UNIVERSITATEALUCIANBLAGASIBIU FACULTATEADETIINEECONOMICE

TEZDEDOCTORAT REZUMAT

CREDITULNOIFUNCIONALITI, EXIGENEICONSTRNGERINECONOMIAACTUAL

Conductortiinific, Prof.univ.dr.Dr.H.C.DANPOPESCU

Doctorand, DANIELAPETRACU

SIBIU 2007

REZUMAT DEMERSINTRODUCTIV

Acumdoianinuvaloramuncent, iar acum datorez dou milioane de dolari (Cuvinte auzite din ntmplare de 1 MarkTwain) S nu furi spune a aptea porunc. Finalul decalogului ntrete celelalte porunci,oprindsvrireapcatelorchiariprinintermediulgndului:snupofteti 2 nimicdintoatectesuntaleaproapeluitu. Perceptele cinstei, nu au avut din nefericire rsunet n sufletul multora, ca dovadatteafaptenjositoaresvritedealungulveacurilor.Multedintrepatimile carencearcfiinaomeneasc,dar,dintretoate,poateaviditateadebaniprovoac 3 celemaiadnciidenetmduitstricciunincuget. n dorina de a avea mai mult dect ceidin jur, se furorice i de peste tot. A fura de la aproapele tu este un act condamnabil este un gest profund dezonorabil. Darceesteoare,cndfurtulmbracoformaparentlegal?Cndtotuleste mascat sub haina unui inocent i legal credit? Cnd persoane importante ce afieaz o masc serioas, patroni la renumite firme bat palma cu personaliti bancare, obinnd credite n condiii nu tocmai ortodoxe? Ba mai mult, cnd creditele respective nici mcar nu respect destinaia pentru care au fost acordate, lunddemulteoridrumulbuzunarelorcelorimportani. Aceste aspecte sunt greudedepistat i aproapeimposibil de dovedit. Nu de puineoriceicelecerceteazrmnndcugustulamarifrustrantalneputinein faafraudeifrHO. Decetoateacestea? Probabil, datorit lacunelor legislative din perioada tranziiei, sau existenei aaziselorlegicuadres? Prezenta tez nu are ca obiectrspunsullaaceste ntrebri, dar problemele dezbtutesauciocnitnudepuineorideastfeldesituaii. Datorit evoluiei economice,la ora actual,n lume, un numr tot mai mare deoameniseocupdemanipulareabanilornbeneficiulicontulaltora. Cei ce vehiculeaz banii, la rndul lor fac bani din asta, nvnd, muncind, crendidnduisufletul,caoricealtompentrumuncalor. Tezdefa,doreteevideniereamultiplelorproblemecucaresaconfruntat economiaautohtoninspecialsistemulbancarcaefectaltreceriidelaeconomia centralizatlaceadedeschidere.Perioadadedup1989adoveditc,instaurarea economieidepiaafostmaidificildectsperanadeladebutultranziiei.

1 2

GoodwinJ.,Bancnotaverde Preaputerniculdolariinventareaamericii,Ed.Arc,Bucureti,2006 BrleaV.,Fraudafiscal,Ed.Teora,Bucureti,2005,pag.7. 3 NegreaR,Spoliatorii,Bucureti,1991.

CAPITOLULI. BANIIIBNCILE Apariiaievoluiabanilor. Banii sunt sngele economiei. Iat un aforism validat de experiena istoric, un adevr ce transcede toate epocile istorice i toate sistemele economice i 1 politice. Omenirea de aproape 3000 de ani are la dispoziie bani sub diferite forme: metal(aram,argint,aur),hrtie,decont,deplastic(criledecredit)inprezent monedaelectronic. Apariiabaniloraimpuscreareaunorinstituiispecializatecaresseocupecu gestionarealor,instituiicunoscutesubnumeledebnci. Momentul apariiei bncilor nu poate fi precizat cu exactitate, datorit trecutului ndeprtat. Exist unele teorii care leag apariia bncilor de momentul apariieimonedei. Scurtistoricalsistemuluibancarautohton. PrimabancaprutnRomnia,afostn1857BancaNaionalaMoldovei, cusediulcentrallaIaiisucursalelaGalaiiBucureti. naprilie1880afostnfiinatBancaNaionalaRomniei. Dup1990,sistemulmonobancarspecificeconomieiplanificateafostnlocuit reveninduselasistemulorganizatpedounivele:undeBancaNaionalaRomniei este responsabil n conducerea politicii monetare i exercit funciile unei bnci centrale, iar bncile comerciale i alte instituii de depozit au ca funcii atragerea disponibilitilorbnetiiacordareadecredite. Organizareasistemuluibancarromnesc. Bazele cadrului legal al noului sistem bancar a fost consfinit n 1991, prin promulgareaLegiinr.33din29martie1991privindactivitateabancariaLegiinr. 34 din 29 martie 1991 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei.Ulterior, cele doulegiaufostmodificate,completateirepublicate,urmareadaptriilaperioada de tranziie i cerinelor internaionale, n primul rnd a reglementrilor Uniunii Europene. n prezent, legile respective sunt: Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancar,republicatn2005iLegeanr.312/2004privindStatutulBnciiNaionale aRomniei. Rolul unei bnci comerciale este de a asigura intermedierea bancar, de a punenlegturpebazecomercialepersoanelefiziceijuridicecareseafln cutarea de fonduri, cu cele care caut si plaseze fondurile bneti temporar 2 disponibile. Uniispecialitinumescaceastfunciedeintermedierebancardreptfuncia 3 distributivacreditului. Obiectivulprincipalaluneibncicomercialelconstituiefurnizareadeservicii bancare,nvedereaobineriideprofit.

BuzatuN.,PopaG., Expertizareabancnoteloriaaltorinstrumentedeplat,Ed.LittleStar,Bucureti,2003, pag..5.. 2 MihaiI.,op.cit.,pag.53. 3 KiriescuC.C.,DobrescuE.M.,op.cit.,pag.90.

CAPITOLULII. ACTIVITATEADECREDITARE Activitateadecreditareabncilorreprezintsegmentulcelmaiimportantdin ansamblulserviciilorbancare.Pemsuramultiplicriicrediteloracordateiimplicit,a riscurilor care le nsoesc, au aprut noi instrumente de apreciere i calificare a riscurilor, noi reglementri legale privind activitatea de creditare emise de Banca central. Definireacreditului. Articolul 3, lit.g., din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancar, definete creditulbancarcafiindoriceangajamentdeplatauneisumedebaninschimbul dreptului la rambursarea sumei pltite, precum i la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate de aceast sum sau orice prelungire a scadenei unei datorii i oriceangajamentdeachiziionareaunuititlucarencorporeazocreansauaaltui dreptlaplatauneisumedebani. Categorii de solicitani de credit i documentele necesare obinerii creditelorbancare. mprumutaii, solicitanii ai creditelor(clieni ai bncii), sunt persoane juridice, indiferentdeformadeorganizareinaturacapitaluluisocial,nregistratenRomnia, care desfoar activiti legale, au conturi deschise la banc i i desfoar 1 operaiunileprinacesteconturi,precumipersoanefizice. Fiecare banc are propriile norme de creditare (aprobate de Banca Naional a Romniei) i urmeaz interesele i strategiile de pia avnd posibilitatea adoptrii unor politici mai lejere sau mai exigente de creditare a clienilor. Analizaeconomicofinanciaraactivitiisolicitanilordecredite. Analiza aspectelor economico financiare are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic al situaiei economico financiare indispensabil pentru decizia de 2 creditare . Aceasta urmrete analiza bilanului contabil i a contului de profit i pierdere. n cadrul acestei analize este stabilit standingului financiar al solicitantului de credit, adic capacitatea acestuia de ai susine serviciul datoriei, rambursarea credituluilascaden,deaipltidobnzileaferenteideafacedovadaexistenei garaniilorasiguratorii. Analizanonfinanciar. Alturi de analiza financiar i stabilirea indicatorilor de bonitate ai unei societi n vederea obinerii de credite, n practic, bncile utilizeaz i o analiz nefinanciar. Aceasta este necesar pentru obinerea unor informaii ct mai cuprinztoaredespresolicitantuldecredite,privindactivitateadesfuratdeacesta, poziiapepia,investiii,strategiidedezvoltare. Deciziadecreditareijustificareaacesteia. Angajarea unei societi comerciale n procesul de creditare presupune n practicabancarparcurgereamaimultoretape: formulareacereriidecreditdectreeventualulbeneficiar examinarea planului de afaceri al societii comerciale solicitante de ctre reprezentaniiabilitaiaibncii examinareainformaiilorfinanciareprezentatedesocietateasolicitant desfurarea unei ntrevederi ntre conducerea societii solicitante i reprezentaniibncii.
1 2

MihaiI.,Op.cit.,pag.110 MihaiI.,Op.cit.,pag.112.

Decizia de aprobare a creditului este de principiu o decizie colectiv, luatncadrulunuicomitetderisc,nacordcucompetenelestabiliteprinnormei regulamente pentru nivel de sucursal, nivelde direcie de specialitate din centrala bncii.Categoriiledecrediteiprincipalelelorcaracteristici. Crediteleglobaledeexploatare. Unul dintre cele mai solicitate tipuri de credit de ctre societile comerciale estecreditulglobaldeexploatare,careseacord,deregul,peoperioadde180 dezilesaude365dezile,avndodestinaiecuoplajlargdeaciune. Avnd n vedere cazurile de schimbare a destinaiei creditului ntlnite n dosarele penale instrumentate de ctre Direcia Naional Anticorupie, cazuri care intrausubincidenaLegii78/2000,acesttipdecredit(globaluldeexploatare)puteafi uordeviatdeladestinaientructnormelebancarepermiteaucadinacestasfie ridicate sume de bani n numerar, n baza filelor CEC pe care se prevedea la destinaie:deexempluavanssalarii,documentcenuerajustificatcustatedeplat. nacestfelerafoartesimpluaseridicasumedebanidincreditcudestinaia:salarii, n condiiile n care fondul de salarii lunar al beneficiarului de credit era mult sub suma justificat.Baniiastfelobinuidecelemai multeorierauutilizaiprincasieria unitii pentru: restituire creditare societate avnd drept destinaie administratorul societiisauunuldinasociai.Acestmoddeschimbareadestinaieiunuicreditarfi fostuordeevitatdacnormeledecreditarebancararfiimpusncazulutilizrilor de numerar din credit pentru plata salariilor (m refer strict la situaia dat) prezentarea n banc a documentelor de justificare a salariilor vizate de InspectorateleTeritorialedeMunc.nultimultimpsauntlnittotmaipuinesituaii deacestgen(aspectulprezentatafostfrecventntlnitntreanii20012005)datorit faptului c majoritatea beneficiarilor de credite au optat pentru plata salariilor prin intermediulcrilordecredit. Un alt tip de credit des ntlnit sunt: liniile de credit (utilizri din deschideridecreditepermanente). Acestea reprezint o modalitate de creditare a agenilor economici, care funcioneazdupsistemulrevolving.Liniiledecrediteseacordpetermende180 dezile. i n cazul liniilor de credit, la acordarea iniial era posibil schimbarea destinaieinmodsimilarcalacreditulglobaldeexploatare.Facprecizareaexpres cncazulglobalelordeexploatareialiniilordecreditdoarlaacordareainiial la prima tragere din credit se poate discuta despre o schimbare a destinaiei acestuia, deoarece dup tragerea iniial, n funcie de ncasri creditul este diminuatfiindutilizatulterioralturidesurselepropriialebeneficiarului.Bineneles caufostntlnitesituaiidiversedeschimbareadestinaieinudoarcacelprezentat anteriorreferitorlajustificareasalariilor.Acestesituaiisuntexpusenprezentatez n capitolele urmtoare viznd aspecte concrete care au fost cercetate n perioada anilor20022006dectreDireciaNaionalAnticorupie. Crediteledescont. Scontul reprezint operaiunea prin care, n schimbul unui efect de comer (cambie sau bilet la ordin), banca pune la dispoziia posesorului creanei, valoarea efectului, mai puin agio (dobnda i comisioanele aferente), nainte de scadena efectuluirespectiv. Creditele de scontn mod normal, dac funcionarii bancari nu se abat dela normeledecreditare,artrebuisaibungradminimderisc,dinpunctdevedereal rambursrii acestuia, ntruct n caz de neplat la scaden, banca, n calitate de giratar,sepoatendreptapecalederegrescontraoricruiadintreobligaiigirani, respectiv,ctrecelmaisolvabildintreacetia. 5

CutoateacesteadincazurileinstrumentatedeDireciaNaionalAnticorupie, cazuri ce intrau sub incidena Legii 78/2000, sau ntlnit situaii n care societi 1 constituite n grupuri de firme (debitor unic) , profitnd de neglijena funcionarilor bancarisauchiarcucomplicitateaacestora,auscontatntreelebiletelaordincu valori mult peste nivelul relaiilor comerciale pe perioade ndelungate de timp genernd fenomenul cunoscut sub denumirea de credite suveic, care au dus n celedinurmlaimposibilitatearecuperriidectrebancacrediteloracordate. Creditelepentrufacilitidecont. Suntcreditecareseacordpeperioadescurteifoartescurtedetimp,pn la 30 de zile calendaristice, acordate agenilor economici care din anumite cauze 2 justificateeconomicnupotfacetemporarfaplilor . Sunt credite care se acord doar agenilor economici cu standing financiar ridicatiserviciuldatorieibun. Aufostntlnitesituaii(dos.Nr.8/2005alDNASTAAlbaIulia)cndsocieti comerciale care nu aveau o activitate economico financiar rentabil care s se preteze la creditare, au beneficiat de faciliti de cont n mod repetat (suveic), ajungndchiarlasusinereafinanciarnexclusivitatedoardincreditare.Saajuns chiar n situaia, n cazul menionat, a creditrii cu sume de ordinul miliardelor (la nivelul anilor 20022003nleiROL),iarla scaden ntruct societatea creditat nu avea resurse de rambursare primea un nou credit facilitate de cont cu aceeai valoare sau chiar mai mare, care era utilizat la rambursarea facilitii anterioare. Pentruanufisesizatrambursareaunuicreditrestantdintruncreditnouseapela, dectrereprezentaniibnciincolaborarecuadministratorulsocietiilaatragerea de resurse de la teri n vederea majorrii rulajului zilnic. Aceste sume solicitate la teri erau operate pe ordinele de plat cu titlul avans marf i erau restituite, de regulnaceeaizicutitlulrestituitavansmarf.Acestemanevre,nceledinurm, au dus la imposibilitatea rambursrii creditului, realiznd de fapt doar prelungirea termenuluidela30dezilepnlamaimulteluni. Conducerea bncii care sa pretat la acest tip de manevre a avut un interes cert n cazul prezentat sub aceast form a fost creditat un grup de firme cu sume ajungnd la 64 miliarde lei ROL (la nivelul anului 2002), determinnd creterea cifrei de afaceri a bncii respective , iar efectul a fost trecereadelaniveluldeageniebancarlaceldesucursal. Alte tipuri de credite:Credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor temporare Credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor sezoniere Creditele de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaie Credite pentru finanarea exporturilor Creditele pentru exportul de produse garantate cu creane asupra strintiinleiivalut.Creditelepedocumentedeplataflatencursdencasare Creditele pe cecuri remise spre ncasareCreditele pe ordine de plat FactoringulCreditelepedescoperiredecont(overdraft)Creditelepentruechipament (investiii) n completarea surselor proprii Creditele pentru cumprareade aciuni i active Credite promotorii Credite ipotecare Credite pentru activitatea de leasing Creditedeforfetare.
1

grupuri de firme = Se consider un singur debitor orice persoan fizic sau juridic care beneficiaz, mpreun sau cu titlu individual, de mprumuturi i garanii acordate de aceeai societate bancar i care sunt legateeconomicntreele,nsensulc:unadintrepersoaneexercitasupracelorlalte,directsauindirect,pztere de control nivelul cumulat al mprumuturilor reprezint un singur risc de credit pentru societatea bancar , ntruct persoanele sunt legate ntro asemenea msur nct, dac una dintre ele va ntmpina dificulti de rambursare,altasaucelelaltevorntmpinadificultisimilare,:DeduV.,op.cit.,pag.96.
2

N.M.1/2000aleBCR.

CAPITOLULIII EXIGENE I CONSTRNGERI PRIVIND ACTIVITATEA DE CREDITARE BANCAR. Creditulelementvitalaleconomieidepia. Creditulspecificeconomieidepiaaparecaoconsecinfireascanevoilor definanarepecarelereclamderulareaactelordecomerneconomie. Dobnda este o form de renumerare a creditului de ctre debitor, pentru folosirea capitalului mprumutat. De aici,poate rezultaideea de pre al capitalului mprumutat. Rigiditatea normelor de creditare bancar, efect al producerii de ilegalitindomeniulcreditriibancare Ilegalitinetapadeanalizabonitiiclientului n aceast etap, ilegalitile care se pot svri se regsesc la ntocmirea referatului de credite de ctre ofierul de credite, fr a fi ndeplinite condiiile referitoarelaexistenadocumentaieinecesaresauinterpretareaeronatnmodvoit adatelor. Interpretareaeronatadocumentelorpoateconducelancadrrialebonitii ncategoriicaredaudreptulunuiclientdeabeneficiadecreditdei,nmodobiectiv acestanundeplinetecondiiilelegale. Nupuinesuntcazurilentlnitenpracticcndpentruncadrareaunuiclient ntro categorie de bonitate care si permit obinerea de credit, acesta a fost ndrumat de funcionarii bancare cum s aranjeze conturile contabile de aa naturnctsifiefavorabile,chiardacsocietateapeacreoadministraeradeparte deaavearezultatepozitive. Ilegalitinetapadeurmrireaderulriicontractuluidecreditare Urmrirea destinaiei creditelor se face prin analizarea extraselor de cont, verificndusecaelemente:solduliniialalzilei,crediteleacordate,ncasrile,plile, rambursriledecredite,ridicrilennumerar,soldulfinalalzilei. Exemplificare printro cauz penal ce reflect exigenele i constrngerileactivitiidecreditare,instrumentatdeDepartamentulNaional Anticorupiecucontribuiaspecialistuluieconomistdinstructur. Obiectul dosarului. La data de 30 iulie 2001, S.C. Matrix S.R.L., reprezentat prin administrator C. M. a solicitat un credit de 80.000.000 lei pentruplifurnizoridelaBancaY.Abeneficiatdecontractul85/30.07.2001 pentru facilitate de cont n sum de 80.000.000 lei, n condiiile n care documentele prezentate n banc (bilanul contabil, balana de verificare) indicau faptul c S.C. Matrix S.R.L. era o societate care la 30 iunie 2001 avea pierderinsumnd84,7milioanelei,datoriilabugetulstatuluide10,6milioane leiialtedatoriide8,4milioanelei.Deasemenea,aufostprezentatedectre S.C.MatrixS.R.L.documentencursdencasare(facturi)caresaudoveditafi frsuportreal(nsumde236milioanelei).nacestecondiiicreditulafost aprobatnedinadin30iulie2001acomitetuluidecreditealBnciiYcompus dindirectorG.I.,contabilefB.M.icoordonatorcrediteD.M.Creditulafost rambursatndatade16august2001. n data de 17 august 2001 aceeai societate a solicitat un credit de 350.000.000 lei prezentnd bncii aceeai situaie financiar ca i la creditul anterior precum i documente n curs de ncasare (facturi n sum total de 858,9 milioane lei, din care pentru 236 milioane lei erau aceleai facturi de la creditulacordatanterior). 7

n procesul verbal din 17 august 2001 ntocmit cu ocazia ntrunirii comitetului de credite al Bncii Y sa precizat chiar dac nu ndeplinete condiiile de creditare se aprob totui acordarea facilitii de cont stabilit. ProcesulverbalncauzafostsemnatdedirectorulG.I.,contabilulefB.M., coordonatorulcrediteD.M.,inspectorulcrediteO.T.iconsilieruljuridicA.L. Referatul de credite, a fost ntocmit de inspectorul de credite G. N., care precizeaz c societatea n cauz nu ndeplinete condiiile de acordare a creditului.Creditulnuafostrambursat,bancaconstituindusepartecivilcu sumade520milioanelei. Prin ordonan, procurorul din cadrul Departamentului Naional Anticorupie a dispus ca obiectiv specialistului economist s stabileasc: condiiile n care au fost acordate creditele de ctre Banca Y. la societatea comercialMatrixS.R.L. Actele normative utilizate n stabilirea legalitii acordrii creditelor au fostnprincipalnormelemetodologicealebnciiicirculareleprivindcreditele pentrufacilitidecont. La acordarea celor dou credite au fost nclcate prevederile circularei 4/1999ntructsocietateaS.C.MatrixS.R.L.aveacontdeschislaBancaYdoar din 22.06.2001 dei circulara n cauz la punctul 5 aliniatul 1 preciza agentul trebuiesaibcontcurentdeschislaunitileBnciiY.decelpuin1an. De asemenea, nu a fost respectat punctul 5, aliniatul 2, din circulara 4/1999 care prevede: clientul trebuie s aib o situaie financiar profitabil clasificat potrivit fiei de evaluare a clientului n categoria A sau B. O astfel de situaie nu subsista deoarece din datele nscrise n balana de verificareibilanulcontabil,S.C.MatrixS.R.L.avearestanlabugetuldestat. Mai mult conform fiei de evaluare, ntocmite de inspectorul de credite G. N., S.C.MatrixS.R.L.eraclasificatncategoriaDcu24puncte.Fiareliefeaz urmtoarele: lapoziiacapacitatemanagerialsocietateaprimetemaximulde3 puncte cu precizarea foarte bun, dei este o societate care a nregistra pierderide84,7milioanelei la poziia obligaii plat buget & alte taxe primete 6 puncte cu precizarea la zi, fr a se lua n considerare c aceste datorii erau de 10,5 milioaneleilabugetulstatuluii8,4milioaneleialtedatorii. n condiiile n care la aceste poziii n fia de evaluare sar fi apreciat obiectiv, S.C. Matrix S.R.L. nu era ncadrat n categoria D ci, n E, categorie conform creia societatea prezint performane sczute exist perspectivacarateleidobnzilesnufierambursate,consecinaconstnd nneacordareacreditului. Facturile admise n vederea acordrii creditului nr. 37/17.08.2001, totaliznd 858,9 milioane lei dintre care dou au fost utilizate i la creditul 85/30.07.2001, nu au trecute elementele de identificare ale beneficiarilor i persoanelor care au semnat de primire. Rezult c nu sau respectat prevederilepunctului7,alcircularei4/1999privind verificarearealitiidatelor nscrise n facturi i livrarea mrfurilor. De asemenea, nu exist bilet la ordin emis n favoarea Bncii Y., care constituie nclcarea prevederilor punctului 6 dincircularanr.4/1999. Din analiza extraselor de cont, reiese c scopul acordrii celui de al doileacredit,dindatade17august2001,estedeanuintroduceCECul.seria P. numrul 308 00981286xxx la Centrala Incidentelor de Plat. n condiiile n care SC Matrix SRL nu ar fi beneficiat de acest credit nu ar fi avut alte surse 8

financiare de onorare a CECului menionat. Acest aspect rezult din succesiuneaactivitilorioperaiunilorcontabilecesepresupunecarfifost realizatencursulzileide17august2001ianume: nregistrarea cererii deacordareacreditului analizadocumentelorcontabileprezentatenbancnvedereaobinerii creditului ntocmireadectreofieruldecrediteaanalizeieconomicofinanciarea agentuluieconomicconformnormelorbancare ntrunirea comitetului de credit i luarea unei hotrri n acest sens, ntocmirea contractului de credit, a contractului de cesiune de crean, a graficului de rambursare, a notei interne ctre serviciul operaiuni bancare, alimentarea contului curent din contul de credit i n final, compensarea filei CEC,nedinadin17august2001 Toateacestea,seconsemneazcsauprodusnaintedeora10,azilei de 17 august 2001, cnd sa desfurat edinadecompensare la BNR,astfel nctfilaCECseriaP.numrul30800981286xxx,sfiecompensatnaceeai ziaacumreiesedintampiladepeversoulacesteia.Persoanelevinovatede nerespectarea Normelor Metodologice de creditare a activitii curente a agenilor economici emise de Banca Y., completat cu adresa 23/472/17.09.2001 i Circularei nr. 4/03.06.1999 sunt: director G.I. contabil ef B.M.efserviciucrediteD.M.,inspectorcrediteO:T.iG.N.iconsilierjuridic A.L. Prezentarea operaiunilor contabile realizate, n 17 august 2001 care au avut ca scop onorarea unei file CEC, dei societatea comercial nu dispunea de fonduri proprii ci doar de un credit. Nu era posibil onorarea filei CEC anteriororei10,cndaavutlocedinadecompensarelaBNR. Acestfaptsfieposibil,saprocedatastfel:BancaYauzatpeparcursul a ctorva ore de fondurile proprii deinute n contul deschis la BNR (cont simbol 1111) pentru a sprijinii societatea comercial n cauz i nu a introdusonCentralaIncidentelordePlat.Saconstatatacestlucrudeoarece pentru onorarea CECului n cauz a fost utilizat contul 1111 (cont al societii bancare deschis la BNR) i nu contul 162108 care se utilizeaz n situaile de compensare a CECurilor. Pentru utilizarea contului 162108 la compensare era necesar ca societatea comercial n cauz s dispun de fondurincontulcurent,chiardacacesteaproveneaudincredit. Urmrindextraseledecontsastabilitsuccesiuneaoperaiilorcontabile: 1. a fost debitat contul curent al SC Matrix SRL simbol 2511 prin creditarea contului 1111(cont de disponibil al societii bancare deschis la BNR)cusumancauz(80milioanelei) 2. a avut loc acordarea creditului, debitnduse contul de credit al SC Matrix SRL simbol 20217 , prin creditarea contului curent al SC Matrix SRL simbol2511,cusumade80milioanelei 3. dup acordarea creditului a fost debitat contul 1111 (contul de disponibiliti al societii bancare deschis la BNR) prin creditarea contului curent al SC Matrix SRL simbol 2511 tot cu suma de 80 milioane lei. Prinacesteoperaiunisasoldatcontul1111,rmnndsolddebitorn contul20217,ceeacereprezentacreditulacordatsocietiicomercialeMatrix SRLisoldcreditorncontul2511,contulcurentalSCMatrixSRL. Acestemanevrecontabilesuntexpuseschematicdupcumurmeaz:

nregistrareacontabillaacordareaunuicredit.

2511

20217

80mil.

80mil.

Sfc=80mil.lei

Sfd =80mil.lei

Abrevieri: 2511 contulS.C.MATRIXS.R.L. 20217 contuldecreditCreditegarantatecuvalorifinanciare Sfc soldfinalcreditor Sfd soldfinaldebitor nregistrrile contabile, n fapt, cu ocazia acordrii creditului nr. xx/17.08.2001, aa cum au fost prezentate n anexa 1, pentru a putea fi onoratfilaCECncauz.

D2511
80mil.

D
80mil.

1111 C
80mil.

D
80mil.

20217C

80mil.

80mil 1
3 2

2511Sfc= 80mil.lei 20217Sfd= 80mil.lei 2511Sfc=80mil.lei 20217Sfd=80mil.lei 2511 contcurentS.C.MUCENICS.R.L. 20217 contuldecredit 1111 contulBANCPOSTdeschislaB.N.R. contsoldat

10

CAPITOLULIV.

GESTIUNEARISCULUIBANCARDECREDITARE Risculnprocesulcreditrii. Riscul de credit este, ntro formulare general, riscul pierderilor determinate denclcareaobligaiilordebitorilorprevzutencontractuldecredit.ntrziereaplii 1 dobnzilorsauratelorreprezintmanifestrialeunuiasemenearisc. Primul dintre riscurile bancare cu care se confrunt o societatebancar este riscul de credit care exprim posibilitatea cadebitorii s nui onoreze obligaiile de rambursareacreditului. Deiactiveazntrundomeniuderiscmaxim,bncilesuntprintrecelemai prospereinstituiidinlume.Aspecdeterminatdoardoardeunmanagementadecvat alriscurilor.

CAPITOLULV FRAUDABANCARDINPERSPECTIVACREDITRII Fraudabancar componentafraudeifiscale. Unaspectalperioadeidetranziiepoatefipusnlegturcumodalitateade acumulareacapitalului.Principalelesursedinaceastperioad(nafarasistemului legal)sauconcretizatn: decapitalizarea sectorului de stat prin intermediul firmelor cpue, situate attnfazadeaprovizionare,ctmaialesnprocesuldesfaceriiproduselor devalizareabncilordestatprinnerestituireacreditelorangajate 2 supraevaluareaunorproiectefinanatedinbugetuldestat. Criminalitateabancararedoumodalitidecomitere: infraciunilecomisedepersoanedinafarabncii infraciunile care se comit ninteriorul bnciide ctre personalulangajat cu saufrcomplicitateaunorpersoanedinexterior. Frauda:opoateconstituisumaaciunilorilegaleiamanoperelorderulatede ctre banc prin care se produce prejudiciu prin transferul unor sume n beneficiul directalacionarilorsaualaltorpersoane. n unele cazuri, bncile au fost prejudiciate prin aciunile funcionarilor care falsificndsemnturilorclienilorauretrasdinconturileacestorasumedebani. nsenslarg,prinfalssenelegetotceeacenucorespundeadevrului,iarca 3 operaiune,falsificareaconstituieaciuneadealterareaadevrului. Din pcate n cazul comiterii de fraude majoritatea bncilor nu apeleaz la autoritile judiciare temnduse de afectarea credibilitii i nu intenteaz aciune pentrurecuperareapagubei. Modalitidemanifestareafraudeibancare. Fraudabancarprinintermediulcreditelorbancare. n cazul fraudei de credit intern, infractorii sunt funcionari bancari, ce i crediteazcontullorsaualaltorpersoanecusumemaridebani,printrosuccesiune
1 2

BasanoC.,DardacN.,Op. cit.,pag.13. BrleV.,Op.cit.,pag.43. 3 PoianI.,Investigareacriminalisticafalsurilorfilatelice,Ed.ALMAMATER,Sibiu,2006,pag.83.

11

de operaiuni ce se legalizeaz fie prin retransferarea sumelor de bani fie prin imposibilitateaurmririiacestora. Potrivit unui raport publicat de Financial Times la 23 ianuarie 1996, numai printro singur fraud care a fost descoperit dup 5 ani, sa produs un prejudiciu de7,9milioanededolari. Acesttipdefraudnuaocolitnicisistemulbancarromn. Exemplific, prezint situaia lui A.M. director la o agenie bancar (banca X) care, profitnd de poziia deinut n banc i de inocena persoanelor care solicitau mprumutul, cu o slab pregtire colar, dup ncheierea contractelor de credit, aduga unul sau mai multe zerouri la suma nscris pe contracte (persoana care mprumuta semna pentru suma de 20.000.000 lei, contractul modificat de director A.M.majorndusela200.000.000lei).DnddovaddemultamabilitateA.M.,se ocupaidencasareacecurilor,dupceacesteaerausemnatedectresolicitantn alb persoaneler mprumutate le era nmnat suma de care aveau cunotin iar A.M. i nsuea diferena. Directorul sa dovedit abil, reuind s obin de la solicitaniidecreditchiarigaraniiimobiliare. Cazul a fost instrumentat de Direcia Naional Anticorupie Serviciul Teritorial Alba Iulia, iar A.M. a fost trimis n judecat. Prejudiciul produs de ctre inculpatulA.M.bnciiXafostdeaproximativ280.000Euro. Fraudacucridecredit. Frauda cu cri de credit are caracterul unei infraciuni moderne, care, n ultimaperioad,adevenitoproblemcomplex,lanivelmondial,afectndeconomia 1 ifiind,demulteori,legatdeinfraciunilecuviolenidecrimorganizat.

CAPITOLULVI. SPLAREABANILORPRININTERMEDIULOPERAIUNILORDECREDIT.

Splareabanilor. Bncilejoacunrolimportantnsplareabanilor,pedeopartefiindfolosite inevitabildeceiinteresainacestprocedeuiarpedealtparteactivitateabancar este din ce n ce mai supraveghat de organismele implicate n lupta mpotriva splriibanilor. Cepresupunesplareabanilor?Definiii,etape. Splarea banilor este partea financiar de facto a tuturor infraciunilor prin careseobineprofit.Esteprocesulprincareinfractoriincearcsascundoriginea iposesiarealaveniturilorproveninddinactivitilelorcriminale. Scopul unui mare numr de activiti infracionale este generarea de profit pentru cei care comit infraciunea. Splarea banilor reprezint procesarea acestor rezultatealeinfraciuniicuscopuldealeascundeorigineailegal. Splareabanilorprinintermediulcreditelorbancare. Cea mai frecvent ntlnit situaie de splare a banilor prin intermediul creditelorbancareparcurgeurmtorultraseu. Un agent economic numit X solicit uncreditcudestinaiegeneric:pentruactivitateacurent. Dup ndeplinirea formalitilor necesare obinerii creditului se procedeazla tragereaacestuia.Odatajunssumancontulcurentalsolicitantului,nacestcaz societateaX,seprocedeazlautilizareasumelordincreditnurmtoareamanier:
1

BuzatuN.,PopaG.,op.cit.,pag.77.

12

fiesevireazntreagasumuneialtesocietiY,nbazaunuiordindeplat cumeniuneaavansmarf,frexistenavreuneirelaiicomercialentreceledou societi Societatea Y la rndul ei efectund viramente spre alte societi, ridicnd sumannumerarsaurambursnduicredite fie,efectunduseridicridenumerarzilnicnbazafilelorCECcujustificarea diversenlimitaplafoanelorstabilitedeBNRUneorinefiindrespectateniciacestea prinaceeacserecurgelatotfeluldepractici,cadeexemplu,specificaiapeCEC avans salarii, acest lucru permind ridicarea de numerar peste plafonul de cas Aceast situaie ar putea fi evitat de bnci dac la ridicrile de numerar pentru salarii normele bancare ar solicita o situaie a angajailor solicitantului vizat de InspectorateleTeritorialedeMunc. Acesteridicridenumerardinconturilebancare,luateindividualvizeazsume mici, dar privite pe ansamblu att din punctul de vedere al bncilor ca ofertani de credite ct i din punctul de vedere al agenilor solicitani constituie sume deloc de neglijat,sumecarencelemaimultesituaiiajungnmnacmtarilor.

CAPITOLULVII.

RIPOSTAPENAL AFRAUDEIBANCARE GENERATEDEACTIVITATEA DE CREDITARE, PRIN INTERMEDIUL DIRECIEI NAIONALE ANTICORUPIE.

DireciaNaionalAnticorupiecadrulegal,atribuii. Direcia Naional Anticorupie funcioneaz n baza Ordonanei de Urgen nr.43/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, ca structur cu personalitate juridic,ncadrulParchetuluidepelngnaltaCurtedeCasaieiJustiie. Probleme generale de dispunere i efectuare a constatrii tehnico tiinifice n cazul infraciunilor de fraud bancar generat de activitatea de creditare. Constatarea tehnico tiinific iexpertizacriminalistic constituie olunet cu care magistratul privete mai departe n orice domeniu al dreptului, avnd legturacuurmeleifaptelecepotfiexaminatecuajutorulmijloacelorimetodelor 1 tiineicriminalistice. Rapoartele elaborate de specialitii Direciei Naionale Anticorupie referitoarelacreditareabancar. SpecialitiidincadrulDirecieiNaionaleAnticorupieaucaobiectdeactivitate ntocmireaderapoartedeconstataretehnicotiinificendiversedomeniicumarfi: financiar contabil, financiar bancar, vamal, informatic, evaluri (terenuri, cldiri, ntreprinderi),privatizri,achiziiilorpublice,ndomeniulpieelordecapital,etc. Rapoartele de constatare tehnico tiinifice sunt ntocmite de specialiti, n baza unei ordonane emise de organul judiciar, i la ora actual conform ultimelor modificrilegislativeconstituiemijlocdeprob,ncondiiilelegii. Prin ordonan i sesolicitspecialistuluisrspundlaoseriedentrebri. Particulariznd,dintre ntrebrile care pot fi puse specialistului (expertului) n cazulsolicitriiunuiraportfinanciarbancarcevizeazfaptedindomeniulcreditrii bancare,sentlnescurmtoarele:
1

Anghelescu I., Norme de deontologie i erori ce pot aprea n expertiza criminalistic , n Culegere de materialedocumentareExpertizacriminalistic,editatdeMinisterulJustiiei,InstitutulNaionaldeExpertize criminalistice,Bucureti,1999,pag.209.

13

a)ncazulacordriidecreditencondiiilenerespectriilegislaieiinormelor bancare: dacsocietateacesolicitcreditulfuncioneazlegaliarecontdeschisla bancarespectivaacumprevdnormelebancare dac sunt depuse de solicitant toate documentele conform normelor bancare dac solicitantul de credit prezint indicatori de bonitate care si permit obinereadecredite dacsolicitantuldecreditarepltitelazidatoriilelabugetuldestat,bugetul asigurrilorsociale,etc. dacsolicitantuldesfoaractivitincondiiideprofitabilitate dacmprumutatulareposibilitateagarantriicreditelorsolicitate. b)ncazulutilizriicreditelornaltescopuridectpentrucelacordat daccrediteleacordateaufostutilizateconformcontractului dac dosarul de credit al solicitantului conine toate documentele precizate denorme dac la efectuarea viramentelor din credite funcionarii bancari au verificat documentele care fac dovada relaiilor comerciale dintre societatea beneficiar a credituluiiterulceintrnposesiasumelordebani nambelesituaiisepunntrebricevizeazaspectecumarfi: dacreferatuldecreditestentocmitcorectdeinspectorulbancar,nsensul evidenierinacestaainformaiilordindocumentaiadepusdesolicitant(balanede verificarecontabillunare,bilanuricontabile semestrialeianuale): cumsapronunatcomitetuldecredit dacaufostasiguratebunurileadusengaranie. Situaiile ntlnite n practic sunt mult diversificate, cele prezentate mai sus avnduncaractergeneralpentrurapoarteledeconstatarecevizeazactivitateade creditare. Raportul de constatare tehnicotiinific financiarbancar are componen similar cu a oricrui raport sau expertiz fiind compus din trei pri: introductiv, descriptivifinal. Conform obiectivelor stabilite, specialistul analizeaz documentele puse la dispoziie i verific dac acestea sunt corect ntocmite (n cazul documentelor contabileprezentatedectresolicitantaceastverificaresefacencruciatcudatele obinute de la Administraiile Financiare teritoriale), dac sunt corect evideniate n raportul de creditare. Se verific conturile de profit i de datorii din documentele contabilealesolicitantului.Nusuntneglijateaspecteledeform,cumsarfi:existena semnturilor autorizate pe documente, tampilarea acestora, persoanele autorizate sangajezesocietatea,etc. Severificgraduldendatorarealsocietii,garaniileiasigurareaacestora. ncazulurmririidestinaieicredituluiseanalizeazrulajulconturilordecredit idecontcurent,documentelenbazacrorasaurealizatviramenteledincredit(file cec, bilete la ordin, ordine de plat) i nu n ultimul rnd documentele care stau la baza plilor din credit (borderouri de achiziii n cazul plilor n numerar, facturi fiscale, contracte, comenzi, etc.). Este important a se verifica dac se realizeaz rambursridecrediterestantedincreditelenouacordate. Toate cele enumerate specialistul le puncteaz sub forma rspunsurilor la obiectiveleprecizatenordonaninconcluzii. Concluziile raportului de expertiz pot fi utile n ascultarea martorilor, nvinuitului,prilorvtmate,oripotconstituitemeipentruefectuareadepercheziii,

14

ridicri de obiecte ori nscrisuri, solicitarea de suplimente de expertiz sau de noi 1 expertize. Rolul specialistului din structura Direciei Naionale Anticorupie n stabilireafraudelorbancare. SpecialitiidincadrulDirecieiNaionaleAnticorupie,prinactivitateapecareo desfoar conform art. 11 alin. 2 din OUG 43/2002 sub directa conducere, supraveghere i control nemijlocit al procurorilor,au un rol important n depistarea aspectelorinfracionaledenatureconomic,financiarbancar,contabil,etc. Princunotinelespecificepecarespecialitiiledein(uniavndcalitateade experi contabili, evaluatori, contabili autorizai, auditori, etc.) acetia pot pune la dispoziia organului judiciar elemente caracteristice domeniului cercetat care sunt greudesesizatiaproapeimposibildenelesdeopersoannespecializat. De cele mai multe ori problemele ce fac obiectul cercetrii specialitilor sunt foarte greu de observat ntruct la crearea acestora au lucrat iniial ingineri ai fraudei. Sunt frecvent ntlnite situaiile cnd frauda produs este greu de probat deoareceesterealizatfoartesubtillalimitalegaluluicuilegalul.Aiciintrnaciune priceperea specialistului n dovedirea acesteia prin metode contabile, matematice chiarcutume.Unaspectimportantesteacelacaprinconcluziilepecareleexprim nraportuldeconstatare,specialistulssefacenelesdeorganuljudiciar. n funcie de concluziile pe care le pune n raportul de constatare organul judiciarpoateapreciancedireciesindreptecercetrile.

CAPITOLULVIII. PERSPECTIVELE CREDITULUI BANCAR N CONTEXTUL INTEGRRII ECONOMIEIROMNETINUNIUNEAEUROPEAN. Sistemul bancar romnesc n viziunea integrrii n Uniunea European. Majoritatea bncilor au avut o cretere accelerat a cererii de servicii, cu o dezvoltarecontinudesucursale,ageniiipersonalspecializat. ComparativcucelelalteridinEuropaCentralideEst,numruldebncia fost mai redus, datorit unei politici de autorizare prudent din partea Bncii Naionale. Cu cteva excepii (Banca Dacia Felix Banca Romn de Comer ExteriorBancaTurcoRomnBancaInternaionalaReligiilorBancaColumna), aceaststrategieareuitsevitecrizefinanciaremajore,sistemulbancarrmnnd relativsolid. Creditul bancar n contextul integrrii economiei romneti n Uniunea European. nvedereaintegrriieconomieiromnetinUniuneaEuropeanseimpunei alinierealanormeleeuropenedecreditare. n contextul celor mai sus prezentate au fost elaborate o serie de acte normative ce vizeaz aplicarea legislaiei privind dezvoltarea creditului ipotecar:Legea 34/2006 pentru modificarea i completarea Legii 190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiii imobiliare,Legea 32/2006 privind obligaiunile ipotecare, Legea 33/2006 privind bncile de credit ipotecar, Legea 31/2006 privind securizareacreanelor.

PoianI.,Op.cit.,pag.232.

15

CONCLUZII Dei la nceputul anilor 1990, sectorul bancar din Romnia nu sa dezvoltat conform ateptrilor, aspect scuzabil datorit rigiditii acestuia din perioada comunist. n ultimii ani, ns, datorit intrrii noilor bnci n sistem care au determinat creterea concurenei, politicile bancare au fost orientate spre clieni, a avutlocodiversificaresubstanialaactiveloripasivelor,aufostintroduseservicii bancare noi pentru a crete eficiena operaiunilor i pentru a satisface diferitele cerinealeclienilor.Totodataavutlocioreformcomportamental,materializat n educarea comunitii bancare n ceea cepriveteadministrarea riscurilor, cultura decredite,coduldeeticinunultimulrndeducareaterilor(autoriti,acionari, clieni,jurnaliti,etc.). Putem aprecia c la aceast or, datorit implicrii instituiilor internaionale (F.M.I.,BancaMondial,.a.),precumiareglementriloremisedeBancaNaional a Romniei, activitatea de creditare bancar se desfoar ntrun cadru al normalitii,darprezentatezasurprins,ntromicmsurneajunsurilelegislative carecombinatecuodorinacerbdenavuireaunorpersoanedinmediulbancar inunumai,adeterminatcazurideinfracionalitatebancar. Infraciunile n domeniul creditrii bancare, care pot conduce la fapte de corupie, se identific att n etapa de analiz a bonitii clientului (n sensul prezentrii/ acceptrii unor situaii financiare eronate, n interesul solicitantului de credit sau a interpretrii de ctre funcionarul bancar, n mod voit eronat, a datelor reale din documentaia de creditare) ct i n etapa de urmrire a derulrii contractului de credit (lipsa verificrii faptice i scriptice a existenei garaniilor pe toatduratacreditrii,schimbareadestinaieicreditelorfavorizatdesuperficialitatea analizriiextraselordecont,nerespectareatermenelorderambursareacreditelori nenregistrareanevidenacontabilabnciiacreditelorrestanteetc.) n scopul evitrii unora din aspectele mai sus prezentate, consider ca util introducerea n normele metodologice de creditare, a obligativitii confruntrii balanelordeverificarecontabilibilanurilorcontabiledepuselabancnvederea obinerii creditelor cu situaiile financiare lunare nregistrate la Administraiile Financiare. Propunerea este motivat n faptul c la Administraiile Financiare se nregistreaz bilanurile contabile nsoite de balanele de verificare contabil la semestru(30iunie)ianuale(31decembrie),oricreditelesesolicitpetotparcursul anului. Aceast situaie impune confruntarea documentelor depuse la banc cu deconturile de TVA respectiv declaraia de impunere privind plata impozitelor, situaii financiare care sunt depuse i nregistrate lunar la Administraia Financiar. Finanele, bncile i piaa de capital alctuiesc un imperiu care i extinde frontierele dincolo de imaginaia noastr. Acest imperiu ne subjug viaa i ne face pe toi (oameni,instituii,guverne i naiuni)s depindem de puterea ide mizeria banului. n acest context, de la o zi la alta crete numrul infraciunilor de natur economiccesederuleazprinsistemulbancar.Totodat,toateeconomiiledepia sunt bazate ntro anumit msur pe ncredere. Unul din factorii eseniali care determin i consolideaz nivelul de ncredere l constituie sectorul bancar. Instrumentele utilizate de bnci: certificatele de schimb i de depunere, scrisoridecredit,cecuri,ordinedeplat,transferuritelegrafice,scrisoridegaranie, credite, cri de credite etc. staulabaza funcionrii comeruluiinternaional. Gama serviciilor comerciale puse la dispoziia clienilor de ctre bnci nseamn mai mult dectsimplaoferireafacilitilordedepozitareaeconomiilor.Reputaianaionali

16

internaional a bncii este cea care permite amplificarea volumului de tranzacii. Fraudabancartirbeteaceastreputaie. Produsele i serviciilelegatede bani, au cptat o dezvoltare careabsoarbe ateniauman,eforturileipreocuprilesocietii,generndunnougraddeinteres, de confort (crile de credit, de pild),de stabilitate sau siguran (asigurri), emoii (speculaiifinanciare)inunultimulrndsperane. nacestcontextestenecesarscontientizmcnendreptmspreolume dominat tot mai mult de civilizaia financiar. Civilizaie care trebuie s recunoatem,claoraactualacumuleazminilecelemaicreativealesocietii,pe carenaltevremurileatrgeaarta,tiinasaufilozofia. Avndnvederetoateacestenuesteexclussntlnimntreceiceconduci domin lumea financiar (ca de altfel n orice domeniu social, economic, politic), persoanecareaudreptel,naintedeorice,propriulinteres.Interescarencelemai multesituaiiareunsingurscop:BANUL.

17

BIBLIOGRAFIE I.LUCRRIELABORATEDEAUTORISTRINI 1. Agusani Nello, Tecnica bancaria, tecnica e organizzatione aziendali, A. Mondadori,Milano,1998. 2. AllenLary,EnciclopediaofMoney,NewYork,CheckmarkBooks,2001 3. AltEric,CriminalitateaEconomicofinanciar,culegeredestudii,Ed.Millee tunenuits,Paris,2004. 4. AtkinsonGiles,Measuringsustainabledevelopment:macroeconomicsandthe environment,EdwardElgarPublishingLimited,GreatBritain,1999. 5. AuversD.,Economiamondial,Ed.Humanitas,Bucureti,1991 6. BaumanZ.,Globalizareaiefecteleeisociale,Ed.Antet,Bucureti,2003. 7. Bessis Joel, Gestion des risques et gestion actif passif des banques, Ed. Dalloz,Paris,1995 8. Bresson Cartier, Delicvena economic i financiar transnaional i globalizarea,Paris,2001. 9. Cartapanis A., Les turbulences de la globalisation financiere, Economica 1997. 10. Colectiv,Criminalitateafinanciar,coleciedestudiicoordonatdeL.Francois, P.ChaigenauiM.Chesrey,Ed.DOrganisation,Paris,2002. 11. CharreauxG.,Gestionfinanciare,3emeedition,Paris1990. 12. CousserguesS.,Gestiondelabanque,Paris,1992. 13. CalvetHenri,Etablissementsdecredit,Ed.Economica,Paris,1997. 14. Darmon,Jacques,Strategiesbancaireetgestiondubilan,Economica,Paris, 1998. 15. Davies Glyn, A History of money, Cardiff, Wales university of Wales Press, 1994. 16. DockM.,LachatD.,Banquedingineriefinanciere,Paris,Peperbook,France, 1988. 17. DominguezF., Essais socio psiho juridique sur la corruption sous toutes sesformes,EditionGuerriez,Paris,1996, 18. DauphinC.,GhidulcuadevratpracticalParadisurilorFiscale,Ed.Generales, Frana1999. 19. DurtzelB.,TheeuropeanSystemofCentralBank,2003. 20. Edwin R. Pierce, Frauda bancar, Conferina Internaional Splarea BaniloriFraudaBancar,organizateBNR,PNAiTrezoreriaSUA,Predeal,17 18nov.2003. 21. Fraser Donald, Gup Benton, Kolazi James, Commercial Banking, ManagementofRisk,WestPublishingCompany,NewYotk,1995. 22. FregeXavier,Descentralizarea,Ed.Humanitas,Bucureti,1991. 23. Gamblin A., Economia Lunii2004, Ed. tiinelor sociale ipolitice, Bucureti, 2005. 24. GolunskiS.A.,(subredacia),Criminalistica,Ed.tiinific,Bucureti,1961. 25. GoodwinJ.BancnotaverdepreaputerniculdolariinventareaAmericii,Ed. Arc,Bucureti,2006. 26. GebainJ.M.,Compatibilitebancaire,Paris,EditeurRevueBanque,1988. 27. Hempol G., Coleman A.,Simonson D., Bank Management, New York, John WileyandSons,1991 28. Howells Peter, Bain K., The economics of Money Banking and Finance, Longman,Harlow,1998. 18

29. JerezOliver,Splareabanilor,Paris,2003. 30. KenenPeter,EconomicofMonetaryUnioninEuropa,CambridgeUniversitey Press,1995. 31. Koch T., Macdonald S., Bank Management, Harcourt Brace & Company, Orlando,2000. 32. LehmanP.J.,Economiemonnaitaire(theorieetpolitique)Ed.Senil,1999. 33. Mathiesan D.J., Schinasi G.J., International Capital Markets Developements, ProspectsandKeyPolicyIssues,IMF,2000. 34. Mc.Coy John, Frieder Larry, Hedges Robert, Bottomline Banking, Irwin ProfessionalPublishing,Chicago,1994. 35. McNallyA.Eduard,EconomicDevelopmentInstituteofTheWorldBank,Basic TopicsinSoundBankManagement,1996. 36. Mishkin,Frederic,The Economics ofMoney, Banking andFinancialMarkets, HarperCollinsPublishers,1996. 37. Niccolo Polari,Tehnica delle inchieste patrimoniali per la lotta alla criminalita organizzata,Ed.LaurusRobuffo,Roma,1993, 38. ParienteG.,Elementsdeconomiemonetaire,Paris,Economica,1990. 39. PasqualottoLuciano,Tecnicabancaria,A.Mondadori,Milano,1998. 40. Ponsaers P., Ruggiero V., Criminalitatea economic i financiar n Europa, Paris,2002. 41. ProdiRomano,OviziuneasupraEuropei,Ed.Polirom,Iai,2001. 42. SardiA.,Practiquedelacomptabilitebancaire,Alges,Paris,1993. 43. Sbara Giulio, Laprevenzione dellutilizo del sistemo finanziario per finalita di riciclaggio,Roma,1996 44. SergeLeDoran&PhilippeRosseCyberMafia,editAntet,1998. 45. Sargent, Thomas J., Anticipated Inflation and Nominal Interest, Journal of Economics,1982. 46. Sinkey F. Joseph, Commercial Bank Financial Management, Prentice Hall International,London1999. 47. VogourouxJeanClaude,BlancPierette,ProstAndre,Decouvrirlabanquepar uneapprocheeconomiqueetcomptable,Ed.Dunod,Paris,1991. 48. WhitingD.,MasteringBanking,Mac.Millan,London,1994. II.LUCRRIELABORATEDEAUTORIROMNI 1. Andronache V., Banca i operaiunile comerciale. Spee i soluii practice n raporturiledintrebanciclient,Ed.Universitar,Bucureti,2006. 2. AntoniuG.,Conceptuldeprevenireainfraciunilor,RevistaStudiiiCercetri Juridice,An26,nr.1,Bucureti,1981. 3. AntoniuG.,BulaiC.,ChivulescuG.,Dicionarjuridicpenal,Edituratiinifici enciclopedic,Bucureti,1976. 4. BanciuD.,RdulescuS.M.,CorupiaicrimaorganizatnRomnia,Editura ContinentXXI,1994. 5. Basno D., Dardac N., Riscurile bancare. Cerine prudeniale monitorizate, EdituraDidacticiPedagogic,Bucureti,1999. 6. BasnoD.,DardacN.,Managementbancar,Ed.Economic,Bucureti,2002. 7. BelliN., Corupialaromninperioadadetranziie, CentruldeInformarei DocumentareEconomic,Bucureti,1999. 8. Brbulescu I. Gh., Uniunea European Politicile Extinderii, Ed. Tritonic, Bucureti,2006. 19

9. BtrnceaI.,SalehM,Modalitideanaliz arisculuibancar,Contabilitatei informaticdegestiune,nr.10,Bucureti,2004 10. Belu M., Paraschiv D., Comnescu A.M., Tranzacii pe internet, Ed. Economic,Bucureti,2004. 11. BereaA.,Modernizareasistemuluibancar,Ed.Expert,Bucureti,2003. 12. BereaA.O.,Strategiebancar,Ed.Expert,Bucureti,2001. 13. BrleV.,Fraudafiscal,Ed.Teora,Bucureti,2005. 14. BrucanS.,StlpiimariiputerinRomnia,EdituraNemira,1996. 15. BrucanS.,Piaidemocraie,Ed.tiinific,Bucureti1990. 16. Burlacu G., Ptroi D., Criminalitatea economicofinanciar ntre naional i transfrontalier,Ed.Paralela45,Piteti2005. 17. Burlacu G., Disfuncionaliti din creditarea bancar factor generator de fraudicorupie,Ed.ASS,Iai2006. 18. BuzatuN.,PopaG.,Expertizareabancnoteloriaaltorinstrumentedeplat, Ed.LittleStar,Bucureti,2003. 19. CetinI.,Marketingfinanciarbancar,Ed.Economic,Bucureti,2005. 20. Cetin I., Odobescu E., Strategii de Marketing bancar, Ed. Economic, Bucureti,2007. 21. CherciuE.,Corupia.CaracteristiciipartcularitinRomnia, LuminaLex, Bucureti,2004. 22. Ciuncan D., Legislaie i doctrin anticorupie, Buletin documentar PNA,2004. 23. CiutacuF.,DreptbancarCulegeredespeeModeledecontracte,Ed.Themis Cart,Bucureti,2005. 24. ComanF.,Activitateabancar.Profitiperforman,LuminaLex,2000, 25. Comaniciu C., Fiscalitatea valene multidimensionale, Ed. Universitii LucianBlagaSibiu,Sibiu,2005 26. ComaniciuC.,Fiscalitateadispoziiiiefecte,Ed.Continent,Sibiu2003 27. ComniciuC.,Fiscalitateaaplicaiipractice,Ed.Imago,Sibiu,2002 28. Dasclu I., Contractele financiare offshore, paradisurile fiscale i secretul bancar,Ed.Argument,Bucureti,2001. 29. Dnil N., Berea A.O., Managementul bancar. Fundamentare i orientri, Edituraeconomic,2000, 30. DeduV.,Gestiunebancar,EdituraDidacticiPedagogic,R.A.,Bucureti, 1996. 31. DeduV., Gestiune iauditbancar, EditurapentrutiineNaionale, Bucureti,2001. 32. DeduV., Gestiune iaudit bancar, EdituraEconomic,Bucureti,2003. 33. Diaconu P., Cum fac bani contabilii? Evaziune fiscal paradisuri fiscale contabilitatecreativ,Ed.Economic,Bucureti,2004. 34. Dinga E., Despre economia coruptibilitii i fraudei, Reflecii economice, vol.2,Bucureti,2002. 35. DingaE.,Efectulfiscalalcorupiei(II),TribunaEconomic,nr.40/2003. 36. DobrinoiuV.,CorupiandreptulpenalRomn,AtlasLex,Bucureti,1995 37. Drmba O., Istoria culturii i civilizaiei, Ed. tiinific i Enciclopedic, Bucureti,1987. 38. Gheorghiu D., Angelescu A., Combaterea fraudelor cu carduri aspecte teoreticeipractice,Ed.C.N.ImprimeriaNaional,Bucureti,2006. 39. Georgescu F., Starea economico social a Romniei n anul 2000, Ed. Expert,Bucureti,2002.

20

40. HerbeiM.,CristeaA.,HorjS.,L.Sasaraz,Monedicredit,Mirton,Timioara, 2002. 41. HurducN.,Optimizareaactivitiibnciidereea,Ed.Expert,Bucureti,2002. 42. Epuran M., Bbia V., Imbrescu C., Teoria contabilitii, Ed. Economic, Bucureti,2004. 43. IsrescuM.C.,Refleciieconomice,vol.I.,Ed.Expert,Bucureti,2001. 44. IsrescuM.C.,Refleciieconomice,vol.III.,Ed.Expert,Bucureti,2003.

45. Kiriescu C.C., Dobrescu E.M., Bncile, mic enciclopedie, Ed. Expert, Bucureti,1998 46. LascuI,LascuL.C.,Faptedecorupie.Noincriminri,Revistadedreptpenal nr.1/2001 47. Luha V., Elemente de drept comercial i al afacerilor, Ed. Altip, Alba Iulia, 2001. 48. Mrginean S.C., Dezvoltarea economic i populaia, Ed. Continent, Sibiu, 2003. 49. Mihai I., Tehnica i managementul operaiunilor bancare, Ed. Expert, Bucureti,2003. 50. MirceaIon,Criminalistica,Ed.LuminaLex,Bucureti,1999 51. Melinescu I., Talianu I., Investigaii financiare n domeniul splrii banilor, EdituraImprimeriaNaional,Bucureti,2004. 52. Mocua G., Criminalitatea organizat i splarea banilor, Ed. Noul Orfeu, Bucureti,2004. 53. MocuaG.,Metodologiainvestigriiinfraciunilordesplareabanilor,Ed.Noul Orfeu,Bucureti2004. 54. MoteanuT..a.,FinanepubliceNotedecursiaplicaipentruseminar,Ed. Universitara,Bucureti,2005. 55. MoteanuT..a.,Bugetitrezoreriepublic,Ed.Universitara,Bucureti,2005. 56. Moteanu T..a., Practici i tehnici bugetare, Ed. Universitara, Bucureti, 2006. 57. Murgescu C., Mersul ideilor economice la Romni, Ed. Enciclopedic, Bucureti1990. 58. MutuS.,Tehnicimodernedegestiunebancar,Ed.Altip,AlbaIulia,2000. 59. Nicolescu C., Tez de doctorat: Splarea banilor ntre economia la zi i economiasubteran,UniversitateaLucianBlagaSibiu,2007. 60. NiuI.,Managementulrisculuibancar,EdituraExpert,Bucureti,2000. 61. NiuI.,Controliauditbancar,EdituraExpert,Bucureti,2000. 62. NiuI.,Principiialeprofitabilitiibancare,Ed.Expert,Bucureti,2002. 63. PetriaN., Moned,credit,bnciiburse, EdituraAlmaMater,Sibiu,2001. 64. Pitulescu I., Al 3lea rzboi mondial Crima organizat, Editura Naional, 1996. 65. Poian I., Investigarea criminalistic a falsurilor filatelice, Ed. Alma Mater, Sibiu,2006. 66. Popa ., Drgan G., Splarea banilor i finanarea terorismului, ameninri planetareperutefinanciare,Ed.Expert,Bucureti,2005. 67. PopescuD.,TruanB.,EconomiaDezvoltriiDurabile,Ed.Continent,Sibiu Bucureti,2004.

21

68. PopescuD.(coordonator)Dinamicaideiloreconomice,Ed.Continent,Sibiu, 1998. 69. Popescu D.(coordonator) Idei economice n micare, Ed. Continent, Sibiu 1998. 70. Popescu D.(coordonator) Economie politic, Ed. Alma Mater, Ed. UniversitiiLucianBlaga,Ed.Continent,Sibiu2000. 71. Popescu D., Cetatea Liber,de la o civilizaie a temerilor spre o civilizaie a speraneiStudiiinsemnrieconomice,Ed.Continent,BucuretiSibiu2000. 72. PopescuD.,Economiacaspaiudeschisnochiulciclonului,Ed.Continent Sibiu2002. 73. Popescu D., Istoria economic a Europei i a Uniunii Europene, Ed. Alma MaterSibiu2004. 74. PopescuD.,Economiadezvoltriidurabile,Ed.ContinentSibiu2004. 75. PopescuD.,Olumeagitatdezvoltareantreidealirealiti,Ed.Continent BucuretiSibiu2004. 76. PopescuD.,Icebergul,Ed.Albatros,Bucureti,1990. 77. PopescuD.,Terra:luminiiumbre,Ed.Albatros,Bucureti,1998. 78. Popescu S., Riscul economic i financiar bancar, Tribuna Economic, Buletineconomiclegislativ,Nr.5/1997. 79. SavonaE.,MezzanotteL.,CorupianEuropa,traducereAgaDan,Revistade Criminologie,deCriminalisticidePenologie,nr.8/2000. 80. StancuEmilian,Tratatdecriminalistic,Ed.UniversulJuridic,Bucureti,2002 81. Stnescu N.S., Economia romneasc de la ficiune la realitate, Ed. Humanitas,Bucureti,1991. 82. StnoiuR.M.,BrezeanuO.,DianuT.,Tranziiaicriminalitatea,EdituraOscar Print,SeriaCriminologie,Bucureti,1994. 83. Toma R., Euro, moneda unic: ntre naional i internaional, Ed. Continent, Sibiu,2004. 84. Trenca I., Metode i tehnici bancare, Casa Crii de tiin, ClujNapoca, 2002. 85. Vasiliu T., .a., Codul Penal Comentat i Adnotat, Partea Special, vol.II, EdituratiinificiEnciclopedic,1977. 86. Voicu C., Sandu F., Dasclu I., Frauda n domeniul financiar bancar i al pieelordecapital,Ed.Trei,Bucureti,1998. 87. VoicuC.,Splareabanilormurdari,Ed.Sylvi,Bucureti1999. 88. Voicu C., Ungureanu G.., Voicu A.C., Investigarea criminalitii financiar bancare,Ed.Polipress,Bucureti,2003. III.ARTICOLE. 1. Anghelescu I., Norme de deontologie i erori ce pot aprea n expertiza criminalistic , n Culegere de materiale documentare Expertiza criminalistic, editatdeMinisterulJustiiei,InstitutulNaionaldeExpertizecriminalistice,Bucureti, 1999. 2. StancuEmilian,Tratatdecriminalistic,Ed.UniversulJuridic,Bucureti,2002 3. Comaniciu C.,Considerations regarding the evaluation of health state indicators at the level of the E.U. members states, The International Economic Conference,RomaniawithintheUEopportunities,requirementsandperspectives, SibiuMai2007,Vol.III,EdituraUniversitiiLucianBlaga,Sibiu,2007.

22

4. Comaniciu C., Fiscalitatea ntre independen i interdependen Revista TribunaEconomicnr.12/2006 5. Ionescu Lucian, Concluzia raportului de expertiz criminalistic a scrisului i aprecierii valorii sale probante, n culegerea Expertiza criminalistic, editat de MinisterulJustiiei,InstitutulNaionaldeExpertizeCriminalistice,Bucureti,1999, 6. Lascu I., Poian I., Incriminarea penal a unor fapte de splare a banilor, RevistaDreptul,nr.5/1999. 7. Petracu D., Frauda cu cri de credit, Conferina tiinific internaional anual Ediia Invmntul i cercetarea universitar fundamente ale societii bazatepecunoatereUniversitateaAlmaMater,Sibiu,2007. 8. Petracu D., Frauda cu carduri la automatele bancare, RevistaFinane BnciAsigurri,Nr.5(113)AnulX,mai2007,pag.56. 9. Petracu D., Frauda cu carduri component modern a fraudei bancare, RevistaFinaneBnciAsigurri,Nr.6(114)AnulX,iunie2007,pag.49. 10. RdulescuD.(PetracuD.),Coruptionintheperiodoftransitindisfunctionsin thefinancial bankingdomain,TheInternationalEconomicConference,Identity, GlobalizationandUniversalityintheEasternandCentralEuropeanEconomicArea Evulutions and Involutions in the Modern and Contemporary Period: Experiences, Meanings, Lessons, Sibiu Mai 2006, Vol. III, Editura Universitii Lucian Blaga, Sibiu,2006. 11. RdulescuD.(PetracuD.),Monylaundering,thefinalstageoftheorganized crime, The International Economic Conference , Romania within the UE opportunities, requirements and perspectives, Sibiu Mai 2007, Vol. III, Editura 1 UniversitiiLucianBlaga,Sibiu,2007. 12. Zolya Sandor Jozsef, Lucrare de dizertaie: Investigarea infraciunilor cu cri de credit i cecuri de cltorie, Universitatea Lucian Blaga, Facultatea de DreptSimionBrnuiu,Sibiu,2006. 13. Siberstein I., Aspecte juridice n relaia dintre banca central i bncile comerciale,Revistadedreptalafacerilor,nr.2Bucureti,2003 ColeciaAdevrulEconomic,20002006. ColeciaCapital,Bucureti:20002007. ColeciaFinane,bnci,asigurri,Bucureti,20022007. Colecia Tribuna Economic,Bucureti,20012007. Colecia Euroeconomia XXI Sibiu 2007. ColeciaSptmnafinanciar,Bucureti,2007. ColeciaZiarulFinanciar,20062007. ****FinancialTimes,19901997 ****TheEconomist,19901997 www.fatfgafi.org(GAFIFATF) www.fmi.ro www.mfinane.ro www.bnr.ro www.pna.ro xxxConseildelEurope,ProgrammedactioncontrelaCorruptionadoptepar leComitedesMinistres,Strasbourg,1996. Directiva Consiliului Uniunii Europene cu privire la prevenirea folosirii sistemului financiar n scopul splrii banilor (921/308/EEC), adoptat la 10 iunie 1991laLuxemburg. xxxDicionarenciclopedic,EdituraCartier,2003. xxxDicionarcomercial,Ed.Caraiman,Bucureti,2002.

23

Fondul Monetar Internaional, Splarea Banilor i Sistemul Financiar Internaional, Vito Tanzi, 1996.31. Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicatnMonitorulOficialnr.33din29ianuarie1998. GhidulfinanciarbancaralRomniei,EdiiaaIIa/2006. GAFI,40Recomandri2003. InstitutulBancarRomn,Bncileioperaiunilebancare,IB,Bucureti,2002 Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat n Monitorul Oficialnr.33din29ianuarie1998. Legea 58/1998 privind activitatea bancar, modificat i completat prin Legeanr.485/2004,republicatnMonitorulOficialnr.78din24ianuarie2005. Legeanr.78din8mai2000pentruprevenirea,descoperireaisancionarea faptelordecorupie,publicatnMonitorulOficialnr.219din18mai2000. Legeanr.503/2002pentruaprobareaOrdonaneideurgenaGuvernuluinr. 43/2002privindParchetulNaionalAnticorupie,modificatdeOUGnr.102/2003 Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitareademnitilorpublice,afunciilorpubliceinmediuldeafaceri,prevenirea isancionareacorupiei,publicatnMonitorulOficialnr.279din21aprilie2003. Legea nr. 312/2004 privind Stratutul Bncii Naionale, publicat n Monitorul Oficialnr.582din30iunie2004. Legea nr. 422 din 27 iunie 2002 privind stabilirea dobnzii de referin de ctreBancaNaionalaRomniei,publicatnMonitorulOficialnr.497din10iulie 2002. Legeanr.656/2003din7decembrie2002pentruprevenireaisancionarea splriibanilor,publicatnMonitorulOficialnr.904din12decembrie2002. Ordonana Guvernului nr. 48 din 21 august 2001 pentru ratificarea Memorandumului de finanare dintre Guvernul Romniei i Comisia European, publicatnMonitorulOficialnr.532din31august2001. H.G. nr. 1065/2001 privind aprobarea Programului naional de prevenire a corupiei i a Planului naional de aciune mpotriva corupiei publicat n Monitorul Oficialnr.728din15noiembrie2001. Institutul Bancar Romn, Management bancar, Institutul Bancar, Bucureti, 1998 Institutul Bancar Romn, Elemente de marketing bancar, Institutul Bancar, Bucureti,1998 Institutul Bancar Romn, Analiza riscului n creditare, Institutul Bancar, Bucureti,1999 Institutul Bancar Romn, Bncile i operaiunile bancare, Institutul Bancar, Bucureti,2002 Codul penal al Romniei, 1968 cu completri i modificri, republicat n MonitorulOficialnr.65din16aprilie1997. Codul de procedur penal al Romniei, 1968, cu completri i modificri, republicatnMonitorulOficialnr.78din30aprilie1997. Normele nr. 8/1999 ale BNR privind limitarea riscului de credit al bncilor, completatedeNormelenr.11/2002iNormelenr.20/2002,publicatenMonitoarele Oficialenr.245din1iunie1999,nr.610din16august2002inr.17din1ianuarie 2003. Normele BNR nr. 17/2003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilordecreditiadministrareariscurilorsemnificative,precumiorganizareai desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit, publicate n Monitorul Oficialnr.47din20ianuarie2004.

24

NormeleBNRnr.3din26februarie2002privindstandardeledecunoaterea clientelei. Norme metodologice privind activitatea de creditare nr. 1/2000, Banca ComercialRomn. Norme metodologie ale Bncii Transilvania nr. 1.1.2/1995 modificate, n anul2001. Norme metodologice de creditare pe termen scurt a activitii curente a ntreprinderilor,NMCA01aleBancPostSA,Bucureti,1996. NormedecreditarealeBCCarpaticaSA,Sibiu,ediia1999iediia2001. Proiect PHARE RO02IB/JH08, Manual de instruire privind combaterea splriibaniloriafinanriiterorismului. ProiectPHARERO02IB/JH08,GhiduldeTranzaciiSuspecte. Raportul anual al Departamentului de Justiie al Statelor Unite ale Americii, 1997.44. Regulamentului BNR nr. 4/2004 privind organizarea i funcionarea la Banca Naional a Romniei a Centralei Riscurilor Bancare, publicat n Monitorul Oficialnr.739din16august2004. Regulamentul B.N.R. nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specificederiscdecredit,publicatnMonitorulOficialnr.626din23august2002. Regulamentului BNR nr. 4/2004 privind organizarea i funcionarea la Banca NaionalaRomnieiaCentraleiRiscurilorBancare,publicatnMonitorulOficialnr. 739din16august2004. The World Bank, Corupia i combaterea ei. Spre un model de construire a integritiinaionale,Ed.Irecson,Bucureti,2003. BuletinelunarealeBNR RapoarteanualealeBNR.

25

CUPRINS

DEMERSINTRODUCTIV CAPITOLULI.. BANIIIBNCILE

2 3

.Apariiaievoluiabanilor. 2.Necesitateanfiinriibncilor. 3.Scurtistoricalsistemuluibancarautohton. 4.SistemulbancaractualnRomnia. 4.1.Organizareasistemuluibancarromnesc. 4.2.BancaNaionalaRomnieiifunciileacesteia. 4.2.1.Instrumentelepoliticiimonetare. 4.2.2.RolulBnciiNaionaleaRomnieincalitatedeBancCentral. 4.3.Bncilecomerciale. 4.3.1.nfiinarea,autorizareaifuncionareabncilorcomerciale. 4.3.2.Rolulifunciilebncilorcomerciale. 5.Relaiilesistemuluibancarromnesccuorganismelemondiale. CAPITOLULII.................................................................... 4 ACTIVITATEADECREDITARE 1.Operaiunilebancare. 2.Definireacreditului. 2.1.Forme,elementeitrsturialecreditului. 2.2.Funciileirolulcredituluineconomie. 2.3.Condiiialefuncionriimecanismuluicreditriibancare. 2.4.Regulidebaznacordareacrediteloricondiiidendeplinirenvederea obineriicredituluibancar. 3.Resurseledecreditare. 4.Principaleletipuridecredite. 5. Categorii de solicitani de credit i documentele necesare obinerii creditelor bancare. 6.Analizaeconomicofinanciaraactivitiisolicitanilor decredite. 6.1.Analizabilanuluicontabil. 6.2.Analizacontuluideprofitipierdere. 6.3.Stabilireastandinguluifinanciaralsolicitantuluidecredite. 6.4.Analizanonfinanciar. 7.Deciziadecreditareijustificareaacesteia. 8.Categoriiledecrediteiprincipalelelorcaracteristici. 8.1.Creditglobaldeexploatare. 8.2.Liniidecredite. 8.3.Creditepentrufinanareacheltuieliloristocurilortemporare. 8.4.Creditepentrufinanareacheltuieliloristocurilorsezoniere. 8.5.Creditedetrezoreriepentruproduselecuciclu lungdefabricaie. 8.6.Creditepentrufinanareaexporturilor. 26

8.7. Credite pentru exportul de produse garantate cu creane asupra strintiinleiivalut. 8.8.Crediteledescont. 8.9.Creditelepedocumentedeplataflatencursdencasare. 8.10.Factoringul. 8.11.Creditelepentrufacilitidecont. 8.12.Creditelepedescoperitdecont(overdraft). 8.13.Creditelepentruechipament(investiii) ncompletareasurselorproprii. 8.14.Creditepentrucumprareadeaciuniiactive. 8.15.Creditepromotorii. 8.16.Crediteipotecare. 8.17.Creditepentruactivitateadeleasing. 8.18.Creditedeforfetare. 9.Negocierea,aprobarea,acordareacredituluiincheiereacontractelordecredit. 10.Scadenarea,reealonareairambursareacreditelor. 11.Garantareacredituluiiexecuiabancar. CAPITOLULIII................................................................ 7

EXIGENE I CONSTRNGERI PRIVIND ACTIVITATEA DE CREDITARE BANCAR 1Creditulelementvitalaleconomieidepia. 2.Dobndacaprealcapitaluluimprumutat. 2.1.Formealedobnzii. 3.Rigiditatea normelor de creditare bancar, efect al producerii de ilegaliti n domeniulcreditriibancare. 3.1.Investigareainfracionalitiifinanciarbancare. 3.2.Sanciuniledinlegislaiabancar. 3.3.Elementespecificeoperaiunilorbancareilegale. 3.4.Ilegalitiprodusenetapadeanalizabonitiisolicitantuluidecredit. 3.5.Ilegalitiprodusenetapaderulriicontractuluidecredit. 4.Situaieconcretprivindnclcareanormelorbancare. 5.Activitibancareuorpermeabilelavirusulcorupiei. 6.Exemplificare printro cauz penal ce reflect exigenele i constrngerile activitiidecreditare,instrumentatdeDireciaNaionalAnticorupiecucontribuia specialistuluieconomistdinstructur. CAPITOLULIV................................................................ 11

GESTIUNEARISCULUIBANCARDECREDITARE 1.Risculnprocesulcreditrii. 1.1.Conceptulderiscdecreditare. 1.2.Indicatorispecificidecuantificareariscului. 1.3.CerineprudenialeimpusedeBancaNaional aRomniei. 2.Managementulrisculuibancar. 2.1.ComitetuldeSupraveghereBancardelaBasel. 2.2.CerineimpusedeacordulBASELII.

27

CAPITOLULV.................................................................... 11 FRAUDABANCARDINPERSPECTIVACREDITRII 1.Fraudabancarcomponentafraudeifiscale. 2.Modalitidemanifestareafraudeibancare. 2.1.Fraudabancarprinintermediulcreditelorbancare. 2.2.Fraudacucridecredit. 3.Prevenireafraudeibancare. 4.Cazuridefraudebancare. 4.1.PrezentareaunuicazdefraudbancardinRomnia. 4.2.PrezentarecazfraudbancarSUA. 5.Msurideprevenireafraudriiprinintermediulcredituluibancar. 5.1. Documente ce urmeaz a fi controlate,operaiuni desfurate, elemente evideniate. 5.2.Msurideprotejareabncilormpotrivariscurilor.

CAPITOLULVI.................................................................. 12 SPLAREABANILORPRININTERMEDIULOPERAIUNILOR DECREDIT. 1.Splareabanilor. 1.1.Cepresupunesplareabanilor?Definiie,etape. 1.2.Creditulbancarvulnerabilnfaaflagelului splriibanilor. 2.Tehnicidesplareabaniloriindiciiderecunoatereatranzaciilorsuspecte. 3.Splareabanilorprinintermediuloperaiunilordecredit. 3.1.Studiidecazprivindsplareabanilor. 4.Principiigeneraleprivindresponsabilitateabancarnprocesulsplriibanilor.

CAPITOLULVII................................................................. 13 RIPOSTAPENALAFRAUDEIBANCARE PRININTERMEDIULDIRECIEINAIONALEANTICORUPIE. 1.DireciaNaionalAnticorupiecadrulegal,atribuii. 2.Problemegeneralededispunereiefectuarea constatrii tehnico tiinifice n cazul infraciunilor de fraud bancar generate de creditareabancar. 2.1.Consideraiiintroductive. 2.2.Pregtireaidispunereaconstatrilortehnicotiinificeiaexpertizelor. 2.3.Raportuldeconstataretehnicotiinific:coninutivaloareprobant. 2.4.Concluziilespecialistuluisauexpertului. 2.5. Verificarea i aprecierea concluziilor raportului de constatare stabilite de specialistsauexpertde ctreorganuljudiciar. 3.RapoarteleelaboratedespecialitiiDirecieiNaionale Anticorupie. 4. Rolul specialistului din structura Direciei Naionale Anticorupie n stabilirea fraudelorbancare. 28

CAPITOLULVIII................................................................ 15 PERSPECTIVELECREDITULUIBANCARN CONTEXTULINTEGRRIIECONOMIEIROMNETI NUNIUNEAEUROPEAN. 1.SistemulbancarromnescnviziuneaintegrriinUniuneaEuropean. 2.CreditulbancarncontextulintegrriieconomieiromnetinUniuneaEuropean. CONCLUZII.............................................................. 16 BIBLIOGRAFIE........................................................ 18 CUPRINS.26

29