UNIVERSITATEA CRETIN DIMITRIE CANTEMIR

REFERAT

Bugetarea unei ferme din mediul rural din fonduri europene

ndrumator tiintific ARLEA RODICA

MASTERAND: ANDRU BENIAMIN

Cluj-Napoca 2011

Bugetarea unei ferme din mediul rural din fonduri europene

Contents
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Necesitatea derularii unor afaceri din fonduri europene __________________________ 3 Descrierea proiectului de investitii ____________________________________________ 4 Motivaia sprijinului acordat noilor fermieri ____________________________________ 6 Continutul si forma Planului de afaceri ______________________________________ 7 Finanarea investiiei ______________________________________________________ 9 Principalele ipoteci care au stat la baza intocmirii proiectiilor financiare ____________ 10 Indicatori financiari _______________________________________________________ 16 Date tehnice ale investiiei _________________________________________________ 19 Durata de realizare (luni) i etape principale __________________________________ 20 Bibliografie ___________________________________________________________ 22

1. Necesitatea derularii unor afaceri din fonduri europene

Orce afacere pe care cineva doreste sa o deruleze in domeniul agricol necesita un studio adecvat in domeniu, resurse proprii si o finantare europeana care sa ajute noul investitor sa promoveze in conditii optime. Dintre documentele cele mai relevante amintim planul de afacere care trebuie sa reflecte interesul si motivatia in baza careia se vrea o finantare precum si cateva date de identificare, obiectivul solicitantului , forma juridical a acestuia, si caatare trebuie intocmit un dosar conform solicitari APDRP de pe raza judetului in care te afli si in conformitate cu solicitarile APIA de pe raza comunei in care desfasorii viitoarea activitate sau noua afacere. Atat prin masura 112 cat si prin orcare alta masura se pot obtine finantari de pana la 90 la % din viitoarea afacere insa nu poti derula mai mult de un proiect pe persoana fizica sau juridical si nu potii desfasura o afacere decat in mediul rural si in conformitate cu proiectul prezentat pentru aprobare si numai respectand pasii prescrisi de uniunea Europeana in acest sens. Se va face deasemenea descrierea msurilor ce se vor lua pentru creterea veniturilor exploataiei, prin restructurare i modernizare, fa de situaia prezentat la momentul instalrii n anul 0. Planul de afaceri trebuie sa includ detalii privind investiiile care se realizeaz demonstrnd c cel puin 30% din sprijinul acordat va fi investit pentru realizarea conformitii cu standardele comunitare, modernizarea i dezvoltarea exploataiei, astfel: achiziionarea de teren pentru desfurarea activitilor agricole; construirea i/ sau modernizarea cldirilor utilizate pentru producia agricol la nivel de exploataie, incluzndu-le i pe cele pentru protecia mediului; achiziionarea, inclusiv n leasing de tractoare noi, combine de recoltat, maini, utilaje, instalaii, echipamente i accesorii, echipamente i software specializate; achiziionarea de animale i dup caz, a cotei de producie; plantarea i replantarea plantelor perene.

Dup caz, Planul de afaceri trebuie s prevad investiii pentru respectarea standardelor comunitare n vigoare, astfel nct la expirarea perioadei de graie de 36 de luni de la data instalrii, exploataia s ndeplineasc aceste standarde.

2. Descrierea proiectului de investitii

Denumirea investiiei, cu descrierea obiectivelor propuse, fundamentarea necesitii i oportunitii acesteia.Se va descrie conformitatea obiectivelor investiiei urmrite prin proiect cu obiectivele Msurii 121 i se va preciza capacitatea propus a se realiza la finalizarea investiiei. Se va descrie modul n care investiiile propuse prin proiect sunt n acord cu potenialul agricol al zonei. Descrierea investiiilor ce urmeaz a fi executate n vederea adaptrii unitii la standardele de mediu, sanitar-veterinare, sanitare, fitosanitare ale Uniunii Europene, cu precizarea standardului/standardelor la care se adapteaz (pentru proiectele care vizeaz adaptarea unitii la standardele specifice). Piaa de aprovizionare/desfacere, concurena i strategia de pia ce va fi aplicat pentru valorificarea produselor/serviciilor obinute prin implementarea proiectului.Este important a se mentiona si furnizorii de materii prime suu de servicii in evident contabila previzionala. Se va mentiona deasemenea denumire furnizor de materii prime/materiale auxiliare/produse/servicii Adresa Produs furnizat i cantitate aproximativ Valoare aproximativ (Lei) % din total achiziii

Se va mentiona deasemenea si potentialii clientii ai viitoarei rpoductii precum si modul de cotractaree aplicat.
POTENIALII FURNIZORI AI SOLICITANTULUI Denumire furnizor de materii prime/materiale auxiliare/produse/servicii Adresa Produs furnizat i cantitate aproximativ Valoare aproximativ (Lei) % din total achiziii

POTENIALII CLIENI AI SOLICITANTULUI Nr.crt Client (Denumire i adresa) Valoare (Lei) 1 2 3 % din vnzri

Se va face o caracterizare de ansamblu privind schimbrile vizate ale managementului exploataiei. Se prezint relevana, dac activitatea exploataiei impune i for de munc atras,
4

dup caz. Fermierii care beneficiaz de sprijinul acordat prin aceast msur, n primii trei ani de la acordarea sprijinului sunt obligai s urmeze un curs de pregtire profesional finanat prin Msura 111 Formare profesional, informare i difuzare de cunotine. (Se vor indica tipurile de cursuri pe care trebuie s le urmeze solicitantul, privind: diversificarea activitilor n exploataiile agricole, mbuntirea calitii produciei, igiena i sigurana alimentelor, crearea de condiii pentru a asigura bunstarea animalelor i sntatea plantelor, sigurana muncii, folosirea fertilizanilor i amendamentelor n agricultur n concordan cu standardele Uniunii Europene, aplicarea cunotinelor privind protecia mediului, managementul durabil al terenurilor agricole i forestiere, introducerea de noi tehnologii informaionale, inovaii, gestionariea durabil a resurselor naturale etc. n funcie de specificul exploataiei deinute).
Denumirea investiiei, cu descrierea obiectivelor propuse, fundamentarea necesitii i oportunitii acesteia se va descrie conformitatea obiectivelor investiiei urmrite prin proiect cu obiectivele Msurii 121 i se va preciza capacitatea propus a se realiza la finalizarea investiiei. Se va descrie modul n care investiiile propuse prin proiect sunt n acord cu potenialul agricol al zonei. Dup caz, se va meniona locurile de munc nou create. Descrierea investiiilor ce urmeaz a fi executate n vederea adaptrii unitii la standardele de mediu, sanitar-veterinare, sanitare, fitosanitare ale Uniunii Europene, cu precizarea standardului/standardelor la care se adapteaz (pentru proiectele care vizeaz adaptarea unitii la standardele specifice). Deasemenea este important a se mentiona piata de aprovizionare/desfacere, concurena i strategia de pia ce va fi aplicat pentru valorificarea produselor/serviciilor obinute prin implementarea proiectului, denumire furnizor de materii prime/materiale auxiliare/produse/service, nume produs furnizat i cantitate aproximativ, valoare aproximativ (Lei), responsabil legal (nume, prenume, funcie n cadrul organizaiei, studii i experien profesional), relevante pentru proiect Descrierea achiziiilor propuse a se realiza prin proiect, repectiv denumirea, numrul, valoarea i caracteristicile tehnice i funcionale ale utilajelor/echipamentelor tehnologice/echipamentelor de transport/dotrilor ce urmeaz a fi achiziionate prin Msura 121 (achiziiile trebuie s fie fundamentate n funcie de capacitatea de producie existent i/sau prognozat). Se va descrie fluxul tehnologic, activitatea i tehnologia aplicat n cadrul proiectului (plan de cultur pe perioada de cinci ani, plan de producie pe perioada de cinci ani pentru ferma zootehnic i altele). Grafic de ealonare( care va include durata de realizare (luni) i etape principale ) a investiiei exprimat valoric pe luni i activiti. Se vor evideia investiiile referitoare la adaptarea la standardele comunitare care trebuie s se ncadreze n perioada de graie. Devizele investiiei, cu detalierea pe structura devizului general, nsoit de devizele pe obiecte, conform legislaiei n vigoare (HG nr.28/09.01.2008). (Detaliai cheltuielile eligibile i neeligibile pe elemente).

n estimarea costurilor invesiei prin ntocmirea bugetului estimativ se va verifica n Baza de date de preuri pe de site-ul APDRP i se vor printa i ataa la cererea de finanare paginile referitoare la bunurile i serviciile incluse n proiect, identificate n baz. In situaia n care valorile bunurilor/servciilor nu se ncadreaz n limitele din Baza de date de preuri, se vor atasa trei oferte pentru categoriile de bunuri/servicii care depesc valoarea de 50.000 EUR i o ofert pentru categoriile de bunuri/servicii care se ncadreaz ntre 10.000 EUR i 50.000 EUR. La ofertele de servicii, se vor meniona i tarifele corespunztoare. Atenie: la dosarul cererii de finanare vor fi ataate numai paginile relevante din ofertele respective, cuprinznd preul, furnizorul i caracteristicile tehnice ale bunului, detaliate la punctul 5 de mai sus (maxim 2 pagini/ofert). Investiie de nlocuire nseamn o investiie care nlocuiete pur i simplu o cldire sau o main existent, sau pri din aceasta, cu o nou cldire sau main modern, fr a crete capacitatea de producie cu cel puin 25% sau fr a modifica n mod fundamental natura produciei sau tehnologia utilizat. Demolarea complet a unei cldiri agricole vechi de cel puin treizeci de ani i nlocuirea cu o cldire modern sau renovarea substanial a unei cldiri agricole nu sunt considerate investiii de nlocuire. Renovarea este considerat substanial atunci cnd costurile sale reprezint cel puin 50% din valoarea noii cldiri.

3. Motivaia sprijinului acordat noilor fermieri

Datele statistice prezentate n PNS ct i n Programul Naional de Reform pun n eviden faptul c un procent relativ mare de tineri, cu vrsta cuprins ntre 24 i 44 de ani, sunt ocupai n agricultur. Aceast situaie este cauzat de faptul c, neavnd alte surse de venit, tinerii din mediul rural rmn n comunitile din care fac parte pentru a ajuta la efectuarea unor activiti agricole. Un aspect foarte important este acela c, n totalul forei de munc ocupate n agricultur ponderea salariailor este foarte mic, de aprox. 6%. Ponderea cea mai mare este deinut de lucrtorii pe cont propriu (51,6%) i de lucrtorii familiali neremunerai (42,0%). Aceste dou categorii cuprind n mare msur ali membri de familie, respectiv i tineri cu vrst sub 35 de ani. (INS, 2005) Analiznd structura de vrst a managementului n cadrul exploataiilor agricole individuale mai mari de 1 UDE, se constat c o pondere foarte mare de 71% o reprezint efii de exploataii cu vrsta de 55 de ani i peste, comparativ cu ponderea celor cu vrsta ntre 35 i 55 de ani de 25% i a tinerilor sub 35 de ani de numai 4%. (EUROSTAT, 2005) Tendina de mbtrnire a efilor de exploataii se observ i n cadrul exploataiilor cu personalitate juridic (sub 35 de ani doar 11%, iar peste 45 de ani 66%) (INS, 2005). Ponderea exploataiilor agricole conduse de tinerii fermieri sub 35 de ani a nregistrat un trend descendent n perioada 2003-2005, de la 9% la 7%, reflectnd i un grad sczut de ocupare a acestora n exploataiile agricole, de aprox. 4,5% n ara noastr, fa de 8,3% ct s-a nregistrat la nivelul UE-27 (EUROSTAT, 2005). Spre deosebire de situaia la nivel comunitar, n Romnia suprafaa agricol utilizat de tinerii sub 35 de ani este mult mai mic fa de cea utilizat de celelalte categorii de vrst. (EUROSTAT, 2005)

Agricultorii tineri (sub 40 de ani) reprezint numai 10% din populaia total de fermieri, exploatnd un procent de 10% din SAU. La cealalt extrem, agricultorii care au depit vrsta pensionrii (peste 65 de ani) reprezint 43% din numrul total de fermieri i exploateaz 31% din SAU. Agricultorii care vor depi vrsta pensionrii la sfritul perioadei de programare (ncadrndu-se n categoria de vrst 55-64 ani n 2005) reprezint un procent suplimentar de 22% din totalul fermierilor i de 24% din SAU. Jumtate din suprafeele deinute de exploataiile de subzisten sunt conduse de persoane care au depit vrsta pensionrii, n timp ce 20% sunt deinute de agricultori care, la sfritul acestei perioade de programare, vor fi aproape sau vor fi depit pragul de pensionare. mpreun, aceste dou categorii de vrst exploateaz 32% din SAU a Romniei. Aproape jumtate din cei care conduc exploataiile de semi-subzisten au depit vrsta pensionrii i practic agricultura pe 40% din suprafaa aflat n acest segment. Numai 1% din acetia au sub 34 de ani, n timp ce 7% se afl n categoria 35-39 de ani. Problema vrstei naintate este mult mai puin pronunat n exploataiile comerciale mai mari. Avnd n vedere c segmentul de vrst cuprins ntre 40 i 55 de ani deine n prezent o pondere foarte mare, fr a lua msuri de ntinerire, ponderea efilor de exploataie cu vrsta de peste 65 de ani va crete semnificativ n perioada urmtoare. Aceast tendin, care se manifest la nivelul ntregului spaiu rural, risc s pun n pericol activitatea agricol viitoare, cu efecte asupra economiei, culturii, peisajului i tradiiilor satului romnesc. n ceea ce privete nivelul de instruire al tinerilor, acesta este superior fa de cel al vrstnicilor, numrul de absolveni ai nvmntului superior n domeniul agricol nregistrnd o evoluie pozitiv n perioada 2000-2005, cu o cretere de peste 5 ori. Rennoirea generaiei efilor de exploataii agricole devine o necesitate a sectorului agricol, avnd ca efect att mbuntirea competitivitii acestuia, ct i mbuntirea vieii sociale a comunitilor rurale. Generaia tnr de fermieri poate s ndeplineasc mai uor cerinele pe care societatea le solicit profesiei de agricultor i totodat i pe cele cerute prin regulamentele Politicii Agricole Comune: securitate alimentar, igien i bunstare a animalelor, diversificare, obinere de produse locale de calitate superioar, contientizare a rolului pe care l joac agricultura n combaterea schimbrilor de clim (utilizarea energiei regenerabile, biodiversitate, reducerea emisiilor de dioxid de carbon), creare de locuri de munc i cretere economic n mediul rural, contientizare a efectelor negative determinate de abandonul terenurilor agricole.

Tinerii fermieri promoveaz, de asemenea, o gam larg de activiti (turism rural, conservarea tradiiilor i motenirii culturale), particip la asocierile locale.

4. Continutul si forma Planului de afaceri

Pentru acordarea sprijinului prin aceast msur Planul de afaceri trebuie s cuprind: O scurt descriere a situaiei curente; Obiectivele restructurrii; Detalierea investiiilor necesare pentru atingerea obiectivelor, inclusiv date tehnice, parte desenat, dovada c a fcut demersurile pentru a obine toate avizele i autorizaiile, n conformitate cu legislaia n vigoare; 7

Schimbrile de management solicitate; Pregtirea profesional solicitat; Tipul i cantitatea produselor obinute n timpul i dup restructurare, inclusiv oportunitile de pia; Demonstrarea viitoarei viabiliti economice: costuri, venituri i cheltuieli realizate; Elemente referitoare la mediu; Evaluarea principalelor riscuri; Graficul de timp pentru restructurare, inclusiv obiective i etape.

Planul de afaceri trebuie s includ detalii privind investiiile care se realizeaz demonstrnd c cel puin 30% din sprijinul acordat va fi investit pentru realizarea conformitii cu standardele comunitare, modernizarea i dezvoltarea exploataiei, astfel: - construirea i/sau modernizarea cldirilor utilizate pentru producia agricol la nivel de ferm, incluzndu-le i pe cele pentru protecia mediului; - achiziionarea sau achiziionarea n leasing de tractoare noi, combine de recoltat, maini, utilaje, instalaii, echipamente i accesorii, echipamente i software specializate; - achiziionarea de animale i dup caz a cotei de producie; - plantarea i replantarea plantelor perene; - achiziionarea de teren pentru activiti agricole. Planul de afaceri trebuie s includ toate detaliile privind investiiile care se realizeaz att din sprijinul acordat prin msur ct i/sau prin accesarea msurii 121 Modernizarea exploataiilor agricole. Elaborarea Planului de afaceri va putea fi sprijinit prin msura 143 Furnizarea de servicii de consiliere i consultan pentru agricultori i constituie document justificativ pentru accesarea msurii 121 Modernizarea exploataiilor agricole. Beneficiarul va prezenta n planul de afaceri detalii despre sprijinul pe care dorete s-l obin i prin accesarea altor msuri din cadrul Programului Naional de Dezvoltare Rural. Conformitatea primei etape cu Planul de afaceri va fi evaluat de ctre Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i Pescuit, nu mai trziu de 3 ani de la data adoptrii deciziei individuale de acordare a sprijinului de instalare a tnrului fermier, iar conformitatea complet nu mai trziu de 5 ani de la data adoptrii deciziei individuale de acordare a sprijinului de instalare a tnrului fermier. Dac solicitantul nu s-a conformat Planului de afaceri n momentul evalurii acestuia, cu excepia situaiei cnd neconformitatea a fost determinat de cauze independente de voina sa, definite ca fiind cauze de for major: inundaii, secet prelungit, furtuni etc., pentru care se ntocmesc dosare de ctre comisiile locale de specialitate, constituite n acest scop, Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i Pescuit va proceda la recuperarea sprijinului, n condiiile pe care le va defini ulterior. Planul de afaceri trebuie s prevad investiii, inclusiv prin msura 121 Modernizarea exploataiilor agricole, pentru respectarea standardelor comunitare n vigoare, astfel nct la expirarea perioadei de graie de 36 de luni de la data instalrii, exploataia s ndeplineasc aceste standarde. Decizia individual de acordare a sprijinului se adopt n termen de maxim 18 luni de la data instalrii (data la care a preluat/nfiinat expoataia).

5. Finanarea investiiei
Sprijinul pentru instalarea tinerilor fermieri va fi acordat sub form de prim, n dou trane. Beneficiarul trebuie s demonstreze la data ultimei verificri c dimensiunea fermei este de peste 10 UDE i a crescut cu minim 4 UDE de la data adoptrii deciziei individuale de acordare a sprijinului de instalare a tnrului fermier. Sprijinul pentru instalare este de 10.000 Euro pentru o exploataie agricol cu dimensiunea minim de 6 UDE, iar peste aceast dimensiune sprijinul pentru instalare poate crete cu 2.000 Euro/1 UDE dar nu va putea depi 25.000 Euro/exploataie. Sprijinul de instalare va fi acordat n dou trane de plat: Prima tran se va acorda la data aprobrii de ctre APDRP a solicitrii pentru acordarea sprijinului i va fi de 60% din valoarea sprijinului pentru instalare; A doua tran, de 40% din valoarea sprijinului pentru instalare se va acorda la ndeplinirea aciunilor prevzute n Planul de afaceri, obligatoriu conformitatea cu standardele comunitare. Verificarea condiiilor pentru acordarea celei de a doua trane nu va depi 36 luni de la data adoptrii de ctre APDRP a deciziei pentru acordarea sprijinului. Recuperarea primei trane nu va fi solicitat n cazul n care tnrul fermier nu ndeplinete la data verificrii, conformitatea cu aciunile prevzute n Planul de afaceri, din cauza unei situaii de for major, iar a doua tran nu va mai fi pltit. Tinerii fermieri trebuie s restituie ntreaga sum primit dac i nceteaz activitatea agricol mai devreme de trei ani de la data depunerii solicitrii de plat pentru cea de a doua tran.

Sprijinul acordat este complementar aciunilor prevzute n cadrul altor msuri din Axa I (111 Formare profesional, informare i difuzare de cunotine, 121 Modernizarea exploataiilor agricole, 125 mbuntirea i dezvoltarea infrastructurii legate de dezvoltarea i adaptarea agriculturii i silviculturii; 141 Sprijinirea fermelor agricole de semi-subzisten i 143 Furnizarea de servicii de consiliere i consultan pentru agricultori) i din Axa II.

Din valoarea total a investiiei de ....LEI ajutorul public nerambursabil este de LEI:

Curs Euro / leu ..din data de.... Procent finanare public = .% Cheltuieli eligibile (Lei) Ajutor public nerambursabil Euro Cheltuieli neeligibile (Lei) Euro Total (Lei) Euro

Sursele de finanare pentru completarea necesarului de finanare din care: - autofinanare - mprumuturi TOTAL PROIECT

Pentru ncadrarea cheltuielilor eligibile din buget n limitele prevzute n fia tehnic a Msurii 121 se va utiliza cursul de schimb Euro/Lei publicat pe pagina web a Bncii Central Europene www.ecb.int/index.html de la data ntocmirii memoriului justificativ. Procentul de finanare public se va stabili n funcie de condiiile impuse de fia tehnic a msurii aferente proiectului ntocmit de solicitant; Pentru proiectele cu finanare public mai mare de 50% din valoarea eligibil, se va motiva solicitarea procentului.

6. Principalele ipoteci care au stat la baza intocmirii proiectiilor financiare

Prognoza veniturilor Se va completa Anexa B1 Prognoza veniturilor i evoluia capacitii de producie cu vnzrile cantitative i valorice previzionate trimestrial n primii doi ani de activitate dup care anual. n cadrul acestei seciuni se detaliaz prezumiile (pentru o mai bun nelegere de ctre persoanele care citesc studiul) care au stat la baza realizrii previzionrii : gradul de utilizare a capacitii de producie i modul cum evolueaz acesta n timp; se va preciza producia fizic existenta i producia fizic estimat n urma realizrii investiiei - corelarea dintre vnzrile previzionate, gradul de utilizarea a capacitii de producie i precontracte/contracte de vnzare ncheiate/n curs de a fi ncheiate; - modul n care au fost previzionate celelalte venituri prognozate. Se vor detalia veniturile obinute din alte tipuri de activiti dect cea la care se refera proiectul (n cazul n care solicitantul obine venituri i din alte activiti dect cea descris prin proiect) -

Prognoza cheltuielilor

10

Se va completa Anexa B2 Prognoza cheltuielilor i evoluia capacitii de producie cu valorile previzionate pe categorii de cheltuieli trimestrial n primii doi ani de activitate dup care anual. n cadrul acestei seciuni se detaliaz prezumiile (pentru o mai bun nelegere de ctre persoanele care citesc studiul) care au stat la baza realizrii previzionrii : - urmrii corelarea informaiilor furnizate aici cu cele menionate n celelalte seciuni ale studiului ; - corelarea dintre cheltuielile previzionate, gradul de utilizarea a capacitii de producie i precontracte/contracte de cumprare ncheiate/n curs de a fi ncheiate ; - modul in care au fost previzionate fiecare categorie de cheltuiala ; - orice alte informaii care au stat la baza previzionrii sau influeneaz previzionarea cheltuielilor i au influen relevanta. Se vor detalia cheltuielile aferente altor tipuri de activiti dect cea la care se refera proiectul. n cazul n care solicitantul obine venituri i suport cheltuieli din alte activiti dect cea descrisa prin proiect)

Proiecia Contului de profit i pierdere n coloana An 0 se vor completa cu valorile existente n ultimul Cont de profit i pierdere ncheiat de societate, anexat la Cererea de finanare (n cazul n care solicitantul este nfiinat n anul n curs, aceast coloan nu se completeaz).

Se va completa anexa B3 rndurile aferente : 12 Venituri Financiare , 13 Cheltuieli privind dobnzile (att pentru creditul ce urmeaz a fi contractat pentru co-finanarea investiiei din proiect (dac este cazul), ct i pentru soldul creditelor/leasingurilor/altor datorii financiare angajate), 14 Alte cheltuieli financiare , 18 Impozit pe profit/cifra de afaceri , restul rndurilor fiind preluate automat din anexele B1 si B2. Se vor face meniuni privind valorile previzionate i se vor corela cu alte informaii (exemplu : cheltuielile privind dobnzile).

Bilan sintetic previzionat Se vor face precizri privind ipotezele luate n considerare n procesul de previzionare a posturilor din bilan. Se va completa Anexa B4 cu valorile prognozate ale posturilor din bilan avnd n vedere urmtoarele:

11

n coloana An 0 se vor completa cu valorile existente in ultimul bilan ncheiat de societate anexat la Cererea de finanare (n cazul n care solicitantul este nfiinat n anul n curs aceast coloan nu se completeaz); valorile activelor imobilizate noi achiziionate se vor aduga la cele existente (daca este cazul), din acestea se scad valorile activelor imobilizate vndute n perioada respectiv; valoarea amortizrii cumulate aferenta activelor imobilizate existente, la care se adaug amortizarea calculat pentru activele imobilizate noi achiziionate (se va corela cu valoarea cheltuielilor cu amortizrile prevzute n Contul de profit i pierdere); valoarea stocurilor (materii prime, materiale, produse finite,etc.) va fi corelat cu specificul activitii desfurate (durata procesului de fabricaie, etc.) i alte elemente considerate relevante. casa i conturi la bnci se preia valoarea rezultat n Fluxul de numerar aferent aceleiai perioade din linia S; datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad de pn la un an se previzioneaz n funcie de termenele de plat ale furnizorilor, de creditele pe termen scurt previzionate prin fluxul de numerar, valoarea datoriilor fiscale i la asigurrile sociale aferente activitii. datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de un an se previzioneaz n funcie de soldul i graficul de rambursare a creditelor pe termen mediu i lung primite (dac este cazul), de soldul i graficul de plat a datoriilor reealonate (dac este cazul); se vor evidenia de asemenea datoriile ctre acionari/asociai, leasingurile, datoriile ctre alte instiuii financiare. subvenii pentru investiii - se nscriu soldul existent/previzionat (daca este cazul) i ncasrile primite prin programul FEADR; capitalurile proprii se nscriu sumele rezultate ca urmare a majorrilor de capital social prevzute, rezultatul exerciiului (acesta se repartizeaz ca dividende si rezerve la alegere, cota repartizata la rezerve urmnd s fac parte din rezerve n anul urmtor), rezervele deja constituite i alocrile suplimentare din rezultatul exerciiului financiar precedent; se va urmri corelarea datelor introduse cu cele existente in contul de profit si pierdere si fluxul de numerar.

Flux de numerar n cadrul acestei seciuni se detaliaz prezumiile (pentru o mai bun nelegere de ctre persoanele care citesc studiul) care au stat la baza realizrii previzionrii : - se va urmri corelarea dintre fluxurile previzionate ca intrri i ieiri cu celelalte seciuni; - atenie la rndul Disponibil de numerar la sfritul perioadei acesta nu poate fi negativ ! - orice alte informaii care au stat la baza previzionrii sau influeneaz previzionarea elementelor fluxului de numerar si au influenta relevanta.

Durata maxim de execuie a investiiei cofinanat din FEADR este de 3 ani de la data ncheierii Contractului de finanare i prin excepie, pentru investiiile n achiziiile simple fr leasing financiar de utilaje, instalaii, echipamente i dotri noi, de mijloace de transport specializate, precum i a altor mijloace de transport stabilite prin fia msurii durata maxim de execuie este de 2 ani.

12

Pe baza datelor obinute din prognozele efectuate se vor calcula indicatorii care vor releva sustenabilitatea i viabilitatea investiiei ce urmeaz a fi promovat. Toate prognozele vor fi calculate pentru o perioada de 5 ani, dup finalizarea investiiei, n preuri constante.

9. Principalii indicatori tehnico-economici ai investiiei

Valoarea total (LEI), Valoare eligibil (LEI); Durata de realizare (luni) nsotit de graficul de ealonare a investiiei exprimat valoric pe luni i activiti; Capaciti de producie rezultate ca urmare a investiiei (n uniti fizice). Proiecii financiare i indicatori financiari pentru ndeplinirea obiectivului de cretere a viabilitii economice. Prognoza ncasrilor i plilor pentru anii 1, 2 i 3 de implementare; Prognoza ncasrilor i plilor anii 1-5 de previziune; Indicatori financiari.
Mai trebuie avute n vedere urmtoarele: Cheltuielile aferente nlocuirii unei/unui maini/utilaj/echipament sunt eligibile NUMAI cnd prin investiie se realizeaz cel puin: Crete capacitatea de producie cu cel puin 25% fa de cea iniial (fr proiect); Se modific tehnologia aplicat iniial; Se modific natura produciei

Pentru ncadrarea cheltuielilor eligibile din buget n limitele prevzute n fia tehnic a Msurii 121 se va utiliza cursul de schimb Euro/Lei publicat pe pagina web a Bncii Central Europene www.ecb.int/index.html de la data ntocmirii memoriului justificativ. Procentul de finanare public se va stabili n funcie de condiiile impuse de fia tehnic a msurii aferente proiectului ntocmit de solicitant; Pentru proiectele cu finanare public mai mare de 50% din valoarea eligibil, se va motiva solicitarea procentului. Proiecii financiare i indicatori financiari se vor calcula pentru ndeplinirea obiectivului de cretere a viabilitii economice. Proiecii financiare pentru SRL (Anexe B)va include cateva detalii obligatorii asa cum sunt relatate mai jos: 13

Prognoza veniturilor ; Prognoza cheltuielilor; Proiecia Contului de profit i pierdere; Bilan sintetic previzionat ; Flux de numerar ; Indicatori financiari.

Sheeturile Prognoza veniturilor, Prognoza cheltuielilor , CPP, Bilan , FN , Indicatori-, cuprind prognoze pe o perioad de cinci ani de la darea n exploatare a investiiei din proiect, respectiv Prognozele vor fi ntocmite pornind de la situaiile financiare din anul anterior depunerii proiectului! Prognoza veniturilor i evoluia capacitii de producie cu vnzrile cantitative i valorice previzionate trimestrial n primii doi ani de activitate dup care anual. n cadrul acestei seciuni se detaliaz prezumiile (pentru o mai bun nelegere de ctre persoanele care citesc studiul) care au stat la baza realizrii previzionrii : gradul de utilizare a capacitii de producie i modul cum evolueaz acesta n timp; se va preciza producia fizic existenta i producia fizic estimat n urma realizrii investiiei corelarea dintre vnzrile previzionate, gradul de utilizarea a capacitii de producie i precontracte/contracte de vnzare ncheiate/n curs de a fi ncheiate; modul n care au fost previzionate celelalte venituri prognozate.

Se vor detalia veniturile obinute din alte tipuri de activiti dect cea la care se refera proiectul (n cazul n care solicitantul obine venituri i din alte activiti dect cea descris prin proiect) Prognoza cheltuielilor i evoluia capacitii de producie cu valorile previzionate pe categorii de cheltuieli trimestrial n primii doi ani de activitate dup care anual. n cadrul acestei seciuni se detaliaz prezumiile (pentru o mai bun nelegere de ctre persoanele care citesc studiul) care au stat la baza realizrii previzionrii : urmrii corelarea informaiilor furnizate aici cu cele menionate n celelalte seciuni ale studiului ; corelarea dintre cheltuielile previzionate, gradul de utilizarea a capacitii de producie i precontracte/contracte de cumprare ncheiate/n curs de a fi ncheiate ; modul in care au fost previzionate fiecare categorie de cheltuiala ; orice alte informaii care au stat la baza previzionrii sau influeneaz previzionarea cheltuielilor i au influen relevanta.

Se vor detalia cheltuielile aferente altor tipuri de activiti dect cea la care se refera proiectul. n cazul n care solicitantul obine venituri i suport cheltuieli din alte activiti dect cea descrisa prin proiect) Indicatori An 0 An 1 An 2 An 3 An 4 An 5

14

Venituri Sectorul vegetal Sectorul zootehnic TOTAL VENITURI Cheltuieli Sectorul vegetal Sectorul zootehnic TOTAL CHELTUIELI REZULTAT BRUT

La proiecia contului de profit i pierdere n coloana An 0 se vor completa cu valorile existente n ultimul Cont de profit i pierdere ncheiat de societate, anexat la Cererea de finanare (n cazul n care solicitantul este nfiinat n anul n curs, aceast coloan nu se completeaz).Pentru constituirea bilanul sintetic previzionat se vor face precizri privind ipotezele luate n considerare n procesul de previzionare a posturilor din bilan.Se va completa bilantul sintetic previzionat cu valorile prognozate ale posturilor din bilan avnd n vedere urmtoarele: n coloana An 0 se vor completa cu valorile existente in ultimul bilan ncheiat de societate anexat la Cererea de finanare (n cazul n care solicitantul este nfiinat n anul n curs aceast coloan nu se completeaz); valorile activelor imobilizate noi achiziionate se vor aduga la cele existente (daca este cazul), din acestea se scad valorile activelor imobilizate vndute n perioada respectiv; valoarea amortizrii cumulate aferenta activelor imobilizate existente, la care se adaug amortizarea calculat pentru activele imobilizate noi achiziionate (se va corela cu valoarea cheltuielilor cu amortizrile prevzute n Contul de profit i pierdere); valoarea stocurilor (materii prime, materiale, produse finite,etc.) va fi corelat cu specificul activitii desfurate (durata procesului de fabricaie, etc.) i alte elemente considerate relevante. casa i conturi la bnci se preia valoarea rezultat n Fluxul de numerar aferent aceleiai perioade din linia S; datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad de pn la un an se previzioneaz n funcie de termenele de plat ale furnizorilor, de creditele pe termen scurt previzionate prin fluxul de numerar, valoarea datoriilor fiscale i la asigurrile sociale aferente activitii. datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de un an se previzioneaz n funcie de soldul i graficul de rambursare a creditelor pe termen mediu i lung primite (dac este cazul), de soldul i graficul de plat a datoriilor reealonate (dac este cazul); se vor evidenia de asemenea datoriile ctre acionari/asociai, leasingurile, datoriile ctre alte instiuii financiare.

15

 subvenii pentru investiii - se nscriu soldul existent/previzionat (daca este cazul) i ncasrile primite prin programul FEADR; capitalurile proprii se nscriu sumele rezultate ca urmare a majorrilor de capital social prevzute, rezultatul exerciiului (acesta se repartizeaz ca dividende si rezerve la alegere, cota repartizata la rezerve urmnd s fac parte din rezerve n anul urmtor), rezervele deja constituite i alocrile suplimentare din rezultatul exerciiului financiar precedent; se va urmri corelarea datelor introduse cu cele existente in contul de profit si pierdere si fluxul de numerar.

7. Indicatori financiari
n aceast seciune a Planului de afaceri, se vor prelua indicatorii, n limitele stabilite de APDRP n cadrul Memoriului justificativ pentru accesarea Msurii 121. Se va evalua pentru anii 2, 3, 4 i 5 de la data finalizrii investiiei i respectiv pentru anii 1-5 pentru proiectele aferente Msurii 121. n cazul investiiilor privind nfiinarea de plantaii, proieciile se vor efectua din anul n care se obine producie/venituri conform tehnologiilor de producie i a specificului proiectului). Indicatorii se calculeaz n mod automat, cu excetia Valorii investiiei care se preia din Bugetul Indicativ. Limitele indicatorilor care trebuie respectate sunt urmtoarele: 1. Valoarea investiiei (VI) = valoarea total a proiectului fr TVA, se preia din bugetul proiectului; 2. Durata de recuperare a investiiei (Dr) trebuie s fie maxim 12 ani. Este un indicator ce exprim durata de recuperare a investiiei (exprimat n ani); 3. Rata acoperirii prin fluxul de numerar (RAFN) trebuie s fie 1,2, pentru anii evaluai; 4. Valoarea actualizat net (VAN) trebuie sa fie pozitiv. Disponibilul de numerar la sfritul perioadei (rndul 60 din anexa C4 Flux de numerar trebuie s fie pozitiv n anii de previzionare evaluai. La planul de afaceri se vor ataa tabelele din seciunea economic a cererii de finanare ntocmite pentru ntreaga activitate a solicitantului (activitatea curent i activitatea viitoare, inclusiv proiectul).

Modul de calcul i baremurile limita care trebuie respectate sunt urmtoarele:

1. Valoarea investiiei (VI) = valoarea totala a proiectului fr TVA, se preia din bugetul proiectului. 2. Veniturile din exploatare (Ve) = veniturile realizate din activitatea curent, conform obiectului de activitate al solicitantului. Se calculeaz pornind de la fizic (cantiti de
16

produse, volumul produciei, servicii) innd cont de preuri/tarife pe unitatea de msur difereniat pentru fiecare obiect de activitate. Se preiau valorile din Anexa B1 Prognoza Veniturilor rndul Total venituri din exploatare aferente perioadelor respective (Total An1, , Total An 5). 3. Cheltuieli de exploatare (Ce) = cheltuielile generate de derularea activitii curente. Sunt cheltuielile aferente veniturilor din exploatare i se calculeaz n funcie de domeniul de activitate i de consumurile specifice. Se preiau valorile din Anexa B2 Prognoza Cheltuielilor rndul Cheltuieli pentru exploatare - total aferente perioadelor respective (Total An1, , Total An 5). 4. Rata rezultatului din exploatare (rRe) - trebuie s fie minim 10% din Ve. Rezultatul din activitatea curent (Re) se calculeaz: Re = Ve Ce trebuie s fie pozitiv, iar rata rezultatului din exploatare trebuie sa fie minim 10% din veniturile din exploatare pentru anii evaluai Rata rezultatului din exploatare (rRe) se calculeaz dup formula:
rRe Re 100 Ve

5. Durata de recuperare a investiiei (Dr) trebuie s fie maxim 12 ani ; Este un indicator ce exprima durata de recuperare a investiiei (exprimat n ani). Se calculeaz astfel :

Dr

VI ( Flux _ net _ actualizat Flux _ exp loatare _ actualizat) / 12

5 12 1 6

Unde : Se consider ca n anii 6-12 cash-flow-urile din exploatare sunt egale cu cash-flow-ul din exploatare din anul 5. 6. Rata rentabilitii capitalului investit (rRc) - trebuie s fie minim 5% pentru anii evaluai Se calculeaz astfel :

rRc

Flux _ exp loatare 100 VI

7. Rata acoperirii prin fluxul de numerar (RAFN) trebuie sa fie 1,2, pentru anii evaluai;
17

RAFN Flux de numerar din exploatare/ (dobnzi + pli leasing + rambursarea datoriilor); Se preiau din tabelul fluxurilor de numerar pentru perioada de prognoza Anexa B8 rndul P Flux de numerar din activitatea de exploatare care se mparte la rndul C Total ieiri de lichiditi prin finanare .

8. Rata ndatorrii pe termen mediu i lung (rI) - trebuie s fie maximum 60% pentru anii evaluai; Este calculata ca raport intre total datorii pe termen mediu si lung si total active.

rI

TD i 100 TAi

unde : TDi= total datorii pe termen mediu i lung in anul i ; TAi= total active n anul i ; 9. Rata de actualizare este de 8%, folosit pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare. unde: r este rata de actualizare egala cu 8% (r=rata dobnzii de refinanare BCE (4%) + marja de risc pe ar (4%) evaluat de ctre Agenie ca valoare medie i care va fi reevaluat pe msur ce condiiile pietei monetare europene se schimb, se impune introducerea unei aproximri unitare)

10. Valoarea actualizata neta (VAN) trebuie sa fie pozitiva; Este calculata astfel:

VAN
i 1

1 r

FNi

i 6

12

FNi exp lt VI (1 r ) i

FNi = flux de lichiditi net din anul i; FNi explt = flux de lichiditi din exploatare din anul i VI = valoarea investiiei ;

18

11. Disponibil de numerar la sfritul perioadei (rndul S , din anexa , B8 Flux de numerar trebuie sa fie pozitiv n anii de previzionare evaluai Se preiau valorile din rndul S din Anexa B8 aferente perioadelor respective (Total An1, , Total An 5).

8. Date tehnice ale investiiei

Cateva date tehnice obligatorii in investitiile care au in continut si un proiect de tip constructive va putea sa include si aceste date generale: Zona i amplasamentul (regiunea, judeul, localitatea) investiiei, suprafaa i situaia juridic ale terenului care urmeaz s fie ocupat (definitive i/sau temporar) de lucrare; Caracteristicile geofizice ale terenului din amplasament (studiu geotehnic, studii topografice, nivelul maxim al apelor freatice, date climatice) dac investiia o impune. Caracteristicile principale ale construciilor Pentru cldiri: deschideri, travei, aria construit, aria desfurat, numrul de niveluri i nlimea acestora, volumul construit; Pentru reele: lungimi, limi, diametre, materiale, condiii de pozare etc. Pentru cldiri i reele se va face o descriere a soluiilor tehnice avute n vedere, cu recomandri privind tehnologia de realizare i condiiile de exploatare ale fiecrui obiect. Principalele utilaje de dotare ale construciilor (centrale termice, hidrofoare, ascensoare etc.). Situaia existent a utilitilor i analiza acestora Se vor descrie modul de asigurare a acestora i soluiile tehnice adoptate. Instalaii aferente construciilor Se vor descrie soluiile adoptate pentru instalaiile de iluminat, fora, cureni slabi, ap, canalizare etc. Avizele i acordurile emise de organele n drept, potrivit legislaiei n vigoare, privind: certificatul de urbanism, cu ncadrarea amplasamentului n planul urbanistic, avizat i aprobat potrivit legii; alte avize de specialitate, stabilite potrivit dispoziiilor legale.

Caracteristici tehnice i funcionale ale utilajelor/echipamentelor tehnologice/echipamentelor de transport/ dotrilor ce urmeaz a fi achiziionate prin proiect i prezentarea tehnic a construciilor n care urmeaz a fi amplasate utilajele/dotrile (inclusiv utiliti). Se vor preciza de asemenea denumirea, numrul i valoarea utilajelor/ echipamentelor tehnologice/echipamentelor de transport/ dotrilor care vor fi achiziionate, cu fundamentarea necesitii acestora (utilizai formatul tabelar prezentat mai jos).

19

Se va descrie fluxul tehnologic, activitatea i tehnologia aplicat n cadrul proiectului (plan de cultur pe o perioad de cinci ani, plan de producie pe o perioad de cinci ani pentru ferma zootehnic i altele).

Alte date privind noul proiect sau scara la care se va lucre este desemnata mai jos:Prile desenate

Plan de amplasare n zon (1:25.000-1:5.000); Plan general (1:5.000-1:500); Plan de situaie cu amplasarea reelelor de utiliti, surse de ap i receptori ape uzate (1:1.0001:500); Planuri de arhitectur - planurile nivelurilor, seciuni pentru principalele obiecte de construcii; Planul de amplasare a utilajelor pe fluxul tehnologic.

9. Durata de realizare (luni) i etape principale

Grafic de ealonare a investiiei exprimat valoric pe luni i activiti este documentul care va refleta viitorul previzional in timp al afacerii propusee. n procesul de estimare a duratei de execuie a obiectivelor de construcii i a planificrii activitilor, ncepnd cu data semnrii contractului de finanare cu Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i Pescuit, proiectantul va lua n calcul i perioadele de timp nefavorabil realizrii investiiilor. Se vor evidenia investiiile referitoare la adaptarea la standardele comunitare care trebuie s se ncadreze n perioada de graie. Devizele investiiei, cu detalierea pe structura devizului general, nsoit de devizele pe obiecte, conform legislaiei n vigoare (HG nr. 28/09.01.2008). Valoarea total a investiiei cu detalierea pe structura devizului general, nsoit de devizele pe obiecte, conform legislaiei n vigoare (HG 28/09.01.2008). n cazul n care apar cheltuieli eligibile i neeligibile, se vor prezenta devize pe obiect separate, (pe categorii de cheltuieli, eligibile si neeligibile). Nu sunt permise att cheltuieli eligibile ct i neeligibile pricind Construcii i instalaii fr a se detalia pe devize pe obiect lucrrile corespunztoare spaiilor/instalaiilor ce se vor executa. Pentru restul subcapitolelor aferente cap. 4 se vor preciza care sunt echipamentele, utilajele/montajul care sunt neeligibile. n estimarea costurilor invesiei prin ntocmirea bugetului estimativ se va verifica n Baza de date de preuri pe de site-ul APDRP i se vor printa i ataa la cererea de finanare paginile referitoare la bunurile i serviciile incluse n proiect, identificate n baz. 20

n situaia n care valorile bunurilor/servciilor nu se ncadreaz n limitele din Baza de date de preuri, se vor ataa trei oferte pentru categoriile de bunuri/servicii care depesc valoarea de 50.000 EUR i o ofert pentru categoriile de bunuri/servicii care se ncadreaz ntre 10.000 EUR i 50.000 EUR. La ofertele de servicii, se vor meniona i tarifele corespunztoare. La dosarul cererii de finanare vor fi ataate numai paginile relevante din ofertele respective, cuprinznd preul, furnizorul i caracteristicile tehnice ale bunului, detaliate la punctul 3.8 de mai sus (maxim 2-3 pagini/ofert).Pentru lucrri, proiectantul va declara sursa de preuri folosit. Este bine de retinut si faptul ca invesiile de nlocuire nu sunt eligibile. Investiiile de nlocuire sunt definite dupa cum urmeaz: Investiie de nlocuire nseamn o investiie care nlocuiete pur i simplu o cldire sau o main existent, sau pri din aceasta, cu o nou cldire sau main modern, fr a crete capacitatea de producie cu cel puin 25% sau fr a modifica n mod fundamental natura produciei sau tehnologia utilizat. Demolarea complet a unei cldiri agricole vechi de cel puin treizeci de ani i nlocuirea cu o cldire modern sau renovarea substanial a unei cldiri agricole nu sunt considerate investiii de nlocuire. Renovarea este considerat substanial atunci cnd costurile sale reprezint cel puin 50% din valoarea noii cldiri. Se mai are in vedere si faptul ca cheltuielile aferente construirii unei cldiri noi, care nlocuiete una existent avnd o vechime mai mare de 30 (treizeci de ani) SUNT eligibile; Daca cldirea existent propus pentru nlocuire are o vechime mai mic de 30 ani, cheltuielile NU sunt eligibile. n acest caz, se va depune documentul care s certifice vechimea cldirii; Cheltuielile aferente nlocuirii unei/unui maini/utilaj/echipament sunt eligibile NUMAI cnd prin investiie se realizeaz cel puin: Crete capacitatea de producie cu cel puin 25% fa de cea iniial (fr proiect); Se modific tehnologia aplicat iniial; Se modific natura produciei.

Cheltuielile aferente renovrii unei cldiri sunt eligibile NUMAI dac acestea reprezint cel puin 50% din valoarea noii cldiri. Pentru ncadrarea cheltuielilor eligibile din buget n limitele prevzute n fia tehnic a msurii 121 se va utiliza cursul de schimb Euro/Lei publicat pe pagina web a Bncii Central Europene www.ecb.int/index.html de la data ntocmirii memoriului justificativ. Procentul de finanare public se va stabili n funcie de condiiile impuse de fia tehnic a msurii aferente proiectului ntocmit de solicitant; Pentru proiectele cu finanare public mai mare de 50% din valoarea eligibil, se va motiva solicitarea procentului.

21

10.Bibliografie

22