BIZPRO Cum Sa Obtii Un Credit

pag. 1 pag.
Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova
GHID PENTRU NTREPRINZTORI
Proiectul BIZPRO-Moldova i Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova
Chiinu, 2003
pag. 2 pag. 2
CZU 336.27+336.77+334.7(036) Mesajul expus n lucrarea Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova: ghid pentru ntreprinztori, este adresat tuturor antreprenorilor, inclusiv celor care activeaz n businessul mic i mijlociu, gospodriilor rneti (de fermier), care iniiaz activiti de producere, de acordare a unor servicii i care necesit pentru realizarea lor att investiii proprii, ct i resurse financiare mprumutate (credit/mprumut). Cunoaterea noiunilor, procedurilor, sfaturilor practice prezentate n lucrare ofer ntreprinztorilor ansa de a obine cu mai mare certitudine un credit/mprumut. Lucrarea dat poate fi util oricrui cititor care se intereseaz de cadrul legal, de etapele pregtirii, asigurrii i gestionrii unui credit/mprumut accesat de la o instituie bancar i nebancar din Republica Moldova. Materialul este elaborat n baza actelor normative n vigoare la data de 1 februarie 2003. Codul Civil i Codul Penal al Republicii Moldova, adoptate de ctre Parlament respectiv la 06/06/2002 i 28/04/2002, nu au fost puse n aplicare la 1 februarie 2003. Referinele n lucrare la aceste legi nu afecteaz esena ei. AUTORII Mila GHIU Mihail PEREBINOS economist, coordonator credite bancare corporative doctor n tiine fizico-matematice, Universitatea Tehnic din Republica Moldova, preedintele Asociaiei Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova
Aceast publicaie este finanat de USAID prin proiectul BIZPRO-Moldova Dezvoltarea ntreprinderilor Mici i Mijlocii n Republica Moldova i cu coordonarea: Dlui Sergiu BOTEZATU, manager de proiecte, USAID Dlui John Howard NIELSON, director de proiect, BIZPRO-Moldova Dlui Iurie POSTIC, consilier servicii financiare, BIZPRO-Moldova Redactor principal: Mila GHIU Corector: Mila GHIU Design: Mihail PEREBINOS Machetare computerizat: Anatol MELNIC Copert: Marcel ENDREA
Descrierea CIP a Camerei Naionale a Crii

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova. Ghid pentru ntreprinztori / Proiectul BIZPRO-Moldova i Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova. Ch.:S.n., 2003 (F.E.-P. Tipografia Central). - 136 p. ISBN 9975-78-215-9 1000 ex. 336.27+336.77+334.7(036)
ISBN 9975-78-215-9
Proiectul BIZPRO-Moldova Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova
pag. 3 pag. 3
CUVNT NAINTE
O zical popular spune Omul se ntlnete dup hain, dar se petrece dup minte. E bun zicala, dar nu i atunci cnd se solicit un credit/mprumut de la un potenial finanator. Aici toate trebuie puse la punct din start, inclusiv i haina. n aceast lucrare noi am ncercat: s ajutm ntreprinztorii s-i evalueze adecvat starea economic i financiar curent, nainte de a pregti o cerere de credit/mprumut; s pregtim ntreprinztorii cum s-i gseasc un finanator, care ar fi de acord s le ofere un credit/mprumut; s ajutm ntreprinztorii s se pregteasc minuios pentru prima i urmtoarele ntlniri cu potenialul finanator privind obinerea unui credit/mprumut; s instruim ntreprinztorii privind operarea cu cei trei factori eseniali care stau la baza deciziei finanatorului de a acorda mijloacele bneti solicitate: situaia financiar curent a ntreprinztorului; calitatea i fezabilitatea planului de afaceri; asigurarea creditului/mprumutului i a dobnzilor aferente; s atenionm ntreprinztorii privind riscurile aferente tranzaciilor de creditare/ mprumut; s atenionm ntreprinztorii care beneficiaz deja de un credit/mprumut, s-l gestioneze corect. Acest moment, cu certitudine, va deveni decisiv la solicitarea unui nou credit/mprumut de la acelai finanator sau de la altul. Am reuit sau nu s atingem aceste obiective o vei decide Dumneavoastr, stimate domnule cititor. Este tiut ns c perfeciunea nu are limite. n aceast ordine de idei acceptm conlucrarea cu toi acei care, fiind implicai n practica de toate zilele n activiti concrete de creditare/mprumutare, doresc s contribuie la perfecionarea materialului prezentat n aceast lucrare, att prin expunerea noilor probleme aprute i neexaminate n ea, ct i a succeselor la care aceast lucrare a contribuit. Autorii
Prezenta lucrare a fost elaborat de experii Asociaiei Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova (APCLM) n colaborare cu experii Proiectului BIZPRO-Moldova. Apariia ei se datoreaz suportului financiar oferit de Agenia Statelor Unite ale Americii pentru Dezvoltare Internaional (USAID). Unul din scopurile de baz ale APCLM este de a contribui prin activiti concrete la prosperarea colectivitilor locale din Republica Moldova. n acest sens, instituirea unui parteneriat ntre autoritile publice locale, businessul mic i mijlociu, care prezint elementul de baz al prosperrii, suportul ei economic i financiar, este pentru APCLM unul din obiectivele principale n activitile ei plenare.
pag. 4 pag. 4
CUPRINS
INTRODUCERE .
. .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7 13 14 17 19 20 22 23 23 24 26 27 28 30 30 31 32 36 39 43 45 47 48 48 50 51 52 53 63 64 65 65 66 67 67 68
CAPITOLUL 1. TIPURI DE CREDITE/MPRUMUTURI . . . . . . . . . 1.1. Tipuri de credite/mprumuturi acordate de instituii bancare i nebancare . . 1.2. Creditul fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . CAPITOLUL 2. COSTURI AFERENTE CREDITRII . . 2.1. Dobnda aferent creditului/mprumutului. . . . 2.2. Comisioane aferente activitii de creditare/mprumut 2.3. Penaliti aferente activitii de creditare/mprumut .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anexa nr. 1. Adrese pentru informare privind rata medie a dobnzii aferent creditelor acordate pe piaa financiar din Republica Moldova Anexa nr. 2. Calculul costurilor aferente creditelor/mprumuturilor . . . Anexa nr. 3. Comisioane aferente activitii de creditare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Contractul de gaj imobiliar ipoteca (model) . Contract de gaj fr deposedare (model) . . . Contract de gaj cu deposedare amanet (model) Contract de fidejusiune (model). . . . . . Garania bancar (model). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . .
. . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPITOLUL 3. TIPURI DE GARANII . . . . 3.1. Gajul . . . . . . . . . . . . . 3.2. Fidejusiunea . . . . . . . . . . . 3.3. Garania bancar . . . . . . . . . 3.4. Polia de asigurare i despgubirea de asigurare
Anexa nr. 1. Anexa nr. 2. Anexa nr. 3. Anexa nr. 4. Anexa nr. 5.
CAPITOLUL 4. PRIMII PAI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.1. Perfectarea i evaluarea planului de afaceri al proiectului propus pentru finanare. . . 4.1.1. Auto-evaluarea ideei i a necesitii n resurse de creditare/mprumut . . . . 4.1.2. Perfectarea planului de afaceri . . . . . . . . . . . . . . . . 4.1.3. Evaluarea rentabilitii proiectului creditat . . . . . . . . . . . . 4.1.4. Evaluarea perioadei de recuperare a sumei de bani, investite n proiectul finanat .
Anexa nr. 1. Model schematic al unui plan de afaceri . . . . . . . . . . . Anexa nr. 2. Prognozarea fluxului de numerar . . . . . . . . . . . . . 4.2. Evaluri efectuate de creditor/mprumuttor, privind solicitantul de credit/mprumut . 4.2.1. Metode de evaluare neformal a debitorului/mprumutatului potenial . . . 4.2.2. Metode de evaluare a performanei financiare curente a ntreprinderii . . . 4.2.2.1. Testarea rapid a Bilanului contabil . . . . . . . . . . . 4.2.2.2. Analiza fluxurilor de fonduri ale ntreprinderii . . . . . . . . 4.2.2.3. Analiza financiar comparativ i pe baz de ponderi a ntreprinderii . 4.2.2.4. Analiza financiar n baza indicatorilor financiari ai ntreprinderii . .
. . . . . . . . .
BIZPRO-Moldova
pag. 5 pag. 5
Cuprinsul
Test de evaluare rapid a unui Bilan contabil . . . . . . . . . Procedura de analiz a fluxurilor de fonduri ale ntreprinderii . . . . Performana financiar curent a nceptorului n business . . . . . Informaii privind datoriile debitoare, creditoare i activele materiale pe termen lung ale ntreprinderii . . . . . . . 4.2.2.5. Perfectarea graficului de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente. . . . . . . . 4.2.2.6. Garanii fiscale. . . . . . . . . . . . . . . . . . Anexa nr. 1. Acord privind scutirea de plata impozitului pe venit . . . . . . . Anexa nr. 2. Cerere (privind solicitarea scutirii de plata impozitului pe venit) . . . . 4.3. Garantarea creditului/mprumutului . . . . . . . . . . . . . . . . Anexa nr. 1. Calculul valorii gajului . . . . . . . . . . . . . . . . Anexa nr. 2. Lista unor firme autorizate din Republica Moldova, care ofer servicii de evaluare a obiectelor de gaj . . . . . . . . 4.4. Cererea de credit / mprumut . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anexa nr. 1. Cererea de credit/mprumut, perfectat de ctre o persoan juridic (model) Anexa nr. 2. Cererea de credit/mprumut, perfectat de ctre o persoan fizic (model) .
CAPITOLUL 5. ACCESAREA UNUI CREDIT/MPRUMUT . 5.1. Alegerea creditorului/mprumuttorului . . . . . 5.2. Arta negocierii . . . . . . . . . . . . .
Anexa nr. 1. Anexa nr. 2. Anexa nr. 3. Anexa nr. 4.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
70 71 74 75 76 81 82 84 85 86 87 88 89 91 93 94 96 98 98 103 106 112 113 115 119 129 133
. . . . . . Anexa nr. 1. Documente prezentate la solicitarea unui mprumut. Anexa nr. 2. Documente prezentate la solicitarea unui credit . .
GESTIONAREA CREDITULUI/MPRUMUTULUI .
. . . . . . .
. . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . .
. . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
CAPITOLUL 6.
Anexa nr. 1. Contract de credit (model) . . . . . . . . Anexa nr. 2. Responsabilitatea debitorului/mprumutatului, potrivit prevederilor Codului Penal al Republicii Moldova
CONCLUZII
. . . . . . . . . .
. .
. .
. .
. .
ANEXE GENERALE I. BAZA LEGISLATIVNORMATIV .
ANEXE GENERALE II. INFRASTRUCTURA PIEEI FINANCIARE DIN REPUBLICA MOLDOVA SAU INSTITUIILE BANCARE I NEBANCARE . GLOSAR
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. .
. . . .
. .
. .
. .
LITERATURA .
Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova
pag. 6 pag. 6
pag. 7
pag. 8 pag. 8
NTRODUCERE
Banii sunt un mijloc de schimb. Bendjamin Franclin spunea c utilitatea banilor deriv din prioritile pe care i le ofer atunci, cnd dispui de ei i, dac doreti s cunoti cu adevrat preul banilor, ncearc s mprumui o sum oarecare. Funcia de baz a banilor este susinerea i stimularea activitii economice. Orice idee de desfurare a unei activiti rmne a fi doar o tem de discuie la o ceac de cafea, dac nu are un suport financiar. n acest sens banii mprumutai pot fi utilizai pentru: finanarea complet a unui proiect de iniiere a unei afaceri noi; finanarea parial a unui proiect de iniiere a unei afaceri noi. Cealalt parte din investiie o suport iniiatorul afacerii, deviznd riscurile cu finanatorul. n acest caz ansele de a obine suma de bani mprumutai sunt mai mari; finanarea proiectelor de extindere a activitii economice: mrirea volumului mrfurilor i materialelor procurate; majorarea vnzrilor i, n consecin, a profitului; ocuparea unui segment mai impotrant pe piaa de desfacere respectiv etc. Surse certe i legale de mprumut a unei sume de bani sunt instituiile financiare persoane juridice ce accept depozite sau echivalente ale acestora ... i care utilizeaz total sau parial aceste mijloace pentru a acorda credite ... pe propriul cont i risc.
(Legea instituiilor financiare a Republicii Moldova, nr. 550-XIII din 21 iulie 1995)
Instituiile financiare includ bncile i anumite instituii nebancare. Bncile sunt instituiile financiare care atrag de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale acestora...care utilizeaz aceste mijloace total, sau parial pentru a acorda credite...pe propriul cont i risc.
(Legea instituiilor financiare a Republicii Moldova, nr. 550-XIII din 21 iulie 1995) (Codul Civil al RM, art. 17)
Persoana fizic este omul, privit individual, ca titular de drepturi i de obligaii civile.
Persoana juridic este organizaia care are un patrimoniu distinct i rspunde pentru obligaiile sale cu acest patrimoniu, poate s dobndeasc i s exercite n nume propriu drepturi patrimoniale i personale nepatrimoniale, s-i asume obligaii, poate fi reclamant i prt n instana de judecat civil.
(Codul Civil al RM, art. 55)
Dintre instituiile financiare nebancare din Republica Moldova pot fi remarcate: Corporaia de Finanare Rural, principala instituie de finanare a Asociaiilor de Economii i mprumut a Cetenilor din RM (AEC), ct i a fermierilor i antreprenorilor rurali; AEC organizaii necomerciale cu statut juridic special, care primesc ca depuneri economiile personale ale membrilor si i le acord mprumuturi cu destinaie special.
(Legea RM privind asociaiile de economii i mprumut ale cetenilor, nr. 1505 XII din 18 februarie 1998);
BIZPRO-Moldova
pag. 9 pag. 9
ntroducere
Micro Enterprise Credit (MEC) din Moldova S.A. o companie financiar internaional, specializat n creditarea businessului mic etc. Legea instituiilor financiare a Republicii Moldova (nr. 550-XIII din 21 iulie 1995) definete astfel banii mprumutai, sau creditul orice angajament de a acorda bani ca mprumut cu condiia rambursrii lor, plii dobnzii i altor pli aferente. Codul Civil al RM indic explicit modalitile de legalizare a unei sume de bani mprumutate: Prin contractul de mprumut o parte (mprumuttor) se oblig s dea ... celeilalte pri (mprumutatul) bani ... iar aceasta se oblig s restituie banii n aceiai sum ... la expirarea termenului, pentru care i-au fost dai.
(Codul Civil al RM, art. 867)
n baza contractului de mprumut prile pot prevedea i plata unei dobnzi....
(Codul Civil al RM, art. 869);
Prin contractul de credit bancar o banc (creditor) se oblig s pun la dispoziia unei persoane (debitor) o sum de bani (credit), iar debitorul se oblig s restituie suma primit i s plteasc dobnda i alte sume aferente, prevzute de contract.
(Codul Civil, art. 1236).
Banii mprumutai i majoreaz valoarea, dac sunt pui s lucreze, dac sunt investii n activiti de antreprenoriat activitate de fabricare a produciei, executare a lucrrilor i prestare a serviciilor.
Antreprenor (persoana care practic activitatea de antreprenoriat) poate fi: orice cetean al Republicii Moldova, care nu este ngrdit n drepturi n modul stabilit de legislaie; orice cetean strin sau apatrid, n conformitate cu legislaia n vigoare; un grup de ceteni sau de apatrizi (un grup de parteneri), din care se constituie antreprenorul colectiv; orice persoan juridic sau fizic n conformitate cu scopurile sale principale i cu legislaia. Forma organizatorico-juridic a activitii de antreprenoriat este ntreprinderea. ntreprinderea constituie un agent economic cu firm (titulatur) proprie, nfiinat de antreprenor n modul stabilit de legislaie; ntreprinderea are drept de persoan juridic sau de persoan fizic. ntreprinderea persoan juridic i ntreprinderea persoan fizic au aceleai drepturi i obligaii, cu excepia rspunderii patrimoniale pentru obligaiile lor.
(Legea RM cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi, nr. 845-XII din 03 ianuarie 1992).
n funcie de numrul de salariai, de cifra de afaceri (vnzri nete) i de alte criterii ntreprinderile se divizeaz n: microntreprindere ntreprinderea a crei numr mediu anual de salariai nu depete 9 persoane, iar suma anual a vnzrilor nete este de pn la 3 milioane lei; ntreprindere mic ntreprinderea a crei numr mediu anual de salariai este cuprins ntre 10 i 50 de persoane inclusiv, iar suma anual a vnzrilor nete este pe pn la 10 milioane lei;
pag. 10 pag. 10
alte ntreprinderi: ntreprinderile, care dein o poziie dominant pe pia; ntreprinderile productoare i importatoare de mrfuri, supuse accizelor; companiile fiduciare i de asigurare; fondurile de investiii; bncile i alte instituii financiare; ntreprinderile de schimb valutar i lombardurile etc.
(Legea Republicii Moldova cu privire la susinerea i protecia micului business, nr. 112-XIII din 20 mai 1994)
Unele genuri de activitate de antreprenoriat se execut numai n baz de licen act oficial, eliberat de autoritatea de liceniere, ce atest dreptul titularului de licen de a desfura, pentru o perioad determinat, genul de activitate, indicat n aceasta. Solicitant al licenei poate fi orice persoan juridic sau fizic, nregistrat n modul stabilit n Republica Moldova n calitate de ntreprindere, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, care depune la autoritatea de liceniere cerere i documentele necesare pentru obinerea licenei.
(Legea Republicii Moldova privind licenierea unor genuri de activitate, nr. 451-XV din 30 iulie 2001)
Sunt genuri de activitate de ntreprinztor, care se desfoar printr-un sistem simplificat de nregistrare, de impozitare, de eviden i de dri de seam, n baza patentei de ntreprinztor (patenta), un certificat de stat nominativ, ce atest dreptul de a desfura genul de activitate de ntreprinztor, indicat n ea, n decursul unei anumite perioade de timp. Titular de patent poate fi orice cetean al Republicii Moldova cu capacitate de exerciiu, orice cetean strin sau apatrid, care locuiete permanent n Republica Moldova i are dreptul s desfoare activitate de ntreprinztor, care a declarat despre intenia sa de a procura patenta i corespunde cerinelor de calificare, necesare acestui gen de activitate.
(Legea Republicii Moldova cu privire la patenta de ntreprinztor, nr. 93-XIV din 15 iulie 1998).
Ulterior n text vor fi utilizate, conform legislaiei n vigoare, perechile de noiuni referitoare la: finanator: creditor banc; mprumuttor instituie financiar nebancar; agent economic: debitor mprumut bani de la banc; mprumutat mprumut bani de la instituia financiar nebancar; suma de bani mprumutat: credit de la bnc; mprumut de la instituia financiar nebancar. Este cunoscut c obinerea unui credit/mprumut este o procedur, care necesit o pregtire riguroas din partea debitorului/mprumutatului potenial. Ghidul prezent -l considerm instrument util n perioada de pregtire pentru accesarea unui credit/mprumut i este destinat tuturor antreprenorilor, n deosebi, celor care activeaz n businessul mic i mijlociu, sau celor care doresc s iniieze o afacere. Coninutul Ghidului este expus pe capitole, care pot fi examinate att consecutiv, ct i selectiv.
10
BIZPRO-Moldova
pag. 11 pag. 11
ntroducere
Coninutul prescurtat al capitolelor

Capitolul 1. ntroducere. Sunt definite noiunile de baz reieind din legislaia n vigoare. Capitolul 1. Tipuri de credite/mprumuturi. Cititorul este informat privind tipurile de credite/mprumuturi, care difer n funcie de durat, valut i destinaie, de modalitatea de acordare i de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente. Capitolul 2. Costuri aferente creditrii Accesarea unui credit/mprumut necesit cheltuieli auxiliare, suportate de debitor/mprumutat: dobnd aferent creditului/mprumutului; comisioane pentru acordarea creditului/mprumutului i a serviciilor de perfectare a contractului de credit/mprumut i a contractelor de garanie; penaliti pentru neexecutarea obligaiilor, stipulate n contractul de credit/mprumut. n acest capitol este explicat noiunea de rat (%) a dobnzii, sunt expuse formule i exemple de calcul a dobnzii, comisioanelor, penalitilor. Capitolul 3. Tipuri de garanii. Cititorului i se ofer posibilitatea de a cunoate tipurile de garanii utilizate pentru asigurarea creditelor/ mprumuturilor, care au suport legal n Codul Civil al RM, n Legea Republicii Moldova cu privire la gaj (nr. 449-XV din 30 iulie 2001) i n alte acte legale. Dup cunoaterea noiunilor generale, expuse n capitolele precedente privind creditele/mprumuturile, solicitantul de credit/mprumut va gsi n urmtoarele capitole sfaturi practice, care fiind urmate n perioada de pregtire pentru adresarea ctre un creditor/mprumuttor, i-ar nlesni obinerea rezultatului scontat. Capitolul 4. Primii pai. Cunoaterea coninutului acestui capitol va facilita pregtirea rspunsurilor convingtoare, ateptate de oricare creditor/mprumuttor potenial: Ce dorete s realizeze solicitantul de credit/mprumut cu suportul creditului/ mprumutului solicitat?; Ce a realizat deja pn n prezent solicitantul de credit/mprumut?; Care este sursa primar de rambursare a creditului/mprumutului solicitat (inclusiv din realizarea proiectului, pentru care se solicit creditul/mprumutul)?; Care este sursa secundar de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente (rezultat din asigurarea creditului/mprumutului)?. Primii pai efectuai n orice domeniu sunt cei mai anevoioi. Pentru solicitantul de credit/mprumut ei ncep cu pregtirea i realizarea primei ntlniri cu creditorul/mprumuttorul potenial. Din punctul nostru de vedere solicitantul de credit/mprumut la prima ntlnire cu creditorul/mprumutatul potenial nu va oferi insistent informaia privind garantarea creditului/mprumutului ca un argument major n folosul primirii creditului/mprumutului solicitat. El va expune mai nti esena proiectului pentru care solicit creditul/mprumutul, argumentat i explicit, oral i n scris, n baza documentelor financiare i a contractelor, ncheiate cu partenerii de afaceri sau pregtite pentru semnare. Solicitantul de credit/mprumut i va dovedi creditorului/mprumuttorului potenial c este pregtit s realizeze acest proiect n baza unei practici deja acumulate, referitoare la activitatea din cadrul
11
pag. 12 pag. 12
proiectului propus pentru finanare, sau n baza aptitudinilor formate n rezultatul executrii altor activiti. Tot aici el va aduce dovada material a acestor argumentri. i numai dup aceasta i va vorbi creditorului/mprumuttorului potenial privind garantarea creditului/mprumutului solicitat. Capitolul 5. Accesarea unui credit/mprumut. Accesarea unui credit/mprumut este adesea o procedut dificil. Dificultatea deriv din dorina creditorului/mprumuttorului de a-l accepta sau nu pe debitor/mprumutat aa cum el este. n aceast ordine de idei este bun acel creditor/mprumuttor, care este de acord s acorde creditul/mprumutul solicitat. Dar pot fi i cazuri cnd din mai muli creditori/mprumuttori disponibili trebuie ales cel mai potrivit pentru solicitantul de credit/mprumut. n capitolul 5 sunt expuse unele sfaturi utile n acest sens. Argumentele practice, sugerate de autori n prezentul capitol, i pot majora cu certitudine ansele solicitantului de credit/mprumut la negocierile purtate cu creditorul/mprumuttorul potenial privind accesarea unui credit/mprumut. Capitolul 6. Gestionarea creditului/mprumutului. Primul credit/mprumut poate defini o ans n activitatea economic ulterioar a debitorului/ mprumutatului. Creditorul/mprumuttorul devine, de regul, pentru debitorul/mprumutatul responsabil un partener de afaceri util. Ce trebuie s ntreprind debitorul/mprumutatul pentru a i se oferi aceast ans? Informaia din acest capitol sugereaz unele idei utile n acest sens. Capitolul 1. Concluzii. Este oportun citirea acestui capitol dup rambursarea complet a creditului/mprumutului accesat i a dobnzii aferente. Anexe generale I. Baza legislativ-normativ. n aceast anex sunt enumerate documentele legislative privind activitatea de creditare/mprumut. Anexe generale II. Infrastructura pieei financiare din Republica Moldova, sau instituiile bancare i nebancare. n aceast anex sunt expuse tabele cu denumirea, adresa sediului i telefoanele de contact ale unor creditori/mprumuttori poteniali din Republica Moldova, inclusiv bnci i alte instituii financiare nebancare. Capitolul 6. Glosar Sunt prezentai n ordine alfabetic 73 termeni. Capitolul 6. Literatura Cititorul va gsi n acest compartiment lista surselor de referin utilizate n lucrarea prezent.
12
BIZPRO-Moldova
pag. 13
pag. 14 pag. 14
1. TIPURI DE CREDITE/MPRUMUTURI
Creditele/mprumuturile difer n funcie de sursa, care le furnizeaz pe pia. Cadrul legal al Republicii Moldova reglementeaz complex sursele de creditare/ mprumut: instituiile financiare bancare, instituiile financiare nebancare i statul.
1.1. Tipuri de credite/mprumuturi acordate de instituii bancare i nebancare

Creditele/mprumuturile oferite pe piaa financiar din Republica Moldova difer n funcie de mai muli factori.
. . .
14
Prezentm n continuare cele mai rspndite tipuri de credite, care, de regul, se acord debitorilor/ mprumutailor de ctre creditori/mprumuttori: a) Credite/mprumuturi, acordate reieind din principiul instituional al debitorului/mprumutatului: persoanelor juridice: pentru desfurarea activitii economice legale; persoanelor fizice: pentru desfurarea activitii economice legale, inclusiv pe baz de patent, ct i pentru consum; b) Credite/mprumuturi, acordate reieind din durata creditului/mprumutului: pe termen scurt pn la un an, inclusiv; pe termen mediu mai mult de un an, i mai puin sau egal cu 5 ani; pe termen lung mai mult de 5 ani. n instituiile bancare termenele scurt, mediu i lung sunt stabilite n Planul de conturi nr. 55/11-01 al evidenei contabile n bnci i alte instituii financiare din RM (Hotrre BNM nr. 15 din 09 aprilie 1998). n unele instituii financiare nebancare termenul scurt se consider pn la un an (inclusiv), termenul mediu este omis, iar termenul lung mai mult de 1 (unu) ani. c) Credite/mprumuturi, acordate n funcie de domeniul de activitate al debitorului/mprumutatului i n strict conformitate cu destinaia indicat n contractul de credit/mprumut: pentru activiti n agricultura/industria alimentar creterea, pstrarea i comercializarea recoltei; creterea, ngrarea i vinderea eptelului; pescuitul; lucrri n silvicultur; etc.; pentru activiti n industrie/comer producerea, comercializarea cu amnuntul sau angro; prestarea serviciilor: hoteliere, de spltorie, medicale, de alimentaie public, consultaii juridice i contabile etc.;
BIZPRO-Moldova
pag. 15 pag. 15
Tipuri de credite/mprumuturi
. . .
pentru executarea lucrrilor n industria energetica i a combustibilului producere, import sau export, transportare, distribuire, pstrare i vnzare a resurselor energetice n orice form: electricitate, benzin, crbune, alt combustibil etc.; pentru executarea lucrrilor de procurri imobile/construcii i dezvoltare achiziionare, construcie, reconstrucie cldiri comerciale, industriale sau proprietii rezideniale; achiziionare i ameliorare terenuri prelucrate i neprelucrate destinate amplasrii construciilor, sau zonelor de agrement etc.; pentru consum, inclusiv, pentru cheltuieli de gospodrire, de familie i personale: pentru plata costului achiziiilor de automobile personale, tehnicii de uz casnic, mobilei; pentru achitarea cheltuielilor privind studiile n instituiile de nvmnt; cheltuielilor de concediu etc.; d) Credite/mprumuturi acordate reieind din tipul de valut: n lei moldoveneti destinate utilizrii n RM sau, dup convertire, folosite pentru executarea operaiilor de import; n valut strin destinate pentru executarea numai a operaiilor de import. Ordinea acordrii creditelor/mprumuturilor pentru operaii de import este stabilit n Regulamentul privind reglementarea valutar pe teritoriul RM (nr. 2 din 13.01.1994) i n Instruciunea cu privire la controlul asupra plilor pentru importul de mrfuri, servicii, aprobat prin Hotrrea BNM, nr. 310 din 18 noiembrie 1999. Creditele/mprumuturile n valut strin se acord de ctre creditori/mprumuttori abilitai cu acest drept; e) Credite/mprumuturi acordate reieind din modul de acordare: n numerar suma creditului/mprumutului n lei, eliberat debitorului/mprumutatului prin casa creditorului/mprumuttorului; fr numerar suma creditului/mprumutului n lei sau n valut, transferat n contul curent al debitorului/mprumutatului, deschis n banc, sau transferat direct n contul(urile) curent(e) al (ale) partenerului(ilor) de afaceri a(le) debitorului/ mprumutatului; n ambele cazuri suma creditului acordat se nregistreaz n contul de credit al debitorului, deschis la creditor-banc, sau n fia de eviden a mprumutului, perfectat de mprumuttor. f) Credite/mprumuturi acordate reieind din modul de asigurare a creditului: gajul este un drept real n al crui temei creditorul (creditorul gajist) poate pretinde satisfacerea creanelor sale cu preferin fa de ceilali creditori, inclusiv statul, din valoarea bunurilor depuse n gaj, n cazul n care debitorul (debitorul gajist) nu execut obligaia, garantat de gaj.
fidejusiunea este un contract n scris, prin care o parte (fidejusor) se oblig fa de cealalt parte (creditor) s execute integral sau parial, gratuit sau oberos obligaia debitorului.
garania (bancar) este un angajament scris, asumat de o banc sau de o alt instituie financiar (garant) la cererea unei alte persoane (ordonator), de a plti creditorului ordonatorului (beneficiarului) o sum de bani, n baza cererii scrise a beneficiarului.
15
pag. 16 pag. 16
polia de asigurare este un certificat perfectat de societatea de asigurare, n care se indic c societatea de asigurare se oblig s plteasc creditorului/ mprumuttorului prima de asigurare n contul creditului/mprumutului i, dup caz, i a plilor aferente, la producerea riscului, asigurat de debitor/mptumutat.
(Codul Civil al RM, art. 1308 (6), art. 1309 (1) i art. 1309 (2) g);
g) Credite/mprumuturi, potrivit modalitilor de acordare i de rambursare a lor: ordinare: se acord integral n baza unui document de plat; se ramburseaz conform nelegerii prilor expus n contractul de credit/ mprumut i n graficul de rambursare a creditului i a dobnzii aferente: 1. integral la data final din contractul de credit/mprumut; 2. n rate egale, periodic: lunar, trimestrial, semestrial, anual; 3. sume fixe la date fixe; 4. alte modaliti. Dac mprumutatul ramburseaz anticipat creditul (conform nelegerii prilor stipulat n contractul de credit), acesta se consider achitat complet n ziua, n care suma creditului/mprumutului devine egal cu zero, dar cu condiia c toate plile aferente creditului/mprumutului, calculate la aceast dat, sunt achitate indiferent de data final a contractul de credit/mprumut; linia de credit/mprumut: se acord n rate (de mrime egal sau diferit), pn la concurena sumei, indicat n contractul de credit i fiecare rat se elibereaz n baza unui document de plat; se ramburseaz, conform nelegerii prilor stipulat n contractul de credit, n rate (de mrime egal sau diferit) la discreia debitorului/mprumutatului, dar cu prentmpinare prealabil a creditorului/mprumuttorului, sau conform graficului de rambursare; Linia de credit se consider rambursat complet n ziua, n care suma (soldul) liniei de credit/mprumut devine egal cu zero, cu condiia c toate plile aferente creditului/mprumutului, calculate la aceast dat, sunt achitate indiferent de data final a contractul de credit; linia de credit/mprumut revolving, sau rennoit, este asemntoare cu linia de credit/mprumut. Diferena const doar n posibilitatea utilizrii sumei creditului/ mprumutului pn la data final din contractul de credit/mprumut, indiferent dac pn la aceast dat suma (soldul) creditului/mprumutului devine egal cu zero. La data final din contractul de credit/mprumut debitorul/mprumutatul este obligat s ramburseze complet linia de credit revoliving i toate plile aferente, calculate la aceast dat. Avantajul liniei de credit revolving const n posibilitatea oferit debitorului /mprumutatului pe parcursul ntregii perioade de validitate a contractului de credit de a ntoarce o parte sau ntegral suma creditului i de a o lua iar parial sau integral, ori de cte ori consider necesar. Suma (soldul) creditului egal cu zero n cazul liniei de credit revolving nu este semnal de rambursare definitiv a creditului i de ncheiere a contractului de credit, precum este n cazul liniei de credit obinuite. Dac debitorul/mprumutatul o perioad de timp nu are nevoie de o parte sau de toat suma creditului, el o ntoarce creditorului/mprumuttorului, concomitent nepltind dobnda i n aa mod reducnd cheltuielile aferente creditului. Linia de
BIZPRO-Moldova
16
pag. 17 pag. 17
Tipuri de credite/mprumuturi
credit revolving se ofer, de regul, debitorilor, care utilizeaz disciplinat i n volum impuntor serviciile oferite de bnci; overdraftul este un instrument al pieei monetare, un credit pe termen scurt, de regul, pn la o lun, destinat pentru executarea unor pli curente; n rile cu economie stabil overdraftul se utilizeaz n cazul necesitii executrii unor pli curente, dar care depesc suma din contul curent al debitorului. Costul overdraftului, adic dobnd i comisioanele aferente, sunt mai mari dect la alte tipuri de credit/mprumut. n calitare de asigurare a overdraftului se utilizeaz frecvent mijloacele bneti nregistrate n contul curent al debitorului, sau fidejusiunea unei tere personae juridice sau fizice. De aceia overdraftul se ofer de ctre creditori-bnci, de regul, clienilor disciplinai i cu istorie pozitiv privind utilizarea serviciilor bancare; factoringul este o procedur, legalizat printr-un un contract ncheiat n scris, prin care o parte, care este furnizorul de bunuri i servicii (aderent debitorul/ mprumutatul) se oblig s cedeze celeilalte pri (factorul creditorul/ mprumuttorul) creanele aprute, sau care vor apare n viitor din contracte de vnzri de bunuri, prestri de servicii i efectuare de lucrri ctre teri, iar factorul creditorul/mprumuttorul i asum obligaii, pentru o recompens, de finanare a aderentului debitorul/mprumutatul, inclisiv prin mprumuturi, cu asumarea riscului insolvabilitii terei persoane (cumprtorul de mrfuri).
(Codul Civil al RM, art. 1290).
Factoring n traducere din limba englez nseamn agent sau intermediar. Factoringul implic plata facturilor de plat nepltite, care succed din relaia de afaceri dintre furnizori i cumprtorii mrfurilor i serviciilor, sau ncasarea datoriei de debitor. Esena factoringului const n procurarea de ctre creditor a facturilor de plat (cererilor dispoziiilor de plat) de la furnizorii de mrfuri livrate i cedarea de ctre furnizor creditorului a dreptului de cerere de la cumprtor a plii pentru marfa livrat.
1.2. Creditul fiscal

Creditul fiscal constituie o form de scutire temporar de plata n buget a impozitului pe venit. Suma creditului fiscal este egala cu suma venitului impozabil, care se las subiectului micului business in scopul dezvoltrii produciei proprii de mrfuri i servicii. Acordarea creditului fiscal este reglementat de Regulamentul cu privire la procedura de ncheiere, aciune i reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit al agenilor micului business i a gospodriilor rneti (de fermier), nr. 04 din 03 septembrie 2002, elaborat n conformitate cu prevederile alin. 3) 9) din art. 49 al Codului fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997, cu completrile i modificrile ulterioare i aprobat de Ministerul Finanelor din Republica Moldova pe data de 3 septembrie 2002. Prevederile Regulamentului nominalizat mai sus se extind asupra: ntreprinderilor ale cror numr mediu anual de salariai constituie de la 1 pn la 19 persoane inclusiv i suma vnzrilor nete anuale a produciei proprii i/sau a serviciilor prestate constituie pn la 3 milioane lei;
17
pag. 18 pag. 18 pag. 18 pag. 18
gospodriilor rneti (de fermier), indiferent de numrul mediu anual de salariai i de suma vnzrilor nete anuale a produciei proprii i/sau a serviciilor prestate. Scutirea de plata impozitului se acord pe un termen de 3 ani cu condiia c cel puin 80% din suma scutirii se repartizeaz pentru dezvoltarea produciei proprii, dezvoltarea sferei serviciilor i crearea locurilor noi de munc. Investiiile date fiind folosite pentru reconstruirea ntreprinderii, renovarea mijloacelor fixe, implementarea tehnicii si tehnologiilor noi, procurarea tehnicii de birou, a programelor, precum si alte tipuri de investiii (cheltuieli pentru reclam, reciclarea cadrelor) n scopul majorrii volumelor produciei fabricate i comercializate precum i serviciilor prestate. Dreptul de a obine credite fiscale l au ntreprinderile, care desfoar activitate de producere sau presteaz servicii populaiei. Nu poate fi considerat drept temei pentru respingerea cererii de ncheiere a acordului creditar i n cazul ntreprinderilor care presteaz servicii populaiei i altor ageni economici. Pentru a beneficia de creditul fiscal ntreprinderea micului business depune la inspectoratul fiscal de stat teritorial cerere de ncheiere a unui Acord Creditar (Anexa nr. 1, pag. 82) Inspectoratul fiscal de stat teritorial este obligat, sa examineze n termen de trei zile cererea, s perfecteze Acordul Creditar n doua exemplare i s invite conductorul ntreprinderii pentru a-l semna. n cazul refuzului de a ncheia acordul creditar, inspectoratul fiscal de stat teritorial este obligat sa aduc la cunotin ntreprinderii n scris motivele refuzului, n acelai termen. Decizia inspectoratului fiscal de stat teritorial privind refuzul de a ncheia i rezilia Acordul Creditar poate fi atacat de ntreprindere n instana judectoreasca n modul stabilit. Creditul fiscal urmeaz a fi restituit numai n cazul n care volumul investiiilor n dezvoltarea produciei proprii de mrfuri i servicii pentru fiecare an gestionar din perioada de valabilitate a Acordului Creditar va reprezenta mai puin de 80 la suta din valoarea acestui credit. La depistarea acestei nclcri Acordul Creditar i va pierde valabilitatea i va fi reziliat unilateral de ctre inspectoratul fiscal de stat teritorial, iar creditul fiscal urmeaz a fi transferat n buget integral, pentru ntreaga perioada de valabilitate a Acordului Creditar. Depirea pe parcursul vacanei fiscale a numrului de angajai ai ntreprinderii ct i a cifrei ei de afaceri peste cele fixate nu sunt nclcri ale condiiilor stabilite i nu servesc drept temei pentru restituirea creditului fiscal. In cazul nerespectrii de ctre ntreprindere a acestor condiii i se vor aplica sanciunile financiare prevzute de Legea cu privire la administrarea impozitului pe venit i pentru punerea in aplicare a titlurilor I si II ale Codului fiscal nr.1164XIII din 24 aprilie 1997.
18
BIZPRO-Moldova
pag. 19
pag. 20 pag. 20
2. COSTURI AFERENTE CREDITRII

Este cunoscut c costul este funcie de cerere i ofert pe pia. Costul creditului/mprumutului include n primul rnd dobnda aferent creditului/ mprumutului. De regul, informaia privind rata (%) dobnzii aferent creditului/ mprumutului concret este confidenial i este cunoscut doar de pri. Exist ns surse sigure i accesibile privind rata (%) medie a dobnzii aferent creditelor acordate pe piaa financiar din Republica Moldova. Banca Naional a Republicii Moldova (BNM) public periodic valoarea ratei (%) medii a dobnzii aferente creditelor, acordate pe piaa financiar din ar (vezi Anexa nr. 1). Fiecare creditor/mprumuttor i aprob limitele ratelor (%) dobnzilor pentru diferite tipuri de credite/mprumuturi, ct i comisioanele privind serviciile acordate, inclusiv aferente activitii de creditare/de mprumut.
2.1. Dobnda aferent creditului/mprumutului

Din punct de vedere a creditorului/mprumuttorului rata (%) dobnzii aferent creditului reflect riscul legat de proiectul creditat. Recomandm solicitantului de credit, nainte de perfectarea cererii de credit pentru a o prezenta la prima ntlnire cu creditorul/mprumuttorul, s cunoasc urmtoarele aspecte privind accesarea unui credit: rata (%) dobnzii, care se negociaz de pri i poate fi: fix se stabilete iniial de comun acord, se include n contractul de credit/ mprumut i pe parcursul validitii creditului/mprumutului rmne neschimbat. Debitorul/mprumutatul risc s plteasc o dobnd mai mare la o eventual micorare a ratei (%) dobnzii aferent creditelor/mprumuturilor acordate pe piaa financiar; flotant se stabilete iniial de comun acord, se include n contractul de credit/mprumut, iar pe parcursul validitii creditului/mprumutului se modific de ctre creditor/mprumuttor la discreia sa, ori de cte ori gsete de cuviin. Dac debitorul/mprumutatul nu este de acord cu rata (%) nou a dobnzii stabilit de creditor/mprumuttor, el este obligat pe parcursul unui numr de zile, indicat n contractul de credit, s ramburseze anticipat creditul i toate datoriile aferente lui, calculate la data rambursrii. Contractul de credit/mprumut n acest caz se ntrerupe. Dac debitorul/mprumutatul accept rata (%) nou a dobnzii, stabilit de creditor/mprumuttor, atunci prile semneaz un acord adiional la contractul de credit i noua rat (%) a dobnzii intr n vigoare din data semnrii acordului; zilnic, sptmnal, lunar, anual prezint raportul procentual fa de suma creditului/mprumutului, utilizat de debitor/mprumutat, ntr-o zi, respectiv sptmn, lun, an...; nominativ o rat a dobnzii stabilit de pri, care nu totdeauna apare n rapoarte financiare i contabile, de exemplu, 5% la dobnda lunar; 20
BIZPRO-Moldova
pag. 21 pag. 21
Costuri aferente creditrii
unic dobnda se calculeaz de la suma creditului indicat n contractul de credit pentru tot termenul creditului/mprumutului i cu o rat (%), de exemplu, sptmnal a dobnzii, indiferent de schema ntoarcerii creditului (pot fi utilizate de comun acord i alte scheme n acest sens); efectiv este o rat(%) anual a dobnzii, care se calculeaz n baza dobnzii i a tuturor comisioanelor i altor pli aferente creditului/mprumutului, efectuate de debitor/mprumuttor (se utilizeaz pentru analiza cheltuielilor, aferente creditului/mprumutului); efectiv real este rata (%) efectiv a dobnzii, minus rata (%) inflaiei. Rata (%) efectiv real a dobnzii negativ indic la diminuarea ratei (%) dobnzii sub nivelul ratei (%) inflaiei (se utilizeaz pentru analiza cheltuielilor aferente creditului/mprumutului primit de debitor/mprumuttor). durata (zile) utilizrii creditului reprezint intervalul de timp (un numr de zile), n care debitorul/mprumutatul a utilizat o sum a creditului i este obligat s plteasc dobnd pentru acest serviciu. Pentru a preciza aceste noiuni vom apela la prevederile cadrului legal din acest domeniu. Codul Civil al RM, articolul 263, Calcularea termenului de un an i de o lun, reglementeaz Dac termenele de un an i de o lun se calculeaz fr a se ine cont de curgerea lui nentrerupt, se consider c luna are 30 zile i anul 365 zile. n politica de creditare a fiecrui creditor/mprumuttor (respectiv n sistemul automatizat) este fixat durata lunii: numrul de zile calendaristice din fiecare lun sau 30 zile fiecare lun, data de 31 a lunii se identific cu data de 30, iar durata lunii februarie se consider 30 zile. De asemenea, durata anului se consider 360 sau 365 zile. Debitorul/mprumutatul potenial va concretiza aceti parametri la creditor/mprumuttor, deoarece i vor folosi la perfectarea graficului de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente. suma dobnzii (lei RM/dolari SUA/etc.) se calculeaz zilnic sau lunar, n funcie de sistemul informaional intern al creditorului/mprumuttorului, ct i n ziua rambursrii complete a creditului/mprumutului. Calculul se efectueaz n baza urmtoarelor date: suma creditului utilizat de debitor/mprumuttor ntr-un interval de timp; rata (%) dobnzii aferent creditului stabilit de pri; durata (zile) acestui interval. Formula i exemple de calcul a dobnzii sunt prezentate n Anexa nr. 2 la prezentul capitol. Remarc (de regul): 1. Dobnda se calculeaz pentru ziua n care debitorul/mprumutatul a primit suma creditului/mprumutului; 2. Dobnda nu se calculeaz pentru ziua n care debitorul/mprumutatul a rambursat suma creditului/mprumutului; 3. Dac ntr-o zi mprumutatul a luat o sum a creditului/mprumutului i n aceiai zi a rambursat-o, mprumutatul va plti creditorului dobnd calculat de la suma respectiv a creditului pentru 1 (una) zile; 4. Indiferent de modalitatea de rambursare a creditului (la data final din contract, n rate egale, sau care nu sunt egale, lunar/trimestrial/semestrial etc.) 21
pag. 22 pag. 22
dobnda, de regul, se calculeaz de la suma creditului, utilizat ntr-un interval de timp i rata (%) dobnzii n vigoare n acest interval de timp. 5. Excepie de la cele menionate n punctele de mai sus fac cazurile de stabilire a ratei (%) unice i nominative a dobnzii, aferente creditului/mprumutului. Periodicitatea achitrii dobnzii: lunar, trimestrial, la data final din contractul de credit, la date fixe, alte modaliti se stabilete de ctre pri de comun acord n perioada de negociere a creditului/mprumutului i se stipuleaz n contractul de credit/mprumut. Debitorul/mprumutatul potenial va concretiza aceti parametri la creditor/mprumuttor, deoarece i vor folosi la perfectarea graficului de rambursare a creditului i dobnzii aferente; Cadrul legal, care reglementeaz dobnda, aferent creditelor/mprumuturilor, este stipulat n: Codul Civil al RM, art. 869: n baza contractului de mprumut prile pot prevedea i plata unei dobnzi; Codul Civil al RM, art. 1237: Prile contractului de credit bancar pot conveni asupra unei dobnzi. Cu ct este mai bine informat creditorul/mprumuttorul privind starea economic i financiar a debitorului/mprumutatului potenial, cu att mai precis el va evalua riscurile proiectului creditat i mai adecvat va fi stabilit rata (%) dobnzii aferent creditului solicitat.
2.2. Comisioane aferente activitii de creditare/mprumut

n funcie de serviciile, oferite clienilor si, creditorii/mprumuttorii ncaseaz de la ei anumite comisioane. Vom enumra n cele ce urmeaz unele caracteristici de baz ale comisioanelor, aferente activitii de creditare/mprumut: se stabilesc n procente (%) de la valoarea operaiunilor efectuate, sau n sume fixe pentru anumite categorii de servicii; se ncaseaz n baza unui acord (inclusiv contractul de credit), semnat de pri, sau n baza unui document de plat, perfectat de debitor/mprumutat, n care se indic motivaia comisionului; calculul comisioanelor. n Anexa nr. 2 sunt prezentate formulele de calcul ale comisioanelor, iar n Anexa nr. 3 sunt expuse comisioanele, aferente activitii de creditare dintr-o banc din RM; comisioanele aferente activitii de creditare sunt stabile, de regul, pentru prestarea urmtoarelor servicii: acordarea creditului; perfectarea contractului de credit i a acordurilor adiionale de modificare a lui; perfectarea contractelor de garantare a creditelor i a acordurilor adiionale de modificare a lor etc... cadrul legal Codul Civil al RM, art. 1238 prevede n afar de dobnd prile pot conveni asupra unui comision pentru serviciile prestate n legtur cu utilizarea creditului....
22
BIZPRO-Moldova
pag. 23 pag. 23
2.3. Penaliti aferente activitii de creditare/mprumut

Penalitile se stipuleaz n contractele de credit/mprumut i de garanie, de comun acord de pri, i se utilizeaz pentru prevenirea i garantarea apariiei urmtoarelor situaii: nerambursarea creditului/mprumutului n termenii stabilii n contractul de credit/mprumut, parial sau integral; neachitarea dobnzii n termenii stabilii n contractul de credit/mprumut; utilizarea creditului/mprumutului n alte scopuri dect cel indicat n contractul de credit/mprumut; deinerea obiectului gajului n condiii neadecvate etc.; Cadrul legal: Codul Civil al RM, art. 624 prevede: Clauza penal (penalitatea) este o prevedere contractual, prin care prile evalueaz anticipat prejudiciul, stipulnd c debitorul/mprumutatul, n cazul neexecutrii obligaiei, urmeaz s remit creditorului/ mprumuttorului o sum de bani... Clauza penal poate fi stipulat n mrime fix sau sub forma unei cote din valoarea obligaiei, garantate prin clauza penal sau a prii neexecutate. Formula de calcul a penalitilor este expus n Anexa nr. 2. Anexa nr. 1 Adrese pentru informare privind rata medie a dobnzii aferent creditelor acordate pe piaa financiar din Republica Moldova n urmtoarele surse de informaie: paginaweb cu adresa: http://www.infomarket.md, n compartimentul Sectorul bancar, dup alegerea opiunii din meniul vizualizat Ratele medii ale dobnzii, vei alege Date privind ratele dobnzii la credite i depozite n sistemul bancar din RM la data de __ /__ /____; n compartimentul financiar al presei periodice se prezint informaia privind rata (%) medie a dobnzilor aferente creditelor acordate pe piaa financiar din RM n forma expus n tabela ce urmeaz: Exemplu Rata medie a creditelor, acordate pe sistemul bancar al Republicii Moldova, n luna decembrie 2002 (actuale la 1 februarie 2003)
Rata medie a dobnzii (%), lei persoane juridice A Pn la 1(una) luni De la 1 pn la 3 luni De la 3 pn la 6 luni De la 6 pn la 12 luni Peste 12 luni Dobnda medie pe sistemul bancar 1 23,01 21,22 22,78 16,88 19,36 18,99 persoane fizice 2 60,63 46,87 21,99 21,67 20,44 25,88 ... 3 Rata medie a dobnzii (%), valut persoane juridice 4 12,55 14,68 12,96 12,00 11,48 11,90 persoane fizice 5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
23
pag. 24 pag. 24
Anexa nr. 2 Calculul costurilor aferente creditelor/mprumuturilor I. Calculul sumei dobnzii aferent creditelor/mprumuturilor acordate Una din modalitile de calcul a sumei dobnzii aferente utilizrii creditului/mprumutului ntr-un interval de timp, necesit urmtoarele date: suma (soldul) creditului/mprumutului, utilizat de debitor/mprumutat n intervalul respectiv de timp; rata (%) anual a dobnzii, stabilit n contractul de credit/mprumut, sau ntr-un acord adiional de modificare a lui; intervalul de timp, n zile, pe parcursul cruia suma respectiv a creditului nu s-a modificat. Formula de calcul a sumei dobnzii aferente creditului/mprumutului: Sold credit (lei) x Numr zile (zile) x Rata dobnzii (%) Suma dobnzii (lei) = . 360 (zile) x 100 (%) Exemplul 1. a) Debitorul/mprumutatul a utilizat creditul/mprumutul n urmtoarele condiii: suma creditului 10 000 lei; pe parcursul ntregii luni, adic 30 zile; rata (%) anual a dobnzii, stipulat n contractul de credit/mprumut, este de 25% anual;
b) Formula de calcul a dobnzii: 10 000 (lei) x 30 (zile) x 25 (%) Suma dobnzii (lei) = = 208,33 (lei) 360 (zile) x 100 (%) c) Pentru luna de gestiune, n condiiile menionate, debitorul/mprumutatul este obligat s achite suma dobnzii egal cu 208,33 lei. Exemplul 2. Debitorul/mprumutatul a utilizat creditul n urmtoarele condiii: la nceputul lunii suma (soldul) creditului/mprumutatului era de 10 000 lei, rata % anual a dobnzii, conform contractului de credit 25% anual; pe data de 11 a lunii, n ordinea stabilit, debitorul /mprumutatul a rambursat 2 000 lei din suma creditului; durata lunii 30 zile, durata anului 360 zile. n acest caz suma dobnzii se va calcula n trei etape: etapa nti: soldul creditului 10 000 lei; numrul de zile (de la data de nti pn la data de unsprezece) este egal cu 10 zile; 10 000 (lei) x 10 (zile) x 25 (%) Suma1 dobnzii (lei) = 360 (zile) x 100 (%) = 69,44 (lei) etapa a doua: soldul creditului este egal cu 8 000 lei = 10 000 lei 2 000 lei; numrul de zile (de la data de unsprezece pn la data de treizeci) este egal cu 20 zile. 8 000 (lei) x 20 (zile) x 25 (%) Suma2 dobnzii (lei) = 360 (zile) x 100 (%) = 111,11 (lei) 24
BIZPRO-Moldova
pag. 25 pag. 25
etapa a treia: suma total a dobnzii, calculat pentru utilizarea creditului/mprumutului pe parcursul lunii: Suma dobnzii (lei) = 69,44 (lei) + 111,11 (lei) = 180,55 (lei) II. Calculul comisioanelor n cazul, cnd comisionul nu este sum fix, dar se calculeaz ca cot (%) din sum, calculul se bazeaz pe urmtoarea informaie: suma propriu zis; cota (%) din sum. Exemplul 3. a) Debitorul/mprumutatul depune cerere la creditor/mprumutat (condiie stipulat n contractul de credit/mprumut) privind rembursarea anticipat a creditului/mprumutului n urmtoarele condiii: cu 5 zile nainte de data executrii rambursrii; suma creditului constituie 10 000 lei; mrimea comisionului 0,5% de la suma creditului; b) Formula de calcul a comisionului: 0,5 (%) Suma comision (lei) = 100 (%) x 10 000 (lei) = 50 (lei) c) Pn la rambursarea anticipat a creditului debitorul/mprumutatul va plti creditorului/mprumutatului comisionul n sum de 50 lei. III. Calculul penalitilor Penalitatea (lei), stabilit ca cot (%) din sum, se calculeaz conform formulei de calcul a comisionului, expus mai sus. Penalitatea pentru nerambursarea creditului, sau neachitarea dobnzii n termenii stabilii n contractul de credit/mprumut, se calculeaz n baza: sumei creditului sau dobnzii, neachitate n termenii stabilii n contractul de credit/mprumut; numrului de zile de reinere a plii respective; cota (%) penalitii stabilit n contractul de credit/mprumut pentru fiecare zi de reinere a plii respective. Exemplul 4. a) Precedentul de plat a penalitii a aprut n urmtoarele circumstane: pentru utilizarea pe parcursul lunii de gestiune a creditului/mprumutului n sum de 10 000 lei creditorul/mprumuttorul a calculat suma dobnzii egal cu 208.33 lei; conform condiiilor contractului de credit/mprumut debitorul/mprumutatul era obligat s plteasc suma de 208,33 lei pn la data de 30 a lunii de gestiune; achitarea de facto a dobnzii a fost executat de mprumutat la data de 25 a lunii urmtoare; conform condiiilor stipulate n contractul de credit/mprumut pentru reinerea achitrii dobnzii debitorul/mprumutatul este obligat s plteasc creditorului/ mprumuttorului penalitate n mrime de 0,15% din suma dobnzii restante, pentru fiecare zi de reinere a plii.
25
pag. 26 pag. 26
b) Formula de calculul a penalitii n acest caz se prezint astfel: 0,15 (%/zi) Suma penalitii (lei) = 100 (%) x 208,33 (lei) x 25 (zile) = 7,81 (lei) c) Debitorul/mprumutatul este obligat s plteasc creditorului/mprumuttorului penalitate n sum de 7,81 lei pentru reinerea cu 25 zile a achitrii dobnzii n sum de 208,33 lei. Anexa nr. 3 Comisioane, aferente activitii de creditare n tabela de mai jos sunt expuse tipurile i suma comisioanelor aferente activitii de creditare, aprobate n una din bncile Republicii Moldova, actuale la data de 01 februarie 2003.
Denumirea serviciului persoane juridice persoane fizice persoane juridice persoane fizice persoane juridice persoane fizice persoane juridice persoane fizice Comisionul Achitare comision Modalitate achitare comision prin transfer n numerar prin transfer n numerar prin transfer n numerar prin transfer n numerar
Perfectarea contractului de credit: 200 lei 100 lei 150 lei pentru un document 150 lei pentru un document 100 lei pentru un document 100 lei pentru un document 50 lei pentru un document 50 lei pentru un document pn la acordarea creditului pn la acordarea creditului pn la acordarea creditului pn la acordarea creditului pn la semnarea contractului pn la semnarea contractului pn la semnarea acordului pn la semnarea acordului
Perfectarea contractului de gaj:
Perfectarea contractului de garanie sau de fidejusiune:
Perfectarea acordului adiional de modificare a contractului de credit
26
BIZPRO-Moldova
pag. 27
pag. 28 pag. 28
3. TIPURI DE GARANII
Riscul nerambursrii creditelor rmne a fi una din cele mai dificile probleme cu care se confrunt att creditorii din sfera bancar, ct i mprumuttorii din sfera financiar nebancar. Practica mondial a creat mecanisme de rambursare a creditelor, care presupun concretizarea juridic n contracte de credit a ordinii de achitare a creditelor, reieind din condiii economice concrete, dar i forme de garantare a rambursrii creditelor i a dobnzilor aferente n termeni stabilii. Esena garantrii creditelor const n prentmpinarea apariiei situaiilor incerte pentru creditori/ mprumuttori, n urma comportamentului nelegitim, sau impus de alte circumstane, din partea debitorilor/mprumutailor.
3.1. Gajul
Gajul este un drept real, o modalitate legal de garantare a ntoarcerii creditului i dobnzilor aferente. Gajul se afl n legtur cu obligaia garantat i reprezint un raport de drept accesoriu fa de obligaia principal (creditul/mprumutul) i este condiionat n timp de durata acesteia. Obiect al gajului (bun gajat) poate fi orice bun, inclusiv o universalitate de bunuri, titluri de valoare i drepturi, confirmate prin certificate de aciuni. Nu pot constitui obiect al gajului bunurile, retrase din circuitul civil, bunurile inalienabile i insesizabile. Bunurile care, conform legii, nu pot fi transmise separat, nu pot fi grevate separat cu un gaj. Nu poate fi obiect al gajului o parte a bunului indivizibil. Bunurile care se afl n proprietate comun pot fi depuse n gaj doar cu acordul tuturor coproprietarilor. Unul dintre coproprietari poate pune n gaj cota sa din bunurile, proprietate comun, pe cote pri fr acordul celorlali coproprietari.
(Codul Civil al RM, art. 454 (2)).
Subiecii gajului: creditorul gajist (creditorul/mprumuttorul) este persoana, obligaiile fa de care sunt garantate prin gaj; debitorul gajist (debitorul/mprumutatul, sau o ter persoan) este proprietarul sau alt posesor al bunurilor depuse n gaj, care are dreptul de a nstrina aceste bunuri.
.
28
Gajul este de dou tipuri: gaj nregistrat (gajul fr deposedare). Obiectul gajului rmne n posesia debitorului gajist sau a unui ter, care acioneaz n numele debitorului gajist. Dup natura raporturilor de drept la categoria de gaj nregistrat intr:
BIZPRO-Moldova
pag. 29 pag. 29
Tipuri de garanii
ipoteca gajarea pmntului, construciilor, altor imobile, legate nemijlocit de pmnt, mpreun cu terenul aferent, necesar asigurrii funcionale a obiectului gajat, sau cu dreptul de folosin a acestui teren; ipoteca de ntreprinztor gajul ntreprinderii, care se extinde asupra ntregului ei patrimoniu, inclusiv asupra fondurilor fixe i circulante, asupra altor bunuri i drepturi patrimoniale reflectate n bilanul ntreprinderii; mrfuri care se afl n circulaie sau n proces de prelucrare; bunuri pe care debitorul gajist le va dobndi n viitor. amanetul (gaj cu deposedare). n cazul amanetrii obiectul gajului se transmite n posesiune creditorului gajist, sau unui ter, care acioneaz n numele creditorului gajist. Conform contractului dintre creditorul gajist i debitorul gajist, obiectul gajului, sigilat de ctre creditorul gajist, poate fi lsat la debitorul gajist.
Temeiul apariiei i nregistrarea gajului: Gajul se constituie n virtutea contractului de gaj (modele Anexa nr. 1, Anexa nr. 2 i Anexa nr. 3); Gajul nregistrat apare n momentul nregistrrii sale: ipoteca se nregistreaz la cadastrul teritorial n a crei raz teritorial este amplasat bunul imobil ipotecat. Contractul de gaj se prezint pentru nregistrarea ipotecii la organul cadastral teritorial; ipoteca de ntreprinztor se legalizeaz la biroul notarial n a crei raz teritorial se afl ntreprinderea; gajul titlurilor de valoare nominative se nscrie n registrul deintorilor titlurilor de valoare nominative; gajul titlurilor de valoare ale statului se nscrie n registrul titlurilor de valoare ale statului; gajul celorlalte bunuri mobile se nscrie n registrul gajului bunurilor mobile; gajul drepturilor de proprietate intelectual se nscrie n registrul proprietii intelectuale. Gajul-amanet apare din momentul transmiterii de ctre debitorul gajist al obiectului gajului ctre creditorul gajist.
(Codul Civil, art. 466 i art. 470)..
Dreptul de gaj nceteaz: dup rambursarea creditului i datoriilor aferente garantate prin gaj; dup expirarea termenului pentru care a fost constituit gajul; n rezultatul comercializrii silite a bunurilor gajate; n alte situaii prevzute de legislaie. Cadrul legal al gajului: Codul Civil al RM, de la art. 454 pn la art. 511; Legea cu privire la gaj, nr. 449-XV din 30 iulie 2001; Hotrrea Plenului Curii Supreme de Justiie a Republicii Moldova cu privire la aplicarea legislaiei n soluionarea litigiilor legate de obligaiunile de gaj, nr. 11 din 09.04.1999; Legea Republicii Moldova cu privire la piaa valorilor mobiliare, nr. 199-XIV din 18 noiembrie 1998 etc.
29
pag. 30 pag. 30
3.2. Fidejusiunea
Fidejusiunea este obligaia, asumat de o persoan juridic, sau de o persoan fizic, printr-un contract, ncheiat cu creditorul/mprumuttorul, cu sau fr acordul debitorului/mprumutatului, de a onora obligaia debitorului/mprumutatului fa de creditor/mprumuttor privind rambursarea creditului/mprumutului i a dobnzilor aferente, parial sau integral, solidar cu debitorul/mprumutatul sau dup executarea procedurii juridice de urmrire a debitorului/mprumutatului. Obiectul fidejusiunii obligaia fidejusorului de rambursare parial sau integral a creditului/ mprumutului sau/i a dobnzilor aferente, solidar cu mprumutatul, sau dup executarea procedurii juridice de urmrire a debitorului/mprumutatului.
. .
Subiecii fidejusiunii: fidejusorul persoan juridic sau fizic, care i asum responsabiliti n cadrul unui contract de fidejusiune; creditorul/mprumuttorul; debitorul/mprumutatul. Temeiul apariiei fidejusiunii: Fidejusiunea apare n rezultatul ncheierii contractului de fidejusiune (modelul n Anexa nr. 4) n scris, ntre fidejusor i creditor/mprumuttor. Limitele fidejusiunii: Fidejusorul rspunde doar pn la suma maximal, menionat n contractul de fidejusiune, care poate include: suma creditului/mprumutului; dobnzile i alte pli aferente creditului, dac s-a convenit n mod expres n contractul de fidejusiune; cheltuielile de urmrire n justiie i de executare silit a obligaiei de rambursare a creditului/mprumutului i dobnzilor aferente, dac s-a convenit n mod expres n contractul de fidejusiune; Fidejusiunea nceteaz: odat cu rambursarea creditului/mprumutului i dobnzilor aferente, n limitele stabilite n contractul de fidejusiune; odat cu expirarea termenului, pentru care a fost prestat fidejusiunea; n cazul n care termenul fidejusiunii nu este determinat, fidejusiunea nceteaz, dac creditorul/mprumuttorul, n decursul unui an de la data scadenei creditului, stipulat n contractul de credit i a plilor aferente, garantate, nu a intervenit nici o aciune privind fidejusorul. Cadrul legal: Codul Civil al RM, de la art. 1146 pn la art. 1170.
3.3. Garania bancar

Garania bancar (model n Anexa nr. 5) este un angajament scris, asumat de o banc sau de alt instituie financiar (garant), la cererea unei alte persoane (ordonator debitorul/mprumutatul), de a plti creditorului ordonatorului (beneficiarului) o sum de bani, n baza cererii scrise a beneficiarului.
30
BIZPRO-Moldova
pag. 31 pag. 31
Tipuri de garanii
Obiectul garaniei bancare obligaia garantului, (asumat pentru o recompens) de a rambursa parial sau integral creditul/mprumutul sau/i dobnzile aferente la cererea creditorului/ mprumuttorului beneficiarului garaniei bancare.
Subiecii garaniei bancare: garantul; creditorul/mprumuttorul (beneficiarul garaniei bancare); debitorul/mprumutatul (ordonatorul garaniei bancare). Temeiul apariiei garaniei bancare: Garania bancar intr n vigoare din momentul semnrii ei de ctre garant i transmiterii creditorului/mprumuttorului beneficiarul garaniei bancare. Limitele garaniei bancare: obligaia garantului fa de creditor/mprumuttor (beneficiarul garaniei bancare) se limiteaz la plata sumei stipulate n textul garaniei bancare; Efectele cererii de plat: creditorul/mprumuttorul (beneficiarul garaniei bancare) expediaz, n temeiul stabilit de garania bancar, cererea de plat n adresa garantului i documente adiionale (extrase din cont, calcule), n cazul apariiei creditului sau/i dobnzii nerambursate de debitor/mprumutat (ordonatorul garaniei bancare) n termenii stabilii n contractul de credit; garantul, dup examinarea cererii de plat i documentelor, primite de la creditor/ mprumuttor (beneficiarul garaniei), execut plata, sau informeaz creditoril/ mprumuttorul (beneficiarul garaniei bancare) privind cauza refuzului. n continuare apare litigilul, care se soluioneaz n ordinea stabilit de legislaia n vigoare. Stingerea obligaiei garantului: obligaia garantului fa de creditor/mprumuttor (beneficiarul garaniei) se stinge: dup rambursarea la scaden a creditului i a dobnzii aferente de ctre debitor/ mprumutat; dup plata sumei garantate de ctre garant; dup expirarea termenului de garanie. Cadrul legal: Codul Civil al RM, de la art. 1246 pn la art. 1255.
3.4. Polia de asigurare i despgubirea de asigurare

Polia de asigurare este un certificat perfectat de societatea de asigurare ca dovad a ncheierii contractului de asigurare, n care se indic, conform nelegerii dintre asigurator societatea de asigurare i asigurat-debitorul/mprumutatul, c societatea de asigurare se oblig s plteasc creditorului/mprumuttorului prima de asigurare n contul creditului/mprumutului i, dup caz, i a plilor aferente, la producerea riscului asigurat.
(Codul Civil al RM, art. 1308 (6), art. 1309 (1) i art. 1309 (2) g);
Creditorul gajist (creditorul/mprumuttorul) are dreptul de a fi satisfcut n mod prioritar din contul despgubirii de asigurare pentru pieirea, pierderea sau deteriorarea bunului gajat, indiferent de faptul n a cui favoare a fost asigurat bunul gajat, dac pieirea, pierderea, sau deteriorarea nu se datoreaz culpei creditorului gajist sau dac n contractul de gaj nu este prevzut altfel.
(Codul Civil, art. 465).
31
pag. 32 pag. 32
Anexa nr. 1
(Model)
Contract de gaj imobiliar (ipotec) nr. ___ ___________________________________________________________________________________ ncheiat ______________________________________________________________________ ntre: ________________________________________________________________________ denumit() n continuare Debitor gajist,
(denumirea/numele, prenumele proprietarului obiectului gajului) (data cu litere) (localitatea)
(varianta privind persoana juridic) reprezentat() prin ______________________________________________________________ d-nul(na) _____________________________________________________________________ care acioneaz n baza Statutului, nregistrat() n ______________________________________ la nr. ___ din __ /__ /____,)
(denumirea instutiiei) (numele, prenumele conductorului Debitorului gajist) (funcia conductorului Debitorului gajist)
(varianta privind persoana fizic) domiciliat () __________________________________________________________________ pe de o parte, i _________________________________________________________________ denumit() n continuare Creditor gajist, reprezentat() prin ______________________________________________________________ d-nul(na) _____________________________________________________________________ care acioneaz n baza Statutului, nregistrat() la ______________________________________ la nr. ___ din __ /__ /____, pe de alt parte. n baza nelegerii prilor a intervenit prezentul contract de gaj n urmtoarele condiii: I. Obiectul contractului 1.1. Obiectul prezentului contract l constituie garantarea obligaiunii Debitorului gajist/______________________________________________________________, fa de Creditorul gajist, privind rambursarea creditului n sum de ___________________________________________________________________________________ i dobnzilor aferente, n baza contractului de credit nr. ___ din data __ /__ /____ cu termen de rambursare la data __ /__ /____, prin ipotecarea imobilului _________________________________________________________________________________, nregistrat la oficiul cadastral teritorial _____________ sub numrul cadastral _______________, situat n ______________________________________________________________________, compus din ___________________________________________________________________,
(componena obiectului ipotecat) (locul aflrii imobilului ipotecat) (denumirea imobilului ipotecat) (suma cu cifre i litere i unitii bneti) (denumirea debitorului/mprumutatului, numit n continuare mprumutat) (denumirea instituiei) (numele, prenumele conductorului Creditorului gajist) (funcia conductorului Creditorului gajist) (denumirea creditorului/mprumuttorului) (adresa domiciliului persoanei fizice)
32
BIZPRO-Moldova
pag. 33 pag. 33
Tipuri de garanii
aflat n proprietatea Debitorului gajului conform urmtoarelor documente: ___________________________________________________________________________________ 1.2. Dreptul de ipotec asupra imobilului sus-menionat se acord Creditorului gajist pentru ntreaga valoare a obligaiunii, menionate n punctul 1.1; 1.3. Valoarea de gaj a imobilului, depus n gaj, nominalizat n punctul 1.1, se stabilete de comun acord ntre pri n mrime de _____________________________________________________; 1.4. Debitorul gajist confirm c imobilul gajat conform prezentului contract este liber de orice sarcini i nu este scos din circuitul civil. ___________________________________________________________________________________
(Alte prevederi, conform legislaiei n vigoare) (suma cu cifre i litere i unitatea bneasc) (denumirea documentelor, numrul i data eliberrii, denumirea instituiei care le-a eliberat)
II. Obligaiile i drepturile debitorului gajist 2.1. Debitorul gajului se oblig: s nu nstrineze imobilul, adus n garanie, prin acest contract, fr acceptarea scris a Crediturului gajist; s asigure integritatea, evidena contabil i exploatarea corect a imobilului, s ntreprind msurile necesare pentru a nu admite diminuarea valorii acestor bunuri sub nivelul preului de gaj, menionat mai sus. n cazul devalorizrii bunurilor gajate, inclusiv n urma unor fenomene naturale anormale, s predea n gaj Creditorului gajist bunuri suplimentare, care vor completa valoarea iniial a gajului, stipulat n prezentul contract. Drept temei pentru ndeplinirea acestei obligaiuni va servi actul de expertiz a bunurilor gajate, ntocmit de ctre ambele pri sau, conform nelegerii de ctre experi independeni. n caz de deteriorare sau nimicire a obiectului gajului, s informeze Creditorul gajist imediat (n termen de o zi) despre aceasta; s nu gajeze i s nu comercializeze imobilul altor persoane juridice sau fizice pn la ndeplinirea tuturor angajamentelor asumate n contul lui; s asigure Creditorului gajist posibilitatea examinrii integritii imobilului gajat, s informeze prompt Creditorul gajist despre apariia pericolului asupra imobililui; s asigure obiectul gajului contra pericolului deteriorrii. S cesioneze (cedeze) n favoarea Creditorului gajist toate drepturile, pe care le va avea de primit de la societatea de asigurri, pentru daunele produse imobilului gajat i asupra cruia s-a luat inscripia ipotecar; s suporte cheltuielile de urmrire silit (inclusiv acionare n instanele judectoreti i realizare a imobilului), efectuate de Creditorul gajist pentru recuperarea creditului i dobnzilor aferente; s informeze n termen de 3 (trei) zile Creditorul gajist privind modificrile posibile: denumirea firmei, adresa sediului, contul curent, rechizitele bancare etc. ________________________________________________________________________________
(Alte prevederi, conform legislaiei n vigoare)
III. Drepturile i obligaiile creditorului gajist 3.1. n caz de nerambursare a creditului garantat, ct i a dobnzilor i altor datorii scadente, Creditorul gajist va recupera sumele respective din sursele, obinute prin executarea silit a bunului imobil, ipotecat prin prezentul contract de gaj; 3.2. Creditorul gajist accept aceast garanie imobiliar, constituit prin prezentul contract, cu ndeplinirea formelor de inscripie ipotecar, prevzute de legislaia n vigoare; 3.3. Creditorul gajist este n drept: s controleze condiiile de pstrare a imobilului gajat; s ntrerup contractul de credit, menionat n punctul 1.1 i s recupereze toat datoria Debitorului gajului/mprumutatului fa de el din realizarea bunurilor gajate prin aplicarea unei sanciuni n modul stabilit, n cazul neachitrii plilor scadente n termenii, stabilii n contractul
33
pag. 34 pag. 34
de credit. n caz dac suma obinut de la vnzarea bunurilor gajate este insuficient pentru achitarea datoriei, s obin suma necesar din alte bunuri ale Debitorului gajist/i mprumutatului; s urmreasc bunurile gajate pn la expirarea termenului de rambursare a obligaiunii de baz n cazurile: nclcrii de ctre Debitorul gajist a obligaiunilor de eviden i de pstrare a gajului; eschivrii de la nlocuirea gajului, n caz de deteriorare a lui; dac se creeaz situaii, cnd se apeleaz la polia de asigurare, s beneficieze n mod prioritar de sumele de asigurare; 3.4. Neexercitarea de ctre Creditorul gajist a oricrui drept, prevzut n prezentul contract, sau de legislaia n vigoare, sau exercitarea lui cu ntrziere, nu poate fi considerat ca o renunare a Creditorului gajist la acest drept potrivit legii; 3.5. Creditorul gajist nu preia riscul de for major i nu rspunde de autenticitatea documentelor, prezentate de Debitorul gajist; ________________________________________________________________________________
IV. Alte clauze 4.1. Pentru nclcarea prevederilor, stipulate n compartimentul 2 al prezentului contract, Debitorul gajist va plti Creditorului gajist o amend n mrime de _____ %; 4.2. Se consider neonorat obligaiunea Debitorului gajului fa de Creditorul gajist, menionat n punctul 1.1 i garantat conform prezentului contract, n urmtoarele circumstane: neachitarea de ctre Debitorului gajului/mprumutat a unei pri sau a sumei integrale a creditului sau/i a dobnzilor aferente n termenii stabilii n contractul de credit menionat; nendeplinirea integral a condiiilor i a obligaiunilor asumate prezentului contract; n cazul n care orice garanie stipulat n acest contract este fals ori induce n eroare, sau este considerat de Creditorul gajist cu certitudine ca fals sau ce induce n eroare; 4.3. Contractul de gaj imobiliar (ipotec) nceteaz: la ndeplinirea obligaiunilor, asigurate de gaj; n caz de vnzare forat a imobilului, n ordinea stabilit; odat cu nclcarea de ctre pri a condiiilor prezentului contract; n alte cazuri, prevzute de legislaie; 4.4. n cazurile reorganizrii ntreprinderii Debitorului gajist sau transferrii drepturilor de proprietar al imobilului, obligaiunile ce reiese din prezentul contract trec la succesori; 4.5. Debitorul gajist se oblig s achite toate cheltuielile suportate pentru nregistrarea gajului. ________________________________________________________________________________
V. Soluionarea litigiilor 5.1. Orice nenelegere rezultat din prezentul contract va fi soluionat pe cale amiabil; 5.2. n cazul n care nu se ajunge la un acord, litigiul va fi soluionat n ordinea stabilit de legislaia n vigoare a Republicii Moldova; ________________________________________________________________________________
VI. Dispoziii finale 6.1. Prezentul contract este document juridic, care determin relaiile juridice dintre pri, intr n vigoare la data semnrii lui, dar nu nainte de primire de ctre Creditorul gajist a tuturor documentelor, prevzute de prezentul contract, i este n vigoare pn la achitarea creditului i a dobnzilor aferente i altor datorii ale Debitorului gajist/ mprumutatului fa de Creditorul gajist, asumate prin contractul de credit, menionat n punctul 1.1 i prevederile prezentului contract; 34
BIZPRO-Moldova
pag. 35 pag. 35
Tipuri de garanii
________________________________________________________________________________ Prezentul contract este redactat i dactilografiat n ___ exemplare, din care 2 se nmneaz prilor, cte unul la data autentificrii. Alte rechizite:
DEBITORUL GAJIST: (Alte prevederi legale)
(varianta pentru persoana juridic) Adresa juridic: ________________________________________________________________ Rechizite bancare: ______________________________________________________________ n ___________________________________________________________________________ Cod fiscal: ______________________
(codul fiscal) (denumirea bncii, codul bncii) (cont curent) (localitatea, strada, casa)
Telefon: ________________________ Fax: ___________________________ (varianta pentru persoana fizic) Buletinul de identitate: numrul i seria________________________, nr. oficiului____________, data eliberrii__ /__ /____, numrul de identificare___________________.
CREDITORUL GAJIST:
Adresa juridic: ________________________________________________________________ Rechizite bancare: ______________________________________________________________ n ___________________________________________________________________________ Cod fiscal: _____________________
(codul fiscal) (denumirea bncii, codul bncii/la Centrul de Decontri al BNM) (cont curent/cont corespondent) (localitatea, strada, casa)
Telefon: ____________________ Fax: _______________________ Semnturile prilor

DEBITORUL GAJIST:
__________________________________ __________________________________ __________________________________ ___ _____________________________ (varianta pentru persoana fizic) ___________________________________ ___________________________________ ___ _______________________
(semntura) (numele, prenumele persoanei fizice) (semntura) (numele, prenumele conductorului) (funcia conductorului persoanei juridice)
_________________________________ _________________________________ _________________________________ ___ _______________________

(semntura) (numele, prenumele conductorului) (funcia conductorului)
CREDITORUL GAJIST:
35
pag. 36 pag. 36
Anexa nr. 2
(Model)
Contract de gaj fr deposedare nr. ____ ___________________________________________________________________________________ ncheiat ______________________________________________________________________ ntre: ________________________________________________________________________ denumit() n continuare Debitor gajist,
(varianta privind persoana fizic) domiciliat () __________________________________________________________________ pe de o parte, i _________________________________________________________________ denumit() n continuare Creditor gajist, reprezentat() prin ______________________________________________________________ d-nul(na) _____________________________________________________________________ care acioneaz n baza Statutului, nregistrat() la ______________________________________ la nr. ___ din __ /__ /____, pe de alt parte. n baza nelegerii prilor a intervenit prezentul contract de gaj n urmtoarele condiii: I. Obiectul contractului 1.1. Obiectul prezentului contract l constituie garantarea obligaiunii de rambursare a creditului, acordat de Creditorul gajist Debitorului gajist/ ____________________________________________ denumit() n continuare mprumutatul, n sum de ____________________________________________________________________ i a dobnzilor aferente, n baza contractului de credit nr. ___ din data __ /__ /____ cu scaden pe data de __ /__ /____, prin constituirea de ctre Debitorul gajist a unui gaj fr deposedare asupra bunurilor _____________________________________________________________________ la valorea de gaj ________________________________________________________________ 1.2. Bunurile, depuse n gaj, sunt proprietatea Debitorului gajist n baza _____________________ _______________________________________________________________________________;
(facturi, contracte, documente de plat etc.) (suma cu cifre i litere i unitatea bneasc) (enumerarea bunurilor gajate, numrul de uniti, anul fabricrii, volumul, greutatea etc.) (suma creditului cu cifre i litere i denumirea unitii bneti) (denumirea mprumutatului) (denumirea instituiei) (numele, prenumele conductorului Creditorului gajist) (funcia conductorului Creditorului gajist) (denumirea creditorului/mprumuttorului) (adresa domiciliului persoanei fizice)
36
BIZPRO-Moldova
pag. 37 pag. 37
Tipuri de garanii
1.3. Bunurile, depuse n gaj, se pstreaz la Debitorul gajist _______________________________ _________________________________________________________________________________; 1.4. _________________________________________________________________________.
(Alte prevederi, conform legislaiei n vigoare) (adresa locului pstrrii obiectului gajului i condiiile)
II. Obligaiile i drepturile debitorului gajist 2.1. Debitorul gajist afirm c bunurile gajate, enumerate n punctul 1.1 al prezentului contract sunt i se oblig c vor fi libere de la alt gaj i obligaiuni fa de ali creditori pn la achitarea complet a tuturor datoriilor Debitorului gaist/i mprumutatului fa de Creditorul gajist, conform contractului de credit menionat mai sus; 2.2. Debitorul gajist nu va nstrina obiectele de gaj fr acceptarea scris a Crediturului gajist; 2.3. Debitorul gajist va asigura integritatea, evidena contabil i exploatarea corect a imobilului, va ntreprinde msurile necesare pentru a nu admite diminuarea valorii acestor bunuri sub nivelul preului de gaj, menionat mai sus. n cazul devalorizrii bunurilor gajate, inclusiv n urma unor fenomene naturale anormale, va predea n gaj Creditorului gajist bunuri suplimentare, care vor completa valoarea iniial a gajului, stipulat n prezentul contract. Drept temei pentru ndeplinirea acestei obligaiuni va servi actul de expertiz a bunurilor gajate, ntocmit de ctre ambele pri sau, conform nelegerii, de ctre experi independeni. n caz de deteriorare sau nimicire a obiectului gajului, s informeze Creditorul gajist imediat (n termen de o zi) despre aceasta; 2.4. Pe perioada utilizrii creditului Debitorul gajist nu va acorda unei persoane careva drept asupra gajului, nu va limita accesul Creditorului gajist privind examinarea obiectului gajului; 2.5. Debitorul gajist va informa operativ Creditorul gajist privind apariia unor motive, care ar leza dreptul Creditorului gajist asupra bunurilor gajate; 2.6. n cazul devalorizrii bunului gajat sub preul de gaj indicat n punctul 1.1 al prezentului contract, dac dreptul de proprietate asupra lui ori dreptul de gestiune este suspendat n temeiurile prevzute de lege, Debitorul gaist este obligat s substituie bunurile gajate cu un alt gaj, accept de Creditorul gajist, prin ncheierea unui acord adiional de modificare a prezentului contract, cu condiia, c suma gajului nu se va micora; 2.7. Debitorul gajist va ntocmi i va prezenta orice documente, referitoare la obiectul gajului, solicitate de Creditorul gajist, i semnate de persoanele autorizate; 2.8. Debitorul gajist se oblig n termen de 3 (trei) zile s informeze Creditorul gajist despre modificrile posibile: denumirea firmei, adresa sediului, contul de decontri, rechizitele bncii, unde se deservete/locul de munc, adresa domiciliului, date din buletinul de identitate etc.; 2.9. _________________________________________________________________________.
(Alte prevederi, conform legislaiei n vigoare).
III. Drepturile i obligaiile creditorului gajist 3.1. Creditorul gajist este n drept s utilizeze veniturile, obinute din comercializarea obiectului Gajului, de comun acorda cu Debitorul gajist, sau sub supravegherea executorului judiciar, pentru: rambursarea creditului, dobnzii aferente i penalitilor pentru nerambursarea creditului i dobnzii aferente n termenii stabilii n contractul de credit, menionat mai sus; acoperirea cheltuielilor suportate de Creditorul gajist pentru executarea silit a a drepturilor sale asupra gajului; 3.2. Creditorul gajist are dreptul s rezilieze contractul de credit menionat n punctul 1.1 i s cear executarea nainte de termen a obligaiunii n ordinea stabilit de legislaie. n cazul n care mijloacele obinute nu satisfac toate creanele, Creditorul gajist are dreptul s obin mijloacele lips din alte bunuri ale Debitorului gajist, ce pot fi urmrite conform legislaiei n vigoare;
37
pag. 38 pag. 38
3.3. Creditorul gajist se oblig s elibereze de sub gaj bunurile gajate, n cazul achitrii sumelor integrale ale creditului, dobnzii aferente i a altor obligaiuni fa de Creditorul gajist, conform contractului de credit, menionat i prezentului contract; 3.4. __________________________________________________________________________.
IV. Alte prevederi 4.1. Se consider neonorat obligaiunea mprumutatului fa de Creditorul gajist, menionat n punctul 1.1 i garantat conform prezentului contract n urmtoarele circumstane: neachitarea de ctre mprumutat a unei pri sau a sumei integrale a creditului sau/i a dobnzii aferente n termenii stabilii n contractul de credit, menionat mai sus; nendeplinirea integral a condiiilor i a obligaiunilor asumate prezentului contract; n cazul n care orice garanie, stipulat n acest contract, este fals ori induce n eroare; 4.2. Dreptul de gaj se stinge: n cazul stingerii obligaiunii garantate prin gaj; alte cazuri prevzute de legislaie; 4.3. _________________________________________________________________________.
V. Soluionarea litigiilor 5.1. Orice nenelegere, rezultat din prezentul contract, va fi soluionat pe cale amiabil; 5.2. n cazul n care nu se ajunge la un acord, litigiul va fi soluionat n ordinea stabilit de legislaia n vigoare a Republicii Moldova; *** Prezentul contract este document juridic, care determin relaiile juridice dintre pri, intr n vigoare la data semnrii lui, dar nu nainte de primirea de ctre Creditorul gajist a tuturor documentelor, prevzute de prezentul contract i acioneaz pn la rambursarea creditului, dobnzilor aferente i altor datorii ale Debitorului gajist/i ale mprumutatului fa de Creditorul gajist, asumate prin contractul de credit, menionat n punctul 1.1, i prezentul contract . Prezentul contract este redactat i dactilografiat n ___ exemplare, nmnat prilor cte unul la data semnrii. Alte rechizite:
DEBITORUL GAJIST:
Telefon: ________________________ Fax: ___________________________ (varianta pentru persoana fizic) Buletinul de identitate: numrul i seria________________________, nr. oficiului____________, data eliberrii__ /__ /____, numrul de identificare___________________. 38
BIZPRO-Moldova
pag. 39 pag. 39
Tipuri de garanii
CREDITORUL GAJIST:

DEBITORUL GAJIST:
_________________________________ _________________________________ _________________________________ ___ _______________________

CREDITORUL GAJIST:
Anexa nr. 3
(Model)
Contract de gaj cu deposedare nr. ___ (amanet) ___________________________________________________________________________________ ncheiat ______________________________________________________________________ ntre: ________________________________________________________________________ denumit() n continuare Debitor gajist,
39
pag. 40 pag. 40
(varianta privind persoana fizic) domiciliat () __________________________________________________________________ pe de o parte, i _________________________________________________________________ denumit() n continuare Creditor gajist, reprezentat() prin ______________________________________________________________ d-nul(na) _____________________________________________________________________ care acioneaz n baza Statutului, nregistrat() la ______________________________________ la nr. ___ din __ /__ /____, pe de alt parte. n baza nelegerii prilor a intervenit prezentul contract de gaj n urmtoarele condiii: I. Obiectul contractului 1.1. Obiectul prezentului contract l constituie garantarea obligaiunii de rambursare a creditului, acordat de Creditorul gajist Debitorului gajist/ ____________________________________________ denumit() n continuare mprumutatul, n sum de ____________________________________________________________________ i a dobnzilor aferente, n baza contractului de credit nr. ___ din data __ /__ /____ cu scaden pe data de __ /__ /____, prin constituirea de ctre Debitorul gajist a unui gaj cu deposedare asupra bunurilor amanetate _____________________________________________________________ la valoarea de gaj _______________________________________________________________; 1.2. Bunurile, depuse n gaj, sunt proprietatea Debitorului gajist n baza ______________________ _______________________________________________________________________________; 1.3. Bunurile, depuse n gaj, se pstreaz la Creditorul gajist ______________________________ _______________________________________________________________________________; 1.4. _________________________________________________________________________.
(Alte prevederi,conform legislaiei n vigoare) (locul i condiiile) (facturi, documente de plat etc.) (suma cu cifre i litere i unitatea bneasc) (enumerarea bunurilor gajate) (suma creditului cu cifre i litere i denumirea unitii bneti) (denumirea mprumutatului) (denumirea instituiei) (numele, prenumele conductorului Creditorului gajist) (funcia conductorului Creditorului gajist) (denumirea creditorului/mprumuttorului) (adresa domiciliului persoanei fizice)
2. Obligaiile i drepturile debitorului gajist 2.1. Debitorul gajist afirm c bunurile gajate, enumerate n punctul 1.1 al prezentului contract, sunt i se oblig c vor fi libere de la alt gaj i obligaiuni fa de ali creditori pn la achitarea complet a tuturor datoriilor Debitorului gaist/i mprumutatului fa de Creditorul gajist, conform contractului de credit, menionat mai sus; 2.2. Pe perioada utilizrii creditului Debitorul gajist nu va cauza sau acorda unei persoane careva drept asupra gajului, nu va limita dreptul Creditorului gajist asupra obiectului gajului; 2.3. Debitorul gajist va informa operativ Creditorul gajist privind apariia unor motive, care ar leza dreptul Creditorului gajist asupra bunurilor gajate; 2.4. n cazul devalorizrii bunului gajat sub valoarea de gaj, indicat n punctul 1.1 al prezentului Contract/la ajungerea amanetului depozit la scaden, dac dreptul de proprietate asupra lui ori dreptul de gestiune este suspendat n temeiurile prevzute de lege, Debitorul gaist este obligat s substituie bunurile gajate cu un alt gaj, accept de Creditorul gajist, prin ncheierea unui acord adiional de modificare a prezentului contract, cu condiia, c suma gajului nu se va micora; 40
BIZPRO-Moldova
pag. 41 pag. 41
Tipuri de garanii
2.5. Debitorul gajist va ntocmi i va prezenta orice documente referitoare la obiectul gajului, solicitate de Creditorul gajist, i semnate de persoanele autorizate; 2.6. Dup executarea de ctre Debitorul gajist/ mprumutat a obligaiunii, constituite conform contractului de credit menionat mai sus, Debitorul gajist este n drept s primeasc de la Creditorul gajist bunurile gajare i documentele de nsoire, primite de la Debitorul gajist; 2.7. Debitorul gajist se oblig n termen de 3(trei) zile s informeze Creditorul gajist despre modificrile posibile: denumirea firmei, adresa sediului, contul de decontri, rechizitele bncii, unde se deservete/locul de munc, adresa domiciliului, date din buletinul de identitate etc.; 2.8. Debitorul gajist se oblig s achite sumele, care reprezint valoarea cheltuielilor de conservare a gajului, efectuate de Creditorul gajist, aceasta avnd dreptul s rein bunurile gajate pn la plata cheltuielilor de conservare; 2.9. _________________________________________________________________________.
(Alte prevederi, conform legislaiei n vigoare).
3. Drepturile i obligaiile creditorului gajist 3.1. Creditorul gajist este n drept s utilizeze veniturile, obinute de la obiectul gajului sau din comercializarea lui pentru: rambursarea creditului, dobnzii aferente i penalitilor pentru nerambursarea creditului i dobnzii aferente n termenii stabilii n contractul de credit, menionat mai sus; acoperirea cheltuielilor, suportate de Creditorul gajist, pentru exercitarea drepturilor sale asupra gajului; 3.2. Creditorul gajist are dreptul s rezilieze contractul de credit, menionat n punctul 1.1, i s cear executarea nainte de termen a obligaiunii n ordinea stabilit de legislaie; 3.3. n cazul, n care mijloacele obinute conform punctul 3.2 nu satisfac toate creanele, Creditorul gajist are dreptul s obin mijloacele lips din alte bunuri ale Debitorului gajist, ce pot fi urmrite conform legislaiei n vigoare; 3.4. Creditorul gajist se oblig s elibereze de sub gaj i s-i restituie Debitorului gajist bunurile gajate n cazul achitrii sumei integrale a creditului, dobnzii aferente i a altor obligaiuni fa de Creditorul gajist, constituite conform contractului de credit, menionat i prezentului contract; 3.5. __________________________________________________________________________.
4. Alte prevederi 4.1. Se consider neonorat obligaiunea mprumutatului fa de Creditorul gajist, menionat n punctul 1.1 i garantat conform prezentului contract n urmtoarele circumstane: neachitarea de ctre mprumutat a unei pri sau a sumei integrale a creditului sau/i a dobnzii aferente, n termenii stabilii n contractul de credit, menionat mai sus; nendeplinirea integral a condiiilor i a obligaiunilor asumate prezentului contract; n cazul n care orice garanie stipulat n acest contract este fals ori induce n eroare; 4.2. Dreptul de gaj se stinge: n cazul stingerii obligaiunii, garantate prin gaj; alte cazuri prevzute de legislaie; 4.3. _________________________________________________________________________.
5. Soluionarea litigiilor 5.1. Orice nenelegere, rezultat din prezentul contract, va fi soluionat pe cale amiabil; 5.2. n cazul, n care nu se ajunge la un acord, litigiul va fi soluionat n ordinea stabilit de legislaia n vigoare a Republicii Moldova.
41
pag. 42 pag. 42
*** Prezentul contract este document juridic, care determin relaiile juridice dintre pri, intr n vigoare la data semnrii lui, dar nu nainte de deposedarea la Creditorul gajist a bunurilor gajate, primirea tuturor documentelor, prevzute de prezentul contract de ctre Creditorul gajist i acioneaz pn la rambursarea creditului, dobnzilor aferente i altor datorii ale Debitorului gajist/i ale mprumutatului fa de Creditorul gajist, asumate prin contractul de credit, menionat n punctul 1.1, i prezentul contract . Prezentul contract este redactat i dactilografiat n 2 exemplare, nmnat prilor cte unul la data semnrii. Alte rechizite:
DEBITORUL GAJIST:
CREDITORUL GAJIST:

DEBITORUL GAJIST:
__________________________________ __________________________________ __________________________________ ___ _____________________________

(semntura) (numele, prenumele conductorului) (funcia conductorului persoanei juridice)
_________________________________ _________________________________ _________________________________ ___ _______________________

CREDITORUL GAJIST:
42
BIZPRO-Moldova
pag. 43 pag. 43
Tipuri de garanii
(varianta pentru persoana fizic) ___________________________________ ___________________________________ ___ _______________________ Anexa nr. 4
(Model) (semntura) (numele, prenumele persoanei fizice)
Contract de fidejusiune nr. ___ ___________________________________________________________________________________ ncheiat ______________________________________________________________________ ntre: ________________________________________________________________________ denumit() n continuare Fidejusor,
(denumirea Fidejusorului) (data cu litere) (localitatea)
(denumirea instutiiei) (numele, prenumele conductorului Fidejusorului) (funcia conductorului Fidejusorului)
(varianta privind persoana fizic) domiciliat () __________________________________________________________________ pe de o parte, i _________________________________________________________________ denumit() n continuare Creditor gajist, reprezentat() prin ______________________________________________________________ d-nul(na) _____________________________________________________________________ care acioneaz n baza Statutului, nregistrat() la ______________________________________ la nr. ___ din __ /__ /____, pe de alt parte. n baza nelegerii prilor a intervenit prezentul contract de fidejusiune n urmtoarele condiii: 1. Fidejusorul se oblig s garanteze obligaiunea de rambursare a creditului, acordat de Creditor ___________________________________________________________________________________ denumit n continuare mprumutat , n sum total de ___________________________________________________________________________________ ct i dobnzile aferente, n baza contractului de credit nr. __ din __ /__ /____, cu termen de scaden la data de __ /__ /____;
Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova (suma creditului cu cifre i litere i unitatea bneasc) (denumirea/numele, prenumele mprumutatului) (denumirea instituiei) (numele, prenumele conductorului Creditorului) (funcia conductorului Creditorului) (denumirea creditorului/mprumuttorului) (adresa domiciliului persoanei fizice)
43
pag. 44 pag. 44
2. Fidejusorul se oblig s garanteze aceast obligaie solidar cu mprumutatul ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________; 3. Dreptul de creditor trece ctre Fidejusor n cazul ndeplinirii de ctre el a obligaiunilor mprumutatului fa de Creditor, asumate prin contractul de credit menionat; 4. Creditorul se oblig s transmit Fidejusorului toate documentele, inclusiv avizul de ntiinare, care confirm drepturile de creditor al Fidejusorului fa de mprumutat; 5. n cazul neexecutrii de ctre mprumutat a obligaiunii, asumate prin contractul de credit menionat, ct i neexecutrii de ctre Fidejusor a obligaiunii, asumate prezentului contract, Creditorul este n drept s nainteze aciune n judecat ctre mprumutat sau/i Fidejusor la discreia sa; 6. Validitatea prezentului contract nceteaz: dup achitarea tuturor datoriilor mprumutatului fa de Creditor conform contractului de credit menionat; concomitent cu expirarea termenului pentru care a fost prestat; n cazul, n care termenul nu ese determinat, fidejusiunea nceteaz dac creditorul n decursul unui an de la scadena creditului garantat nu a intentat nici o acne privind Fidejusorul; dac au fost efectuate modificri n contractul de credit menionat, ce majoreaz volumul obligaiunii mprumutatului fa de Creditor, neacceptate de Fidejusor; 7. Fidejusorul se oblig n termen de 3 (trei) zile s informeze Creditorul privind modificrile posibile: denumirea firmei, adresa sediului, contul curent bancar i rechizitele bncii etc./locul de munc, adresa domiciliului, date din buletinul de identitate etc.; 8. ___________________________________________________________________________. ncheiat astzi, pe data de __ /__ /____ n 2 exemplare, cte un exemplar pentru fiecare parte. Alte rechizite:
DEBITORUL GAJIST: (Alte prevederi, conform legislaiei n vigoare) inclusiv cu veniturile ce se vor realiza n orice activitate/alte prevederi) (cu ntregul patrimoniu prezent i viitor,
CREDITORUL GAJIST:
Adresa juridic: ________________________________________________________________ Rechizite bancare: ______________________________________________________________

(cont curent/cont corespondent) (localitatea, strada, casa)
44
BIZPRO-Moldova
pag. 45 pag. 45
Tipuri de garanii
n ___________________________________________________________________________ Cod fiscal: _____________________

(codul fiscal) (denumirea bncii, codul bncii/la Centrul de Decontri al BNM)

DEBITORUL GAJIST:
_________________________________ _________________________________ _________________________________ ___ _______________________

CREDITORUL GAJIST:
Anexa nr. 5
(Model)
Garania bancar nr. ___ din ___ / ___ / _______ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ Stimai domni, n scopul garantrii creditului, pe care suntei dispui s-l acordai ___________________________________________________________________________________ noi, _________________________________________________________________________, cu sediul ______________________________________________________________________ ne angajm irevocabil, prin prezenta, s efectum plata ctre Dumneavoastr la prima cerere, din contul nr. _____________________________________________, deschis la Centru de Decontri al Bncii Naionale a Republicii Moldova, codul bncii ___________, iar la eventuala insuficien de mijloace bneti, prin aplicarea sanciunii asupra altor valori, care ne aparin, pentru ____________________________________________________________________________________, pn la concurena sumei de ______________________________________________________,
(suma garaniei cu litere i cifre i unitatea bneasc) (sum a creditului, dobnzi i alte cheltuieli/alte prevederi) (numrul contului corespondent al bncii) (adresa sediului bncii) (denumirea bncii) (denumirea Debitorului/mprumutatului, adresa) (localitatea) (Denumirea creditorului, beneficiar al garaniei bancare)
45
pag. 46 pag. 46
contra remiterii unei cereri de efectuare a plii, scrise i semnate (sau cifrate prin telex sau telegram) i a unei confirmri, care s ateste faptul, c ________________________________________
nu a rambursat la scaden suma, care face obiectul prezentei garanii. Orice plat efectuat n virtutea acestui angajament are ca efect reducerea proporional a responsabilitii noastre. Garania este valabil pn la data de __ /__ /____. Garania se stinge n totalitate, n mod automat, dac cererea Dumneavoastr de efectuare a plii i confirmarea nu ne parvin pn la aceast dat. Prezenta garanie este stipulat art. 1246-1255 al Codului Civil al Republicii Moldova. Instana exclusiv este Judectoria Economic a Republicii Moldova. Cu toat consideraia ____________________________________ ____________________________________ L.. ____________________________________ __ /__ /____ ____________________________________ Contabil-ef ____________________________________ __ /__ /____
(semntura) (Numele, prenumele contabilului ef al Bncii) (semntura conductorului Bncii) (funcia conductorului Bncii) (numele, prenumele conductorului Bncii)
(denumirea/numele, prenumele debitorului/mprumutatului)
46
BIZPRO-Moldova
pag. 47
pag. 48 pag. 48
4. PRIMII PAI
n acest capitol solicitantul de credit/mprumut va gsi unele sfaturi, care i vor permite s se priveasc cu ochii creditorului/mprumuttorului potenial. Aici sunt expuse metode i proceduri de evaluare calitativ i cantitativ (utilizate, de altfel, i de creditorii/mprumuttorii poteniali), care-i pot permite de a depista unele neajunsuri, lacune i a le corecta sau ajusta pn a se prezenta la creditorul/mprumuttorul potenial. Este o mare eroare, comis de solicitantul de credit/mprumut la prima ntlnire cu creditorul/ mprumuttorul potenial, dac el ofer insistent informaia privind garantarea creditului ca prim argument n folosul primirii creditului/mprumutului solicitat. Solicitantul de credit va explica la prima ntlnire cu potenialul creditor/ mprumuttor esena proiectului, pentru care solicit creditul, argumentat i explicit, oral i n scris, n baza documentelor financiare i a contractelor ncheiate cu partenerii de afaceri. De asemenea, solicitantul de credit/mprumut i va dovedi creditorului/mprumuttorului potenial c este pregtit s realizeze acest proiect n baza unei practici deja acumulate, referitoare la activitatea din cadrul proiectului creditat, sau n baza altor aptitudini formate n rezultatul executrii altor activiti. Tot aici va aduce dovada material a acestor argumentri. i numai dup aceasta i va vorbi creditorului/mprumuttorului potenial privind garantarea creditului/ mprumutului solicitat.
4.1. Perfectarea i evaluarea planului de afaceri a proiectului propus pentru finanare

Planul de afaceri sau business-planul este viziunea solicitantului de credit/mprumut, exprimat n cifre i n descriere de evenimente, n care trebuie s fie formulate clar o intenie, modalitile de realizare a acestei intenii i rezultatul final scontat. Solicitantul de credit va pregti planul de afaceri pn la prima ntlnire cu creditorul/mprumuttorul. Dup acceptarea ideii de accesare a creditului/mprumutului solicitat vor fi necesare neaprat modificri n planul de afaceri. De aceia recomandm solicitantului de credit/mprumut s elaboreze de sine stttor planul de afaceri. Aceast practic i va ajuta n primul rnd lui s-i pun la punct toate detaliile la prima vedere nensemnate, dar de fapt foarte principiale, n scopul realizrii proiectului finanat. Planurile de afaceri, elaborate de ctre solicitanii de credit/mprumut mai stngaci poate, dect cele elaborate de ntreprinderi specializate, sunt mai credibile pentru creditori/mprumuttori.
4.1.1. Autoevaluarea ideei i a necesitii n resurse de creditare/mprumut

Determinarea necesitii n resurse de creditare/de mprumut pentru o unitate economic mic, mijlocie, de orice tip, care desfoar activitate economic, poate fi realizat prin metoda procentelor din vnzri. 48
BIZPRO-Moldova
pag. 49 pag. 49
Primii pai
Metoda procentelor din vnzri se bazeaz pe dou deziderate: 1. posturile Bilanului contabil sunt legate de vnzrile ntreprinderii, astfel: toate activele sunt n relaie direct cu vnzrile; sursele externe sunt n relaie direct cu vnzrile; componentele capitalului propriu nu sunt n relaie direct cu vnzrile; 2. nivelul curent al tuturor activelor nregistrate n Bilanul contabil este optim pentru nivelul vnzrilor curente. Metoda procentelor din vnzri, utilizat pentru determinarea necesitii unei ntreprinderi n resurse de creditare/mprumut poate fi nsuit uor, urmrind atent i consecutiv exemplul care urmeaz. Exemplu [2] 1. Se perfecteaz la o dat de gestiune: Bilanul contabil al ntreprinderii (lei)
ACTIVE Active pe termen lung Disponibil bnesc Datorii de debitor Stocuri de mrfuri i materiale Total active Valoare 56 000 2 000 15 350 46 650 120 000 PASIVE Capital statutar Profit nerepartizat Datorii de creditor financiare Datorii de creditor comerciale Total pasive
Tabela nr. 1
Valoare 55 000 45 000 8 000 12 000 120 000
Situaia veniturilor ntreprinderii

Denumire Vnzri Profit net Dividende pltite Valoarea (lei) 85 000 08 100 05 800 % din vnzri 100 010 007
Tabela nr. 2
2. Se calculeaz procentul (%) din vnzri ale posturilor din Bilan, dar numai a celor, care sunt n relaie direct cu vnzrile: Tabela nr. 3
ACTIVE Active pe termen lung x 100% Vnzri Disponibil bnesc x 100% Vnzri Datorii de debitor x 100% Vnzri Stocuri x 100% Vnzri Total active % 65,8% 2,3% 18,0% 54,8% 140,9% PASIVE Capital acionar Profit nerepartizat Datorii de creditor Vnzri Datorie de creditor Vnzri Total pasive % 9,4% 14,1% 23,5%
3. Se estimeaz nivelul prognozat al vnzrilor dup cum urmeaz: a) conform informaiei din tabela Veniturile ntreprinderii, ntreprinderea la data de gestiune a realizat vnzri n sum de 85 000 lei;
49
pag. 50 pag. 50
b) n rezultatul investigaiilor pieei ntreprinderea a observat c cererea pe pia a produsului/serviciului oferit de ea este cu mult mai mare dect volumul expus pn n prezent; c) ntreprinderea hotrte s sporeasc vnzrile de la 85 000 lei la 130 000 lei. 4. Se determin nivelul finanrii necesare pentru a asigura creterea respectiv a vnzrilor, executnd etapele de calcul: a) se face diferena dintre total active i total pasive (din Tabela nr. 3): 140,9% 23,5% = 117%; b) creterea vnzrilor prognozate este egal cu nivelul prognozat al vnzrilor (130 000 lei) minus vnzrile realizate n luna de gestiune (85 000 lei): 130 000 lei 85 000 lei = 45 000 lei; c) totalul finanrii necesare pentru creterea vnzrilor cu 45 000 lei: 45 000 lei x 117% = 52 650 lei. 5. Se determin profitul net i dividendele, estimate pentru noul nivel al vnzrilor: a) profitul net estimat: 130 000 lei x 10% = 13 000 lei, unde: 130 000 lei suma vnzrilor prognozate; 10% (profitul net ctre vnzri la data de gestiune, din Tabela nr. 2); b) dividendele estimate: 130 000 lei x 7% = 9 100 lei, unde: 7% (dividendele ctre vnzri la data de gestiune, din Tabela nr. 2); c) profitul nerepartizat, prognozat va constitui diferena dinte profitul net prognozat (13 000 lei) i dividendele prognozate (9 100 lei): 13 000 lei 9 100 lei = 3 900 lei. 6. Se determin: Necesarul net de finanare
Necesarul net de finanare = = Totalul finanrii necesare pentru creterea vnzrilor (vezi punctul 4. c.) 52 650 lei minus Profitul nerepartizat prognozat 3 900 lei
48 750 lei
Concluzie: Suma egal cu 48 750 lei va trebui finanat din surse externe, inclusiv din credite/mprumuturi.
4.1.2. Perfectarea planului de afaceri

Planul de afaceri sau business-planul este punctul de pornire a oricrei activiti economice i are o importan inestimabil n discuiile i negocierile cu creditorii/mprumuttorii, ct i pentru organizarea activitii n continuare. Planul de afaceri este un document de perspectiv i se recomand a-l elabora cel puin pe un termen nu mai mic dect durata proiectului creditat. Dac este ntocmit pe termen de 1 an, se recomand de a prognoza indicatorii principali lunar, iar dac este prevzut pe un termen mai mare de un an trimestrial. Pentru cointeresarea oricrui creditor/mprumuttor recomandm a elabora planul de afaceri n concordan cu normele deja stabilite, inclusiv conform cerinelor UNIDO (Organizaia Naiunilor Unite pentru Dezvoltarea Industriei). Planul de afaceri, elaborat conform recomandrilor din prezenta lucrare, va corespunde acestor cerine. 50
BIZPRO-Moldova
pag. 51 pag. 51
Primii pai
Solicitantul de credit/mprumut, care dorete s-i gseasc un creditor/mprumuttor, trebuie s neleag foarte clar dimensiunile tehnologice, economice i financiare ale proiectului, propus pentru finanare extern, potenialul de pia a productului/serviciului oferit n cadrul proiectului creditat, profitul scontat. De asemenea, el va avea misiunea s conving creditorul/mprumuttorul c dispune de capaciti, inclusiv umane, i de resurse materiale suficiente pentru desfurarea unei afaceri profitabile. Planul de afaceri, elaborat de sine stttor de ctre solicitantul de credit/mprumut cu scopul de a-l prezenta la creditor/mprumuttor pentru accesarea unui credit/mprumut, concomitent l ajut cu certitudine s-i rezolve un ir de probleme eseniale: s stabileasc direciile de activitate n cadrul proiectului creditat, piaa de desfacere i locul su n cadrul ei; s formuleze scopurile curente i de perspectiv ale activitii, strategia i tactica realizrii acestor scopuri; s stabileasc nomenclatorul produselor i serviciilor propuse pe pia, s evalueze cheltuielile de producere i de desfacere a produselor/serviciilor preconizate n cadrul proiectului creditat; s evalueze concordana calificaiei cadrului uman, care va activa n cadrul proiectului preconizat, cu cerinele pentru realizarea scopurilor preconizate; s stabileasc activitile de marketing ce in de studierea pieei, reclamei, stimularea vnzrilor i cilor de plasare a produselor/serviciilor, strategia formrii preurilor etc.; s-i evalueze starea material i financiar i concordana ei cu scopurile preconizate n cadrul proiectului preconizat; s scoat n eviden greutile, riscurile existente i posibile i s traseze msuri pentru prentmpinarea, evitarea lor; n Anexa nr. 1 se propun recomandri i sfaturi privind elaborarea unui plan de afaceri, cu variante pentru solicitani de credit/mprumut de orice tip, care le-ar permite s conving creditorul/ mprumuttorul c att banii investii de el n proiectul, propus de solicitantul de credit/mprumut, ct i venitul scontat, vor fi recuperai cu certitudine n termenele stabilite. O modalitate simpl de prognozare a fluxului de numerar, util pentru solicitanii de credit/mprumut din sfera businessului micro i mic, care, de regul, este acceptat de creditori/mprumuttori pentru argumentarea sursei de rambursare a creditului/mprumutului solicitat este expus n Anexa nr. 2.
4.1.3. Evaluarea rentabilitii proiectului finanat

Oportunitatea finanrii unui proiect deriv din veniturile prognozate.
. .
Costul de oportunitate a unui proiect ia n consideraie: suma investit n proiect, total sau parial din contul creditului/mprumutului; profitabilitatea general a proiectului; fluxurile (intrrile i ieirile mijloacelor bneti), generate din realizarea proiectului ntr-o anumit perioad de timp. Remarc: O bun conducere financiar presupune o gestiune iscusit a numerarului. 51
pag. 52 pag. 52
Metoda de evaluare a rentabilitii proiectului finanat expus n continuare, se bazeaz pe prognozarea evoluiei profitului* proiectului finanat pe ntreaga durat de validitate a acestuia [2]. Rata Nivelul mediu al profitului (anual/trimestrial/lunar) rentabilitii = x 100 % Volumul investiiei investiiei Exemplu S presupunem c investiia a constituit 40 000 lei i are o durat de 4 perioade de gestiune (ani/trimestre/luni). Profitul
Perioada de gestiune (ani/trimestre/luni) 1 2 3 4 Total Profitul (lei) 5 500 6 700 8 400 9 600 30 200
Profitul mediu: 30 200 lei/4 = 7 550 lei. Rata rentabilitii investiiei: (7 550 lei/40 000 lei) x 100 % = 18.8 %. Acceptarea sau neacceptarea rentabilitii proiectului rmne la discreia investitorului.
4.1.4. Evaluarea perioadei de recuperare a sumei de bani investit n proiectul finanat

Suma necesar pentru investire n proiectul preconizat poate fi alocat integral din surse externe (credit/mprumut), ct i parial din contul solicitantului de credit/mprumut. Termenul de recuperare [2] a sumei investite (indiferent de originea ei) n proiectul finanat reprezint numrul de ani/trimestre/ luni necesare pentru a recupera investiia iniial din disponibilul bnesc net, generat de operaiile specifice proiectului. Termenul de recuperare a investiiei relev msura lichiditii unui proiect i viteza cu care banii investii sunt recuperai. Exemplu 1. Proiectul A presupune o investiie iniiala de 225 000 lei. Durata proiectului este de 4 perioade de gestiune (ani/trimestre/luni). 2. n cte perioade firma va recupera din fluxurile de numerar prognozate suma investit? 3. Fluxurile de numerar nete**, prognozate pentru fiecare perioad de gestiune:
* ** Profitul prognozat al proiectului finanat se indic n Raportul privind rezultatele financiare prognozate, parte component a compartimentului financiar al planului de afaceri. Fluxul de numerar prognozat se indic n Raportul privind fluxul mijloacelor bneti, n compartimentul financiar al planul de afaceri.
52
BIZPRO-Moldova
pag. 53 pag. 53
Primii pai
Perioada de gestiune (ani/trimestre/luni) I II III IV Total
Fluxul de numerar net prognozat (lei) 75 000 95 000 98 000 130 000 398 000
4. 225 000,0 (suma total a investiiei) = 75 000,0 (fluxul de numerar, I-a perioad) + 95 000,0 (fluxul de numerar, a II-a perioad) + 55 000,0 (o parte din fluxul de numerar, perioada a III-a). 5. (55 000,0 : 98 000 = 0,6 din perioada a III-a). 6. Rezult c perioada de recuperare a investiiei este de 2,6 ani/trimestre/luni. Anexa nr. 1 Model schematic al unui plan de afaceri
Modelul planului de afaceri, expus n continuare, poate fi utilizat n calitate de cluz de ctre o persoan fizic sau juridic, care intenioneaz s desfoare o activitate economic, finanat inclusiv din contul unui credit /mprumut, solicitat de la un creditor/mprumuttor. __________________________________________________________________________________ PLAN DE AFACERI ________________________________
(denumirea solicitantului de credit/mprumut)
____________________________ ____________________ ________

(adresa) (telefon) (localitatea)
__________________________________________________________________________________ Cuprins I. Rezumatul proiectului II. Informaii privind solicitantul de credit/mprumut III. Planul de marketing IV. Planul de producere (tehnologic) V. Planul de organizare VI. Strategia financiar VII. Planul financiar VIII. Evaluarea riscurilor I. Rezumatul proiectului Solicitantul de credit/mprumut trebuie s rspund succint la ntrebri de tipul celor expuse mai jos (complet sau parial, la discreia sa): Care este menirea proiectului finanat? Ce va primi debitorul/mprumutatul n rezultatul realizrii acestui proiect?
53
pag. 54 pag. 54
Care este riscul nerambursrii creditului/mprumutului, investit n proiectul finanat? Cine este beneficiarul produselor/serviciilor proiectului finanat?, Volumul cererii produselor/serviciilor pe pia i ce le face competitive?, Care este perspectiva activitii solicitantului de credit/mprumut? etc. Descrierea solicitantului de credit/mprumut ___________________________________________ __________________________________________________________________________________ Potenialul economico-financiaral al solicitantului de credit/mprumut: valorea bunurilor materiale de care dispune: _____________________________________ __________________________________________________________________________________ inclusiv procurate din cont propriu (capitalul propriu): ______________________________ __________________________________________________________________________________ suma vnzrilor de produse/servicii (vnzri nete): ________________________________ __________________________________________________________________________________ venit curat din vnzri (profit net): _____________________________________________ __________________________________________________________________________________ diferena dintre banii primii din vnzri i banii cheltuii (fluxul de numerar net): _________ __________________________________________________________________________________ Esena proiectului finanat: ce produse/servicii (aceleai, noi, modernizate) va realiza n urmtoarea perioad planificat? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ care caracteristici ale produselor/serviciilor realizate le vor face competitive pe pia fat de concureni? majorarea volumului de vnzri de la ____________________ la ____________________; profitul net scontat: ________________________________________________________; cota de influen pe piaa existent, explorarea altor piee? ___________________________ ________________________________________________________________________________; Strategii pentru atingerea acestor scopuri (modificarea, mbuntirea sortimentului de produse/ servicii; noi furnizori, beneficiari, parteneri de afaceri; retehnologizarea; reducerea cheltuielilor de producere sau/i de regie; noi metode de formare a preurilor: ___________________________ __________________________________________________________________________________ Activiti concrete privind realizarea acestor strategii? Asigurarea concordanei dintre scopurile preconizate, potenialul tehnologic, material i uman i ansele n sfera marketingului? __________________________________________________________________________________ Costul total al proiectului: ________________________________________________________ Surse de finanare a proiectului creditat: capital propriu: ____________________________________________________________ i mprumutat: ____________________________________________________________ Planul de atragere a surselor mprumutate, termenul creditului, rata(%) anual a dobnzii preconizate? __________________________________________________________________________________ Rezultatul realizrii proiectului: Volumul vnzrilor, prognozate pentru perioada finanat din credit/mprumut, pe urmtorii ani? __________________________________________________________________________________ Cheltuieli prognozate privind realizarea produselor/serviciilor? __________________________________________________________________________________ Cifra de afaceri (vnzri nete) prognozat? ___________________________________________ Profitul net prognozat? ___________________________________________________________ Fluxul de numerar prognozat? _____________________________________________________ 54
BIZPRO-Moldova
pag. 55 pag. 55
Primii pai
Rentabilitatea investiiei n acest proiect? ____________________________________________ Peste ct timp va fi posibil cu certitudine de restituit resursele mprumutate? __________________ Planul de rambursare a creditului i dobnzii aferente? __________________________________ __________________________________________________________________________________ Garantarea creditului/mprumutului solicitat? _________________________________________ __________________________________________________________________________________ Riscuri existente i posibile (privind procurarea materiei prime, privind vnzarea produciei gata, n procesul de producere, sau de acordare a serviciilor) n realizarea proiectului creditat i metode de prentmpinare i evitare a lor? __________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Credite/mprumuturi anterioare i curente: suma creditorul/mprumuttorul, soldul curent, data scadenei, garaniile: ____________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ II. Informaii privind solicitantul de credit/mprumut
(persoana fizic ndeplinete acest compartiment parial)
Cnd, n ce mod i cu ce scop a fost creat? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Locul amplasrii, infrastructura? ___________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Tipul activitii: de producere, comercial (cu amnuntul, cu ridicata, import, export), acordare de servicii, financiar etc.? _______________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Statutul juridic: SRL, SA. I, M, n baza de patent, fr patent etc.? ________________________ __________________________________________________________________________________ Forma de proprietate: privat, de stat, mixt, cu/fr capital de stat, cu/fr capital strin etc.? __________________________________________________________________________________ Informaie despre nregistrare: cnd, unde, numrul certificatului de nregistrare? __________________________________________________________________________________ Rechizitele bancare: numrul conturilor i denumirea bncilor? __________________________________________________________________________________ Numrul codului fiscal: __________________________________________________________ Certificate, licene, indemnizri? ___________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Informaie privind conductorii persoanei juridice:
Numele, prenumele 1 Date din buletinul de identitate Funcia 2 seria, nr. 3 data naterii, vrsta 4 total 5 Vechimea n munc la ntreprindere 6 Studii 7
Date privind acionari/fondatorii principali ai persoanei juridice:

Numele, prenumele /Denumirea 1 Cota n capitalul social 2 Locul de munc 3 Funcia 4 Studiile 5
55
pag. 56 pag. 56
Suficiena, fluctuaia, studiile, calificaia cadrelor? _____________________________________ __________________________________________________________________________________ Performana financiar, reflectat n rapoartele financiare (persoana juridic): Bilanului contabil, Raportului privind rezultatele financiare, Raportul privind fluxul mijloacelor bneti, sau Declaraia privind veniturile (persoana fizic) (se anexeaz). Capacitatea de producere (n uniti naturale i bneti) n lun, trimestru, an; ponderea potenialului utilizat (%)? ___________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Descrierea produselor/serviciilor curente: caracteristici ale aspectului fizic (se anexeaz fotografii, prospecte etc.)? _______________ __________________________________________________________________________________ noutatea, utilitatea, perspectivele?_____________________________________________ __________________________________________________________________________________ calea parcurs pentru primirea performanei curente i perspectivele? __________________ __________________________________________________________________________________ patente, licene, permisiuni, limitri legare cu aspecte ecologice, de impozitare etc.? ______ __________________________________________________________________________________ Descrierea procesului de producere: starea ncperilor i echipamentelor proprii i arendate? _____________________________ __________________________________________________________________________________ mijloacele fixe strict necesare pentru activitatea de producere curent? _________________ __________________________________________________________________________________ mijloace fixe necesare pentru realizarea proiectului finanat din contul creditului/mprumutului? ___________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ tehnologia procesului de producere? ___________________________________________ __________________________________________________________________________________ aspecte ecologice ale procesului de producere/de acordare a serviciilor? __________________________________________________________________________________ riscuri, modaliti de prentmpinare, evitare? ____________________________________ __________________________________________________________________________________ Descrierea furnizorilor de materiale (contacte de afaceri curente, se anexeaz): caracteristica materiei prime i a materialelor? ____________________________________ __________________________________________________________________________________ caracteristica furnizorilor de materiale: locul aflrii; calitatea, modalitatea de soluionare a litigiilor etc.? ________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ plata pentru materiale (preventiv, n avans, dup primire)? ___________________________ __________________________________________________________________________________ riscuri, modaliti de prentmpinare, evitare? ____________________________________ __________________________________________________________________________________ Descrierea beneficiarilor produselor/serviciilor (contactele de afaceri curente, se anexeaz): caracteristica beneficiarilor: unde se afl; modalitatea de soluionare a litigiilor etc.? ______ __________________________________________________________________________________ plata pentru produse/servicii (preventiv, n avans, dup primire): ______________________ __________________________________________________________________________________ riscuri, modaliti de prentmpinare, evitare? ____________________________________ __________________________________________________________________________________ 56
BIZPRO-Moldova
pag. 57 pag. 57
Primii pai
III. Planul de marketing Care sunt pieele de desfacere existente i poteniale pentru desfacerea produselor/serviciilor? __________________________________________________________________________________ Care este cererea produselor/serviciilor pe pieele existente i poteniale? ____________________ __________________________________________________________________________________ Cum se vnd produsele/serviciile pe pia? ___________________________________________ __________________________________________________________________________________ Caracteristica concurenilor existeni i viitoarele surse de concuren? ______________________ __________________________________________________________________________________ Influena asupra desfacerii produselor/serviciilor ai altor factori, inclusiv statul, prin metodele de regulare i taxe? ________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Strategia marketingului: volumul optimal al produselor n stoc; suficiena depozitelor: proprii, arendate; modalitile de aducere a produselor n pia intern i/sau extern de sine stttor sau cu utilizarea serviciilor din afara ntreprinderii; etc.; riscurile posibile n acest segment? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ mbuntirea reclamei, organizare de prezentri, expoziii de vnzare etc.? __________________________________________________________________________________ strategia de formare a preurilor: calitate nalt preuri nalte; preuri n funcie de preurile concurenilor; cheltuieli de producere minimizate preuri minimale etc.? __________________________________________________________________________________ stimularea vnzrilor: credit, reduceri de preuri n funcie de volum etc.? __________________________________________________________________________________ organizarea deservirii tehnice a produselor dup realizarea lor, vnzarea pieselor de rezerv etc.? ______________________________________________________________________ analiza amplasrii ntreprinderilor de comercializare i optimizarea utilizrii lor? __________________________________________________________________________________ influena specificului naional i demografic asupra volumului vnzrilor? __________________________________________________________________________________ Scrisori de susinere, prospecte, articole de reclam legate cu promovarea pe pia a produselor/ serviciilor? ________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ IV. Planul de producere (tehnologic) Informaie privind elaborarea procesului tehnologic de fabricare a produselor/de prestare a serviciilor, propuse de solicitantul de credit/mprumut pe pia, calitile profesionale ale echipei de elaborare, ajunsurile obinute de echip i perspectivele (rspunsul la aceast ntrebare nu este obligatoriul, dar prezena lui n planul de afaceri majoreaz credibilitatea fa de el)? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Amplasarea ncperilor de producere, vis-a-vis de pia, beneficiari, acces al forei de munc, transport, ap, telecomunicaii etc.? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Capacitile existente i cele noi sau care se vor procura din contul creditului/mprumutului solicitat?
57
pag. 58 pag. 58
(lei) Mijloace fixe Valoarea iniial Valoare rezidual Uzura suma % Data punerii n funciune/ data fabricrii Capacitatea Gradul de utilizare a capacitii n prezent i/sau viitor, alte obiecii
Pmnt ... ncperi ... Utilaj ... Maini ... Altele
Programul de producere/acordare a serviciilor i de ncasare a plilor? durata perioadei: (lunar/trimestrial/anual).

Numrul perioadei de gestiune curente i anul volumul vnzrilor n uniti naturale 3 ncasri de la vnzri 4
(unitatea bneasc)
Perioadele planificate numrul primei perioade i anul volumul vnzrilor n uniti naturale 5 ncasri de la vnzri 6 ... numrul ultimei perioade i anul volumul vnzrilor n uniti naturale 7 ncasri de la vnzri 8
Preul unitate Denumirea produse/ servicii real A 1 plan 2
Schema procesului de producere: sursa materiei prime i a materialelor, n ce condiii i cum vor fi aduse la ntreprindere, reputaia furnizorilor, practica de afaceri cu ei (existeni, noi)? __________________________ __________________________________________________________________________________ la ce instalaii se va efectua procesul de producere (instalaii existente, noi, procurate din contul creditului? ____________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ cum se va prelucra materia prim pentru primirea produciei gata? ___________________ __________________________________________________________________________________ solicitantul de credit/mprumut efectueaz procesul de producere autonom sau n cooperare cu ali parteneri de afaceri, reputaia lor? __________________________________________ __________________________________________________________________________________ cum va fi livrat aceast producie la cumprtor? ________________________________ __________________________________________________________________________________ la ce etap, prin ce metode i cum se va efectua controlul calitii produciei gata? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 58
BIZPRO-Moldova
pag. 59 pag. 59
Primii pai
aspecte ecologice ale procesului de producere i sistemul de protecie a mediului ambiant? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ care vor fi cheltuielile de producere (dinamica lor)? _______________________________ __________________________________________________________________________________ aspectul juridic al procesului de producere (licene, permisiuni, copiile se anexeaz)? __________________________________________________________________________________ Descrierea furnizorilor de materiale (contacte de afaceri de perspectiv, se anexeaz): caracteristica materiei prime i a materialelor? ___________________________________ __________________________________________________________________________________ caracteristica furnizorilor de materiale: locul aflrii; calitatea, modalitatea de soluionare a litigiilor etc.? _______________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ plata pentru materiale (preventiv, n avans, dup primire)? __________________________ __________________________________________________________________________________ riscuri, modaliti de prentmpinare, evitare? ___________________________________ __________________________________________________________________________________ Descrierea beneficiarilor produselor/serviciilor (contactele de afaceri de perspectiv, se anexeaz): caracteristica beneficiarilor: unde se afl; modalitatea de soluionare a litigiilor etc.? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ plata pentru produse/servicii (preventiv, n avans, dup primire): _____________________ __________________________________________________________________________________ riscuri, modaliti de prentmpinare, evitare? ___________________________________ __________________________________________________________________________________
(nu se perfecteaz de solicitantul de credite/mprumut, care execut activitatea economic de unul singur)
V. Planul de organizare
Principiul de baz de dirijare: un singur om, colegial. etc. __________________________________________________________________________________ Cine formuleaz obligaiunile de serviciu i cine controleaz executarea lor? __________________________________________________________________________________ Cine dirijeaz cu problemele cheltuielilor, termenelor, pierderilor __________________________________________________________________________________ Care specialiti calificai se supun nemijlocit conductorului ? __________________________________________________________________________________ Care este structura organizaional de dirijare n prezent, n perspectiv, coordonarea? __________________________________________________________________________________ Reorganizri recente? __________________________________________________________________________________ Personalul se examineaz ca ofert de cumprare, sau ia parte la mprirea profitului? __________________________________________________________________________________ Obligaiunile de serviciu sunt stabilite, sau exist o modalitate mai flexibil de dirijare? __________________________________________________________________________________ Informaie privind conducerea de vrf i alte posturi cheie de conducere: vrsta, studiile, cota de aciuni din capitalul social n posesie, obligaiunile de serviciu, stagiu de munc, puncte tari i slabe, recomandri pentru autoperfecionare: _________________________________________ __________________________________________________________________________________
59
pag. 60 pag. 60
Informaie privind fondatorii, care nu sunt salariai, investitorii activi, consultani:

Numele, prenumele 1 Cota n capitalul social 2 Vrsta Locul de munc 4 Funcia Studii Alt informaie 7
Calificaia, suficiena cadrelor? ____________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Sistemul de angajare, remunerare i stimulare a muncii? _________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ VI. Strategia financiar De cte mijloace bneti este nevoie pentru realizarea proiectului? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ Surse i metode de finanare a proiectului
Categoria investiiei A A. Valoarea total a proiectului 1. Capital propriu 2. Capital mprumutat inclusiv: ... Valoarea total a investiiei 1 Investiii fixe iniiale 2 Capital circulant 3 Finanarea pe perioade planificate I 4 ... ... N m
n coloniele 4 m se va indica partea din volumul sursei, investit n perioada prognozat respectiv; n colonia A dup cuvntul inclusiv se vor enumera toate sursele externe, mprumutate (credite/ mprumuturi pe termen scurt, mediu, lung, alte investiii); La realizarea unui proiect cota optimal recomandat este: > 30 % capital propriu; < 70 % capital mprumutat; Pentru fiecare tip de investiii se va indica valuta; pentru credite/mprumuturi de concretizat condiiile de acordare: termenii, rata dobnzii, condiiile de rambursare; Pentru alte modaliti de atragere a capitalului: modalitatea de atragere: la burs, alte canale de vnzare a aciunilor; procentul venitului propus nvestitorilor; condiii de participare a investitorului n dirijarea proiectului etc.
60
BIZPRO-Moldova
pag. 61 pag. 61
Primii pai
Structura cheltuielilor de investiie

Categoria investiiei A A. Valoarea total a cheltuielilor de investiii 1. Costul total al investiiilor fixe iniiale 1.1 Investiii fixe a) Pregtirea i amenajarea locului de amplasare b) cldiri i alte ncperi c) maini i echipamente 1.2 Cheltuieli preinvestiionale: a) cheltuieli de emisie de capital b) cheltuieli de organizare a produciei c) cheltuieli de punere n funciune a utilajului d) alte cheltuieli 2. Capitalul circulant Valoarea investiiei 1 Finanarea pe perioade planificate I 2 ... ... N m
Remarc: Valoarea capitalului circulant prognozat se va concorda cu fluxul prognozat al mijloacelor bneti, expus n capitolul Planul financiar. Graficul rambursrii creditului/mprumutului solicitat de la ______________________________________
(denumirea creditorului/mprumuttorului) Suma (soldul) creditului/ mprumutului planificat pentru rambursare n perioad 2 Suma (soldul) creditului/ mprumutului la finele perioadei Perioada de finanare Suma (soldul) creditului/ mprumutului la nceputul perioadei 1 Suma dobnzii, calculat pentru achitare n perioad 4 Suma total a datoriei, calculat pentru rambursare n perioad 5 2) + 3)
A I ... N Total
Remarc: Se va prezenta un astfel de grafic att pentru creditul/mprumutul solicitat, ct i pentru creditele/mprumuturile active, mprumutate anterior de la ali creditori sau de la acelai creditor/ mprumutat. VII. Planul financiar Elementul de baz al planului de afaceri este prognoza celor mai importani parametri financiari pentru perioada proiectului creditat. Aceti parametri sunt organizai sub forma bugetelor financiare i n definitiv, indic dac proiectul creditat va genera profit i fluxuri de numerar.
61
pag. 62 pag. 62
Se va prezenta prognoza pentru perioada creditului/mprumutului cu periodicitate lunar/trimestrial: a) Bilanul contabil; b) Raportul privind rezultatele financiare; c) Raport privind fluxurile mijloacelor bneti. VIII. Evaluarea riscurilor Solicitantul de credit/mprumut va demonstra n acest compartiment c cunoate riscurile, derivate din activitatea desfurat de el, dar cunoate i modalitile de a le prentmpina, evita. n continuare sunt enumerate un ir de riscuri posibile, legate de diverse aspecte ale evolurii unei activitii economice. Riscurile, legate de acordarea creditului/mprumutului: Riscuri, legate de cadrul juridic: perfectarea conform legislaiei a tuturor documentelor cu care opereaz ntreprinderea; Riscuri, legate de management: structura organizaional: activitate, desfurat n concordan cu licenele existente; fondatorii ntreprinderii: reputaie n sfera de afaceri; suma, introdus efectiv n capitalul social al ntreprinderii; posibilitile materiale la momentul negocierii creditului; vrsta; studiile; vechimea n munc n ar i n domeniu; conductorii ntreprinderii: reputaia n sfera de afaceri; caliti manageriale; calificaia, studiile; vrsta; vechimea n munc n ar i n domeniu; personalul: suficiena numeric; nivelul mediu al calificaiei, adecvate tipului de activitate; sistemul i nivelul mediu al remunerrii; fluctuaia cadrelor i infrastructura social; Riscuri, legate de activitatea de producere i ciclul de gospodrire: starea i suficiena ncperilor de producere, a echipamentului i a materiei prime; nivelul tehnologic, inclusiv aspectul ecologic, de dezvoltare a procesului de producere; calitatea furnizorilor i beneficiarilor i dependena de ei; impactul infrastructurii asupra procesului de producere (energie, ap, transport, etc.); Riscul, legat de starea financiar curent i de perspectiv: starea financiar curent a ntreprinderii: lichiditatea; solvabilitatea; stabilitatea financiar; 62
BIZPRO-Moldova
pag. 63 pag. 63
Primii pai
activitatea de afaceri; rentabilitatea; realismul afaceri preconizate, inclusiv argumentat prin contracte de afaceri ncheiate; evoluia strii financiare (elucidat n compartimentul financiar al planului de afaceri) a solicitantului de credit/mprumut pe durata proiectului i impactul asupra achitrii datoriei; Riscul, legat de marketing: existena pieei de desfacere; calitatea i suficiena produselor pe piaa de desfacere; existena i calitatea legturilor de afaceri; Riscul asigurrii creditului/mprumutului: legalitatea documentelor de proprietate i de acordare a garaniei (gajului); starea fizic curent i de perspectiv a gajului; credibilitatea fidejusorului sau a garantului (banca, emitor a garaniei bancare); Riscul, legat de tranzacia concret: organizarea corect a scenariului de utilizare a sumei ceditului/mprumutului conform destinaiei, care va fi stipulat n contractul de credit/mprumut; durata creditului/mprumutului, influena inflaiei i a modificrii cursului valutar etc.;

Anexa nr. 2 Prognozarea fluxului de numerar Prognoza fluxului de numerar generat n cadrul activitii ntreprinderilor micro i mici, este valoroas att pentru creditor/mprumuttor, ct i pentru solicitantul de credit/mprumut pentru a demonstra necesitatea creditului/mprumutului solicitat i a argumenta termenul de recuperare a lui. Sursele i utilizarea fluxului de numerar
Sursele de numerar + Suma (soldul) la nceputul lunii + Vnzri n numerar + Conturi debitoare pltite, pli primite + Alte venituri + Credite/mprumuturi Utilizarea numerarului Cumprri cu numerar Cheltuieli n activitatea economic Plata conturilor Plata impozite/taxe Remunerarea Alte cheltuieli Rambursare credite/mprumuturi Plata dobnda
Scopul activitii economice este de a asigura fluxul surselor de numerar mai mare dect fluxul numerarului utilizat. Tabela de mai jos este o form tip, utilizat pentru prognoza fluxului de numerar de ctre ntreprinderile micro i mici. Prognozarea fluxului de mijloace bneti: Denumirea/Numele, prenumele _____________________________ Localitatea _____________________________ Data __ /__ /_____
63
pag. 64 pag. 64
Denumirea indicatorilor V E N I T U R I VENITURI total Credite/mprumuturi noi A. TOTAL VENITURI C H E L T U I E L I CHELTUIElI total Cheltuieli n familie (persoane fizice) Pli din credit/mprumut Dobnd, aferent creditului/mprumutului Investiii B. TOTAL CHELTUIELI C. Sold lunar (A -B) Sold final (C cumulativ)
Ianuarie
Februarie
...
Noiembrie Decembrie
Total
4.2. Evaluri efectuate de creditor/mprumuttor, privind solicitantul de credit/mprumut

Dac prima ntlnire cu creditorul/mprumuttorul a fost de bun augur, n continuare solicitantul de credit/mprumut devine deja debitor/mprumutat potenial. El este informat privind lista documentelor, care urmeaz s le prezinte la creditor/ mprumuttor. n baza acestor documente creditorul/mprumuttorul va evalua diferite aspecte economice, financiare, legate de activitatea curent i de perspectiv a debitorului/mprumutatul potenial. Creditorii/mprumuttori se va interesa nu doar de aspectele economice ale mprumutatului potenial, dar i de cel juridic, etic etc. Metodele de evaluare a performanei financiare a ntreprinderilor, expuse n capitolele urmtoare, sunt folosite, de regul, i de ctre creditori/mprumuttori. Analiza performanei financiare a ntreprinderii proprii -i poate ajuta debitorului/mprumutatului potenial s se vad cu ochii 64
BIZPRO-Moldova
pag. 65 pag. 65
Primii pai
creditorului/mprumuttorului, s ajusteze unele situaii privind performana financiar, n caz de necesitate.
4.2.1. Metode de evaluare neformal a debitorului/ mprumutatului potenial
. .
Decizia privind acordarea unui credit/mprumutul, indiferent de natura i mrimea afacerii, de regul, se bazeaz pe ceea ce se numete cei cinci C ai creditului/mprumutului: Caracterul. ncrederea creditorului/mprumutatului n integritatea debitorului/ mprumutatului este unul din factorii decisivi la adoptarea deciziei de acordare a creditului/mprumutului. Abilitatea echipei managheriale de a dirija calitativ activitatea ntreprinderii este important n deosebi pentru creditor/mprumuttor; Capacitatea. Luciditatea, realismul proiectului propus pentru finanare de ctre debitorul/mprumutatul potenial va fi foarte atent examinat de ctre creditor/ mprumuttor pentru evaluarea capacitii debitorului/mprumutatului potenial de a rambursa la scaden creditul/mprumutul solicitat i dobnda aferent; Capitalul. Volumul rezonabil al capitalul propriu, investit de debitorul/mprumutatul potenial n proiect, de rnd cu suma creditului/mprumutului solicitat, are influien pozitiv asupra deciziei de acordare a creditului/mprumutului solicitat; Condiiile. Creditorul/mprumutatul este, de asemenea, preocupat de calitatea marketingului debitorului/mprumutatului potenial, inclusiv cererea i oferta produselor/serviciilor propuse pe pia, concurena etc.; Colateralul (garaniile). Acest din urm C implic decizia, dac creditul/ mprumutul trebuie garantat i dac da, cu ce.
4.2.2. Metode de evaluare a performanei financiare curente a ntreprinderii

Informaia expus n acest capitol este destinat solicitanilor de credit/mprumut care perfecteaz rapoarte financiare conform legislaiei contabile. Metodele de analiz financiar a ntreprinderii pot fi utilizate integral, sau parial, n funcie de dimensiunile agentului economic i de interesel celui, care efectueaz analiza; Evaluarea performanei financiare curente a debitorului/mprumutatului potenial este unul din testele principale, pe care, de regul, le efectueaz creditorul/ mprumuttorul la etapa negocierii creditului/mprumutului i care influeneaz substanial decizia de a acorda sau nu creditul/mprumutul solicitat. Sugestiile privind evaluarea performanei financiare, expuse mai jos, sunt concepute ca un instrument util, destinat solicitantului de credit/mprumut, pentru ai testa situaia financiar, a percepe realitatea, iar n caz de necesitate, a gsi argumente de alternativ, astfel ca performana financiar, aa cum ea este, s nu devin un obstacol n calea obinerii creditului/mprumutului solicitat.
Cele mai frecvent utilizate metode de analiz a performanei financiare a unei ntreprinderii sunt: analiza fluxurilor de fonduri; analiza orizontal sau comparativ a indicilor din rapoartele financiare;
65
pag. 66 pag. 66
analiza vertical sau pe baz de ponderi a indicilor din rapoartele financiare; analiza indicatorilor (coeficienilor) financiari. Analiza financiar se efectueaz n baza indicilor din rapoartele financiart: Bilanul contabil, Raportul privind rezultatele financiare i Raportul privind fluxul mijloacelor bneti, perfectate retrospectiv i la ultima dat de gestiune, cu periodicitate trimestrial. Analiza financiar nu poate releva toate explicaiile privind situaia economico-financiar a ntreprinderii, dar aceasta va apare pregnant n situaiile financiare. Evaluarea performanei financiare a ntreprinderii, de regul, ncepe cu testarea rapid a Bilanului contabil perfectat pentru ultima perioad de gestiune, conform procedurii expuse n Anexa nr. 1. Analiza fluxurilor de fonduri ale ntreprinderii este o metod simpl, dar care ofer informaie clar cu privire la rezultatele activitii operaionale, investiionale i financiare ale ntreprinderii. Informaia referitoare la lichiditatea, solvabilitatea, rentabilitatea, stabilitatea financiar a ntreprinderii, ct i dinamica evolurii n timp i a interaciunii dintre diferii indicatori din rapoartele financiare se obine prin evaluarea indicatorilor din rapoartele financiare. n Anexa nr. 3 este expus o modalitate de prezentare a situaiei financiare curente a unui ntreprinztor-nceptor n business. Pentru formarea unei imagini mai ample asupra situaiei financiare i economice a unei ntreprinderi solicitantul de credit/mprumut va prezenta informaie privind debitorii i creditorii si, ct i privind activele materiale pe termen lung, de regul, n forma expus n Anexa 4, tabelele 1, 2 i 3. Dac rezultatul evalurii performanei financiare prin metodele sus-menionate este pozitiv, solicitantul de credit/mprumut va trece cu succes unul din testele de baz, la care va fi supus de creditor/ mprumuttor. n caz contrar, tiind realitatea, va miza n procesul de negocieri cu creditorul/mprumuttorul pe asigurarea suficient i foarte lichid a creditului/mprumutului sau/i pe claritatea, argumentarea, fezabilitatea (ct de realist) planului de afaceri al proiectului pentru care se solicit creditul/ mprumutul. Remarc: Indiferent de dimensiunile debitorului/mprumutatului, creditorul/ mprumuttorul, de regul, manifest interes cel puin fa de dou aspecte, privind realizarea proiectului creditat: lichiditatea, care reprezint capacitatea unei ntreprinderi de a-i onora obligaiile pe termen scurt, inclusiv dobnda, care, de regul, se achit lunar; rentabilitatea, care reprezint capacitatea ntreprinderii de a genera profit, sursa de rambursare a creditului. 4.2.2.1. Testarea rapid a Bilanului contabil Este oportun, nainte de a efectua o evaluare mai minuioas a performanei financiare a ntreprinderii, de supus testrii rapide Bilanul contabil [1] conform procedurii, expuse n Anexa nr. 1. Dac n rezultatul testrii este primit verdictul inacceptabil solicitantul de credit/mprumut se va gndi bine i va cuta modaliti de mbuntire a calitii Bilanului contabil al ntreprinderii, nainte de a-l prezenta la creditor/mprumuttor. Creditorii/mprumuttorii, de regul, accept att rapoarte financiare, perfectate trimestrial i vizate de organele fiscale, ct i rapoarte financiare operative, perfectate la anumite date.
66
BIZPRO-Moldova
pag. 67 pag. 67
Primii pai
4.2.2.2. Analiza fluxurilor de fonduri ale ntreprinderii Fondurile ntreprinderii reprezint totalitatea resurselor sale economice, iar situaia ei depinde de modul cum sunt utilizate aceste fonduri. Rezultatele analizei fluxului de fonduri demonstreaz cum i ct de eficient au fost folosite fondurile ntreprinderii. Informaia necesar pentru a ntocmi o situaie a fluxului de fonduri se conine n Bilanul contabil. Fondurile unei ntreprinderi se divizeaz n trei categorii: Fonduri operaionale, care includ fondurile implicate sau rezultate din operaiunile zilnice ale ntreprinderii (de exemplu: achiziionare stocuri, producie, vnzri, creane etc.); Fonduri discreionare (investiionale), care includ fonduri legate de achiziionarea de mijloace fixe i alte investiii; Fondurile financiare, care includ fonduri legate direct de finanarea extern a ntreprinderii, cuprinznd n principal posturile credite din Bilan. Pentru a elabora o situaie a fluxului de fonduri trebuie aplicate anumite reguli: toate creterile activelor prezint utilizare de fonduri (de exemplu: cumprarea de aciuni presupune pli, adic utilizare de fonduri); toate descreterile activelor prezint intrri de fonduri (de exemplu: vnzarea produselor finite nregistreaz intrri de noi fonduri); toarte creterile pasivelor prezint intrri de fonduri (de exemplu: creditele pn a fi pltite constituie fonduri adiionale ale ntreprinderii); toate descreterile pasivelor reprezint utilizare de fonduri (de exemplu: achitarea cu furnizorii produce ieiri de fonduri). Metoda analizei fluxului de fonduri [2] permite a se constata, dac utilizarea fondurilor a fost eficient, deoarece prezint fluxul fondurilor rezultate din aciuni ntreprinse pentru exploatarea resurselor economice ale ntreprinderii ntr-o anumit perioad de timp. n Anexa nr. 2 este expus un exemplu de construire a unei situaii a fluxului de fonduri cu concluzii privind activitatea curent (fondurile operaionale), activitile de investiii (fondurile discreionare) i activitile de obinere a creditelor bancare (fondurile financiare) privind o ntreprindere. 4.2.2.3. Analiza financiar comparativ i pe baz de ponderi a ntreprinderii Analiza comparativ sau orizontal [2] const n compararea situaiei financiare ale perioadei prezente cu cele din perioadele trecute. n rezultat se pot determina tendinele de evoluare i se pot sugera msuri oportune pentru perspectiv. Analiza pe baz de ponderi sau vertical [2] este o metod foarte simpl de analiz a rapoartelor financiare. Ea presupune calculul privind fiecare element din Raportul privind rezultatele financiare ca procent al vnzrilor nete i fiecrui post al Bilanului contabil ca procent al totalului de active sau al totalului de pasive, ct i compararea rezultatelor actuale cu performanele trecute corespondente, pentru a justifica anumite tendine n dezvoltarea activitii economice a ntreprinderii.
. .
67
pag. 68 pag. 68
4.2.2.4. Analiza financiar n baza de indicatori financiari ai ntreprinderii Analiza indicatorilor (coeficienilor) financiari [3] este cea mai bine cunoscut i des utilizat metod de evaluare a performanei financiare. Indicatorii (coeficienii) financiari permit de a studia relaiile dintre diferite componente ale rapoartelor financiare prin organizarea informaiei ntr-o form uor de interpretat. Indicatorii (coeficienii) financiari acoper ntreaga gam de aspecte privind o afacere: lichiditatea, care reprezint capacitatea unei ntreprinderi de a-i onora obligaiile pe termen scurt, atunci cnd acestea devin scadente; solvabilitatea capacitatea de plat a unei ntreprinderi i dependena ei de capitalul mprumutat; profitabilitatea, care raporteaz profitul unei ntreprinderi la diferite elemente, precum nivelul vnzrilor, active etc.; activitatea de afaceri, care compar vnzrile unei ntreprinderi cu totalul activelor sale i cu principalele posturi de activitate: creane, stocuri etc. Bilanul contabil i Raportul privind rezultatele financiare ale ntreprinderii servesc ca informaie iniial pentru calculul indicatorilor financiari. n cazul acordrii sau gestionrii unui credit/mprumut este suficient de inclus n procedura de analiz a performanei financiare indicatorii financiari [3], enumerai n coloana 1 a tabelei 1 care urmeaz, cu formula de calcul indicat n coloana 2 i 3 i valoarea optimal n coloana 4. Remarc: n colonia 3 se prezint cu caractere obinuite numrul rndului din Bilanul contabil, iar cu caractere cursive numrul rndului din Raportul privind rezultatele financiare. Tabela 1 Calculul indicatorilor financiari
Denumirea indicatorilor financiari Formula de calcul I. Coeficienii lichiditii 1. Rata curent de lichiditate 2. Rata rapid de lichiditate 3. Rata lichiditii absolute Total active curente Datorii pe termen scurt (incl. credite pe termen scurt) Active curente stocuri Datorii pe termen scurt Mijloace bneti Datorii pe termen scurt II. Coeficienii solvabilitii 4. Coeficientul dependenei (Leverege) 5. Coeficientul capitalului mprumutat Capital mprumutat Capital propriu Capital mprumutat Total active III. Coeficienii stabilitii financiare 6. Coeficientul de imobilizare Active pe termen lung Total active 180 470 0 0.5 BIZPRO-Moldova 970+770 650 970+770 980 0.3-1.0 0 0.5 460 970 460-250 970 440+390 970 1.5 2.5 Codul rndului n raportul financiar Valoare optimal
0.6 -1.5 0.3 0.6
68
pag. 69 pag. 69
Primii pai
7. Coeficientul de manevrare 8. Coeficient de asigurare cu capital circulant propriu
Capital propriuActive cu termen lung Capital propriu Capital propriuActive cu termen lung Active curente IV. Coeficienii rentabilitii
650-180 650 650-180 460
1.0 0.5 1.0 0.5
9. Rata de rentabilitate a vnzrilor 10. Rentabilitatea beneficiului de la activitatea operaional 11. Rentabilitatea beneficiului net 12. Rentabilitatea activelor totale
Profit brut Vnzri nete Profit din activitatea operaional Vnzri nete Profit net Vnzri nete Profit net Total active V. Coeficieni ai activitii de afaceri
030 x 100% 010 080 x 100% 010 150 x 100% 010 150 x 100% 470
25% 50%
15% 30% 1% 15% 1% 10%
15. Viteza de rotaie a datoriei de debitor 16. Viteza de rotaie a datoriei creditoare 17. Viteza de rotaie a stocurilor
Durat. perioad. n zile x Dator. debit. Vnzri nete Durat. perioad. n zile x Dator. credit. Vnzri nete Durat. perioad. n zile x Stocuri Vnzri nete
360 (270,180,90) zi x 350 010 360 (270,180,90) zi x 970 010 360 (270,180,90) zi x 250 010
15 60 zile 30 90 zile 30120 zile
n cazul, cnd valoarea coeficientului financiar nu se ncadreaz n limitele optimale, solicitantul de credit/mprumut va avea rspuns i va lmuri cauzele, care au dus la aceste consecine. Pentru facilitarea acestei activiti, mai jos este indicat un ir de factori, dar care nu cuprind toate cauzele existente i situaiile concrete i nici nu exclud utilizarea i a altor argumente reale: a) Nivelul insuficient al lichiditii: blocarea n stocuri a unui volum considerabil din cauza cererii reduse pe pia etc.; plasamentul neraional al resurselor ntreprinderii; utilizarea fondurilor la reparaii sau procurare de active pe termen lung (echipament, imobil, hrtii de valoare etc.); deteriorarea echipamentului i productivitatea joas a muncii, calitatea managementului; deficit de materie prim pentru finisarea produciei; procurarea surplusului de materie prim n eventualitatea unei inflaii; insolvabilitatea debitorilor etc.; b) Nivelul insuficient al solvabilitii: neconcordana destinaiei capitalului mprumutat cu durata (mprumut pe termen lung pentru capital circulant i invers); insolvabilitatea debitorilor i, ca rezultat, imposibilitatea de onorare a datoriei creditoare; neconcordana termenelor de onorare a datoriilor de debitor i de creditor etc.; c) Nivelul nesatisfctor al stabilitii financiare: extinderea excesiv a produciei;
69
pag. 70 pag. 70
existena echipamentelor inutile, uzate; echipamente n arend; capital propriu insuficient; depire excesiv a capitalului propriu de ctre activele pe termen lung, sau activele curente etc.;
d) Nivelul insuficient al rentabilitii: structura venitului i cheltuielilor; existena tendinei de diminuare/majorare a preurilor; structura fluxului de fonduri; solicitarea joas pe pia a produselor, calitatea nesatisfctoare a marketingului etc.; e) Nivelul nesatisfctor al activitii de afaceri: distribuirea structural a activelor; studierea insuficient a pieei, marketingului; volumul insuficient al vnzrilor; cauze concrete, legate de restituirea n termenele stabilite a datoriei de debitor i creditor etc. Anexa 1 Test de evaluare rapid a unui Bilan contabil Evidena contabil reprezint metoda, prin care se urmrete n permanen ceea ce posed ntreprinderea (activele) i ceea ce datoreaz (pasivele). Ea ofer o descriere detaliat a activitii financiare a ntreprinderii. Conform legislaiei n vigoare contabilul este obligat s in evidena tuturor operaiunilor financiare ale ntreprinderii, justificate prin documente (chitane, facturi etc.). Folosind instrumentele contabile specifice conturile operaiunile financiare sunt organizate i mbinate pentru a produce situaii financiare Bilanul contabil i Raportul privind rezultatele financiare. Drept semne ale unui Bilan contabil acceptabil pot servi urmtorii indicatori: coeficientul lichiditii curente, care msoar capacitatea unei ntreprinderi de ai plti datoriile curente la termenul, cnd ele devin scadente, adic indic gradul de protecie, pe care l ofer activele curente ale ntreprinderii fa de obligaiile sale curente. Valoarea coeficientului lichiditii curente, care trebuie sa fie mai mare de 1,5 i mai mica de 3,0, se calculeaz dup cum urmeaz: Coeficientul Activele (circulante) curente (total capitolul 2 din Bilanul contabil, codul rd. 460) lichiditii = ; Datorii pe termen scurt (total capitolul 5 din Bilanul contabil, codul rd. 970) curente coeficientul suficienei capitalului propriu, care caracterizeaz existena mijloacelor proprii suficiente pentru asigurarea stabilitii financiare. Valoarea coeficientului capitalului propriu trebuie s fie mai mare de 0,5 i mai mic de 1,0 i se calculeaz astfel: Coeficientul Capitalul propriu (total capitolul 3 din Bilanul contabil, codul rd. 650) capitalului = ; Total active (total general active din Bilanul contabil, codul rd. 470) propriu 70
BIZPRO-Moldova
pag. 71 pag. 71
Primii pai
dinamica n cretere a capitalului propriu: (total capitolul 3 din Bilanul contabil, codul rd. 650, coloanele 4 i 5);: este lips creterea pronunat a indicilor aceluiai articol din Bilanul contabil n perioada de gestiune curent fa de cea precedent: stocuri de mrfuri i materiale (total paragraful 2.1 din Bilanul contabil, codul rd. 250); creane pe termen scurt (total paragraful 2.2 din Bilanul contabil, codul rd. 350); datorii pe termen lung (total paragraful 4.1 din Bilanul contabil, codul rd. 690); datorii pe termen lung calculate (total paragraful 4.2 din Bilanul contabil, codul rd. 760); datorii financiare pe termen scurt (total paragraful 5.1 din Bilanul contabil, codul rd. 820); datorii comerciale pe termen scurt (total paragraful 5.2 din Bilanul contabil, codul rd. 860); datorii pe termen scurt calculate (total paragraful 5.3 din Bilanul contabil, codul rd. 960); lipsete descreterea pronunat a indicilor aceluiai articol din Bilanul contabil n perioada de gestiune curent fa de cea precedent: active pe termen lung (total capitolul 1 din Bilanul contabil, codul rd. 180); active curente (total capitolul 2 din Bilanul contabil, codul rd. 460); capitalul propriu (total capitolul 3 din Bilanul contabil, codul rd. 650); datoria de debitor este n concordan (echilibru) cu datoria de creditor; n Bilanul contabil lipsesc articole bolnave: pierdere neacoperit (n Bilanul contabil valoare negativ la indicele cu codul rd. 570); pierdere neacoperit a anilor precedeni (n Bilanul contabil, valoare negativ la indicele cu codul rd. 580); pierdere a anului de gestiune (n Bilanul contabil valoare negativ la indicele cu codul rd. 590); datorii bncilor, bugetului, creditorilor, cu termen de scaden depit (n Bilanul contabil, indicii din capitolele 4 i 5, extrase din conturi de creditare, contracte cu creditorii, unde se indic data scadenei etc.); Anexa 2 Procedura de analiz a fluxurilor de fonduri ale ntreprinderii Pentru a elabora o situaie a fluxurilor de fonduri ale ntreprinderii este necesar Bilanul contabil pentru perioada trecut i actual de gestiune (an/trimestru/lun) i trebuie parcurse dou faze: calcularea diferenelor indicatorilor din bilanul, perfectate pentru perioada actual i perioada precedent; nscrierea rezultatelor din aceste diferene ntr-un flux al fondurilor, conform regulilor i clasificrilor fondurilor descrise n continuare. Procedura construirii unei situaii a fluxului de fonduri cu unele concluzii este prezentat mai jos n baza unui exemplu.
71
pag. 72 pag. 72
Exemplul 1.
Bilanul contabil [2] la 31.12.__

2001 223 600 2 000 0 12 000 14 800 4 600 49 300 500 306 800 224 700 9 200 3 200 41 900 4 200 6 600 11 700 1 500 3 800 306 800 2002 224 600 3 600 200 7 300 64 700 7 500 47 600 5 700 361 200 224 700 600 700 54 800 8 000 19 100 44 900 0 8 400 361 200 Diferena (+ intrri / ieiri) - 1,000 - 1 600 - 200 + 4 700 - 49 900 2 900 + 1 700 - 5 200 0 - 8 600 - 2,500 + 12 900 + 3 800 + 12 500 + 33 200 - 1 500 + 4 600
(lei)
Fondul: (O operaional/ I investiional/ F financiar) I I I O O O O I I O O O O F F O
Denumirea Active materiale pe termen lung Active nemateriale Active financiare pe termen lung Stocuri: materiale produse Mijloace bneti Creane pe termen scurt Alte active pe termen scurt Total active Capital statutar Profit nerepartizat Profit mprumuturi pe termen scurt Datorii comerciale pe termen scurt Alte datorii financiare pe termen scurt Credite pe termen scurt Credite pe termen lung Datorii pe termen scurt calculate Total pasive
Situaia fluxurilor de fonduri [2] se formeaz din diferena expus n coloana 4 de mai sus la valoare absolut, care prezint creterea sau descreterea activelor i pasivelor ntreprinderii pe parcursul perioadei de gestiune. Situaia fluxurilor de fonduri ale ntreprinderii se calculeaz dup cum urmeaz:
Intrare /Ieire de fonduri (valoarea absolut) FONDURI OPERAIONALE: Intrri: Materiale Creane pe termen scurt Alte datorii financiare pe termen scurt mprumuturi pe termen scurt Datorii comerciale pe termen scurt Datorii pe termen scurt calculate Total intrri: Ieiri: Produse; Alte active pe termen scurt Profit net Total ieiri: Net (FO): Total (intrri/ieiri /net)
4 700 1 700 12 500 12 900 3 800 4 600 49 900 5 200 2 500
40 200
57 600 40 200 57 600 = 17 400 BIZPRO-Moldova
72
pag. 73 pag. 73
Primii pai
FONDURI INVESTIIONALE: Intrri Total intrri: Ieiri: Active nemateriale Active materiale pe termen lung Active financiare pe termen lung Profit nerepartizat Total ieiri: Net (FI): FONDURI FINANCIARE: Intrri: Credite bancare pe termen scurt Total intrri/ieiri: Ieiri: Credite bancare pe termen lung Total ieiri: Net (FF): NET TOTAL:
X 1 600 1 000 200 8 600 X X
11 400 0 11 400 = 11 400
33 200 X 1 500 X X X
33 200
1 500 33 200 1 500 = 31 700 (- 17 400) + (-11 400) + 31 700 = 2 900
Remarc: Poziia NET TOTAL indic o diferen de 2,900 ntre Total intrri i Total ieiri de fonduri. Aceast variaie se datoreaz disponibilului bnesc, care arat creterea (sau descreterea) net a mijloacelor bneti pe o anumit perioad de timp. n baza exemplului de mai sus pot fi formulate urmtoarele concluzii: a) Activitile curente (Fondurile operaionale): ntreprinderea nu poate acumula fonduri suficiente pentru a-i acoperi activitile curente. Nivelul profitului este nregistrat ca o ieire datorit declinului su, deci nu reprezint o surs de fonduri pentru ntreprindere; volumul stocurilor este foarte ridicat, conducnd la ieiri masive de fonduri, care reprezint principala cauz a deficitului de fonduri pentru ntreprindere. Aceasta indic fie la existena unui serviciu de vnzri ineficient, fie la faptul c ntreprinderea produce doar pentru a crea o fals imagine de profitabilitate, indiferent dac produsele sale pot fi vndute sau nu; deficitul total al fondurilor operaionale este de 17,400 lei. b) Activitile de investiii (Fondurile investiionale): ntreprinderea are investiii mici (n total 2,800 lei). Datorit situaiei procesului de produciei se pare c lucrurile se complic, deoarece ntreprinderea nu poate obine fonduri suficiente din activitatea curent, pentru a-i menine nivelul actual al activitii. Dac va continua n acelai mod, n curnd nu va mai putea funciona; ntreaga activitate investiional nregistreaz un deficit de 11,400 lei (care include i descreterea de 8,600 lei a profitului nerepartizat). c) Activitatea de obinere a creditelor (Fonduri financiare): ntreprinderea i acoper din credite deficitul datorat activitii curente (17,400 lei), celei investiionale (2,800 lei) i declinului profitului nerepartizat (8,600 lei). Aceasta slbete situaia financiar a ntreprinderii deoarece:
73
pag. 74 pag. 74
imposibilitatea ntreprinderii de a-i vinde produsele principale o va fora s solicite noi credite pentru a-i plti furnizorii. Aceasta va afecta situaia profitului i a mijloacelor bneti, deoarece dobnzile vor crete i, dac stocurile devin greu de vndut, pot interveni pierderi nsemnate de active, cu implicaii asupra valorii reale a ntreprinderii; toate creditele contractate n perioada curent sunt pe termen scurt. Dac ntreprinderea nu este n stare s-i vnd producia repede, ea nu va fi capabil s-i achite creditele, iar banca ar putea s nu-i mai acorde amnri ale termenului contractului de credit; activitile investiionale sunt de asemenea finanate din credite pe termen scurt (cele pe termen lung au fost achitate), fapt care influeneaz negativ numerarul i profitul (deoarece ratele vor fi mai mari i vor trebui pltite ntro perioad mai scurt ceia ce probabil nu va fi n msur s o fac ntreprinderea). d) ntreprinderea nu este capabil s obin fonduri suficiente din propria activitate; e) Principalele surse financiare sunt creditele acordate ntreprinderii pe termen scurt (un an). Acestea reprezint bani scumpi folosii pentru activitatea de baz (neprofitabil), nu i pentru dezvoltare; f) Profiturile ntreprinderii deja mici sunt n declin. Acest fapt, care indic reducerea capacitii ntreprinderii, ii va crea dificulti; g) Managementul ntreprinderii trebuie urgent revizuit n domenii ca: disponibilul bnesc, marketingul i orientarea general. Anexa 3 Performana financiar curent a nceptorului n businessul mic A. SITUAIA FINANCIAR CURENT a ________________________________________ la data __/__/____, _____________________ 1. Componena averii proprii, deinut cu drept de proprietate, n baza documentelor: ___________ ______________________________________________________________________________________________
(contracte, facturi, acte de primire-predare, alte documente) (denumirea/numele de familie, prenumele) (localitatea)
ACTIVE
Denumirea averii a) cas, automobil, inventar, pmnt etc. b) hrtii de valoare cu data scadenei mai mare de 1 an c) materiale, marf, produse, inclusiv agricole, animale la cretere i ngrare etc. d) bunuri sau bani spre primire e) bani n numerar sau n cont h) hrtii de valoare cu data scadenei pn la un an TOTAL ACTIVE: (a + b + c + d + e + h) Suma, lei Denumirea contabil Active materiale pe termen lung Active financiare pe termen lung Stocuri de mrfuri i materiale Datorii de debitor Mijloace bneti Active financiare pe ternen scurt X
74
BIZPRO-Moldova
pag. 75 pag. 75
Primii pai
1. Sursa financiar cu care au fost procurate bunurile enumerate n punctul 1, sau PASIVE
Denumirea sursei a) bani proprii b) credit/mprumut cu data scadenei peste un an c) credit/mprumut cu data scadenei pn la un an TOTAL PASIVE: (a + b + c) Suma, lei Denumirea contabil Capital propriu Datorii de creditor pe termen lung Datorii de creditor pe termen scurt X
B. REZULTATELE FINANCIARE ale _______________________________________ la data __/__/____, ____________________

(denumirea/numele de familie, prenumele) Denumirea indicatorilor a) vnzri de produse, servicii b) cheltuieli privind fabricare produse, realizare servicii c) diferena dintre vnzri i cheltuieli (a b) d) alte cheltuieli e) alte venituri din dividende, dobnzi, arend etc. f) impozit pe venit TOTAL PASIVE: (c d + e f) (localitatea) Suma, lei Denumirea contabil Vnzri nete, sau cifra de afaceri Costul vnzrilor Profit brut Alte cheltuieli operaionale Rezultate din activitatea financiar i investiional Cheltuieli privind impozitul pe venit Profit net
Anexa 4 Informaii privind datoriile debitoare, creditoare i activele materiale pe termen lung ale ntreprinderii A. Informaii privind datoriile debitoare, nregistrate n Bilanul _________________________________________ la data de __________
Tabela 1
Informaie privind starea actual a datoriei 7
Denumirea debitorului 1
Denumirea i rechizitele contractului 2
Suma datoriei 3
Obiectul datoriei 4
Data formrii datoriei 5
Data scadenei conform contractului 6
B. Informaii privind datoriile creditoare, nregistrate n Bilanul _________________________________________ la data de __________

75
pag. 76 pag. 76
Tabela 2
Denumirea creditorului 1 Denumirea i rechizitele contractului 2 Suma datoriei 3 Obiectul datoriei 4 Data formrii datoriei 5 Data scadenei conform contractului 6 Informaie privind starea actual a datoriei 7
C. Informaii privind activele materiale pe termen lung, nregistrate n Bilanul _________________________________________ la data de __________
Tabela 3
Starea fizic i de exploatare Data fabricrii sau drii n exploatare Data lurii la bilan
Valoare iniial
Taxa anual de amortizare
Nr. inventar
Unitatea de msur
Denumirea activelor materiale
Nr. uniti
Uzura
Valoarea rezidual
suma
10
11
12
4.2.2.5. Perfectarea graficului de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente Graficul de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente este un angajament al debitorului/mprumutatului, parte component a contractului de credit/mprumut. Perfectarea graficului de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente se efectueaz n baza urmtoarei informaii: suma creditului/mprumutului solicitat; rata (%) dobnzii (anual/lunar/sptmnal/zilnic, alte variante); periodicitatea achitrii dobnzii (lunar/trimestrial/semestrial/anual/la data final din contractul de credit/mprumut, la date fixe etc.); termenul de validitate a creditului/mprumutului i data final a contractului de credit/mprumut; modalitatea de rambursare a creditului/mprumutului: la data final a contractului de credit/mprumut, sau periodic pli egale din suma creditului/mprumutului (lunar/trimestrial/semestrial/anual), sau la date stabilite, sume stabilite din suma creditului/mprumutului, sau pli periodice egale, inclusiv dobnda calculat pe perioada respectiv, plus o parte din suma creditului/mprumutului, calculate prin metoda anuitilor, sau alte prevederi. n exemplele ce urmeaz sunt prezentate diferite modele de perfectare a unui grafic de rambursare a creditului i a dobnzii aferente. Exemplul 1. De perfectat graficul rambursrii creditului/mprumutului i a dobnzii aferente acordat n urmtoarele condiii: suma creditului/mprumutului: 10 000 lei; data acordrii creditului/mprumutului: 01.04.2002; 76
BIZPRO-Moldova
pag. 77 pag. 77
Primii pai
data final a contractului de credit/mprumut: condiiile de rambursare a creditului/mprumut: periodicitatea achitrii dobnzii: rata (%) dobnzii anual:
30.03.2003; la data final din contractul de credit/mprumut 30.03.2003; trimestrial; 25% anual;
Procedura de perfectare a graficului const din cteva etape: a) Deoarece suma creditului/mprumutului nu se schimb pe parcursul perioadei de rambursare, n fiecare trimestru debitorul/mprumutatul va plti aceiai sum a dobnzii, calculat conform formulei: 10 000 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD (lei) = = 625,00 (lei) 360 (zile) x 100 (%) b) Graficul rambursrii creditului/mprumutului i a dobnzii aferente:
(lei) Data efecturii plii 30.06.2002 30.09.2002 30.12.2002 30.03.2003 Numrul de zile 90 90 90 90 T O T A L: De rambursat Total: 625,00 625,00 625,00 10 625,00 12 500,00 625,00 625,00 625,00 625,00 2 500,00 inclusiv Dobnd Credit/mprumut 10 000,00 10 000,00 Suma (soldul) creditului/mprumutului dup rambursare 10 000,00 10 000,00 10 000,00 0,00 -
Exemplul 2. De perfectat graficul rambursrii creditului/mprumutului i a dobnzii aferente acordat n urmtoarele condiii: suma creditului/mprumutului: 10 000 lei; data acordrii creditului/mprumutului: 01.04.2002; data final a contractului de credit/mprumut: 30.03.2003; condiiile de rambursare a creditului/mprumutului: pli periodice egale n fiecare trimestru; periodicitatea achitrii dobnzii: trimestrial; rata (%) dobnzii anual: 25% anual. Procedura de perfectare a graficului const din cteva etape: a) Calculul plii periodice trimestriale din suma creditului/mprumutului: 10 000 lei = 2 500,00 lei 4 (trimestre) b) Efectund trimestrial pli periodice a creditului/mprumutului, debitorul/mprumutatul n consecin schimb suma (soldul) creditului/mprumutului. Suma dobnzii pentru utilizarea creditului/mprumutului la finele fiecrui trimestru se calculeaz dup cum urmeaz: 1. Trimestrul II-2002: La nceputul trimestrului II-2002 suma (soldul) creditului/mprumutului era egal cu 10 000,00 lei;
77
pag. 78 pag. 78
Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n trimestrul II-2002: 10 000 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD1 (lei) = = 625,00 (lei) 360 (zile) x 100 (%) La finele trimestrului II-2002 debitorul/mprumutatul a pltit: 625,00 lei suma dobnzii; 2 500,00 lei plata periodic a creditului/mprumutului. 2. Trimestrul III-2002: La nceputul trimestrului III-2002 suma(soldul) creditului/mprumutului era egal cu: 10 000 lei 2 500 lei = 7 500,00 lei; Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n trimestrul III-2002: 7 500 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD2 (lei) = = 468,75 (lei) 360 (zile) x 100 (%) La finele trimestrului III-2002 debitorul/mprumutatul a pltit: 468,75 lei suma dobnzii; 2 500,00 lei plata periodic a creditului/mprumutului; 3. Trimestrul IV-2002: La nceputul trimestrului IV-2002 suma(soldul) creditului/mprumutului era egal cu: 7 500 lei 2 500 lei = 5 000 lei; Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n trimestrul IV-2002: 5 000 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) = 312,50 (lei) SD3 (lei) = 360 (zile) x 100 (%) La finele trimestrului IV-2002 debitorul/mprumutatul a pltit: 312,50 lei suma dobnzii; 2 500,00 lei plata periodic a creditului/mprumutului; 4. Trimestrul I-2003: La nceputul trimestrului I-2003 suma (soldul) creditului era egal cu: 5 000 lei 2 500 lei = 2 500 lei; Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n trimestrul I-2003: 2 500 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD4 (lei) = = 156,25 (lei) 360 (zile) x 100 (%) La finele trimestrului I-2003 debitorul/mprumutatul va plti: 156,25 lei suma dobnzii; 2 500,00 lei plata periodic a creditului/mprumutului; c) Graficul rambursrii creditului/mprumutului i dobnzii aferente:
(lei) Data efecturii plii 30.06.2002 30.09.2002 30.12.2002 30.03.2003 Numrul de zile 90 90 90 90 Suma (soldul) creditului/mprumutului la nceputul trimestrului 10 000,00 7 500,00 5 000,00 2 500,00 T O T A L: De pltit total 3 125,00 2 968,75 2 812,50 2 656,25 11 562,50 inclusiv Dobnd 625,00 468,75 312,50 156,25 1 562,50 Credit/mprumut 2 500,00 2 500,00 2 500,00 2 500,00 10 000,00 BIZPRO-Moldova
78
pag. 79 pag. 79
Primii pai
Exemplul 3. De perfectat graficul rambursrii creditului/mprumutului i a dobnzii aferente acordat n urmtoarele condiii: suma creditului/mprumutului: 10 000,00 lei; data acordrii creditului/mprumutului: 01.04.2002 data final a contractului de credit/mprumut: 30.03.2003; condiiile de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii: pli periodice trimestriale, egale, inclusiv dobnda i o parte din credit/ mprumut calculate cu utilizarea formulei anuitilor; rata (%) dobnzii anual: 25% anual. Procedura de perfectare a graficului: Pregtirea informaiei pentru perfectarea graficului de rambursare a creditului/ mprumutului i a dobnzii aferente const din cteva etape: a) Pentru utilizarea formulei anuitilor n procedura de calculul a plii periodice trimestriale, care const din suma dobnzii calculat trimestrial plus o parte din suma creditului/mprumutului, este necesar de concretizat, auxiliar la cele menionate mai sus, urmtoarele: Durata contractului de credit/mprumut n ani: 1 ani; Numrul de perioade n an: 4 (trimestre); b) Formula anuitilor se prezint dup cum urmeaz: SP = SC x R%/100%/NP 1 1/(1 + R%/100%/NP)NP x NA
unde: SP plata periodic trimestrial, inclusiv dobnda calculat pentru trimestrul respectiv i o parte din credit/mprumut; SC suma (soldul) creditului/mprumutului (10 000 lei); R (%) rata (%) dobnzii anuale (25% anual); NP numrul de perioade n an (4 trimestre n an); NA durata creditului/mprumutului n ani (1 (unu) ani conform condiiilor iniiale); c) Calculul plilor periodice trimestriale: (25%/100%)/4 SP = 10 000 (lei) x = 2902,45 (lei) 1 1/(1 + 25%/100%/4)**(4*1) SP = 2 902,45 lei plata periodic trimestrial, inclusiv dobnda calculat pentru trimestrul respectiv i o parte din credit/mprumut; SCi = 10 000 lei suma (soldul) iniial a creditului/mprumutului; R (%) = 25% rata (%) dobnzii anuale; NP = 4 numrul de perioade(trimestre) n an; NA = 1 durata creditului/mprumutului n ani; d) Deoarece suma (soldul) creditului/mprumutului se schimb n fiecare trimestru, debitorul/mprumutatul va plti sume diferite a dobnzii pentru utilizarea creditului/ mprumutului n fiecare trimestru, calculate dup cum urmeaz: 1. Trimestrul II-2002: La nceputul trimestrului II-2002 suma (soldul) creditului/mprumutului era egal cu 10 000,00 lei;
79
pag. 80 pag. 80
Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n trimestrul II-2002: 10 000 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD1 (lei) = = 625,00 (lei) 360 (zile) x 100 (%) Suma rambursat de debitor/mprumutat la finele trimestrul II-2002: 2 902,45 lei, inclusiv: suma dobnzii 625,0 lei; suma creditului/mprumutului: 2 277,45 lei = 2 902,45 lei 625,00 lei. 2. Trimestrul III-2002: La nceputul trimestrului III-2002 suma (soldul) creditului/mprumutului era egal cu: 7 722,55 lei =10 000 lei 2 277,45 lei; Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n trimestrul III-2002: 7 722,55 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD2 (lei) = = 482,66 (lei) 360 (zile) x 100 (%) Suma rambursat de debitor/mprumutat la finele trimestrului III-2002: 2 902,45 lei, inclusiv: suma dobnzii 482,66 lei; suma creditului/mprumutului: 2 419,76 lei = 2 902,45 lei 482,66 lei. 3. Trimestrul IV-2002: La nceputul trimestrului IV-2002 suma (soldul)creditului/mprumutului era egal cu: 5 302,76 lei = 7 722,55 lei 2 419,76 lei; Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n luna a doua: 5 302,76 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD2 (lei) = = 331,42 (lei) 360 (zile) x 100 (%) Suma rambursat de debitor/mprumutat la finele trimestrului IV-2002: 2 902,45 lei, inclusiv: suma dobnzii 331,42 lei; suma creditului/mprumutului: 2 571,03 lei = 2 902,45 lei 331,42 lei. 4. Trimestrul I-2003: La nceputul trimestrului I-2003 suma (soldul) creditului/mprumutului era egal cu: 2 731,73 lei = 5 302,76 lei 2 571,03 lei; Suma dobnzii calculate pentru utilizarea creditului/mprumutului n trimestrul I-2003: 2 731,73 (lei) x 90 (zile) x 25 (%) SD2 (lei) = = 170,73 (lei) 360 (zile) x 100 (%) Suma rambursat de debitor/mprumutat la finele trimestrului I-2003: 2 902,45 lei, inclusiv: suma dobnzii 170,73 lei; suma creditului/mprumutului: 2 731,73 lei = 2 902,45 lei 170,73 lei. Astfel la finele trimestrului I-2003 suma (soldul) creditului/mprumutului este egal cu zero. 80
BIZPRO-Moldova
pag. 81 pag. 81
Primii pai
Graficul rambursrii creditului/mprumutului i dobnzii aferente:

Data efecturii plii 30.06.2002 30.09.2002 30.12.2002 30.03.2003 X Numrul de zile 90 90 90 90 X Suma (soldul) creditului/mprumutului la nceputul trimestrului 10 000,00 7 722,55 5 302,76 2 731,72 X De pltit total 2 902,45 2 902,45 2 902,45 2 902,45 11 609,81 inclusiv Dobnd 625,00 482,66 331,42 170,73 1 609,81
(lei)
Credit/mprumut 2 277,45 2 419,79 2 571,03 2 731,72 10 000,00
Remarc: 1. Suma dobnzii aferent creditului calculat prim cele trei metode expuse mai sus, este diferit. Fiecare metod are plusuri i minusuri. Solicitantul de credit/ mprumut i alege metoda potrivit, n dependen de fluxul de numerar prognozat pentru perioada proiectului creditat. 2. Practica mondial utilizeaz o gam larg de modaliti de rambursare a creditului/mprumutului i de calculare a dobnzii aferente. nelegerea exemplelor de mai sus i vor permite debitorului/mprumutatului potenial s perfecteze graficul de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente i n baza altor condiii dect cele expuse anterior. 4.2.2.6. Garanii fiscale nlesnirile fiscale prevd scutirea total sau parial de la plata impozitelor. Conform Regulamentului cu privire la procedura de ncheiere, aciune i reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit a agenilor micului business i a gospodriilor rneti (de fermier), nr. 04 din 03 septembrie 2002, scutirea de plata impozitului pe venit se acord: ntreprinderilor, ale cror numr mediu anual de salariai constituie de la 1pn la 19 persoane inclusiv i suma vnzrilor nete anuale a produciei proprii i/sau a serviciilor prestate constituie pn la 3 milioane lei (n continuare ageni ai micului business); gospodriilor rneti (de fermier), indiferent de numrul mediu anual de salariai i suma vnzrilor nete anuale a produciei proprii i/sau a serviciilor prestate; scutirile nominalizate se acord cu condiia c: agenii micului business vor aloc pentru dezvoltarea produciei proprii, dezvoltarea sferei serviciilor i crearea locurilor de munc nu mai puin de 80 la sut din suma scutirii; gospodriile rneti (de fermier) achit n termenele stabilite impozitul funciar i nu au restane la acest impozit n perioada acordrii scutirii. Scutirea de plata impozitului pe venit este suma impozitului pe venit, de care se scutete agentul micului business sau gospodria rneasc (de fermier) n baza Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit (Anexa nr. 1), ncheiat ntre acetia i inspectoratul fiscal de stat teritorial, n a crei raz i are sediul agentul micului business sau gospodria rneasc (de fermier). n cazul ncheierii Acordului respectiv, termenul privind scutirea se ncepe cu prima zi a trimestrului ce urmeaz dup data ncheierii Acordului. Acordul privind scutirea de plata impozitului pe venit se ncheie n baza cererii, prezentate inspectorului fiscal de stat teritorial (Anexa nr. 2).
81
pag. 82 pag. 82
Agenii micului business mai prezint inspectoratului fiscal urmtoarele documente, care confirm: numrul mediu anual al salariailor, determinat n modul, expus n Instruciunea Departamentului Analize Statistice i Sociologice, nr. 30 din 01 iulie 1994 i modificrile ulterioare; suma vnzrilor nete anuale, care include veniturile obinute din vnzarea produselor, mrfurilor, prestarea serviciilor, operaiile de barter i din contractele de construcii (reflectate n rndul 010 al Raportului privind rezultatele financiare pe anul respectiv). n cererea prezentat de gospodria rneasc (de fermier) se indic numai informaia privind lipsa restanelor la impozitul funciar pe perioadele fiscale precedente momentului prezentrii cererii de scutire, care se supune verificrii de ctre inspectorul fiscal de stat teritorial n cadrul examinrii cererii. Anexa nr. 1
Anexa nr. 1 la Regulamentul cu privire la procedura de ncheiere, aciune i reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit a agenilor micului business i a gospodriilor rneti (de fermier) nr. 04 din 03 septembrie 2002
Acord nr. ___ privind scutirea de plata impozitului pe venit __ /__ / 200__ ___________________________________________________________________________________ Prezentul Acord este ncheiat n baza art. 49 al Codului fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997 cu completrile i modificrile ulterioare, precum i n urma examinrii Cererii, prezentate Inspectoratului Fiscal de Stat al mun. (jud.) (oficiul fiscal)__________________ pe data de __ /__ / 200__, nregistrate sub numrul ____________, i adoptrii de ctre Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun. (jud.) ______________ Deciziei nr. _____ din ______200__ cu privire la acordarea scutirii de plata impozitului pe venit. I. Prile contractului 1.1. Inspectoratul fiscal de Stat pe mun. (jud.) (oficiul fiscal) _______ (n continuare Creditor), n persoana ___________________________________________________________________ pe de o parte, i 1.2. Agentul economic ___________________________________________________________ cu sediul n __________________, str. _______________, nr. ____, jud. ___________________, telefon nr. _______, fax nr. ______, cod fiscal__________, n persoana _____________________
(denumirea ntreprinderii sau gospodriei rneti (de fermier) (numele de familie, prenumele) (localitatea)
(n continuare Debitor), pe de alt parte, au ncheiat prezentul acord n baza condiiilor care urmeaz.
(numele de familie, prenumele)
II. Obiectul acordului 2.1. Obiectul l constituie scutirea Debitorului de plata impozitului pe venit pe parcursul a 3 ani; 2.2. Suma scutit de plata impozitului pe venit se determin n baza Declaraiei cu privire la impozitul pe venit a persoanei ce practic activitate de ntreprinztor pe anul fiscal respectiv, pe parcursul cruia Debitorul beneficiaz de scutire. 82
BIZPRO-Moldova
pag. 83 pag. 83
Primii pai
III. Termenele de acordare a scutirii de plata impozitului pe venit 3. Scutirea de plata impozitului pe venit se acord Debitorului timp de 3 ani dup ndeplinirea condiiilor stipulate n capitolul IV din prezentul Acord i decurge de la ________________ 200_ pn la ________________ 200_. IV. Condiii speciale 4.1. nainte de ncheierea prezentului Acord Debitorul urmeaz: ___________________________________________________________________________________ a) s dispun de numrul mediu anual de salariai pentru anul precedent de pn la 19 persoane inclusiv i s nregistreze, conform rezultatelor activitii desfurate n anul precedent, suma vnzrilor nete anuale a produciei proprii i/sau a serviciilor prestate de pn la 3 milioane lei; b) s nu admit restan fa de buget la impozitul funciar; 4.2. Dac Debitorul nu respect condiiile stipulate n punctul 4.1. lit. a) al prezentului Acord din motivul c data nregistrrii de stat a acesteia este ___________________________ 200_ i respectiv Debitorul ntreprinderea nou-creat, n cazul cnd, conform rezultatelor primului an de activitate 200_, beneficiind de scutirea de plata impozitului pe venit, Debitorul nu corespunde criteriilor stabilite n art. 49 al Codului fiscal pentru agenii micului business, prezentul Acord devine nul i impozitul pe venit pe 200_ urmeaz a fi achitat la buget n modul general, stabilit cu atragerea Debitorului la rspunderea, prevzut de legislaia n vigoare. V. Drepturile prilor 5. Drepturile Debitorului i Creditorului sunt reglementate de legislaia n vigoare. VI. Obligaiile creditorului 6. n conformitate cu art. 49 al Codului fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997, innd cont de modificrile i completrile ulterioare, Creditorul scutete Debitorul de plata impozitului pe venit pe perioada indicat n punctul 3 al prezentului Acord. VII. Obligaiile debitorului 7.1. Debitorul se oblig: a) s asigure veridicitatea datelor, indicate n punctul 4.1. lit. a) al prezentului Acord, declarate de el (cu excepia gospodriilor rneti (de fermier)) Inspectoratului Fiscal de Stat teritorial, pn la ncheierea Acordului; b) pe parcursul perioadei n care beneficiaz de scutirea de plata impozitului pe venit s prezinte Declaraia cu privire la impozitul pe venit al persoanei, ce practic activitate de ntreprinztor n termenele i n modul stabilit de instruciunile Inspectoratului Fiscal Principal de Stat; c) n termen de pn la 31 martie al anului urmtor dup expirarea anului fiscal, pe parcursul cruia se acord scutirea de plata impozitului pe venit, Debitorul (cu excepia gospodriilor rneti (de fermier)) aloc cel puin 80 la sut din suma impozitului pe venit, supus scutirii, pentru dezvoltarea produciei proprii, dezvoltarea sferei serviciilor i crearea noilor locuri de munc; d) n cazul cnd Debitorul este gospodrie rneasc (de fermier), ultimul achit n termenele stabilite de legislaia fiscal impozitul funciar i asigur lipsa restanei pe toat perioada indicat n punctul 3 al prezentului Acord; e) s desfoare activitate de ntreprinztor pe parcursul aciunii prezentului Acord. VIII. Clauze speciale 8.1. n cazul n care Debitorul nu respect obligaiile, indicate n capitolul VII al prezentului Acord, ultimul se anuleaz, iar suma scutirii de plata impozitului pe venit pe ntreaga perioad de
Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova (se subliniaz condiia respectiv)
83
pag. 84 pag. 84
aciune a Acordului se restituie la buget integral cu aplicarea sanciunilor fiscale i administrative, prevzute de legislaia n vigoare; 8.2. Acordul privind scutirea de plata impozitului pe venit se reziliaz n cazul, n care Debitorul s-a fondat n anul ncheierii Acordului i conform rezultatelor primului an de acordare a scutirii de plata impozitului pe venit Debitorul nu corespunde cerinelor stabilite pentru agenii micului business, i anume: numrul de salariai depete 19 persoane; volumul vnzrilor nete depete 3 milioane lei. IX. Dispoziii finale 9.1. Prezentul Acord poate s fie modificat prin acordul prilor sau prin efectul legii. Modificarea legislaiei atrage dup sine modificarea obligatorie a prezentului Acord; 9.2. Litigiile, aprute n baza prezentului Acord, se vor soluiona pe cale amiabil, n caz contrar n instana de drept competent, n conformitate cu legislaia n vigoare; 9.3. Prezentul Acord este ncheiat n limba de stat n 2 exemplare, cu aceeai putere juridic pentru fiecare parte. Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun. (jud.) ___________________ _______________________________
(semntura, specimenele tampilei)
Agentul economic ____________________

(denumirea, codul fiscal)
__________________________________
(semntura, specimenele tampilei)
Anexa nr. 2
Anexa nr. 1 la Regulamentul cu privire la procedura de ncheiere, aciune i reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit a agenilor micului business i a gospodriilor rneti (de fermier) nr. 04 din 03 septembrie 2002
CERERE (privind solicitarea scutirii de plata impozitului pe venit) n baza art. 49 al Codului fiscal ______________________________________________________ solicitm acordarea scutirii de plata impozitului pe venit pe o perioad de trei ani. Satisfacem cerinele naintate beneficiarilor poteniali de scutire de plata impozitului pe venit, i anume: 1.1. Numrul mediu scriptic al salariailor pe anul precedent a constituit ____ salariai; 1.2. Suma vnzrilor nete n anul precedent _____________________lei; 1.3. Genul de activitate practicat ___________________________________________________; 1.4. Restana fa de buget la impozitul funciar ________________________________________. Suntem dispui s respectm cerinele, stipulate n Acordul, ncheiat cu inspectoratul fiscal de stat teritorial, inclusiv: (Se completeaz rndul respectiv)*
* Agenii micului business completeaz punctele 1.1., 1.2., 1.3. i subliniaz textul din rndul 2.1 din prezenta cerere, iar gospodriile rneti (de fermier) completeaz punctul 1.4 i subliniaz textul din rndul 2.2. din prezenta cerere.
(denumirea ntreprinderii sau a gospodriei rneti (de fermier))
exist/nu exist
84
BIZPRO-Moldova
pag. 85 pag. 85
Primii pai
2.1. S ndreptm n termenele i n modul, stabilit nu mai puin de 80 la sut din suma scutirii pentru dezvoltarea produciei proprii, dezvoltarea sferei serviciilor i crearea noilor locuri de munc; 2.2. S achitm n termenele stabilite impozitul funciar i s nu avem restane la acest impozit n perioada acordrii scutirii de plata impozitului pe venit; Documentele ce confirm dreptul de a beneficia de scutire se anexeaz (se enumr documentele prezentate): ... Confirmm veridicitatea datelor din documentele enumerate mai sus i recunoatem faptul c n cazul determinrii de ctre organele fiscale a neveridicitii acestor date vom fi sancionai n conformitate cu legislaia n vigoare. Concomitent, confirmm faptul c pn la 01 ianuarie 1998 (data intrrii n vigoare a titlurilor I i II ale Codului fiscal), nu ne-au fost acordate conform legislaiei nlesniri i scutiri fiscale, prevzute pentru agenii micului business i n perioada nominalizat n-am ncheiat cu Inspectoratul Fiscal de Stat teritorial acordul de creditare. Am luat cunotin de faptul c suntem ntreprindere nou creat i n cazul, n care conform rezultatelor primului an de activitate, beneficiind de scutiri de plata impozitului pe venit, nu vom corespunde criteriilor stabilite n art. 49 al Codului fiscal pentru agenii micului business, vom fi sancionai n conformitate cu legislaia n vigoare. (se subliniaz de agenii micului business nou creai). Conductor _____________________ Contabil-ef_____________________
(numele, prenumele) (numele, prenumele)
L..______________________ _________________________
(semntura) (semntura)
__ /__ / 200__ Data primirii cererii la Inspectoratul Fiscal de Stat teritorial ___________________________200_ Nr. de nregistrare _______________ L..
4.3. Garantarea creditului/mprumutului

n sensul prezentului paragraf se vor utiliza urmtoarele noiuni: Valoare de bilan al obiectului gajului valoarea obiectului gajului, indicat n Bilanul contabil al solicitantului de credit/mrumut la ultima dat de gestiune; Valoare de pia a obiectului gajului valoarea cu care poate fi vndut obiectului gajului la data curent (preul de pia a unui imobil ntr-o localitate, unde imobilele nu se cumpr practic, indiferent de cauz i de calitatea imobilului, este egal cu zero); Valoare de gaj a obiectului gajului valoarea obiectului gajului, stabilit de comun acord de pri, care ulterior se indic n contractul de gaj; Fond de risc 1. Rezerve pentru acoperirea pierderilor din mprumut (compartimentul IX, Norme de pruden financiar a asociaiilor de economii i mprumut ale cetenilor (nr. 1011 din 30 septembrie 1998); 2. Mijloace rezervate de bnci n contul reducerilor pentru pierderi la credite din contul cheltuielilor bncii (sau prin micorarea veniturilor bncii). Mijloacele, acumulate n fondul de risc, se utilizeaz pentru acoperirea creditelor compromise. Conform Regulamentului BNM cu privire la clasificarea creditelor i formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc), nr. 164 din 22 iunie 1998, bncile sunt obligate s prezinte organelor de anchet materialele privind creditele acoperite din contul fondului de risc, pentru luarea msurilor n conformitate cu legislaia n vigoare.
85
pag. 86 pag. 86
Garantarea creditului/mprumutului este sursa secundar de rambursare a creditului/mprumutului, dobnzii i altor pli aferente creditului/mprumutului. Solicitantul de credit/mprumut poate propune unul, sau o combinaie din tipurile de garanii expuse n capitolul 4: gaj (imobil, mobil, amanet), fidejusiune, garanie bancar, poli de asigurare. El va avea grij s poat dovedi creditorului/mprumuttorului c obiectul de gaj propus de el pentru garantarea creditului/mprumutului, poate fi uor comercializat n infrastructura, unde este cu sediul sau cu domiciliul, sau s propun alte alternative n acest sens. Pentru aceasta va calcula foarte minuios valoarea de gaj a obiectului gajului i va propune creditorului/mprumuttorului o valoare de gaj lichid (cu aceast valoare obiectul gajului poate fi uor vndut la data curent i la data rambursrii creditului/mprumutului). Creditorii/mprumuttorii consult preul de pia al obiectelor, acceptate n gaj prin urmtoarele modaliti: prin evaluare de ctre experi proprii, sau n baza raportului perfectat de un expert autorizat din contul solicitantului de credit/mprumut. n Anexa nr. 2 sunt enumerate cteva firme din RM, care dispun de licene pentru executarea evalurii valorii de pia a imobilelor i mobilelor, sau n baza facturilor, sau documentelor de pia, perfectate recent etc. Metodele de calcul al valorii de gaj, de asemenea, difer la diferii creditori/mprumuttori. n Anexa nr. 1 este expus metoda de calcul a valorii de gaj utilizat ntr-o banc din RM. La asigurare (gaj, fidejusiune, garanie bancar, polia de asigurare) ca la surs de rambursare a datoriilor aferente creditului/mprumutului se apeleaz de comun acord ntre creditor/mprumuttor i debitor/mprumutat (respectiv fidejusor/ respectiv garant), sau prin executarea silit de ctre organele judiciare a obligaiunii stipulate n contractul de credit/mprumut i n contractul de gaj/ fidejusiune/ garania bancar/polia de asigurare. Remarc: Stabilirea adecvat a volumului garaniei creditului/mprumutului pentru creditoriibnci nu este un capriciu. Pentru fiecare credit acordat banca este obligat s formeze fond de risc din veniturile sale. Suma alocat n fondul de risc pentru creditul respectiv n mare msur depinde i de asigurarea adecvat a creditului. n acest sens controlul bncilor, efectuat de ctre Banca Naional a Moldovei este foarte riguros. Anexa nr. 1 Calculul valorii gajului
(metoda se utilizeaz n una din bncile din Republica Moldova)
Pentru efectuarea calcului valorii de gaj al obiectului propus n gaj de debitorul potenial se utilizeaz urmtoarea informaie: suma creditului; valoarea de pia a obiectului gajului evaluat de un expert autorizat, sau indicat ntr-o factur, sau ntr-un invoice (o form de factur aferent mrfurilor importate), sau ntr-un document de plat perfectat recent; coeficientul de discont (de micorare) a valorii obiectului gajului. Calculul valorii de gaj const din cteva etape. Vom trece n continuare prin aceste etape un exemplu pentru simplificarea expunerii: 86
BIZPRO-Moldova
pag. 87 pag. 87
Primii pai
Exemplu.
a) suma negociat a creditului: 10 000 lei; b) valoara de gaj (suficient) al obiectului de gaj (mrfuri), calculat n baza sumei creditului (100%) i 25% pentru asigurarea dobnzii i altor pli aferente creditului: 10 000 lei * 125% = 12 500 lei; c) valoarea de pia a obiectului gajului indicat n raportul de evaluare a obiectului gajului, perfectat de ctre un expert autorizat, calculat n baza valorii de gaj i al unui coeficient (care se stabilete n regulamentele interne ale bncii-creditor i care, de regul, deviaz ntre 0,3 0,7); 12 500 lei/0,6 = 20 833,33 lei d) Concluzie: Dac mprumutatul potenial solicit un credit de 10 000 lei, el trebuie s propun n gaj un volum de bunuri cu valoare de pia egal cu 20 834 lei. Anexa nr. 2 Lista unor firme autorizate din Republica Moldova, care ofer servicii de evaluare a obiectelor de gaj
Denumirea 1 Camera de comer i industrie cu filiale
Genul de activitate 2 Estimarea bunurilor mobiliare i imobiliare
Adresa juridic 3 Mun. Chiinu, str. M. Cibotari 8
Telefoane de contact 4 23.87.83, 23.84.32, 23.87.02 0. 230.2.32.26 0. 252.2.26.01 0. 250.2.00.80 0. 236.2.33.34 0. 244.2.30.89 0. 259.2.32.17 0. 264.2.39.50 0. 231.3.00.77, 3.00.24 0. 256.2.87.42 0. 261.2.8.11 0. 238.2.26.90 0. 241.2.35.73 0. 232.2.85.71 0. 243.2.36.97 0. 246.2.34.64 0. 247.2.24.00 0. 251.2.44.70 0. 271.2.12.24
Or. Soroca, str. Independenei 75 Or. Drochia, str. Mitropolit Varlaam 7 Or. Floreti, str. Donici 16 Or. Ungheni, str. Naional 20 Or. Clrai, str. Maria Cibotari 25 Or. Fleti, str. tefan cel Mare 1 Or. Nisporeni, str. Fntnilor 1 Mun. Bli, str. Pobeda 6 Or. Rcani, srt. Independenei 168 Or. Ceadr-Lunga, str. Gorkii 15 Or. Comrat, str. Sadovaia 9 Or. Cimilia, str. Eminescu 4 Or. Tighina, str. Tighina 96 Or. Cueni, str. Eminescu 27 Or. Edine, str. O. Cerempei 60 Or. Briceni, str. Prietenia 6 Or. Dondueni, str. Cantemir 2 Or. Ocnia, str. Independenei 47 Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova
87
pag. 88 pag. 88
3 Or. Cahul, str. Tinereii 7 Or. Vulcneti, str. Lenin 96 Or. Taraclia, str. Lenin 220 Or. Leova, str. Eminescu 20 Or. Rbnia, str. Pobeda 18 Or. oldneti, str. Tinereei 15 Or. Orhei, str. Glavan 11/20 Or. Camenca, str. Lenin 8 Or. Dubsari, str. Lenin 2 Or. Hnceti, str. M. Hreu 126
4 0. 239.2.89.61 0. 253.2.34.40 0. 274.2.62.42 0. 263.2.27.03 0. 255.3.04.38 0. 272.2.21.32 2.04.61 0. 266.2.16.81 0. 245.3.57.98 2.36.61 77.58.22, 77.68.47, 77.68.30 27.75.27, 77.68.47, 23.25.50, 23.25.51
Agenia imobiliar Soclu Bursa Lara
Lucrri de inventariere i estimare a bunurilor imobiliare Lucrri de inventariere i estimare a bunurilor imobiliare Lucrri de inventariere i estimare a bunurilor imobiliare (n construcie) Lucrri de estimare a bunurilor mobiliare
Mun. Chiinu, str. Independenei 6/1
Mun. Chiinu, bd. tefan cel Mare 64
Moldauditing S.R.L.
Mun. Chiinu, str. Mateevici 84
4.4. Cererea de credit/mprumut

Cererea de credit/mprumut este primul document perfectat de solicitantul de credit/mprumut i prezentat creditorului/mprumuttorului la prima vizit. Cererea de credit/mprumut perfectat de o persoan juridic (modelul n Anexa nr. 1) i prezentat unui creditor/mprumuttor va conine, de regul, urmtoarea informaie: denumirea creditorului/mprumutatului; denumirea complet a persoanei juridice: adresa sediului persoanei juridice: localitatea, strada, casa, telefon, fax; numele i prenumele, funcia conductorului persoanei juridice; suma creditului/mprumutului, scris cu cifre i litere i unitatea bneasc; durata creditului/mprumutului n zile/luni/trimestre/ani i data final a validitii creditului; rata (%) anual/lunar/sptmnal/zilnic/alte variante a dobnzii solicitat; destinaia creditului, expus detaliat; asigurarea creditului expus detaliat: denumirea, dup caz, numrul, volumul, greutatea, suprafaa, locul deposedrii, sau sediul, furnizorul potenialului obiect al gajului, anul fabricrii etc.; denumirea bncilor, n care solicitantul de credit/mprumut are deschise conturi curente; 88
BIZPRO-Moldova
pag. 89 pag. 89
Primii pai
data acordrii i scadenei creditelor/mprumuturilor active, suma i valuta creditului/mprumutului; denumirea i rechizitele/numele, prenumele i date de identificare a debitorului gajist/fidejusorului/garantului; semntura conductorului i a contabilului ef, cu aplicarea tampilei persoanei juridice; data semnrii cererii. Persoana fizic va include, de regul, n cererea de solicitare a unui credit/mprumut (model n Anexa nr. 2) informaia care urmeaz: denumirea creditorului/mprumutatului; numele, prenumele persoanei fizice; adresa domiciliului: localitatea, strada, casa, telefon, fax.; date din buletinul de identitate: seria, numrul oficiului, care a eliberat buletinul de identitate, codul de identitate a solicitantului de credit/mprumut; suma creditului/mprumutului, scris cu cifre i litere i unitatea bneasc; durata creditului/mprumutului n zile/luni/trimestre/ani i data final a validitii creditului/mprumutului; rata (%) anual/lunar/sptmnal/zilnic/alte variante a dobnzii solicitat; destinaia creditului/mprumutului expus detaliat; asigurarea creditului/mprumutului expus detaliat: denumirea, dup caz, numrul, volumul, greutatea, suprafaa, locul deposedrii, sau sediul, furnizorul potenialului obiect al gajului, anul fabricrii etc.; denumirea i rechizitele: numele, prenumele i datele de identificare ale debitorului gajist/fidejusorului/garantului potenial; semntura persoanei fizice; data semnrii cererii. Anexa nr. 1
(Model)
Cerere de credit/de mprumut, perfectat de ctre o persoan juridic ___________________________________________________________________________________

(denumirea deplin i exact a creditorului/mprumuttorului)
__ /__ / 200__ ___________________________________________________________________________________ Solicitantul ___________________________________________________________________ cu sediul ______________________________________________________________________ n persoana ____________________________________________________________________ se adreseaz cu cerere de accesare a ___________________________________________________________________________________
(unui credit/mprumut/unei linii de credit/mprumut/unei linii de credit/mprumut revolving) (numele, prenumele conductorului) (localitatea, strada, casa, telefon, fax.) (denumirea i forma juridic) (localitatea)
Cerere privind acordarea creditului/mprumutului
89
pag. 90 pag. 90
n urmtoarele condiii: sum creditului/mprumutului________________________________________________ pe termen de _______________________, pn la _______________________________ rata dobnzii ___ % ________________________________________________________ destinaia creditului/mprumutului ____________________________________________ asigurat() cu ___________________________________________________________________________________ denumirea i rechizitele/numele, prenumele i date de identificare ale debitorului gajist/ fidejusorului/garantului potenial _________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ V informm privind conturile bancare, deschise n: _____________________________________. n prezent dispunem de urmtoarele credite/mprumuturi:
Data acordrii creditului/ mprumutului 1 Data scadenei creditului/ mprumutului 2 Suma (soldul) creditului/ mprumutului 3 Valuta creditului/ mprumutului 4 Denumirea creditorului/ /mprumuttorului 5 (imobil, mijloace circulante, ipoteca ntreprinderii, fidejusiune, garanie bancar, poli de asigurare etc.) (anual/lunar/sptmnal/zilnic/alte variante) (zile/luni/ani) (data luna anul)
(suma cu cifre i litere i unitatea bneasc)
*** Declarm, pe proprie rspundere, c toate datele din documentele prezentate n susinerea cererii noastre corespund cu cele din evidenele noastre i ne angajm s respectm toate obligaiile, ce ne revin din normele de creditare/mprumut ale _______________________________________. ____________________________________ ____________________________________ ____________________________________
(semntura) (funcia conductorului creditorului/mprumuttorului) (numele, prenumele) (denumirea creditorului/mprumuttorului)
L..
buletinul de identitate nr. ________________ data eliberrii __ /__ /____, numrul oficiului______, numrul de identificare ___________________, tel. serviciu _________________ tel. domiciliu ________________ __ /__ /____ ____________________________________ ____________________________________ Contabilef, buletinul de identitate nr. ________________ data eliberrii __ /__ /____, numrul oficiului______, numrul de identificare ___________________, tel. serviciu _________________ tel. domiciliu ________________ __ /__ /____
(semntura) (numele, prenumele)
90
BIZPRO-Moldova
pag. 91 pag. 91
Primii pai
Anexa nr. 2
(Model)
Cerere de credit/mprumut, perfectat de ctre o persoan fizic ___________________________________________________________________________________ __ /__ / 200__ ___________________________________________________________________________________ Solicitantul ___________________________________________________________________ domiciliat () __________________________________________________________________ buletinul de identitate: seria:______, nr. oficiului______, codul de identificare:_______________ se adreseaz cu cerere de accesare a ___________________________________________________________________________________ n urmtoarele condiii: sum creditului/mprumutului___________________________________________________ pe termen de ________________________, pn la ________________________________ rata dobnzii ___ % ________________________________________________________ destinaia creditului/mprumutului _____________________________________________ asigurat() cu _______________________________________________________________________________ denumirea i rechizitele/numele, prenumele i date de identificare a debitorului gajist/ fidejusorului/garantului potenial _________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ n prezent dispunem de urmtoarele credite/mprumuturi:
Data acordrii creditului/ mprumutului 1 Data scadenei creditului/ mprumutului 2 Suma (soldul) creditului/ mprumutului 3 Valuta creditului/ mprumutului 4 Denumirea creditorului/ /mprumuttorului 5 (imobil, mijloace circulante, ipoteca ntreprinderii, fidejusiune, garanie bancar, poli de asigurare etc.) (anual/lunar/sptmnal/zilnic/alte variante) (zile/luni/ani) (data luna anul) (suma cu cifre i litere i unitatea bneasc) (unui credit/mprumut/unei linii de credit/mprumut/unei linii de credit/mprumut revoliving) (localitatea, strada, casa, telefon, fax.) (numele, prenumele persoanei fizice) (localitatea) (denumirea deplin i exact a creditorului/mprumuttorului)
*** Declar, pe proprie rspundere, c toate datele din documentele prezentate n susinerea cererii mele, sunt legale i m angajez s respect toate obligaiile asumate. ___________________________ tel. serviciu _________________ tel. domiciliu ________________ __ /__ /____
(semntura persoanei fizice)
91
pag. 93
pag. 94 pag. 94
5. ACCESAREA UNUI CREDIT/MPRUMUT

5.1. Alegerea creditorului/mprumuttorului
Identificarea unui creditor/mprumuttor potrivit este echivalentul gsirii unui partener pentru afacerea preconizat. Referinele pe care le vei gsi n acest Ghid privind creditorii/mprumuttorii, precum i cele furnizate i de ali ntreprinztori, consultani, juriti, sunt utile n acest sens. O surs important, sigur i util de informaie privind bncile din RM, este publicaia lunar a BNM pe adresele: 1. Compartimentul financiar al presei din RM; 2. pagina-web: www.infomarket.md, compartimentul Sectorul bancar, opiunea din meniu: Datele privind bncile la data de __ /__ /_____ n forma expus n tabela de mai jos: Informaie privind bncile la data de ______________
Denumirea Bncii 1 Total Capitalul active normativ total 2 3 Capitalul statutar 4 Active Total lichide depozite 5 6 Depozitele Total persoanelor credite fizice 7 8 Reduceri la pierderi privind creditele 9
Din aceast informaie se pot determina simplu bncile, care dispun de resurse creditare. n acest sens, opernd cu indicatorii din tabela menionat, comparm dac: suma capitalului normativ total (colonia 3) este mai mare dect suma total a portofoliului de credite (colonia 8); suma total a depozitelor (colonia 6) este mai mare dect suma total a portofoliului de credite (colonia 8). Unui solicitant de credit, care ncepe o afacere nou, i care nu a lucrat niciodat n comun cu vreun creditor/mprumuttor, i pot fi utile urmtoarele recomandri: s pregteasc foarte riguros planul de afaceri; s asigure pentru creditul/mprumutul solicitat garanii lichide, adic cu cerere pe pia, suficiente dup volum; persoana fizic se va informa privind existena n localitatea sa a Asociaiei de Economii i mprumut a Cetenilor (AEC), va deveni membru al asociaiei, deoarece calitatea de membru i ofer posibilitatea de a primi un mprumut de la asociaie. n acest scop va pregti explicaii la nivelul cerut, privind proiectul, pentu realizarea cruia solicit mprumutul, ct i o asigurare adecvat a mprumutului solicitat; va consulta posibilitatea primirii creditului/mprumutului n cadrul Corporaiei de Finanare Rural, la Micro Enterprise Credit (MEC)-Moldova S.A etc. Solicitantului de credit, care are deja deschis cont curent ntr-o banc, i pot fi utile urmtoarele recomandri: dac intrrile (rotaiile creditoare) n contul su curent sunt n concordan (mai mari) cu suma creditului solicitat, i dac el va pregti riguros i va prezenta un 94
BIZPRO-Moldova
pag. 95 pag. 95
Accesarea unui credit/mprumut
plan real de afaceri i garanii suficiente i lichide, ansa de a primi un credit de la banca sa este destul de real; dac intrrile (rotaiile creditoare) n contul curent sunt net inferioare n comparaie cu suma creditului solicitat, n acest caz ansa de primire a unui credit n unele bnci este minimal, indiferent de pregtirea planului de afaceri i a garaniei creditului. n acest caz recomandm solicitantului de credit s ntreprind urmtoarele aciuni: s solicite creditul la banca unde se deservete, dar de rnd cu un plan de afaceri riguros pregtit i o garanie impecabil, s mai propun o garanie personal (sub form de fidejusiune) a unei persoane juridice sau fizice, acceptate de banc; s solicite creditul la alt banc, dar prezentnd, de rnd cu un plan de afaceri pregtit riguros i cu o garanie impecabil, o garanie personal (fidejusiune) a unei persoane juridice sau fizice, acceptat de banca respectiv; s apeleze la Corporaia de Finanare Rural, la AEC, la Micro Enterprise Credit (MEC)-Moldova S.A. etc.; Dac solicitantul de credit/mprumut consider c are alternative privind alegerea creditorului/ mprumuttorului, evident c un factor determinativ n procedura de selectare este mrimea ratei (%) dobnzii. Cu ct rata (%) dobnzii stabilit de creditor/mprumuttor, este mai mic, cu att mai mici vor fi cheltuielile aferente creditului/mprumutului, cu consecinele fireti. Exist factori importani de care solicitantul de credit/mprumut va ine cont pn la adresare la creditor/mprumuttor, inclusiv n scopul economisirii timpului. Acetia sunt: specializarea creditorului/mprumuttorului n diferite domenii a economiei: agricultur, industria energetic, industria prelucrrii lemnului, import-export etc.; atitudinea fa de debitori/mprumutai n abordarea problemelor. n sensul menionat unii creditori/mprumuttori ncearc i reuesc de fapt s sugereze debitorilor/mprumutailor alternative financiare constructive, alii se limiteaz la examinarea rapoartelor financiare i sunt spectatorii falimentului afacerilor debitorilor/mprumutailor; lichiditatea creditorului (capacitatea de plat). Dac creditorul potenial este o banc, la o eventual acordare a creditului i va cere debitorului s deschid cont curent i s efectueze toate decontrile prin acest cont. Pentru solicitantul de credit, de rnd cu primirea creditului, nu este mai puin important promptitudinea (la timp i repede) executrii plilor prin contul curent. Informaia privind lichiditatea bncilor poate fi obinut din datele publicate lunar n compartimentul financiar al presei din republic, sau din pagina-web cu adresa: http://www.infomarket.md la compartimentul Sectorul bancar, opiunea din meniu: Datele privind bncile la data __ /__ /____ (sub form de tabel). Pentru calcularea lichiditii bncilor n baza informaiei din aceast tabel este suficient de mprit indicatorul Active lichide (colonia 5) la indicatorul Total active (colonia 2) i de nmulit cu 100%. Lichiditatea bncii este suficient pentru a fi luat n considerare, dac rezultatul primit este mai mare de 20%. Cu ct aceast valoare a parametrului este mai mare cu att banca dispune de o lichiditate mai nalt i, deci, cu att mai prompt aceast banc execut decontrile i plile clienilor si. Remarc: Lichiditatea bncilor este reglementat de Regulamentul BNM cu privire la lichiditatea bncii, nr. 28 din 08.08.1997.
95
pag. 96 pag. 96
Important! Solicitantul de credit/mprumut se va preocupa nu doar de cutarea creditorului/ mprumuttorului, dar i a unui specialist potrivit, responsabil de sectorul de creditare/mprumut, cu care va negocia i, n cazul reuitei, ulterior va gestiona creditul/mprumutul. Pentru aceasta este oportun de inut cont de urmtoarele caliti ale specialistului respectiv: posed o bogat experiena de lucru; este inteligent, poate informa corect i competent alte persoane responsabile ale creditorului/mprumuttorului privind afacerea, tehnologia i ali indicatori, care caracterizeaz activitatea debitorului/mprumutatului potenial; este flexibil i deci poate s-i asume riscul rezonabil; posed calite personale capacitatea de comunicare, onestitatea, care prezint o deosebit valoare pentru debitorul/mprumutatul potenial. Alegerea creditorului/mprumuttorului de ctre o persoan juridic sau o persoan fizic, care intenioneaz s acceseze un credit/mprumut, este o procedur foarte important i uneori dificil, dar care merit timpul i efortul depus.
5.2. ARTA NEGOCIERII

Solicitantul de credit/mprumut se adreseaz n vederea obinerii creditului/mprumutului, de regul, la serviciul credite/mprumuturi al creditorului/mprumuttorului dup o pregtire riguroas, executat inclusiv utiliznd recomandri, expuse n capitolele anterioare, i cu cererea, perfectat, de exemplu, potrivit modelului, prezentat n capitolul 4.4. Unii creditori/mprumuttori, ns, accept prima discuie cu potenialii mprumutai n prezena conducerii creditorului/mprumuttorului. Dac solicitantul de credit/mprumut este o ntreprindere cu contabil angajat, care deine informaia financiar n retrospectiv, curent i de perspectiv, n acest caz la prima ntlnire cu creditorul/mprumutatul este oportun i prezena lui, de rnd cu conductorul ntreprinderii; Dac conductorul ntreprinderii deine toat informaia referitoare la ntreprindere, inclusiv cea financiar, prezena contabilului este la discreia sa. Temele, care, de regul, se abordeaz la prima discuie dintre creditor/mprumuttor i debitorul/ mprumutatul potenial sunt urmtoarele: cadrul juridic al debitorului/mprumutatului potenial (nregistrarea legal: buletin de identitate, certificat de nregistrare, patent etc.); forma de organizare a activitii economice (activitate individual/S.A./ S.R.L. etc.); informaie privind fondatori/acionari i cota parte n capitalul acionar al ntreprinderii; producerea/serviciul acordat; cifra de afaceri (vnzri nete, nregistrate n Raportul privind rezultatele financiare, perfectat la ultima dat de gestiune, sau veniturile, nregistrate n Declaraia cu privire la impozitul pe venit a persoanei fizice antreprenor, sau veniturile nedeclarate, dac suma lor a fost mai mic de suma stabilit); suma activelor bilanului; structura capitalului propriu (capital acionar, rezerve, profit din anii precedeni i din anul curent); lichiditatea Bilanului contabil (raportul dinte activele curente i datorii pe termen scurt din Bilan); 96
BIZPRO-Moldova
pag. 97 pag. 97
rentabilitatea activitii economice (profitul net din Raportul privind rezultatele financiare, perfectat la ultima dat de gestiune, sau profitul net din Declaraia cu privire la impozitul pe venit a persoanei fizice antreprenor, sau profitul net nedeclarat, dac suma veniturilor a fost mai mic de suma stabilit); legturi de afaceri: furnizori, beneficiari, debitori, creditori/mprumuttori; alte credite/mprumuturi de la ali creditori/mprumuttori; etc.; informaie privind proiectul preconizat (indiferent de suma i destinaia creditului/mprumutului solicitat): esena proiectului, procedura de realizare, rentabilitatea proiectului etc.; creditul/mprumutul solicitat: suma, destinaia, durata, condiii de rambursare; asigurarea creditului/mprumutului: obiectul i lichiditatea garaniei (gajului), proprietarul garaniei/gajului, suma garaniei/gajului, pstrarea gajului etc. Dac creditorul/mprumuttorul gsete oportun continuarea discuiei cu debitorul/mprumutatul potenial, acesta primete lista documentelor cu care se va prezenta la creditor/mprumuttor ulterior. n Anexa nr. 1 este prezentat lista documentelor, solicitate de la debitorii/mprumutaii poteniali de ctre o Asociaie de Economii i mprumut din RM, iar n Anexa nr. 2 de ctre o banc din RM. Dac debitorul/mprumutatul potenial deja la prima ntlnire i prezint creditorului/mprumuttorului o mare parte din documentele, nominalizate n lista documentelor, aceasta faciliteaz discuia. Tot la prima ntlnire, n cazuri oportune, poate fi luat o decizie de a se organiza o vizit a reprezentantului creditorului/mprumuttorului pentru examinarea locului de lucru i a activelor, n deosebi a celor eseniale pentru activitatea, care va fi finanat i a celor care vor constitui gajul pentru asigurarea creditului/mprumutului. Vizita poate fi executat la o dat stabilit de pri de comun acord, sau la cererea creditorului/mprumuttorului prompt, dup ntlnire, de aceea solicitantul de credit/mprumut va fi deja pregtit n acest sens. Cele vzute de reprezentantul creditorului/mprumuttorului n aceast vizit vor avea un rol nsemnat n adoptarea deciziei de acordare a creditului/mprumuttorului. La etapa actual n RM credibilitatea debitorilor/mprumutailor poteniali n faa creditorilor/ mprumuttorilor este destul de joas din cauza precedentelor foarte frecvente de eschivare a debitorilor/mprumutailor de la executarea obligaiunii de rambursare a creditului/mprumutului. Spre regret, deja i Asociaiile de Economii i mprumut au izbutit s acumuleze o experien regretabil n acest sens. De aceia debitorul/mprumutatul potenial n baza documentelor care fac obiectul listei, menionate mai sus, i care pot fi documente oficiale, pe care le deine de drept, sau/i care le-a elaborat de sine stttor, va fi pregtit s rspund la ntrebrile ce urmeaz . Ce a realizat pn acuma debitorul/mprumutatul potenial (indiferent de cine este i cu ce s-a ocupat pn la adresarea la creditor/mprumuttor?. (Debitorul/ mprumutatul potenial va face dovada n baza rapoartelor financiare, a documentelor de proprietate i a suportului lor material); Ce intenioneaz s ntreprind cu banii mprumutai debitorul /mprumutatul potenial?: va demonstra nelegerea clar a proiectului preconizat (indiferent de simplitatea sau complexitatea lui), expus de el n business-plan, sau ntr-o argumentare economico-financiar (prognoza veniturilor i cheltuielilor sau/i a fluxului de numerar);
97
pag. 98 pag. 98
va demonstra credibilitatea proiectului preconizat prin contracte de afaceri, ncheiate deja cu furnizori i beneficiari parteneri de afaceri; va demonstra nelegerea riscurilor proiectului preconizat: riscul efecturii plii la procurarea bunurilor din contul creditului/mprumutului; riscul primirii bunurilor, procurate din contul creditului/mprumutului; riscul de producere sau de acordare a serviciilor; riscul de primire a plii pentru comercializarea produsului/serviciului acordat etc.; va demonstra nelegerea micrii n timp a fluxului de bani pe parcursul realizrii proiectului preconizat (plata pentru materiale, cheltuieli de producere/acordare servicii, plata primit pentru producere/acordate servicii, achitare dobnd, rambursare credit/mprumut etc.); va demonstra realismul sursei primare (mijloacelor bneti din activitatea economic n cadrul proiectului preconizat) de executare a graficului de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente etc. Dac apare vre-un risc n procesul executrii proiectului preconizat, ct de real este posibilitatea de utilizare a garaniei, propuse pentru asigurarea creditului/ mprumutului i dobnzii aferente, care poate fi utilizat prompt (repede i uor) pentru obinerea mijloacelor bneti, utilizate n scopul onorrii obligaiunilor fa de creditor/mprumuttor n termenele stabilite? Anexa nr. 1 Documente prezentate la solicitarea unui mprumut
(se utilizeaz n una din AEC din Republica Moldova)
Denumirea documentului Buletinul de identitate al solicitantului de mprumut, n original; Certificat de la primrie privind lipsa datoriilor fa de organele fiscale; Informaie privind argumentarea posibilitii (prognoza veniturilor i cheltuielilor) de ntoarcere a creditului i dobnzilor aferente (oral sau n scris, dup caz); Document, ce confirm dreptul de proprietate asupra averii, propuse n gaj
Anexa nr. 2 Documente prezentate la solicitarea unui credit

(se utilizeaz n una din bncile din Republica Moldova)
Solicitantul de credit va prezenta la Banc documentele n original. La discreia Bncii o parte din documente vor rmne la Banc pn la rambursarea complet a creditului i altor datorii aferente. Alte documente vor fi ntoarse solicitantului de credit din start, dar nlocuite cu copia semnat i pe care este aplicat tampila solicitantului de credit. (Acest principiu va fi actual i cu referire la documentele prezentate de debitor la Banc pe parcursul rambursrii creditului).
98
BIZPRO-Moldova
pag. 99 pag. 99
1. Informaii generale
Denumirea documentului Cerere privind solicitarea creditului, de format liber; Copia buletinului de identitate a conductorului i contabiluluief; Specimenul semnturilor (prima i a doua semntur) i amprenta tampilei;
2. Caracteristici organizatorico-juridice
Denumirea documentului Certificat de nregistrare de stat a ntreprinderii; Extras din Registrul de Stat al ntreprinderilor privind conductorul i fondatorii la data prezentrii cererii; Documentele de constituire (n caz dac o parte din fondatori sunt persoane juridice este necesar de prezentat i documentele lor de constituire): ntreprinderea individual: Societatea n nume colectiv i Societatea n comandit: Cooperativa de producere sau Cooperativa de consum: Cooperativa de ntreprinztor: SRL i SA: ntreprindere de stat sau ntreprindere municipal: Contract de constituire; Procesul verbal al Adunrii membrilor; Statutul; Contract de constituire; Statutul; Contractul de constituire; Statutul; Decizia organului de stat sau municipal mputernicit s gestioneze proprietatea de stat, sau municipal privind fondarea ntreprinderii; Statutul; Statutul; Contractul de constituire; Titlul de proprietate asupra pmntului sau; Contractul de arend a lotului de pmnt, perfectat n ordinea stabilit; Statutul; Decizia privind fondarea ntreprinderii;
Uniune de ntreprinderi: Gospodrie rneasc: (de fermier)
Toate procesele verbale i acordurile privind modificrile i completrile n documentele de constituire, perfectate n ordinea stabilit; Ordin privind stabilirea n post a contabiluluief; Extras din procesul verbal al Adunrii generale privind aprobarea condiiilor contractului de credit i de gaj (gaj proprietatea firmei) cu indicarea sumei, termenului, destinaiei, garaniei creditului solicitat i a reprezentantul ntreprinderii, mputernicit s negocieze i s semneze documente necesare (dup caz); Certificat de nregistrare fiscal pentru deschiderea contului de credit de ctre creditor (dup caz); Certificat despre lipsa datoriilor fa de bugetul de stat (local) i Fondul social (dup caz); Certificat de la MAI al RM privind antecedentele penale i informaia privind urmrirea penal a conductorului i contabilului -ef (dup caz); Licene la drept de activitate curent i privind activitatea n cadrul proiectului creditat (dup caz);
99
pag. 100 pag. 100
Documente suplimentare, dac destinaia creditului este: a) Construcii: Extras din decizia organelor locale privind permisiunea construciei; Proiectul aprobat al construciei cu indicarea costului de deviz; b) Reparaii: Document de proprietate (sau de arend) asupra imobilului, destinat pentru reparaie; Devizul de cheltuieli al reparaiei; c) Procurarea imobilului: Acord de vnzare-cumprare sau alte argumente documentare;
3. Documente privind performana economico-financiar a solicitantului de credit

Denumirea documentului Rapoarte financiare, perfectate la finele ultimului an de gestiune i privind trimestrele anului curent cu anexe: Bilanul contabil cu descrierea datoriei de debitor, creditor, mijloacelor fixe (potrivit formularului, primit de la banc); Raportul privind rezultatele financiare (cu anexele); Raportul privind fluxul mijloacelor bneti; Declaraie cu privire la impozitul pe venit (ntreprinderi individuale); Extras privind rotaia n conturile curente, deschise n alte bnci (dup caz); Dac ntreprinderea are n posesie cote-pri n capitalul altor ntreprinderi: Extras din Registrul sau alt argument documentar; Dinamica cotrii aciunilor la Bursa de valori (dup caz); Contracte privind obligaiunile de arend, referitoare la activitatea de producere/acordare de servicii (dup caz); Concluzii de audit (dup caz);
4. Informaie privind planificarea activitii economico-financiare a solicitantului de credit

Denumirea documentului Business-planul sau (dup caz) argumentarea tehnico-economic a proiectului creditat; Denumirea documentului Contract, care confirm utilizarea creditului conform destinaiei i alte contracte cu furnizori, beneficiari, parteneri, inclusiv privind proiectul creditat; Detalii tehnice ale produciei. Proiecte de reclam, modele de mostre, fotografii etc.
5. Asigurarea creditului solicitat

Denumirea documentului Document ce confirm dreptul de proprietate asupra averii gajate: a) Imobil: Extras din Registrul bunurilor imobiliare i toate documentele enumerate n tabela expus n el: Date despre actul, ce confirm dreptul de proprietate;
100
BIZPRO-Moldova
pag. 101 pag. 101
Cartea de imobil, sau de inventariere (dup caz); Acordul organului de tutel i curatel la gajarea imobilului, dac au participat la privatizare copii minori (dup caz); Document de proprietare asupra pmntului sau de transmitere n gaj a dreptului de posesie asupra pmntului; Evaluarea prelui de pia a imobilului de ctre un expert autorizat (dup caz); b) Mijloace de transport: Copia buletinului (din plastic) de nmatriculare a mijloacelor de transport; Fotografia mijlocului de transport, semnat de examinatorul bncii (dup caz); Certificatul de asigurare a mijlocului de transport n folosul bncii (dup caz); Evaluarea preului de pia a mijlocului de transport de ctre un expert autorizat (dup caz); c) Mrfuri, materiale, utilaj: Lista, cu indicarea cantitii, numrului, volumului etc., preului, valorii de bilan, anul fabricrii, termenul de validitate etc.; Documente ce confirm dreptul de proprietate i certitudinea achitrii lor (facturi, acte de primirepredare etc.); Documente ce confirm termenele de garanie, pe pstrare, de validitate; Pentru bunurile importate: declaraii vamale, invoice; Certificate de conformitate, de calitate; Evaluarea preului de pia de ctre un expert autorizat (dup caz); d) Depozit: Certificat de la organele fiscale privind deschiderea contului bancar de depozit; Dac debitorul gajist este o ter persoan va prezenta i: Toate documentele juridice, indicate mai sus, inclusiv certificat privind lipsa datoriilor fa de stat i bilanul contabil, n care este prezent valoarea de bilan a obiectului de gaj (dup caz); Extrasul din procesul verbal al Adunrii generale privind aprobarea condiiilor contractului de gaj (gaj proprietatea firmei) cu indicarea sumei, termenului creditului i denumirea mprumutatului potenial; denumirii obiectului de gaj, a preului de pia i valorii de gaj al obiectului gajului, care va fi indicat n contractul de gaj, obligaiunea de a ndeplini condiiile contractului de gaj; mputernicitul pentru semnarea contractului de gaj (dup caz).
6. Documente prezentate de persoane fizice, care solicit credit pentru consum, sau pentru executarea unei activiti economice, cu sau fr patent
Denumirea documentului Buletinul de identitate n original i copia; Documente privind pregtirea profesional (dup caz); Adeverin privind venitul de la locul de munc (dup caz); Contractul de munc (dup caz); Denumirea documentului Declaraia cu privire la venituri, vizat de organele fiscale, sau descrierea veniturilor obinute (oral, sau n scris, dup caz); Argumentarea de asociat al unor firme (dup caz); Document de proprietate asupra bunurilor, inclusiv imobiliare, mijloace de transport etc.
101
pag. 102 pag. 102
Confirmarea achitrii plilor comunale (dup caz); Informaie privind argumentarea posibilitii (prognoza veniturilor i cheltuielilor) de ntoarcere a creditului i dobnzilor aferente (oral sau n scris, dup caz); Documente, care confirm garantarea creditului, conform enumerrii expuse n compartimentul 5 de mai sus.
Remarc: Banca va solicita de la debitorul potenial orice document necesar pentru evaluarea rentabilitii proiectului creditat i lichiditii garaniei propuse n asigurarea creditului solicitat. Pentru fiecare debitor se perfecteaz lista de documente adecvat condiiilor individuale ale debitorului, ale creditului i ale asigurrii creditului concret.
102
BIZPRO-Moldova
pag. 103
pag. 104 pag. 104
6. GESTIONAREA CREDITULUI/MPRUMUTULUI
Dac debitorul/mprumutatul potenial a trecut cu bine etapa de negociere i creditorul/ mprumuttorul, n ordinea stabilit, a luat decizia de acordare a creditului/mprumutului, urmeaz etapa de legalizare a acordrii creditului/mprumutului. Contractul de credit/mprumut se perfecteaz de ctre creditor/mprumuttor. Debitorul/mprumutatul pltete creditorului/mprumuttorului pentru acest serviciu un comision, stabilit de creditor/ mprumuttor i acceptat de debitor/mprumutat sau negociat de pri. Fiecare creditor/mprumuttor i perfecteaz modelul su de contract de credit/mprumut de sine stttor (vezi Anexa nr. 1). Compartimentele prezente, de regul, ntr-un contract de credit/mprumut: numrul i data contractului de credit/mprumut; rechizitele: denumirea/numele, prenumele prilor, cadrul legal; obiectul contractului; modalitatea de acordare a creditului/mprumutului (tipul creditului/mprumutului i modalitatea de acordare: integral sau n rate, tipul valutei (denumirea valutei) i modalitatea de acordare (n numerar sau fr numerar); rambursarea creditului/mprumutului (data scadenei creditului/mprumutului (scadenelor ratelor), valuta de rambursare, modul de rambursare: n numerar, fr numerar etc.); dobnda (rata (%) dobnzii), periodicitatea achitrii dobnzii, valuta i mijlocul achitrii, rata (%) penalitilor etc.; garantarea creditului/mprumutului (tipul, suma, denumirea/numele, prenumele debitorului gajist/fidejusorului/ garantului etc.); obligaiile i drepturile debitorului/mprumutatului; drepturile i obligaiile creditorului/mprumutatului; litigii (condiii de soluionare a incertitudinilor i nclcrilor); alte prevederi (condiii de intrare n vigoare a contractului de credit/mprumut etc.); alte rechizite (rechizite bancare, cod fiscal, telefoane de contact ale prilor etc.); semnturile prilor (numele, prenumele, funcia i semntura conductorului creditorului/mprumuttorului i a contabilului ef i numele, prenumele, funcia i semntura conductorului debitorului/mprumutatului i a contabilului ef). Debitorul/mprumutatul examineaz cu mare atenie coninutul contractului de credit/mprumut. Toate compartimentele din contractul de credit/mprumut sunt importante, dar compartimentul Drepturile i obligaiile debitorului/mprumutatului l vizeaz n mod special i direct pe debitor/ mprumutat /. De aceia nainte de a semna contractul de credit/mprumut debitorul/mprumutatul va studia cu atenie sensul fiecrei obligaiuni, asumate prin acest contract de credit/mprumut. Debitorul/mprumutatul va ine cont de momentul respectiv care, ntr-o msur oarecare, are nuane etice. La data rambursrii creditului/mprumutului, dobnzii i altor pli aferente, conductorul creditorului/mprumuttorului, dar i specialistul, responsabil de sectorul de creditare/mprumut, poate fi o alt persoan dect cea cu care debitorul/mprumutatul a negociat creditul/mprumutul. Noul conductor responsabil de creditare/mprumuturi, i va cere debitorului/mprumutatului rambursarea creditului/mprumutului, dobnzii i altor pli aferente ntocmai, potrivit condiiilor stipulate n contractul de credit/mprumut. 104
BIZPRO-Moldova
pag. 105 pag. 105
Gestionarea creditului/mprumutului
De rnd cu contractul de credit/mprumut, debitorul/mprumutatul mai completeaz i alte documente aferente, specifice fiecrui creditor/mprumuttor. De exemplu, debitorul/mprumutatul unei Asociaii de Economii i mprumut a Cetenilor va completa o cerere-standard n scris. n acest sens el va fi pregtit s completeze urmtoarea informaie: activitatea mprumutatului; membrii familiei, vrsta, sexul; studiile mprumutatului; suprafaa de pmnt cultivat: proprietate privat, luat n arenda, dat n arend; culturi: denumirea, suprafaa; efectiv animal: denumirea, numrul; alte activiti: moar, oloini, brutrie, incubator, meteugrit etc.; domeniul de investiie. n unele bnci mprumutatul completeaz o cerere-standard, n care se repet informaia menionat mai sus, dar auxiliar mai este expus coninutul articolelor din Codul Penal al RM: art. 238 Dobndirea creditului prin nelciune; art. 251 nsuirea, nstrinarea, substituirea sau tinuirea bunurilor gajate, sechestrate sau confiscate; art. 252 Insolvabilitatea intenionat; art. 253 Insolvabilitatea fictiv (vezi Anexa 2), care vizeaz responsabilitatea penal a debitorului/ mprumutatului n cazul eschivrii de la executarea obligaiunilor asumate prin semnarea contractelor de credit/mprumut i de gaj. Contractul de credit/mprumut se semneaz nti de debitor/mprumutat, apoi de creditor/mprumuttor. Potrivit nelegerii prilor, n funcie de asigurarea creditului/mprumutului stabilit de comun acord de ambele pri, creditorul/mprumuttorul perfecteaz contractul(ele) de garanie (gaj). Debitorul/ mprumutatul pltete creditorului/mprumuttorului pentru acest serviciu un comision, stabilit de creditor/mprumuttor i acceptat de debitor/mprumutat sau negociat de pri. Numai n cazul garaniei bancare textul documentului poate fi propus de garant, dar cu condiia c este acceptat de creditor/mprumuttor. mprumutatul/Debitorul i respectiv tera persoan (n cazul fidejusiunii, garaniei bancare, gajului proprietatea terei persoane) semneaz contractul numai dup examinarea cu mult atenie a obligaiunilor i drepturilor sale, stipulate n contractul respectiv. Contractul de fidejusiune se semneaz nti de fidejusor, apoi de creditor/mprumuttor. n cazul gajului nregistrat urmeaz executarea procedurii notariale, executate de un notar, care poate fi ales de debitor/mprumutat, sau propus de creditor/mprumuttor. Contractul de ipotec se semneaz de pri n prezena notarului i se autentific notarial. Autentificarea contractului de gaj-ipotec, ct i nregistrarea gajului, inclusiv a gajuluiimobil, n Registrul cadastral teritorial este n seama i pe cheltuiala debitorului/mprumutatului. Contractul de credit/mprumut intr n vigoare numai dup legalizarea gajului n ordinea menionat mai sus. Debitorul/mprumutatul primete creditul/mprumutul n conformitate cu prevederile contractului de credit/mprumut, n numerar sau fr numerar, n ordinea stabilit. Serviciul credite/mprumuturi controleaz strict utilizarea creditului/mprumutului conform destinaiei. Debitorul/mprumutatul este obligat s ramburseze creditul/mprumutul i dobnda aferent n sume, la date i n forma, stipulat n contractul de credit/mprumut i n graficul de rambursare a creditului/mprumutului i a dobnzii aferente.
105
pag. 106 pag. 106
Graficul de rambursare a creditului/mprumutului poate fi modificat pe parcursul validitii creditului/mprumutului. Debitorul/mprumutatul va urmri permanent condiiile contractului de credit i termenele indicate n graficul de rambursare. n cazul apariiei certitudinii privind necesitatea deplasrii unei pli din grafic cu careva numr de zile/luni, debitorul/mprumutatul se va adresa din timp ctre creditor/mprumuttor cu o cerere i cu un plan de modificare a graficului, dar cu argumentarea foarte clar a executrii noului grafic. Situaia economic din RM face foarte dificil activitatea de afaceri a agenilor economici. Creditorii/mprumuttorii, n deosebi bncile, sunt receptivi la cererile debitorilor/mprumutailor de a modifica graficul de rambursare a creditului i a dobnzii, dac observ din partea lor manifestarea responsabilitii i accesibilitii, a contactului permanent cu creditorul/mprumuttorul etc. Modificarea graficului de rambursare a creditului/mprumutului sau a plii aferente de comun acord dintre pri exclude suma respectiv de la verdictul de sum restant, pentru care debitorul/mprumutatul este obligat s plteasc penaliti. Concomitent creditorul/mprumuttorul, de exemplu, bncile, nu vor aprea n imagine nefavorabil n rapoartele destinate BNM i n informaia publicat n compartimentul financiar al presei, sau n pagina-web a bncilor i a BNM. Modificarea graficului de rambursare a creditului/mprumutului i dobnzii aferente presupune: modificarea datei de rambursare a unei pli din grafic, lsnd intact graficul (n baza cererii debitorului/mprumutatului, acceptat de conducerea creditorului/mprumuttorului); modificarea periodicitii de rambursare a plilor creditului/mprumutului sau a dobnzii (n baza cererii debitorului/mprumutatului, conform deciziei creditorului/mprumuttorului luat n ordinea stabilit, i conform acordului adiional de modificare a contractului de credit/mprumut, semnat de ambele pri); modificarea ratei (%) dobnzii (conform cererii mprumutatului sau avizului creditorului/mprumuttorului, dar neaprat n baza acordului adiional de modificare a contractului de credit/mprumut, semnat de ambele pri) etc. Anexa nr. 1
(Model)
Contract de credit nr. ___ _________________________________________________________________________________ ncheiat: ______________________________________________________________________ ntre: ________________________________________________________________________ denumit n continuare Banca, reprezentat prin _______________________________________________________________ care acioneaz n baza Statutului; deintoare a Autorizaiei privind desfurarea activitii financiare nregistrat la nr. ___ din __/__/____ n Registrul central al bncilor la Banca Naional 106
BIZPRO-Moldova (funcia, d-nul(na) numele, prenumele) (denumirea bncii/denumirea subdiviziunii bncii) (data cu litere) (localitatea)
pag. 107 pag. 107
a Moldovei pe de o parte, i (Varianta1) _________________________________________________________________________________ denumit() n continuare Debitor, reprezentat() prin ______________________________________________________________ care acioneaz n baza Statutului; (Varianta 2) _________________________________________________________________________________ denumit() n continuare Debitor, posesor al buletinului de identitate seria ____________ i numrul _____________, eliberat de oficiul _______ la data de __ /__ /____, cu numrul de identitate ______________________, cu viza de reedin: _______________________________________________________________ angajat() n ___________________________________________________________________ pe de alt parte. n baza nelegerii prilor a intervenit prezentul contract de credit n urmtoarele condiii: 1. Obiectul contractului 1.1. Banca acord Debitorului un credit ______________________________________________ n sum (maximal) de __________________________________________________________; 1.2. Creditul va fi utilizat integral de ctre Debitor numai pentru _____________________________________________________________________________.
(destinaia creditului) (suma cu cifre i litere i unitatea bneasc) (ordinar/linie de credit/linie de credit revolving) (denumirea firmei, telefonul, sediul) (adresa vizei de reedin din buletinul de identitate) (numele, prenumele persoanei fizice) (denumirea persoanei juridice)
2. Modalitatea de acordare a creditului 2.1. Creditul se va acorda prin cont separat de credit, deschis la _________________________________________________________________________________ n __________________________________________________________________________ prin plata documentelor bneti de decontare, n strict conformitate cu destinaia, indicat n punctul 1.2, dar numai dup constituirea de ctre Debitor a garaniilor i perfectarea contractelor de garanie (gaj), nregistrate legal. 3. Rambursarea creditului 3.1. Debitorul se oblig s restituie Bncii creditul mpreun cu plile aferente pn la _________________________________________________________________________________ 3.2. Debitorul va rambursa creditul _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ 3.3. Debitorul va rambursa creditul i plile aferente n _________________________________;
(denumirea unitii bneti, alte condiii). (pn la data, indicat n p. 3.1/cu periodicitate lunar/trimestrial/semestrial/anual/alte condiii) (data final a contractului de credit) (denumirea unitii bneti, alte condiii) (denumirea creditorului/subdiviziunii creditorului)
107
pag. 108 pag. 108
3.4. La solicitarea Debitorului creditul va putea fi rambursat cu anticipare n cazul achitrii datoriilor pe dobnd i penaliti la zi; 3.5. Data primei rambursri a creditului se stabilete ____________________________________.
(data primei rambursri a creditului)
(Varianta1) 4.1. Pentru creditul pus la dispoziie Debitorul va plti Bncii o dobnd cu rata _____ % anual; (Varianta 2) 4.1 Pentru creditul pus la dispoziie Debitorul va plti Bncii o dobnd cu rata de _______ % anual. Pe parcursul derulrii prezentului contract Banca are dreptul s reevalueze rata dobnzii att n parte majorat, ct i micorat. Banca informeaz Debitorul despre modificarea ratei dobnzii i, n decurs de 5 zile dup avizare, Debitorul este obligat s comunice Bncii privind hotrrea luat. n caz dac Debitorul refuz s aprobe schimbarea ratei dobnzii, Banca are dreptul s rezilieze contractul de credit n ordinea stabilit: 4.2. Dobnda se va calcula din ziua acordrii tranelor de credit pn n ziua rambursrii efective a tuturor plilor, prevzute de prezentul contract; 4.3. Data primei rambursri a dobnzii se stabilete:____________________________________; 4.4. Debitorul va rambursa dobnda _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ 4.5. Pentru nerambursarea la scaden a plilor privind creditul, potrivit prezentului contract i respectiv n cazul neprolongrii creditului, Debitorul va plti Bncii pentru utilizarea creditului peste termen, suplimentar la dobnd, i o penalitate egal cu _____ % pentru fiecare zi de ntrziere; 4.6. Pentru neachitarea la scaden a dobnzii, calculat potrivit prevederilor prezentului contract, Debitorul va plti Bncii o penalitate egal cu ______ % pentru fiecare zi de ntrziere; 4.7. Pentru utilizarea creditului n contradicie cu scopurile definite n punctul I.2, Debitorul va plti Bncii o penalitate n mrime de _______ % de la suma respectiv; 5. Plile 5.1. n timpul aciunii prezentului contract se stabilete urmtoarea succesiune a plilor de rambursare n perioad: achitarea datoriilor pe perioada urmtoare se efectueaz numai dup achitarea tuturor datoriilor pe perioada precedent; pentru perioadele, n care plile n-au fost rambursate: a) dobnda aferent creditului, calculat pentru perioada respectiv; b) plata periodic a creditului pentru perioada respectiv; c) penalitatea calculat (conform punctul 4.6, de la dobnda, indicat n punctul a); d) penalitatea calculat (conform punctul 4.5, de la suma creditului, indicat n punctul b); 5.2. n cazul n care scadena oricrei pli coincide cu o zi de odihn, scadena plii respective se va fixa n prima zi lucrtoare, care urmeaz; 5.3. Prin prezentul contract Banca este autorizat de Debitor s-i opereze direct n toate conturile, n ordinea stabilit, sumele scadente aferente creditului acordat (plata periodic, dobnda, penaliti). n cazul lipsei de disponibiliti n conturi, Debitorul va plti sumele datorate Bncii din primele ncasri, naintea tuturor celorlalte categorii de pli, n afara datoriilor bugetare. 108
BIZPRO-Moldova pn la data de 30 a ultimei luni din perioad/la data final din contractul de credit); (cu periodicitate lunar, pn la data de 30 a lunii/trimestrial/semestrial/anual, (data primei rambursri a dobnzii)
4. Dobnda
pag. 109 pag. 109
6. Garantarea creditului 6.1. Sumele datorate Bncii potrivit prezentului contract sunt garantate de Debitor prin: _______________________________ la nr. __________ din __/__/____, nregistrat legal de ctre _____________, _______________________________________________________________, n sum de ____________________________________________________________________; 6.2. Actele de garanie fac parte integr din prezentul contract i sunt valabile pn la achitarea total a creditului mprumutat conform prezentului contract i a plilor aferente lui; 6.3. Obiectul creditat conform punctului I.2 al prezentului contract, venitul de la el vor fi cuprinse n garania creditului; 6.4. n cazul prelungirii aciunii prezentului contract Debitorul se oblig s prelungeasc aciunea actelor de garanie pe termenul respectiv, iar la eventuala diminuare a valorii garaniei, s ofere Bncii garanii adugtoare; 7.1. Debitorul se oblig: s respecte ntocmai prevederile prezentului contract; s restituie Bncii creditul primit i dobnzile aferente n ratele i la termenele stabilite; s respecte termenul stabilit pentru utilizarea creditului; s respecte prevederile normelor metodologice ale Bncii; s utilizeze creditul primit n scopul pentru care a fost acordat; /s menin evidene contabile clare i toate documentele, care s ateste utilizarea creditului conform proiectului aprobat; /s depun la Banc lunar indicatorii economico-financiari i obligaiile fiscale, iar trimestrial indicatorii economico-financiari, obligaiile fiscale i situaia patrimoniului; /s comunice Bncii orice document, solicitat de aceasta, ce poate avea legtur cu creditul acordat (bilan, buget de venituri i cheltuieli, cont de profit i pierderi, orice document privind garaniile), precum i referitor la activitatea desfurat; s nu deschid conturi la alte bnci dect cu acordul scris al Bncii; /s nu lichideze i s nu reorganizeze, precum i s nu modifice formele statutului de proprietate sau juridic pe parcursul derulrii prezentului contract, fr a informa despre aceasta anticipat, n scris, Banca i a primi n scris acordul Bncii; s informeze prompt Banca despre modificrile posibile: denumirea firmei, adresa sediului, contul de decontri, rechizitele bncii etc./locul de munc, adresa domiciliului, date din buletinul de identitate etc.; /s asigure integritatea i conservarea corespunztoare a bunurilor, ce constituie garania creditului, pn la rambursarea integral a acestuia, precum i a tuturor bunurilor din patrimoniul su; /s repare toate defectele i prejudiciile, aduse obiectului gajului deliberat sau neintenionat; /s nu gajeze, nchirieze, sau nstrineze bunurile gajate fr acordul scris al Bncii; s declare Bncii orice alte contracte de credit, ncheiate cu alte bnci, precum i garaniile acestora; s ntiineze Banca prompt despre apariia unor situaii de for major, imposibil de nlturat, care-l pun n imposibilitatea de executare a obligaiilor, ce decurg din prezentul contract; s suporte cheltuielile de urmrire silit, efectuate de Banc pentru recuperarea sumelor, neachitate de ctre Debitor la scaden; s nu se prezinte pe parcursul aciunii prezentului contract n calitate de garant i s nu transmit valorile materiale, care-i aparin cu drept de proprietate, altor ageni economici;
Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova (suma garaniei (gajului), indicat n contractul de garanie (gaj). (denumirea) (denumirea/numele, prenumele debitorului gajist/fidejusorului/garantului) (denumirea documentului de garanie)
7. Obligaiile i drepturile Debitorului
109
pag. 110 pag. 110
s acorde Bncii dreptul prioritar asupra altor debitori n sum egal cu ratele nerambursate, dobnzi, penaliti etc. n cazul lichidrii societii nainte de rambursarea creditului; s confirme soldul creditului i sumele calculate ale dobnzii i penalitilor pe parcursul a 5 zile dup primirea de la Banc a solicitrii n scris; 7.3. La data rezilierii (anulrii) argumentate i unilaterale de ctre Banc a contractului de credit, obligaiile de plat a Debitorului devin scadente imediat. Debitorul rmne direct rspunztor pentru toate consecinele financiare directe sau indirecte, antrenate de exigibilitatea anticipat a creditului, pltind Bncii toate costurile i cheltuielile, antrenate de executarea imediat a rambursrii creditului; 7.4. Debitorul este n drept s achite creditul i dobnzile aferente nainte de termen prin modalitile de plat acceptate de Banc; 7.5. La solicitarea ntemeiat a Debitorului termenul final al contractului de credit poate fi prolongat, prin aprobarea acordului adiional de ambele pri, cu condiia rambursrii de ctre Debitor a __ % din suma creditului prolongat i a tuturor datoriilor aferente lui. 8. Drepturile Bncii 8.1. Banca are dreptul: s verifice respectarea condiiilor, n care a fost acordat creditul, existena efectiv, precum i integritatea garaniilor creditului pn la rambursarea integral a acestuia i a datoriilor aferente lui; s anuleze sau s reduc cuantumul creditului, aprobat dup expirarea unui termen de prentmpinare de 5 zile calendaristice, care va fi comunicat n scris Debitorului n situaia n care acesta a furnizat Bncii date false pentru obinerea creditului; s rezilieze (s ntrerup nainte de termen), printr-o adres scris, fr preaviz sau alt formalitate, prezentul contract cu perceperea integral a creditului i a datoriilor aferente lui i s-i realizeze dreptul asupra garaniei creditului, n cazul: folosirii creditului n alt scop dect cel indicat n punctul I.2; /refuzului de a accepta modificarea ratei dobnzii; crerii unei pli nerambursate cu un termen mai mare de 30 zile; n care situaia economic i financiar a acestuia nu mai asigur condiii de rambursare a creditului i plilor aferente; nendeplinirii tuturor condiiilor, stipulate n prezentul contract i contractul de garanie; 8.2. Nerespectarea de ctre Debitor a obligaiilor, asumate prin prezentul contract, ofer Bncii dreptul de a lua urmtoarele msuri: sistarea temporar sau definitiv a creditrii fr preaviz; recuperarea creditului din conturile de disponibiliti ale Debitorului n ordinea stabilit; valorificarea garaniilor, constituite de Debitor pentru garantarea creditului; executarea silita a bunurilor din patrimoniul Debitorului; 8.3. Neexercitarea de ctre Banc a oricrui drept, prevzut n prezentul contract de credit sau de legislaia n vigoare, sau exercitarea lui cu ntrziere nu poate fi considerat ca o renunare a Bncii la acest drept, potrivit legii; 8.4. Nesolicitarea de ctre Banc a oricrui document, nominalizat n prezentul contract de credit, nu constituie o renunare la acest drept, iar Banca va putea cere oricnd prezentarea documentelor i a declaraiilor, prevzute n contractul de credit, pn la plata integral a tuturor sumelor, datorate de Debitor; 8.5. Banca nu preia riscul de for major i nu rspunde de autenticitatea documentelor, prezentate de Debitor. 9. Litigii 9.1. Orice nenelegere, rezultat din prezentul contract de credit, va fi soluionat pe cale amiabil; 9.2. n cazul, n care nu se ajunge la un acord, litigiul va fi soluionat de organele juridice ale Republicii Moldova. 110
BIZPRO-Moldova
pag. 111 pag. 111
10. Alte prevederi 10.1. La expirarea termenelor pentru plata oricror sume din prezentul contract Debitorul este de drept n ntrziere, fr vre-un alt aviz ori formalitate; 10.2. Cesiunea unei tere persoane a dreptului de a cere ndeplinirea de ctre Debitor a obligaiunii de rambursare a creditului i dobnzilor aferente se efectueaz de ctre Banc unilateral, prin avizarea n scris a Debitorului, fr acceptul acestuia; 10.3. Debitorul poate transmite unei tere persoane obligaiunea de rambursare a creditului i a plilor aferente lui numai cu acceptul n scris al Bncii; 10.4. Prezentul contract de credit intr n vigoare la data semnrii lui, dar nu nainte de primirea la Banc a documentelor de constituire a garaniei creditului, prevzute la capitolul 6, precum i a altor documente, prevzute de prezentul contract i acioneaz pn la ndeplinirea tuturor angajamentelor, asumate n cadrul lui. *** Prezentul contract a fost ntocmit n 2 exemplare, din care un exemplar rmne la Banc, iar cellalt exemplar se nmneaz Debitorului.
BANCA:
10. Alte Rechizite

(localitatea, strada, casa)
Adresa juridic: _________________________________________________________________ Rechizite bancare: Cont de coresponden: _________________ Codul bncii: _________________________ Cod fiscal: ___________________________ Telefon: _____________________________ Fax: ________________________________
DEBITORUL:
Adresa juridic: _________________________________________________________________ Rechizite bancare: Cont de decontri: _____________________ n __________________________________ Codul bncii: _________________________ Cod fiscal: ___________________________ Telefon: _____________________________ Fax: ________________________________ Locul naterii: _________________________________________________________________ Data naterii:___ /___ /_____ Adresa domiciliului: ____________________________________________________________ Cod fiscal: __________________________ Telefon: _____________________________ Fax: ________________________________
(ara, localitatea, strada, casa) (ara, localitatea, strada, casa) (denumirea bncii) (localitatea, strada, casa)
111
pag. 112 pag. 112
Semnturile prilor
BANCA:
__________________________________ __________________________________ __________________________________ ___ _______________________

_________________________________ _________________________________ _________________________________ ___ _______________________ ___________________________________ __________________________________ ___ _______________________ Anexa nr. 2
(semntura) (numele, prenumele Debitorului) (semntura) (numele, prenumele conductorului) (funcia conductorului)
DEBITORUL:
Responsabilitatea debitorului/mprumutatului, potrivit prevederilor Codului Penal al Republicii Moldova

n sensul prezentei anexe a subnelege: conform art. 64(2) al Codului Penal al RM: ...Unitatea convenional de amend este egal cu 20 de lei; conform art. 126 al Codului Penal al RM: (1) Prin daune se nelege valoarea, exprimat n bani, a ... pagubei pricinuite de o persoan... La daune n proporii deosebit de mari aceast valoare depete la momentul infraciunii 1 500 uniti convenionale de amend; la daune de proporii mari 500 uniti... (2) ... conform Codului civil la pagub... trebuie adugat i venitul ratat.
Articole 238, 251 i 252 al Codului Penal al RM, care vizeaz responsabilitatea debitorului/ mprumutatului fa de creditor/mprumuttor: articolul 238 Dobndirea creditului prin nelciune: Prezentarea cu bun tiin a unor informaii false n scopul obinerii unui credit sau majorrii proporiei acestuia, sau obinerii unui credit n condiii avantajoase se pedepsete cu amend n mrime de la 1 500 la 3 000 uniti convenionale, sau cu nchisoare de la 6 la 12 ani. articolul 251 nsuirea, nstrinarea, substituirea sau tinuirea bunurilor gajate, sechestrate sau confiscate: nsuirea, nstrinarea, substituirea sau tinuirea bunurilor gajate, sechestrate sau confiscate, ori utilizarea lor n alte scopuri, svrit de o persoan creia i-au fost ncredinate aceste bunuri sau care era obligat, conform legii, s asigure integritatea lor, se pedepsete cu amend n mrime de la 1 000 la 1 500 uniti convenionale, sau cu nchisoare de la 3 la 7 ani. articolul 252 Insolvabilitatea intenionat: Insolvabilitatea intenionat care a cauzat creditorului daune n proporii mari se pedepsete cu amend n mrime de la 300 la 600 uniti convenionale, sau cu nchisoare de pn la 3 ani.
112
BIZPRO-Moldova
pag. 113
pag. 114 pag. 114
CONCLUZII
Creditul/mprumutul a fost binevenit pentru debitor/mprumutat dac a fost atins scopul preconizat: a pltit marfa procurat pentru desfurarea activitii, inclusiv n cadrul patentului primit n ordinea stabilit; a procurat utilajul care i-a ridicat productivitatea muncii; i-a majorat capitalul circulant al ntreprinderii, majorndu-se concomitent i valoarea activelor bilanului, vnzrile nete, plile, ncasrile, deci importana ntreprinderii pe pia; a procurat obiectul de consum dorit etc. Creditul/mprumutul i-a deschis debitorului/mprumutatului o fil nou i i-a mbogit istoria de activitate n comun cu creditorii/mprumutaii dac: a executat graficul rambursrii creditului/mprumutului i dobnzii aferente n termenii stabilii n contractul de credit/mprumut; a prezentat creditorului/mprumuttorului la prima cerere informaia cerut privind performana financiar curent i intervalul pn la finele termenului proiectului finanat; i-a permis creditorului/mprumutatului s examineze obiectul gajului ori de cte ori acesta a dorit-o; nu a iniiat nici un precedent care l-a fcut eroul principal negativ n vreo alt afacere etc. Dac considerai c: Ghidul a fost util unui nceptor n problema obinerii unui credit/mprumut; prezentul Ghid v-a ajutat s obinei creditul/mprumutul recent; dup achitarea n termenii stabilii a creditului/mprumutului recent este oportun pregtirea unui nou proiect de afaceri, autorii i iniiatorii elaborrii acestei lucrri i-au atins scopul.
114
BIZPRO-Moldova
pag. 115 pag. 115
Anexe generale
Anexe generale I. Baza legislativnormativ Statutul juridic. nregistrarea. Lichidarea

Anul 03.01.92 02.04.97 18.02.98 15.07.98 30.12.99 Numrul 845 1134 1505 93 415 Denumirea documentului Legea cu privire la antreprenoriat si ntreprinderi Legea privind societile pe aciuni Legea privind asociaiile de economii i mprumut ale cetenilor Legea cu privire la patenta de ntreprinztor Regulamentul privind deschiderea si nchiderea conturilor la bncile din RM
Susinerea micului business

Anul 21.10.93 20.05.94 27.06.02 28.08.00 25.09.00 Numrul 659 112 850 892 976 Denumirea documentului HG privind Fondul pentru susinerea antreprenoriatului si dezvoltarea micului business Legea cu privire la susinerea si protecia micului business HG cu privire la Programul de stat de susinere a micului business pentru anii 2002 2005 HG despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de ncheiere, aplicare si reziliere a acordului privind creditul fiscal pentru subiecii micului business HG despre aprobarea unor regulamente privind modul i condiiile de finanare a agenilor economici pentru crearea locurilor noi de munc n scopul angajrii omerilor HG cu privire la susinerea financiar a omerilor pentru organizarea activitii de antreprenoriat
23.02.01
152
Activitatea financiarbancar
Anul 21.07.95 25.12.97 12.07.96 13.01.94 09.04.98 08.08.97 22.06.98 02.02.96 Numrul 550 153 33 2 15 24 164 08 Denumirea documentului Legea instituiilor financiare Regulamentul cu privire la activitatea de creditare a bncilor care opereaz n RM Regulamentului BNM nr. 25/11-02 privind decontrile fr numerar n RM Regulamentul privind reglementarea valutar pe teritoriul RM Planul de conturi nr. 55/11-01 al evidenei contabile n bnci i alte instituii financiare din RM Regulamentul BNM cu privire la lichiditatea bncii Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor i formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc) Hotrrea BN cu privire la aprobarea Instruciunii privind ordinea de acordare a creditelor n valut strin Legea privind acordarea de credite prefereniale pe termen lung unor categorii de tineri studioi
14.07.2000 1142
115
pag. 116 pag. 116
Asigurarea creditului/mprumutului
Anul 30.07.01 27.06.02 09.04.99 26.12.64 06.06.02 24.03.61 28.04.02 Numrul 449-XV 849 11 Denumirea documentului Legea cu privire la gaj HG RM cu privire la Registrul gajului bunurilor mobile Cu privire la aplicarea legislaiei n soluionarea litigiilor legate de obligaiile de gaj. Plenul Curii Supreme de Justiie a RM Codul Civil al RM (n vigoare la 01 februarie 2003) Codul Civil al RM (nu e pus n aplicare la 01 februarie 2003) Codul Penal al RM (n vigoare la 01 februarie 2003) Codul Penal al RM (nu e pus n aplicare la 01 februarie 2003)
Licenierea
Anul 25.03.96 19.03.98 28.12.98 22.01.99 13.07.99 14.07.99 28.12.99 03.03.00 30.07.01 25.02.02 206 451 9/05-g Numrul Denumirea documentului Regulamentul cu privire la ordinea de eliberare a licenelor de ctre Ministerul Transporturilor i Gospodriei Drumurilor al RM Regulamentul privind licenierea comerului cu ridicata (mica ridicat) cu mrfuri de larg consum pe teritoriul RM Regulamentul cu privire la modul de eliberare a licenelor pentru importul articolelor din tutun, buturilor alcoolice i comercializarea lor angro Regulamentul cu privire la modul de liceniere a genurilor de activitate n domeniul produciei agricole i industriei prelucrtoare Regulamentul privind acordarea de licene pentru activiti farmaceutice Regulamentul cu privire la modul de eliberare a licenelor pentru acordarea asistenei medicale Regulamentul cu privire la modul de eliberare a licenelor pentru activitatea de asigurare n Republica Moldova HG despre introducerea formularelor de licen de model unic Legea privind licenierea unor genuri de activitate Ordin privind condiiile de liceniere pentru unele genuri de activitate i documentele suplimentare ce se anexeaz la cererea de eliberare a licenei
Contabilitatea
Anul 04.04.95 25.12.97 25.12.97 25.12.97 25.12.97 25.12.97 25.12.97 25.12.97 25.12.97 Numrul 426 147 174 174 174 174 174 174 174 Denumirea documentului Legea contabilitii Planul de conturi contabile al activitii economico-financiare a ntreprinderilor S.N.C.1 Politica de contabilitate S.N.C.12 Contabilitatea impozitului pe venit S.N.C.13 Contabilitatea activelor nemateriale S.N.C.16 Contabilitatea activelor materiale pe termen lung S.N.C.18 Venitul S.N.C.2 Stocurile de mrfuri si materiale S.N.C.23 Cheltuieli privind mprumuturile BIZPRO-Moldova
116
pag. 117 pag. 117
Anexe generale
25.12.97 25.12.97 25.12.97 25.12.97 29.01.99 03.03.00 03.03.00 27.11.02 1998
174 174 174 174 16 32 32 104
S.N.C.3 Componenta consumurilor si cheltuielilor ntreprinderii S.N.C.36 Dezvluiri in contabilitatea asociaiilor de economii si mprumut ale cetenilor S.N.C.5 Prezentarea rapoartelor financiare S.N.C.7 Raportul privind fluxul mijloacelor bneti S.N.C.21 Efectele variaiilor cursurilor valutare S.N.C.17 Contabilitatea arendei (chiriei) S.N.C.4 Particularitile contabilitii la ntreprinderile micului business S.N.C. 62 Contabilitatea n partid simpl S:N:C 30 Dezvluiri n rapoartele financiare ale bncilor i altor instituii financiare
Impozitarea
Anul 24.04.97 24.04.97 24.04.97 17.12.97 01.11.99 16.06.00 16.06.00 20.07.00 29.01.01 29.01.01 29.01.01 23.07.01 21.02.02 11.03.02 23.12.97 04.05.98 484 10 32 1053 1056 1149 Numrul 1163 1163 1164 1415 Denumirea documentului Regulamentul cu privire la atribuirea codului fiscal Codul fiscal, titlul 1 Codul Fiscal, titlul 2, Impozitul pe venit Legea pentru punerea in aplicare a titlurilor 1 si 2 ale Codului fiscal Codul fiscal, titlul 3, Taxa pe valoarea adugata Instruciune cu privire la reinerea impozitului pe venit la sursa de plat Regulamentul cu privire la aplicarea taxei pe valoarea adugat Codul fiscal, titlul 4, Accizele Codul fiscal, titlul 6, Impozitul pe bunurile imobiliare Codul vamal Instruciune cu privire la modul de calculare i achitare a impozitului pe venit de ctre persoanele ce practic activitate de antreprenoriat Instruciune cu privire la modul de prezentare de ctre persoanele fizice a declaraiei cu privire la impozitul pe venit Regulamentul cu privire la modul de eviden i calculare a uzurii mijloacelor fixe n scopul impozitrii Instruciune privind restituirea sumelor taxei pe valoarea adugat Comunicat privind facturile fiscale Ordin privind completarea formularului tipizat facturii fiscale pentru livrrile de mrfuri i servicii impozabile cu TVA Instruciune cu privire la reinerea impozitului pe venit la sursa de plat HG cu privire la limitele cheltuielilor de asigurare ale persoanelor juridice, persoanelor juridice, permise ca deduceri de cheltuieli aferente activitii de ntreprinztor pentru scopuri fiscale HG cu privire la modul i cuantumul de deducere a cheltuielilor neconfirmate de contribuabili documentar HG cu privire la Registrul Fiscal de Stat Regulament cu privire la aplicarea taxei pe valoarea adugat 489 HG despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de confirmare a donaiilor pentru scopuri filantropice 28.06.2001 09
19.12.2001 14
04.05.98 04.05.98 01.11.99 04.05.98
485 486
117
pag. 118 pag. 118
04.05.98 28.08.00 21.02.02
488 892 10
HG despre aprobarea Regulamentului privind modul de calculare a obligaiilor fiscale n cazul efecturii operaiilor n valut strin HG despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de ncheiere, aplicare i reziliere a acordului privind creditul fiscal pentru subiecii micului business Comunicat privind facturile fiscale
Calitatea produciei. Standartizarea. Certificarea

Anul 05.06.00 20.10.00 Numrul 750-c 1068 Denumirea documentului Hotrrea cu privire la aprobarea Nomenclatorului produselor, proceselor i serviciilor supuse certificrii obligatorii n RM HG despre aprobarea Regulamentului cu privire la recepionarea mrfurilor conform cantitii i calitii n RM
118
BIZPRO-Moldova
pag. 119 pag. 119
Anexe generale
Anexe generale II. Infrastructura pieei financiare din Republica Moldova, sau instituiile bancare i nebancare 1. CORPORAIA DE FINANARE RURAL INSTITUIE FINANCIAR NEBANCAR (extras din pagina web: http://www.microfinance.md/, la data de 01 februarie 2003) Clieni ai Corporaiei sunt ...asociaii de economii i mprumut din satele republicii, ... beneficiari de micro-mprumuturi. O categorie nou de clieni ai Corporaiei sunt fermierii privai care au depit limitele unei asociaii de economii i mprumut, cooperativele de ntreprinztori, create astzi n mare numr n ar, precum i oricare ali ageni economici de la sat, care desfoar activiti de producie, prestri de servicii, comer... n afar de produse financiare, Corporaia acord clienilor si mai multe servicii de consultan, instruire, asisten n planificarea i dezvoltarea afacerilor. mprumuturi acordare de Corporaia de Finanare Rural: MPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU PENTRU AEC din liniile de credit, oferite de Banca Mondial i Fondul Internaional pentru Dezvoltare Agricol Destinaia creditarea membrilor AEC mprumuturilor: pentru activiti generatoare de venituri Termenul: 2-24 luni Rata dobnzii: 12,5%-15% anual Rambursarea mprumutului: la scaden Plata dobnzii: la sfritul anului i la scaden MPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU PENTRU AEC din liniile de credit, oferite de Banca Mondial i Fondul Internaional pentru Dezvoltare Agricol Destinaia creditarea membrilor AEC mprumuturilor: pentru activiti generatoare de venituri Termenul: 12-36 luni Rata dobnzii: 12,5%-15% anual Rambursarea mprumutului: conform graficului de rambursare a mprumutului n interiorul AEC Plata dobnzii: Concomitent cu rambursarea tranelor de mprumut Gaj: pentru mprumuturi mai mari de 10 000 lei MPRUMUTURI INVESTIIONALE CU SUBVENIE INVESTIIONAT PE TERMEN LUNG FERMIERILOR PRIVAI I ANTREPRENORILOR MICI RURALI din linia de credit special, oferit de Banca Mondial n cadrul Proiectului de Investiii i Servicii Rurale Beneficiari eligibili: ntreprinderi cu un singur fondator i ntreprinderile cu statut de persoan fizic (I, G), creditai pentru prima dat de o instituie financiar
119
pag. 120 pag. 120
Destinaia mprumutului: mprumutul maxim: Subvenie investiional: Termenul maxim: Termenul minim: Perioada de graie: Rata dobnzii: Rambursarea mprumutului: Plata dobnzii: Gaj: Contribuia proprie:
investiii n activiti de producere sau prestare servicii n sectorul rural echivalentul n lei a 5 000 USD pn la 20% din valoarea mprumutului 15 ani 24 luni (excluznd perioada de graie) maxim 36 luni 12,5%-15% anual lunar sau trimestrial/semianual lunar sau trimestrial 130% din suma mprumutului minim 10% din valoarea investiiei
MPRUMUTURI INVESTIIONALE CU SUBVENIE INVESTIIONAT PE TERMEN LUNG AGENILOR ECONOMICI PRIVAI RURALI din linia de credit special, oferit de Banca Mondial n cadrul Proiectului de Investiii i Servicii Rurale Beneficiari eligibili: ntreprinderi cu cel puin trei fondatori, creditai pentru prima oar de o instituie financiar Destinaia mprumutului: investiii n activiti de producere sau prestare servicii n sectorul rural mprumutul maxim: echivalentul n lei a 30 000 USD Subvenie investiional: pn la 20% din valoarea mprumutului Termenul maxim: 15 ani Termenul minim: 24 luni (excluznd perioada de graie) Perioada de graie: maxim 36 luni Rata dobnzii: 12,5%-15% anual Rambursarea mprumutului: lunar sau trimestrial/semianual Plata dobnzii: lunar sau trimestrial Gaj: 130% din suma mprumutului Contribuia proprie: minim 10% din valoarea investiiei MPRUMUTURI INVESTIIONALE PE TERMEN LUNG AGENILOR ECONOMICI PRIVAI RURALI din linia de credit special, oferit de Banca Mondial n cadrul Proiectului de Investiii i Servicii Rurale Beneficiari eligibili: ntreprinderi legal nregistrate Destinaia mprumutului: investiii n activiti de producere, prestare servicii, comer n sectorul rural mprumutul maxim: echivalentul n lei a 250 000 USD Termenul maxim: 15 ani Perioada de graie: maxim 36 luni Rata dobnzii: 12,5%-15% anual 120
BIZPRO-Moldova
pag. 121 pag. 121
Anexe generale
Rambursarea mprumutului: Plata dobnzii: Gaj: Contribuia proprie:
lunar sau trimestrial/semianual lunar sau trimestrial 130% din suma mprumutului minim 20% din valoarea investiiei
MPRUMUTURI PE TERMEN SCURT I MEDIU AGENILOR ECONOMICI PRIVAI Beneficiari eligibili: ntreprinderi legal nregistrate Destinaia mprumutului: investiii n activiti de producere, prestare servicii, comer etc. mprumutul maxim: echivalentul n lei a 100 000 USD Termenul maxim: 24 luni Perioada de graie: maxim 12 luni Rata dobnzii: 16%-20% anual Rambursarea mprumutului: lunar sau trimestrial/semianual Plata dobnzii: lunar sau trimestrial Gaj: 130% din suma mprumutului Contribuia proprie: minim 20% din valoarea investiiei LINII DE MPRUMUT AGENILOR ECONOMICI PRIVAI Beneficiari eligibili: ntreprinderi legal nregistrate Destinaia mprumutului: investiii n activiti de producere, prestare servicii, comer etc. mprumutul maxim: echivalentul n lei a 100 000 USD Limita minim a soldului 20% din suma total liniei de mprumut: a liniei de mprumut Limita maxim a soldului 100% din suma total a liniei de mprumut, dar nu liniei de mprumut: mai mare dect soldul mprumutului conform graficului de rambursare, care se stabilete prin contract Termenul maxim: 24 luni Rata dobnzii: 16%-20% anual Plata dobnzii: lunar sau trimestrial Gaj: 130% din suma mprumutului Contribuia proprie: minim 20% din valoarea investiiei Adrese i telefoane de contact ale Corporaiei de Finanare Rural
Adresa Oficiul central Chiinu MD-2004, bd. tefan cel Mare 180, bir. 808, 906 str. Independenei 88, et. 2 str. Alecu Russo 12, et. 1 Telefoane 24.69.88, 24.69.94, 24.70.15, 24.77.84, 24.72.61, 24.70.07, 23.35.71 (246) 2.45.09 (230) 3.03.14 E-mail rfc@microfinance.md
Oficiul Edine Oficiul Soroca
121
pag. 122 pag. 122
2. FONDUL PENTRU SUSINEREA ANTREPRENORIATULUI I DEZVOLTAREA MICULUI BUSINESS DIN REPUBLICA MOLDOVA (FSADMB RM): FSADMB RM a fost instituit prin Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 659 din 21 octombrie 1993. FSADMB RM exercit funcia: de acordare a creditelor prefereniale agenilor micului business; de acordare a unor garanii bncilor comerciale, ce crediteaz structurile de antreprenoriat; de asisten la ncheierea contractelor internaionale, de participare la pregtirea cadrelor pentru agenii economici; de consulting etc. Condiii de acordare a creditelor prefereniale: apartenena la ramurile prioritare ale economiei; aplicarea tehnologiilor contemporane, existena inovaiilor; rentabilitatea i solvabilitatea financiar; utilizarea resurselor locale de materie prim; crearea locurilor noi de munc, folosirea forelor de munc a pturilor social vulnerabile. Condiiile acordrii garaniilor: naintarea la banca comercial a unui plan de afaceri ntemeiat; ncheierea unui triplu contract etc. Termenii de creditare sau garantare: de la 3 luni pn la 3 ani. Asigurarea creditelor: active materiale, transport, pmnt, tehnic etc. Rata dobnzii: 8% 18% anual, n funcie de proiectul prezentat. Adresa juridic a FSADMB RM: 2004, bd. tefan cel Mare 180, mun. Chiinu, Republica Moldova Telefoane de contact: 24-71-36, 24-71-38, 24-69-82 Fax: 24-71-36 E-mail: asfb@cni.md 3. PROIECTUL DE FINANARE RURAL I DEZVOLTARE A NTREPRINDERILOR MICI (PFRDM) PFRDM este realizat cu suportul Guvernului Republicii Moldova i a Fondului Internaional pentru Dezvoltarea Agricol (FIDA) PFRDM ofer credite n condiii avantajoase, servicii de consultan i suport la elaborarea planurilor de afaceri, pentru dezvoltarea ntreprinderilor mici din spaiul rural al Republicii Moldova. Obiectivele Proiectului: facilitarea participrii populaiei srace din spaiul rural la desfurarea activitilor de antreprenoriat n domeniul agriculturii; contribuirea la stabilirea unui cadru instituional adecvat pentru prestarea serviciilor financiare n spaiul rural. Beneficiari: ageni economici de orice form organizatorico-juridic, cu profil agricol, ncadrai n activiti economice din spaiul rural al Republicii Moldova.
122
BIZPRO-Moldova
pag. 123 pag. 123
Anexe generale
Criteriile de eligibilitate pentru participarea la Proiect: s fie nregistrai n baza legislaiei n vigoare a Republicii Moldova, s corespund actelor normative i standardelor referitoare la ocrotirea mediului nconjurtor; numrul mediu anual al angajailor permaneni s fie de pn la 50 de persoane; volumul anual al vnzrilor nete s nu depeasc suma de 10 mln lei; contribuia proprie a beneficiarilor: ~ 10 % din costul investiiei. Condiiile de creditare: suma maxim a unui credit este egal cu echivalentul n lei a 30 mii de dolari SUA, n cazuri excepionale pn la 100 mii dolari SUA; creditele sunt eliberate n lei moldoveneti (este posibil acordarea creditelor n dolari SUA, conform regulamentelor Bncii Naionale); capitalul circulant, aferent investiiilor, va constitui nu mai mult de 50% din suma total a investiiei; rata dobnzii se stabilete semianual, la moment constituind 14 % anuale; rata dobnzii, stabilit la momentul acordrii creditului, va rmne constant pe toat durata creditului; perioada de rambursare: pn la 5 ani (pentru plantaii multi-anuale: pn la 8 ani); perioada de graie: pn la 2 ani (pentru plantaii multi-anuale: pn la 4 ani); creditele sunt transferate n ntregime la contul furnizorului de echipament i/sau de servicii, acordate beneficiarului; creditele sunt acordate prin intermediul bncilor comerciale participante la Proiect n conformitate cu procedurile proprii de eliberare a creditelor. Bncile Comerciale participante: MOLDOVA-AGROINDBANK BANCA SOCIAL VICTORIABANK MOLDINDCONBANK EXIMBANK - tel. - tel. - tel. - tel. - tel. 22 62 18 21 21 06 22 66 18 57 62 74 54 98 28
Activiti eligibile pentru finanare: producerea, colectarea, prelucrarea, ambalarea, depozitarea produselor agricole, prestarea serviciilor specializate n agricultur, alte activiti economice (cu profil agricol) din spaiul rural al Republicii Moldova. Activiti, ce nu sunt eligibile pentru finanare: refinanarea datoriilor existente; construcia caselor de locuit; procurarea sau arendarea pmntului; procurarea pesticidelor. Avantaje: rate a dobnzilor sczute; scheme de rambursare favorabile; suport la elaborarea planurilor de afaceri i servicii de consultan gratuite.
123
pag. 124 pag. 124
Serviciile de consultan sunt acordate de ctre organizaia obteasc Credit i Consultan n Agricultur, telefoane de contact: 21.00.89, 21.00.95 Adresa juridic a PFRDM: bd. tefan cel Mare 162, of. 512-514, Chiinu, MD-2004. Tel/fax: 3732-21.00.56, 24.79.37, 23.23.95. E-mail: piu@rfsedp.moldline.net 4. PROIECTUL DE INVESTIII I SERVICII RURALE (RISP) COMPONENTA DE FINANARE RURAL. PROIECTUL ESTE REALIZAT CU SPRIJINUL GUVERNULUI REPUBLICII MOLDOVA, A BNCII MONDIALE, DFID (GUVERNUL MARII BRITANII), SIDA (GUVERNUL SUEDIEI), TACIS (UE) I ALTOR DONATORI I. Linia de credit general cu termeni comerciali: Zona eligibil: toat Moldova, cu excepia mun. Chiinu i or. Bli. Suma maximal pe beneficiar: 250.000 USD Perioada de rambursare maxim: 15 ani. Valuta: la alegere USD sau MDL. Raportul dintre investiii la capital circulant: 75%/25% Contribuia beneficiarului: min 20% din suma mprumutului solicitat. Activitile finanate: orice investiii ntr-o activitate economic (producere agricol, prelucrare, aprovizionare, deservire, activiti neagricole etc.) excepii: (a) refinanarea datoriilor vechi, (b) investiii n construcii locative, (c) procurarea sau arenda terenurilor i (d) procurarea pesticidelor. Beneficiari: orice agent economic privat din zona rural, nregistrat n conformitate cu legislaia n vigoare. II. Linia de credit special cu max. 20% grant investiional Zona eligibil: tot teritoriul Republicii Moldova cu excepia mun. Chiinu i or. Bli Suma maxim pe beneficiar: Organizaii de productor = USD 30.000; Individuali = USD 5.000 Perioada de rambursare maxim: 15 ani; Valuta: numai MDL; Contribuia beneficiarului: min 10% din suma mprumutului solicitat Activitile finanate: orice investiii ntr-o activitate economic (producere agricol, prelucrare, aprovizionare, deservire, activiti neagricole etc.).; excepii: (a) refinanarea datoriilor vechi, (b) investiii n construcii locative, (c) procurarea sau arenda terenurilor, (d) tutun i produse din tutun i (e) procurarea pesticidelor. Beneficiari: Organizaii de productori nou-formate: ntreprinderi rurale, nregistrate sub orice form juridic; nu mai puin de 3 membri ntr-o cooperativ sau 3 acionari ntr-o SA sau SRL etc.: toi participnd activ n activitile economice ale ntreprinderii; 124
BIZPRO-Moldova
pag. 125 pag. 125
Anexe generale
mprumutai, care se crediteaz pentru prima dat de la o instituie financiar (ca o ntreprindere nou format i nregistrat). mprumutai individuali nou-formai: fermieri individuali privai sau ntreprinderi individuale, angajate n activiti economice n zona rural; mprumutai, care se crediteaz pentru prima dat de la o instituie financiar, cu excepia AEC; rezideni permaneni n localitile lor. III. Grant investiional: Grant condiionat: dup rambursarea total i la timp a poriunii rambursabile a mprumutului i a dobnzii respective i respectarea deplin a tuturor condiiilor stipulate n contractul de mprumut; Pn la 20% din suma mprumutului; Numai produsele i lucrrile noi sunt eligibile pentru alocarea poriunii de grant; Excepie: n cazul efecturii unei evaluri i expertize tehnice independente, acceptabil pentru instituia financiar participant, care confirm calitatea, starea i preul bunurilor, precum i dac procurarea este confirmat de factura corespunztoare de la furnizor; Partea de grant trebuie restituit n ntregime, mpreun cu dobnda calculat din data alocrii mprumutului, n cazul dac: 1. beneficiarul nu respect condiiile din acordul de mprumut; 2. mijloacele mprumutului nu se utilizeaz conform destinaiei stabilite; 3. se ncalc graficul de rambursare a mprumutului; 4. rambursarea anticipat a mprumutului. Participani: BANCA SOCIAL MOLDINDCONBANK MOLDOVA-AGROINDBANK VICTORIABANK FINCOMBANK CORPORAIA DE FINANARE RURAL tel. 22 62 18 tel. 54 03 37 tel. 22 66 18 tel. 57 62 74 tel. 22 74 35 tel. 24 70 15
5. DESCRIEREA CONDIIILOR LINIEI DE CREDIT DIN CADRUL PRIMULUI PROIECT DE DEZVOLTARE A SECTORULUI PRIVAT. PROIECTUL ESTE REALIZAT CU SPRIJINUL GUVERNULUI REPUBLICII MOLDOVA, A BNCII MONDIALE, TACIS (UE), GUVERNELE OLANDEI I GERMANIEI I ALTOR DONATORI Scopul: Acordarea creditelor pe termen mediu i lung pentru ntreprinderile private din Republica Moldova. Beneficiar: ntreprinderile private (cu excepia ntreprinderilor militare i de tutun). O ntreprindere este privat dac mai mult de 50 % a proprietii sale aparine persoanelor particulare. Eligibilitatea ntreprinderii este bazat n ntregime pe stabilitatea tehnic, financiar, economic i a ocrotirii mediului nconjurtor. Sumele creditare: Suma maxim a creditului pentru un subproiect este de 2,5 mln. dolari SUA fr limit minim. Pentru construcii 3,4 mln. dolari SUA.
125
pag. 126 pag. 126
Ratele dobnzilor: Urmeaz a fi negociat ntre bncile comerciale intermediare a resurselor i client n condiiile pieii. Valuta mprumuturilor: Creditele sunt disponibile n dolari SUA i Euro. Termenul: Pentru o perioad maxim de 7 ani pentru proiectele de investiii, 5 ani pentru construcii i 3 ani pentru necesitile capitalului circulant independent i servicii. Directoratul Liniei de Credit pe lng Ministerul Finanelor: Directoratul Liniei de Credit pe lng Ministerul Finanelor cu statut independent i are sarcinile: managementul Liniei de Credit; selectarea i aprobarea bncilor intermediare i monitorizarea eligibilitii lor; aprobarea i autorizarea submprumuturilor prezentate spre finanare de ctre bncile comerciale; organizarea i efectuarea decontrilor tranzaciilor Liniei de Credit. Adresa: Bnulescu Bodoni 57/1, of. 317. Tel. de contact: 23.82.46, 23.82.46 Fax: 23.82.48, e-mail: dlcmf@mdl.net Intermedierea resurselor Liniei de Credit: Prin intermediul bncilor comerciale locale selectate ca instituii financiare participante. Gajul i contribuia proprie a clientului: Urmeaz a fi negociate ntre bncile comerciale selectate i client. Ocrotirea mediului nconjurtor: Clienii poteniali urmeaz s prezinte informaie referitor la corespunderea activitii lor cerinelor i standardelor naionale de ocrotire a mediului nconjurtor. Procurarea de mrfuri i servicii: Mrfurile i serviciile urmeaz a fi procurate conform cerinelor stabilite de Banca Mondial (contractele mai mari de 50 mii dolari SUA pe baz de contract). Cheltuieli: Creditele sunt eligibile pentru finanarea procurrii mrfurilor pentru proiectele de investiii i necesitile capitalului circulant, lucrri de construcii i servicii. Documentele: Documentele i/sau informaia necesar pentru aprobarea creditului includ planul de afaceri pentru proiectele mai mari de echivalentul 100 mii dolari SUA, date despre beneficiar (date generale, descrierea beneficiarului, analiza i drile de seam financiare ale beneficiarului), datele i descrierea subproiectului n detalii, alt informaie solicitat. Aprobarea Creditului: Creditele urmeaz a fi aprobate de bncile participante intermediare i de Directoratul Liniei de Credit. Adresele bncilor comerciale intermediare i persoanele de contact: Moldova-Agroindbank Banca Social or. Chiinu, bd. Renaterii 7 or. Chiinu, str. Bnulescu Bodoni 61 Tel.: 22.07.25 Tel.: 22.65.87 Mobiasbanc Energbank or. Chiinu, bd. tefan cel Mare 81-A or. Chiinu, str. V. Alecsandri 78 Tel.: 27.06.54 Tel.: 54.43.83
126
BIZPRO-Moldova
pag. 127 pag. 127
Anexe generale
Universalbank Victoriabank or. Chiinu, bd. tefan cel Mare 180 or. Chiinu, str. 31 August 141 Tel.: 23.48.41 Tel.: 57.62.70 Banca de Finane i Comer Banca de Economii or. Chiinu, str. Pukin 26 or. Chiinu, str. Columna 115 Tel.: 22.25.48 Tel.: 24.14.75 Moldindconbank or. Chiinu, str. Armeneasc 38 Tel.: 54.63.98 6. MICRO ENTREPRISE CREDIT (MEC) DIN MOLDOVA S.A. INSTITUIE FINANCIAR NEBANCAR MEC Moldova este o companie financiar internaional, specializat n acordarea mprumuturilor businessului mic. Produsele MEC (extras din 01 februarie 2003, pagina web: http//www.mec-moldova.com)
Denumirea produsului Suma Termenul creditrii Rata dobnzii Termenul de luare a deciziei i eliberare a creditului Termenul de luare a deciziei i acordarea creditului n decurs de 1 zi Gajul creditului
ExpressCredit
USD 100 - USD 1,000 / EURO 100 - EURO 1,000
Primul credit pn la 9 luni Credit repetat pn la 12 luni n lei - pn la 12 luni
23% anual (USD) / 22% anual (EURO) 28% anual (MDL) 26 - 28% anual (MDL)
2 fidejusori 1 fidejusor plus bunuri mobile 100% amanet
pn la 70 000 lei
StandardCredit
USD 100 - USD 10,000 / EURO 100 - EURO 10,000
n USD pn la $2,000 - pentru capital circulant pe un termen de pn la 12 luni, pentru 20 - 23% anual mijloace fixe pe (USD) / un termen de pn 19 - 22% anual la 24 luni (EURO) n USD de la $2,000 pn la $10,000 pentru mijloace fixe pe un termen de pn la 36 luni
Termenul de luare a deciziei pn la 4 zile
Gajul imobilului nu este necesar
MediumCredit
USD 10,000 USD 30,000 / EURO 10,000 EURO 30,000
Pentru capital circulant - pe un termen de pn la 12 luni. Pentru mijloace fixe pe un termen de pn la 36 luni Pentru capital circulant - pe un termen de pn la 12 luni.
18 - 22% anual Termenul de (USD)/ luare a deciziei 17 - 21% anual pn la 5 zile (EURO)
Gaj- imobil (imobilul nu este necesar pentru ntreaga sum a gajului)+ Gaj- imobil (imobilul nu este necesar pentru ntreaga sum a gajului)+
VIPCredit
USD 30,000 USD 100,000 / EURO 30,000 EURO 100,000
14 - 19% anual (USD) / 14 18% anual (EURO)
Termenul de luare a deciziei pn la 7 zile
127
pag. 128 pag. 128
Adrese i telefoane de contact ale Micro Entreprise Credit (MEC) din Moldova S.A. http://www.mec-moldova.com/ office@mec-moldova.com Chiinu, str. Ismail 31, tel. (22) 27.17.07, 27.05.08, fax 27.34.88 Bli, bd. tefan cel Mare 75/1, tel. (231) 2.42.29, 2.12.26, tel./fax 2.42.28 Cahul, Prospectul Republicii 14, tel. (239) 2.44.23 tel./fax 2.44.97 Comrat, str. Pobeda 46, tel./fax (238) 2.49.00 Edine, str. Independenei 96, tel. (246) 2.49.00, tel./fax 2.25.40 Orhei, str. Vasile Lupu 34, tel. (235) 2.49.38, tel./fax 2.26.82 Soroca, str. Coglniceanu 20, tel. (230) 3.01.75, tel./fax: 3.01.74 Ungheni, str. Decebal 3, tel./fax (236) 2.22.95 7. ADRESE I TELEFOANE ALE UNOR BNCI COMERCIALE DIN REPUBLICA MOLDOVA:
Oficiile teritoriale Eximbank Banca Comercial Romn, Sucursala Chiinu Mobiasbanca Adresa mun. Chiinu, bd. tefan cel Mare 6 Telefon (2) 27.25.83, 54.98.28 (secia de creditare) E-mail info@ eximbank.com Web site http://www. eximbank.com
mun. Chiinu, str. Tricolorului 32 mun. Chiinu, bd. tefan cel Mare 81 A mun. Chiinu, str. Cosmonauilor 9 mun. Chiinu, sos. Hnceti 38 A mun. Chiinu, str. Alexandru cel Bun 97 mun. Chiinu, str. V. Alecsandri 78 mun. Chiinu, str. Pukin 26 mun. Chiinu, str. Columna 115 mun. Chiinu, str. Bnulescu Bodoni 61 mun. Chiinu, str. 31 August 141 mun. Chiinu, str. Armeneasc 38 mun. Chiinu, str. Pukin 26 mun. Chiinu, bd. tefan cel Mare 180 mun. Chiinu, bd. ciusev, 34
(2) 22.05.49, 22.05.49 (secia de creditare) (2) 27.92.69, 27.06.54 (secia de creditare) (2) 22.27.70, 24.53.78 (secia de creditare) (2) 28.06.60, 28.06.58 (secia de creditare) (2) 22.33.38, 22.45.91 (secia de creditare) (2) 54.43.77, 54.43.83 (secia de creditare) (2) 22.74.35, 22.25.48 (secia de creditare) (2) 24.47.22, 24.14.75 (secia de creditare) (2) 22.14.81, 22.45.15 (secia de creditare) (2) 23.30.65, 24.14.75 (secia de creditare) (2) 22.55.21, 54.63.98 (secia de creditare) (2) 22.55.86, 22.23.29 (secia de creditare) (2) 24.64.06, 24.65.48 (secia de creditare) (2) 54.05.55, 27.34.39 (secia de creditare)
bcr@ cni.md info@ mobias.com aib@ maib.md comertbank@mdl.net info@ busbank.mldnet.com office@ energbank.com fincom@ feb.mldnet.com bem@ bem.md office@ socbank.md office@ victoriabank.md micb@ moldindconbanc.com unibank @cni.md ub@ mail.universalbank.md ipb@ipb.md http://www. universalbank.md http://www. ipb.md http://www. mobias.com http://www. maib.md http://www. comertbank.md http://www. busbank.md http://www. enrgbank.com http://www. fincombank.com http://www. bem.md http://www. socbank.md http://www. victoriabank.md http://www. moldindconbank.com
Moldova Agroindbank Comerbank Businessbank
Energbank Banca de Finane i Comer Banca de Economii Banca Social
Victoriabank Moldindconbank Unibank Universalbank
Investprivatbank
128
BIZPRO-Moldova
pag. 129 pag. 129
Glosar
GLOSAR
Active orice bunuri, deinute de o ntreprindere, persoan, instituie, care au o valoare comercial sau de schimb (se poate evalua n bani). Active circulante disponibilul bnesc, creanele, stocurile i alte active ce pot fi transformate n bani, vndute, schimbate sau cheltuite pentru desfurarea unei activiti, de obicei n cursul unui an. Active lichide disponibil bnesc n cas, cecuri i conturi, sau alte active uor transformabile n bani. Activ material pe termen lung mijloc economic, deinut de ntreprindere i folosit pentru desfurarea unei activiti, a crui principal trstur este dat de valoarea de ntrebuinare mai mare de un an i valoarea de achiziie stabilit prin lege. Active financiare active ce mbrac forma unor hrtii de valoare aciuni/obligaii i care sunt deinute de o ntreprindere cu scopul de a exercita o influen notabil sau un control asupra societii emitente. Se amortizeaz prin realizarea de venituri financiare: dividende, dobnzi. Activitate operaional activitatea de baz a ntreprinderii n vederea obinerii unui venit, precum i alte tipuri de activiti, care nu constituie nici activitate de investiie, nici financiar. Activitate de investiii procurarea i ieirea activelor pe termen lung. Activitate financiar activitate, n urma creia se modific mrimea i componena capitalului propriu i a mprumuturilor ntreprinderii. Afacere ndeletnicire, ocupaie cu rezultat favorabil. Analiz comparativ sau orizontal a indicatorilor financiari ai ntreprinderii compararea indicatorilor financiari ai perioadei prezente cu cei din perioadele trecute n scopul determinrii tendinelor de evoluare i lurii msurilor oportune pentru perspectiv. Analiza pe baz de ponderi sau vertical a indicatorilor financiari ai ntreprinderii o metod foarte simpl de analiz a rapoartelor financiare, care presupune calcularea fiecrui element din Raportul privind rezultatele financiare ca procent al vnzrilor nete i fiecrui post al Bilanului contabil ca procent al totalului de active sau a totalului de pasive, ct i compararea rezultatelor actuale cu performanele trecute corespondente, pentru a justifica anumite tendine n dezvoltarea activitii economice a ntreprinderii. Antreprenoriat activitate de fabricare a produciei, executare a lucrrilor i prestare a serviciilor. Antreprenor orice cetean al Republicii Moldova, care nu este ngrdit n drepturi, n modul stabilit de legislaie; orice cetean strin sau apatrid, n conformitate cu legislaia n vigoare; un grup de ceteni sau de apatrizi (un grup de parteneri) din care se constituie antreprenorul colectiv; orice persoan juridic sau fizic n conformitate cu scopurile sale principale i cu legislaia care efectueaz activitate de antreprenoriat. Banc instituie financiar care atrage de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale acestora i utilizeaz aceste mijloace total sau parial, pentru a acorda credite pe propriul cont i risc. Bilan contabil document contabil de sintez, ce arat soldul activelor, datoriilor i al capitalului propriu la o dat anume. El reflect situaia patrimonial (activul i pasivul) a unei ntreprinderi n expresie bneasc. Desfurarea activitii unei ntreprinderi necesitatea unei analize a relaiilor ce se formeaz ntre activele deinute i sursele de finanare a acestora, respectiv capitalul propriu i cel atras. Avnd n vedere faptul c sursele de finanare acoper activele pe care le deine
129
pag. 130 pag. 130
ntreprinderea, activul i pasivul bilanului sunt n relaie de egalitate. Capital circulant fonduri financiare investite n: disponibilul bnesc, creane, stocuri i alte active circulante. Capitalul circulant este cel care finaneaz ciclul de transformare a banilor i este concretizat n resursele materiale care se consum n ntregime ntr-un ciclu de producere i se nlocuiete dup fiecare ciclu economic. Capital propriu suma capitalului statutar, suplimentar i secundar, suma rezervelor i a profitului nerepartizat, denumit i activ net. Contract de mprumut contract care legalizeaz obligaia unei pri (mprumuttor) s dea altei pri (mprumutatul) bani, iar aceasta se oblig s restituie banii n aceiai sum, la expirarea termenului pentru care i-au fost dai, cu sau fr prevederea plii de ctre mprumutat a unei dobnzi. Contract de credit bancar contract care legalizeaz obligaia unei bnci (creditor) de a pune la dispoziia unei persoane (debitor) o sum de bani (credit), iar debitorul se oblig s restituie suma primit i s plteasc dobnda i alte sume aferente, prevzute de contract. Creane cont i post de bilan (activ) ce indic sumele datorate de tere persoane pentru bunuri vndute acestora, cu termene de achitare ulterioare momentului livrrii. Clienii (creanele) reprezint un factor cheie la analiza lichiditii unei ntreprinderi, adic posibilitii acesteia de a-i achita obligaiile curente fr a fi necesar s produc venituri suplimentare. Credit orice angajament de a acorda bani ca mprumut cu condiia rambursrii lor, plii dobnzii i altor pli aferente. Credit fiscal o form de scutire temporar de plat n buget a impozitului pe venit. Creditor titular al unui drept de crean, persoan fizic sau juridic, care a acordat cuiva un credit (mijloace bneti). Creditor gajist persoan, obligaiile fa de care sunt garantate prin gaj. Debitor persoan juridic sau fizic, care datoreaz creditorului mrfuri sau sume de bani. Debitor gajist proprietarul sau un alt posesor legal al bunurilor, depuse n gaj, care are dreptul de a nstrina aceste bunuri. Dividend parte din profitul net, distribuit asociailor/acionarilor, pli sub form de bani. Suma care urmeaz a fi distribuit ca dividende se stabilete de ctre consiliul de administraie/ adunarea general a asociailor i este direct proporional cu participarea la constituirea capitalului statutar. Factoring operaie, legalizat printr-un contract, ncheiat n scris, prin care o parte, care este furnizorul de bunuri i servicii (aderent debitorul/mprumutatul) se oblig s cedeze celeilalte pri (factorul creditorul/mprumuttorul) creanele aprute, sau care vor apare n viitor din contracte de vnzri de bunuri, prestri de servicii i efectuare de lucrri ctre persoane tere, iar factorul creditorul/mprumuttorul i asum obligaii, pentru o recompens, de finanare a aderentului debitorul/mprumutatul, inclusiv prin mprumuturi, cu asumarea riscului insolvabilitii terei persoane. Fidejusiune contract n scris, prin care o parte (fidejusor) se oblig fa de cealalt parte (creditor) s execute integral sau parial obligaia debitorului. Fluxul mijloacelor bneti reprezint ntr-un sens financiar larg oglinda evoluiei conturilor de disponibil bnesc ntr-o perioad contabil dat. Fluxul mijloacelor bneti analizeaz toate schimbrile care afecteaz disponibilul bnesc i care provin dintr-un spectru larg de operaiuni financiare de ncasri i pli. Atunci cnd ntr-o perioad dat ncasrile depesc plile, fluxul de numerar este pozitiv, similar, cnd plile depesc ncasrile, fluxul de numerar este negativ. Fond de risc rezerve, acumulate de mprumuttor pentru acoperirea pierderilor din mprumut; mijloace, rezervate de bnci n contul reducerilor pentru pierderi la credite din contul cheltuielilor bncii (sau prin micorarea veniturilor bncii). Fonduri ale ntreprinderii totalitatea resurselor sale economice. Fondurile unei ntreprinderi
130
BIZPRO-Moldova
pag. 131 pag. 131
Glosar
se divizeaz n trei categorii: operaionale, discreionare sau investiionale i financiare. Fonduri operaionale fondurile, implicate sau rezultate din operaiunile zilnice ale ntreprinderii (de exemplu: achiziionare stocuri, producie, vnzri, creane etc.); Fonduri discreionare (investiionale) fonduri legate de achiziionarea mijloacelor fixe i alte investiii. Fonduri financiare fonduri legate direct de finanarea extern a ntreprinderii, cuprinznd n principal posturile credite din Bilan. Gaj un drept real n al crui temei creditorul (creditorul gajist) poate pretinde satisfacerea creanelor sale cu preferin fa de ceilali creditori, inclusiv statul, din valoarea bunurilor, depuse n gaj, n cazul n care debitorul (debitorul gajist) nu execut obligaia garantat de gaj. Gajamanet (gaj cu deposedare) obiectul gajului se transmite n posesia creditorului gajist sau unei persoane tere, care acioneaz n numele creditorului gajist. Gajipoteca obiectul gajului pmnt, construcii, mpreun cu terenurile aferente; se nscrie n registrul bunurilor imobiliare. Gaj nregistrat (gaj fr deposedare) obiectul gajului rmne n posesia debitorului gajist, sau a unei persoane tere, care acioneaz n numele debitorului gajist; se nscrie n registrul bunurilor imobile. Garania bancar angajament scris, asumat de o banc sau de o alt instituie financiar (garant) la cererea unei alte persoane (ordonator), de a plti creditorului ordonatorului (beneficiarului) o sum de bani n baza cererii scrise a beneficiarului. Grad de acoperire cu disponibil bnesc indicator financiar, exprimat ca raport ntre disponibilul bnesc i datoriile curente, indic n ce msur disponibilul bnesc acoper datoriile curente. Indicatori financiari expresie numeric care caracterizeaz calitativ aspecte financiare ale ntreprinderii. Indicatori de lichiditate exprim capacitatea unei ntreprinderi de a-i acoperi datoriile pe termen scurt. Instituie financiar persoan juridic ce accept depozite sau echivalente ale acestora i care utilizeaz total sau parial aceste mijloace pentru a acorda credite pe propriul cont i risc. Ipotec instrument de garanie, prin care unui creditor/mprumuttor i este conferit de ctre debitor/mprumutat dreptul asupra unui mijloc economic pe care l poate transforma n bani vinde n ordinea stabilit n cazul n care debitorul/mprumutatul nu-i poate rambursa creditul/ mprumutul. ntreprindere un agent economic cu firm (titulatur) proprie, nfiinat de antreprenor n modul stabilit de legislaie, cu drept de persoan juridic sau de persoan fizic, care au aceleai drepturi i obligaii, cu excepia rspunderii patrimoniale pentru obligaiile sale. ntreprindere mic ntreprindere al crei numr mediu anual de salariai este cuprins ntre 10 i 50 de persoane, iar suma anual a vnzrilor nete este pe pn la 10 milioane lei. Licen act oficial, eliberat de autoritatea de liceniere, ce atest dreptul titularului de licen de a desfura pentru o perioad determinat genul de activitate, indicat n aceasta. Lichiditate capacitatea unei ntreprinderi de a-i onora obligaiile pe termen scurt, atunci cnd acestea devin scadente. Management ansamblul activitilor de organizare, de conducere i de gestiune a ntreprinderii. Marketing ansamblul activitilor legate de formarea preurilor, cutarea pieei de desfacere, vnzarea produselor i serviciilor de ctre ntreprindere. Marj diferena dintre preul primit de o ntreprindere pentru produsele sau serviciile vndute i valoarea general de producere a lor. Microntreprindere ntreprindere a crei numr mediu anual de salariai nu depete 9
131
pag. 132 pag. 132
persoane, iar suma anual a vnzrilor nete este de pn la 3 milioane lei. Mijloace bneti disponibil bnesc n casierie, depozite, conturi de decontare, valutare i n alte conturi la bnci. Mijloace fixe disponibil patrimonial al unei ntreprinderi sub form de imobile, terenuri, mijloace de transport, echipamente. Obiect al gajului orice bun, inclusiv o universalitate de bunuri, titluri de valoare i drepturi, confirmate prin certificate de aciuni. Overdraft instrument al pieei monetare, destinat pentru executarea unor pli curente n cazul necesitii executrii acestor pli, dar care depesc suma din contul curent al debitorului. Patenta de ntreprinztor (patenta) un certificat de stat nominativ, ce atest dreptul de a desfura genul de activitate de ntreprinztor, indicat n ea, n decursul unei anumite perioade de timp de ctre titularul de patent, care poate fi orice cetean al Republicii Moldova cu capacitate de exerciiu, orice cetean strin sau apatrid, care locuiete permanent n Republica Moldova i are dreptul s desfoare activitate de ntreprinztor, care a declarat despre intenia sa de a procura patenta i corespunde cerinelor de calificare, necesare acestui gen de activitate. Performan financiar rezultatele financiare obinute de o ntreprindere la o dat anumit. Persoan fizic este omul privit individual ca titular de drepturi i de obligaii civile. Persoan juridic este organizaia care are un patrimoniu distinct i rspunde pentru obligaiile sale cu acest patrimoniu, poate s dobndeasc i s exercite n nume propriu drepturi patrimoniale i personale nepatrimoniale, s-i asume obligaii, poate fi reclamant i prt n instana de judecat civil. Profit operaional profitul obinut de ntreprindere n rezultatul activitii operaionale. Polia de asigurare un certificat perfectat de societatea de asigurare n care se indic c societatea de asigurare se oblig s plteasc creditorului/mprumuttorului prima de asigurare n contul creditului/mprumutului i, dup caz, i a plilor aferente, la producerea riscului asigurat de debitor/mprumutat. Rentabilitatea activelor indicator financiar, exprimat ca raport ntre profitul ntreprinderii i totalul activelor. Rentabilitatea este msura eficienei utilizrii activelor unei ntreprinderi. Scaden data la care expir termenul unei pli. Scutire de plata impozitului pe venit este suma impozitului pe venit, de care se scutete agentul micului business sau gospodria rneasc (de fermier) n baza Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit, ncheiat ntre acesta i inspectoratul fiscal de stat teritorial, n a crei raz i are sediul agentul micului business sau gospodria rneasc (de fermier). Suma vnzrilor nete suma vnzrilor nete care include veniturile obinute din vnzarea produselor, mrfurilor, prestarea serviciilor, operaiilor de barter (schimb de mrfuri) i din contractele de construcii. Solvabilitate capacitatea de plat a unei ntreprinderi, de onorare n termenii stabilii a obligaiilor; dependena ntreprinderii de capitalul mprumutat. Stocuri active circulante ce cuprind valoarea materiei prime, materialelor, semifabricatelor, produselor finite, aflate la un moment dat n patrimoniul unei ntreprinderi. Termen de recuperare a sumei investite ntr-un proiect finanat numrul de ani/trimestre/ luni necesare pentru a recupera investiia iniial din disponibilul bnesc net (egal cu diferena dintre venituri i cheltuieli), generat de operaiile specifice proiectului finanat. Valoare de bilan al obiectului gajului valoarea obiectului de gaj, indicat n Bilanul contabil al solicitantului de credit/mprumut la ultima dat de gestiune. Valoare de gaj a obiectului gajului valoarea stabilit de comun acord de creditorul gajist i de debitorul gajist i care se indic n contractul de gaj. Valoare de pia a obiectului gajului valoare stabilit, de regul, de un expert autorizat, cu care poate fi vndut obiectul gajului la data curent. 132
BIZPRO-Moldova
pag. 133 pag. 133
Literatura
LITERATURA
01. . . . . a-, 1996. 02. R. Damian. Ghidul financiar al ntreprinztorului. Chiinu, 1999. 03. N. Coropceanu. Metodica perfectrii planului de afaceri, Universitatea Tehnic a Moldovei, Chiinu, 2000. 04. Ghidul asociaiei de economii i mprumut a cetenilor, Federaia Naional a Asociaiilor de Economii i mprumut ale Cetenilor din Republica Moldova AGROINFORM, Chiinu, 1999. 05. . . , , , 1992. 06. . . , . , 1995. 07. . . , . 1995. 08. . , . 1994. 09. M. Ghiu. Probleme ale riscurilor creditrii bancare, Chiinu, 2001. 10. M. Ghiu. Modelarea riscurilor de credit, Drept, economie i informatic, nr. 3 anul 2000, Revist realizat prin colaborarea dinte Academia de tiine Economice din Moldova i Facultatea de tiine Economice i Administrative din Galai, Romnia. 11. A. Ghiu i M. Ghiu. Garantarea obligaiunilor, Revista tiinifico-practic i informativ de drept Avocatul poporului, nr. 10-12, anul 2000. 12. A. Ghiu i M. Ghiu. Garania modalitate de garanie a creditelor bancare, Revista tiinificopractic i informativ de drept Avocatul poporului, nr. 7-9, anul 2001. 13. A. Ghiu i M. Ghiu. Fidejusiunea garanie a creditului, acordat de banc, Revista tiinificopractic i informativ de drept Avocatul poporului, nr. 10-12, anul 2001. 14. . . . -, ., , 1997. 15. . . . . . ., 1995. 16. . . . , , , . 2000. 17. Ernest&Young Vneshconsult. -, M. Djon Uaili & Sanz, 1995. 18. , . , - , 1993. 19. . . , . : o . , 1993. 21. . . M., Infra M, 1995. 22. . . . O . ., ,1996. 23. Standardele Naionale de Contabilitate. Comentarii cu privire la aplicarea lor. Moldpres, Chiinu, 1999. 24. Principiile de baz ale contabilitii n asociaiile de economii i mprumut ale cetenilor, Editura ARC, Aliana microfinanare Moldova, 2002. 25. . , . . . ., . 13/1991.
133
pag. 134 pag. 134
134
BIZPRO-Moldova
pag. 135 pag. 135
Notie
135
pag. 136 pag. 136
Imprimat la F.E.P. Tipografia Central Order Nr.

BIZPRO Cum Sa Obtii Un Credit

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

BIZPRO Cum Sa Obtii Un Credit

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

pag. 1 pag.

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

GHID PENTRU NTREPRINZTORI

Proiectul BIZPRO-Moldova i Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova

Descrierea CIP a Camerei Naionale a Crii

Proiectul BIZPRO-Moldova Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Anexa nr. 1. Anexa nr. 2. Anexa nr. 3. Anexa nr. 4.

70 71 74 75 76 81 82 84 85 86 87 88 89 91 93 94 96 98 98 103 106 112 113 115 119 129 133

ANEXE GENERALE I. BAZA LEGISLATIVNORMATIV .

Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

(Codul Civil al RM, art. 55)

n baza contractului de mprumut prile pot prevedea i plata unei dobnzi....

(Codul Civil al RM, art. 869);

(Codul Civil, art. 1236).

(Legea RM cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi, nr. 845-XII din 03 ianuarie 1992).

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Coninutul prescurtat al capitolelor

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

1.1. Tipuri de credite/mprumuturi acordate de instituii bancare i nebancare

(Codul Civil al RM, art. 1246);

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

1.2. Creditul fiscal

pag. 18 pag. 18 pag. 18 pag. 18

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

2. COSTURI AFERENTE CREDITRII

2.1. Dobnda aferent creditului/mprumutului

Costuri aferente creditrii

Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

2.2. Comisioane aferente activitii de creditare/mprumut

Costuri aferente creditrii

2.3. Penaliti aferente activitii de creditare/mprumut

Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Costuri aferente creditrii

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Perfectarea contractului de gaj:

Perfectarea contractului de garanie sau de fidejusiune:

Perfectarea acordului adiional de modificare a contractului de credit

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

(Codul Civil al RM, art. 454 (2)).

(Codul Civil al RM, art. 457).

(Codul Civil al RM, art. 455).

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

3.3. Garania bancar

3.4. Polia de asigurare i despgubirea de asigurare

(Codul Civil, art. 465).

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Telefon: ____________________ Fax: _______________________ Semnturile prilor

_________________________________ _________________________________ _________________________________ ___ _______________________

Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Telefon: ____________________ Fax: _______________________ Semnturile prilor

_________________________________ _________________________________ _________________________________ ___ _______________________

Asociaia Primarilor i Colectivitilor Locale din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Cum s obii un credit/mprumut de la instituiile bancare i nebancare din Republica Moldova

Telefon: ____________________ Fax: _______________________ Semnturile prilor

Telefon: Fax: ___ Semnturile prilor

_________________ _ _______________ _ _______________________

Telefon: Fax: ___ Semnturile prilor

_________________ _ _______________ _ _______________________

Telefon: Fax: ___ Semnturile prilor

_ _____________________________

_________________ _ _______________ _ _______________________

Adresa juridic: __ Rechizite bancare:

n _______________________________________________________ Cod fiscal: _

Telefon: Fax: ___ Semnturile prilor

_________________ _ _______________ _ _______________________

________________

B. REZULTATELE FINANCIARE ale ___________________ la data //,

B. Informaii privind datoriile creditoare, nregistrate n Bilanul _______________________________ la data de