Proiect Parlamentul Republicii Moldova Titlul X Contribuii sociale Parlamentul adopt prezenta lege organic.

Capitolul 1 Dispoziii generale Articolul 367. Noiuni n sensul prezentului titlu, se definesc urmtoarele noiuni: asigurat la sistemul public de asigurri sociale - persoan fizic apt pentru munc, cu domiciliul n Republica Moldova, avnd obligaia de a plti contribuii de asigurri sociale; asigurat la sistemul asigurrii obligatorii de asisten medical - persoan fizic, cu domiciliul n Republica Moldova, avnd obligaia de a plti prime de asigurare obligatorie de asisten medical; contribuie de asigurri sociale de stat obligatorie - sum fix sau contribuie procentual la salariu i la alte recompense, datorat n mod obligatoriu de participant la sistemul public de asigurri sociale; prim de asigurare obligatorie de asisten medical - sum fix sau contribuie procentual la salariu i la alte recompense, pe care asiguratul este obligat s o plteasc asigurtorului; recompens orice sum achitat sau care urmeaz a fi achitat de angajator ctre angajat (sau n folosul lui), altor persoane fizice pentru lucrri sau servicii prestate; programul unic - lista maladiilor i strilor ce necesit asisten medical finanat din mijloacele asigurrii obligatorii de asisten medical; Articolul 368. Relaiile reglementate de prezentul titlu (1) Prezentul titlu determin procedura i principiile stabilirii, modificrii i anulrii contribuiilor sociale, cotele contribuiilor, modul lor de plat, criteriile de acordare a nlesnirilor fiscale. (2) Contribuiile sociale reglementate de prezentul titlu includ: a) contribuii de asigurri sociale de stat obligatorii; b) prime de asigurare obligatorie de asisten medical. Capitolul 2 Reglementri n domeniul asigurrilor sociale de stat obligatorii Articolul 369. Subiecii impunerii (1) Subiecii impunerii snt: a) asiguraii care datoreaz contribuii individuale de asigurri sociale de stat obligatorii, inclusiv persoanele care desfoar activitate n funcie electiv ori sunt numite n autoriti elective; b) angajatorii, inclusiv persoanele juridice asimilate, n condiiile prezentului titlu, angajatorului, la care i desfoar activitatea persoanele n funcie electiv sau sunt numite la nivelul autoritii executive, legislative sau judectoreti, pe durata mandatului, ale cror drepturi i obligaii sunt asimilate, cu cele ale persoanelor prevzute la pct.a); 1

c) persoanele fizice care ncheie contract de asigurare social. Articolul 370. Baza impozabil de calcul a contribuiei individuale de asigurri sociale de stat obligatorii pentru asigurai (1) Baza impozabil de calcul a contribuiei individuale de asigurri sociale de stat obligatorii, n cazul asigurailor, o constituie: a) salariile i recompensele calculate lunar, pentru asiguraii angajai prin contracte individuale de munc sau prin alte contracte n vederea executrii de lucrri sau prestri servicii; b) venitul lunar asigurat, prevzut n declaraia de asigurare sau n contractul de asigurare, care nu poate fi mai mic dect o ptrime din salariul mediu lunar pe economie. (2) Baza lunar impozabil de calcul a contribuiei individuale de asigurri sociale de stat obligatorii nu poate depi 3 salarii medii lunare pe economie. Baza anual de calcul nu va depi mrimea a 3 salarii medii lunare pe economie prognozate pentru anul respectiv, nmulite la 12 (luni). Salariul mediu pe economie prognozat pentru anul respectiv se aprob de Guvern. (3) Baza impozabil de calcul a contribuiei individuale de asigurri sociale de stat obligatorii pentru cetenii Republicii Moldova trimii n misiune permanent n strintate de ctre instituii publice din Republica Moldova o constituie salariul mediu lunar calculat n lei al personalului cu funcii echivalente din instituiile respective. Schema de echivalare a funciilor i modul de calculare a salariului mediu lunar al acestor funcii se aprob de Guvern. Articolul 371. Baza impozabil de calcul a contribuiei de asigurri sociale de stat obligatorii datorate de angajatori (1) Baza impozabil la care angajatorul datoreaz contribuia de asigurri sociale de stat obligatorii o constituie salariile i recompensele calculate lunar pentru asiguraii cu contract individual de munc sau prin alte contracte n vederea executrii de lucrri sau prestrii de servicii. (2) Baza impozabil de calcul la care angajatorul datoreaz contribuia de asigurri sociale de stat obligatorii pentru personalul trimis n misiune permanent n strintate o constituie fondul lunar de salarii pentru funciile echivalente din aparatul instituiei publice respective, determinat n modul indicat la art.370 alin.(3). Articolul 372. Cotele, modul de calcul i termenele de plat a contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii (1) Cotele contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii, termenele de virare a acestora la bugetul asigurrilor sociale de stat pentru subiecii impunerii snt stabilite n anexa nr.1 la prezentul titlu. (2) n cazul iniierii procedurii de lichidare a ntreprinderii individuale, contribuiile de asigurri sociale de stat obligatorii se calculeaz i se achit pn la data publicrii n Monitorul Oficial al Republicii Moldova a avizului de lichidare. (3) Calcularea i plata contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii de ctre persoanele fizice - proprietari/deintori de terenuri agricole, specificai la pct.1.4 din anexa nr.1 la prezentul titlu se stabilete dup cum urmeaz: a) Casele teritoriale de asigurri sociale, prezint autoritilor administraiei publice locale, pn la 1 aprilie a anului fiscal de gestiune, listele contribuabililor, specificai la pct.1.4 din anexa nr.1 la prezentul titlu, pentru concretizarea i actualizarea modificrilor survenite. b) Autoritile administraiei publice locale, dup actualizarea listelor menionate concretizeaz listele contribuabililor i le prezint caselor teritoriale de asigurri sociale, nu mai trziu de 15 aprilie a anului fiscal de gestiune, pentru perfectarea avizelor de plat a contribuiilor de asigurri sociale de stat. c) Casele teritoriale de asigurri sociale perfecteaz i prezint, pn la 1 mai a anului fiscal de gestiune, autoritilor administraiei publice locale avizele de plat a contribuiilor de 2

de

asigurri sociale de stat obligatorii pentru repartizarea, de ctre acetea, a avizelor de plat contribuabililor menionai. d) Plata contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii se efectueaz prin intermediul serviciilor de colectare a impozitelor i taxelor locale. e) Autoritile administraiei publice locale asigur ncasarea contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii n termenul stabilit de prezentul titlu. f) Trimestrial, pn la data de 10 a lunii imediat urmtoare trimestrului de gestiune, autoritile administraiei publice locale actualizeaz, n funcie de schimbrile survenite, informaia privind contribuabilii menionai (obinerea statutului de pensionar, invalizi, transmiterea terenului n arend) i o prezint caselor teritoriale de asigurri sociale. Articolul 373. nlesniri fiscale (1) Persoanele fizice - pensionari i invalizi se scutesc de achitarea contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii n cazurile n care se regsesc n una din situaiile: - fondatori de ntreprindere individual (ntreprinztori individuali); - proprietari de terenuri agricole, care i prelucreaz terenurile n mod individual; - persoane care prin contract au luat n arend terenuri agricole. (2) ntreprinztorul individual, care a suspendat activitatea n conformitate cu legislaia n vigoare, este scutit de achitarea contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii. Articolul 374. Tipurile de drepturi i venituri din care nu se calculeaz contribuii de asigurri sociale de stat obligatorii Nu se calculeaz contribuii de asigurri sociale de stat obligatorii (inclusiv contribuie individual de asigurri sociale de stat obligatorii n proporie de 5% din salariu i din alte recompense pltite de angajator ctre angajat sau n folosul lui) din urmtoarele drepturi i venituri: a) ajutorul material acordat n caz de calamitate natural i n alte circumstane excepionale, ajutorul material unic acordat prin hotrre de Guvern sau prin decizie a autoritii administraiei publice locale, prin decizie a consiliului fondului republican sau a consiliului fondului local de susinere social a populaiei; b) ajutorul material, n expresie bneasc sau natural, acordat de ctre angajator angajatului sau fostului angajat n alte cazuri dect cele specificate la lit.a) din prezentul articol; c) diurnele de deplasare, sumele pltite n locul diurnelor, compensarea prejudiciului cauzat angajailor prin mutilare sau prin alt vtmare a sntii n procesul muncii, n limitele stabilite de legislaie, compensarea prejudiciului moral cauzat salariatului, cu excepia compensaiei pentru concediul nefolosit n caz de concediere; d) indemnizaiile pltite alesului local conform legislaiei; e) sumele de compensare a salariului neachitat, de ctre angajator, n termen, conform legislaiei; f) sumele primite de angajaii ceteni ai Republicii Moldova din proiectele de asisten tehnic finanate de donatorii externi n cazul n care acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte prevd scutirea de plata contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii; g) indemnizaiile pltite n caz de concediere n conformitate cu legislaia, cu excepia indemnizaiei unice stabilite conform legislaiei privind serviciul public; h) sumele pltite, conform legislaiei, de ctre angajator salariailor, plata pentru mbrcminte i nclminte de protecie i alte mijloace de protecie individual, pentru lapte i hran curativ-dietetic, sumele pentru plata biletelor de tratament n sanatorii, a biletelor n casele de odihn i n instituiile de ntremare pentru copii; i) sumele ce se constituie din valoarea cadourilor (premiilor n obiecte) primite de angajai sau de fotii angajai, precum i sumele ce se constituie din valoarea premiilor n obiecte i a recompenselor bneti primite la concursuri i competiii naionale i internaionale; j) salariile i /sau recompensele achitate elevilor din colile profesionale polivalente, colile de meserii i colile medii de cultur general pentru lucrrile executate de ei; 3

k) compensarea cheltuielilor de cltorie, de transport al bunurilor i de nchiriere a locuinei n caz de transfer sau de trecere cu lucrul, n interes de serviciu, n alt localitate; l) salariile obinute n afara orelor de program, care ulterior se transfer la fondurile de binefacere; m) indemnizaia pltit tinerilor specialiti din contul angajatorului pentru concediul acordat dup absolvirea instituiei de nvmnt superior, mediu de specialitate sau secundar profesional; n) indemnizaia unic acordat tinerilor specialiti la angajare, conform legislaiei; o) indemnizaia acordat, conform legislaiei n vigoare, pentru incapacitate temporar de munc. p) veniturile din gestionarea proprietii (dividende, dobnzi, drepturi la cotele de participare); q) sumele pltite pentru drepturile de autor i cele obinute n baza unei convenii civile, cu excepia veniturilor obinute conform contractelor pentru executarea de lucrri sau prestarea de servicii; r) sumele pltite, conform legislaiei, pentru implementarea inveniilor i propunerilor de raionalizare, precum i pentru dreptul de autor asupra acestor invenii i propuneri; s) ajutorul material acordat de organizaiile sindicale i patronale conform regulamentelor lor. Articolul 375. Termenele de prezentare a drilor de seam privind calcularea contribuiilor de asigurri sociale de stat (1) Contribuabilii specificai la pct.1.1 - 1.3 din anexa nr.1 la prezentul titlu, snt obligai s prezinte inspectoratelor fiscale de stat teritoriale dri de seam privind calcularea contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii, lunar pn la finele lunii imediat urmtoare lunii de gestiune, conform modelului stabilit de ctre Inspectoratul Fiscal Principal de Stat. (2) Prin derogare de la alin.(1), ntreprinztorul individual, gospodria rneasc (de fermier) al cror numr mediu anual de salariai, pe parcursul perioadei fiscale, nu depete 3 uniti i care nu sunt nregistrai ca pltitori de T.V.A. prezint anual, pn la 31 martie al anului urmtor anului fiscal de gestiune, o dare de seam fiscal unificat, conform modelului stabilit de ctre Inspectoratul Fiscal Principal de Stat. (3) Contribuabilii specificai la art.373 alin.(2) snt scutii de prezentarea drilor de seam privind calcularea contribuiilor de asigurri sociale. Capitolul 3 Reglementri n domeniul asigurrilor obligatorii de asisten medical Articolul 376. Subiecii impunerii Subiecii impunerii sunt: (1) pentru primele de asigurare obligatorie de asisten medical stabilite n calitate de contribuie procentual la salariu i la alte recompense: a) angajatorii, inclusiv persoanele juridice asimilate, n condiiile prezentului titlu, angajatorului, la care i desfoar activitatea persoanele n funcie electiv sau sunt numite la nivelul autoritii executive, legislative sau judectoreti, pe durata mandatului, ale cror drepturi i obligaii sunt asimilate, cu cele ale persoanelor prevzute la alin.(1) lit.b) al prezentului articol; b) salariaii angajai prin contract individual de munc, persoanele care desfoar activitate n funcie electiv ori sunt numite n autoriti elective, precum i persoanele care obin recompense n baza contractelor n vederea executrii de lucrri sau prestrii de servicii, cu excepia categoriilor de persoane prevzute la alin.(2) al prezentului articol; (2) pentru primele de asigurare obligatorie de asisten medical stabilite n sum fix sunt persoanele fizice neangajate n cmpul muncii, cu domiciliul n Republica Moldova, avocaii i notarii privai, indiferent de forma juridic de organizare a activitii, care au obinut licen n modul stabilit de lege, cu excepia categoriilor de persoane prevzute la alin.(1) lit.b) i alin.(3) al prezentului articol. (3) Guvernul pentru urmtoarele categorii de persoane neangajate n cmpul muncii: - copiii de vrst precolar; 4

- elevii din nvmntul primar, gimnazial, liceal i mediu de cultur general; - elevii din nvmntul secundar profesional; - elevii din nvmntul mediu de specialitate (colegii) cu frecvena la zi; - studenii din nvmntul superior universitar cu frecvena la zi; - rezidenii nvmntului postuniversitar obligatoriu; - copiii nencadrai la nvtur pn la atingerea vrstei de 18 ani; - gravidele, parturientele i luzele; - invalizii; - pensionarii; - omerii nregistrai oficial; - persoanele care ngrijesc la domiciliu un copil invalid cu severitatea I sau un invalid din copilrie de gradul I intuit la pat cu vrsta de pn la 18 ani; - mamele cu apte i mai muli copii. (4) Cetenii strini i apartizii cu domiciliu temporar pe teritoriul Republicii Moldova. Articolul 377. Baza impozabil de calcul a primelor de asigurare obligatorie de asisten medical Baza impozabil de calcul a primelor de asigurare obligatorie de asisten medical pentru contribuabilii stabilii la art.376 alin. (1) o constituie salariile i alte recompense calculate. Articolul 378. Tipurile de drepturi i venituri din care nu se calculeaz prime de asigurare obligatorie de asisten medical Nu se calculeaz prime de asigurare obligatorie de asisten medical din drepturile i veniturile stabilite la art.374 din prezentul titlul. Articolul 379. Cotele, modul i termenele de plat a primei de asigurare obligatorie de asisten medical (1) Pentru categoriile de contribuabili, stabilii la art.376 alin.(1), cota primei de asigurare obligatorie de asisten medical, calculat n procente la salariu i la alte recompense, se stabilete n mrime de 6%, inclusiv pentru angajatori 3% i pentru salariai, alte persoane care primesc recompense 3%. (2) Pentru categoriile de contribuabili stabilii la art.376 alin.(2) se stabilete suma primei fixe de asigurare obligatorie de asisten medical n valoare absolut n mrime de 1893,6 lei. (3) Pentru categoriile de persoane specificate la art.376 alin.(3), se stabilete suma fix a primei de asigurare obligatorie de asisten medical n mrimea echivalent costului Programului unic pe cap de locuitor, aprobat conform legislaiei. (4) Pentru categoriile de contribuabili specificai la art.376 alin.(4), cotele primelor de asigurare obligatorie de asisten medical, se stabilesc n sum fix n funcie de timpul ederii acestora pe teritoriul Republicii Moldova, conform anexei nr.2. (5) Categoriile de contribuabili prevzute la art.376 alin.(1) lit.a), achit, lunar, pn la finele lunii imediat urmtoare celei de gestiune, n fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical, primele de asigurare obligatorie de asisten medical datorate, concomitent cu primele calculate i reinute din salariile i recompensele salariailor. (6) Categoriile de contribuabili prevzute la art.376 alin.(2) achit integral cuantumul anual al primelor de asigurare obligatorie de asisten medical stabilit n sum fix, n termen de pn la 31 martie a anului respectiv de gestiune. (7) Persoanele fizice care pe parcursul anului de gestiune trec din categoria de contribuabili specificai la art.376 alin.(1) lit.b) la categoria de contribuabili specificai la art.376 alin.(2), n termen de 30 zile achit prima de asigurare obligatorie de asisten medical n sum fix, n funcie de perioada rmas pn la finele anului de gestiune. Persoanele fizice care pe parcursul anului de gestiune trec din categoria de contribuabili specificai la art.376 alin.(2) la categoria de contribuabili specificai la art.376 alin.(1) lit.b) i care la momentul trecerii au achitat integral prima de asigurare obligatorie de asisten medical n sum fix, stabilit pentru anul de gestiune, nu achit prima la salariul calculat pn la finele anului de gestiune. 5

(8) Categoriile de contribuabili specificai la art.376 alin.(4), achit primele de asigurare obligatorie de asisten medical conform modului stabilit de Guvern. (9) Evidena i controlul corectitudinii calculrii i virrii n termen la contul fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical a primelor de asigurare obligatorie de asisten medical, precum i ncasarea penalitilor i sanciunilor financiare, se efectueaz: a) de ctre ageniile teritoriale ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin - pentru prime de asigurare obligatorie de asisten medical calculate n sum fix; b) de ctre inspectoratele fiscale de stat teritoriale - pentru primele de asigurare obligatorie de asisten medical stabilite n calitate de contribuie procentual la salariu i la alte recompense. Articolul 380. Termenul de prezentare a drii de seam privind calculul primei de asigurare obligatorie de asisten medical (1) Contribuabilii stabilii la art.376 alin.(1) lit.a), prezint inspectoratelor fiscale de stat teritoriale, pn la sfritul lunii imediat urmtoare trimestrului de gestiune, darea de seam privind calcularea primelor de asigurare obligatorie de asisten medical, conform modului stabilit de ctre Guvern. (2) Prin derogare de la alin.(1), ntreprinztorul individual, gospodria rneasc (de fermier) al cror numr mediu anual de salariai, pe parcursul perioadei fiscale, nu depete 3 uniti i care nu sunt nregistrai ca pltitori de T.V.A. prezint anual, pn la 31 martie al anului urmtor anului fiscal de gestiune, o dare de seam fiscal unificat. Capitolul 4 Dispoziii finale Articolul 381. Prezenta lege intr n vigoare la 01 ianuarie 2008. Preedintele Parlamentului Marian Lupu

Anexa nr.1 Cotele contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii i termenele de virare a acestora Cota contribuiei si Termenul de virare baza impozabil 1.1. Angajatorul pentru: 24% din salariile i lunar, dar nu mai trziu - persoanele angajate prin contract individual de recompensele calculate de ultima zi a lunii munc ori prin alte contracte n vederea imediat urmtoare lunii executrii de lucrri sau prestrii de servicii: de gestiune - cetenii Republicii Moldova angajai prin contract n proiecte, instituii i organizaii internaionale, indiferent de sursa finanrii activitilor, n cazul n care acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte nu prevd scutirea de plata contribuiilor de asigurri sociale; - persoanele care desfoar activitate n funcie electiv ori snt numite n autoriti executive; - judectorii, procurorii, avocaii parlamentari; - notarii de stat 1.2. Salariaii asigurai, angajai prin contract 5 % din salariu i din lunar, dar nu mai trziu individual de munc sau prin alte contracte n alte recompense de ultima zi a lunii vederea ndeplinirii de lucrri sau prestrii de calculate imediat urmtoare lunii servicii, persoanele care desfoar activitate n de gestiune funcie electiv sau snt numite n autoriti executive, notarii de stat, judectorii, procurorii, avocaii parlamentari, crora contribuia individual de asigurri sociale de stat obligatorii se calculeaz i se vireaz de ctre angajator. 1.3. Persoanele fizice ce i organizeaz i 2920 lei anual pentru lunar, dar nu mai trziu desfoar activitatea pe cont propriu (cu asigurarea individual de ultima zi a lunii excepia persoanelor care se atribuie la alt imediat urmtoare lunii categorie de pltitori prevzui la pct.1.1 din de gestiune cte 1/12 din prezenta anex) i se regsesc n una din suma anual situaiile: - fondatori de ntreprinderi individuale (ntreprinztori individuali); - avocai sau notari privai, care activeaz n baza licenei obinute n modul stabilit de lege, indiferent de forma juridic de organizare. 1.4. Persoanele fizice: - proprietari de terenuri agricole care 725 lei anual pentru pn la 1 noiembrie a prelucreaz terenurile agricole n mod asigurarea individuala anului de gestiune individual i respectiv care, prin contract, au luat n arend terenuri agricole, cu excepia persoanelor care se atribuie la alt categorie de contribuabili prevzui la pct.1.1, 1.3, din prezenta anex; 7 Categoriile contribuabililor

1.5. Cetenii Republicii Moldova angajai prin contract n strintate, dac acordurile i conveniile internaionale la care Republica Moldova este parte nu prevd alte condiii. 1.6. Persoanele fizice cu excepia celora nominalizate la pct.1.3-1.5, care ncheie contract individual de asigurare social cu Casa Naional de Asigurri Sociale.

2920 lei anual pentru o persoan, dar nu mai puin de a 1/12 din aceast sum lunar 2920 lei anual pentru asigurare individual.

la momentul nregistrrii contractului de munc la Casa Naional de Asigurri Sociale lunar, dar nu mai trziu de ultima zi a lunii de gestiune cte 1/12 din suma anual

Anexa nr. 2 Mrimea primelor de asigurare obligatorie de asisten medical pentru cetenii strini i apatrizi ce au sosit n Republica Moldova pe un termen pn la 90 zile Termenul de asigurare (zile) 1-2 3-4 5-6 7-8 9-10 11-12 13-14 15-16 17-18 19-20 21-22 23-24 25-26 27-29 30-31 32-35 36-39 40-43 44-46 47-49 50-52 53-58 59-60 61-70 71-90 Mrimea primei (euro) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 17 19 21 22 23 24 27 28 34 40