EXERCITII PREGATIRE STAGIARI SISTEM COLECTIV 2010 - CATEGORIA IX – CONSULTANTA FISCALA ACORDATA CONTRIBUABILILOR IMPOZITE DIRECTE Problema 1.

O entitate dispune de urmatoarele informatii: - venituri totale 550.000 lei, din care venituri neimpozabile 0 lei; - cheltuieli totale 600.000 lei, din care cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 75.000 lei. Se cere: a) calculul rezultatului brut, rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net; b) interpretarea rezultatelor. Rezultatul brut = Rezultatul contabil, se calculeaza ca si diferenta intre venituri totale si cheltuieli totale Rez. brut = 550.000 lei – 600.000 lei = 50.000 lei Rezultatul impozabil = Profitul impozabil sau Rezultatul fiscal, se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Rez impozabil = Rez. brut – elemente similare veniturilor + cheltuieli nedeductibile fiscal = 550.000 lei – 600.000 lei + 75.000 lei = 25.000 lei (cheltuieli cu ajustarile sunt nedeductibile fiscal) Impozitul pe profit = Profitul impozabil x cota de impozitare = 25.000 lei x 16% = 4.000 lei Rezultatul net = Rezultatul brut – impozitul pe profit = - 54.000 lei Problema 2. Se considera urmatoarele date: - capitalul social al unei întreprinderi este de 250.000 lei, iar marimea rezervelor legale existente 10.000 lei; - pe parcursul exercitiului financiar N s-au înregistrat venituri totale de 1.100.000 lei, din care venituri neimpozabile 20.000 lei, iar cheltuielile totale (altele decât cele cu impozitul pe profit) sunt în suma de 800.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile fiscal 30.000 lei. Se cere: a) marimea rezervelor legale care se constituie pentru anul N; b) calculul rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net în situatia constituirii numai rezervelor legale determinate la punctul precedent. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare. Profit brut: 1.100.000 – 800.000 = 300.000 lei maxim deductibil 20 % din capitalul social = 250.000 x 20% = 50.000 lei Rezerva legala deductibila: 5% x (300.000 - 20.000 + 30.000) = 15.500 lei

000 lei.000 – Cheltuieli 230. din care cheltuieli de protocol 20.000 Profit brut 170.5 x 15 zile = 487.venituri totale 350.venituri totale 3.000 lei. din care venituri neimpozabile 15.5 lei nedeductibil.cheltuieli totale.980. din care venituri din anularea datoriilor în schimbul titlurilor de participare la o persoana juridica 110.cheltuielile cu diurna acordate efectiv pe parcursul perioadei contabile sunt de 80 lei/zi (pe parcursul a 15 zile). . Profit impozabil = Venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile Deductibilitatea ch de protocol = 2% x (veniturile impozabile-ch aferente ven.cheltuieli totale 230.500 lei Profit impozabil: total venituri – total cheltuieli – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile = 1.000 = 25.000 + 712.Rezerva legala totala: 15.500 lei Impozit pe profit : 294.000 – 15.000 lei. dar doar 32.000 lei. O entitate dispune de urmatoarele informatii: . Se cere determinarea rezultatului net.120 = 252.000 lei.000 – 47.5 x 16% = 27.500 = 294.120 lei Profit net: profit brut – impozit pe profit = 300. O entitate cu capital integral privat dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unei perioade contabile: .314 = 142. .000 + 30. O entitate dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unui exercitiu financiar: . din care venituri neimpozabile 0 lei.712.100.5 = 170.500 + 10.000 -20.000 lei (altele decât cele cu impozitul pe profit).venituri totale 400.500 x 16% = 47.314 lei Profit net = 170.000 – 27.200 lei. Diurna = 80 x 15 zile = 1.000 lei.880 le Problema 3.686 lei Problema 4.5 lei / zi este deductibila => 32.000 lei. Se cere determinarea rezultatului net. Imp) Venituri impozabile = venituri totale – venituri neimpozabile Venituri impozabile = 350 000 – 15 000 = 335 000 Cheltuieli aferente ven impozabile – ch protocol = 230 000 – 20 000 = 210 000 Deductibilitatea ch cu protocolul: (335 000 – 210 000) x 2% = 2 500 (ch deductibile) 20 000 – 2 500 = 17 500 (ch nedeductibile) Profitul impozabil= 350 000 – 230 000 – 15 000 + 17 500 = 122 500 Impozit = 122 500 x 16% = 19 600 Rezultat net = Profit brut – impozit = 120 000 – 19 600 = 100 400 (profit net) Problema 5. . exclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit 230.5 lei – deductibil iar 712.000 – 800. .000 Profit impozabil = 170. Venituri 400.

fara ca valoarea bunurilor sa fi fost impozitata prin retinere la sursa.720.cheltuieli cu salariile: 300. Sa se stabileasca salariul net.ajutor de înmormântare 1.cifra de afaceri 1.200.870.770 lei Profit impozabil = 3.930 + 8..400 lei 20% din impozit datorat = 20% x 188.000 lei.000 lei. Cheltuieli totale: 700..377 lei Problema 6.300 lei. din care: ..venituri din reluarea unor ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale: 30.300 + 4.000 – 110.230 = 2. . Venituri neimpozabile = 110. .000. cheltuieli cu sponsorizarile 4. ca urmare a justificarii cu documente.000 lei.venituri din vânzarea investitiilor financiare pe termen scurt: 170.000 + 4.230 = 1. . Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: .cheltuieli totale (fara cheltuielile cu impozitul pe profit) 2. . Venit lunar brut = 850+150 =1000 CAS = 1000 x 10.venituri salariale 850 lei.800. . .. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere.000 lei Cheltuieli nedeductibile = 12.179.230 lei Cheltuieli deductibile = 2. din care: .150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.000 + 29.000 – 2.270 lei. .000 lei. Se cere stabilirea impozitului pe profit de platit de catre entitate.venituri din vânzarea produselor finite: 800.690. .000 lei.venituri din vânzarea ambalajelor: 200..000 lei.cheltuieli înregistrate în contabilitate care nu au la baza documente justificative 12.000 = 29. cheltuieli cu taxa pe valoare adaugata aferenta bunurilor acordate salariatilor sub forma unor avantaje în natura 4.735 lei Impozit pe profit datorat = 188. penalitati prevazute în cadrul contractelor economice 2.000 lei.230 x 16% = 188.000 .179.29. Sa se calculeze si înregistreze în contabilitate impozitul pe profit pe baza urmatoarelor date: .230 lei Impozit pe profit = 1. .000 lei. .720.300 lei.677 lei Limita cheltuieli de sponsorizare pentru diminuarea impozitului pe profit : Minimum între : 3‰ din cifra de afaceri = 3‰ x 1.677 = 37.000 lei Venituri impozabile = 3.000 lei = 5.cheltuieli cu materialele nestocate: 40.800. .980.cheltuieli cu ambalajele: 180. din care: . Venituri totale: 1.300 = 184. amenzi datorate autoritatilor române 8.. . .5% = 5 Salariu impozabil = venit net – deducerea personala Salariu impozabil = 1000-105-55-5 =835 Deducere 250 Salar impozabil = 835-250 = 585 Impozit salariu = 585 x 16% = 95 Salariu net = 835 – 95 = 740 Rest plata = salariu net + ajutor inmormantare = 740 + 1 270 = 2010 Problema 7.000 lei.930 lei.000 lei.000 lei.677 – 4.5% = 105 CASS = 1000 x 5.000 lei.. .720.5% = 55 Somaj = 1000 x 0.

000 x 5% = 45.000 lei. O entitate care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte obtine într-o perioada contabila venituri în suma de 900.cheltuieli financiare 30. .cheltuieli cu alte impozite. iar salariatul are în întretinere doi copii si sotia.profit 16%. . Salar brut = 700 + 85 = 785 Cas = 785 * 10.000 lei 5% din veniturile realizate: 900.000 = 16.000 = 40.000 – 4.000 – 60. O entitate acorda unui salariat un avans în valoare de 300 lei.000 ***Impozitul pe profit datorat=64.000 lei Rezultatul exerciţiului curent = 80. daca cheltuielile nedeductibile sunt în suma de 5. taxe si varsaminte asimilate: 23.000 lei. .000 + 5. .000 – 700. . precum si impozitul pe profit de platit. Rezultatul exerciţiului din exploatare Venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare = 80.000 lei Cheltuieli totale =120.000 lei.000 lei Rezultat net = 20. iar cheltuielile aferente veniturilor sunt de 500.venituri extraordinare 10.000 lei.000 lei. .000 lei Calcul impozit pe profit = (140.000 – 30. Sa se determine valoarea impozitului pe profit de platit de catre entitate.000 = 500. sporul de vechime de 85 lei.000 = -20.000 lei.000 – 30.000 lei.cheltuieli cu investitiile financiare pe termen scurt cedate: 150.000 lei Problema 9.200.000 = 400. Impozit pe profit datorat = Max (imp. .cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.000 = 20.000 => impozit profit = 400. Se cunosc urmatoarele date despre o entitate: .000 Rezultatul fiscal = Rezultatul contabil + Cheltuieli nedeductibile – Venituri neimpozabile = 500000 + 0 – 30000 = 470000 Impozitul pe profit Impozitul pe profit = 16% * 470000 = 75200 Problema 8. 5% din venituri) 16%: Profit impozabil = 90. Sa se calculeze toate operatiile în legatura cu salariile stiind ca salariul de încadrare este de 700 lei.000 lei.000 + 50.000 lei Profit brut = 20.venituri financiare 50.000 lei Rezultatul exerciţiului financiar Venituri financiare – cheltuieli financiare = 50.000 lei.000 – 60.000 lei.cheltuieli extraordinare 30.000 Problema 10.000 lei.000 = 20.000 – 30.000) x 16% = 4.000-500.cheltuieli de exploatare 60.. Rezultatul contabil = 1.000 lei. Sa se determine rezultatul entitatii pe tipuri de activitati.000 lei Venituri totale = 140.5% = 82 .000 – 120.venituri din exploatare 80.000 x 16%=64.000 lei Rezultatul exerciţiului din activitatea extraordinară Venituri extraordinare – cheltuieli extraordinare = 10.

din cultivarea si din valorificarea arbustilor. Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere: a) persoanele fizice care detin terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10. precum si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole. legumelor si zarzavaturilor in sere. Sa se calculeze contributiile datorate de angajat pentru un salariu negociat de 636 lei. O persoana fizica detine în proprietate un teren dobândit în anul 2000.000 lei. in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.Somaj individual = 785* 0.000 lei plus + 2 % din ce depaseste 200.000 lei. Deci se calculeaza toate retinerile pornind de la 970 .000 lei.270 lei. impozitul este de 3 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200.5% = 4 Sanatate = 785*5. b) persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor. . Deducere pentru 2 persoane = 450 Se calculeaza la fel ca problema precedenta Problema 12.000 mp in zonele colinare si de ses si de peste 20.000 mp in zonele montane. 6 Problema 13. nu i se acorda nici o deducere suplimentara pentru nevasta Problema 14. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: . .ajutor de înmormântare 1.000 lei. Sa se stabileasca salariul net.000 mp. ca urmare a justificarii cu documente. Terenul este vândut în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 120. plantelor decorative si ciupercilor.5 % = 43 Deducere – are 3 persoane in intretinere – 550 Salar baza de calcul = 785 – (82+4+43) -550 = 106 Impozit salar = 106*16%=17 Salar net = 550 + (106-17)= 639 Avans =300 Rest plata = 339 Contributii unitate Cas 20. E aceeasi problema ca nr.pentru constructiile si terenurile dobandite intr-un termen de pana la 3 ani inclusiv. Sa se stabileasca impozitul de platit de catre persoana fizica ca urmare a transferului dreptului de proprietate si care este destinatia acetuia? . in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200.venituri salariale 850 lei. inclusiv salariul net (2 persoane în întretinere). Sa se stabileasca salariul net.000 lei inclusiv. impozitul este de 6. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri salariale în suma de 970 lei si are în întretinere sotia care detine cu titlu de proprietate teren agricol în zona de ses cu o suprafata de 11. . pretul de achizitie fiind de 7. indiferent de suprafata.8% = 163 Somaj = 4 Sanatate =41 Fond fnuass = 7 Fond risc&accidente = 7 Fond garantare = 2 problema 11.

pretul de achizitie fiind de 500. O persoana fizica obtine un venit dintr-un joc de noroc în suma de 9. accize aferente consumului necomercial 0. Acciza ad valorem/1. Venitul net se calculeaza la nivelul castigurilor realizate intr-o zi de la acelasi organizator sau platitor. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem este mai mica decat acciza minima. sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei. se plateste acciza minima. Casa este vânduta în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 750. Sa se stabileasca impozitul pe venit de platit de catre persoana fizica. prin retinerea la sursa.000 lei plus + 1 % din ce depaseste 200.1*96% = 244. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200.10 RON..000 lei. Nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc. iar factura fiscala contine urmatoarele informatii: consum 90 Kwh. .10 = 128. .2 lei * 24% = 0. impozitul este de 4. acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem. Se cunosc urmatoarele date: . b) pentru castigurile din jocuri de noroc. (7) Impozitul stabilit in conditiile alin. O persoana fizica detine în proprietate o casa dobândita în anul 2006.pentru constructiile si terenurile dobandite la o data mai mare de 3 ani. TVA aferenta energiei electrice consumata = 90 kw x 0. cu o cota de 25% aplicata asupra venitului net.1 RON/pachet (20 tigarete).000 lei inclusiv. (1) si (3) se distribuie astfel: a) o cota de 50% se face venit la bugetul consolidat. Sa se determine acciza datorata.2 lei. care reprezinta acciza minima.3424 lei Problema 2. O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei persoane fizice într-o luna calendaristica. dar nu mai putin de 96% din acciza totala pentru tigarete. energie electrica.048 lei TOTAL TVA = 8.3840 lei x 24%=8.2944 lei TVA aferenta accizei necomerciale = 0. in bani si/sau in natura.000 lei. pret unitar fara TVA 0.25 * 4.80lei Acciza minimă = 31.3840.curs euro este: 1 euro = 4.pretul maxim este de 5. Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata în factura fiscala. realizate de contribuabil: a) pentru fiecare premiu. în 2 octombrie 2006.000 lei. Art 77 Veniturile din jocuri de noroc se impun. Pentru tigarete. Sa se calculeze impozitul ce trebuie platit de catre persoana fizica si care este destinatia acestuia? Impozit = 6000 + [(750000-200000)*2%] = 6000+11000 = 17000 Problema 16. impozitul este de 2 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200. b) o cota de 50% se face venit la bugetul unitatilor administrativ-teritoriale pe teritoriul carora se afla bunurile imobile ce au facut obiectul instrainari Problema 15.25 euro/1000 tigarete.000 ţigarete = 50*5.13 .000 lei 120000 * 2% = 2400 lei Art 77 al. pentru tigari Marlboro. (9000-600)*25% = 2100 – impozit final IMPOZITE INDIRECTE Problema 1.000 lei.acciza minima este de 31. de la acelasi organizator sau platitor într-o singura zi.

acesta reprezentând 12.5% = 87.000 lei.000 lei.d.000 * 12.70 lei.000 * 75% = 18.000 lei micul dejun 700.v.750 lei – venit neimpozabil d. A avut de colectat TVA institutia publica? Daca da. în cadrul cantinei s-au organizat pe parcursul lunii trecute 2 nunti. iar restul sunt ale unei societati comerciale din zona. în magaziile sale. O institutie publica a depozitat. Sa se determine impozitul pe titei suportat de catre entitate.575. bunuri în valoare totala de 26.50 Kg 35500 litri*0.400 lei Chiria percepută = 10. 25.50 kg Total tone=52. lei. impozitul datorat pentru titei este de 4 euro/tona. 215. Pe baza celor 2 avize de însotire a marfii constatam ca au fost efectuate doua vânzari. Universitatea „X” dispune de o cantina proprie. De asemenea.p. Datoreaza TVA Universitatea „X” pentru activitatea desfasurata de cantina? Daca da. 700.000 lei. În cadrul SNGN ROMGAZ SA SUC.000 – 87. TVA 25. La sfârsitul fiecarei perioade contabile. În cursul lunii trecute aceasta a realizat din activitatea principala desfasurata de cantina (servirea prânzului) venituri de 25. Sectia de Productie Gaze Roman este singura sectie care a vândut condens în luna martie 2007. Filitelnic si Danes. sa se calculeze marimea obligatiei datorate bugetului.000 lei cazare . Din acestea 12/20 apartin acesteia.50+26270=52.500. publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene . În pretul de cazare este inclus si costul micului dejun.250 lei – taxabil TVA 24% = 1. clienti ai cantinei.5%. 08 RON Problema 4. se cere sa se calculeze marimea acesteia.Problema 3. ????????????????? Valoarea bunurilor depozitate: 26. 35500 litri*0.000.741 si respectiv.741=26305.500 l cu o densitate de 0.900 lei Problema 5. Sa se calculeze TVA aferenta venitului obtinut. Se stie ca proportia veniturilor realizate de la studenti / persoane din afara universitatii.5334 le i / euro = =743.500.500.5755 tone*4 euro/tona=210.000 * 25% = 6.5755 tone Atunci impozitul pe titei= 52. astfel: 35. 35.302 euro x3. ????????? Daca venitul este de xxx nu inteleg de ce nu inmultesc cu cotele de tva 9 sau 24 . iar cursul euro este stabilit in prima zi lucratore a lunii octombrie din anul precedent. Chiria practicata pentru depozitare a fost de 6% din valoarea bunurilor depozitate.000*8/20 = 10.000.000 *100%= 35. sefii celor 3 sectii trimit Serviciului Contabilitate al Sucursalei Medias situatia condensului captat în acea luna. a fost de 75% / 25%. într-o perioada.575. MEDIAS sunt trei sectii care produc condensat de gaz natural: Roman.000=52. Problema 6. Hotelul „Palace” a realizat într-o perioada de pe urma activitatii de cazare un venit de 700 mil.500 lei 35.500 l cu o densitate de 0. în urma carora s-au realizat venituri de 35.400 lei Total TVA datorată 9.000 lei – taxabil TVA 24% = 8.000 = 612.400 * 6% = 624 lei TVA colectată aferentă chiriei = 624 * 24% = 149.740. Conform Codului Fiscal la art.740=26270 kg Total=26305.50 kg/1.

483. b) sa se precizeze valoarea TVA datorata sau achitata pentru bunurile si serviciile achizitionate.100 lei Venituri din servicii prestate: 563. Sa se precizeze valoarea taxei pe valoarea adaugata colectata.970 lei Total Venituri 1. c) sa se stabileasca si înregistreze în contabilitate decontul de TVA. o) din CF activitatile specifice posturilor publice de radio si Tv.C. TVA 92.070 lei TVA datorata/achitata = 92.Conform art.340 lei Pro -rata definitiva pentru anul precedent = 20% TVA colectata de unitate = 169. fiind produse finite. TVA 169. Pro-rata = raport intre suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu dreptde deducere si suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu si fara dreptde deducere.000 lei.R. TVA 19%.000 lei.080.000 lei.453. În aceeasi perioada s-a încasat de la diverse firme beneficiare suma de 563.000 lei.340 lei = 18.000 lei pentru spoturi publicitare realizate. 141 lit. achizitia efectuându-se de la persoane ce nu sunt înregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata.340 lei TVA cu drept de deducere = 20% x 92. venituri de 890. Pentru desfasurarea activitatii casa de productie a achizitionat bunuri si a beneficiat de servicii în valoare de 486. aferenta livrarilor efectuate de catre S.000 lei.070 lei TVA Cheltuileli cu bunuri si servicii:486. „X” S. S.000 lei + 106.000 lei din care 276.483.000 lei.000 lei.2 se cere: a) sa se calculeze marimea TVA colectata de unitate.935.Tva aferent cazarii = 612. altele decâtactivităţile de natură comercială sunt scutite de taxa. TVA 106. Pretul de cumparare al acestora a fost de 62. care este marimea acesteia? Art 141 CF . Persoanele impozabile cu regim mixt sunt acelea care desfasoara activitati cu drept de deduceresi fara drept de deducere.scutiri .015. Datoreaza TVA aceasta unitate de învatamânt pentru produsele realizate? Daca da.000 lei. pret de vânzare.C. persoana impozabila revânzatoare. Stiind ca pro-rata definitiva a anului precedent a fost de 0. exclusiv TVA 75. Venituri din productie programe: 890. „X” S.000. Un Grup Scolar a realizat în atelierele proprii geamuri si usi din lemn în valoare totala de 26.87 Tva aferent venitului obtinut = 72. Casa de productie „Tudor” a realizat într-o perioada fiscala.970 lei = 276. a comercializat într-o perioada bunuri second-hand.L. in cazul in care nu se poate tine evidenta separata pe activitati TVA-ulse deduce pe baza de prorata..500. de pe urma productiei de programe de televiziune.87 lei Problema 7.468 lei Problema 8.24 = 16.000 lei Tva aferent mic dejun = 87.000 / 1.000 / 9% = 55.R. Acestea au rezultat ca urmare a orelor practice efectuate de elevi si sunt destinate vânzarii.L. Marja profitului = Pret vanzare – pret cumparare = 13000 Pret vanzare = 75000 Pret cumparare = 62 000 TVA aferenta marjei = 13000 x24/124 = 2516 Problema 9.

Un furnizor livreaza unui client marfuri în valoare de 623. Livrare [623000 . Pentru marfurile furnizate se acorda clientului la data livrarii o remiza de 5%.activitatea de invatamant prevazuta in Legea invatamantului nr. formarea profesionala a adultilor.000 lei. cu modificarile si completarile ulterioare. 84/1995.(623000 *5%)] * 24% = 591850*24%=142044 colectata Aceeasi suma se deduce . Sa se calculeze taxa pe valoarea adaugata colectata/deductibila aferenta marfurilor livrate/primite. precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati. republicata. Problema 10. efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate. TVA 19%.

34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1975. Problema 3. fara lift. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.000 lei. având o suprafata utila de 66. tarabe si alte spatii din piata. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. atunci când apartamentul este considerat a doua. cu 20 de apartamente. Sa se calculeze impozitul datorat de agentul economic cu titlu de impozit pe cladiri. Organizatorii unui spectacol artistic dedicat Zilei Europei au obtinut încasari din vânzarea biletelor de intrare în suma de 700 lei.IMPOZITE SI TAXE LOCALE Problema 1. Problema 5. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. Din Alba Iulia solicita utilizarea temporara a unui loc public în suprafata de 4 mp. valoarea de inventar este de 18. situat în zona B.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 3 etaje si cu 8 de apartamente. situat în zona C. Sa se calculeze impozitul pe spectacole pe care trebuie sa îl achite organizatorii spectacolului bugetului local. Problema 4. În prezent. Sa se determine taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului pe mese. În scopul comercializarii de produse în piata agroalimentara din Centru. Problema 2. a treia. având o suprafata utila de 66. . având o suprafata utila de 66. respectiv a patra proprietate. Apartamentului i-a fost schimbata destinatia din spatiu de locuit în spatiu comercial. Un agent economic detine o cladire ce a fost reevaluata în anul 2006. Problema 6. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. 19 apartamente si fara lift (zona C).34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. Ioan P.

cu instalatii.categoria de folosinta – livada. O persoana detine un teren în suprafata de 112 mp. având suprafata construita desfasurata de 36 mp. care are capacitatea cilindrica de 500 cmc. Problema 11. în extravilanul municipiului Alba Iulia. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. . O persoana detine un teren în Alba Iulia(localitate de rangul II) despre care se stiu urmatoarele: . Sa se calculeze impozitul pe mijlocul de transport respectiv. Un agent economic din Bucuresti utilizeaza un afis de 5. .anul constructiei . ocupat cu vii. O persoana domiciliata în Alba Iulia detine o motocicleta cu atas.Problema 7. în zona A. Casa are si o pivnita tencuita în suprafata de 12 mp.1963. Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. O persoana detine în Alba Iulia o casa cu parter din caramida arsa. Problema 8. Problema 10.zona în cadrul localitatii – A. Se mai cunosc urmatoarele date: . .1200 mp Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv.73 m .suprafata terenului . Problema 9.amplasare – zona C. precum si anexe cu pereti exteriori din caramida arsa în suprafata de 45 mp fara instalatii.

N de catre Politia Bucuresti solicitând sa se dispuna . Reclamanta S. nascut la data de 15. 25 a Notarului Public J. Problema 13. Comentati aceasta speta.F. precum si în vacantele scolare..04.C.S.N.C.B. spre crestere si educare. Debitorul B. Pârâtul. din vina ambilor soti. solicitând sa se declare desfacuta. Vîlcea. începând de la data introducerii actiunii si pâna la majorat. sa fie încredintat reclamantei. casatoria încheiata la data de 12.S.C. a chemat în judecata pe pârâtul S.2003 si sa fie obligat pârâtul la plata unei pensii de întretinere lunare în favoarea acestuia. în sensul de a fi obligata reclamanta – pârâta reconventionala sa îl dea pe minor la domiciliul lui de doua ori pe luna. Creditorul S.F.F. pe calea cererii reconventionale. prin întâmpinare. a chemat în judecata pe pârâtul B. top 300 si sa dispuna restabilirea situatiei anterioare de C. Problema 14.N si autentificat prin încheierea nr.lungime si 4. respectiv acela de B. însa a solicitat. sa se încuviinteze ca reclamanta sa-si reia numele avut anterior casatoriei. Problema 15. solicitând sa se anuleze contractul de vânzare-cumparare.11..2004 si înregistrata sub numarul 1435 în Registrul starii civile al orasului Rm. 51242 Bucuresti nr. Problema 12. Reclamantul T.L. pentru realizarea creantei de 50000 lei. nu s-a opus la admiterea actiunii. încheiat între parti la data de 05. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru. sa se stabileasca modalitatea de pastrare a legaturii personale cu minorul.02.80 m latime în scop de reclama si publicitate. cu privire la imobilul înscris în Cartea Funciara nr.L. formuleaza contestatie la executare sustinând ca nu datoreaza decât 30000 lei. 5278 încheiat în data de 15. în sensul reînscrierii în aceasta a dreptului de proprietate al reclamantului. În legatura cu taxa judiciara de timbru emiteti o posibila solutie. a formulat plângere civila împotriva procesului verbal de constatare si sanctionare a contraventiei seria BX nr. minorul S. solicita executarea silita a imobilului debitorului B. de vinerea si pâna duminica. Sa se calculeze taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate datorate de catre agentul economic respectiv bugetului local al municipiului Alba Iulia. Acest afis este amplasat în cartierul Cetate al municipiului Alba Iulia.04. Petentul S.

abonament fitness 100 lei.000 lei. Are o persoana in intretinere. SC INA SA prezinta la 30 iunie N urmatoarea situatie a veniturilor si cheltuielilor.000 lei.000 lei. gradul de indatorare este 2. concediu de odihna 600 lei.000 lei. numarul orelor lucrate 160. din care: dividende primite 20.5.000 lei. numarul de zile lucratoare 22. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0. asigurare viata 100 lei.5%. Se cere: determinare rezultatului contabil. cu sotia si 4 copii in intretinere.000 lei. . impozitarea profitului.000 lei. trecerea de la rezultatul contabil la rezultatul fiscal. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0. Se cer calculele si înregistrarile contabile aferente.000 lei. ajutor deces 500 lei.Cifra de afaceri a firmei 250.5%.Venituri totale 300. cumulat de la inceputul anului: .000 lei. Deteminati regimul conabil si fiscal al datoriilor salariale si sociale ale societatii. amortizarea fiscala 2. cheltuieli cu amenzile si penalitatile datorate bugetului de stat 6. determinarea rezultatului net si contabilizarea impozitului pe profit. restul reprezinta concediu fara plata. spor de conducere 20%. .Capitalul social al firmei 200.640 lei. 3. cheltuieli de publicitate pe baza de contract 10.Rezerva legala constituita in anii precedenti 38. tichete de masa 15 zile *9 lei/zi. cheltuieli cu dobanzile aferente creditelor primite de la institutii nespecializate 15. Angajatul Stancu Vlad. 2. venituri rezultate din anularea ajustarilor pentru deprecierea imobilizarilor 5.anularea acestuia si sa fie exonerat de plata amenzii ce i s-a aplicat. cheltuieli cu amortizarea contabila 3. cheltuieli de protocol 6.400 lei. Impozitul platit pana la aceasta data 15.000 lei.000 lei. Salariatul Vasile Doru este încadrat cu un salariu de 2. . Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru. cheltuieli de sponsorizare 14. a obtinut urmatoarele venituri in luna mai: salariu brut de incadrare 2. norma de lucru de 8 ore.000 lei. din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului I 20.000 lei. . cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea stocurilor de marfuri 4.000 lei. .000 lei. salariu realizat 2.000 lei.000 lei. 1.200 lei.Cheltuieli totale 220.

vinde în aprilie bunuri din productia proprie (mobilier) in valoare de 30. Regularizati TVA in luna aprilie. la 31.000 lei.N este de 3. la ridicare mobilierului. comision vamal 0. Cu ocazia intocmirii declaratiei vamale de import se calculeaza si se platesc in vama: taxa vamala 10%. 5. Factura cuprinde : pretul de livrare 20. costul marfurilor vandute este de 25. Rezolvati urmatorul caz: SC INA SA vinde mobilier la SC ARO SA.000 lei. Teme de referat/Studii de caz 1. TVA – teorie si practica privind prestarea de servicii.5% si TVA 19%. b) Efectuati operatiunea de regularizare a TVA la sfârsitul lunii curente la furnizor si la client. valoarea pe bucata este de 150 EUR. a) Contabilizati operatiile la furnizor si la client. iar la data platii (10. Conform contractului. rabat 10%.000 lei.01. Rezolvati urmatorul caz: Societatea INA SA cumpara din import 100 bucati echipamente sportive.5 lei/ EUR.4. TVA 19%.N+1) este de 3. TVA 19% cu plata in rate. 6. Efectuati calculele si înregistrarile in aprilie si mai.6 lei/ EUR. TVA – teorie si practica privind serviciile . stiind ca SID 4424 este de 1. stiind ca un scont de 5% se acorda ulterior facturarii.12.3 lei/EUR. stiind ca soldul initial al contului 4424 este în ambele de 560 lei. Societatea comerciala INA SA platitoare de TVA si de impozit pe profit. Cursul valutar de schimb la data întocmirii declaratiei este de 3. TVA – teorie si practica privind livrarea de bunuri 3. 4. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 2. clientul achita 20% din valoare restul urmeaza sa-l achite in 4 rate lunare succesive. TVA – teorie si practica privind achizitiile de bunuri 5.000 lei. Dobanda este de 10%.

Fiscalitatea factorului uman 16. Teorie si practica privind impozitul pe salarii 15. TVA – teorie si practica privind operatiunile triunghiulare 8. TVA – Regimuri speciale 10. TVA – teorie si practica privind importul de bunuri 7. TVA – teorie si practica privind transferurile si non transferurile 9. Teorie si practica privind impunerea veniturilor obtinute in Romania de nerezidenti 17.6. Teorie si practica privind veniturile din activitati independente 13. TVA – Ajustarea taxei pe valoarea adaugata 11. Teorie si practica privind impozitul pe veniturile din cedarea dreptului de folosinta 14. Studiu de caz privind calculul impozitului pe profit 12. Teorie si practica privind impozitele si taxele locale 18. Teorie si practica privind taxele vamale . Teorie si practica privind accizele 19.