Sunteți pe pagina 1din 12

Metodologie proiect

Evoluia indicatorilor economico-financiari


Nr. crt. Indicatori I. Indicatorii economico-financiari 1. Potenialul economico-financiar de ansamblu - capital social - active totale, din care: - active imobilizate - active circulante - cifra de afaceri - costurilor de producie - profitului brut - profitului net - datorii ctre teri - stocuri produse finite - credite curente pentru producie - dobnzi pentru credite de producie - dobnzi pentru credite de dezvoltare - cuantumul subveniilor directe i indirecte - ponderea datoriilor ctre teri n CA - ponderea creditelor pentru producie n capitalul circulant - ponderea creditelor pentru dezvoltare n profitul net - ponderea stocurilor n cifra de afaceri rata rentabilitii fondurilor consumate - rata rentabilitii activelor totale - rata rentabilitii financiare - cheltuieli la 1000 lei producie - numrul de salariai - personal direct productiv - personal de conducere - nr. de navetiti - nr. absene nemotivate - absene nemotivate pe salariat - fondul de salarii U.M 2006 2007
I = 2007 100 2006

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.

u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. u.m. % % % % % % % % Nr. Nr. Nr. Nr. ore zile u.m.

1.420.000 7.700.000 3.400.000 4.300.000 18.500.000 17.100.000 1.400.000 1.120.000 170.000 125.000 519.900 65.777 43.500 0,91 11,99 59,82 0,67 8,18 18,18 98,59 92,43 9.900 9.190 710 150 240.000 3,03 3.450.000

1.430.000 7.720.000 3.500.000 4.220.000 18.000.000 17.200.000 800.000 640.000 190.000 170.000 517.200 65.948 52.000 1,05 12,25 125 0,94 4,65 10,36 55,94 95,55 9.760 9.200 560 140 250.000 3,20 3.320.000

100,7 100,25 102,94 98,13 97,29 100,58 57,14 57,14 111,76 136 100,25 100,25 119,54 115,38 102,16 208,96 140,29 56,84 56,98 56,74 103,37 98,58 100,10 78,87 93,33 104,16 105.6 96,23

30. 31. 32. 33. 34. 35. 1. 2. 3. 4. 1. 1. 2. 3. 4.

1. 2.

- ponderea cheltuielilor cu personalul n valoarea adugat - productivitatea muncii - salariu mediu - cifra de afaceri ce revine pe o unitate monetar din total active - rata de ndatorare global - solvabilitate patrimonial 2.Capacitatea investiional financiar - fondului de dezvoltare n perioada curent - mrimea creditelor pentru dezvoltare - valoarea investiiilor prevzute a fi realizate n anii urmtori - raportul dintre investiii i valoarea adugat 3. Mrimea dividendelor - mrimea dividendelor 4. Mrimea impozitelor, taxelor i dobnzilor - mrimea impozitelor - mrimea taxelor - mrimea dobnzilor totale - ponderea impozitelor, taxelor i dobnzilor n cifra de afaceri 5. Corelaii ntre indicatorii economico-financiari - I Q (CA) > I Fs > I Ns 97,29> 96,23<98,58 - I W > I Sm 98,69>95,42

% u.m. u.m. % % % u.m. u.m. u.m. % u.m. u.m. u.m. u.m. %

64,80 1.868,68 348,48 240,25 5,93 52,29 50.400 670.000 800.000 11,06 492.800 925.000 101.750 109.327 64,64

61,30 1.844,26 340,16 233,16 7,83 49,90 28.800 800.000 700.000 10,86 281.600 900.000 99.000 117.948 71,07

94,59 98,69 97,61 97,04 132,04 95,42 57,14 119,40 87,5 98,19 57,14 97,29 97,29 107,88 118,61

TABEL CU PUNCTELE ACORDATE PENTRU INDICATORII EVALUAI


Nr. crt. Indicatori I. Indicatorii economico-financiari 1. Potenialul economico-financiar de ansamblu - capital social - active totale, din care: - active imobilizate - active circulante - cifra de afaceri - costurilor de producie - profitului brut - profitului net - datorii ctre teri - stocuri - credite curente pentru producie - dobnzi pentru credite de producie - dobnzi pentru credite de dezvoltare - subveniilor directe i indirecte - ponderea datoriilor ctre teri n CA - ponderea creditelor pentru producie n capitalul circulant - ponderea creditelor pentru dezvoltare n profitul net - ponderea stocurilor n cifra de afaceri - rata rentabilitii fondurilor consumate - rata rentabilitii activelor totale - rata rentabilitii financiare - cheltuieli la 1000 lei producie - numrul de salariai - personal direct productiv - personal de conducere - nr. de navetiti - nr. absene nemotivate - absene nemotivate pe salariat - fondul de salarii - ponderea cheltuielilor cu personalul n valoarea adugat - productivitatea muncii - salariu mediu - cifra de afaceri ce revine pe o unitate monetar din total active - rata de ndatorare global - solvabilitate patrimonial 2.Capacitatea investiional financiar Valori Puncte Maxim acordate 1000 403,75 700 310 20 5 20 5 20 5 20 5 20 10 20 5 20 0 20 0 20 5 20 5 20 5 20 5 20 5 20 20 5 20 5 20 5 20 5 20 20 20 20 20 20 20 5 20 15 20 5 20 20 20 20 20 5 20 5 20 15 20 20 20 15 20 15 20 10 20 20 100 5 15 18,75

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.

100,7 100,25 102,94 98,13 97,29 100,58 57,14 57,14 111,76 136 100,25 100,25 119,54 115,38 102,16 208,96 140,29 56,84 56,98 56,74 103,37 98,58 100,10 78,87 93,33 104,16 105.6 96,23 94,59 98,69 97,61 97,04 132.04 95,42

1. 2. 3. 4. 1. 1. 2. 3. 4. 1. 2.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

1. 2. 3.

- fondului de dezvoltare n perioada curent - mrimea creditelor pentru dezvoltare - valoarea investiiilor prevzute a fi realizate - raportul dintre investiii i valoarea adugat 3. Mrimea dividendelor - mrimea dividendelor 4. Mrimea impozitelor, taxelor i dobnzilor - mrimea impozitelor - mrimea taxelor - mrimea dobnzilor - ponderea impozitelor, taxelor i dobnzilor n cifra de afaceri 5. Corelaii ntre indicatorii economico-financiari - I Q (CA) > I Fs > I Ns 97,29> 96,23<98,58 - I W > I Sm 98,69>95,42 II. Criteriilor manageriale a) Capacitatea de elabora i implementa politici i strategii competitive - existena politicilor firmei - calitatea politicilor firmei - existena strategiilor firmei - calitatea strategiilor firmei - grad de organizare a activitii de planificare prognozare - numrul personalului ocupat n elaborarea, implementarea de politici i strategii competitive b) Flexibilitatea organizatoric a firmei - dimensiunea aparatului managerial - ponderea ierarhic medie - ponderile ierarhice ale principalelor categorii de cadre de conducere - numrul de niveluri ierarhice - numrul compartimentelor care alctuiesc structura organizatoric - gradul de structurare a sarcinilor, atribuiilor, responsabilitilor i competenelor pe posturi, funcii i compartimente c) Raionalitatea decizional a firmei - tipologia deciziilor adoptate pe niveluri ierarhice - corespondena dintre deciziilor adoptate i poziia ierarhic a decidentului - folosirea metodelor decizionale moderne pentru optimizarea deciziilor luate n condiii de certitudine, risc i incertitudine

57,14 119,40 87,5 98,19 57,14 97,29 97,29 107,88 118,61

25 25 25 25 50 50 100 25 25 25 25 50 25 25 1.000 160

0 6,25 0 12,5 0 0 50 18,75 18,75 6,25 6,25 25 0 25 568,06 99,97 26,66 13,33 19,99 13,33 13,33 13,33 93,75 12.5 12.5 12.5 25 12.5 18.75 84.34 37.5 28.12 9.37

RD RMm RMM RMm RMm RMm RMm RMm RMm RD RMm RMM

26,66 26,66 26,66 26,66 26,66 26,66 150 25 25 25 25 25 25 150 37.5 37.5 37.5

RD RMM Rmm

4. 1. 2. 3. 4. 5.

1. 2.

1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4.

1. 2. 3.

1. 2.

- capacitatea de fundamentare a deciziilor majore privind piaa, relaiile cu organismele financiar bancare d) Calitatea sistemului informaional - gradul de dotare cu tehnica modern - principalele aplicaii informatice utilizate - gradul complet i operativ de informare a managerilor de la toate nivelurile ierarhice - gradul de informare a firmei privind evoluia fenomenelor economice, tehnice, sociale pe plan intern i internaional - capacitatea de comunicare i fluxurile informaionale cu alte firme e) Disponibilitatea pentru implementarea i utilizarea de sisteme, metode i tehnici manageriale evoluate - metode i tehnici manageriale evoluate folosite n ntreprindere - metode i tehnici manageriale evoluate aflate n curs de aplicare f) Capacitatea inovaional cu caracter managerial i informatic - numrul perfecionrilor majore n sistemul managerial n ultima perioad - calitatea perfecionrilor majore n sistemul managerial n ultima perioad - numrul aplicaiilor informatice, aplicate n ultima perioad - calitatea aplicaiilor informatice, aplicate n ultima perioad g) Capacitatea de a negocia cu partenerii strini - numrul contractelor de export - numrul contractelor de import - numrul contractelor de lohn - numrul contractelor de leasing, de francising, de joint venture h) Gradul de internaionalizare managerial i economic a firmei - procentul produciei exportate n totalul cifrei de afaceri - numrul partenerilor de afaceri din alte ri - procentul importului n totalul volumului materiilor prime, materialelor .a. aprovizionate i) Gradul de atractivitate a ntreprinderii pentru manageri, specialiti i muncitori - fluctuaia forei de munc - mrimea salariului mediu III. Criterii de calitate i de competitivitate ale produselor

Rmm RMM RMM RMM RMM RMm

37.5 150 30 30 30 30 30 150

9.37 105 22.5 22.5 22.5 22.5 15 93.75 56.25 37.5 30 3.75 3.75 15 7.5 26.25 11.25 15 20 10 5 5 15 7.5 7.5 444.95

RMM RMm

75 75 60

Rmm Rmm RD Rmm RMM RMM NT NT

15 15 15 15 60 15 15 15 15 60

RMM Rmm Rmm

20 20 20 60

Rmm Rmm

30 30 1000

1. 2. 3. 4. 5. 6. 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

1. 2. 3. 4.

1. 2. 3. 4. 5.

a)Capacitatea de a elabora i implementa studii de pia - numrul studiilor de pia elaborate i utilizate - calitatea studiilor de pia elaborate i utilizate - gradul de organizare a activitii de marketing - numrul persoanelor care execut sarcini n cadrul activitii de marketing - dimensiunea bugetului anual de marketing - defalcarea pe cercetri de pia i reclam b)Competitivitatea produselor - evoluia vnzrilor pe piaa intern - evoluia vnzrilor pe piaa extern - existena serviciilor de post vnzare i de service - raporturile preuri interne-preuri externe la produsele similare c)Calitatea produselor - volumul i structura costurilor cu calitatea, costuri cu prevenirea defectelor, costuri cu identificarea defectelor de calitate - costuri cu lipsa de calitate (non calitate) - locul produselor ntreprinderii sub raportul calitii, pe plan zonal, naional i internaional - ponderea produselor dintr-o clas de calitate n total producie - gradul de organizare a compartimentului de control al calitii i de aplicare a metodei calitii totale - modul de structurare i funcionare a sistemului managementul calitii IV. Criterii tehnice i tehnologice a. Dotarea tehnic i tehnologic a firmei: - volumul activelor fixe - gradul de uzur moral a tehnologiilor - gradul de nzestrare tehnic a muncii - gradul de mecanizare i automatizare a proceselor de producie b. Capacitatea de nnoire i modernizare a produselor i tehnologiilor - ritmul inovrii i modernizrii produselor n total producie n ultimii trei ani - gradul de organizare a activitilor de concepie tehnic - numrul personalului ocupat n activitile de concepie tehnic - gradul de folosire a potenialului tehnic al inginerilor, tehnicienilor i maitilor - disponibilitatea ntreprinderii pentru diversificarea produciei i serviciilor

RMM Rmm RMm Rmm RMm RMm RMM RMm Rmm RMM Rmm Rmm RMm RMm Rmm Rmm

200 33.33 33.33 33.33 33.33 33.33 33.33 400 100 100 100 100 400 66.66 66.66 66.66 66.66 66.66 66.66 1000 400 100 100 100 100 600

91.63 24.99 8.33 16.66 8.33 16.66 16.66 220 75 50 20 75 133.32 16.66 16.66 33.33 33.33 16.66 16.66 635 275 100 50 50 75 360 90 60 30 90 90

RMM RMm RMm RMM

RMM RMm Rmm RMM RMM

120 120 120 120 12O

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

1. 2. 1. 2. 3.

V. Criterii socio-umane a. Calitatea resurselor umane - numrul personalului raportat la mrime volumului produciei - gradul de utilizare a timpului de munc - situaia absenteismului - numrul navetitilor - ponderea navetitilor n totalul personalului - excedentul de personal n raport cu necesitile reale ale ntreprinderii deficitul de personal n raport cu necesitile reale ale ntreprinderii b. Politica motivaional i social - nivelul mediu al veniturilor salariailor n prezent - ritmul de cretere a veniturilor salariale n ultimii ani - msuri de mbuntire a condiiilor de munc ale salariailor adoptate n ultimii ani sau n curs de finalizare - locuine i alte servicii sociale oferite personalului n ultimii ani - numrul de salariai concediai n ultimii ani - numrul de locuri, nou create, n ultimii ani - numrul de greve ale personalului n ultimii ani - numrul de om-zile lucrate anual, n ultima perioad VI. Criterii ecologice a) Intensitatea preocuprilor managementului ntreprinderii privind problemele ecologice - volumul fondurilor alocate pentru combaterea polurii - gradul de poluare fonic, radioactiv .a. a mediului b) Reacii negative ale comunitii din mediul nconjurtor fa de ntreprindere - numrul amenzilor aplicate ntreprinderii pentru poluare - valoarea amenzilor aplicate ntreprinderii pentru poluare - reclamaii i alte aciuni de protest ale populaiei din zona respectiv fa de poluarea provocat de ntreprindere Realizare deplina = RD Realizare in mare masura = RMM Realizare in masura medie = RMm Realizare in mica masura = Rmm Nerealizare totala = NT

RMM RMM RMm RMm Rmm NT NT RMm RMm Rmm NT Rmm Rmm NT RMM

1 000 500 71.43 71.43 71.43 71.43 71.43 71.43 71.43 500 62.5 62.5 62.5 62.5 62.5 62.5 62.5 62.5 1 000 600 300 300 400 133.33 133.33 133.33

209.82 196.43 53.57 53.57 35.71 35.71 17.85 0 0 156.25 31.25 31.25 15.62 0 15.62 15.62 0 46.87 624.99 525 300 225 99.99 33.33 33.33 33.33

RD Rmm Rmm Rmm Rmm

METODOLOGIA DE ELABORARE A PROIECTULUI

Fiecrei grupe de indicatori i se atribuie un coeficient de importan pe o scar de la 0 la 1, astfel: I. grupa criteriilor economico-financiare E K1= 0,3; II. grupa criteriilor manageriale E K2= 0,2; III. grupa criteriilor de calitate i competitivitate a produselor i serviciilor E K3= 0,18; IV. grupa criteriilor tehnice i tehnologice E K4= 0,15; V. grupa criteriilor socio-umane E K5= 0,12; VI. grupa criteriilor ecologice E K5= 0,05. n funcie de specificul ntreprinderii valoarea acestor coeficieni se poate schimba, dar suma lor trebuie s fie egal cu 1 (unu). Pentru fiecare grup de criterii se prevede un punctaj maxim repartizat pe criterii conform datelor din tabelul 1. Tabelul 1 Puncte
1000 700 100 50 100 50 1000 160 150 150 150 150 60 60 60 60 1000 200 400 400 1000 400 600

Nr. crt.
I 1. 2. 3. 4. 5. II. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7 8. 9. III 1. 2. 3. IV 1. 2.

Criterii
Grupa criteriilor economico-financiare Potenialul economico-financiar de ansamblu Capacitatea investiional financiar Mrimea dividendelor Mrimea impozitelor, taxelor i dobnzilor Corelaii ntre indicatorii economico-financiari Grupa criteriilor manageriale Capacitatea de a elabora i implementa politici i strategii proprii Flexibilitate organizatoric Raionalitate decizional Calitatea sistemului informaional Disponibilitatea pentru implementarea i utilizarea instrumentelor manageriale evoluate Capacitatea inovaional managerial i informaional Capacitatea de negociere cu partenerii strini Internaionalizare managerial Grad de atractivitate a firmei Grupa criteriilor de calitate i competitivitate a produselor i serviciilor Capacitatea de a elabora i implementa studii de pia Competitivitatea produselor Calitatea produselor Grupa criteriilor tehnice i tehnologice Dotarea tehnic i tehnologic Capacitatea de nnoire i de modernizare a produselor i tehnologiilor

V 1 2 VI. 1. 2.

Grupa criteriilor socio-umane Calitatea resurselor umane Politic managerial Criterii ecologice Intensificarea preocuprilor managementului firmei privind problemele ecologice Reacii negative ale mediului nconjurtor fa de firm

1000 500 500 1000 600 400

Pentru indicatorii cantitativi acordarea de puncte se face n urmtoarele proporii: a. Pentru indicatorii de efecte: indice mai mic de 90% - nu se acord puncte; indici ntre 90% - 100% se acord 50% din punctaj; indici ntre 100,01% - 105% se acord 75% din punctaj; indicele mai mare de 105% se acord punctajul maxim. b. Pentru indicatorii de efort: indicii peste 100% se acord 25% din punctaj; indici ntre 95% - 100% se acord 75% din punctaj; indici mai mici de 95% - se acord punctaj maxim. c. Pentru indicatorii de eficien de maximizat: acordarea de puncte se face similar ca la indicatorii de efecte; d. Pentru indicatorii de eficien de minimizat: acordarea de puncte se face similar ca la indicatorii de eforturi. Pentru indicatorii sau criteriile cu exprimare calitativ se folosete urmtoarea gril de punctaj: realizare deplin se acord punctaj maxim; realizare n mare msur - se acord 75% din punctaj; realizare n msur medie - se acord 50% din punctaj; realizare n mic msur - se acord 25% din punctaj; nerealizare total - nu se acord nici un punct; Punctajul pe domenii de evaluare si pe ansamblul firmei este :
403,03x0,3+568,06x0,2+444,95x0,18+635x0,15+209,82x0,12+624,99x0,05=747,743

Dup calcularea punctajului pentru toate criteriile n cadrul unei grupe i nsumarea punctajului, se pot face aprecieri cu privire la potenialul de viabilitatea

i intensitatea cerinelor de restructurare potrivit grilei de evaluare, prezentat n tabelul 2:

Tabelul 2 Nr. Crt. 1. 2. 3. Numrul de puncte obinute Sub 200 200-400 400-600 Potenial de viabilitate Foarte sczut Sczut Sczut Intensitatea restructurrii Foarte mare(foarte ridicat) Mare (ridicat) Mare (mediu) Observaii

4.

600-800

Ridicat

Redus (mic)

-domeniul sociouman (209,8p); -domeniul economico-financiar (403,75p); -calitatea si competitivitatea produselor(444,95p); managerial(545,58p). -domeniul tehnicotehnologie(635p); -domeniul ecologic(624,99p)

5.

800-1000

Foarte ridicat

Foarte redus (foarte mic)

innd seama de punctajul obinut se realizeaz o gril de apreciere pe diferitele orizonturi de timp, potrivit strategiei adoptate de firm, conform tabelului 3. Tabelului 3.

10

Nr. Crt.

Orizont de timp

Sub 3 ani

3-5 ani

Peste 5 ani

Observaii (strategie)

Potenial

1. 2.

Foarte ridicat Ridicat

3.

Mediu

4.

Redus

Imbunatat irea calitatii si competivi tatii produselo r Perfectio narea strategiei in domeniul sociouman

Perfectionare in domeniul tehnicotehnologic si domeniul ecologic Perfectionarea strategie in domeniul economicofinanciar, si management

Strategia de diferentiere Strategia de restructurare

Strategia de restructurare

Roate redus

11

Strategii aplicate

Deoarece firma prezint perfecionare n domeniul tehnico-tehnologic, managerul poate aplica strategia de difereniere, pe termen scurt, o perioad cuprins ntre 1 i 3 ani. Aceasta presupune oferirea unor produse cu proprieti unice care le difereniaz de produsele firmelor concurente. Pentru c produsele satisfac nevoi speciale, sau pretenii deosebite, ele au preuri cu mult mai mari fa de produsele standardizate. Firmele care adopt aceast strategie trebuie s acorde atenie sporit inovrii produselor i fundamentrii unor caracteristici ale produselor apreciate de consumatori. Dac strategia are succes atunci profitul obinut va fi unul mare i va ajuta firma s se redreseze din punct de vedere economico-financiar. n ceea ce privete strategia care trebuie adoptat n perfecionarea domeniului economico-financiar i management, dar i n domeniul socio-uman, aceasta ar trebuie s fie de restructurare. Aceast strategie trebuie aplicata pe o perioada mare de timp iar restructurare trebuie fcut prin diminuarea activitilor desfurate n cadrul firmei dar i printr-o restructurare finaciar care s conduc la eliminarea cauzelor care au condus la rezultate nefavorabile.

12