Nr.

SCRISOARE DE ANGAJAMENT Ctre AGENTIA NATIONALA PENTRU REGLEMENTARE IN ENERGETICA., In atenia d-lui DIRECTOR, Suntem incantati sa va confirmam acceptarea si intelegerea de catre noi a misiunii de audit financiar ce urmeaza s-o efectuam conform contractului fr.nr. din 26.05.2010. In continuarea prezentei vor fi descrise (prezentate) principiile de baz i a premisele ce vor fi avute in vedere cu ocazia auditrii pentru exprimarea unei opinii de ctre noi asupra situaiilor financiare ale AGENTIEI NATIONALE PENTRU REGLEMENTARE IN ENERGETICA. (Agentiei) la 31.12.2010. A Scopul auditului

A-1 Scopul angajamentului nostru este de a audita situaiile financiare ale Agentiei (bilan, raportul de profit i pierdere, situaia fluxurilor de numerar, situaia modificrii capitalurilor propri, notele explicative si politicile contabile) incheiate la 31.12.2010. A-2 Auditul nostru va fi derulat n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit (ISA) si Standardele Nationale de Contabilitate (SNC). Aceste standarde cer ca noi sa respectam cerintele de etica si sa planificam si sa efectuam auditul astfel incat sa obtinem o asigurare rezonabila ca situatiile financiare nu contin denaturari semnificative. A-3 Un audit consta in examinarea, pe baza de teste, a elementelor probante (justificative) care sa sustina sumele si informatiile prezentate in situatiile financiare; evaluarea riscurilor de frauda sau eroare in cadrul situatiilor financiare prin analiza sistemului de control intern relevant, dar fara a exprima o opinie cu privire la eficienta acestuia; evaluarea politicilor contabile adoptate si a estimarilor semnificative facute de conducerea entitatii auditate pentru intocmirea situatiilor financiare; evaluarea prezentarii in ansamblu a situatiilor financiare.

A-4 Obiectivul auditului desfaurat de noi in conformitate cu standardele ISA si SNC este de a exprima o opinie nemodificata (fr rezerve) asupra situaiilor financiare, dei este posibil ca anumite condiii sau circumstane aprute pe parcursul angajamentului s impun exprimarea unui alt gen de opinie dect cea nemodificata (cu rezerve, imposibilitatea exprimarii, contrara). Dac datorit oricrui motiv, independent de voina noastr, nu vom putea finaliza auditul, nu vom putea emite/elabora nici un raport. Auditul nostru nu are ca obiectiv exprimarea unei opinii cu privire la sistemul de control intern n ansamblul su.
1

B B-1

Declaraiile/confirmarile clientului Procedurile desfurate de noi vor include teste asupra documentelor primare aferente tranzaciilor nregistrate in evidenele contabile, teste asupra existenei fizice a activelor corporale i confirmri directe a creanelor i datoriilor obinute prin coresponden de la clienii, creditorii, bncile si ali teri eantionai.

B-2 La finalizarea misiunii de audit, vom solicita o scrisoare de reprezentare si confirmare din partea managementului cu privire la reprezentrile/aseriunile referioare la informaiile cuprinse n situaiile financiare (existenta/aparitia, exhaustivitatea/separarea exercitiilor, drepturi si obligatii, evaluarea/acuratetea, prezentarea/descrierea). C Responsabilitile clientului

C-1 Responsabilitatea managementului este de a prezenta, prin intermediul situaiilor financiare, o imagine corecta asupra poziiei financiare, performanelor financiare si fluxurilor de trezorerie ale Agentiei, n conformitate cu cadrul general de raportare financiar-contabil aplicabil n Romania / Standardele Internationale de Raportare Financiara. Chiar dac pe parcursul auditului v vom putea consilia/sftui cu privire la alegerea i modul de aplicarea a principiilor contabile, selectarea final a acestora reprezinta o obligaie si optiune exclusiv a conducerii Agentiei. C-2 Conducerea Agentiei este responsabila pentru conceperea, implementarea si mentinerea unui control intern relevant pentru intocmirea si prezentarea adecvata a situatiilor financiare, astfel incat acestea sa nu contina denaturari semnificative datorate fraudei sau erorii; selectarea si aplicarea politicilor contabile adecvate; elaborarea estimarilor contabile rezonabile pentru circumstantele date.

C-3 Responsabilitatea managementului vizeaz, totodata, furnizarea tuturor documentelor i informaiilor solicitate de noi pe parcursul misiunii de audit. D Efectuarea ajustrilor care se impun cu ocazia auditului

D-1 Managementul Agentiei raspunde pentru efecturea ajustrilor/coreciilor asupra situaiilor financiare care se impun pentru eliminarea erorilor semnificative i pentru a putea confirma auditorului, prin intermediul scrisorii de reprezentare si confirmare, c erorile constatate i necorectate nu au un impact semnificativ (individual si/sau cumulat) asupra situaiilor financiare. E Limitri ale auditului

E-1 Auditul nostru este astfel planificat i desfurat nct s obinem o asigurarea rezonabil c situaiile financiare nu conin erori materiale (semnificative). Datorit conceptului asigurare rezonabil dar i a faptului c obiectul angajamentului nostru nu presupune, prin natura sa, o examinarea exhaustiva si detaliat a tuturor tranzaciilor, exist riscul
2

existenei unor erori materiale, a unor acte de fraud sau altor ilegaliti, nedetectate cu ocazia auditului desfurat de noi. E-2 Cu toate acestea v vom informa asupra tuturor aspectelor de natura celor menionate la pragraful anterior care ne-au atras atenia pe durata derulrii misiunii de audit i vom face propuneri, fie n scris fie oral, cu privire la posibilitile de mbuntire a sistemului de control intern. F Alte aspecte

F-1 La nevoie vom solicita sprijinul personalului dumneavoastr, acest efort reducand n mod substanial timpul de lucru necesar finalizrii i auditrii situaiilor financiare, fiind din acest punct de vedere util ambelor pri. F-2 V rugm s confirmai acceptul dumneavoastr cu privire la angajamentele i procedurile de lucru menionate n cuprinsul prezentei, prin semnarea unui exemplar al scrisorii i retransmiterea acestuia la sediul nostru (menionat n antet). F-3 Apreciem ncrederea pe care ne-ai acordat-o de a ne numi n continuare auditorul financiar independent al Agentiei i ateptm cu interes renceperea colaborrii cu dumneavoastr i echipa pe care o conduceti.

Cu consideraie, Director General, Pavel Bodarev

Acceptat de AGENTIA NATIONALA PENTRU REGLEMENTARE IN ENERGETICA., prin Director