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Plan des comptes conformes au Nouveau Systme Comptable Financier - Convergent vers les normes IAS/IFRS

TABLEAU DE CORRESPONDANCE COMPLET SCF/PCN

Position SCF 1 10 101 1010 10100 10101 10102 10103 10104 10105 1011 10110 10111 10112 10113 10114 1012 10120 10121 10122 10123 10124 1013 10130 10131 10132 10133 COMPTES DE CAPITAUX Capital,Rserves et assimils Capital mis ou capital social ou fonds de dotation ou fonds d'exploitation Capital Social Capital social : Apport de l'Etat Fonds de dotation (Collectivits Locales) Captial Social : Apport des entreprises publiques Captial Social : Apport des Socits prives Captial Social : Apport des Particuliers Fonds d'exploitation Capital souscrit non appel Captial souscrit non appel : Etat Capital souscrit non appel : Collectivits Locales Capital souscrit non appel : Entreprises Publiques Capital souscrit non appel : Socits Prives Capital souscrit non appel : Particuliers Capital souscrit appel non vers Captial souscrit appel non vers : Etat Captial souscrit appel non vers : Collectivits Locales Captial souscrit appel non vers : Entreprises publiques Captial souscrit appel non vers : Socits prives Captial souscrit appel non vers : Particuliers Capital souscrit appel, vers Captial souscrit appel vers : Etat Captial souscrit appel vers : Collectivits Locales Captial souscrit appel vers : Entreprises publiques Captial souscrit appel vers : Socits prives liblles Dbit/Crdit
C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

COMPTES PCN

100 100 101 102 103 104 110 1001 1001 1011 1021 1031 1041 1002 1002 1012 1022 1032 1042 1003 1003 1013 1023 1033

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10134 10136 10137 1018 103 1031 1032 1033 1034 1035 104 105 1051 1052 106 1061 1063 10631 10632 1064 10641 10643 1065 1067 1068 10681 10688 107 108 109 11 110 115 1151 1158

Captial souscrit appel vers : Particuliers Capital non amorti Capital amorti Capital souscrit soumis des rglementations particulires Primes lies ou capital social Primes d'mission Primes de fusion Primes d'apport Primes de conversion d'obligations en actions Bons de souscription d'actions Ecart d'valuation Ecart de rvaluation Ecart de rvaluation lgale Ecart de rvaluation libre Rserves (lgale, statutaire, ordinaire, rglemente) Rserve lgale Rserves statutaires ou contractuelles Rserves statutaires Rserves contractuelles Rserves rglementes Plus-value nette long terme Rserves conscutives l'octroi d'avantages ou de subventions Rserves ordinaires Rserves consolides Autres rserves Rserves de propre assureur Rserves diverses Ecart d'quivalence Compte de l'exploitant Actionnaires : Capital souscrit non appel Report nouveau Report nouveau (Bnfice) IMPACT IFRS 1 Impact rsultant du passage et affectant les capitaux propres impact rsultant du passage et affectant le rsultat

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C D/C D C/D C C/D C/D C/D

1043 100 109 100 12 122 121 120 123 124 15 15 150 151 13 130 132 132 133 131 1310 1311 134 135 138 1381 1382 163 119 44011 18 180 Compte rserv IFRS 1 Compte rserv IFRS 1 Compte rserv IFRS 1

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117 1171 1176 1177 119 12 120 121 122 123 124 125 126 127 128 1285 12854 12855 1288 12881 12882 129 13 131 132 133 134 138 1386 1387 14

Impact rsultant des changements de mthodes comptables, d'erreurs et de corrections Impact rsultant des changements de mthodes comptables impact rsultant des changements d'estimations comptables impact rsultant des corrections d'erreurs comptables Report nouveau (Dficit) Rsultat de l'exercice Rsultat net de l'exercice (Bnfice) Marge commerciale Production de l'exercice Valeur Ajoute d'Exploitation Excdent (ou Insuffisance) brut d'exploitation (E.B.E) ou EBITDA Rsultat oprationnel Rsultat ordinaire avant impts Rsultat extraordinaire Rsultat Brut de l'exercice Rsultat de liquidation Boni de liquidation Mali de liquidation Rsultat net des activits ordinaires Part Groupe (consolid par la mthode de l'intgration globale) Intrts minoritaires Rsultat net de l'exercice (Dficit) Produits et charges diffrs - hors cycle d'exploitation Subvention d'quipement Autres subventions d'investissements Impts diffrs actif Impts diffrs passif Autres produits et charges diffrs Autres charges diffres - PNC Autres produits diffrs - PNC (Disponible)

C/D C/D C/D C/D D C/D C C/D C C/D C/D C/D C/D C/D C/D C/D C D C/D C/D C/D D C/D C C D C D/C D C

Compte rserv IAS 8 Compte rserv IAS 8 Compte rserv IAS 8 Compte rserv IAS 8 189 88 88 80 Spcifique au SCF 81 Spcifique au SCF Spcifique au SCF 83 Spcifique au SCF 880 85 850 859 88 88 88 88 14 141 141,147 Spcifque au SCF Spcifque au SCF Spcifque au SCF Spcifque au SCF Spcifque au SCF

15 153

Provisions pour charges - passifs non courants Provisions pour pensions et obligations similaires

C C

19 199

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1531 155 156 158 1581 1582 1583 1584 1585 16 161 162 163 164 165 167 1671 1672 1678 168 1681 1688 169 2051 2052 2053 207 2071 2072 208 2081

Provisions pour avantages du personnel Provisions pour impts Provisions pour renouvellement des immobilisations (concession) Autres provisions pour charges - passifs non courants Provisions pour remise en tat ou de dmantlement Provisions pour garanties donnes aux clients Provisions pour pertes terminaison (contrats dficitaires) Provisions pour procs et litiges Autres provisions rsultant d'obligation lgale ou implicite Emprunts et dettes assimils Titres participatifs Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires Emprunts auprs des tablissements de crdit Dpts et cautionnements reus Dettes sur contrat de location-financement Dettes sur contrat de location-financement - immobilier Dettes sur contrat de location-financement - mobilier Dettes sur contrat de location-financement : Intrts courus Autres empunts et dettes assimiles Autres emprunts et dettes assimiles Intrts courus et non chus sur passif non courant Primes de remboursement des obligations Franchises Droit au bail Brevets, licences, marques dposes Ecarts d'acquisitions "goodwill" Ecart d'acquisition positif - goodwill Fonds de commerce Autres immobilisations incorporelles Actif environnemental

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C D D D D D D D D D

199 190 199 199 199 199 199 190 199 521 5221 5203 5200 521 525 Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF 523 523 565 206 2123 2120 2122 207 207 210 212 257

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21 211 2111 2112 2115 212 2121 2122 2125 213 2131 2135 2138 21381 21382 214 2141 2142 2143 215 2151 2153 2154 2155 2157 217 2171 2172 2173 2178

Immobilisations corporelles Terrains Terrains nus Terrains amnags Terrains btis Agencements et amnagements de terrain Terrains nus Terrains amnags Terrains btis Constructions Btiments Agencements et amnagements des Constructions Ouvrages d'infrastructure Voies de transport Ouvrages d'arts Immeubles de placement Terrains Immeubles Logements du personnel Installations techniques, matriel et outillages industriels Installations complexes spcialises Installations caractre spcifique Matriel industriel Outillage industriel Agencement et amnagement du matriel et outillage industriel Immobilisations en location-financement Immeubles en location-financement Matriel industriel en location-financement Matriel de transport en location-financement Autres immobilisations en location-financement

D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

22,24,25,28 22 220 220 220 22,247 22 22 22 240 240 247 241 2410 2411 Non prvu dans SCF 22 240 250 242,243,247 242 242 243 243 247,257 240,241,242,243,244,245,251 240 243 244 245,251

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218 2181 2182 2183 2184 2185 2186 2187 22 221 2211 22111 2212 222 223 225 228 229 23 232 2321 2323 2325 2328 237 238 2380 2381 2382 24 241 242 25

Autres immobilisations corporelles Installations gnrales, agencements, amnagements divers Matriel de transport Matriel de bureau et matriel informatique et de bureautique Mobilier Actifs biologiques (plantes et animaux vivants) Emballages rcuprables Equipements sociaux Immobilisation en concession Terrains en concession Terrains de gisement Carrires et gisements Autres terrains en concession Agencement et amnagement de terrain en concession Constructions en concession Installations techniques en concession Autres immobilisations corporelles en concession Droits du concdant Immobilisations en cours Immobilisation corporelles en cours Terrains en cours d'acquisition Constructions en cours de ralisation Installations techniques, matriel et outillages industriels en cours Autres immobilisations corporelles en cours Immobilisation incorporelles en cours Avances et acomptes verss sur commandes d'immobilisations Avances et acomptes verss sur cdes d'immob. Incorporelles Avances et acomptes verss sur cdes d'immob. corporelles Avances et acomptes verss sur cdes d'immob. en concession Actifs destins tre cds Actif isol destin tre cd Groupes d'actifs destins tre cds (Disponible)

D D D D D D D D D D D D D D D D D C D D D D D D D D D D D D D D

244,245,246,247,25 247,257 244 245 245 23 246 25 2121 2121 224 224 226 247 240,241 242,243,247 2121 5299 28 28 282 2840 2843 28x 281 425 425 425 425 Non prvu dans SCF immobilisations ou stocks immobilisations et stocks

26

Participations et crances rattaches des participations

421,446,448

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261 262 265 266 267 268 269 27 271 272 273 274 2741 2742 2743 2748 275 276 2761 2768 27682 27684 27685 27688 279

Titres de filiales Autres titres de participation Titres de participation valus par quivalence (Entreprises associes) Crances rattaches des participations - groupe Crances rattaches des participations - hors groupe Crances rattaches des socits en participation Versements restant effectuer sur titres de participation non librs Autres immobilisations financires Titres immobiliss autres que les titres immobilise de l'activit de portefeuille Titres reprsentatifs de droit de crance (obligations, bons) Titres immobiliss de l'activit de portefeuille Prts et crances sur contrat de location-financement Prts participatifs Crances sur contrats de location-financement Prts au personnel Autres prts accords Dpts et cautionnements verss Autres crances immobilises Crances diverses Intrts courus et non chus sur actif non courant Intrts courus sur titres immobiliss (droits de crance) Intrts courus sur prts et contrats de location-financement Intrts courus sur dpts et cautionnements Intrts courus sur crances diverses versements restant effectuer sur titres immobiliss non librs

D D D D D D C D D D D D D D D D D D D D D D D D C

421 4219 4211 421,446 421,446 448 552 422,423,424,428 422,423,428 422,423,428 422,423,428 424 4221,424 Spcifique au SCF 424,463 424 426 422,423,429 429 427 427 427 427 427 552

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28 280 2803 2804 2805 2807 28071 28072 2808 28081 281 2812 28121 28122 28125 2813 28131 28135 28138 281381 281382 2814 28141 28142 28143 2815 28151 28153 28154 28155 28157

Amortissement des immobilisations Amortissements des immobilisations incorporelles Amortissementsdes frais de recherche et dveloppement immobilisables Amortissements des logiciels informatiques et assimils Amortissements concessions et drois similaires, brevets, licences, marques Amortissements carts d'acquisition (goodwill) Amortissement des carts d'acquisition positifs - goodwill Amortissement du Fonds de commerce ( dure dfinie) Amortissements autres immobilisations incorporelles Amortissement des actis lis l'environnement Amortissements des immobilisations corporelles Amortissements des agencements et amnagements de terrain Amortissement des agencements de terrains nus Amortissement des agencements de terrains amnags Amortissement des agencements de terrains btis Amortissements des constructions Amortissements des btiments Amortissements des agencements et amnagements des constructions Amortissements des ouvrages d'infrastructure Amortissements des voies de transport Amortissements des ouvrages d'arts Amortissements des immeubles de placement (valus au cot amorti) Amortissements des terrains placs Amortissements des immeubles placs Amortissements des logements du personnel Amortissements des installations techniques, matriel et outillage industriel Amortissements des installations complexes spcialises Amortissements des installations caractre spcifique Amortissements du matriel industriel Amortissements de l'outillage industriel Amortissements des agencements et amnagements du matriel et outillage

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

29 291 2905 2905,2912 2912 Spcifique au SCF 2907 2910 291 2957 294,295 292,2947 2947 2947,2957 2958 2940,2941 2940 2947 2941 29411 29412 292,294 2922 2940 2950 2941,2942,2943,2947 2942 2942 2943 2943 2947,2957

2817 28171

Amortissements des immobilisations acquises en location-financement Amortissements des immeubles en location-fincancement

C C

Spcifique au SCF Spcifique au SCF

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28172 28173 28178 2818 28181 28182 28183 28184 28185 28186 28187 282 2821 28211 282111 28212 2822 2823 2825 2828 29 290 2903 2904 2905 2907 29071 29072 2908 291 2911 29111 29112

Amortissements du matriel industriel en location-financement Amortissements du matriel e transport en location-financement Amortissements des autres immobilisations en location-financement Amortissements autres immobilisations corporelles Amortissements des installations gnrales, agencements et amnagements divers Amortissements du matriel de transport Amortissements du matriel de bureau et matriel informatique et de bureautique Amortissements du mobilier Amortissements des actifs biologiques (plantes et animaux vivants) Amortissements des emballages rcuprables Amortissements des quipements sociaux Amortissements des immobilisations mises en concession Amortissements des terrains en concession Amortissements des terrains de gisements Amortissements des carrires et gisements miniers Amortissements des autres terrains en concession Amortissements des agencements et amnagements de terrain en concession Amortissements des constructions en concession Amortissements des installations techniques en concession Amortissements des autres immobilisations corporelles en concession Pertes de valeur sur immobilisations Pertes de valeur sur immobilisations incorporelles Pertes de valeur sur frais de recherche et dveloppement immobilisables Pertes de valeur sur logiciels informatiques et assimils Pertes de valeur sur concessions et drois similaires, brevets, licences, marques Pertes de valeur sur cart d'acquisition Pertes de valeur sur cart d'acquisition positif - goodwill Pertes de valeur du Fonds de commerce ( dure dfinie) Pertes de valeur sur autres immobilisations incorporelles Pertes de valeur sur immobilisations corporelles Perte de valeur sur terrains Perte de valeur sur terrains nus Perte de valeur sur terrains amnags

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF 294 2947,2957 2944 2945 2945,2952 2930 2946 295x 29121 29121 29121 29121 29121 29121 29121 29121 29121 Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF 2910 (ex : provision) Spcifique au SCF Spcifique au SCF 292 292 292

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29115 2912 29121 29122 29125 2913 29131 29135 29138 291381 291382 2914 29141 29142 29143 2915 29151 29153 29154 29155 29157 2918 29181 29182 29183 29184 29185 29186 29187 292 2921 29211 292111 29212 2922

Perte de valeur sur terrains btis Pertes de valeur sur agencements et amnagements de terrain Pertes de valeur sur agencements et amnagements de terrains nus Pertes de valeur sur agencements et amnagements de terrains amnags Pertes de valeur sur agencements et amnagements de terrains btis Pertes de valeur sur constructions Pertes de valeur des btiments Pertes de vlaeur des agencements et amnagements des constructions Pertes de valeur des ouvrages d'infrastructure Pertes de valeur des voies de transport Pertes de valeur des ouvrages d'arts Pertes de valeur sur immeubles de placement (valus au cot amorti) Pertes de valeur des terrains placs Pertes de valeur des immeubles placs Pertes de valeur des logements du personnel Pertes de valeur sur installations techniques, matriel et outillage industriel Pertes de valeur sur les installations complexes spcialises Pertes de valeur sur les installations caractre spcifique Pertes de valeur sur le matriel industriel Pertes de valeur sur l'outillage industriel Pertes de valeur sur les agencements et amnagements du matriel et outillage Pertes de valeur sur autres immobilisations corporelles PDV sur installations gnrales, agencements et amnagements divers Pertes de valeur sur matriel de transport PDV sur matriel de bureau et matriel informatique et de bureautique Pertes de valeur du mobilier Pertes de valeur des actifs biologiques (plantes et animaux vivants) Pertes de valeur des emballages rcuprables Pertes de valeur des quipements sociaux Pertes de valeur sur immobilisations mises en concession Pertes de valeur des terrains en concession Pertes de valeur des terrains de gisements Pertes de valeur des carrires et gisements miniers Pertes de valeur des autres terrains en concession PDV des agencements et amnagements de terrain en concession

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

292 Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF

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2923 2925 2928 293 2932 29321 29323 29325 29328 2937 2938 29380 29381 29382 296 2961 2962 2965 2966 2967 2968 297 2971 2972 2973

Pertes de valeur des constructions en concession Pertes de valeur des installations techniques en concession PDV des autres immobilisations corporelles en concession Pertes de valeur sur immobilisations en cours Pertes de valeur sur Immobilisation corporelles en cours Pertes de valeur sur Terrains en cours d'acquisition Pertes de valeur sur constructions en cours de ralisation PDV sur Installations techniques, matriel et outillages industriels en cours Pertes de valeur sur autres immobilisations corporelles en cours PDV sur Immobilisation incorporelles en cours PDV sur Avances et acomptes verss sur commandes d'immobilisations PDV sur Avances et acomptes verss sur cdes d'immob. Incorporelles PDV sur Avances et acomptes verss sur cdes d'immob. corporelles PDV sur Avances et acomptes verss sur cdes d'immob. en concession PDV sur participations et crances rattaches des participations Pertes de valeur sur Titres de filiales Pertes de valeur sur Autres titres de participation PDV sur titres de participation valus par quivalence (Entreprises associes ou conjointes) Pertes de valeur sur Crances rattaches des participations - groupe PDV sur Crances rattaches des participations - hors groupe PDV sur Crances rattaches des socits en participation Pertes de valeur sur autres titres immobiliss Pertes de valeur sur les titres immobiliss autres que les TIAP PDV sur les titres reprsentatifs de droit de crance (obligations, bons) Pertes de valeur sur les titres immobiliss de l'activit de portefeuille (TIAP)

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF 4925 4925 Spcifique au SCF 492 49210 49219 49211 4946 4946 4948 4923 4923 4923 4923

2974 29741 29742 29743 29748 2975 2976 29761

PDV sur Prts et crances sur contrat de location-financement Pertes de valeur sur Prts participatifs Pertes de valeur sur crances sur contrats de location-financement Pertes de valeur sur prts au personnel Pertes de valeur sur les autres prts accords Pertes de valeur sur les dpts et cautionnements verss Pertes de valeur sur les autres crances immobilises Pertes de valeur sur crances diverses

C C C C C C C C

492 492 Spcifique au SCF 4924 4924 4926 4927 4929

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29768 298 3 30 300 301 31 310 311 312 32 321 322 326 33 331 335 34 341 345 35 351 355 358 36 37 38 380 381 382 383 3830 3831 3832 3836 39

Pertes de valeur sur les Intrts courus et non chus sur actif non courant Pertes de valeur sur autres actifs financiers immobiliss (*) COMPTES DE STOCKS ET EN-COURS Stocks de marchandises Marchandises A Marchandises B Stocks de Matires premires Matires premires A Matires premires B Matires premires C Stocks d'Autres approvisionnements Matires consommables Fournitures consommables Emballages Encours de production de biens Produits en cours Travaux en cours Encours de production de services Etudes en cours Prestations de services en cours Stocks de produits Produits intermdiaires Produits finis Produits rsiduels ou matires de rcupration (dchets, rebuts) Stocks provenant d'immobilisations Stocks l'extrieur (en cours de route, en dpt ou en consignation) Achats stocks Marchandises stockes Matires premires stockes Autres approvisionnements stocks Frais accessoires sur achats (incorporables) - Inventaire permanent Frais sur achats de marchandises Frais sur achats de matires premires Frais sur achats d'autres approvisionnements TVA non rcuprable sur achats stocks Pertes de valeur sur stocks et en cours

C C D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D C

492 492 3 30 300 301 31 3100 3101 3102 31 31 31 31 34 34 34 34 34 34 33,35,36 33 35 36 37 38 380 381 381 38x ou 383 380 ou 3830 381 ou 3831 381 ou 3831 38x ou 383 39

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390 391 392 393 394 395 397 4 40 401 4011 4012 4017 403 404 4041 4047 405 4050 4052

Pertes de valeur sur stocks de marchandises Pertes de valeur sur matires premires Pertes de valeur sur autres approvisionnements Pertes de valeur sur en cours de production de biens Pertes de valeur sur en cours de production de services Pertes de valeur sur stocks de produits Pertes de valeur sur stocks l'extrieur COMPTES DE TIERS Fournisseurs et comptes rattachs Fournisseurs de stocks et de services Fournisseurs de stocks Fournisseurs de services Fournisseurs : Retenue de garantie sur stocks et services Fournisseurs de stocks et services : Effets payer Fournisseurs d'immobilisations Fournisseurs : Achats d'immobilisations Fournissseurs d'immobilisations : Retenues de garantie Fournisseurs d'immobilisations : Effets payer Billets de fonds payer Autres effets payer sur acquisition d'immobilisations

C C C C C C C D/C C C C C C C C C C C C C

390 391 391 394 394 395 397 4+5 530,522,524,562,583 530,562,524 530 562 524 583 522,524 522 524 529,583 5290 529,583

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408 4081 4084 4088 409 4091 4096 4097 40971 40974 4098 41 411 4111 4117 413 416 417 4175 4177 418 4181 4188 419 4191 4196 4197 4198

Fournisseurs - factures non parvenues Fournisseurs de biens et services : factures non parvenues Fournissseurs d'immobilisations : factures non parvenues Fournisseurs : Intrts courus Fournisseurs dbiteurs : avances et acomptes verss, RRR obtenir, autres crances Fournisseurs : Avances et acomptes sur commandes Fournisseurs : Crances pour emballages et matriel rendre Fournisseurs : Autres avoirs Fournisseurs d'exploitation Fournisseurs d'immobilisations R.R.R obtenir et autres avoirs non reus Clients et comptes rattachs Clients Clients : Ventes de biens et de services Clients : Retenues de garanties Clients : Effets recevoir Clients douteux ou litigieux Crances sur tavaux ou prestations en cours Crances sur travaux non encore facturables Crances sur prestations non encore facturables Clients - produits non encore facturs Clients : Factures tablir Clients : Intrts moratoires courus Clients crditeurs - Avances reues, RRR accorder et autres avoirs tablir Clients : Avances et acomptes sur commandes Clients : Dettes pour emballages et matriels consigns Clients : Autres avoirs Rabais, remises, ristournes accorder et autres avoirs tablir

C C C C D D D D D D D D D D D D D D D D D D D C C C C C

538 538 5228 565 40,430,435,438,462 430,462 435 40,438 40,438 40,438 40,438 47 470,471 470 471 479 472 34,478 34,478 34,478 478 478 477 50,526,570,577,578 570 526 50,578 577

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42 421 422 423 425 426 4261 4268 427 4271 4272 4273 4277 428 4282 4284 4286 4287 43 431 4315 4318 432 4321 4322 4323 4324 4325 4328 438 4382 4386 4387

Personnel et comptes rattachs Personnel : Rmunrations dues Fonds des oeuvres sociales Participation des salaris au rsultat Personnel : Avances et acomptes accords Personnel : Dpts reus Pourboires : service au pourcentage rpartir (Tourisme) Autres dpts reus Personnel : Oppositions sur salaires Saisie-arrt sur salaire Cession de rmunration au profit des tiers Retenue sur prts sociaux Autres retenues sur salaires Personnel : Charges payer et produits recevoir Dettes provisionnes pour congs pays Dettes provisionnes pour participation des salaris aux rsultats Autres charges payer Produits recevoir Organismes sociaux et comptes rattachs Scurit sociale Scurit sociale : retenue CNAS Autres organismes sociaux CACOBATPH OPREBAT MUTUELLE FNPOS CASNOS Autres organismes sociaux Organismes sociaux : Charges payer et produits recevoir Charges sociales sur congs payer Autres charges sociales payer Produits recevoir des organismes sociaux

C/D C C C D C C C C C C C C D/C C C C D C C C C C C C C C C C D/C C C D

5630 5681 5638 463 5639 5639 5639 546 546 546 5639 5639 563,198,427x 5637 198,5638 5639 427,438 568 545,568 545 568 568 568 568 568 568 566 568 568 568 568 459

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44 441 4411 4417 4418 4419 442 4423 4424 4425 4428 443 4431 4432 444 4447 4448 4449 445 4455 44551 44552 44558 4456 44562 44563 44566 44567

Etat collectivits publique, organismes internationaux Etat et autres collectivits publiques : Subventions recevoir Subventions d'investissement Subventions d'exploitation Subventions d'quilibre Avances sur subventions Etat : Impts et taxes recouvrables sur des tiers I.R.G : retenue sur salaires Obligataires Associs Autres impts libratoires retenus la source Oprations particulires avec l'Etat et les collectivits publiques Crances particulires sur l'Etat Crances particulires sur les collectivits publiques Etat : Impts sur les rsultats Acomptes provisionnels Autres impts sur les revenus de placement retenus la source Impts sur les bnfices payer Etat : Taxes sur le chiffre d'affaires Taxes sur le chiffre d'affaires dcaisser TVA dcaisser TVA retenue la source Taxes assimiles la TVA Taxes sur le chiffre d'affaires dductibles TVA sur immobilisations TVA transfre par d'autres entreprises TVA sur autres biens et services Crdit de TVA reporter

D/C D D D D C C C C C C D D D D/C D D C D/C C C C C D D D D D

427 427 427 427 549 549 543 543 543 543

464,564 464 454,456 564 457,547 547 5471 547x 547x 457 4572 4574 4573 4575

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4457 44571 44577 44578 4458 44583 44584 44586 44587 446 4464 4465 447 4471 4473 448 4482 4486 44861 44862 44863 4487 44871 44872 45 451 455 4551 4558 456 4561 45611 45615

Taxes sur le chiffre d'affaires collectes par l'entreprise TVA collecte Droits de timbre perus au profit du Trsor public reverser Taxes assimiles la TVA Taxes sur le chiffre d'affaires rgulariser ou en attente Remboursement de TVA demand TVA rcupre d'avance TVA sur factures d'achats non parvenues Tva sur factures de ventes tablir Organismes internationaux Organismes internationaux : Produits recevoir Organismes internationaux : Charges payer Autres impts, taxes et versements assimils Obligations cautionnes Taxes d'apprentissage et de formation professionnelle payer Etat : Charges payer et produits recevoir (hors impts) Charges fiscales sur congs payer Charges fiscales payer Taxe sur l'Activit Professionnelle (TAP) payer Droits d'enregistrement payer Autres droits, impts et taxes divers payer Produits fiscaux recevoir Trop verss et autres crdits d'impts Dgrvements d'impts autres qu'IBS percevoir Groupe et associs Oprations groupe Associs : Comptes courants Principal Intrts courus Associs : Oprations sur le capital Associs : comptes d'apport en socit Associs : apports en nature Associs : apports en numraires

C C C C D D D D C D/C D C C C C D/C C C C C C D D D D/C D C C C D D D D

547 5470 5476 5479 4578 45781 45782 45783 5478 466,566 466 566 543,564 564, 583 5648 564 564 564 564 564 564 427,464 464 464 44,55 44,55 555 5550 5559 440 440 4402 4401

4562 45621

Apporteurs : Capital appel non vers Actionnaires : Capital souscrit et appel, non vers

D D

440x 440x

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45625 4563 4564 4566 4567 457 4570 4571 4576 4577 458 4581 4588 46 462 4620 464 465 467 4671 46710 46711 46712 4674 46742 46746 4675 468 4686 4687

Associs : Capital appel, non vers Associs : Versements reus sur augmentation de capital Associs : Versements anticips Actionnaires dfaillants Associs : Capital rembourser Associs : Dividendes payer Coupons d'Actions payer Coupons de Parts payer Jetons de prsence payer (Administrateurs Associs) Tantimes aux administrateurs et grants Associs : Oprations faites en commun ou en groupement Oprations courantes Intrts courus Dbiteurs divers et crditeurs divers Crances sur cessions d'immobilisations Billets de fonds recevoir Dettes sur acquisitions VMP et instruments financiers drivs Crances sur cessions VMP et instruments financiers drivs Autres comptes dbiteurs ou crditeurs Fonds en dpt chez les Tiers Fonds en dpt chez le notaire Fonds en dpt chez les offices ministriels et auxiliaires de Justice Autres fonds en dpt chez les tiers Dbiteurs divers Avances sur services Avances sur frais divers Crditeurs divers Diverses charges payer et produits recevoir Charges payer Produits recevoir

D D C D C C C C C C D D D D/C D D C D D/C D D D D D D D C D/C C D

440x 440x,444 553 444 551 556 5561 5562 5668 557 448 4481 4488 429 4290 528 428 462,466,480,566 4625,48 480 4625 4625 462,466 462 466 566 562,566,477 562,566 477

47 476 477

Comptes transitoires ou d'attente Dpenses en attente d'imputation Recettes en attente d'imputation

D/C D C

469,579 469 579

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48 481 482 4280 4289 486 4861 4862 4863 4868 487 49 491 495 496 498

Charges ou produits constats d'avance et provisions Provisions - passifs courants Frais prliminaires (antrieurs au NSCF) rsorber Frais prliminaires Rsorption des frais prliminaires Charges constats d'avance Loyers d'avance (autre que cautionnement) Primes d'assurances Abonnements Autres charges constates d'avance Produits constats d'avance Pertes de valeur sur compte de tiers Pertes de valeur sur comptes de clients Pertes de valeur sur comptes du groupe et sur associs Pertes de valeur sur comptes de dbiteurs divers Pertes de valeur sur autres comptes de tiers

D/C C D D C D D D D D C C C C C C

468,578 spcifique au SCF Compte provisoire crer 200 208 (sauf 206) 209 (sauf 2096) 468 468 468 468 468 578 49 497 495 496 493,494

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5 50 501 502 503 5031 5035 506 5061 5065 5067 508 5081 5082 5088 509 51 511 5111 5112 5113 5114 512 5121 5124 515 517 5174 5176 5177 518 5181 5182

COMPTES FINANCIERS Valeurs mobilires de placement Part dans des entreprises lies Actions propres Autres actions ou titres confrant un droit de proprit Titres cots Titres non cots Obligations, bons du trsor et bons de caisse court terme Obligations Bons du Trsor Bons de caisse court terme Autres valeurs mobilires de placement et crances assimiles Autres valeurs mobilires de placement Bons de souscription d'actions ou d'obligations Intrts courus sur obligations, bons et valeurs assimiles Versement restant effectuer sur valeurs mobilires de placement non libres Banque, tablissements financiers et assimils Valeurs l'encaissement Coupons chus l'encaissement Chques encaisser Effets l'encaissement Effets l'escompte Banques : Comptes courants Comptes courants en Dinars Comptes courants en Devises Trsor public et tablissements publics Autres organismes financiers Chques postaux Socit de bourse Autres tablissements financiers Intrts courus Intrts courus payer Intrts courus recevoir

D/C D D D D D D D D D D D D D D C D D D D D D D D D D D D D D/C C D

48 423 423 423 423 423 423 423 423 423 423 423 4239 4231,4232 465 552 48x 4890 4891 4892 4893 4894 485 485x 485x 483 484 486 483 484 477 565 427,438,465

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519 5191 5193 5194 5198 52 521 529 53

531 532

Concours bancaires courants Facilits de caisse Dcouvert bancaire Autres avances bancaires Intrts courus sur concours bancaires courants Instruments financiers drivs Instruments financiers drivs : ACTIF Instruments financiers drivs : PASSIF Caisse
Caisse : Sige Social Caisse succursale (ou Usine)

C C C C C D D C D D D D D D

54 541 542 55 56 57 58 581 588 59 591 5912 5915 5917 594 5941 5942

Rgies d'avances et accrditifs Rgies d'avances Accrditifs (Disponible) (Disponible) (Disponible) Virements internes Virements de fonds Autres virements internes Pertes de valeur sur actifs financiers courants Pertes de valeur sur valeurs en banque et tablissements financiers Provisions sur valeurs en banque Provisions sur valeurs en dpt dans les tablissements financiers Provisions sur valeurs en dpt dans les autres organismes financiers Pertes de valeur sur rgies d'avances et accrditifs Pertes de valeur sur rgies d'avances Pertes de valeur sur accrditifs

588 588 588 588 565 spcifique au SCF spcifique au SCF spcifique au SCF 487 4871 4872 488 4881 4882

D D C C C C C C C C

ventiler selon les besoins 489 489x 498 498 498 498 498 498 4988 4988

6 60

COMPTES DE CHARGES Achats consomms

D D

6 60

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600 6001 6002 601 6011 6012 602 6021 6022 60221 60222 60223 60224 60225 6026 60261 60265 60267 603 6030 6031 6032 604 605 607 6071 6073 6074 6078

Achats de marchandises vendues Marchandises (ou groupe) A Marchandises (ou groupe) B Matires premires Matires (ou groupe) A Matires (ou groupe) B Autres approvisionnements Matires consommables Fournitures consommables Combustibles Produits d'entretien Fournitures d'atelier et d'usine Fournitures de magasin Fournitures de bureau Emballages Emballages perdus Emballages rcuprables non identifiables Emballages usage mixte Variation de stocks (inventaire intermittent ) Variation du stock de marchandises Variation du stock de matires premires Variation du stock des autres approvisionnements Achats d'tudes et de prestations de services Achats de matriels, quipements et travaux Achats non stocks de matires et fournitures Fournitures (eau, gaz, lectricit) Fournitures d'entretien Fournitures administratives Autres matires et fournitures

D D D D D D D D D D D D D D D D D D/C D/C D/C D/C D D D D D D D

60 600x 601x 61x 610x 611x 61x 61x 61x 61x 61x 61x 61x 61x 61x 61x 61x 61x Spcifique au SCF intermittent Spcifique au SCF intermittent Spcifique au SCF intermittent Spcifique au SCF intermittent 62x 381,61x 61x 61x 61x 61x 61x

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608 6080 6081 6082 6088 609 6090 6091 6092 6098 61 611 612 613 6132 6135 6136 614 615 6152 6155 6156 616 6161 6162 6163 6164 6168 617 618 6181 6183 6184 6185 619

Frais accessoires d'achat (inventaire intermittent ) Frais accessoires d'achat sur achats de marchandises Frais accessoires d'achat sur achats de matires premires Frais accessoires d'achat sur achats d'autres approvisionnements Frais accessoires d'achat sur autres achats divers Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats R.R.R. obtenus sur achats de marchandises R.R.R. obtenus sur achats de matires premires R.R.R. obtenus sur achats d'autres approvisionnements R.R.R. obtenus sur autres achats Services extrieurs Sous-traitance gnrale (Disponible ) Locations Locations immobilires Locations mobilires Malis sur emballages Charges locatives et charges de coproprit Entretien, rparations et maintenance Entretien et rparation sur biens immobiliers Entretien et rparation sur biens mobiliers Maintenance industrielle Primes d'assurances Assurances multirisques Assurances dommage construction Assurance transport Assurances risque d'exploitation Autres assurances Etudes et recherches Documentation et divers Documentation gnrale Documentation technique Frais de conseils et assembles Frais de colloques, sminaires, confrences Rabais, remises, ristournes obtenus sur services extrieurs

D D D D D C C C C C D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D C

383 383x 383x 383x 383x 38x,779 - hors factures 38x,779 - hors factures 38x,779 - hors factures 38x,779 - hors factures 38x,779 - hors factures Divers 623 621 621 621 6693 621 622 622 622 622 660 660 660 660 660 660 205 624 624 624 6692 6692 779

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62 621 6211 6214 622 6221 6222 6224 6225 6226 6227 6228 623 6231 6232 6233 6234 6235 6236 6237 6238 624 6241 6247 625 6251 6255 6256 6257 626 6261 6264

Autres services extrieurs Personnel extrieur l'entreprise Personnel intrimaire Personnel dtach ou prt l'entreprise Rmunrations d'intermdiaires et honoraires Commissions et courtages sur achats Commissions et courtages sur ventes Rmunrations des transitaires Rmunrations d'affacturage Honoraires Frais d'actes et de contentieux Autres rmunrations diverses Publicit, publication, relations publiques Annonces et insertions Echantillons Foires et expositions Cadeau la clientle Primes accordes Catalogues et imprims Publications Divers (pourboires, dons courants, sponsoring) Transports de biens et transport collectif du personnel Fret et transports de biens Transports collectifs du personnel Dplacements, missions et rceptions Voyages et dplacements Frais de dmnagement Missions Rceptions Frais postaux et de tlcommunications Affranchissements Frais de tlcommunication

D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

Divers 625 625x 625x 625 6250 6250 6250 6250 6251 6255 625 626 626 626 626 626 626 626 626 6691 620 6200 6201 627 6270 6271 6275,6276 628 628x 628x

627

Services bancaires et assimils

655,656,657

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6271 6272 6273 6275 6276 6278 628 6281 6282 6283 6288 629 63 631 6310 6311 6312 6313 6314 6315 634 635 6350 6351 6352 6358 636 6360 637 6371 6374 6375

Frais sur titres (achat, vente, garde) Commisisons bancaires Frais sur missions d'emprunts Frais sur effets Locations de coffres Autres frais et commissions sur prestations bancaires Cotisations et divers Cotisations professionnelles et syndicales Frais de formation du personnel Frais de recrutement du personnel Autres concours divers Rabais, remises, ristounes obtenus sur autres services extrieurs Charges de personnel Rmunrations du personnel Salaires et appointements Rmunrations des associs dirigeants Congs pays Primes et gratifications Indemnits et avantages divers Supplment familial Rmunrations de l'exploitation individuel Cotisations aux organismes sociaux Cotisations de scurit sociale Cotisations aux mutuelles Cotisations aux caisses de retraites Cotisations aux autres organismes sociaux Charges sociales de l'exploitant individuel Cotisations la CASNOS Autres charges sociales Prestations directes Versements aux uvres sociales Mdecine du travail, pharmacie

D D D D D D D D D D D C D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

6550,656 6555 657 6551 621x 6555 669 6691 634x 634x 669x 779 63 630 6300 631 6303 6302 632 632 119 635 635x 635x 635x 635x 669 6691 634 6322 634 634x

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638 6381 6382 6383 6388 64 641 6412 6413 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 64251 645 6451 6452 6453 6454 6456 64561 64562 64563 6458 65 651 6511 6512 6516 6518

Autres charges de personnel Mdailles du travail Titres restaurant (part employeur) Cantine Intressement des salaris Impts, taxes et versements assimils Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations Taxes d'apprentissage Taxes sur la formation professionnelle Autres taxes sur les salaires Impts et taxes non rcuprables sur chiffre d'affaires Taxe sur l'activit professionnelle T.V.A non rcuprable (non incorporable au cot) Droits de douanes ( l'export) Impts indirects et accises Taxes spciales Taxes spciales sur les tabacs et allumettes Autres impts et taxes (hors impts sur les rsultats) Taxes foncires Autres impts locaux Taxes sur l'environnement (co-taxe) Taxes sur les vhicules (vignettes) Droits d'enregistrement et de timbre Droits d'enregistrement sur actes et marchs Droits de mutation Droits de timbre Autres droits, impts et taxes divers Autres charges oprationnelles Redevances pour concessions, brevets, licences, logiciels, droits et valeurs similaires Redevances pour concessions Redevances pour brevets, licences, marques, procds, logiciels Droits d'auteur et de reproduction Autres droits et valeurs similaires

D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

633,634 634 634 634 633 64 640 6401 6402 6408 643,644 6410 642 647 643 644 644 641,646,647,648 644,648 644,648 644,648 644,648 646 6460 6461 6462 648 Divers 6253 6253x 6253x 6253x 625x

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652 6521 6522 653 654 6541 6544 655 6551 6555 656 6561 6562 6563 6565 6567 657 6571 6572 6576 6578 658 66 661 6611 66115 66116 66117 66118 6615 6616 6617 6618

Moins-values sur sortie d'actifs immobiliss non financiers Sur immobilisations incorporelles Sur immobilisations corporelles Jetons de prsence Pertes sur crances irrcouvrables Crances de l'exercice Crances des exercices antrieurs Quote-part de rsultat sur oprations faites en commun Quote-part de bnfice transfre Quote-part de perte supporte Amendes et pnalits, subventions accordes, dons et libralits Pnalits sur marchs (ddits pays sur achats et sur ventes) Pnalits , amendes fiscales et pnales Dons et libralits Subventions accordes Rappels d'impts (autres qu'IBS et IRG) Charges exceptionnelles de gestion courante Malis provenant de clausesd'indexation Lots Charges sur exercices antrieurs Autres charges exceptionnelles Autres charges de gestion courante Charges financires Charges d'intrts Intrts des emprunts et dettes Intrts sur emprunts bancaires Intrts sur titres participatifs Intrts sur autres participations Intrts sur autres emprunts Intrets des comptes courants et dpts crditeurs Intrts bancaires sur oprations de financement (agios) Intrts des obligations cautionnes Intrts des autres dettes

D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

692 692x 692x 668 694 694 694 Comptes spciaux SEP-GIE Comptes spciaux SEP-GIE Comptes spciaux SEP-GIE 698 6694 698 6691 690 698 696,697,698 698 698 696 698 669 65 650 650 653 65x 65x 65x 65x 65x 65x 65x

664

Pertes sur crances lies a des participations

693

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6646 6647 665 666 667 668 67 671 672 673 68 681 682 685 686 69 692 693 695 698 7 70 700 701 702 703 704 705 706

Pertes sur crances : Groupe Pertes sur crances : Hors Groupe Ecart d'valuation sur actifs financiers - Moins-values Pertes de change Pertes nettes sur cessions d'actifs financiers Autres charges financires Elments extraordinaires (charges) Pertes subies par des catrastrophes naturelles Pertes rsultant de sinistres Expropriation pour utilit publique Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeur Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeur - Actifs non courants DAP - PDV : Biens mis en concession DAP - PDV : Actifs courants Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeur - Elment financiers Impts sur les rsultats et assimils Imposition diffre : Actif Imposition diffre : Passif Impts sur les bnfices bass sur le rsultat des activits ordinaires Autres impts sur les rsultats COMPTES DE PRODUITS Ventes de M/es, produits fabriqus, prestations de services et produits annexes Ventes de marchandises Ventes de produits finis Ventes de produits intermdiaires Ventes de produits rsiduels Ventes de travaux Ventes d'tudes Autres prestations de services

D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D C C C C C C C C C

693 693 693 698 693 65 Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF Spcifique au SCF 682,699 682,699 682 699 699 889 Spcifique au SCF Spcifique au SCF 889 Spcifique au SCF 7

70 71 71 71 74 74 74

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708 7081 7082 7083 7084 7085 7086 7087 7088 70881 70882 709 7090 7091 7092 7094 7095 7096 7098 72 723 7231 7232 7233 7234 724 7241 7242 7243 73 731 732 74 741 748 75

Produits des activits annexes Produits des services exploits dans l'intrt du personnel Commissions et courtages Locations diverses Mise disposition de personnel facture Ports et frais accessoires facturs Bonis sur reprises d'emballages consigns Bonifications obtenues des clients et primes sur ventes Autres produits d'activits annexes Cessions de matires premires Cessions d'autres approvisionnements Rabais, remises et ristournes accords (Hors facture) R.R.R. sur ventes de marchandises R.R.R. sur ventes de produits finis R.R.R. sur ventes de produits intermdiaires R.R.R. sur travaux R.R.R. sur tudes R.R.R. sur autres prestations de services R.R.R. sur produits des activits annexes Production stocke ou dstocke Variations de stock d'encours Produits en cours Travaux en cours Etudes en cours Prestations de services en cours Variation de stocks de produits Produits intermdiaires Produits finis Produits rsiduels Production immobilise Production immobilise d'actifs incorporels Production immobilise d'actifs corporels Subvention d'exploitation Subvention d'quilibre Autres subventions d'exploitation Autres produits oprationnels

C C C C C C C C C C C D D D D D D D D D/C D/C D/C D/C D/C D/C D/C D/C D/C D/C C C C C C C C

74,779,798 779 74 74 74x 779 7793 779,798 74,779,798 70 70 709 7090 719 729 729 729 749 72 72 72 72 72 72 72 72 72 72 73 73 73 790 790 790 Divers

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751 7511 7512 7516 7518 752 753 754 755 7551 7555 756 7561 7562 757 7571 7572 7576 7577 7578 758 7581 7582 7588

Redevances pour concessions, brevets, licences, logiciels, droits et valeur similaires Redevances pour concessions Redevances pour brevets, licences, marques, procds Droits d'auteurs et de reproduction Autres droits et valeurs similaires Plus-values sur sorties d'actifs immobiliss non financiers Jetons de prsence et rmunrations d'administrateurs ou de grants Quote-part de subventions d'investissement vires au rsultat de l'exercice Quote-part sur oprations faites en commun Quote-part de perte transfre Quote-part de bnfice attribue Rentres sur crances amorties Rentres sur crances amorties durant l'exercice Rentres sur crances amorties antrieurement Produits exceptionnels sur oprations de gestion Bonis provenant de clauses d'indexation Lots Dgrvements d'impts autres qu'IBS Produits des exercices antrieurs Autres produits exceptionnels Autres produits de gestion courante Revenus des immeubles de placement Produits rsultant d'oprations d'assainissement ou de liquidation Autres produits de gestion courante

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

74,779 74 74 74 74,779 792 770 798 Comptes SEP - GIE Comptes SEP - GIE Comptes SEP - GIE 794 794 794 797,798 779 798 798 797 798 797,798 74,779,798 798 779,798

76 761

Produits financiers Produits des participations

C C

76,77 770

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7611 7616 7617 762 7621 7626 7627 763 7631 7638 765 766 767 768 7685 7688 77 771 772 773 778 78 781 785 786 79

Revenus des titres de participations Revenus des autres formes de participation Revenus des crances rataches des participations Revenus des actifs financiers Revenus des titres immobiliss Revenus des prts Revenus des crances immobilises Revenus de crances Revenus des crances commerciales Revenus des crances diverses Ecart d'valuation sur actifs financiers - Plus-values Gains de change Profits nets sur cessions d'actifs financiers Autres produits financiers Escompte de rglement obtenus (Hors facture) Autres produits financiers Elments extraordnaires (produits) Indemnisation pour catastrophe naturelle Indemnisation et remboursement pour sinistres et actes malveillants Expropriation pour utilit publique Autres produits et lments extraordinaires Reprises sur pertes de valeur et provisions Reprises d'exploitation sur pertes de valeur et provisions - actifs non courants Reprises d'exploitation sur pertes de valeur et provisions - actifs courants Reprises financires sur pertes de valeur et provisions (Disponible)

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

760 770 761 770 763 762 770 770 770 770 793 798 793 770 770 770 Comptes Spcifiques au SCF Comptes Spcifiques au SCF Comptes Spcifiques au SCF Comptes Spcifiques au SCF Comptes Spcifiques au SCF 79 796 796 796