EXERCITII PREGATIRE STAGIARI SISTEM COLECTIV 2010 - CATEGORIA IX – CONSULTANTA FISCALA ACORDATA CONTRIBUABILILOR IMPOZITE DIRECTE Problema 1.

O entitate dispune de urmatoarele informatii: - venituri totale 550.000 lei, din care venituri neimpozabile 0 lei; - cheltuieli totale 600.000 lei, din care cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 75.000 lei. Se cere: a) calculul rezultatului brut, rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net; b) interpretarea rezultatelor. Rezultatul brut = Rezultatul contabil, se calculeaza ca si diferenta intre venituri totale si cheltuieli totale Rez. brut = 550.000 lei – 600.000 lei = 50.000 lei Rezultatul impozabil = Profitul impozabil sau Rezultatul fiscal, se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Rez impozabil = Rez. brut – elemente similare veniturilor + cheltuieli nedeductibile fiscal = 550.000 lei – 600.000 lei + 75.000 lei = 25.000 lei (cheltuieli cu ajustarile sunt nedeductibile fiscal) Impozitul pe profit = Profitul impozabil x cota de impozitare = 25.000 lei x 16% = 4.000 lei Rezultatul net = Rezultatul brut – impozitul pe profit = - 54.000 lei Problema 2. Se considera urmatoarele date: - capitalul social al unei întreprinderi este de 250.000 lei, iar marimea rezervelor legale existente 10.000 lei; - pe parcursul exercitiului financiar N s-au înregistrat venituri totale de 1.100.000 lei, din care venituri neimpozabile 20.000 lei, iar cheltuielile totale (altele decât cele cu impozitul pe profit) sunt în suma de 800.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile fiscal 30.000 lei. Se cere: a) marimea rezervelor legale care se constituie pentru anul N; b) calculul rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net în situatia constituirii numai rezervelor legale determinate la punctul precedent. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare. Profit brut: 1.100.000 – 800.000 = 300.000 lei maxim deductibil 20 % din capitalul social = 250.000 x 20% = 50.000 lei Rezerva legala deductibila: 5% x (300.000 - 20.000 + 30.000) = 15.500 lei

.000 – 47.000 + 712. Profit impozabil = Venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile Deductibilitatea ch de protocol = 2% x (veniturile impozabile-ch aferente ven.cheltuielile cu diurna acordate efectiv pe parcursul perioadei contabile sunt de 80 lei/zi (pe parcursul a 15 zile).000 lei.5 x 15 zile = 487. O entitate dispune de urmatoarele informatii: .500 x 16% = 47.500 lei Impozit pe profit : 294.5 lei / zi este deductibila => 32.000 lei.000 lei.000 Profit brut 170.Rezerva legala totala: 15.cheltuieli totale.cheltuieli totale 230. O entitate cu capital integral privat dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unei perioade contabile: .000 Profit impozabil = 170.000 – 15.000 – Cheltuieli 230.venituri totale 400. exclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit 230. Imp) Venituri impozabile = venituri totale – venituri neimpozabile Venituri impozabile = 350 000 – 15 000 = 335 000 Cheltuieli aferente ven impozabile – ch protocol = 230 000 – 20 000 = 210 000 Deductibilitatea ch cu protocolul: (335 000 – 210 000) x 2% = 2 500 (ch deductibile) 20 000 – 2 500 = 17 500 (ch nedeductibile) Profitul impozabil= 350 000 – 230 000 – 15 000 + 17 500 = 122 500 Impozit = 122 500 x 16% = 19 600 Rezultat net = Profit brut – impozit = 120 000 – 19 600 = 100 400 (profit net) Problema 5.500 + 10. din care cheltuieli de protocol 20.686 lei Problema 4.314 = 142. .000 lei. Se cere determinarea rezultatului net. O entitate dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unui exercitiu financiar: . .712. Diurna = 80 x 15 zile = 1.000 lei.000 -20.000 lei.5 = 170.314 lei Profit net = 170. .000 = 25. din care venituri neimpozabile 15.venituri totale 3.200 lei. dar doar 32. Se cere determinarea rezultatului net.880 le Problema 3.980.000 – 800.000 + 30.5 lei – deductibil iar 712.100.5 x 16% = 27. din care venituri neimpozabile 0 lei.120 lei Profit net: profit brut – impozit pe profit = 300.120 = 252.5 lei nedeductibil. din care venituri din anularea datoriilor în schimbul titlurilor de participare la o persoana juridica 110.venituri totale 350.000 lei.000 – 27. Venituri 400.000 lei (altele decât cele cu impozitul pe profit).500 lei Profit impozabil: total venituri – total cheltuieli – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile = 1.500 = 294.

000 + 29. din care: .300 lei.cheltuieli cu salariile: 300.000 lei. penalitati prevazute în cadrul contractelor economice 2.930 + 8.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.000 = 29.377 lei Problema 6. ...230 x 16% = 188.venituri din vânzarea produselor finite: 800.230 lei Cheltuieli deductibile = 2.000 . Venituri neimpozabile = 110.200. .000 lei.5% = 55 Somaj = 1000 x 0. Cheltuieli totale: 700.venituri salariale 850 lei.300 + 4.980..000 lei.. .000 lei Venituri impozabile = 3. cheltuieli cu sponsorizarile 4. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: . Salariatul nu are nici o persoana în întretinere.000 lei.000 lei = 5. .735 lei Impozit pe profit datorat = 188. ..cheltuieli cu materialele nestocate: 40.720. din care: .770 lei Profit impozabil = 3. Sa se stabileasca salariul net.cifra de afaceri 1.800.300 lei.230 = 1. Se cere stabilirea impozitului pe profit de platit de catre entitate.000 lei.870. .270 lei..677 – 4.690.000 + 4.300 = 184.720.930 lei.230 = 2.000 – 110. amenzi datorate autoritatilor române 8.000 lei.720.000 lei.000 lei Cheltuieli nedeductibile = 12.000.400 lei 20% din impozit datorat = 20% x 188. cheltuieli cu taxa pe valoare adaugata aferenta bunurilor acordate salariatilor sub forma unor avantaje în natura 4.000 lei. . din care: . Venit lunar brut = 850+150 =1000 CAS = 1000 x 10. .29.000 lei. .5% = 105 CASS = 1000 x 5.000 lei. .5% = 5 Salariu impozabil = venit net – deducerea personala Salariu impozabil = 1000-105-55-5 =835 Deducere 250 Salar impozabil = 835-250 = 585 Impozit salariu = 585 x 16% = 95 Salariu net = 835 – 95 = 740 Rest plata = salariu net + ajutor inmormantare = 740 + 1 270 = 2010 Problema 7..venituri din vânzarea ambalajelor: 200.800. Venituri totale: 1.cheltuieli totale (fara cheltuielile cu impozitul pe profit) 2.ajutor de înmormântare 1.230 lei Impozit pe profit = 1.cheltuieli cu ambalajele: 180.677 lei Limita cheltuieli de sponsorizare pentru diminuarea impozitului pe profit : Minimum între : 3‰ din cifra de afaceri = 3‰ x 1. .000 lei. fara ca valoarea bunurilor sa fi fost impozitata prin retinere la sursa. ca urmare a justificarii cu documente. .venituri din reluarea unor ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale: 30.000 – 2.cheltuieli înregistrate în contabilitate care nu au la baza documente justificative 12.179. . Sa se calculeze si înregistreze în contabilitate impozitul pe profit pe baza urmatoarelor date: .179.677 = 37.000 lei.venituri din vânzarea investitiilor financiare pe termen scurt: 170. .

000 lei Venituri totale = 140.000 – 60.000 lei. Impozit pe profit datorat = Max (imp.venituri financiare 50.venituri din exploatare 80.000 lei Problema 9.000 = 400.000 lei.cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.000 lei Rezultatul exerciţiului financiar Venituri financiare – cheltuieli financiare = 50. taxe si varsaminte asimilate: 23.000 + 50.000 lei. Rezultatul exerciţiului din exploatare Venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare = 80. Sa se determine rezultatul entitatii pe tipuri de activitati.000 lei.000 + 5.200.000 lei.cheltuieli cu alte impozite. .000 = 16.000 – 4. Salar brut = 700 + 85 = 785 Cas = 785 * 10.cheltuieli de exploatare 60.000 = -20.000 lei Cheltuieli totale =120.000 lei Rezultatul exerciţiului curent = 80.000 x 5% = 45.cheltuieli cu investitiile financiare pe termen scurt cedate: 150. sporul de vechime de 85 lei. .000 – 700. . Sa se calculeze toate operatiile în legatura cu salariile stiind ca salariul de încadrare este de 700 lei.000) x 16% = 4.000 lei.000 lei Calcul impozit pe profit = (140. precum si impozitul pe profit de platit.000 lei.000 = 40.000 – 60. daca cheltuielile nedeductibile sunt în suma de 5.000 lei.profit 16%.cheltuieli financiare 30.cheltuieli extraordinare 30. .000 lei Rezultatul exerciţiului din activitatea extraordinară Venituri extraordinare – cheltuieli extraordinare = 10.5% = 82 .000 Rezultatul fiscal = Rezultatul contabil + Cheltuieli nedeductibile – Venituri neimpozabile = 500000 + 0 – 30000 = 470000 Impozitul pe profit Impozitul pe profit = 16% * 470000 = 75200 Problema 8.000 lei Rezultat net = 20. .000 lei Profit brut = 20.venituri extraordinare 10. Sa se determine valoarea impozitului pe profit de platit de catre entitate. .000 – 120.000 lei.000 – 30. iar cheltuielile aferente veniturilor sunt de 500. Se cunosc urmatoarele date despre o entitate: .000 = 500. iar salariatul are în întretinere doi copii si sotia. O entitate care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte obtine într-o perioada contabila venituri în suma de 900.000 lei.000 lei.000 lei 5% din veniturile realizate: 900. 5% din venituri) 16%: Profit impozabil = 90.000 lei.000 – 30..000 Problema 10. .000 = 20.000 = 20.000 x 16%=64. Rezultatul contabil = 1.000 – 30. O entitate acorda unui salariat un avans în valoare de 300 lei.000 ***Impozitul pe profit datorat=64.000 => impozit profit = 400.000-500.

000 lei inclusiv.000 lei.270 lei.000 lei plus + 2 % din ce depaseste 200.000 lei.000 mp in zonele montane. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri salariale în suma de 970 lei si are în întretinere sotia care detine cu titlu de proprietate teren agricol în zona de ses cu o suprafata de 11.pentru constructiile si terenurile dobandite intr-un termen de pana la 3 ani inclusiv.5% = 4 Sanatate = 785*5. Terenul este vândut în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 120. in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat. . . Deci se calculeaza toate retinerile pornind de la 970 . indiferent de suprafata.000 lei.5 % = 43 Deducere – are 3 persoane in intretinere – 550 Salar baza de calcul = 785 – (82+4+43) -550 = 106 Impozit salar = 106*16%=17 Salar net = 550 + (106-17)= 639 Avans =300 Rest plata = 339 Contributii unitate Cas 20. Sa se stabileasca salariul net.000 mp in zonele colinare si de ses si de peste 20. b) persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor. . ca urmare a justificarii cu documente. Deducere pentru 2 persoane = 450 Se calculeaza la fel ca problema precedenta Problema 12. impozitul este de 6. inclusiv salariul net (2 persoane în întretinere).Somaj individual = 785* 0. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: . plantelor decorative si ciupercilor. Sa se stabileasca impozitul de platit de catre persoana fizica ca urmare a transferului dreptului de proprietate si care este destinatia acetuia? . O persoana fizica detine în proprietate un teren dobândit în anul 2000.8% = 163 Somaj = 4 Sanatate =41 Fond fnuass = 7 Fond risc&accidente = 7 Fond garantare = 2 problema 11. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200. legumelor si zarzavaturilor in sere. Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere: a) persoanele fizice care detin terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10.ajutor de înmormântare 1. 6 Problema 13. impozitul este de 3 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200. E aceeasi problema ca nr. Sa se calculeze contributiile datorate de angajat pentru un salariu negociat de 636 lei.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui. precum si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere.000 lei.venituri salariale 850 lei. nu i se acorda nici o deducere suplimentara pentru nevasta Problema 14. Sa se stabileasca salariul net. din cultivarea si din valorificarea arbustilor.000 mp. pretul de achizitie fiind de 7.

accize aferente consumului necomercial 0.000 ţigarete = 50*5.3840.pretul maxim este de 5. impozitul este de 2 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200.000 lei inclusiv. cu o cota de 25% aplicata asupra venitului net.25 * 4. in bani si/sau in natura. (9000-600)*25% = 2100 – impozit final IMPOZITE INDIRECTE Problema 1.000 lei. Acciza ad valorem/1. pretul de achizitie fiind de 500. pentru tigari Marlboro.acciza minima este de 31. O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei persoane fizice într-o luna calendaristica.13 . sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei. TVA aferenta energiei electrice consumata = 90 kw x 0.1*96% = 244. Sa se stabileasca impozitul pe venit de platit de catre persoana fizica. impozitul este de 4.10 = 128. Art 77 Veniturile din jocuri de noroc se impun.. energie electrica.curs euro este: 1 euro = 4. se plateste acciza minima. dar nu mai putin de 96% din acciza totala pentru tigarete.000 lei.2 lei. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200.10 RON. Nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc.pentru constructiile si terenurile dobandite la o data mai mare de 3 ani. O persoana fizica obtine un venit dintr-un joc de noroc în suma de 9. Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata în factura fiscala. (7) Impozitul stabilit in conditiile alin. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem este mai mica decat acciza minima. Pentru tigarete. prin retinerea la sursa. Sa se calculeze impozitul ce trebuie platit de catre persoana fizica si care este destinatia acestuia? Impozit = 6000 + [(750000-200000)*2%] = 6000+11000 = 17000 Problema 16.80lei Acciza minimă = 31. b) o cota de 50% se face venit la bugetul unitatilor administrativ-teritoriale pe teritoriul carora se afla bunurile imobile ce au facut obiectul instrainari Problema 15. de la acelasi organizator sau platitor într-o singura zi.25 euro/1000 tigarete.2944 lei TVA aferenta accizei necomerciale = 0.000 lei. . iar factura fiscala contine urmatoarele informatii: consum 90 Kwh. .000 lei plus + 1 % din ce depaseste 200. care reprezinta acciza minima. realizate de contribuabil: a) pentru fiecare premiu. în 2 octombrie 2006. Venitul net se calculeaza la nivelul castigurilor realizate intr-o zi de la acelasi organizator sau platitor. O persoana fizica detine în proprietate o casa dobândita în anul 2006. (1) si (3) se distribuie astfel: a) o cota de 50% se face venit la bugetul consolidat. acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem. Se cunosc urmatoarele date: .2 lei * 24% = 0.3424 lei Problema 2. Casa este vânduta în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 750. Sa se determine acciza datorata.000 lei.000 lei 120000 * 2% = 2400 lei Art 77 al. b) pentru castigurile din jocuri de noroc.048 lei TOTAL TVA = 8.3840 lei x 24%=8.1 RON/pachet (20 tigarete). pret unitar fara TVA 0.

400 lei Total TVA datorată 9.000 lei – taxabil TVA 24% = 8.400 lei Chiria percepută = 10. Problema 6.50 kg/1. sa se calculeze marimea obligatiei datorate bugetului. în magaziile sale. a fost de 75% / 25%.500 l cu o densitate de 0. în cadrul cantinei s-au organizat pe parcursul lunii trecute 2 nunti. 35.000*8/20 = 10.500.500.d.Problema 3.000 lei.v.000 = 612. publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene .500 lei 35.741 si respectiv. ????????? Daca venitul este de xxx nu inteleg de ce nu inmultesc cu cotele de tva 9 sau 24 .000=52. Din acestea 12/20 apartin acesteia.000 * 25% = 6. Sa se calculeze TVA aferenta venitului obtinut.p. TVA 25.302 euro x3. Sectia de Productie Gaze Roman este singura sectie care a vândut condens în luna martie 2007.000 – 87. 700.000 lei cazare . 35500 litri*0. astfel: 35.5334 le i / euro = =743. 08 RON Problema 4. 215.400 * 6% = 624 lei TVA colectată aferentă chiriei = 624 * 24% = 149. acesta reprezentând 12. în urma carora s-au realizat venituri de 35. clienti ai cantinei.740.5755 tone*4 euro/tona=210. O institutie publica a depozitat. Chiria practicata pentru depozitare a fost de 6% din valoarea bunurilor depozitate. A avut de colectat TVA institutia publica? Daca da. Hotelul „Palace” a realizat într-o perioada de pe urma activitatii de cazare un venit de 700 mil.741=26305.50+26270=52. iar cursul euro este stabilit in prima zi lucratore a lunii octombrie din anul precedent.000 lei micul dejun 700. La sfârsitul fiecarei perioade contabile. 25. În cadrul SNGN ROMGAZ SA SUC. Filitelnic si Danes. Se stie ca proportia veniturilor realizate de la studenti / persoane din afara universitatii. Conform Codului Fiscal la art.000 * 12. sefii celor 3 sectii trimit Serviciului Contabilitate al Sucursalei Medias situatia condensului captat în acea luna.5% = 87.000.500.250 lei – taxabil TVA 24% = 1.000 lei. În cursul lunii trecute aceasta a realizat din activitatea principala desfasurata de cantina (servirea prânzului) venituri de 25.5755 tone Atunci impozitul pe titei= 52.50 Kg 35500 litri*0. Pe baza celor 2 avize de însotire a marfii constatam ca au fost efectuate doua vânzari.000 * 75% = 18.575.575. Datoreaza TVA Universitatea „X” pentru activitatea desfasurata de cantina? Daca da.740=26270 kg Total=26305.000 *100%= 35.750 lei – venit neimpozabil d. În pretul de cazare este inclus si costul micului dejun.50 kg Total tone=52. ????????????????? Valoarea bunurilor depozitate: 26. lei. iar restul sunt ale unei societati comerciale din zona. Sa se determine impozitul pe titei suportat de catre entitate. De asemenea. într-o perioada.000 lei.500 l cu o densitate de 0.70 lei. bunuri în valoare totala de 26.900 lei Problema 5. se cere sa se calculeze marimea acesteia. MEDIAS sunt trei sectii care produc condensat de gaz natural: Roman.000. impozitul datorat pentru titei este de 4 euro/tona.5%. Universitatea „X” dispune de o cantina proprie.

L.483.935.100 lei Venituri din servicii prestate: 563.453.080. Un Grup Scolar a realizat în atelierele proprii geamuri si usi din lemn în valoare totala de 26. venituri de 890.000 lei Tva aferent mic dejun = 87.340 lei Pro -rata definitiva pentru anul precedent = 20% TVA colectata de unitate = 169. care este marimea acesteia? Art 141 CF . a comercializat într-o perioada bunuri second-hand.scutiri . TVA 106. Sa se precizeze valoarea taxei pe valoarea adaugata colectata.000 lei din care 276. o) din CF activitatile specifice posturilor publice de radio si Tv. b) sa se precizeze valoarea TVA datorata sau achitata pentru bunurile si serviciile achizitionate. de pe urma productiei de programe de televiziune. in cazul in care nu se poate tine evidenta separata pe activitati TVA-ulse deduce pe baza de prorata. 141 lit. altele decâtactivităţile de natură comercială sunt scutite de taxa.468 lei Problema 8.015.R.C.000 lei. Pro-rata = raport intre suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu dreptde deducere si suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu si fara dreptde deducere. TVA 169.000 lei. Marja profitului = Pret vanzare – pret cumparare = 13000 Pret vanzare = 75000 Pret cumparare = 62 000 TVA aferenta marjei = 13000 x24/124 = 2516 Problema 9.000 lei. fiind produse finite. „X” S.L. „X” S.Tva aferent cazarii = 612..970 lei Total Venituri 1.87 Tva aferent venitului obtinut = 72. Datoreaza TVA aceasta unitate de învatamânt pentru produsele realizate? Daca da. exclusiv TVA 75.000 lei.87 lei Problema 7.000 lei.070 lei TVA datorata/achitata = 92. În aceeasi perioada s-a încasat de la diverse firme beneficiare suma de 563.24 = 16. Pentru desfasurarea activitatii casa de productie a achizitionat bunuri si a beneficiat de servicii în valoare de 486.483.000 lei.070 lei TVA Cheltuileli cu bunuri si servicii:486.Conform art. aferenta livrarilor efectuate de catre S.340 lei = 18. Venituri din productie programe: 890. persoana impozabila revânzatoare.500.000 / 1.970 lei = 276. Casa de productie „Tudor” a realizat într-o perioada fiscala. Pretul de cumparare al acestora a fost de 62. S.R. Persoanele impozabile cu regim mixt sunt acelea care desfasoara activitati cu drept de deduceresi fara drept de deducere. Acestea au rezultat ca urmare a orelor practice efectuate de elevi si sunt destinate vânzarii.000 lei.C.000.340 lei TVA cu drept de deducere = 20% x 92. TVA 92.2 se cere: a) sa se calculeze marimea TVA colectata de unitate.000 lei + 106. achizitia efectuându-se de la persoane ce nu sunt înregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata. TVA 19%. pret de vânzare.000 lei.000 / 9% = 55. c) sa se stabileasca si înregistreze în contabilitate decontul de TVA.000 lei pentru spoturi publicitare realizate. Stiind ca pro-rata definitiva a anului precedent a fost de 0.

precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati.000 lei. 84/1995. efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate. Livrare [623000 . cu modificarile si completarile ulterioare. TVA 19%. formarea profesionala a adultilor. Problema 10. Pentru marfurile furnizate se acorda clientului la data livrarii o remiza de 5%.(623000 *5%)] * 24% = 591850*24%=142044 colectata Aceeasi suma se deduce . republicata. Un furnizor livreaza unui client marfuri în valoare de 623.activitatea de invatamant prevazuta in Legea invatamantului nr. Sa se calculeze taxa pe valoarea adaugata colectata/deductibila aferenta marfurilor livrate/primite.

Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. atunci când apartamentul este considerat a doua. Din Alba Iulia solicita utilizarea temporara a unui loc public în suprafata de 4 mp. În prezent. 19 apartamente si fara lift (zona C). Sa se calculeze impozitul datorat de agentul economic cu titlu de impozit pe cladiri. situat în zona B. . respectiv a patra proprietate. situat în zona C.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. valoarea de inventar este de 18. având o suprafata utila de 66. Apartamentului i-a fost schimbata destinatia din spatiu de locuit în spatiu comercial. Problema 2. Problema 3. cu 20 de apartamente. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1975. Un agent economic detine o cladire ce a fost reevaluata în anul 2006. având o suprafata utila de 66. În scopul comercializarii de produse în piata agroalimentara din Centru. Problema 4.IMPOZITE SI TAXE LOCALE Problema 1. a treia. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. Problema 6. Problema 5. fara lift.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 3 etaje si cu 8 de apartamente. Organizatorii unui spectacol artistic dedicat Zilei Europei au obtinut încasari din vânzarea biletelor de intrare în suma de 700 lei. Sa se determine taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului pe mese. având o suprafata utila de 66. Sa se calculeze impozitul pe spectacole pe care trebuie sa îl achite organizatorii spectacolului bugetului local. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. Ioan P. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.000 lei. tarabe si alte spatii din piata.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.

categoria de folosinta – livada. Problema 10. . în zona A. Un agent economic din Bucuresti utilizeaza un afis de 5.anul constructiei . având suprafata construita desfasurata de 36 mp. Se mai cunosc urmatoarele date: . Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. în extravilanul municipiului Alba Iulia. . Problema 8. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.1963. . O persoana domiciliata în Alba Iulia detine o motocicleta cu atas. ocupat cu vii. Sa se calculeze impozitul pe mijlocul de transport respectiv. Problema 11. Problema 9.Problema 7. O persoana detine un teren în Alba Iulia(localitate de rangul II) despre care se stiu urmatoarele: .amplasare – zona C.suprafata terenului . O persoana detine un teren în suprafata de 112 mp. precum si anexe cu pereti exteriori din caramida arsa în suprafata de 45 mp fara instalatii.73 m . care are capacitatea cilindrica de 500 cmc. O persoana detine în Alba Iulia o casa cu parter din caramida arsa. Casa are si o pivnita tencuita în suprafata de 12 mp.zona în cadrul localitatii – A.1200 mp Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. cu instalatii.

minorul S.S.80 m latime în scop de reclama si publicitate. nascut la data de 15. casatoria încheiata la data de 12. însa a solicitat. 25 a Notarului Public J.02. 5278 încheiat în data de 15.F. În legatura cu taxa judiciara de timbru emiteti o posibila solutie. solicita executarea silita a imobilului debitorului B. sa se stabileasca modalitatea de pastrare a legaturii personale cu minorul. nu s-a opus la admiterea actiunii. Pârâtul. pe calea cererii reconventionale.11.L. sa fie încredintat reclamantei.F. prin întâmpinare. din vina ambilor soti.N de catre Politia Bucuresti solicitând sa se dispuna . în sensul de a fi obligata reclamanta – pârâta reconventionala sa îl dea pe minor la domiciliul lui de doua ori pe luna. solicitând sa se anuleze contractul de vânzare-cumparare.C. a chemat în judecata pe pârâtul B. Problema 13. Acest afis este amplasat în cartierul Cetate al municipiului Alba Iulia. pentru realizarea creantei de 50000 lei. Vîlcea. respectiv acela de B. spre crestere si educare. cu privire la imobilul înscris în Cartea Funciara nr. sa se încuviinteze ca reclamanta sa-si reia numele avut anterior casatoriei. solicitând sa se declare desfacuta. începând de la data introducerii actiunii si pâna la majorat.B. Problema 12. a formulat plângere civila împotriva procesului verbal de constatare si sanctionare a contraventiei seria BX nr.04. a chemat în judecata pe pârâtul S.2003 si sa fie obligat pârâtul la plata unei pensii de întretinere lunare în favoarea acestuia. precum si în vacantele scolare.N si autentificat prin încheierea nr. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru.N. top 300 si sa dispuna restabilirea situatiei anterioare de C. formuleaza contestatie la executare sustinând ca nu datoreaza decât 30000 lei. Comentati aceasta speta. Creditorul S.C..lungime si 4. Problema 15. Reclamanta S.S.C.04. Problema 14. de vinerea si pâna duminica. Debitorul B. 51242 Bucuresti nr. Petentul S. Reclamantul T.2004 si înregistrata sub numarul 1435 în Registrul starii civile al orasului Rm.. în sensul reînscrierii în aceasta a dreptului de proprietate al reclamantului.F. încheiat între parti la data de 05. Sa se calculeze taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate datorate de catre agentul economic respectiv bugetului local al municipiului Alba Iulia.L.

salariu realizat 2.000 lei. cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea stocurilor de marfuri 4. Se cere: determinare rezultatului contabil. .000 lei.000 lei.000 lei. Deteminati regimul conabil si fiscal al datoriilor salariale si sociale ale societatii. cumulat de la inceputul anului: .000 lei. 3. asigurare viata 100 lei. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru. norma de lucru de 8 ore.000 lei. Are o persoana in intretinere. impozitarea profitului.200 lei.Venituri totale 300. abonament fitness 100 lei. trecerea de la rezultatul contabil la rezultatul fiscal.Cifra de afaceri a firmei 250.000 lei. 2. venituri rezultate din anularea ajustarilor pentru deprecierea imobilizarilor 5.000 lei. numarul orelor lucrate 160. din care: dividende primite 20. tichete de masa 15 zile *9 lei/zi. cu sotia si 4 copii in intretinere.000 lei. numarul de zile lucratoare 22. cheltuieli cu dobanzile aferente creditelor primite de la institutii nespecializate 15. .000 lei. . din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului I 20. SC INA SA prezinta la 30 iunie N urmatoarea situatie a veniturilor si cheltuielilor. cheltuieli de publicitate pe baza de contract 10. cheltuieli cu amenzile si penalitatile datorate bugetului de stat 6. determinarea rezultatului net si contabilizarea impozitului pe profit.Capitalul social al firmei 200.000 lei.5%. Angajatul Stancu Vlad.400 lei. cheltuieli de sponsorizare 14. . concediu de odihna 600 lei. gradul de indatorare este 2. spor de conducere 20%. amortizarea fiscala 2. 1. Salariatul Vasile Doru este încadrat cu un salariu de 2.5. cheltuieli cu amortizarea contabila 3.000 lei. Se cer calculele si înregistrarile contabile aferente. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0.000 lei. ajutor deces 500 lei.000 lei.Rezerva legala constituita in anii precedenti 38.000 lei. a obtinut urmatoarele venituri in luna mai: salariu brut de incadrare 2.Cheltuieli totale 220. Impozitul platit pana la aceasta data 15.000 lei. restul reprezinta concediu fara plata.anularea acestuia si sa fie exonerat de plata amenzii ce i s-a aplicat.640 lei.000 lei.5%. . Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0. cheltuieli de protocol 6.

TVA – teorie si practica privind livrarea de bunuri 3. Societatea comerciala INA SA platitoare de TVA si de impozit pe profit. stiind ca soldul initial al contului 4424 este în ambele de 560 lei. 5.01. vinde în aprilie bunuri din productia proprie (mobilier) in valoare de 30. Conform contractului.5% si TVA 19%. Teme de referat/Studii de caz 1. TVA – teorie si practica privind prestarea de servicii. Cu ocazia intocmirii declaratiei vamale de import se calculeaza si se platesc in vama: taxa vamala 10%.000 lei.000 lei.12. rabat 10%. Rezolvati urmatorul caz: Societatea INA SA cumpara din import 100 bucati echipamente sportive.6 lei/ EUR. Cursul valutar de schimb la data întocmirii declaratiei este de 3. b) Efectuati operatiunea de regularizare a TVA la sfârsitul lunii curente la furnizor si la client. Efectuati calculele si înregistrarile in aprilie si mai. Factura cuprinde : pretul de livrare 20. TVA 19%. a) Contabilizati operatiile la furnizor si la client. 4. 6. la 31. TVA – teorie si practica privind achizitiile de bunuri 5. stiind ca SID 4424 este de 1. Regularizati TVA in luna aprilie. clientul achita 20% din valoare restul urmeaza sa-l achite in 4 rate lunare succesive.000 lei.3 lei/EUR. la ridicare mobilierului. stiind ca un scont de 5% se acorda ulterior facturarii.000 lei.4. TVA 19% cu plata in rate.5 lei/ EUR. comision vamal 0. Rezolvati urmatorul caz: SC INA SA vinde mobilier la SC ARO SA. Dobanda este de 10%. TVA – teorie si practica privind serviciile .N+1) este de 3. valoarea pe bucata este de 150 EUR.N este de 3. costul marfurilor vandute este de 25. iar la data platii (10. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 2.

Fiscalitatea factorului uman 16. TVA – teorie si practica privind importul de bunuri 7. Teorie si practica privind veniturile din activitati independente 13. TVA – teorie si practica privind operatiunile triunghiulare 8. TVA – Regimuri speciale 10. Teorie si practica privind taxele vamale . Teorie si practica privind impozitul pe salarii 15. Teorie si practica privind impunerea veniturilor obtinute in Romania de nerezidenti 17. TVA – Ajustarea taxei pe valoarea adaugata 11.6. TVA – teorie si practica privind transferurile si non transferurile 9. Teorie si practica privind accizele 19. Studiu de caz privind calculul impozitului pe profit 12. Teorie si practica privind impozitul pe veniturile din cedarea dreptului de folosinta 14. Teorie si practica privind impozitele si taxele locale 18.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful