P-O

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FACTOR OPTIMO, SA DE CV SOFOM ENR

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rea de auditora:

REMUNERACIONES AL PERSONAL

Objetivo

Referencia a P/T

Iniciales y fecha

Procedimientos
Aseveraciones a los estados financieros 1) Existencia o ocurrencia 2) Integridad o corte 3) Derechos y obligaciones 4) Valuacin o asignacin 5) Presentacin o revelacin: Objetivos de auditora

y aseveracin

A. Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal corresponden a servicios efectivamente recibidos y se encuentren debidamente clasificados y registrados. Comprobar que todas las obligaciones contractuales y legales, relativas a remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y valuado adecuadamente en el perodo correspondiente (aseveraciones 1,2,3,4). B. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros (aseveracin 5).

Procedimientos bsicos

1. Revise los contratos de empleo y otras polticas de compensacin. 2. Revise el pasivo por sueldos, salarios y retenciones, comisiones y enfermedades y vacaciones por pagar: a. Obtenga un anlisis de las cuentas mencionadas, pruebe su exactitud aritmtica y compare las cantidades con los saldos del libro mayor. b. Coteje los bonos o pasivos similares con las correspondientes autorizaciones. c. Coteje contra los pagos posteriores los bonos existentes al fin del ao. d. Pruebe los sueldos y salarios por pagar identificando la fecha del ltimo pago en el registro de nminas y estimando el pasivo, tomando en consideracin las nominas posteriores.

A,2 A,2 (1,3)

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Objetivo Referencia a P/T Iniciales y fecha

Procedimientos

y aseveracin

e. Revise analticamente la razonabilidad del pasivo por aguinaldos, vacaciones, indemnizaciones, etc. 3. Revise los impuestos a la nmina y verifique que se han creado apropiadamente los pasivos y se han efectuado los pagos en tiempo. 4. Obtenga o prepare un anlisis de los beneficios a empleados y revise en forma general la razonabilidad del anlisis y de los contratos y compare los montos con los saldos del libro mayor general. concilie con los libros de acciones certificadas. 5. Lleve a cabo los siguientes procedimientos para determinar la calidad, habilidad y experiencia del actuario contratado por el cliente: a. Obtenga una idea general de la calidad, habilidades y experiencia del especialista. b. Confirme nuestro conocimiento directamente con el especialista. c. Revise los datos suministrados por el cliente al especialista y verifique que estos estn de acuerdo con los registros contables. d. Revise los resultados entregados por el especialista y determine si estos son razonables, basados en nuestro conocimiento y expectativas. 6. Prepare o actualice la cdula del archivo permanente que indica el pago de nmina mensual por tipo de empleado y analice las tendencias. 7. Coteje la remuneracin de los ejecutivos y directores, incluyendo bonos con las minutas de la Junta de Directores. 8. Revise en forma general las formas de pago de impuestos para verificar que las declaraciones de impuestos sobre nminas estn apropiadamente llenadas y los oportunamente: impuestos relativos estn siendo presentados

A,2

A,2

A,2

A,1

A,1

A,3

9. Verifique que la informacin que requiere ser revelada por separado en los estados financieros est adecuadamente identificada en los papeles de trabajo y presentada en los estados financieros.

B,5

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Objetivo Referencia a P/T Iniciales y fecha

Procedimientos

y aseveracin

10. Haga la siguiente revelacin para los planes de beneficio al retiro: a. Monto del costo peridico de los beneficios al retiro, mostrando separadamente: a.1 Costo de servicios. a.2. Costo de intereses. a.3. Rendimiento actual del plan de activos por el perodo. a.4. El total neto de los otros componentes. b. Un cuadro conciliando la posicin de los fondos del plan con las cifras reportadas en el balance general de la compaa y mostrando por separado: b.1 El valor de los activos del plan. b.2 Obligacin por beneficios proyectados (identificando la obligacin por beneficios acumulada y las obligacin por beneficios anteriores) b.3 El monto del costo no reconocido de servicios anteriores. b.4 El monto no reconocido de la ganancia o prdida. c. El activo o pasivo neto por pensiones reconocido en el balance general. d. El promedio ponderado de las tasa de descuento asumida y la tasa de incremento en compensaciones usada para medir la obligacin por beneficios proyectados. c. Las cantidades y tipos de valores de la compaa y partes relacionadas. incluidas en los activos del plan. 11. Por los planes definidos de contribucin haga las siguientes revelaciones: a. Descripcin general del plan incluyendo grupos de empleados cubiertos, bases de determinacin de las contribuciones y la naturaleza y efecto de los asuntos importantes que afectan la comparabilidad. b. Monto del costo reconocido durante el perodo. CONCLUSIN: