Consultanta fiscala acordata contribuabililor 1. O entitate dispune de urmtoarele informaii pe parcursul unui exerciiu financiar:-venituri totale 350.

000 lei, din care venituri neimpozabile 15.000 lei;-cheltuieli totale 230.000 lei (altele dect cele cu impozitul pe profit), din care cheltuieli de protocol 20.000 lei.Se cere determinarea rezultatului net. Determinarea profitului impozabil : Prof it im pozabil = venitur i r ealizate cheltuieli ef ec tuate venituri neim pozabile + c heltuielinedeductibile

Venituri neimpozabile= 15.000 lei Venituri impozabile= 335.000 lei Stabilirea limitei pentru deductibilitatea cheltuielilor de protocol = 2% x (venituri totale impozabile cheltueieli aferente veniturilor impozabile mai puin cheltuielile cu impozitul p e profit i cheltuielile de protocol)= 2% x (350.000 230.000 15.000 + 20.000) = 2.500 lei (cheltuieli de protocol deductibile) Cheltuieli de protocol nedeductibile = 20.000 2.500 =17.500 lei Profit impozabil = 350.000 -230.000 -15.000 + 17.500 =122.500 lei Impozit pe profit datorat = 122.500 x 16% =19.600 lei Rezultatul net = 350.000 230.000 19.600 =100.400 lei