Sunteți pe pagina 1din 10

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA COMPARTIMENTUL FINANCIAR-CONTABIL,

PROCEDURA OPERAIONAL Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor Cod P.O. -

Ediia I Revizia 0

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 2 din 13 Exemplar nr. 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz a reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale
Elemente privind responsabilii/ operaiunea 1 1.1. 1.2 1.3 Elaborat Verificat Aprobat Numele i prenumele 2 Lungu Ecaterina sau Marcu Cristiana Lungu Ecaterina sau Marcu Cristiana Fifor Mihai Viorel Funcia 3 Contabil ef Economist Contabil ef Economist Director Data 4 Semntur 5

2.Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale


Ediia sau, dup caz, revizia n cadrul ediiei 1 Ediia I Revizia 1 Revizia 2 Component a revizuit Modalitatea reviziei Data de la care se aplic prevederile ediiei sau reviziei ediiei 4

2.1 2.2 2.3

2 x

3 X

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 3 din 13 Exemplar nr. 1

3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii operaionale
Scopul difuzrii 1 3.1 aplicare 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 eviden 3.8 1 CFC 1 CFC Exemplar Compartimen nr. t 2 3 Funcia Nume i prenume 4 5 Lungu Contabil Ecaterina ef Sau Sau Marcu Economist Cristiana Radulescu Sef sectie Toma Sef sectie Balosu Ion Chimisliu Sef sectie Cornelia Sef Barbulescu laborator Tutu Sef Balus Serviciu Siminica Lungu Contabil Ecaterina ef Sau Sau Marcu Economist Cristiana Marcu Economist Cristiana Data primirii 6 Semntur 7

aplicare aplicare aplicare aplicare aplicare

2 3 4 5 6

SIA SE SSN LRC SEP

arhivare

CFC

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 4 din 13 Exemplar nr. 1

4. Scopul procedurii operaionale

Prezenta procedur servete la: Prevenirea unor nclcri ale prevederilor n vigoare; Creterea responsabilitii factorilor implicai; Stabilirea regulilor interne dup care se efectueaz execuia bugetar.

5.

Domeniul de aplicare a procedurii operaionale

Operaiunile specifice angajrii, lichidrii i ordonanrii cheltuielilor sunt n competena directorului i se efectueaz pe baza propunerilor compartimentelor de specialitate din cadrul instituiei; directorul poate delega aceast calitate nlocuitorilor de drept mputernicite n acest scop; Operaiunile specifice plii sunt n competena efului Serviciul Buget Contabilitate, Informatic i Resurse Umane.

6. Documente de referin
Legea contabilitii nr. 82/1991; O 1917/2005 pentru aprobarea normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii patrimoniului instituiilor publice, planul de conturi pentru instituii publice i instruciunile de aplicare a acestuia . OG.119/1999 republicat n noiembrie 2003 privind auditul public i controlul financiarpreventiv OMF 522/2003- privind aprobarea normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv OMF 1792/ 2002-pentru aprobarea normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidenta i raportarea angajamentelor bugetare

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 5 din 13 Exemplar nr. 1

7. Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional

7.1 Definiii 7.1.1 Procedura operaional prezentarea formalizat, n scris, a tuturor pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat n vederea realizrii activitii, cu privire la aspectul procesual ; 7.1.2 Ediie a unei proceduri operaionale forma iniial sau actualizat, dup caz, a unei proceduri operaionale, aprobat i difuzat ; 7.1.3 Revizia n cadrul unei ediii aciune de modificare, adugare, suprimare sau altele asemenea, dup caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei ediii a procedurii operaionale, aciuni care au fost aprobate i difuzate; 7.1.4 Angajament bugetar actul prin care o autoritate public competent , potrivit legii, afecteaz fonduri publice unei anumite destinaii , n limita creditelor bugetare aprobate; 7.1.5 Angajament legal faz n procesul execuiei bugetare, reprezentnd orice act juridic din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice; 7.1.6 Articol bugetar subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare , determinat n funcie de caracterul economic al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i care desemneaz natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea la care se refer; 7.1.7 Credit bugetar sum aprobat prin buget, reprezentnd limita maxim pn la care se pot ordonana i efectua pli n cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate n cursul exerciiului bugetar, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua pli din buget ; 7.1.8 Execuie bugetar activitate de ncasare a veniturilor bugetare i de efectuare a plii cheltuielilor aprobate prin buget; 7.1.9 Lichidarea cheltuielilor faz n procesul execuiei bugetare, n care se verific existena angajamentelor, se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific condiiile de exigibilitate a angajamentului, pe baza documentelor justificative care s ateste operaiunile respective; 7.1.10 Ordonanarea cheltuielilor faz din procesul execuiei bugetare, n care se confirm c livrrile de bunuri i servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i c plata poate fi realizat; 7.1.11 Plata cheltuielilor faz din procesul execuiei bugetare, reprezentnd actul final prin care instituia public achit obligaiile sale fa de teri; 7.1.12 Virare de credite bugetare operaiunea prin care se diminueaz creditul bugetar de la o subdiviziune a clasificaiei bugetare care prezint disponibiliti i se majoreaz corespunzator o alt subdiviziune la care fondurile sunt insuficiente, cu respectarea

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 6 din 13 Exemplar nr. 1

dispoziiilor legale de efectuare a operaiunilor respective; 7.2 Abrevieri P.O. = Procedur operaional E = Elaborare V = Verificare A = Aprobare Ap = Aplicare Ah = Arhivare n = ntocmire Vz = Vizare OMF=Ordinul Ministrului Finanelor O = Ordin OMFP = Ordinul Ministrului Finanelor Publice CFC = Compartimentul Financiar Contabil CJD = Consiliul Judetean Dolj CFPP = Control finaciar preventiv propriu SIA = Sectia de Istorie-Arheologie SE = Sectia de Etnografie SSN = Sectia Stiintele Naturii LRC = Laboratorul de Restaurare-Conservare SEP = Serviciul de Evidenta Patrimoniului

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 7 din 13 Exemplar nr. 1

8.Descrierea procedurii operaionale


Angajarea,lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor Angajarea cheltuielilor implic urmtoarele operaiuni: - ntocmirea referatului de necesitate; - ntocmirea angajamentului bugetar; - ntocmirea angajamentului legal; - ntocmirea propunerii de angajare; - obinerea vizei de control preventiv propriu; - obinerea aprobrii ordonatorului de credite. Lichidarea cheltuielilor: - primirea facturii de la furnizor; - recepia bunurilor/ serviciilor i ntocmirea notei de intrare recepie; - nregistrarea obligaiei prin ntocmirea unei note contabile; - consemnarea pe factur de ctre iniiator, a formulei Bun de plat. Ordonanarea cheltuielilor: ntocmirea de ctre iniiator, a documentului Ordonanare de plat; predarea/primirea documentelor de la iniiator la eful Compartimentului financiarcontabil; completarea, de ctre contabil, a documentului ntocmit de iniiator; obinerea vizei de control financiar preventiv propriu; dispunerea plii de ctre ordonantator prin aprobarea documentului. Plata: verificarea ntregii documentaii n vederea plii; ntocmirea ordinului de plat de ctre contabil; semnarea ordinului de plat de ctre eful Compartimentului financiar-contabil; introducerea ordinului de plat n trezorerie; nregistrarea plii in contabilitate prin ntocmirea unei note contabile; obinerea extrasului de cont care confirm plata organizarea i evidenierea angajamentelor bugetare i legale n conturi n afara bilanului contabil , conform reglementrilor.

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 8 din 13 Exemplar nr. 1

9.Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii


Nr. crt 1 Compartimentul (postul) aciunea (operaiunea) I 1 II 2 III 3 IV 4 V 5 vi 6

0
SIA, SE, SSN, LRC, SEP, CFC, efii de sectie/serviciu/laborator /compartiment ( iniiatori ) Elaborarea documentelor n vederea angajrii, cheltuielilor Contabilul ef Verificarea documentelor n vederea acordrii vizei de control financiar preventiv Director Compartimentul Financiar Contabil Contabilul ef Efectuarea operaiunilor legate de lichidarea cheltuielilor ( primirea facturii, recepia bunurilor) Director, Consemnarea pe factur a formulei Bun de plat Compartimentul Financiar Contabil Angajai ntocmirea notei contabile pentru nregistrarea obligaiei de plat SIA, SE, SSN, LRC, SEP, CFC,

V Vz A

Vz

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 9 din 13 Exemplar nr. 1

efii de sectie/serviciu/laborator /compartiment ( iniiatori ) Efectuarea operaiunilor legate de ordonanarea cheltuielilor Compartimentul Financiar Contabil Contabil ef Director Compartimentul Financiar Contabil Efectuarea operaiunilor legate de plata cheltuielilor Angajai Contabil ef Organizarea i evidena angajamentelor bugetare i legale n conturi n afara bilanului contabil Angajai

Vz A

n Vz

10. Anexe, nregistrri, arhivri


Numr de exemplare 4 2 Arhivare Difuzar e 5 INA Loc 6 CFC Perioad 7 10ani

Nr. anex 0 1

Denumirea anexei 1 Propunere de angajare a unei cheltuieli Angajament bugetar individual/glo bal Ordonanare

Elaborator

Aprob

2 efii de sectie/serviciu /laborator /compartiment efii de sectie/serviciu /laborator /compartiment efii de

3 Director

Director

INA

CFC

10ani

Director

INA

CFC

10ani

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil


de plat

PROCEDURA OPERAIONAL

Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor


Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 10 din 13 Exemplar nr. 1

sectie/serviciu /laborator /compartiment

11. Cuprins
Numrul componentei n cadrul procedurii operaionale 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaionale Coperta Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dupcaz, revizia n cadrul ediiei procedurii operaionale Scopul procedurii operaionale Domeniul de aplicare a procedurii operaionale Documentele de referin ( reglementri ) aplicabile activitii procedurale Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional Descrierea procedurii operaionale Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii Anexe, nregistrri, arhivri Cuprins

Pagina 0 1 1 2 3 3 3 4-5 6-7 8 8 9