Sunteți pe pagina 1din 3

Contul 512 Conturi curente la bnci face parte din grupa 51 Conturi la bnci i este un cont bifuncional.

Subconturile aferente sunt:


5121 Conturi la bnci n lei 5124 Conturi la bnci n valut 5125 Sume n curs de decontare

Cu ajutorul acestui cont se ine evidena disponibilitilor n lei i valut aflate n conturi la bnci, a sumelor n curs de decontare, precum i a micrii acestora. n debitul contului 512 Conturi curente la bnci se nregistreaz:

sumele depuse sau virate n cont, rezultate din ncasrile n numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581); valoarea subveniilor primite i ncasate (445); valoarea sumei ncasate din vnzarea aciunilor proprii (109, 141); suma mprumuturilor obinute prin emisiuni de obligaiuni (161); creditele bancare pe termen lung i scurt ncasate (162, 519); sumele ncasate de la entiti afiliate sau de la entiti legate prin interese de participare (166, 451, 453); sumele ncasate reprezentnd alte mprumuturi i datorii asimilate (167); valoarea creanelor imobilizate i a dobnzilor aferente ncasate, precum i a garaniilor restituite (267); sumele ncasate de la clieni (411, 413); sumele recuperate din debite ale personalului (428); taxa pe valoarea adugat de recuperat, ncasat de la bugetul statului (4424); sumele restituite de la buget, reprezentnd vrsminte efectuate n plus n relaia cu bugetul statului i asigurrile sociale (448, 438); sumele lsate temporar la dispoziia entitii de ctre acionari/asociai (455); sumele depuse ca aport n numerar la capitalul social (456); sumele primite ca rezultat al operaiilor n participaie (458); sumele ncasate de la debitori diveri (461); sumele ncasate de la creditori diveri (462); sumele ncasate n avans i care privesc exerciiile urmtoare (472); sumele ncasate, n curs de clarificare (473); sumele virate unitii de ctre subuniti (n contabilitatea unitii) sau subunitilor, de ctre unitate (n contabilitatea subunitilor) (481, 482); valoarea investiiilor pe termen scurt cedate, inclusiv a diferenelor favorabile din cedare (501, 506, 508, 764); valoarea cecurilor i a efectelor comerciale ncasate (511); sumele ncasate reprezentnd redevene, locaii de gestiune i chirii (706); sumele ncasate din activiti diverse (708); sumele ncasate reprezentnd dobnzile aferente disponibilitilor n conturi la bnci (766);

dobnzile ncasate aferente disponibilitilor aflate n conturile curente (518); sumele ncasate reprezentnd subvenii aferente veniturilor (741); sumele ncasate reprezentnd alte venituri din exploatare (758); sumele ncasate reprezentnd dividendele pentru participaiile la capitalul altor societi (761, 762); sumele ncasate reprezentnd dobnzile aferente creanelor imobilizate (763); sumele ncasate din investiii financiare cedate (764); valoarea sconturilor ncasate de la furnizori sau ali creditori (767); sumele ncasate reprezentnd venituri extraordinare (771); creditele bancare pe termen scurt, acordate de banc pentru nevoi temporare, prin conturi bancare distincte (519); diferenele favorabile de curs valutar, aferente operaiunilor efectuate n valut n cursul perioadei sau disponibilitilor la banc, n valut, existente la finele lunii, respectiv la nchiderea exerciiului financiar (765); diferenele favorabile, aferente operaiunilor cu decontare n funcie de cursul unei valute, n cursul exerciiului (768).

n creditul contului 512 Conturi curente la bnci se nregistreaz:


sumele ridicate n numerar din cont sau virate n alt cont de trezorerie (581); sumele pltite reprezentnd rambursarea mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni (161); creditele pe termen lung i scurt rambursate (162, 519); sumele restituite entitilor afiliate, entitilor legate prin interese de participare sau altor entiti (451, 453, 166); sumele pltite reprezentnd rambursarea altor mprumuturi i datorii asimilate, precum i garaniile de bun execuie restituite terilor (167); valoarea de achiziie a imobilizrilor financiare i a investiiilor pe termen scurt cumprate (261, 263, 265, 501, 505, 506, 508); vrsmintele efectuate pentru partea neachitat a imobilizrilor financiare i a investiiilor pe termen scurt (269, 509); sumele achitate coparticipanilor sau virate ca rezultat al operaiilor n coparticipaie (458); suma dobnzilor pltite (168, 518, 519, 666); valoarea mprumuturilor acordate pe termen lung (267); plile efectuate ctre furnizori de bunuri i servicii, inclusiv prin intermediul efectelor comerciale (401, 403, 404, 405); plile efectuate ctre personalul entitii (421, 423, 424, 425, 426, 428); sumele achitate terilor, reprezentnd reineri sau popriri din salarii (427); partea din subveniile aferente activelor sau veniturilor, restituit (4751, 4752, 472); pli ocazionate de nfiinarea sau dezvoltarea entitii (201); sume achitate colaboratorilor (401); cheltuieli legate de emiterea instrumentelor de capitaluri proprii, atunci cnd nu sunt ndeplinite condiiile pentru recunoaterea lor ca imobilizri necorporale (149);

alte cheltuieli legate de rscumprarea instrumentelor de capitaluri proprii (149); sumele achitate reprezentnd cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile, redevenele, locaiile de gestiune i chiriile, primele de asigurare, studiile i cercetrile, comisioanele i onorariile, protocol, deplasri, detari, transferri, potale i taxe de telecomunicaii, sume achitate pentru alte servicii executate de teri (611 la 614, 622 la 626, 628); valoarea serviciilor bancare pltite (627); pli efectuate reprezentnd alte cheltuieli de exploatare (658); sumele pltite anticipat (471); sumele pltite pentru aciuni proprii rscumprate (109); valoarea sconturilor reinute de bnci (667); sumele achitate reprezentnd contribuia la asigurrile sociale i la asigurrile sociale de sntate (431); sumele achitate reprezentnd contribuia entitii i a personalului la constituirea fondului pentru ajutorul de omaj (437); sumele virate asigurrilor sociale reflectate ca alte datorii sociale (438); sumele virate reprezentnd contribuia unitii la schemele de pensii facultative, respectiv la primele de asigurare voluntar de sntate (438); sumele pltite la buget, reprezentnd impozitul pe profit/venit (441); plata ctre buget a taxei pe valoarea adugat datorate i a taxei pe valoarea adugat pltite n vam (4423, 4426); plata ctre buget a impozitului pe venituri de natura salariilor (444); plile efectuate ctre organismele publice privind taxele i vrsmintele asimilate datorate (447); plata ctre bugetul de stat a accizelor, altor impozite, taxe i vrsminte asimilate (446, 448); sumele achitate acionarilor/asociailor (455, 456); sumele achitate acionarilor/asociailor din dividendele cuvenite (457); taxele de mediu achitate (652); sumele achitate creditorilor diveri (462); restituirea sumelor aflate n curs de clarificare (473); plile efectuate reprezentnd sume transferate ntre unitate i subuniti (481, 482); diferenele nefavorabile de curs valutar, aferente operaiunilor n valut, efectuate n cursul perioadei, sau disponibilitilor aflate n conturi la banc n valut, la finele lunii, respectiv la nchiderea exerciiului financiar (665); diferenele nefavorabile, aferente operaiunilor cu decontare n funcie de cursul unei valute, n cursul perioadei (668).

Soldul debitor reprezint disponibilitile n lei i n valut, iar soldul creditor, creditele primite.