EXERCITII PREGATIRE STAGIARI SISTEM COLECTIV 2010 - CATEGORIA IX – CONSULTANTA FISCALA ACORDATA CONTRIBUABILILOR IMPOZITE DIRECTE Problema 1.

O entitate dispune de urmatoarele informatii: - venituri totale 550.000 lei, din care venituri neimpozabile 0 lei; - cheltuieli totale 600.000 lei, din care cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt 75.000 lei. Se cere: a) calculul rezultatului brut, rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net; b) interpretarea rezultatelor. Rezultatul brut = Rezultatul contabil, se calculeaza ca si diferenta intre venituri totale si cheltuieli totale Rez. brut = 550.000 lei – 600.000 lei = 50.000 lei Rezultatul impozabil = Profitul impozabil sau Rezultatul fiscal, se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Rez impozabil = Rez. brut – elemente similare veniturilor + cheltuieli nedeductibile fiscal = 550.000 lei – 600.000 lei + 75.000 lei = 25.000 lei (cheltuieli cu ajustarile sunt nedeductibile fiscal) Impozitul pe profit = Profitul impozabil x cota de impozitare = 25.000 lei x 16% = 4.000 lei Rezultatul net = Rezultatul brut – impozitul pe profit = - 54.000 lei Problema 2. Se considera urmatoarele date: - capitalul social al unei întreprinderi este de 250.000 lei, iar marimea rezervelor legale existente 10.000 lei; - pe parcursul exercitiului financiar N s-au înregistrat venituri totale de 1.100.000 lei, din care venituri neimpozabile 20.000 lei, iar cheltuielile totale (altele decât cele cu impozitul pe profit) sunt în suma de 800.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile fiscal 30.000 lei. Se cere: a) marimea rezervelor legale care se constituie pentru anul N; b) calculul rezultatului impozabil, impozitului pe profit si a rezultatului net în situatia constituirii numai rezervelor legale determinate la punctul precedent. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare. Profit brut: 1.100.000 – 800.000 = 300.000 lei maxim deductibil 20 % din capitalul social = 250.000 x 20% = 50.000 lei Rezerva legala deductibila: 5% x (300.000 - 20.000 + 30.000) = 15.500 lei

500 lei Profit impozabil: total venituri – total cheltuieli – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile = 1.000 lei.5 lei nedeductibil. O entitate cu capital integral privat dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unei perioade contabile: .000 – 27.5 lei / zi este deductibila => 32.120 lei Profit net: profit brut – impozit pe profit = 300.880 le Problema 3.000 – 47. .000 lei.980. Imp) Venituri impozabile = venituri totale – venituri neimpozabile Venituri impozabile = 350 000 – 15 000 = 335 000 Cheltuieli aferente ven impozabile – ch protocol = 230 000 – 20 000 = 210 000 Deductibilitatea ch cu protocolul: (335 000 – 210 000) x 2% = 2 500 (ch deductibile) 20 000 – 2 500 = 17 500 (ch nedeductibile) Profitul impozabil= 350 000 – 230 000 – 15 000 + 17 500 = 122 500 Impozit = 122 500 x 16% = 19 600 Rezultat net = Profit brut – impozit = 120 000 – 19 600 = 100 400 (profit net) Problema 5.venituri totale 3.000 Profit brut 170.686 lei Problema 4.000 – 800.500 = 294.5 x 15 zile = 487. din care venituri neimpozabile 15. din care cheltuieli de protocol 20.000 Profit impozabil = 170. Se cere determinarea rezultatului net.venituri totale 350. O entitate dispune de urmatoarele informatii pe parcursul unui exercitiu financiar: . Se cere determinarea rezultatului net. O entitate dispune de urmatoarele informatii: .Rezerva legala totala: 15.000 – 15.500 + 10.000 lei.200 lei.5 lei – deductibil iar 712.5 x 16% = 27.000 lei.500 x 16% = 47.cheltuieli totale.000 lei. dar doar 32. .000 lei.000 lei (altele decât cele cu impozitul pe profit).000 = 25. din care venituri neimpozabile 0 lei.000 -20. .314 lei Profit net = 170.100.cheltuieli totale 230.venituri totale 400.500 lei Impozit pe profit : 294.314 = 142. Profit impozabil = Venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile Deductibilitatea ch de protocol = 2% x (veniturile impozabile-ch aferente ven.000 lei.000 – Cheltuieli 230. Venituri 400. exclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit 230. din care venituri din anularea datoriilor în schimbul titlurilor de participare la o persoana juridica 110. .712.5 = 170.000 + 30.120 = 252. Diurna = 80 x 15 zile = 1.000 + 712.cheltuielile cu diurna acordate efectiv pe parcursul perioadei contabile sunt de 80 lei/zi (pe parcursul a 15 zile).

.400 lei 20% din impozit datorat = 20% x 188.230 lei Impozit pe profit = 1.720. .000 lei.000. cheltuieli cu sponsorizarile 4. . ca urmare a justificarii cu documente. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: .5% = 5 Salariu impozabil = venit net – deducerea personala Salariu impozabil = 1000-105-55-5 =835 Deducere 250 Salar impozabil = 835-250 = 585 Impozit salariu = 585 x 16% = 95 Salariu net = 835 – 95 = 740 Rest plata = salariu net + ajutor inmormantare = 740 + 1 270 = 2010 Problema 7.000 = 29. .. . . .ajutor de înmormântare 1. Venituri neimpozabile = 110.677 – 4.200. din care: .735 lei Impozit pe profit datorat = 188.venituri din vânzarea ambalajelor: 200.cheltuieli cu ambalajele: 180. Venit lunar brut = 850+150 =1000 CAS = 1000 x 10. Sa se calculeze si înregistreze în contabilitate impozitul pe profit pe baza urmatoarelor date: .150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui.230 x 16% = 188.venituri salariale 850 lei..5% = 55 Somaj = 1000 x 0.690.000 lei.800.000 lei. .677 = 37. . penalitati prevazute în cadrul contractelor economice 2. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere..300 lei.800.270 lei.000 lei Venituri impozabile = 3.cheltuieli cu materialele nestocate: 40.377 lei Problema 6. .000 lei.venituri din vânzarea produselor finite: 800.5% = 105 CASS = 1000 x 5.venituri din vânzarea investitiilor financiare pe termen scurt: 170.179. .000 – 2..980. . amenzi datorate autoritatilor române 8. fara ca valoarea bunurilor sa fi fost impozitata prin retinere la sursa. cheltuieli cu taxa pe valoare adaugata aferenta bunurilor acordate salariatilor sub forma unor avantaje în natura 4.000 + 4. Venituri totale: 1.930 lei.720.677 lei Limita cheltuieli de sponsorizare pentru diminuarea impozitului pe profit : Minimum între : 3‰ din cifra de afaceri = 3‰ x 1.000 lei. Se cere stabilirea impozitului pe profit de platit de catre entitate. din care: .000 – 110.930 + 8.cheltuieli totale (fara cheltuielile cu impozitul pe profit) 2.venituri din reluarea unor ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale: 30.000 lei.770 lei Profit impozabil = 3.870..000 lei.300 = 184. Sa se stabileasca salariul net. . din care: .230 lei Cheltuieli deductibile = 2.cifra de afaceri 1.000 lei.000 lei.000 lei Cheltuieli nedeductibile = 12.000 lei.000 lei = 5.000 lei. Cheltuieli totale: 700.29.179.cheltuieli înregistrate în contabilitate care nu au la baza documente justificative 12.000 lei.300 lei.230 = 1.cheltuieli cu salariile: 300.300 + 4.230 = 2. . .000 + 29.720..000 .

000 lei 5% din veniturile realizate: 900.000 ***Impozitul pe profit datorat=64.000 => impozit profit = 400. ..000 lei Cheltuieli totale =120.000 lei.000 lei Rezultatul exerciţiului financiar Venituri financiare – cheltuieli financiare = 50.000 = 40.5% = 82 .000 lei.venituri din exploatare 80. Sa se determine valoarea impozitului pe profit de platit de catre entitate.000 lei. Se cunosc urmatoarele date despre o entitate: .venituri financiare 50. Impozit pe profit datorat = Max (imp. .200.cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.cheltuieli cu investitiile financiare pe termen scurt cedate: 150. 5% din venituri) 16%: Profit impozabil = 90. precum si impozitul pe profit de platit. taxe si varsaminte asimilate: 23.000 lei Rezultatul exerciţiului din activitatea extraordinară Venituri extraordinare – cheltuieli extraordinare = 10.000 lei Rezultatul exerciţiului curent = 80.000 – 30. O entitate acorda unui salariat un avans în valoare de 300 lei. Rezultatul contabil = 1.000 lei.000 lei.000 lei.000 + 5.cheltuieli extraordinare 30. .000 x 5% = 45. . Sa se calculeze toate operatiile în legatura cu salariile stiind ca salariul de încadrare este de 700 lei.000 lei.000 = 20.venituri extraordinare 10. .000 – 4. Rezultatul exerciţiului din exploatare Venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare = 80.000 = 500.000 = 400.000 lei Problema 9.000 lei.000 + 50.cheltuieli de exploatare 60. sporul de vechime de 85 lei. . daca cheltuielile nedeductibile sunt în suma de 5.000 lei.000 – 60. O entitate care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte obtine într-o perioada contabila venituri în suma de 900.000 – 120.000 = 20. iar cheltuielile aferente veniturilor sunt de 500. Sa se determine rezultatul entitatii pe tipuri de activitati.000 – 60.000 lei Calcul impozit pe profit = (140.000 lei Profit brut = 20.000 lei Venituri totale = 140.000 lei.000-500. iar salariatul are în întretinere doi copii si sotia.profit 16%.000 lei.000) x 16% = 4. Salar brut = 700 + 85 = 785 Cas = 785 * 10.000 – 700.000 Rezultatul fiscal = Rezultatul contabil + Cheltuieli nedeductibile – Venituri neimpozabile = 500000 + 0 – 30000 = 470000 Impozitul pe profit Impozitul pe profit = 16% * 470000 = 75200 Problema 8.000 – 30.000 x 16%=64.000 = -20.000 lei Rezultat net = 20.cheltuieli cu alte impozite.000 Problema 10. .000 lei.000 – 30.000 = 16.cheltuieli financiare 30.

000 mp in zonele montane.000 lei.000 mp. Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri: .000 mp in zonele colinare si de ses si de peste 20. . Deci se calculeaza toate retinerile pornind de la 970 . plantelor decorative si ciupercilor. Terenul este vândut în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 120.000 lei.000 lei. b) persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor.pentru constructiile si terenurile dobandite intr-un termen de pana la 3 ani inclusiv. O persoana fizica detine în proprietate un teren dobândit în anul 2000. Sa se stabileasca impozitul de platit de catre persoana fizica ca urmare a transferului dreptului de proprietate si care este destinatia acetuia? . impozitul este de 3 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200.5% = 4 Sanatate = 785*5.venituri salariale 850 lei.8% = 163 Somaj = 4 Sanatate =41 Fond fnuass = 7 Fond risc&accidente = 7 Fond garantare = 2 problema 11.ajutor de înmormântare 1. Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere: a) persoanele fizice care detin terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10. precum si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole. nu i se acorda nici o deducere suplimentara pentru nevasta Problema 14. 6 Problema 13. ca urmare a justificarii cu documente.000 lei. . Sa se stabileasca salariul net. legumelor si zarzavaturilor in sere. Sa se calculeze contributiile datorate de angajat pentru un salariu negociat de 636 lei. E aceeasi problema ca nr.000 lei plus + 2 % din ce depaseste 200.Somaj individual = 785* 0. Deducere pentru 2 persoane = 450 Se calculeaza la fel ca problema precedenta Problema 12. Salariatul nu are nici o persoana în întretinere. pretul de achizitie fiind de 7.150 lei reprezentând cadou cu ocazia Pastelui. . Un angajat al unei entitati obtine într-o luna urmatoarele venituri salariale în suma de 970 lei si are în întretinere sotia care detine cu titlu de proprietate teren agricol în zona de ses cu o suprafata de 11. inclusiv salariul net (2 persoane în întretinere).000 lei inclusiv. din cultivarea si din valorificarea arbustilor. impozitul este de 6.270 lei. in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat.5 % = 43 Deducere – are 3 persoane in intretinere – 550 Salar baza de calcul = 785 – (82+4+43) -550 = 106 Impozit salar = 106*16%=17 Salar net = 550 + (106-17)= 639 Avans =300 Rest plata = 339 Contributii unitate Cas 20. indiferent de suprafata. Sa se stabileasca salariul net.

000 lei. care reprezinta acciza minima. O entitate de distributie a energiei electrice a livrat unei persoane fizice într-o luna calendaristica.000 lei plus + 1 % din ce depaseste 200.acciza minima este de 31. b) o cota de 50% se face venit la bugetul unitatilor administrativ-teritoriale pe teritoriul carora se afla bunurile imobile ce au facut obiectul instrainari Problema 15. acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem. iar factura fiscala contine urmatoarele informatii: consum 90 Kwh. impozitul este de 2 % daca valoarea tranzactiei este de pana la 200.curs euro este: 1 euro = 4.10 = 128. .000 lei. Acciza ad valorem/1.2 lei. impozitul este de 4. prin retinerea la sursa. de la acelasi organizator sau platitor într-o singura zi. (1) si (3) se distribuie astfel: a) o cota de 50% se face venit la bugetul consolidat. sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei. pret unitar fara TVA 0.3840.000 lei. in bani si/sau in natura.2 lei * 24% = 0.000 lei 120000 * 2% = 2400 lei Art 77 al. Art 77 Veniturile din jocuri de noroc se impun.1*96% = 244.pentru constructiile si terenurile dobandite la o data mai mare de 3 ani. pentru tigari Marlboro. (7) Impozitul stabilit in conditiile alin. . Sa se stabileasca impozitul pe venit de platit de catre persoana fizica. (9000-600)*25% = 2100 – impozit final IMPOZITE INDIRECTE Problema 1. O persoana fizica obtine un venit dintr-un joc de noroc în suma de 9. TVA aferenta energiei electrice consumata = 90 kw x 0.13 . Se cunosc urmatoarele date: . se plateste acciza minima. O persoana fizica detine în proprietate o casa dobândita în anul 2006.3424 lei Problema 2. Sa se determine taxa pe valoarea adaugata mentionata în factura fiscala. în 2 octombrie 2006.2944 lei TVA aferenta accizei necomerciale = 0. in cazul in care valoarea tranzactiei depaseste 200. realizate de contribuabil: a) pentru fiecare premiu.048 lei TOTAL TVA = 8. dar nu mai putin de 96% din acciza totala pentru tigarete.pretul maxim este de 5.000 lei inclusiv.1 RON/pachet (20 tigarete)..25 * 4. Pentru tigarete.80lei Acciza minimă = 31. cu o cota de 25% aplicata asupra venitului net. accize aferente consumului necomercial 0. energie electrica.3840 lei x 24%=8.000 ţigarete = 50*5. Nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc. Sa se determine acciza datorata.10 RON.000 lei. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem este mai mica decat acciza minima. Casa este vânduta în anul 2007 pentru un pret de vânzare de 750. Sa se calculeze impozitul ce trebuie platit de catre persoana fizica si care este destinatia acestuia? Impozit = 6000 + [(750000-200000)*2%] = 6000+11000 = 17000 Problema 16. b) pentru castigurile din jocuri de noroc. pretul de achizitie fiind de 500. Venitul net se calculeaza la nivelul castigurilor realizate intr-o zi de la acelasi organizator sau platitor.25 euro/1000 tigarete.

000*8/20 = 10.000 lei cazare . O institutie publica a depozitat. se cere sa se calculeze marimea acesteia. Hotelul „Palace” a realizat într-o perioada de pe urma activitatii de cazare un venit de 700 mil.70 lei. bunuri în valoare totala de 26. ????????????????? Valoarea bunurilor depozitate: 26.000 – 87. în magaziile sale.000.000 lei. sefii celor 3 sectii trimit Serviciului Contabilitate al Sucursalei Medias situatia condensului captat în acea luna. în urma carora s-au realizat venituri de 35.741=26305.400 * 6% = 624 lei TVA colectată aferentă chiriei = 624 * 24% = 149.000 lei.5% = 87. Problema 6. De asemenea. 35. Filitelnic si Danes. Conform Codului Fiscal la art.5755 tone Atunci impozitul pe titei= 52.50 kg Total tone=52.000 lei micul dejun 700.500.000=52.5%. Universitatea „X” dispune de o cantina proprie. Sa se determine impozitul pe titei suportat de catre entitate.000 lei – taxabil TVA 24% = 8. În cursul lunii trecute aceasta a realizat din activitatea principala desfasurata de cantina (servirea prânzului) venituri de 25. În cadrul SNGN ROMGAZ SA SUC.500.50 kg/1. 700.5334 le i / euro = =743.d. La sfârsitul fiecarei perioade contabile.000. publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene . iar cursul euro este stabilit in prima zi lucratore a lunii octombrie din anul precedent. acesta reprezentând 12.500 l cu o densitate de 0.5755 tone*4 euro/tona=210. MEDIAS sunt trei sectii care produc condensat de gaz natural: Roman.000 lei. Sa se calculeze TVA aferenta venitului obtinut.Problema 3.v.000 * 75% = 18. Sectia de Productie Gaze Roman este singura sectie care a vândut condens în luna martie 2007.000 *100%= 35. 08 RON Problema 4. 215. Pe baza celor 2 avize de însotire a marfii constatam ca au fost efectuate doua vânzari. ????????? Daca venitul este de xxx nu inteleg de ce nu inmultesc cu cotele de tva 9 sau 24 .p.400 lei Chiria percepută = 10. Datoreaza TVA Universitatea „X” pentru activitatea desfasurata de cantina? Daca da. a fost de 75% / 25%. lei. În pretul de cazare este inclus si costul micului dejun. într-o perioada. Din acestea 12/20 apartin acesteia. iar restul sunt ale unei societati comerciale din zona. în cadrul cantinei s-au organizat pe parcursul lunii trecute 2 nunti.740.000 * 25% = 6. impozitul datorat pentru titei este de 4 euro/tona.250 lei – taxabil TVA 24% = 1. A avut de colectat TVA institutia publica? Daca da.575.000 * 12.500 l cu o densitate de 0. Chiria practicata pentru depozitare a fost de 6% din valoarea bunurilor depozitate.740=26270 kg Total=26305. 35500 litri*0.50 Kg 35500 litri*0. Se stie ca proportia veniturilor realizate de la studenti / persoane din afara universitatii.741 si respectiv. TVA 25. clienti ai cantinei. astfel: 35.000 = 612.500 lei 35.900 lei Problema 5.575.50+26270=52. 25.500.302 euro x3. sa se calculeze marimea obligatiei datorate bugetului.750 lei – venit neimpozabil d.400 lei Total TVA datorată 9.

pret de vânzare.340 lei = 18. TVA 169. exclusiv TVA 75. Casa de productie „Tudor” a realizat într-o perioada fiscala.scutiri . 141 lit.000 lei Tva aferent mic dejun = 87.000. achizitia efectuându-se de la persoane ce nu sunt înregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata. Pretul de cumparare al acestora a fost de 62. Stiind ca pro-rata definitiva a anului precedent a fost de 0.080. aferenta livrarilor efectuate de catre S.000 lei. Pentru desfasurarea activitatii casa de productie a achizitionat bunuri si a beneficiat de servicii în valoare de 486.000 / 9% = 55.87 lei Problema 7. de pe urma productiei de programe de televiziune.R. Un Grup Scolar a realizat în atelierele proprii geamuri si usi din lemn în valoare totala de 26. a comercializat într-o perioada bunuri second-hand.Tva aferent cazarii = 612.000 / 1. Sa se precizeze valoarea taxei pe valoarea adaugata colectata.000 lei..483.483.340 lei Pro -rata definitiva pentru anul precedent = 20% TVA colectata de unitate = 169.87 Tva aferent venitului obtinut = 72.000 lei.2 se cere: a) sa se calculeze marimea TVA colectata de unitate.L.000 lei pentru spoturi publicitare realizate. fiind produse finite.015. TVA 19%.C. c) sa se stabileasca si înregistreze în contabilitate decontul de TVA. persoana impozabila revânzatoare.24 = 16.070 lei TVA datorata/achitata = 92.000 lei.340 lei TVA cu drept de deducere = 20% x 92. in cazul in care nu se poate tine evidenta separata pe activitati TVA-ulse deduce pe baza de prorata. o) din CF activitatile specifice posturilor publice de radio si Tv. TVA 106. Persoanele impozabile cu regim mixt sunt acelea care desfasoara activitati cu drept de deduceresi fara drept de deducere.R.970 lei = 276.970 lei Total Venituri 1.000 lei + 106. Marja profitului = Pret vanzare – pret cumparare = 13000 Pret vanzare = 75000 Pret cumparare = 62 000 TVA aferenta marjei = 13000 x24/124 = 2516 Problema 9. S. care este marimea acesteia? Art 141 CF .L. În aceeasi perioada s-a încasat de la diverse firme beneficiare suma de 563. „X” S. Pro-rata = raport intre suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu dreptde deducere si suma totala (fara TVA) a livrarilor de bunuri si prestari de servicii cu si fara dreptde deducere.000 lei.Conform art. TVA 92.500.C. „X” S.935.453.070 lei TVA Cheltuileli cu bunuri si servicii:486. Acestea au rezultat ca urmare a orelor practice efectuate de elevi si sunt destinate vânzarii. Datoreaza TVA aceasta unitate de învatamânt pentru produsele realizate? Daca da. altele decâtactivităţile de natură comercială sunt scutite de taxa.000 lei.000 lei. Venituri din productie programe: 890. b) sa se precizeze valoarea TVA datorata sau achitata pentru bunurile si serviciile achizitionate.000 lei. venituri de 890.100 lei Venituri din servicii prestate: 563.000 lei din care 276.468 lei Problema 8.

activitatea de invatamant prevazuta in Legea invatamantului nr. cu modificarile si completarile ulterioare. 84/1995. efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate.(623000 *5%)] * 24% = 591850*24%=142044 colectata Aceeasi suma se deduce . TVA 19%. precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati. formarea profesionala a adultilor. Problema 10. Sa se calculeze taxa pe valoarea adaugata colectata/deductibila aferenta marfurilor livrate/primite. Livrare [623000 .000 lei. Pentru marfurile furnizate se acorda clientului la data livrarii o remiza de 5%. republicata. Un furnizor livreaza unui client marfuri în valoare de 623.

O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.IMPOZITE SI TAXE LOCALE Problema 1.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. situat în zona B. Problema 6. având o suprafata utila de 66. Problema 4.000 lei. a treia. Problema 2. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1975. Sa se determine taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului pe mese. fara lift.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 4 etaje.34 mp si situat într-un bloc de locuinte cu 3 etaje si cu 8 de apartamente. Din Alba Iulia solicita utilizarea temporara a unui loc public în suprafata de 4 mp. având o suprafata utila de 66. Ioan P. 19 apartamente si fara lift (zona C). Problema 3. Apartamentului i-a fost schimbata destinatia din spatiu de locuit în spatiu comercial. Un agent economic detine o cladire ce a fost reevaluata în anul 2006. Organizatorii unui spectacol artistic dedicat Zilei Europei au obtinut încasari din vânzarea biletelor de intrare în suma de 700 lei. Problema 5. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. respectiv a patra proprietate. având o suprafata utila de 66. atunci când apartamentul este considerat a doua. . tarabe si alte spatii din piata. cu 20 de apartamente. În scopul comercializarii de produse în piata agroalimentara din Centru. Sa se calculeze impozitul datorat de agentul economic cu titlu de impozit pe cladiri. situat în zona C. valoarea de inventar este de 18. În prezent. Sa se calculeze impozitul pe spectacole pe care trebuie sa îl achite organizatorii spectacolului bugetului local. O persoana detine în Alba Iulia un apartament construit în anul 1983.

Sa se calculeze impozitul pe mijlocul de transport respectiv.Problema 7.73 m . precum si anexe cu pereti exteriori din caramida arsa în suprafata de 45 mp fara instalatii. O persoana detine în Alba Iulia o casa cu parter din caramida arsa. O persoana domiciliata în Alba Iulia detine o motocicleta cu atas. Problema 9. Casa are si o pivnita tencuita în suprafata de 12 mp. ocupat cu vii. Problema 10. în zona A. în extravilanul municipiului Alba Iulia. având suprafata construita desfasurata de 36 mp.1963. Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv. cu instalatii. Un agent economic din Bucuresti utilizeaza un afis de 5. O persoana detine un teren în Alba Iulia(localitate de rangul II) despre care se stiu urmatoarele: . Se mai cunosc urmatoarele date: . Problema 8.1200 mp Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de catre contribuabilul respectiv.categoria de folosinta – livada.amplasare – zona C.anul constructiei . . . Problema 11. .suprafata terenului . care are capacitatea cilindrica de 500 cmc. O persoana detine un teren în suprafata de 112 mp.zona în cadrul localitatii – A. Sa se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local.

80 m latime în scop de reclama si publicitate.. Problema 13. Acest afis este amplasat în cartierul Cetate al municipiului Alba Iulia. în sensul reînscrierii în aceasta a dreptului de proprietate al reclamantului. a formulat plângere civila împotriva procesului verbal de constatare si sanctionare a contraventiei seria BX nr. Problema 15. spre crestere si educare.L. sa fie încredintat reclamantei.F. sa se încuviinteze ca reclamanta sa-si reia numele avut anterior casatoriei. 25 a Notarului Public J.11. respectiv acela de B.B. Vîlcea.2004 si înregistrata sub numarul 1435 în Registrul starii civile al orasului Rm. începând de la data introducerii actiunii si pâna la majorat. Sa se calculeze taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate datorate de catre agentul economic respectiv bugetului local al municipiului Alba Iulia. în sensul de a fi obligata reclamanta – pârâta reconventionala sa îl dea pe minor la domiciliul lui de doua ori pe luna.N si autentificat prin încheierea nr. Reclamanta S. încheiat între parti la data de 05. solicitând sa se declare desfacuta. a chemat în judecata pe pârâtul S. Problema 14. precum si în vacantele scolare. pentru realizarea creantei de 50000 lei. de vinerea si pâna duminica.N de catre Politia Bucuresti solicitând sa se dispuna .C. casatoria încheiata la data de 12. pe calea cererii reconventionale.F. cu privire la imobilul înscris în Cartea Funciara nr. minorul S. Creditorul S.C.2003 si sa fie obligat pârâtul la plata unei pensii de întretinere lunare în favoarea acestuia. solicitând sa se anuleze contractul de vânzare-cumparare.F.04. nascut la data de 15. top 300 si sa dispuna restabilirea situatiei anterioare de C.04. 5278 încheiat în data de 15. formuleaza contestatie la executare sustinând ca nu datoreaza decât 30000 lei.N. solicita executarea silita a imobilului debitorului B. nu s-a opus la admiterea actiunii. Problema 12. Reclamantul T. 51242 Bucuresti nr.L. sa se stabileasca modalitatea de pastrare a legaturii personale cu minorul.S. Debitorul B. Pârâtul.02.. a chemat în judecata pe pârâtul B. însa a solicitat. din vina ambilor soti.S. Comentati aceasta speta. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru.lungime si 4.C. Petentul S. În legatura cu taxa judiciara de timbru emiteti o posibila solutie. prin întâmpinare.

norma de lucru de 8 ore.000 lei. abonament fitness 100 lei.000 lei.anularea acestuia si sa fie exonerat de plata amenzii ce i s-a aplicat.000 lei. cumulat de la inceputul anului: . determinarea rezultatului net si contabilizarea impozitului pe profit. Deteminati regimul conabil si fiscal al datoriilor salariale si sociale ale societatii. cheltuieli cu dobanzile aferente creditelor primite de la institutii nespecializate 15.000 lei.000 lei. Se cer calculele si înregistrarile contabile aferente.000 lei. venituri rezultate din anularea ajustarilor pentru deprecierea imobilizarilor 5.400 lei. ajutor deces 500 lei. din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului I 20.5%. . Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0. SC INA SA prezinta la 30 iunie N urmatoarea situatie a veniturilor si cheltuielilor. . asigurare viata 100 lei. Impozitul platit pana la aceasta data 15.000 lei.200 lei.5. Salariatul Vasile Doru este încadrat cu un salariu de 2.000 lei.Cifra de afaceri a firmei 250. spor de conducere 20%. numarul de zile lucratoare 22. cu sotia si 4 copii in intretinere. cheltuieli de sponsorizare 14. Cota de de contributie la fondul de risc se considera 0.Cheltuieli totale 220.5%. cheltuieli de protocol 6. concediu de odihna 600 lei. 3. . Se cere: determinare rezultatului contabil. cheltuieli de publicitate pe baza de contract 10. cheltuieli privind ajustarile pentru deprecierea stocurilor de marfuri 4. 2.000 lei. impozitarea profitului. cheltuieli cu amortizarea contabila 3. numarul orelor lucrate 160.000 lei. gradul de indatorare este 2. din care: dividende primite 20. cheltuieli cu amenzile si penalitatile datorate bugetului de stat 6.000 lei.000 lei. trecerea de la rezultatul contabil la rezultatul fiscal.000 lei. Angajatul Stancu Vlad. 1.Rezerva legala constituita in anii precedenti 38. a obtinut urmatoarele venituri in luna mai: salariu brut de incadrare 2. tichete de masa 15 zile *9 lei/zi.000 lei. salariu realizat 2. Are o persoana in intretinere.000 lei.640 lei.Capitalul social al firmei 200. Comentati aceasta speta din punctul de vedere al taxei judiciara de timbru. restul reprezinta concediu fara plata. amortizarea fiscala 2. . .000 lei.Venituri totale 300.000 lei.

stiind ca un scont de 5% se acorda ulterior facturarii. 6. b) Efectuati operatiunea de regularizare a TVA la sfârsitul lunii curente la furnizor si la client. la ridicare mobilierului. stiind ca SID 4424 este de 1.5% si TVA 19%. Efectuati calculele si înregistrarile in aprilie si mai. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 2.5 lei/ EUR. Rezolvati urmatorul caz: Societatea INA SA cumpara din import 100 bucati echipamente sportive.000 lei.4. Factura cuprinde : pretul de livrare 20. a) Contabilizati operatiile la furnizor si la client. costul marfurilor vandute este de 25. iar la data platii (10. vinde în aprilie bunuri din productia proprie (mobilier) in valoare de 30. stiind ca soldul initial al contului 4424 este în ambele de 560 lei. Teme de referat/Studii de caz 1. Cursul valutar de schimb la data întocmirii declaratiei este de 3. clientul achita 20% din valoare restul urmeaza sa-l achite in 4 rate lunare succesive. TVA – teorie si practica privind achizitiile de bunuri 5. valoarea pe bucata este de 150 EUR. TVA – teorie si practica privind prestarea de servicii. TVA 19% cu plata in rate.N+1) este de 3. Societatea comerciala INA SA platitoare de TVA si de impozit pe profit.000 lei. TVA – teorie si practica privind livrarea de bunuri 3. comision vamal 0. Dobanda este de 10%. Rezolvati urmatorul caz: SC INA SA vinde mobilier la SC ARO SA. TVA – teorie si practica privind serviciile . 4. Regularizati TVA in luna aprilie.01. rabat 10%. Conform contractului.12.000 lei. Cu ocazia intocmirii declaratiei vamale de import se calculeaza si se platesc in vama: taxa vamala 10%.000 lei.3 lei/EUR. 5.6 lei/ EUR.N este de 3. TVA 19%. la 31.

6. Fiscalitatea factorului uman 16. Teorie si practica privind impozitul pe salarii 15. TVA – Regimuri speciale 10. Teorie si practica privind impozitul pe veniturile din cedarea dreptului de folosinta 14. Teorie si practica privind impozitele si taxele locale 18. TVA – teorie si practica privind operatiunile triunghiulare 8. Teorie si practica privind taxele vamale . TVA – teorie si practica privind transferurile si non transferurile 9. Teorie si practica privind accizele 19. Studiu de caz privind calculul impozitului pe profit 12. Teorie si practica privind impunerea veniturilor obtinute in Romania de nerezidenti 17. TVA – Ajustarea taxei pe valoarea adaugata 11. TVA – teorie si practica privind importul de bunuri 7. Teorie si practica privind veniturile din activitati independente 13.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful