EXERCITII PREGATIRE STAGIARI SISTEM COLECTIV 2010 - CATEGORIA IX – CONSULTANTA FISCALA ACORDATA CONTRIBUABILILOR IMPOZITE DIRECTE Problema 1.

O entitate dispune de urmatoarele informatii: - venituri totale 550.000 lei, din care venituri neimpozabile 0 lei; - cheltuieli totale 600.000 lei, din care cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 75.000 lei. Se cere: a) calculul rezultatului brut, rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net; b) interpretarea rezultatelor. Rezultatul brut = Rezultatul contabil, se calculeaza ca si diferenta intre venituri totale si cheltuieli totale Rez. brut = 550.000 lei – 600.000 lei = 50.000 lei Rezultatul impozabil = Profitul impozabil sau Rezultatul fiscal, se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Rez impozabil = Rez. brut – elemente similare veniturilor + cheltuieli nedeductibile fiscal = 550.000 lei – 600.000 lei + 75.000 lei = 25.000 lei (cheltuieli cu ajustarile sunt nedeductibile fiscal) Impozitul pe profit = Profitul impozabil x cota de impozitare = 25.000 lei x 16% = 4.000 lei Rezultatul net = Rezultatul brut – impozitul pe profit = - 54.000 lei Problema 2. Se considera urmatoarele date: - capitalul social al unei întreprinderi este de 250.000 lei, iar marimea rezervelor legale existente 10.000 lei; - pe parcursul exercitiului financiar N s-au înregistrat venituri totale de 1.100.000 lei, din care venituri neimpozabile 20.000 lei, iar cheltuielile totale (altele decât cele cu impozitul pe profit) sunt în suma de 800.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile fiscal 30.000 lei. Se cere: a) marimea rezervelor legale care se constituie pentru anul N; b) calculul rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net în situatia constituirii numai rezervelor legale determinate la punctul precedent. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare. Profit brut: 1.100.000 – 800.000 = 300.000 lei maxim deductibil 20 % din capitalul social = 250.000 x 20% = 50.000 lei Rezerva legala deductibila: 5% x (300.000 - 20.000 + 30.000) = 15.500 lei

000 – 47.000 Profit impozabil = 170.000 lei. O entitate dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unui exercitiu financiar: .cheltuieli totale 230. din care venituri neimpozabile 15. exclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit 230. . O entitate dispune de urmatoarele informatii: .000 – 27.5 x 16% = 27.5 x 15 zile = 487.venituri totale 400. Diurna = 80 x 15 zile = 1.cheltuielile cu diurna acordate efectiv pe parcursul perioadei contabile sunt de 80 lei/zi (pe parcursul a 15 zile).314 lei Profit net = 170.000 lei. Imp) Venituri impozabile = venituri totale – venituri neimpozabile Venituri impozabile = 350 000 – 15 000 = 335 000 Cheltuieli aferente ven impozabile – ch protocol = 230 000 – 20 000 = 210 000 Deductibilitatea ch cu protocolul: (335 000 – 210 000) x 2% = 2 500 (ch deductibile) 20 000 – 2 500 = 17 500 (ch nedeductibile) Profitul impozabil= 350 000 – 230 000 – 15 000 + 17 500 = 122 500 Impozit = 122 500 x 16% = 19 600 Rezultat net = Profit brut – impozit = 120 000 – 19 600 = 100 400 (profit net) Problema 5.500 x 16% = 47. Profit impozabil = Venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile Deductibilitatea ch de protocol = 2% x (veniturile impozabile-ch aferente ven.5 lei / zi este deductibila => 32. O entitate cu capital integral privat dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unei perioade contabile: . din care cheltuieli de protocol 20.000 – 800.200 lei.000 lei (altele decât cele cu impozitul pe profit). .000 lei.000 lei.500 = 294. .120 lei Profit net: profit brut – impozit pe profit = 300.5 = 170.500 lei Impozit pe profit : 294. dar doar 32.000 + 30.100.712.000 – Cheltuieli 230. din care venituri neimpozabile 0 lei.venituri totale 3.venituri totale 350.cheltuieli totale.120 = 252.Rezerva legala totala: 15.000 lei.880 le Problema 3. din care venituri din anularea datoriilor în schimbul titlurilor de participare la o persoana juridica 110. . Se cere determinarea rezultatului net.5 lei – deductibil iar 712.000 + 712.314 = 142.980.000 = 25.500 lei Profit impozabil: total venituri – total cheltuieli – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile = 1.500 + 10.686 lei Problema 4.000 -20.000 – 15. Venituri 400.000 lei.000 Profit brut 170.000 lei. Se cere determinarea rezultatului net.5 lei nedeductibil.

. . Venituri neimpozabile = 110. amenzi datorate autoritatilor române 8.000 lei.179.000 – 110.cheltuieli cu ambalajele: 180.230 = 2.230 lei Impozit pe profit = 1. . Cheltuieli totale: 700.000 lei..5% = 5 Salariu impozabil = venit net – deducerea personala Salariu impozabil = 1000-105-55-5 =835 Deducere 250 Salar impozabil = 835-250 = 585 Impozit salariu = 585 x 16% = 95 Salariu net = 835 – 95 = 740 Rest plata = salariu net + ajutor inmormantare = 740 + 1 270 = 2010 Problema 7..5% = 55 Somaj = 1000 x 0.. .cheltuieli cu materialele nestocate: 40.677 lei Limita cheltuieli de sponsorizare pentru diminuarea impozitului pe profit : Minimum între : 3‰ din cifra de afaceri = 3‰ x 1. cheltuieli cu taxa pe valoare adaugata aferenta bunurilor acordate salariatilor sub forma unor avantaje în natura 4.800.677 = 37. .179.000 lei.300 = 184. din care: .930 lei. Venituri totale: 1. .000 + 29. .300 lei.cheltuieli înregistrate în contabilitate care nu au la baza documente justificative 12. . . din care: .cifra de afaceri 1. din care: .000 lei. Se cere stabilirea impozitului pe profit de platit de catre entitate. penalitati prevazute în cadrul contractelor economice 2.930 + 8.000 lei Cheltuieli nedeductibile = 12.400 lei 20% din impozit datorat = 20% x 188. Sa se stabileasca salariul net. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere.690. Venit lunar brut = 850+150 =1000 CAS = 1000 x 10.venituri din vânzarea investitiilor financiare pe termen scurt: 170.000 = 29. Sa se calculeze si înregistreze în contabilitate impozitul pe profit pe baza urmatoarelor date: .230 = 1.cheltuieli totale (fara cheltuielile cu impozitul pe profit) 2..cheltuieli cu salariile: 300.000 lei Venituri impozabile = 3.venituri din reluarea unor ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale: 30.720. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: . .150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.300 lei.800.000 . cheltuieli cu sponsorizarile 4.5% = 105 CASS = 1000 x 5.300 + 4.720.000.720. .230 x 16% = 188.230 lei Cheltuieli deductibile = 2.venituri salariale 850 lei.000 lei.000 lei.000 lei.000 lei.000 lei.venituri din vânzarea produselor finite: 800.000 lei. fara ca valoarea bunurilor sa fi fost impozitata prin retinere la sursa.ajutor de înmormântare 1.000 + 4.870.980.venituri din vânzarea ambalajelor: 200.270 lei.770 lei Profit impozabil = 3. ..000 lei = 5.29.677 – 4.000 lei.000 – 2.200. . ca urmare a justificarii cu documente. ..735 lei Impozit pe profit datorat = 188.000 lei. .377 lei Problema 6.

000 Rezultatul fiscal = Rezultatul contabil + Cheltuieli nedeductibile – Venituri neimpozabile = 500000 + 0 – 30000 = 470000 Impozitul pe profit Impozitul pe profit = 16% * 470000 = 75200 Problema 8. sporul de vechime de 85 lei.000 lei. Sa se determine valoarea impozitului pe profit de platit de catre entitate.000 = 20.200.000 lei Cheltuieli totale =120. precum si impozitul pe profit de platit.venituri din exploatare 80.000 lei Rezultatul exerciţiului curent = 80.000 lei Profit brut = 20.000 lei 5% din veniturile realizate: 900.000 + 5.000 lei.venituri extraordinare 10.000 lei.5% = 82 .000 Problema 10. .000 => impozit profit = 400.000) x 16% = 4. Salar brut = 700 + 85 = 785 Cas = 785 * 10.000 lei Calcul impozit pe profit = (140.000 lei.profit 16%. .000 lei.cheltuieli de exploatare 60.venituri financiare 50. .000 = 400.000 – 30.000 lei.000 x 5% = 45.000 x 16%=64. Sa se determine rezultatul entitatii pe tipuri de activitati. Rezultatul exerciţiului din exploatare Venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare = 80.000 – 30.000 = 16.000 lei Problema 9.000 lei.000 = -20.000 – 60.cheltuieli cu investitiile financiare pe termen scurt cedate: 150. Rezultatul contabil = 1.000 – 30.000 lei Rezultat net = 20.000 lei.000 lei. Sa se calculeze toate operatiile în legatura cu salariile stiind ca salariul de încadrare este de 700 lei.000 = 40. O entitate acorda unui salariat un avans în valoare de 300 lei.cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.000 lei Venituri totale = 140.000 – 700. iar salariatul are în întretinere doi copii si sotia. Se cunosc urmatoarele date despre o entitate: . Impozit pe profit datorat = Max (imp..000 lei Rezultatul exerciţiului financiar Venituri financiare – cheltuieli financiare = 50.000 lei. .000 lei Rezultatul exerciţiului din activitatea extraordinară Venituri extraordinare – cheltuieli extraordinare = 10.cheltuieli financiare 30.cheltuieli cu alte impozite.000 + 50.cheltuieli extraordinare 30.000 = 500.000-500.000 – 120.000 ***Impozitul pe profit datorat=64.000 = 20. iar cheltuielile aferente veniturilor sunt de 500. .000 – 4. 5% din venituri) 16%: Profit impozabil = 90. . daca cheltuielile nedeductibile sunt în suma de 5.000 – 60.000 lei. . O entitate care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte obtine într-o perioada contabila venituri în suma de 900.000 lei. taxe si varsaminte asimilate: 23.

inclusiv salariul net (2 persoane în întretinere).000 lei. Deducere pentru 2 persoane = 450 Se calculeaza la fel ca problema precedenta Problema 12.000 lei. Sa se calculeze contributiile datorate de angajat pentru un salariu negociat de 636 lei. legumelor si zarzavaturilor in sere.venituri salariale 850 lei.ajutor de înmormântare 1.000 lei plus + 2 % din ce depaseste 200. Sa se stabileasca salariul net. impozitul este de 3 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri salariale în suma de 970 lei si are în întretinere sotia care detine cu titlu de proprietate teren agricol în zona de ses cu o suprafata de 11. din cultivarea si din valorificarea arbustilor.000 lei. indiferent de suprafata. .Somaj individual = 785* 0. ca urmare a justificarii cu documente.pentru constructiile si terenurile dobandite intr-un termen de pana la 3 ani inclusiv.000 mp. Sa se stabileasca impozitul de platit de catre persoana fizica ca urmare a transferului dreptului de proprietate si care este destinatia acetuia? . Terenul este vândut în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 120.8% = 163 Somaj = 4 Sanatate =41 Fond fnuass = 7 Fond risc&accidente = 7 Fond garantare = 2 problema 11. nu i se acorda nici o deducere suplimentara pentru nevasta Problema 14. E aceeasi problema ca nr.5 % = 43 Deducere – are 3 persoane in intretinere – 550 Salar baza de calcul = 785 – (82+4+43) -550 = 106 Impozit salar = 106*16%=17 Salar net = 550 + (106-17)= 639 Avans =300 Rest plata = 339 Contributii unitate Cas 20. pretul de achizitie fiind de 7. Sa se stabileasca salariul net. . Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: .000 lei. Deci se calculeaza toate retinerile pornind de la 970 . O persoana fizica detine în proprietate un teren dobândit în anul 2000. precum si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200.270 lei.000 mp in zonele colinare si de ses si de peste 20. 6 Problema 13. b) persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor.5% = 4 Sanatate = 785*5. plantelor decorative si ciupercilor. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere. Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere: a) persoanele fizice care detin terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10. .150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.000 lei inclusiv. in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat.000 mp in zonele montane. impozitul este de 6.

(7) Impozitul stabilit in conditiile alin. in bani si/sau in natura. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem este mai mica decat acciza minima.1 RON/pachet (20 tigarete).000 lei inclusiv.25 * 4. Sa se stabileasca impozitul pe venit de platit de catre persoana fizica. Venitul net se calculeaza la nivelul castigurilor realizate intr-o zi de la acelasi organizator sau platitor.pretul maxim este de 5. în 2 octombrie 2006. O persoana fizica obtine un venit dintr-un joc de noroc în suma de 9.80lei Acciza minimă = 31.2 lei. Sa se calculeze impozitul ce trebuie platit de catre persoana fizica si care este destinatia acestuia? Impozit = 6000 + [(750000-200000)*2%] = 6000+11000 = 17000 Problema 16. sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei.curs euro este: 1 euro = 4. dar nu mai putin de 96% din acciza totala pentru tigarete.000 lei.000 lei.10 RON.2 lei * 24% = 0.000 lei. . (1) si (3) se distribuie astfel: a) o cota de 50% se face venit la bugetul consolidat.acciza minima este de 31.1*96% = 244. O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei persoane fizice într-o luna calendaristica. realizate de contribuabil: a) pentru fiecare premiu. (9000-600)*25% = 2100 – impozit final IMPOZITE INDIRECTE Problema 1. cu o cota de 25% aplicata asupra venitului net.000 lei plus + 1 % din ce depaseste 200.pentru constructiile si terenurile dobandite la o data mai mare de 3 ani. .000 lei. impozitul este de 4.2944 lei TVA aferenta accizei necomerciale = 0.048 lei TOTAL TVA = 8. se plateste acciza minima.. Sa se determine acciza datorata. Acciza ad valorem/1.10 = 128. b) o cota de 50% se face venit la bugetul unitatilor administrativ-teritoriale pe teritoriul carora se afla bunurile imobile ce au facut obiectul instrainari Problema 15. prin retinerea la sursa. care reprezinta acciza minima.000 ţigarete = 50*5. pret unitar fara TVA 0.3840. de la acelasi organizator sau platitor într-o singura zi. accize aferente consumului necomercial 0. impozitul este de 2 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200. Nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc. b) pentru castigurile din jocuri de noroc. pentru tigari Marlboro.000 lei 120000 * 2% = 2400 lei Art 77 al. acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem. energie electrica. Casa este vânduta în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 750. Pentru tigarete. Se cunosc urmatoarele date: . pretul de achizitie fiind de 500.13 . TVA aferenta energiei electrice consumata = 90 kw x 0. Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata în factura fiscala. O persoana fizica detine în proprietate o casa dobândita în anul 2006.25 euro/1000 tigarete. iar factura fiscala contine urmatoarele informatii: consum 90 Kwh. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200.3840 lei x 24%=8. Art 77 Veniturile din jocuri de noroc se impun.3424 lei Problema 2.

35.000. 35500 litri*0.000 lei cazare . Filitelnic si Danes.5755 tone*4 euro/tona=210. Universitatea „X” dispune de o cantina proprie. 700.000 lei micul dejun 700. Sa se calculeze TVA aferenta venitului obtinut.000 *100%= 35. publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene .000 = 612.50 kg Total tone=52.500 lei 35.900 lei Problema 5. sefii celor 3 sectii trimit Serviciului Contabilitate al Sucursalei Medias situatia condensului captat în acea luna. în cadrul cantinei s-au organizat pe parcursul lunii trecute 2 nunti.5334 le i / euro = =743. Din acestea 12/20 apartin acesteia.400 lei Total TVA datorată 9.740=26270 kg Total=26305.p. sa se calculeze marimea obligatiei datorate bugetului.d. Chiria practicata pentru depozitare a fost de 6% din valoarea bunurilor depozitate.000 * 12. Conform Codului Fiscal la art. 25.v. a fost de 75% / 25%. Sectia de Productie Gaze Roman este singura sectie care a vândut condens în luna martie 2007.250 lei – taxabil TVA 24% = 1.5%.575. În cursul lunii trecute aceasta a realizat din activitatea principala desfasurata de cantina (servirea prânzului) venituri de 25. Hotelul „Palace” a realizat într-o perioada de pe urma activitatii de cazare un venit de 700 mil.50 kg/1.400 lei Chiria percepută = 10.000.750 lei – venit neimpozabil d. lei.000 lei – taxabil TVA 24% = 8. O institutie publica a depozitat. ????????? Daca venitul este de xxx nu inteleg de ce nu inmultesc cu cotele de tva 9 sau 24 . MEDIAS sunt trei sectii care produc condensat de gaz natural: Roman.500. Problema 6. ????????????????? Valoarea bunurilor depozitate: 26.50+26270=52.5755 tone Atunci impozitul pe titei= 52. Sa se determine impozitul pe titei suportat de catre entitate. impozitul datorat pentru titei este de 4 euro/tona.741=26305.000 lei.500. în magaziile sale.50 Kg 35500 litri*0.741 si respectiv. De asemenea. iar cursul euro este stabilit in prima zi lucratore a lunii octombrie din anul precedent.5% = 87.70 lei. bunuri în valoare totala de 26.500 l cu o densitate de 0.000 * 75% = 18. Datoreaza TVA Universitatea „X” pentru activitatea desfasurata de cantina? Daca da.000 lei.000 – 87. în urma carora s-au realizat venituri de 35.000*8/20 = 10. În pretul de cazare este inclus si costul micului dejun.500. Pe baza celor 2 avize de însotire a marfii constatam ca au fost efectuate doua vânzari. se cere sa se calculeze marimea acesteia. A avut de colectat TVA institutia publica? Daca da. În cadrul SNGN ROMGAZ SA SUC. 215. într-o perioada. La sfârsitul fiecarei perioade contabile.400 * 6% = 624 lei TVA colectată aferentă chiriei = 624 * 24% = 149. Se stie ca proportia veniturilor realizate de la studenti / persoane din afara universitatii.Problema 3. iar restul sunt ale unei societati comerciale din zona. clienti ai cantinei. 08 RON Problema 4. acesta reprezentând 12. TVA 25.302 euro x3.000 lei. astfel: 35.000=52.500 l cu o densitate de 0.575.000 * 25% = 6.740.

o) din CF activitatile specifice posturilor publice de radio si Tv.340 lei TVA cu drept de deducere = 20% x 92.080. Pretul de cumparare al acestora a fost de 62.070 lei TVA Cheltuileli cu bunuri si servicii:486.468 lei Problema 8.000 lei.R. exclusiv TVA 75.000.C.L.87 Tva aferent venitului obtinut = 72.500. c) sa se stabileasca si înregistreze în contabilitate decontul de TVA.000 lei Tva aferent mic dejun = 87. venituri de 890. pret de vânzare. b) sa se precizeze valoarea TVA datorata sau achitata pentru bunurile si serviciile achizitionate. Pro-rata = raport intre suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu dreptde deducere si suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu si fara dreptde deducere. achizitia efectuându-se de la persoane ce nu sunt înregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata. persoana impozabila revânzatoare.970 lei Total Venituri 1. Casa de productie „Tudor” a realizat într-o perioada fiscala.483. TVA 19%. fiind produse finite. Venituri din productie programe: 890.000 lei. Persoanele impozabile cu regim mixt sunt acelea care desfasoara activitati cu drept de deduceresi fara drept de deducere.000 lei. aferenta livrarilor efectuate de catre S. TVA 169. Stiind ca pro-rata definitiva a anului precedent a fost de 0.87 lei Problema 7. TVA 106.015.000 lei pentru spoturi publicitare realizate.L.000 lei.R. Sa se precizeze valoarea taxei pe valoarea adaugata colectata.100 lei Venituri din servicii prestate: 563.070 lei TVA datorata/achitata = 92. 141 lit. altele decâtactivităţile de natură comercială sunt scutite de taxa.Conform art.970 lei = 276.000 lei.340 lei = 18. Un Grup Scolar a realizat în atelierele proprii geamuri si usi din lemn în valoare totala de 26. Datoreaza TVA aceasta unitate de învatamânt pentru produsele realizate? Daca da. S.2 se cere: a) sa se calculeze marimea TVA colectata de unitate.483.340 lei Pro -rata definitiva pentru anul precedent = 20% TVA colectata de unitate = 169. Acestea au rezultat ca urmare a orelor practice efectuate de elevi si sunt destinate vânzarii.000 / 9% = 55.000 lei.935. a comercializat într-o perioada bunuri second-hand.000 lei din care 276.. În aceeasi perioada s-a încasat de la diverse firme beneficiare suma de 563. care este marimea acesteia? Art 141 CF . „X” S.000 lei.C. de pe urma productiei de programe de televiziune.000 lei + 106. Marja profitului = Pret vanzare – pret cumparare = 13000 Pret vanzare = 75000 Pret cumparare = 62 000 TVA aferenta marjei = 13000 x24/124 = 2516 Problema 9.Tva aferent cazarii = 612. „X” S.453. TVA 92. Pentru desfasurarea activitatii casa de productie a achizitionat bunuri si a beneficiat de servicii în valoare de 486.scutiri . in cazul in care nu se poate tine evidenta separata pe activitati TVA-ulse deduce pe baza de prorata.24 = 16.000 lei.000 / 1.

000 lei. Pentru marfurile furnizate se acorda clientului la data livrarii o remiza de 5%. TVA 19%. Problema 10. precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati. Sa se calculeze taxa pe valoarea adaugata colectata/deductibila aferenta marfurilor livrate/primite. formarea profesionala a adultilor. 84/1995. cu modificarile si completarile ulterioare. efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate. Un furnizor livreaza unui client marfuri în valoare de 623.(623000 *5%)] * 24% = 591850*24%=142044 colectata Aceeasi suma se deduce .activitatea de invatamant prevazuta in Legea invatamantului nr. Livrare [623000 . republicata.

O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. Sa se determine taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului pe mese. situat în zona C. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. tarabe si alte spatii din piata. Problema 5. având o suprafata utila de 66. fara lift.IMPOZITE SI TAXE LOCALE Problema 1.000 lei. având o suprafata utila de 66. având o suprafata utila de 66. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1975. respectiv a patra proprietate. Apartamentului i-a fost schimbata destinatia din spatiu de locuit în spatiu comercial. Organizatorii unui spectacol artistic dedicat Zilei Europei au obtinut încasari din vânzarea biletelor de intrare în suma de 700 lei. Problema 2. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Un agent economic detine o cladire ce a fost reevaluata în anul 2006. În scopul comercializarii de produse în piata agroalimentara din Centru. situat în zona B. valoarea de inventar este de 18. Sa se calculeze impozitul datorat de agentul economic cu titlu de impozit pe cladiri. Problema 4. Ioan P. atunci când apartamentul este considerat a doua. cu 20 de apartamente. a treia.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 3 etaje si cu 8 de apartamente.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. Din Alba Iulia solicita utilizarea temporara a unui loc public în suprafata de 4 mp. Problema 6. Sa se calculeze impozitul pe spectacole pe care trebuie sa îl achite organizatorii spectacolului bugetului local. . Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Problema 3. 19 apartamente si fara lift (zona C).34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. În prezent.

în zona A. Un agent economic din Bucuresti utilizeaza un afis de 5.1963.amplasare – zona C.Problema 7. Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. precum si anexe cu pereti exteriori din caramida arsa în suprafata de 45 mp fara instalatii. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. ocupat cu vii.1200 mp Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. Problema 10. . Sa se calculeze impozitul pe mijlocul de transport respectiv. Se mai cunosc urmatoarele date: . în extravilanul municipiului Alba Iulia. Problema 8. Problema 11.73 m . .anul constructiei . . care are capacitatea cilindrica de 500 cmc. cu instalatii.categoria de folosinta – livada. Casa are si o pivnita tencuita în suprafata de 12 mp. O persoana detine un teren în Alba Iulia(localitate de rangul II) despre care se stiu urmatoarele: . O persoana detine un teren în suprafata de 112 mp. având suprafata construita desfasurata de 36 mp. O persoana detine în Alba Iulia o casa cu parter din caramida arsa. Problema 9.zona în cadrul localitatii – A.suprafata terenului . O persoana domiciliata în Alba Iulia detine o motocicleta cu atas.

sa se stabileasca modalitatea de pastrare a legaturii personale cu minorul. minorul S. Problema 13.. nu s-a opus la admiterea actiunii.N.C. Sa se calculeze taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate datorate de catre agentul economic respectiv bugetului local al municipiului Alba Iulia. top 300 si sa dispuna restabilirea situatiei anterioare de C. însa a solicitat. a chemat în judecata pe pârâtul S.11.S. formuleaza contestatie la executare sustinând ca nu datoreaza decât 30000 lei. Vîlcea. în sensul de a fi obligata reclamanta – pârâta reconventionala sa îl dea pe minor la domiciliul lui de doua ori pe luna. Petentul S. solicitând sa se anuleze contractul de vânzare-cumparare.lungime si 4. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru.S. Creditorul S. 25 a Notarului Public J. Acest afis este amplasat în cartierul Cetate al municipiului Alba Iulia.L.F.02.04. Comentati aceasta speta. casatoria încheiata la data de 12.F.N si autentificat prin încheierea nr.B. În legatura cu taxa judiciara de timbru emiteti o posibila solutie.. a formulat plângere civila împotriva procesului verbal de constatare si sanctionare a contraventiei seria BX nr.N de catre Politia Bucuresti solicitând sa se dispuna .80 m latime în scop de reclama si publicitate. 51242 Bucuresti nr. de vinerea si pâna duminica. Debitorul B. nascut la data de 15. respectiv acela de B. sa se încuviinteze ca reclamanta sa-si reia numele avut anterior casatoriei. a chemat în judecata pe pârâtul B. sa fie încredintat reclamantei. Problema 15. 5278 încheiat în data de 15. pentru realizarea creantei de 50000 lei.2004 si înregistrata sub numarul 1435 în Registrul starii civile al orasului Rm.F.C.2003 si sa fie obligat pârâtul la plata unei pensii de întretinere lunare în favoarea acestuia. prin întâmpinare. încheiat între parti la data de 05.04. Reclamanta S. Reclamantul T. cu privire la imobilul înscris în Cartea Funciara nr. pe calea cererii reconventionale. spre crestere si educare. din vina ambilor soti. Pârâtul.L. Problema 14. solicitând sa se declare desfacuta. precum si în vacantele scolare. începând de la data introducerii actiunii si pâna la majorat. în sensul reînscrierii în aceasta a dreptului de proprietate al reclamantului.C. Problema 12. solicita executarea silita a imobilului debitorului B.

Se cere: determinare rezultatului contabil. numarul de zile lucratoare 22.000 lei.5. cheltuieli de protocol 6. SC INA SA prezinta la 30 iunie N urmatoarea situatie a veniturilor si cheltuielilor. 3. numarul orelor lucrate 160. cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea stocurilor de marfuri 4. din care: dividende primite 20.Cheltuieli totale 220. restul reprezinta concediu fara plata.Rezerva legala constituita in anii precedenti 38. gradul de indatorare este 2. cheltuieli de publicitate pe baza de contract 10.Cifra de afaceri a firmei 250.000 lei.000 lei. asigurare viata 100 lei. cheltuieli cu amortizarea contabila 3. Are o persoana in intretinere.000 lei. cheltuieli cu amenzile si penalitatile datorate bugetului de stat 6. spor de conducere 20%. . Impozitul platit pana la aceasta data 15. tichete de masa 15 zile *9 lei/zi. abonament fitness 100 lei.000 lei. norma de lucru de 8 ore. Se cer calculele si înregistrarile contabile aferente. ajutor deces 500 lei.000 lei. a obtinut urmatoarele venituri in luna mai: salariu brut de incadrare 2.000 lei. .000 lei.Venituri totale 300. . trecerea de la rezultatul contabil la rezultatul fiscal. concediu de odihna 600 lei. cheltuieli de sponsorizare 14.000 lei.000 lei.000 lei. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0.640 lei. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0. cu sotia si 4 copii in intretinere. din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului I 20. cumulat de la inceputul anului: . Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru. impozitarea profitului. amortizarea fiscala 2.000 lei. Salariatul Vasile Doru este încadrat cu un salariu de 2.5%.200 lei. determinarea rezultatului net si contabilizarea impozitului pe profit.000 lei.5%.anularea acestuia si sa fie exonerat de plata amenzii ce i s-a aplicat. .000 lei.Capitalul social al firmei 200. Angajatul Stancu Vlad. Deteminati regimul conabil si fiscal al datoriilor salariale si sociale ale societatii. 2.000 lei. venituri rezultate din anularea ajustarilor pentru deprecierea imobilizarilor 5. cheltuieli cu dobanzile aferente creditelor primite de la institutii nespecializate 15. salariu realizat 2.000 lei. .000 lei. 1.400 lei.

la ridicare mobilierului. la 31. vinde în aprilie bunuri din productia proprie (mobilier) in valoare de 30. TVA – teorie si practica privind achizitiile de bunuri 5.000 lei. Teme de referat/Studii de caz 1. Conform contractului.4. TVA 19% cu plata in rate. stiind ca soldul initial al contului 4424 este în ambele de 560 lei. 5. Cursul valutar de schimb la data întocmirii declaratiei este de 3. Dobanda este de 10%. stiind ca SID 4424 este de 1. Efectuati calculele si înregistrarile in aprilie si mai. TVA – teorie si practica privind serviciile . 6. iar la data platii (10. Cu ocazia intocmirii declaratiei vamale de import se calculeaza si se platesc in vama: taxa vamala 10%. comision vamal 0. Rezolvati urmatorul caz: SC INA SA vinde mobilier la SC ARO SA.000 lei. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 2. TVA – teorie si practica privind livrarea de bunuri 3. TVA – teorie si practica privind prestarea de servicii.3 lei/EUR.N+1) este de 3.01. Societatea comerciala INA SA platitoare de TVA si de impozit pe profit. stiind ca un scont de 5% se acorda ulterior facturarii.12.5 lei/ EUR.000 lei. a) Contabilizati operatiile la furnizor si la client. costul marfurilor vandute este de 25. 4. valoarea pe bucata este de 150 EUR. Rezolvati urmatorul caz: Societatea INA SA cumpara din import 100 bucati echipamente sportive. rabat 10%.5% si TVA 19%. b) Efectuati operatiunea de regularizare a TVA la sfârsitul lunii curente la furnizor si la client. clientul achita 20% din valoare restul urmeaza sa-l achite in 4 rate lunare succesive. TVA 19%. Factura cuprinde : pretul de livrare 20.6 lei/ EUR. Regularizati TVA in luna aprilie.N este de 3.000 lei.

Teorie si practica privind impunerea veniturilor obtinute in Romania de nerezidenti 17. Teorie si practica privind veniturile din activitati independente 13. Teorie si practica privind impozitele si taxele locale 18. Teorie si practica privind impozitul pe veniturile din cedarea dreptului de folosinta 14. Teorie si practica privind impozitul pe salarii 15. TVA – teorie si practica privind importul de bunuri 7. TVA – teorie si practica privind transferurile si non transferurile 9. Teorie si practica privind accizele 19.6. Studiu de caz privind calculul impozitului pe profit 12. Teorie si practica privind taxele vamale . TVA – Ajustarea taxei pe valoarea adaugata 11. TVA – teorie si practica privind operatiunile triunghiulare 8. Fiscalitatea factorului uman 16. TVA – Regimuri speciale 10.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful