care: - aciuni cotate emise de rezideni - aciuni necotate emise de rezideni - pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni

31 Nr. decembrie rd. an precedent B 1 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

31 decembrie an curent 2

- aciuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente (inclusiv de SIF-uri) - aciuni emise de nerezideni - obligaiuni emise de nerezideni Alte valon de ncasat (ct. 5113 + 5114) Casa n lei i n valut (rd. 66 + 67), din care: - n lei (ct. 5311) - n valut (ct. 5314) Conturi curente la bnci n lei i n valut (rd. 69 + 70), din care: - n lei (ct. 5121) - n valut (ct. 5124) Alte conturi curente la bnci i acreditive (rd. 72 + 73), din care: - sume n curs de decontare, acreditive i alte valon de ncasat, n lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) - sume n curs de decontare i acreditive n valut (ct. 5125 + 5412) Datorii (rd. 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 91 + 94 + 95 la 100), din care: - mprumuturi din emisiuni de obligaiuni i dobnzile aferente, n sume brute (ct. 161 + 1681), (rd. 76 + 77), din care: - n lei - n valut - Credite bancare interne pe termen scurt i dobnzile aferente (ct. 5191 + + 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 79 + 80), din care: - n lei - n valut - Credite bancare externe pe termen scurt i dobnzile aferente (ct. 5193 + + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 82 + 83), din care: - n lei - n valut - Credite bancare pe termen lung i dobnzile aferente (ct. 1621 + 1622 + + 1627 + din ct. 1682), (rd. 85 + 86), din care: - n lei - n valut - Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682), (rd. 88 + 89), din care:

61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87

- n lei 88 - n valut 89 - Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 90 1682) - Alte mprumuturi i dobnzile aferente (ct. 166 + 91 167 + 1685 + 1686 + + 1687), (rd. 92 + 93), din care: - n lei i exprimate n lei, a cror decontare se face 92 n funcie de cursul unei valute - n valut 93 - Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i 94 alte conturi asimilate, n sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419) - Datorii n legtur cu personalul i conturi 95 asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) - Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale 96 i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481) - Datoriile entitii n relaiile cu entitile afiliate 97 (ct. 451) - Sume datorate acionarilor/asociailor (ct. 455) 98 - Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 99 472 + 473 + 269 + 509) - Dobnzi de pltit (ct. 5186) 100 Capital subscris vrsat (ct. 1012), (rd. 102 la 105), 101 din care: - aciuni cotate1) 102 2 - aciuni necotate ) 103 - pri sociale 104 - capital subscris vrsat de nerezideni (din ct. 105 1012) Brevete i licene (din ct. 205) 106 IX. Informaii privind cheltuielile cu colaboratorii A Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 31 Nr. decembrie rd. an precedent B 1 107 31 decembrie an curent 2

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea n vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamental, cercetarea aplicativ, dezvoltarea tehnologic i inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltarea tehnologic, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 324/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. ***) Cheltuielile de inovare se determin potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere n aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European i a Consiliului privind producia i dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004. 1 ) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor negociabile i tranzacionate pe piee reglementate sau alte piee secundare. 2 ) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor, care nu sunt negociabile sau tranzacionate pe piee organizate. Administrator ntocmit Numele i prenumele Numele i prenumele ............... Semntura ........................... Calitatea ............... tampila unitii Semntura ............... Nr. de nregistrare n organismul profesional SITUAIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31 decembrie .......................*) ___________ *) Formularul "Situaia activelor imobilizate" este reprodus n facsimil. 40 Nr. rd. B 01 02 03 04 05 06 07 08 Valori brute Reduceri Din care: dezmembrri i casri 4 X X X X X - lei -

Elemente de imobilizri

Sold Crete Tota iniial ri l 1 2 3

Sold final (col. 5=1+2-3) 5

A Imobilizri necorporale Cheltuieli de constituire i cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri Avansuri i imobilizri necorporale n curs TOTAL (rd. 01 la 03) Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje i mobilier

Avansuri i imobilizri corporale 09 X n curs TOTAL (rd. 05 la 09) 10 Imobilizri financiare 11 X ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 12 (rd. 04 + 10 + 11) SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE 40 Elemente de Imobilizri - lei Amortizare aferent Amortizare la Nr. Sold Amortizare n imobilizrilor scoase sfritul anului (col. rd. iniial cursul anului din eviden 9 = 6 + 7 - 8)

A B 6 7 8 9 Imobilizri necorporale Cheltuieli de 13 constituire i cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri 14 TOTAL (rd. 13 + 14) 15 Imobilizri corporale Terenuri 16 Construcii 17 Instalaii tehnice i 18 maini Alte instalaii, utilaje i 19 mobilier TOTAL (rd. 16 la 19) 20 AMORTIZRI - TOTAL 21 (rd. 15 + 20) ___________ Tabelul a fost rectificat prin linia din Rectificare din 09/02/2011 ncepnd cu 09.02.2011. SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE 40 Elemente de imobilizri A Imobilizri necorporale Nr. Sold rd. iniial B 10 Ajustri constituite n cursul anului 11 Ajustri reluate la venituri 12 - lei Sold final (col. 13 = 10 + 11 12) 13

Cheltuieli de constituire i cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri Avansuri i imobilizri necorporale n curs TOTAL (rd. 22 la 24) Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje i mobilier Avansuri i imobilizri corporale n curs TOTAL (rd. 26 la 30) Imobilizri financiare AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32)

22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 ntocmit Numele i prenumele ................................ Calitatea .......................................... Semntura .......................................... Nr. de nregistrare n organismul profesional ......

Administrator Numele i prenumele ......................... Semntura ................................... tampila unitii