PROBLEME LA DISCIPLINA FISCALITATE

Problema 1 Cetteanul X pe parcursul anului 2010 a obtinut venit salarial de la ULIM n sum de 11000 lei si de la UTM 15000 lei. Acest cettean are 2 copii de vrst prescolar, sotia cruia se ocup de educatia lor si a cedat scutirea personal n favoarea sotului. n anul 2010 angajatorul i-a anulat datoria care o detinea cetteanul X fat de acesta n mrime de 22000 lei. Cetteanul X n luna iulie 2010 a muncit la negru n Italia pentru care a primit o sum de 8200 lei. Determinati impozitul pe venit. Problema 2 Ceteanul Y a obinut urmtoarele tipuri de venit pe parcursul anului 2010: -salariul n mrime de 32000 lei; -deplasri (cheltuieli) n limita normativelor n valoare de 7800 lei; -venitul din activitatea efectuat n baza patentei 39000 lei; -venituri de la predarea n chirie a unui apartament pentru care deine patenta 22000 lei; -venitul de la depunerile bancare plasate n banca X din Romnia 22000 lei; -venituri de la munca depus n Italia n lunile aprilie-mai n sum de 16000 lei; -venituri de la depunerile bancare la Banca de Economii n mrime de 13000 lei. Determinai mrimea venitului brut pentru Ceteanul Y. Problema 3 Agentul economic X pentru perioada fiscal martie 2010 a efectuat urmtoarele livrri impozabile: -livrri de pine n mrime de 270 mii lei; -livrri de lapte i produse lactate n sum de 325 mii lei; -livrri de struguri proaspei 120 mii lei; -livrri de servicii de reparaii a automobilelor n valoare de 70 mii lei; -livrri de mere proaspete la export constitue 80 mii lei. TVA supus trecerii n cont din perioada fiscal precedent (februarie) constitue 18 mii lei. TVA aferent mrfurilor importate la 21 martie constitue 20 mii lei iar valoarea acestora constitue 100 mii lei. La 16 martie curent agentul economic respectiv a procurat de la alt agent economic din ar mrfuri n mrime de 200 mii lei pentru care urmeaz de achitat un TVA n sum de 40 mii lei. Determinai obligaiunea fiscal la plata n buget a TVA. Problema 4 Agentul economic X n luna martie 2010 a efectuat urmtoarele livrri: -livrri scutite de TVA n mrime de 1 mln lei; -livrri impozabile la cota standart constitue 1 mln lei; n aceasta perioad fiscal agentul economic X a achiziionat mrfuri i servicii n mrime de 800 mii lei iar TVA aferent constitue 160 mii lei. Determinai obligaiunea fiscal a acestui agent economic innd cont de prorat (cot parte a livrrilor scutite de TVA n volumul total de vnzri pentru perioada fiscal respectiv).

Problema 5 Agentul economic Y n luna martie 2010 a procurat 12 tone de vin materie prim pentru care concomitent cu contravaloarea lui a m-ai achitat furnizorului i un acciz n sum de 8000 lei. Din cantitatea vin materie prim procurat n aceeai lun au fost prelucrate i comercializate 5 tone la pre de 32 lei fr acciz i fr TVA, cota accizului constitue 5% de la valoarea livrrii dar nu mai puin de 0.28 lei pentru un litru. Determinai: a. accizul aferent livrrii de vin; b.accizul ce urmeaz a fi achitat la buget pentru luna martie 2010. Problema 6 Agentul economic Z a procurat 9 tone vin materie prim, la achiziia crora a achitat un acciz vnztorului n sum de 9000 lei. n acceai lun agentul economic respectiv a prelucrat i a livrat la export 3 tone de vin la preul de 45 lei. Determinai mrimea accizului supus restituirii din buget. Problema 7 Agentul economic K a procurat 12 tone vin materie prim, accizul achitat furnizorului constitue 7000 lei. n aceeai perioad fiscal s-au prelucrat 6 tone i ulterior, exportat din vinul materie prim. Determinai mrimea accizului supus restituirii din buget. Ex. SRL Codru a obinut venit investiional n strintate n mrime de 20 mii lei. Venitul reinut la surs n ara de origine a venitului este de 4,4 mii lei. Venitul impozabil este de 540 mii lei. Impozitul pe venit constituie 81,0 mii lei =(540 mii lei X 15%). Determinm ponderea veniturilor obinute n strintate n totalul venitului Determinm limita impozitului pe venit achitat n strintate, care poate fi

impozabil : 20000/540000 x 100%* =3,7% -

trecut n cont la plata impozitului n RM: 81000*3,7%=2997 lei