P. 1
fiscalitate ceccar

fiscalitate ceccar

|Views: 7,820|Likes:
Published by 19740219

More info:

Published by: 19740219 on Oct 07, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

08/03/2013

pdf

text

original

EXERCITII PREGATIRE STAGIARI SISTEM COLECTIV 2010 - CATEGORIA IX – CONSULTANTA FISCALA ACORDATA CONTRIBUABILILOR IMPOZITE DIRECTE Problema 1.

O entitate dispune de urmatoarele informatii: - venituri totale 550.000 lei, din care venituri neimpozabile 0 lei; - cheltuieli totale 600.000 lei, din care cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 75.000 lei. Se cere: a) calculul rezultatului brut, rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net; b) interpretarea rezultatelor. Rezultatul brut = Rezultatul contabil, se calculeaza ca si diferenta intre venituri totale si cheltuieli totale Rez. brut = 550.000 lei – 600.000 lei = 50.000 lei Rezultatul impozabil = Profitul impozabil sau Rezultatul fiscal, se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Rez impozabil = Rez. brut – elemente similare veniturilor + cheltuieli nedeductibile fiscal = 550.000 lei – 600.000 lei + 75.000 lei = 25.000 lei (cheltuieli cu ajustarile sunt nedeductibile fiscal) Impozitul pe profit = Profitul impozabil x cota de impozitare = 25.000 lei x 16% = 4.000 lei Rezultatul net = Rezultatul brut – impozitul pe profit = - 54.000 lei Problema 2. Se considera urmatoarele date: - capitalul social al unei întreprinderi este de 250.000 lei, iar marimea rezervelor legale existente 10.000 lei; - pe parcursul exercitiului financiar N s-au înregistrat venituri totale de 1.100.000 lei, din care venituri neimpozabile 20.000 lei, iar cheltuielile totale (altele decât cele cu impozitul pe profit) sunt în suma de 800.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile fiscal 30.000 lei. Se cere: a) marimea rezervelor legale care se constituie pentru anul N; b) calculul rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net în situatia constituirii numai rezervelor legale determinate la punctul precedent. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare. Profit brut: 1.100.000 – 800.000 = 300.000 lei maxim deductibil 20 % din capitalul social = 250.000 x 20% = 50.000 lei Rezerva legala deductibila: 5% x (300.000 - 20.000 + 30.000) = 15.500 lei

000 – Cheltuieli 230. din care venituri neimpozabile 0 lei.cheltuieli totale. din care venituri din anularea datoriilor în schimbul titlurilor de participare la o persoana juridica 110.500 lei Profit impozabil: total venituri – total cheltuieli – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile = 1.314 lei Profit net = 170.500 lei Impozit pe profit : 294.000 + 712. Profit impozabil = Venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile Deductibilitatea ch de protocol = 2% x (veniturile impozabile-ch aferente ven.980. .venituri totale 400. O entitate dispune de urmatoarele informatii: .000 lei (altele decât cele cu impozitul pe profit).000 lei.000 lei. Se cere determinarea rezultatului net.000 lei. Diurna = 80 x 15 zile = 1.000 – 800.712. O entitate cu capital integral privat dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unei perioade contabile: .000 lei.120 = 252.000 – 15. O entitate dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unui exercitiu financiar: . dar doar 32.880 le Problema 3.100.venituri totale 350. .5 = 170.cheltuielile cu diurna acordate efectiv pe parcursul perioadei contabile sunt de 80 lei/zi (pe parcursul a 15 zile).686 lei Problema 4.000 lei.000 – 27.5 x 15 zile = 487.5 lei / zi este deductibila => 32.000 – 47.500 + 10.5 x 16% = 27. . din care cheltuieli de protocol 20.Rezerva legala totala: 15. .000 = 25.500 x 16% = 47.500 = 294.000 lei.000 Profit impozabil = 170.200 lei. din care venituri neimpozabile 15. Imp) Venituri impozabile = venituri totale – venituri neimpozabile Venituri impozabile = 350 000 – 15 000 = 335 000 Cheltuieli aferente ven impozabile – ch protocol = 230 000 – 20 000 = 210 000 Deductibilitatea ch cu protocolul: (335 000 – 210 000) x 2% = 2 500 (ch deductibile) 20 000 – 2 500 = 17 500 (ch nedeductibile) Profitul impozabil= 350 000 – 230 000 – 15 000 + 17 500 = 122 500 Impozit = 122 500 x 16% = 19 600 Rezultat net = Profit brut – impozit = 120 000 – 19 600 = 100 400 (profit net) Problema 5.5 lei nedeductibil. Venituri 400.000 -20. Se cere determinarea rezultatului net.000 Profit brut 170.000 lei. exclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit 230.314 = 142.5 lei – deductibil iar 712.cheltuieli totale 230.120 lei Profit net: profit brut – impozit pe profit = 300.000 + 30.venituri totale 3.

Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: . din care: . Sa se calculeze si înregistreze în contabilitate impozitul pe profit pe baza urmatoarelor date: .000 lei.230 = 2.300 lei.179. Venit lunar brut = 850+150 =1000 CAS = 1000 x 10.000 – 110.677 = 37. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere.720.. cheltuieli cu taxa pe valoare adaugata aferenta bunurilor acordate salariatilor sub forma unor avantaje în natura 4. .ajutor de înmormântare 1.930 lei.300 = 184. .000 lei. Sa se stabileasca salariul net. Venituri neimpozabile = 110.377 lei Problema 6. fara ca valoarea bunurilor sa fi fost impozitata prin retinere la sursa.000 – 2.770 lei Profit impozabil = 3.000 lei.200.venituri din reluarea unor ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale: 30.000 lei.000 lei.000 lei.677 lei Limita cheltuieli de sponsorizare pentru diminuarea impozitului pe profit : Minimum între : 3‰ din cifra de afaceri = 3‰ x 1.cheltuieli înregistrate în contabilitate care nu au la baza documente justificative 12. din care: .000 + 4.29.720. .690.000 lei Cheltuieli nedeductibile = 12..cheltuieli cu materialele nestocate: 40.300 lei.venituri salariale 850 lei.000 lei..230 x 16% = 188.230 lei Cheltuieli deductibile = 2..000 lei.venituri din vânzarea produselor finite: 800.300 + 4.400 lei 20% din impozit datorat = 20% x 188.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.cifra de afaceri 1.179.270 lei.000 = 29.000 + 29.000 lei.000 lei. .800. . penalitati prevazute în cadrul contractelor economice 2.677 – 4.5% = 5 Salariu impozabil = venit net – deducerea personala Salariu impozabil = 1000-105-55-5 =835 Deducere 250 Salar impozabil = 835-250 = 585 Impozit salariu = 585 x 16% = 95 Salariu net = 835 – 95 = 740 Rest plata = salariu net + ajutor inmormantare = 740 + 1 270 = 2010 Problema 7..000 lei.000 lei Venituri impozabile = 3.000 .5% = 55 Somaj = 1000 x 0. din care: . . amenzi datorate autoritatilor române 8. . .230 = 1.870.cheltuieli cu ambalajele: 180.230 lei Impozit pe profit = 1.. Venituri totale: 1.980. . cheltuieli cu sponsorizarile 4.000 lei.000 lei = 5. .cheltuieli totale (fara cheltuielile cu impozitul pe profit) 2.venituri din vânzarea investitiilor financiare pe termen scurt: 170.cheltuieli cu salariile: 300.800.. .000. Cheltuieli totale: 700. Se cere stabilirea impozitului pe profit de platit de catre entitate.735 lei Impozit pe profit datorat = 188. ca urmare a justificarii cu documente.5% = 105 CASS = 1000 x 5. .venituri din vânzarea ambalajelor: 200. .930 + 8. .720.

sporul de vechime de 85 lei.000 lei.000 lei Profit brut = 20. . daca cheltuielile nedeductibile sunt în suma de 5.000 lei Rezultatul exerciţiului curent = 80. . Rezultatul exerciţiului din exploatare Venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare = 80.cheltuieli extraordinare 30. .cheltuieli cu alte impozite.000 lei.000 Rezultatul fiscal = Rezultatul contabil + Cheltuieli nedeductibile – Venituri neimpozabile = 500000 + 0 – 30000 = 470000 Impozitul pe profit Impozitul pe profit = 16% * 470000 = 75200 Problema 8.000 – 700.000 – 30.000 lei 5% din veniturile realizate: 900.000 – 30.000 = -20.000 = 20.000 lei. Impozit pe profit datorat = Max (imp.000-500.000 lei Cheltuieli totale =120.000 Problema 10.000 – 4.000 lei.profit 16%.000 = 400. Se cunosc urmatoarele date despre o entitate: .000 = 40.000 = 16. . . iar salariatul are în întretinere doi copii si sotia.000 lei. taxe si varsaminte asimilate: 23. 5% din venituri) 16%: Profit impozabil = 90.000 lei.venituri financiare 50.000 ***Impozitul pe profit datorat=64. Rezultatul contabil = 1.000 = 500.venituri extraordinare 10.cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.cheltuieli financiare 30.000 lei. Sa se determine valoarea impozitului pe profit de platit de catre entitate.5% = 82 .000 – 120.000 lei.cheltuieli cu investitiile financiare pe termen scurt cedate: 150. Sa se calculeze toate operatiile în legatura cu salariile stiind ca salariul de încadrare este de 700 lei. .000 + 5.000 => impozit profit = 400.000 x 5% = 45.000 + 50. Salar brut = 700 + 85 = 785 Cas = 785 * 10.cheltuieli de exploatare 60. O entitate care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte obtine într-o perioada contabila venituri în suma de 900.000 lei. precum si impozitul pe profit de platit.000 lei Rezultat net = 20.000 x 16%=64..000 lei Venituri totale = 140.000 lei.000) x 16% = 4.000 lei.000 lei Problema 9.000 lei Calcul impozit pe profit = (140.000 – 60.000 lei.000 – 30. .000 lei Rezultatul exerciţiului din activitatea extraordinară Venituri extraordinare – cheltuieli extraordinare = 10. iar cheltuielile aferente veniturilor sunt de 500.000 = 20.venituri din exploatare 80.000 – 60. Sa se determine rezultatul entitatii pe tipuri de activitati. O entitate acorda unui salariat un avans în valoare de 300 lei.000 lei Rezultatul exerciţiului financiar Venituri financiare – cheltuieli financiare = 50.200.

000 mp in zonele montane. Deci se calculeaza toate retinerile pornind de la 970 . din cultivarea si din valorificarea arbustilor.venituri salariale 850 lei. .ajutor de înmormântare 1.000 lei. legumelor si zarzavaturilor in sere.000 lei. E aceeasi problema ca nr.000 lei.000 lei inclusiv. Sa se calculeze contributiile datorate de angajat pentru un salariu negociat de 636 lei. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200. pretul de achizitie fiind de 7.000 lei. Deducere pentru 2 persoane = 450 Se calculeaza la fel ca problema precedenta Problema 12.000 lei plus + 2 % din ce depaseste 200. nu i se acorda nici o deducere suplimentara pentru nevasta Problema 14. impozitul este de 3 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200. b) persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor.5 % = 43 Deducere – are 3 persoane in intretinere – 550 Salar baza de calcul = 785 – (82+4+43) -550 = 106 Impozit salar = 106*16%=17 Salar net = 550 + (106-17)= 639 Avans =300 Rest plata = 339 Contributii unitate Cas 20. . Terenul este vândut în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 120. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere. inclusiv salariul net (2 persoane în întretinere). precum si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole. .000 mp in zonele colinare si de ses si de peste 20. impozitul este de 6. ca urmare a justificarii cu documente.pentru constructiile si terenurile dobandite intr-un termen de pana la 3 ani inclusiv. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri salariale în suma de 970 lei si are în întretinere sotia care detine cu titlu de proprietate teren agricol în zona de ses cu o suprafata de 11. 6 Problema 13.5% = 4 Sanatate = 785*5. Sa se stabileasca impozitul de platit de catre persoana fizica ca urmare a transferului dreptului de proprietate si care este destinatia acetuia? .000 mp.8% = 163 Somaj = 4 Sanatate =41 Fond fnuass = 7 Fond risc&accidente = 7 Fond garantare = 2 problema 11. indiferent de suprafata. Sa se stabileasca salariul net. Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere: a) persoanele fizice care detin terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10. O persoana fizica detine în proprietate un teren dobândit în anul 2000. plantelor decorative si ciupercilor. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: . Sa se stabileasca salariul net.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui. in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat.270 lei.Somaj individual = 785* 0.

iar factura fiscala contine urmatoarele informatii: consum 90 Kwh. prin retinerea la sursa. Sa se stabileasca impozitul pe venit de platit de catre persoana fizica. TVA aferenta energiei electrice consumata = 90 kw x 0..3840. . (7) Impozitul stabilit in conditiile alin.000 lei 120000 * 2% = 2400 lei Art 77 al.2 lei * 24% = 0. Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata în factura fiscala. (1) si (3) se distribuie astfel: a) o cota de 50% se face venit la bugetul consolidat.25 * 4. Casa este vânduta în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 750.3424 lei Problema 2. de la acelasi organizator sau platitor într-o singura zi.3840 lei x 24%=8. acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem este mai mica decat acciza minima. sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei. b) pentru castigurile din jocuri de noroc. pretul de achizitie fiind de 500. impozitul este de 4. accize aferente consumului necomercial 0.048 lei TOTAL TVA = 8.10 RON. Art 77 Veniturile din jocuri de noroc se impun.000 lei. O persoana fizica detine în proprietate o casa dobândita în anul 2006. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200. Sa se determine acciza datorata. Se cunosc urmatoarele date: . Sa se calculeze impozitul ce trebuie platit de catre persoana fizica si care este destinatia acestuia? Impozit = 6000 + [(750000-200000)*2%] = 6000+11000 = 17000 Problema 16.000 lei.10 = 128.000 lei. pret unitar fara TVA 0. care reprezinta acciza minima. Nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc.acciza minima este de 31.pentru constructiile si terenurile dobandite la o data mai mare de 3 ani. cu o cota de 25% aplicata asupra venitului net. . (9000-600)*25% = 2100 – impozit final IMPOZITE INDIRECTE Problema 1.000 lei inclusiv.pretul maxim este de 5.000 ţigarete = 50*5. in bani si/sau in natura.curs euro este: 1 euro = 4. impozitul este de 2 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200.80lei Acciza minimă = 31. Venitul net se calculeaza la nivelul castigurilor realizate intr-o zi de la acelasi organizator sau platitor. dar nu mai putin de 96% din acciza totala pentru tigarete.000 lei plus + 1 % din ce depaseste 200. realizate de contribuabil: a) pentru fiecare premiu. O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei persoane fizice într-o luna calendaristica.2944 lei TVA aferenta accizei necomerciale = 0.1 RON/pachet (20 tigarete).1*96% = 244. Acciza ad valorem/1.000 lei.13 .25 euro/1000 tigarete. Pentru tigarete. se plateste acciza minima. b) o cota de 50% se face venit la bugetul unitatilor administrativ-teritoriale pe teritoriul carora se afla bunurile imobile ce au facut obiectul instrainari Problema 15. energie electrica. în 2 octombrie 2006.2 lei. pentru tigari Marlboro. O persoana fizica obtine un venit dintr-un joc de noroc în suma de 9.

500. Universitatea „X” dispune de o cantina proprie. Problema 6. se cere sa se calculeze marimea acesteia. impozitul datorat pentru titei este de 4 euro/tona.900 lei Problema 5.250 lei – taxabil TVA 24% = 1.000. TVA 25. 25.740.70 lei.Problema 3. clienti ai cantinei.500 l cu o densitate de 0. Sectia de Productie Gaze Roman este singura sectie care a vândut condens în luna martie 2007. 08 RON Problema 4.5%.000 * 12.000 lei.v. Se stie ca proportia veniturilor realizate de la studenti / persoane din afara universitatii. Chiria practicata pentru depozitare a fost de 6% din valoarea bunurilor depozitate.500 lei 35.d. O institutie publica a depozitat.575. lei.5755 tone Atunci impozitul pe titei= 52.50+26270=52.000. iar cursul euro este stabilit in prima zi lucratore a lunii octombrie din anul precedent.400 lei Total TVA datorată 9.500. Datoreaza TVA Universitatea „X” pentru activitatea desfasurata de cantina? Daca da. Pe baza celor 2 avize de însotire a marfii constatam ca au fost efectuate doua vânzari.000 lei – taxabil TVA 24% = 8.5334 le i / euro = =743.000 lei.000 lei micul dejun 700. iar restul sunt ale unei societati comerciale din zona.741 si respectiv. Filitelnic si Danes.000 * 75% = 18.000 – 87. ????????????????? Valoarea bunurilor depozitate: 26. astfel: 35.5% = 87.000 *100%= 35.741=26305. într-o perioada. 35500 litri*0.000 lei cazare . Sa se calculeze TVA aferenta venitului obtinut. în urma carora s-au realizat venituri de 35. În pretul de cazare este inclus si costul micului dejun. Din acestea 12/20 apartin acesteia. De asemenea. sa se calculeze marimea obligatiei datorate bugetului.50 kg/1.000 lei. ????????? Daca venitul este de xxx nu inteleg de ce nu inmultesc cu cotele de tva 9 sau 24 .p. în magaziile sale. sefii celor 3 sectii trimit Serviciului Contabilitate al Sucursalei Medias situatia condensului captat în acea luna. La sfârsitul fiecarei perioade contabile.740=26270 kg Total=26305. 215.750 lei – venit neimpozabil d. 35. În cursul lunii trecute aceasta a realizat din activitatea principala desfasurata de cantina (servirea prânzului) venituri de 25. 700.575. bunuri în valoare totala de 26.400 lei Chiria percepută = 10. În cadrul SNGN ROMGAZ SA SUC. Hotelul „Palace” a realizat într-o perioada de pe urma activitatii de cazare un venit de 700 mil.000 * 25% = 6. a fost de 75% / 25%.000=52.5755 tone*4 euro/tona=210.50 kg Total tone=52.000 = 612.500.50 Kg 35500 litri*0. MEDIAS sunt trei sectii care produc condensat de gaz natural: Roman. în cadrul cantinei s-au organizat pe parcursul lunii trecute 2 nunti. Conform Codului Fiscal la art.400 * 6% = 624 lei TVA colectată aferentă chiriei = 624 * 24% = 149.302 euro x3. A avut de colectat TVA institutia publica? Daca da.000*8/20 = 10. publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene . acesta reprezentând 12.500 l cu o densitate de 0. Sa se determine impozitul pe titei suportat de catre entitate.

pret de vânzare. o) din CF activitatile specifice posturilor publice de radio si Tv. Datoreaza TVA aceasta unitate de învatamânt pentru produsele realizate? Daca da. Venituri din productie programe: 890. in cazul in care nu se poate tine evidenta separata pe activitati TVA-ulse deduce pe baza de prorata. TVA 19%. care este marimea acesteia? Art 141 CF .970 lei = 276.R. venituri de 890.24 = 16. Casa de productie „Tudor” a realizat într-o perioada fiscala.87 lei Problema 7. c) sa se stabileasca si înregistreze în contabilitate decontul de TVA.000 lei.100 lei Venituri din servicii prestate: 563.000 lei + 106.000 lei.000 lei. Pro-rata = raport intre suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu dreptde deducere si suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu si fara dreptde deducere.000 lei.L. b) sa se precizeze valoarea TVA datorata sau achitata pentru bunurile si serviciile achizitionate.000 lei pentru spoturi publicitare realizate.453.340 lei TVA cu drept de deducere = 20% x 92. Sa se precizeze valoarea taxei pe valoarea adaugata colectata. persoana impozabila revânzatoare. TVA 169.340 lei Pro -rata definitiva pentru anul precedent = 20% TVA colectata de unitate = 169.015.070 lei TVA datorata/achitata = 92. altele decâtactivităţile de natură comercială sunt scutite de taxa.070 lei TVA Cheltuileli cu bunuri si servicii:486.500.080.000.000 lei. Stiind ca pro-rata definitiva a anului precedent a fost de 0.L.Tva aferent cazarii = 612.C.000 lei din care 276. Marja profitului = Pret vanzare – pret cumparare = 13000 Pret vanzare = 75000 Pret cumparare = 62 000 TVA aferenta marjei = 13000 x24/124 = 2516 Problema 9. de pe urma productiei de programe de televiziune. În aceeasi perioada s-a încasat de la diverse firme beneficiare suma de 563. Persoanele impozabile cu regim mixt sunt acelea care desfasoara activitati cu drept de deduceresi fara drept de deducere. Acestea au rezultat ca urmare a orelor practice efectuate de elevi si sunt destinate vânzarii. Pretul de cumparare al acestora a fost de 62. „X” S.R. 141 lit.483. Un Grup Scolar a realizat în atelierele proprii geamuri si usi din lemn în valoare totala de 26. a comercializat într-o perioada bunuri second-hand.000 / 9% = 55.483.000 lei Tva aferent mic dejun = 87.340 lei = 18..000 lei. fiind produse finite.2 se cere: a) sa se calculeze marimea TVA colectata de unitate. achizitia efectuându-se de la persoane ce nu sunt înregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata. S. „X” S. Pentru desfasurarea activitatii casa de productie a achizitionat bunuri si a beneficiat de servicii în valoare de 486.970 lei Total Venituri 1. exclusiv TVA 75.935.468 lei Problema 8. TVA 106.scutiri .C. TVA 92.000 / 1. aferenta livrarilor efectuate de catre S.000 lei.87 Tva aferent venitului obtinut = 72.000 lei.Conform art.

Sa se calculeze taxa pe valoarea adaugata colectata/deductibila aferenta marfurilor livrate/primite. Problema 10. formarea profesionala a adultilor.(623000 *5%)] * 24% = 591850*24%=142044 colectata Aceeasi suma se deduce . precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati.000 lei. cu modificarile si completarile ulterioare. Livrare [623000 . Pentru marfurile furnizate se acorda clientului la data livrarii o remiza de 5%. 84/1995. TVA 19%. efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate. Un furnizor livreaza unui client marfuri în valoare de 623. republicata.activitatea de invatamant prevazuta in Legea invatamantului nr.

atunci când apartamentul este considerat a doua. având o suprafata utila de 66.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 3 etaje si cu 8 de apartamente. având o suprafata utila de 66. Organizatorii unui spectacol artistic dedicat Zilei Europei au obtinut încasari din vânzarea biletelor de intrare în suma de 700 lei. Problema 3. cu 20 de apartamente. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1975. fara lift. Sa se calculeze impozitul datorat de agentul economic cu titlu de impozit pe cladiri.000 lei. Problema 2. Sa se calculeze impozitul pe spectacole pe care trebuie sa îl achite organizatorii spectacolului bugetului local.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. Apartamentului i-a fost schimbata destinatia din spatiu de locuit în spatiu comercial. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. respectiv a patra proprietate. Un agent economic detine o cladire ce a fost reevaluata în anul 2006. În scopul comercializarii de produse în piata agroalimentara din Centru. Problema 5. a treia. situat în zona C.IMPOZITE SI TAXE LOCALE Problema 1. Din Alba Iulia solicita utilizarea temporara a unui loc public în suprafata de 4 mp. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Problema 4. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. având o suprafata utila de 66. 19 apartamente si fara lift (zona C). situat în zona B. În prezent. Problema 6. . valoarea de inventar este de 18. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. tarabe si alte spatii din piata. Ioan P. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. Sa se determine taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului pe mese.

O persoana domiciliata în Alba Iulia detine o motocicleta cu atas. O persoana detine un teren în suprafata de 112 mp.Problema 7. Problema 8. O persoana detine un teren în Alba Iulia(localitate de rangul II) despre care se stiu urmatoarele: .amplasare – zona C.1963. Casa are si o pivnita tencuita în suprafata de 12 mp. Problema 11. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.73 m . Se mai cunosc urmatoarele date: .zona în cadrul localitatii – A.1200 mp Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv.categoria de folosinta – livada. . O persoana detine în Alba Iulia o casa cu parter din caramida arsa. Problema 10.anul constructiei . precum si anexe cu pereti exteriori din caramida arsa în suprafata de 45 mp fara instalatii. . în zona A. Sa se calculeze impozitul pe mijlocul de transport respectiv.suprafata terenului . ocupat cu vii. Un agent economic din Bucuresti utilizeaza un afis de 5. . Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. având suprafata construita desfasurata de 36 mp. în extravilanul municipiului Alba Iulia. care are capacitatea cilindrica de 500 cmc. cu instalatii. Problema 9.

N de catre Politia Bucuresti solicitând sa se dispuna . Problema 14. 5278 încheiat în data de 15.L. 25 a Notarului Public J. nu s-a opus la admiterea actiunii.C.N si autentificat prin încheierea nr. a chemat în judecata pe pârâtul S.F. începând de la data introducerii actiunii si pâna la majorat.. Creditorul S. a chemat în judecata pe pârâtul B.C. însa a solicitat. Problema 13. de vinerea si pâna duminica. În legatura cu taxa judiciara de timbru emiteti o posibila solutie.S.2003 si sa fie obligat pârâtul la plata unei pensii de întretinere lunare în favoarea acestuia.11. Petentul S. Sa se calculeze taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate datorate de catre agentul economic respectiv bugetului local al municipiului Alba Iulia. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru..80 m latime în scop de reclama si publicitate.C. precum si în vacantele scolare.04. Pârâtul. încheiat între parti la data de 05.B.F. Problema 15.L. spre crestere si educare. în sensul reînscrierii în aceasta a dreptului de proprietate al reclamantului.N. Debitorul B. în sensul de a fi obligata reclamanta – pârâta reconventionala sa îl dea pe minor la domiciliul lui de doua ori pe luna. sa fie încredintat reclamantei. Acest afis este amplasat în cartierul Cetate al municipiului Alba Iulia. Vîlcea. Comentati aceasta speta. Problema 12. nascut la data de 15. sa se stabileasca modalitatea de pastrare a legaturii personale cu minorul. pentru realizarea creantei de 50000 lei. solicitând sa se declare desfacuta. cu privire la imobilul înscris în Cartea Funciara nr. pe calea cererii reconventionale. minorul S. 51242 Bucuresti nr. din vina ambilor soti. prin întâmpinare.lungime si 4.02. solicitând sa se anuleze contractul de vânzare-cumparare.04. sa se încuviinteze ca reclamanta sa-si reia numele avut anterior casatoriei.S. respectiv acela de B. casatoria încheiata la data de 12.F. top 300 si sa dispuna restabilirea situatiei anterioare de C. Reclamantul T. solicita executarea silita a imobilului debitorului B. Reclamanta S. a formulat plângere civila împotriva procesului verbal de constatare si sanctionare a contraventiei seria BX nr. formuleaza contestatie la executare sustinând ca nu datoreaza decât 30000 lei.2004 si înregistrata sub numarul 1435 în Registrul starii civile al orasului Rm.

numarul de zile lucratoare 22.200 lei. Are o persoana in intretinere.000 lei.000 lei. 2. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru.anularea acestuia si sa fie exonerat de plata amenzii ce i s-a aplicat. amortizarea fiscala 2.000 lei. restul reprezinta concediu fara plata. venituri rezultate din anularea ajustarilor pentru deprecierea imobilizarilor 5. din care: dividende primite 20.000 lei. concediu de odihna 600 lei. asigurare viata 100 lei.5.000 lei.5%. . cheltuieli cu amenzile si penalitatile datorate bugetului de stat 6. abonament fitness 100 lei. Se cere: determinare rezultatului contabil. spor de conducere 20%. norma de lucru de 8 ore. cheltuieli cu dobanzile aferente creditelor primite de la institutii nespecializate 15. Salariatul Vasile Doru este încadrat cu un salariu de 2.400 lei. cumulat de la inceputul anului: . determinarea rezultatului net si contabilizarea impozitului pe profit.000 lei.000 lei. gradul de indatorare este 2. . tichete de masa 15 zile *9 lei/zi. salariu realizat 2. 1.000 lei. cu sotia si 4 copii in intretinere. a obtinut urmatoarele venituri in luna mai: salariu brut de incadrare 2.Rezerva legala constituita in anii precedenti 38. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0.000 lei. cheltuieli de publicitate pe baza de contract 10. cheltuieli cu amortizarea contabila 3. cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea stocurilor de marfuri 4.000 lei. trecerea de la rezultatul contabil la rezultatul fiscal.Venituri totale 300. numarul orelor lucrate 160.5%.000 lei. din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului I 20. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0.000 lei. Angajatul Stancu Vlad.000 lei. . Deteminati regimul conabil si fiscal al datoriilor salariale si sociale ale societatii.000 lei. impozitarea profitului. Impozitul platit pana la aceasta data 15. Se cer calculele si înregistrarile contabile aferente. cheltuieli de protocol 6.000 lei.000 lei.000 lei. 3. cheltuieli de sponsorizare 14. SC INA SA prezinta la 30 iunie N urmatoarea situatie a veniturilor si cheltuielilor.Cheltuieli totale 220.Capitalul social al firmei 200.640 lei. . .Cifra de afaceri a firmei 250. ajutor deces 500 lei.

3 lei/EUR. stiind ca SID 4424 este de 1. Rezolvati urmatorul caz: Societatea INA SA cumpara din import 100 bucati echipamente sportive. stiind ca soldul initial al contului 4424 este în ambele de 560 lei.N+1) este de 3. iar la data platii (10.5% si TVA 19%. Conform contractului. TVA 19%. Regularizati TVA in luna aprilie.000 lei. stiind ca un scont de 5% se acorda ulterior facturarii. TVA – teorie si practica privind achizitiile de bunuri 5. 5. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 2. Rezolvati urmatorul caz: SC INA SA vinde mobilier la SC ARO SA.12.01. Teme de referat/Studii de caz 1. TVA – teorie si practica privind livrarea de bunuri 3. clientul achita 20% din valoare restul urmeaza sa-l achite in 4 rate lunare succesive.000 lei. TVA 19% cu plata in rate.000 lei. Cu ocazia intocmirii declaratiei vamale de import se calculeaza si se platesc in vama: taxa vamala 10%. Cursul valutar de schimb la data întocmirii declaratiei este de 3. b) Efectuati operatiunea de regularizare a TVA la sfârsitul lunii curente la furnizor si la client. valoarea pe bucata este de 150 EUR. TVA – teorie si practica privind prestarea de servicii. rabat 10%. Efectuati calculele si înregistrarile in aprilie si mai. la ridicare mobilierului. vinde în aprilie bunuri din productia proprie (mobilier) in valoare de 30.5 lei/ EUR. a) Contabilizati operatiile la furnizor si la client. Dobanda este de 10%.6 lei/ EUR. 6.000 lei. Societatea comerciala INA SA platitoare de TVA si de impozit pe profit. TVA – teorie si practica privind serviciile . comision vamal 0.N este de 3.4. Factura cuprinde : pretul de livrare 20. la 31. 4. costul marfurilor vandute este de 25.

TVA – teorie si practica privind operatiunile triunghiulare 8. TVA – teorie si practica privind importul de bunuri 7. Fiscalitatea factorului uman 16. Teorie si practica privind impozitul pe veniturile din cedarea dreptului de folosinta 14. TVA – teorie si practica privind transferurile si non transferurile 9.6. Teorie si practica privind accizele 19. Teorie si practica privind veniturile din activitati independente 13. Teorie si practica privind impozitul pe salarii 15. Studiu de caz privind calculul impozitului pe profit 12. Teorie si practica privind impunerea veniturilor obtinute in Romania de nerezidenti 17. Teorie si practica privind taxele vamale . Teorie si practica privind impozitele si taxele locale 18. TVA – Regimuri speciale 10. TVA – Ajustarea taxei pe valoarea adaugata 11.

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->