EXERCITII PREGATIRE STAGIARI SISTEM COLECTIV 2010 - CATEGORIA IX – CONSULTANTA FISCALA ACORDATA CONTRIBUABILILOR IMPOZITE DIRECTE Problema 1.

O entitate dispune de urmatoarele informatii: - venituri totale 550.000 lei, din care venituri neimpozabile 0 lei; - cheltuieli totale 600.000 lei, din care cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 75.000 lei. Se cere: a) calculul rezultatului brut, rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net; b) interpretarea rezultatelor. Rezultatul brut = Rezultatul contabil, se calculeaza ca si diferenta intre venituri totale si cheltuieli totale Rez. brut = 550.000 lei – 600.000 lei = 50.000 lei Rezultatul impozabil = Profitul impozabil sau Rezultatul fiscal, se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Rez impozabil = Rez. brut – elemente similare veniturilor + cheltuieli nedeductibile fiscal = 550.000 lei – 600.000 lei + 75.000 lei = 25.000 lei (cheltuieli cu ajustarile sunt nedeductibile fiscal) Impozitul pe profit = Profitul impozabil x cota de impozitare = 25.000 lei x 16% = 4.000 lei Rezultatul net = Rezultatul brut – impozitul pe profit = - 54.000 lei Problema 2. Se considera urmatoarele date: - capitalul social al unei întreprinderi este de 250.000 lei, iar marimea rezervelor legale existente 10.000 lei; - pe parcursul exercitiului financiar N s-au înregistrat venituri totale de 1.100.000 lei, din care venituri neimpozabile 20.000 lei, iar cheltuielile totale (altele decât cele cu impozitul pe profit) sunt în suma de 800.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile fiscal 30.000 lei. Se cere: a) marimea rezervelor legale care se constituie pentru anul N; b) calculul rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net în situatia constituirii numai rezervelor legale determinate la punctul precedent. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare. Profit brut: 1.100.000 – 800.000 = 300.000 lei maxim deductibil 20 % din capitalul social = 250.000 x 20% = 50.000 lei Rezerva legala deductibila: 5% x (300.000 - 20.000 + 30.000) = 15.500 lei

. dar doar 32. O entitate dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unui exercitiu financiar: .5 x 16% = 27.000 lei.5 lei / zi este deductibila => 32.Rezerva legala totala: 15.000 + 712.314 lei Profit net = 170.500 lei Profit impozabil: total venituri – total cheltuieli – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile = 1. .314 = 142. O entitate dispune de urmatoarele informatii: . .000 lei.500 lei Impozit pe profit : 294.712. din care venituri neimpozabile 0 lei.cheltuielile cu diurna acordate efectiv pe parcursul perioadei contabile sunt de 80 lei/zi (pe parcursul a 15 zile).5 = 170.cheltuieli totale. din care venituri neimpozabile 15.000 lei.000 – 15. Imp) Venituri impozabile = venituri totale – venituri neimpozabile Venituri impozabile = 350 000 – 15 000 = 335 000 Cheltuieli aferente ven impozabile – ch protocol = 230 000 – 20 000 = 210 000 Deductibilitatea ch cu protocolul: (335 000 – 210 000) x 2% = 2 500 (ch deductibile) 20 000 – 2 500 = 17 500 (ch nedeductibile) Profitul impozabil= 350 000 – 230 000 – 15 000 + 17 500 = 122 500 Impozit = 122 500 x 16% = 19 600 Rezultat net = Profit brut – impozit = 120 000 – 19 600 = 100 400 (profit net) Problema 5.000 = 25.000 -20.000 lei.000 – 800.5 lei – deductibil iar 712. Venituri 400. Profit impozabil = Venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile Deductibilitatea ch de protocol = 2% x (veniturile impozabile-ch aferente ven. Se cere determinarea rezultatului net. din care venituri din anularea datoriilor în schimbul titlurilor de participare la o persoana juridica 110.5 x 15 zile = 487.100.686 lei Problema 4. Diurna = 80 x 15 zile = 1.000 – 27.000 – Cheltuieli 230.000 – 47.500 x 16% = 47.120 lei Profit net: profit brut – impozit pe profit = 300.200 lei.500 = 294.500 + 10. Se cere determinarea rezultatului net.000 lei.980. O entitate cu capital integral privat dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unei perioade contabile: .120 = 252.venituri totale 3.000 lei.venituri totale 400.880 le Problema 3.venituri totale 350.cheltuieli totale 230.000 + 30.5 lei nedeductibil. .000 lei.000 lei (altele decât cele cu impozitul pe profit).000 Profit brut 170.000 Profit impozabil = 170. din care cheltuieli de protocol 20. exclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit 230.

.770 lei Profit impozabil = 3.ajutor de înmormântare 1. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere. din care: .cheltuieli înregistrate în contabilitate care nu au la baza documente justificative 12.venituri din vânzarea produselor finite: 800.000 lei.000 lei.000 lei.800. .735 lei Impozit pe profit datorat = 188.000 – 2.000 lei.677 = 37.230 lei Cheltuieli deductibile = 2. Se cere stabilirea impozitului pe profit de platit de catre entitate. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: . . din care: .377 lei Problema 6.677 – 4.29. din care: . . Venituri neimpozabile = 110. fara ca valoarea bunurilor sa fi fost impozitata prin retinere la sursa.000 lei. .000 = 29. Venituri totale: 1. . .870.000 lei.300 = 184.000 .000.5% = 105 CASS = 1000 x 5.venituri din vânzarea investitiilor financiare pe termen scurt: 170..230 = 2..000 lei.300 lei.230 = 1. . .. .930 + 8.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.300 + 4.venituri salariale 850 lei.800.000 lei. . .677 lei Limita cheltuieli de sponsorizare pentru diminuarea impozitului pe profit : Minimum între : 3‰ din cifra de afaceri = 3‰ x 1.5% = 55 Somaj = 1000 x 0. Venit lunar brut = 850+150 =1000 CAS = 1000 x 10.5% = 5 Salariu impozabil = venit net – deducerea personala Salariu impozabil = 1000-105-55-5 =835 Deducere 250 Salar impozabil = 835-250 = 585 Impozit salariu = 585 x 16% = 95 Salariu net = 835 – 95 = 740 Rest plata = salariu net + ajutor inmormantare = 740 + 1 270 = 2010 Problema 7.000 + 4.270 lei.179. Sa se stabileasca salariul net.000 lei. .000 + 29.. penalitati prevazute în cadrul contractelor economice 2. cheltuieli cu sponsorizarile 4.000 lei.cheltuieli totale (fara cheltuielile cu impozitul pe profit) 2.cifra de afaceri 1. . Cheltuieli totale: 700.179.000 – 110.cheltuieli cu materialele nestocate: 40.230 lei Impozit pe profit = 1.400 lei 20% din impozit datorat = 20% x 188.000 lei.cheltuieli cu ambalajele: 180.720. ca urmare a justificarii cu documente..000 lei = 5.720.000 lei Cheltuieli nedeductibile = 12. cheltuieli cu taxa pe valoare adaugata aferenta bunurilor acordate salariatilor sub forma unor avantaje în natura 4.000 lei. Sa se calculeze si înregistreze în contabilitate impozitul pe profit pe baza urmatoarelor date: ..720.930 lei.200.230 x 16% = 188.000 lei Venituri impozabile = 3.venituri din vânzarea ambalajelor: 200.980.cheltuieli cu salariile: 300.. amenzi datorate autoritatilor române 8.300 lei.venituri din reluarea unor ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale: 30.690.

Sa se determine rezultatul entitatii pe tipuri de activitati.cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.000 lei Cheltuieli totale =120. precum si impozitul pe profit de platit.000 lei 5% din veniturile realizate: 900. Impozit pe profit datorat = Max (imp.venituri din exploatare 80. .000 = -20.000 = 500.000 lei Venituri totale = 140.000 lei Calcul impozit pe profit = (140. . Sa se determine valoarea impozitului pe profit de platit de catre entitate. Rezultatul contabil = 1.000 x 5% = 45. .000 lei Rezultatul exerciţiului din activitatea extraordinară Venituri extraordinare – cheltuieli extraordinare = 10.000 => impozit profit = 400.000 lei Rezultat net = 20. daca cheltuielile nedeductibile sunt în suma de 5.000 Rezultatul fiscal = Rezultatul contabil + Cheltuieli nedeductibile – Venituri neimpozabile = 500000 + 0 – 30000 = 470000 Impozitul pe profit Impozitul pe profit = 16% * 470000 = 75200 Problema 8.000-500.000 – 30.000 – 120.000 = 400.000 + 50.000 lei Rezultatul exerciţiului curent = 80.venituri financiare 50.000 lei. 5% din venituri) 16%: Profit impozabil = 90.cheltuieli de exploatare 60.000) x 16% = 4.000 lei.venituri extraordinare 10. iar cheltuielile aferente veniturilor sunt de 500. Salar brut = 700 + 85 = 785 Cas = 785 * 10.cheltuieli cu investitiile financiare pe termen scurt cedate: 150.200.000 – 60.000 lei..000 lei.000 lei.000 lei Problema 9.000 = 20.cheltuieli extraordinare 30. . .cheltuieli financiare 30.000 = 20.000 Problema 10. O entitate acorda unui salariat un avans în valoare de 300 lei.000 – 60.000 lei.000 lei. iar salariatul are în întretinere doi copii si sotia.000 = 16.000 – 700.000 – 30.000 lei.000 – 30.000 lei. .000 lei.000 – 4.profit 16%.000 = 40.000 x 16%=64. . Sa se calculeze toate operatiile în legatura cu salariile stiind ca salariul de încadrare este de 700 lei. Se cunosc urmatoarele date despre o entitate: .cheltuieli cu alte impozite.000 lei.000 lei Profit brut = 20. O entitate care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte obtine într-o perioada contabila venituri în suma de 900.5% = 82 . taxe si varsaminte asimilate: 23. sporul de vechime de 85 lei.000 ***Impozitul pe profit datorat=64.000 + 5.000 lei Rezultatul exerciţiului financiar Venituri financiare – cheltuieli financiare = 50. Rezultatul exerciţiului din exploatare Venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare = 80.000 lei.

E aceeasi problema ca nr. inclusiv salariul net (2 persoane în întretinere). pretul de achizitie fiind de 7. ca urmare a justificarii cu documente.ajutor de înmormântare 1. . Sa se calculeze contributiile datorate de angajat pentru un salariu negociat de 636 lei. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri salariale în suma de 970 lei si are în întretinere sotia care detine cu titlu de proprietate teren agricol în zona de ses cu o suprafata de 11. Sa se stabileasca salariul net. Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere: a) persoanele fizice care detin terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10. Deci se calculeaza toate retinerile pornind de la 970 .8% = 163 Somaj = 4 Sanatate =41 Fond fnuass = 7 Fond risc&accidente = 7 Fond garantare = 2 problema 11.000 lei.Somaj individual = 785* 0. b) persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor. .000 mp in zonele montane. Sa se stabileasca impozitul de platit de catre persoana fizica ca urmare a transferului dreptului de proprietate si care este destinatia acetuia? . O persoana fizica detine în proprietate un teren dobândit în anul 2000.000 lei. plantelor decorative si ciupercilor.000 lei. impozitul este de 6. legumelor si zarzavaturilor in sere.pentru constructiile si terenurile dobandite intr-un termen de pana la 3 ani inclusiv. in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere. indiferent de suprafata.000 lei inclusiv. din cultivarea si din valorificarea arbustilor.000 mp.venituri salariale 850 lei. Deducere pentru 2 persoane = 450 Se calculeaza la fel ca problema precedenta Problema 12.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.000 mp in zonele colinare si de ses si de peste 20. nu i se acorda nici o deducere suplimentara pentru nevasta Problema 14. impozitul este de 3 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200. . 6 Problema 13.5 % = 43 Deducere – are 3 persoane in intretinere – 550 Salar baza de calcul = 785 – (82+4+43) -550 = 106 Impozit salar = 106*16%=17 Salar net = 550 + (106-17)= 639 Avans =300 Rest plata = 339 Contributii unitate Cas 20. precum si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole.5% = 4 Sanatate = 785*5. Terenul este vândut în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 120.000 lei plus + 2 % din ce depaseste 200. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: .000 lei. Sa se stabileasca salariul net.270 lei.

000 ţigarete = 50*5.000 lei inclusiv. TVA aferenta energiei electrice consumata = 90 kw x 0. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem este mai mica decat acciza minima.10 = 128.1*96% = 244. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200.000 lei. O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei persoane fizice într-o luna calendaristica..pretul maxim este de 5. Se cunosc urmatoarele date: .000 lei. (9000-600)*25% = 2100 – impozit final IMPOZITE INDIRECTE Problema 1.2 lei * 24% = 0.2944 lei TVA aferenta accizei necomerciale = 0. energie electrica. accize aferente consumului necomercial 0. care reprezinta acciza minima.1 RON/pachet (20 tigarete). realizate de contribuabil: a) pentru fiecare premiu. Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata în factura fiscala. iar factura fiscala contine urmatoarele informatii: consum 90 Kwh. pentru tigari Marlboro. b) pentru castigurile din jocuri de noroc.25 euro/1000 tigarete. impozitul este de 2 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200.000 lei. Sa se determine acciza datorata. pret unitar fara TVA 0.3840 lei x 24%=8.acciza minima este de 31. cu o cota de 25% aplicata asupra venitului net.000 lei plus + 1 % din ce depaseste 200. . acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem.25 * 4. b) o cota de 50% se face venit la bugetul unitatilor administrativ-teritoriale pe teritoriul carora se afla bunurile imobile ce au facut obiectul instrainari Problema 15. dar nu mai putin de 96% din acciza totala pentru tigarete.048 lei TOTAL TVA = 8.13 .curs euro este: 1 euro = 4.3840. (7) Impozitul stabilit in conditiile alin. sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei.pentru constructiile si terenurile dobandite la o data mai mare de 3 ani. Sa se stabileasca impozitul pe venit de platit de catre persoana fizica. în 2 octombrie 2006.80lei Acciza minimă = 31. in bani si/sau in natura. Nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc. . prin retinerea la sursa. O persoana fizica detine în proprietate o casa dobândita în anul 2006. Casa este vânduta în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 750. Art 77 Veniturile din jocuri de noroc se impun. Sa se calculeze impozitul ce trebuie platit de catre persoana fizica si care este destinatia acestuia? Impozit = 6000 + [(750000-200000)*2%] = 6000+11000 = 17000 Problema 16.000 lei. (1) si (3) se distribuie astfel: a) o cota de 50% se face venit la bugetul consolidat. Acciza ad valorem/1. de la acelasi organizator sau platitor într-o singura zi.000 lei 120000 * 2% = 2400 lei Art 77 al.10 RON. se plateste acciza minima. impozitul este de 4.2 lei. pretul de achizitie fiind de 500. Venitul net se calculeaza la nivelul castigurilor realizate intr-o zi de la acelasi organizator sau platitor. O persoana fizica obtine un venit dintr-un joc de noroc în suma de 9. Pentru tigarete.3424 lei Problema 2.

000 lei. În cadrul SNGN ROMGAZ SA SUC.000. publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene .740=26270 kg Total=26305. Conform Codului Fiscal la art.000 lei – taxabil TVA 24% = 8.400 * 6% = 624 lei TVA colectată aferentă chiriei = 624 * 24% = 149.000 lei.50+26270=52. 08 RON Problema 4. Universitatea „X” dispune de o cantina proprie. De asemenea. A avut de colectat TVA institutia publica? Daca da.500 l cu o densitate de 0.000 – 87.900 lei Problema 5.p. a fost de 75% / 25%.575.000 * 12. În cursul lunii trecute aceasta a realizat din activitatea principala desfasurata de cantina (servirea prânzului) venituri de 25. Sectia de Productie Gaze Roman este singura sectie care a vândut condens în luna martie 2007. impozitul datorat pentru titei este de 4 euro/tona. bunuri în valoare totala de 26. Datoreaza TVA Universitatea „X” pentru activitatea desfasurata de cantina? Daca da. 700. Se stie ca proportia veniturilor realizate de la studenti / persoane din afara universitatii.302 euro x3.000 * 25% = 6. sa se calculeze marimea obligatiei datorate bugetului. în cadrul cantinei s-au organizat pe parcursul lunii trecute 2 nunti.575. În pretul de cazare este inclus si costul micului dejun. clienti ai cantinei.500.000*8/20 = 10. acesta reprezentând 12. La sfârsitul fiecarei perioade contabile.000 *100%= 35.740.5334 le i / euro = =743.000 = 612. astfel: 35.70 lei.741=26305. TVA 25. ????????? Daca venitul este de xxx nu inteleg de ce nu inmultesc cu cotele de tva 9 sau 24 . 25.500. într-o perioada.500. ????????????????? Valoarea bunurilor depozitate: 26.Problema 3.500 lei 35.50 Kg 35500 litri*0. se cere sa se calculeze marimea acesteia.5% = 87.400 lei Total TVA datorată 9.d. lei. Din acestea 12/20 apartin acesteia. Pe baza celor 2 avize de însotire a marfii constatam ca au fost efectuate doua vânzari.000 lei.5%.50 kg Total tone=52. sefii celor 3 sectii trimit Serviciului Contabilitate al Sucursalei Medias situatia condensului captat în acea luna.500 l cu o densitate de 0.250 lei – taxabil TVA 24% = 1. Chiria practicata pentru depozitare a fost de 6% din valoarea bunurilor depozitate.741 si respectiv.5755 tone Atunci impozitul pe titei= 52. O institutie publica a depozitat. 35. în magaziile sale. Problema 6. iar restul sunt ale unei societati comerciale din zona. Sa se calculeze TVA aferenta venitului obtinut.000 * 75% = 18.000=52.000 lei micul dejun 700. 215.750 lei – venit neimpozabil d.000 lei cazare .v.000. 35500 litri*0. MEDIAS sunt trei sectii care produc condensat de gaz natural: Roman. Hotelul „Palace” a realizat într-o perioada de pe urma activitatii de cazare un venit de 700 mil.50 kg/1. Sa se determine impozitul pe titei suportat de catre entitate. Filitelnic si Danes.400 lei Chiria percepută = 10. iar cursul euro este stabilit in prima zi lucratore a lunii octombrie din anul precedent. în urma carora s-au realizat venituri de 35.5755 tone*4 euro/tona=210.

Tva aferent cazarii = 612.070 lei TVA datorata/achitata = 92.000 lei. Pretul de cumparare al acestora a fost de 62. „X” S.070 lei TVA Cheltuileli cu bunuri si servicii:486.340 lei = 18.000 lei + 106.scutiri . Un Grup Scolar a realizat în atelierele proprii geamuri si usi din lemn în valoare totala de 26. S. achizitia efectuându-se de la persoane ce nu sunt înregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata.000 lei Tva aferent mic dejun = 87.87 lei Problema 7. fiind produse finite. Datoreaza TVA aceasta unitate de învatamânt pentru produsele realizate? Daca da.R.L.340 lei TVA cu drept de deducere = 20% x 92. Stiind ca pro-rata definitiva a anului precedent a fost de 0.453. În aceeasi perioada s-a încasat de la diverse firme beneficiare suma de 563. 141 lit. TVA 92. Pro-rata = raport intre suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu dreptde deducere si suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu si fara dreptde deducere.C.000 lei.000 lei pentru spoturi publicitare realizate.100 lei Venituri din servicii prestate: 563. Pentru desfasurarea activitatii casa de productie a achizitionat bunuri si a beneficiat de servicii în valoare de 486. Marja profitului = Pret vanzare – pret cumparare = 13000 Pret vanzare = 75000 Pret cumparare = 62 000 TVA aferenta marjei = 13000 x24/124 = 2516 Problema 9. b) sa se precizeze valoarea TVA datorata sau achitata pentru bunurile si serviciile achizitionate.935.000.. o) din CF activitatile specifice posturilor publice de radio si Tv.000 / 9% = 55.L.000 lei. persoana impozabila revânzatoare. Acestea au rezultat ca urmare a orelor practice efectuate de elevi si sunt destinate vânzarii.000 lei.24 = 16. c) sa se stabileasca si înregistreze în contabilitate decontul de TVA.970 lei Total Venituri 1. pret de vânzare.483.000 lei din care 276.2 se cere: a) sa se calculeze marimea TVA colectata de unitate.000 / 1.000 lei. Casa de productie „Tudor” a realizat într-o perioada fiscala.000 lei. aferenta livrarilor efectuate de catre S.87 Tva aferent venitului obtinut = 72. Venituri din productie programe: 890.500. Persoanele impozabile cu regim mixt sunt acelea care desfasoara activitati cu drept de deduceresi fara drept de deducere.483.340 lei Pro -rata definitiva pentru anul precedent = 20% TVA colectata de unitate = 169. „X” S. venituri de 890. altele decâtactivităţile de natură comercială sunt scutite de taxa. de pe urma productiei de programe de televiziune. care este marimea acesteia? Art 141 CF . in cazul in care nu se poate tine evidenta separata pe activitati TVA-ulse deduce pe baza de prorata.080.468 lei Problema 8. TVA 106. TVA 169. Sa se precizeze valoarea taxei pe valoarea adaugata colectata.C. TVA 19%. exclusiv TVA 75.Conform art. a comercializat într-o perioada bunuri second-hand.R.970 lei = 276.015.000 lei.000 lei.

Un furnizor livreaza unui client marfuri în valoare de 623. Pentru marfurile furnizate se acorda clientului la data livrarii o remiza de 5%. 84/1995. precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati.activitatea de invatamant prevazuta in Legea invatamantului nr. Sa se calculeze taxa pe valoarea adaugata colectata/deductibila aferenta marfurilor livrate/primite. cu modificarile si completarile ulterioare. formarea profesionala a adultilor. Problema 10.000 lei. TVA 19%.(623000 *5%)] * 24% = 591850*24%=142044 colectata Aceeasi suma se deduce . Livrare [623000 . republicata. efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate.

Organizatorii unui spectacol artistic dedicat Zilei Europei au obtinut încasari din vânzarea biletelor de intrare în suma de 700 lei. a treia. Ioan P. cu 20 de apartamente. respectiv a patra proprietate. 19 apartamente si fara lift (zona C). Apartamentului i-a fost schimbata destinatia din spatiu de locuit în spatiu comercial. Din Alba Iulia solicita utilizarea temporara a unui loc public în suprafata de 4 mp. având o suprafata utila de 66. fara lift. Problema 5. tarabe si alte spatii din piata. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Problema 4.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. situat în zona B. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1975.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 3 etaje si cu 8 de apartamente.IMPOZITE SI TAXE LOCALE Problema 1. Sa se calculeze impozitul pe spectacole pe care trebuie sa îl achite organizatorii spectacolului bugetului local.000 lei. Problema 2. atunci când apartamentul este considerat a doua. În prezent. În scopul comercializarii de produse în piata agroalimentara din Centru. Problema 6. Problema 3.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. Sa se determine taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului pe mese. valoarea de inventar este de 18. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. situat în zona C. Sa se calculeze impozitul datorat de agentul economic cu titlu de impozit pe cladiri. având o suprafata utila de 66. Un agent economic detine o cladire ce a fost reevaluata în anul 2006. având o suprafata utila de 66. . Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.

Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.73 m . Se mai cunosc urmatoarele date: . care are capacitatea cilindrica de 500 cmc.1963. având suprafata construita desfasurata de 36 mp.Problema 7. Problema 10. Problema 8. . .amplasare – zona C. .anul constructiei . Sa se calculeze impozitul pe mijlocul de transport respectiv. în zona A. Casa are si o pivnita tencuita în suprafata de 12 mp.suprafata terenului .categoria de folosinta – livada.zona în cadrul localitatii – A. O persoana domiciliata în Alba Iulia detine o motocicleta cu atas. în extravilanul municipiului Alba Iulia. O persoana detine un teren în Alba Iulia(localitate de rangul II) despre care se stiu urmatoarele: . O persoana detine în Alba Iulia o casa cu parter din caramida arsa.1200 mp Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. cu instalatii. Problema 9. Problema 11. ocupat cu vii. precum si anexe cu pereti exteriori din caramida arsa în suprafata de 45 mp fara instalatii. Un agent economic din Bucuresti utilizeaza un afis de 5. O persoana detine un teren în suprafata de 112 mp.

B.F. casatoria încheiata la data de 12. 5278 încheiat în data de 15. minorul S. nascut la data de 15.C. Vîlcea. Sa se calculeze taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate datorate de catre agentul economic respectiv bugetului local al municipiului Alba Iulia.02. solicitând sa se anuleze contractul de vânzare-cumparare. formuleaza contestatie la executare sustinând ca nu datoreaza decât 30000 lei.. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru. sa se stabileasca modalitatea de pastrare a legaturii personale cu minorul.C. Acest afis este amplasat în cartierul Cetate al municipiului Alba Iulia. 51242 Bucuresti nr.04. Pârâtul.N si autentificat prin încheierea nr. solicita executarea silita a imobilului debitorului B. încheiat între parti la data de 05. spre crestere si educare. a chemat în judecata pe pârâtul S.lungime si 4.11. solicitând sa se declare desfacuta. a formulat plângere civila împotriva procesului verbal de constatare si sanctionare a contraventiei seria BX nr. Problema 12.S.C. 25 a Notarului Public J. Creditorul S. de vinerea si pâna duminica. Reclamantul T. Comentati aceasta speta.F.2003 si sa fie obligat pârâtul la plata unei pensii de întretinere lunare în favoarea acestuia. sa fie încredintat reclamantei.F.2004 si înregistrata sub numarul 1435 în Registrul starii civile al orasului Rm. pentru realizarea creantei de 50000 lei. Problema 14.80 m latime în scop de reclama si publicitate. sa se încuviinteze ca reclamanta sa-si reia numele avut anterior casatoriei.N.. prin întâmpinare. Reclamanta S. respectiv acela de B. Problema 15. a chemat în judecata pe pârâtul B. precum si în vacantele scolare.S.04.L.L. din vina ambilor soti. în sensul de a fi obligata reclamanta – pârâta reconventionala sa îl dea pe minor la domiciliul lui de doua ori pe luna. Debitorul B. Petentul S. însa a solicitat. în sensul reînscrierii în aceasta a dreptului de proprietate al reclamantului. nu s-a opus la admiterea actiunii. În legatura cu taxa judiciara de timbru emiteti o posibila solutie. top 300 si sa dispuna restabilirea situatiei anterioare de C.N de catre Politia Bucuresti solicitând sa se dispuna . începând de la data introducerii actiunii si pâna la majorat. cu privire la imobilul înscris în Cartea Funciara nr. pe calea cererii reconventionale. Problema 13.

asigurare viata 100 lei. cheltuieli de publicitate pe baza de contract 10. cumulat de la inceputul anului: . Se cer calculele si înregistrarile contabile aferente. abonament fitness 100 lei.000 lei. tichete de masa 15 zile *9 lei/zi.000 lei. venituri rezultate din anularea ajustarilor pentru deprecierea imobilizarilor 5. 1. a obtinut urmatoarele venituri in luna mai: salariu brut de incadrare 2.Rezerva legala constituita in anii precedenti 38. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0.Cifra de afaceri a firmei 250. 2. SC INA SA prezinta la 30 iunie N urmatoarea situatie a veniturilor si cheltuielilor.400 lei. 3.200 lei.000 lei.000 lei. . numarul orelor lucrate 160. Deteminati regimul conabil si fiscal al datoriilor salariale si sociale ale societatii. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru.000 lei.5.Cheltuieli totale 220. cheltuieli cu amenzile si penalitatile datorate bugetului de stat 6. numarul de zile lucratoare 22. amortizarea fiscala 2. Se cere: determinare rezultatului contabil.5%. cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea stocurilor de marfuri 4.anularea acestuia si sa fie exonerat de plata amenzii ce i s-a aplicat. ajutor deces 500 lei.000 lei.000 lei. spor de conducere 20%. cheltuieli de protocol 6.000 lei.000 lei. concediu de odihna 600 lei. din care: dividende primite 20. salariu realizat 2.000 lei. Are o persoana in intretinere. cheltuieli cu amortizarea contabila 3. impozitarea profitului. .000 lei. Angajatul Stancu Vlad.000 lei. restul reprezinta concediu fara plata.000 lei.000 lei. norma de lucru de 8 ore. Impozitul platit pana la aceasta data 15. determinarea rezultatului net si contabilizarea impozitului pe profit. gradul de indatorare este 2.Capitalul social al firmei 200. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0. . din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului I 20.000 lei.5%. cheltuieli de sponsorizare 14. . .Venituri totale 300. cu sotia si 4 copii in intretinere. cheltuieli cu dobanzile aferente creditelor primite de la institutii nespecializate 15. Salariatul Vasile Doru este încadrat cu un salariu de 2. trecerea de la rezultatul contabil la rezultatul fiscal.000 lei.640 lei.000 lei.

N este de 3. TVA – teorie si practica privind prestarea de servicii. comision vamal 0.000 lei. la ridicare mobilierului. TVA 19%. clientul achita 20% din valoare restul urmeaza sa-l achite in 4 rate lunare succesive. stiind ca soldul initial al contului 4424 este în ambele de 560 lei. Dobanda este de 10%. TVA 19% cu plata in rate. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 2.6 lei/ EUR. Societatea comerciala INA SA platitoare de TVA si de impozit pe profit. iar la data platii (10.N+1) este de 3.01.000 lei. 5. Rezolvati urmatorul caz: SC INA SA vinde mobilier la SC ARO SA. Factura cuprinde : pretul de livrare 20. Efectuati calculele si înregistrarile in aprilie si mai. TVA – teorie si practica privind livrarea de bunuri 3. TVA – teorie si practica privind achizitiile de bunuri 5.12. la 31. stiind ca un scont de 5% se acorda ulterior facturarii. Regularizati TVA in luna aprilie.000 lei. b) Efectuati operatiunea de regularizare a TVA la sfârsitul lunii curente la furnizor si la client. rabat 10%.3 lei/EUR. TVA – teorie si practica privind serviciile . valoarea pe bucata este de 150 EUR. Cursul valutar de schimb la data întocmirii declaratiei este de 3. vinde în aprilie bunuri din productia proprie (mobilier) in valoare de 30.000 lei. 6. Teme de referat/Studii de caz 1.5% si TVA 19%.4. Rezolvati urmatorul caz: Societatea INA SA cumpara din import 100 bucati echipamente sportive. Cu ocazia intocmirii declaratiei vamale de import se calculeaza si se platesc in vama: taxa vamala 10%. 4. costul marfurilor vandute este de 25. a) Contabilizati operatiile la furnizor si la client. Conform contractului.5 lei/ EUR. stiind ca SID 4424 este de 1.

TVA – teorie si practica privind operatiunile triunghiulare 8. Teorie si practica privind impozitul pe veniturile din cedarea dreptului de folosinta 14.6. TVA – teorie si practica privind transferurile si non transferurile 9. Teorie si practica privind veniturile din activitati independente 13. Teorie si practica privind taxele vamale . TVA – Ajustarea taxei pe valoarea adaugata 11. Teorie si practica privind accizele 19. Teorie si practica privind impunerea veniturilor obtinute in Romania de nerezidenti 17. Studiu de caz privind calculul impozitului pe profit 12. TVA – Regimuri speciale 10. Fiscalitatea factorului uman 16. TVA – teorie si practica privind importul de bunuri 7. Teorie si practica privind impozitele si taxele locale 18. Teorie si practica privind impozitul pe salarii 15.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful