Gestiune bancar Cursul nr.2. I. II. III. IV. Conceptul i caracteristicile gestiunii bancare. Domeniile gestiunii bancare.

Funciile gestiunii bancare. Obiectivele gestiunii bancare.

I. Conceptul i caracteristicile gestiunii bancare Dinamica, n mrime absolut, a veniturilor, cheltuielilor i a profitului unei bnci comerciale sau a ansamblului bncilor, reflectat de evoluia indicatorilor de performan privind activitatea bancar demonstreaz calitatea gestiuni bancare punnd n eviden gestionarea cu un nalt grad de profitabilitate a resurselor informaionale ale bncii n condiiile reducerii factorilor de risc privind plasamentele i resursele, consolidarea n termeni reali a capitalurilor i a fondurilor proprii de care dispune banca. Dimpotriv, diminuarea n timp a performanelor bancare nsoit de scderea lichiditii, accentuarea riscurilor, diminuarea profiturilor, sunt semne ngrijortoare, dar care sesizate la timp pot permite luarea unor msuri corespunztoare. Sistemul bancar este guvernat de legiti specifice, dar n final este supus aceluiai obiectiv comun fiecrui domeniu de maximizare consolidat a profitului. Realizarea acestui obiectiv presupune definirea i delimitarea unor obiective intermediare, derivate din obiectivul fundamental, a cror realizare este atribuit unui ansamblu de activiti specifice gestiunii bancare. Optimizarea raportului dintre veniturile i cheltuielile bncii, realizarea profitului, cuantumul acestuia, precum i factorii care acioneaz asupra eficienei activitii bancare sunt apanajul gestiunii bancare. Gestiunea bancar reprezint un proces de conducere al bncii, de integrare funcional a unui ansamblu difereniat de activiti specifice centrate pe obinerea i plasarea resurselor financiare n scopul maximizrii performanelor financiare ale bncii. Gestiunea bancar poate fi definit ca fiind ansamblul de operaii, activiti, servicii efectuate de banc pentru realizarea funciilor sale ndeosebi de atragere de active monetare, temporar disponibile de la entiti juridice i fizice n conturi cu numerar sau titluri negociabile pltibile la vedere sau termen, n vederea pstrrii lor, precum i de plasamente a acestor fonduri n credite, depozite sau titluri.1 Dup ali autori2 gestiunea unei bnci const n coordonarea i concilierea funciilor sau activitilor diferite desfurate, respectnd anumite echilibre menite s asigure perenitatea instituiei. Gestiunea unei bnci este esenial n asigurarea soliditii i reducerea riscului, a meninerii ncrederii clienilor n banca respectiv. Rolul unui manager de banc este s implementeze i s ia decizii care s creasc valoarea bogiei proprietarilor bncii. Valoarea firmei lor (banca) este legat de riscul de portofoliu i de rentabilitatea activitii desfurate.
1 2

A. Olteanu - Management bancar", Ed. Dareco, Bucureti, 2003. V. Dedu -,,Management bancar", Ed. Sildan, Bucureti 1994.

Abordarea problematicii gestiunii unei bnci este impus de cerinele din ce n ce mai mari, ce revin conductorilor, pe cele trei nivele de competen (strategic, operaional, tactic), interesai de gestionarea sistemului informaional bancar n scopul maximizrii randamentelor i profitului bncii. Gestiunea bancar prezint o serie de particulariti care o individualizeaz fa de gestiunea celorlalte societi comerciale, acestea fiind determinate de coninutul su:

specificitatea obiectului, care l constituie moneda i substitutele sale, banca i

ndeplinete rolul su de intermediar financiar, prin vnzarea pasivelor (resurselor) atrase; specificitatea procesului . Banca realizeaz transformarea monedei n active

financiare, n cadrul acestui proces evideniindu-se o diversitate procesual a transformrii dat de caracteristicile activelor financiare;

specificitatea pieei ce induce proceselor bancare riscuri variate ce ajusteaz

rezultatele bncii; specificitatea produselor bancare, determinat de caracteristicile i destinaiilor

proceselor bancare; specificitatea tehnologic centrat pe informaie i nu pe substan.

II. Domeniile gestiunii bancare Specificitatea i caracteristicile gestiunii bancare determin i delimiteaz domeniile prioritare eseniale n care se afirm atribuiile acestuia configurnd structura gestiunii desfurat pe domenii principale . 1. Gestiunea activelor . 2. Gestiunea pasivelor. 3. Gestiunea capitalului. 4. Gestiunea riscului bancar. 5. Gestiunea performanelor. 6. Gestiunea resurselor umane . 7. Gestiunea pieei. 1. Gestiunea activelor Operaiunile active ale bncilor comerciale sunt operaiunile prin care bncile i angajeaz resursele n vederea ndeplinirii funcionalitilor statutare i a obinerii de profit. Operaiunile active reprezint pentru bncile comerciale operaiunile de utilizare a resurselor mobilizate de ctre instituiile bancare sub forma atragerii de depozite, a contractrii de mprumuturi sau din alte surse n vederea ndeplinirii funciilor specifice.

Aceasta parte a gestiunii bancare se concretizeaz n acordarea de mprumuturi generatoare de venituri sub form de dobnzi i care s reduc riscurile. In acest caz banca constituie provizioane specifice de risc de credit i de dobnda i i diversific portofoliul activelor pe care le dein n scopul obinerii de venituri pentru a-i acoperi costurile. 2. Gestiunea pasivelor are ca obiectiv obinerea de fonduri cu costuri cat mai mici. Gestiunea pasivelor se coreleaz n mod direct cu cea a activelor bancare, ntre resursele bncii i plasamentele sale fiind o legtura indisolubil. Fondurile proprii ale unei bnci au urmtoarele funcii: acoper pierderile; finaneaz activul imobilizat; corecteaz discordanele scadenelor; asigur ncrederea creditorilor bncii, mai ales cea a depuntorilor. Bncile ce i asuma un nivel ridicat al fondurilor trebuie s-i consolideze fondurile proprii i chiar s-i asigure niveluri superioare celor fixate de autoritti. Exist doua modaliti de a crete fondurile proprii prin subscripie public, fcnd apel la acionari sau pe seama profitului, soluie ce presupune o anumit rentabilitate a bncii. In scopul consolidrii structurii lor financiare bncile sunt obligate fie s apeleze la substitutele fondurilor proprii( titluri subordonate, certificate de investiii ), fie la resursele titularilor de conturi (ageni economici, persoane fizice) care reprezint sursa de baz sau, la resursele de pe piaa interbancar, situaie la care se apeleaz numai n cazul n care capitalul plus resursele de la clieni nu sunt suficiente. Un obiectiv urmrit de gestiunea bancar l constituie mbuntirea raportului dintre depozitele la vedere i cele la termen. In Romnia, s-a constatat c majoritatea depunerilor sunt pe termen scurt, n timp ce plasamentele de obicei se realizeaz pe termen lung i de aici necesitatea restructurrii bilanului unei bnci. 3. Gestiunea capitalului vizeaz necesarul de capital propriu pe care bncile trebuie s l dein din trei considerente: evitarea falimentului bncii; maximizarea veniturilor acionarilor, echilibrarea ntre sigurana investiiei acionarilor i mrimea veniturilor acestora.

Importana dimensionrii adecvate a capitalului bancar n ansamblu a determinat autoritatea monetar s stabileasc normative prin care s reglementeze dimensiunea i structura capitalului bancar.

4. Gestiunea riscului bancar se bazeaz pe axioma activitilor bancare, care afirm c

maximizarea profitului implic o expunere la riscuri nalte. Riscul bancar reprezint probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se obin profitul ateptat i chiar s apar o pierdere. Pentru o gestiune eficient a riscurilor, acestea trebuiesc identificate i evaluate, s fie monitorizate i s se utilizeze instrumentele, tehnicile i metodele specifice de dimensionare i/sau evitare a influenei lor negative asupra activitii bancare. Riscul bancar este o component important att a gestiuni bancare, ct i a strategiei unei bnci, aceasta urmrind maximizarea profitului su o data cu meninerea riscului la un nivel acceptabil. Asumarea riscului de ctre bnci presupune: respectarea regulilor prudeniale impuse de autoritatea naional de echilibrarea ntre dimensiunea profitului i deschiderea bncii ctre risc; acceptarea pierderilor n condiiile neafectrii situaiilor financiare, ele putnd fi acoperite prin profit sau constituirea de provizioane. Riscul trebuie s fie astfel dimensionat nct pierderea produs prin materializarea acestuia s poat fi considerat ca normal pentru activitatea bncii, astfel nct s nu se deterioreze imaginea bncii. Relaia profit-risc devine esenial n adoptarea deciziilor bancare, evideniindu-se n acest sens trei tipuri de gestiune bancar: reglementare;

5.
unei bnci.

gestiunea agresiv, caracterizat prin maximizarea profitului prin politici de penetrare a

pieei i eliminarea concurenei, n condiiile asumrii unor riscuri nalte; gestiunea moderat, caracterizat prin conservarea nivelului profitului prin politici ce

vizeaz meninerea poziiei bncii pe pia n condiiile evitrii angajamentelor riscante; gestiunea prudent, centrat pe minimizarea riscurilor prin politici ce vizeaz eliminarea

pierderilor, reducerea cheltuielilor i strategii restrictive de recreditare. Gestiunea performanelor se intersecteaz puternic cu celelalte domenii ale gestiunii

bancare, calitatea acestora contribuind i reflectndu-se n nivelul performanelor financiare ale Componentele eseniale ale acestui domeniu sunt:

analiza i evaluarea performanelor, pe baza situaiei financiare, utiliznd indicatori planificarea strategic i politica performanelor bancare prin localizarea corect a

de rentabilitate, randament, solvabilitate precum i norme, standarde de comparaie; centrelor furnizoare de performane;

organizarea performanelor bancare pe verigi i nivele, viznd att profitabilitatea

cat i costurile bancare. 6. Gestiunea resurselor umane se bazeaz pe calitatea resurselor umane ce constituie o condiie esenial pentru succesul unei bnci, pentru asigurarea dezvoltrii sale i a unei eficiene i profitabiliti corespunztoare. Un management eficient n banc nseamn selectarea, pregtirea, promovarea i motivarea personalului, concretizate i operaionalizate n planificarea personalului, administrarea salariilor i a premiilor, instruirea profesional, relaiile interpersonale etc.. 7. Gestiunea pieei trebuie s asigure cunoaterea cerinelor pieei de ctre bnci respectiv ale clienilor, organizarea adecvat a distribuirii produselor, adecvarea structurii produselor i serviciilor bancare, promovarea i configurarea structurilor de rate ale dobnzilor care s consolideze piaa proprie. III. Funciile gestiunii bancare Gestiunea bancar are funciile, mecanismele i tehnicile sale specifice, obiectivele proprii pentru care se utilizeaz patru categorii de resurse: umane, financiare, materiale i informaionale. Plecnd de la cele cinci funcii fundamentale ale unei gestiunii (previziunea, organizarea, coordonarea, antrenarea i control-evaluarea), societile bancare prezint specificitatea lor n aplicarea acestora, i anume: A. Previziunea, cuprinde ansamblul activitilor prin care se determin principalele obiective ale bncii i componentele sale, precum i resursele i mijloacele necesare realizrii lor. Rezultatele previziunii se mpart, n funcie de orizont, grad de detaliere i obligativitate, n trei mari categorii: prognozele, planurile i programele. In perioada actual funcia de previziune se fundamenteaz foarte mult pe cercetarea pieei, pe cerinele efective ale clienilor, apelnd la elementele specifice pentru aceasta, n principal la instrumentele de marketing. B. Organizarea presupune dou subdiviziuni: organizarea de ansamblu a bncii, care se poate concretiza n structura sa organizatoric i n sistemul informatic existent, i n organizarea principalelor componente. In cadrul funciei de organizare, o banca trebuie s obin o grupare ct mai bun a posturilor, a compartimentelor, a responsabilitilor personalului i apoi s realizeze o legtur

corespunztoare ntre compartimentele sale funcionale. O banc se particularizeaz prin faptul c structurile organizatorice sunt sub forma de reea, i n acest sens, distribuirea atribuiilor se face prin desconcentrare i orizontalizare, ierarhizarea posturilor i verigilor realizndu-se n contextul puternicei delegri i autonomii decizionale. C. Coordonarea presupune armonizarea deciziilor i aciunilor personalului. Aceasta presupune existena unei comunicri adecvate la toate nivelurile gestiuni. Nivelul comunicrii manageriale depinde de o serie de factori care indic n mod clar calitatea gestiuni bancare, precum i a executanilor. Importana coordonrii crete n condiiile dependenei gestiuni de resurse umane. Particularitatea acestui atribut n banc const n puternica dependen a acestuia de informaie, de comunicare, ndeosebi de viteza circulaiei informaiei i relevana acesteia.

D. Antrenarea se definete ca un ansamblu al tuturor activitilor ce se desfoar n banc,

prin care personalul este determinat s realizeze obiectivele preconizate, pe baza lurii n considerare a factorilor care l motiveaz. Elementul esenial al funciei de antrenare l constituie motivarea, care presupune corelarea intereselor salariailor cu realizarea obiectivelor i sarcinilor atribuite. Motivarea, analizat din punct de vedere al satisfacerii personalului, precum i a rezultatelor obinute, poate fi pozitiv sau negativ. Motivarea pozitiv se bazeaz pe amplificarea satisfaciilor personalului ca urmare a desfurrii activitii, respectiv realizarea sarcinilor atribuite n condiiile n care acestea sunt accesibile majoritii executanilor. Motivarea negativ presupune reducerea satisfaciilor n condiiile nerealizrii sarcinilor atribuite. Banca fiind o unitate modern, asigur un climat bun de munc, utilizeaz motivarea pozitiv, care, mpreun, pot genera rezultate economice la nivelul planurilor sale financiare.

E. Control-evaluarea cuprinde ansamblul proceselor prin care performanele bncii sunt

msurate i comparate cu obiectivele stabilite, pentru a depi deficienele i a pune n valoare rezultatele obinute. Aceast funcie poate parcurge patru etape: comensurarea realizrilor bncii; compararea rezultatelor obinute cu obiectivele planificate, evideniindu-se diferenele; depistarea cauzelor care au dus la nendeplinirea obiectivelor; realizarea corecturilor. Funciile gestiunii bancare nu se exercita separat, ci intr-o interdependen, toate contribuind la derularea n bune condiii a procesului de management. Aria gestiunii bancare se regsete n aria de manifestare a activitilor specifice acestor categorii de instituii. Gestiunea bancar cuprinde toate aspectele privind modul n care sunt organizate i utilizate resursele bncii, n scopul maximizrii profitului pe temem scurt, mediu i lung, cu diminuarea corespunztoare i permanent a riscului specific, genernd iniiative eficiente, subordonate satisfacerii cerinelor clienilor, angajailor, acionarilor, realizrii obiectivelor bncii n ansamblul lor.

Cerinele manageriale se structureaz astfel nct s satisfac n mod difereniat cele trei niveluri de competene distincte:

nivelul 1 - conducerea la nivel superior; nivelul 2 - conducerea la nivel mediu; nivelul 3 - conducerea la nivelul de baza.

La nivelul superior, gestiunea bancar grupeaz un numr mic de oameni care controleaz banca (preedinte, vicepreedini) care stabilesc obiectivele instituiei, strategia global i politicile operaionale. La nivelul mediu sunt inclui efii de departamente sau directorii. Ei au rspunderea implementrii politicilor i planurilor operaionale elaborate de prima categorie de manageri, dar i a supravegherii modului de manifestare a gestiuni de la cel de-al treilea nivel, cel de baz. La nivelul de baz se asigura supravegherea i coordonarea activitilor operative. Gestiunea bncii la nivelul mediu i de baz acoper ntreaga activitate bancar, cea mai important fiind cea de gestionare a activelor i a pasivelor, respectiv a bilanului bncii, la care se pot aduga: resursele umane, produsele i serviciile oferite de banc, reflectate n activitatea de marketing, administrarea bncii, riscul de banc. Aceast categorie de manageri are obligaia aplicrii deciziilor luate la nivelul 1 de coresponden, a normelor i procedurilor bncii i a organismelor de reglementare i trebuie s aib abilitile necesare pentru organizarea i desfurarea propriilor atribuii i competene n zona actului decizional. IV. Obiectivele gestiunii bancare Gestiunea bncilor se realizeaz pe baza obiectivelor de maximizare a profiturilor i de minimizarea a riscurilor. Nivelul profitului bancar este diferit de la o banc la alta n funcie de tipurile de servicii i activiti desfurate, atractivitatea acestor servicii pentru clientel, transparena asigurat de banc i alte caracteristici specifice gestiunii bancare, de mrimea fiecrei bnci precum i de strategia riscurilor. Sursa efectiv a creterii profitului bancar o constituie optimizarea raportului ntre venituri i cheltuieli. Activitatea bancar ocup un prim loc n cadrul produsului intern brut al fiecrei ri, prin nivelul performanelor obinute, prin desfurarea de activitii de intermediere a circulaiei capitalurilor i a serviciilor legate de circulaia activelor monetare. Profitul bancar Gestiunea unei bnci urmrete prin excelen obinerea de profit, adic o performan superioar. Ca urmare a ndeplinirii funciilor sale,a activitilor specifice de intermediere financiar , bncile se pot atepta s primeasc o recompens, aceasta fiind sursa de baz a profitului bncii.

Bncile, ca i alte ntreprinderi productoare de bunuri i servicii, au ca scop major i ca responsabilitate fa de acionari s-i maximizeze profitul. Majoritatea bncilor nu sunt mulumite s ctige doar un venit normal pentru activitatea de intermediere, ele cutnd, atunci cnd este posibil i prudent, s obin profituri peste cel obinuit prin structurarea scadenelor activelor i pasivelor, astfel nct s poat obine un profit prin asumarea unui risc suplimentar al ratei dobnzii. Profitul reprezint obiectivul esenial al ntreprinztorului bancar, urmrit de-a lungul activitii de management, cumpnind cu maxim pruden angajrile pentru procurarea surselor i apoi utilizarea acestora prin acordarea de credite, toate n acelai timp cu monitorizarea tuturor riscurilor posibile. Profitul se exprim fie n expresie absolut, la valoarea brut, fie sub form de profit net dedus dup plata impozitului - trebuind raportat la elementele care l determin, pentru a evidenia prghiile de acionare n direcia mbuntirii acestora. Profitul este, n final, scopul esenial al acionarilor unei bnci ,iar obiectivul este creterea valorii bncii prin prevenirea i diminuarea riscurilor precum i ntrirea i creterea poziiei bncii pe pia. Profitul bancar reprezint diferena dintre veniturile din dobnzi, comisioane, speze (ncasate sau de ncasat) i cheltuielile efectuate cu dobnzile, comisioanele i taxele pltite, precum i cele cu funcionarea bncii. Profitul brut reflect eficiena activitii bancare sintetiznd influenele tuturor factorilor care acioneaz direct sau indirect asupra veniturilor i cheltuielilor. Principalele venituri i cheltuieli ale unei bnci sunt veniturile din dobnzile ncasate sau de ncasat i cheltuielile cu dobnzile pltite. Diferena dintre acestea reprezint venitul net din dobnzi. Ea exprim capacitatea bncii de ai acoperi cheltuielile cu dobnzile, de a asigura susinerea sarcinii bancare (diferena dintre alte cheltuieli bancare i alte venituri bancare) precum i de a obine un profit n concordan cu obiectivele strategice ale bncii. Profitul net poate fi repartizat sub form de dividende acionarilor sau poate seni alimentrii fondurilor bancare sub forma profitului reinvestit. Un alt aspect al profitabilitii este modul n care sunt structurate veniturile. Cu cat se vor obine mai multe venituri din servicii, riscurile aferente activitii bancare vor fi mai mici sau mai uor de prevenit, nemaifiind nevoie nici de cheltuieli cu resursele suplimentare atrase. Profitabilitatea bncii trebuie privit ca un indicator al stabilitii i ca factor care contribuie la ncrederea deponenilor. De aceea, trebuie ncurajat profitabilitatea sustenabil maxim, ntruct o competiie sntoas pentru profituri este un indiciu al unui sistem financiar eficient i dinamic.

Dei se manifest o diversificare a activitii bncilor, profitul din dobnd deine nc cea mai mare parte din profitul total al unei bnci. Profitul din dobnd i are originea in creditele i toate celelalte forme de mprumuturi acordate de o banc, cum ar fi creditele cu rate egale, descoperirile de cont i crile de credit. De asemenea, acesta cuprinde dobnda ncasat la depozitele bncii de la ali intermediari financiari. Analiza strii financiare a unei bnci reprezint o imagine a poziiei bncii respective la un moment dat n mediul financiar-bancar la care se face raportarea, precum i a calitii i credibilitii bncii n vederea stabilirii sau continurii unor relaii de afaceri pe diferite termene. Profitul reprezint pentru societatea bancar principala surs de majorare a capitalului, iar existena sau lipsa acestuia au un impact deosebit asupra ncrederii publicului n banca respectiv. Profitul contribuie astfel la conturarea imaginii bncii pe pia. Ca n orice domeniu, creterea profitului bancar este legat de atragerea clienilor. In acest scop, pentru a ctiga btlia pe o pia dm ce n ce mai concurenial a anilor viitori, bncile vor trebui s i aduc ghieul bancar ct mai aproape de casa ori biroul clientului. Dotat cu un funcionar amabil, bine instruit sau doar cu un terminal electronic, ghieul respectiv trebuie s aduc ct mai muli clieni poteniali care nc nu au o relaie constant cu bncile. Riscul bancar Nivelul profitului obinut de o banc este i o consecin direct a tipului de strategie proprie adoptat n gestiunea bncii, n sensul de a accepta sau nu riscurile bancare n activitatea pe care o desfoar. In condiiile n care orice ncercare a unei bnci de a obine profit presupune riscuri, obiectivul unei bnci devine inevitabil acela de a-i maximiza profitul, meninnd concomitent riscul la un nivel acceptabil. Astfel, bancherii au o real preferin pentru acele modele de obinere a profitului care arat o cretere stabil n timp. Conceptul de risc Cel mai adesea, riscurile bancare sunt considerate din dou puncte de vedere sensibil diferite: punctul de vedere teoretic i cel practic. Atunci cnd definesc riscul i gestiunea riscului, cei mai muli autori se concentreaz asupra funciei clasice a bncilor, de intermediere n sfera riscurilor financiare prin diviziunea acestora. Din acest punct de vedere este tratat ndeosebi problema unor pierderi neprevzute la activele bancare, pierderi cauzate de riscuri de pia, de credit sau de lichiditate.

Ali autori se concentreaz asupra unor pierderi - poteniale sau efective - cauzate de riscuri cu totul aleatoare i necontrolabile, ca de exemplu frauda, incendiul sau catastrofele naturale. Cei mai muli practicieni abordeaz, de regul o singur grup sau clas de riscuri, cel mai adesea sub aspectul tehnicilor de gestiune i doar foarte rar sunt analizate i mecanismele de transmisie amplificare a riscului suportat de instituia financiar. Riscul poate avea un impact considerabil asupra performanelor bncii i implicit asupra valorii sale, att un impact n sine (de regul sub forma pierderilor directe suportate), ct i un impact indus cauzat de efectele asupra clientelei, personalului, partenerilor i chiar asupra autoritii bancare. In funcie de punctul de vedere din care se face analiza riscului, acesta poate fi definit n mod diferit. Prin definiia standard, cea lingvistic, se consider drept risc probabilitatea de producere a unui eveniment cu consecine adverse pentru subiect. Prin expunere la risc se nelege valoarea actual a tuturor pierderilor sau cheltuielilor suplimentare pe care le suport sau le-ar putea suporta instituia financiar n cauz. Din aceast definiie rezult c expunerea la risc poate fi efectiv sau potenial. Autorii Alexandru Olteanu i Mdlina Antoaneta Olteanu 3definesc riscul bancar ca fiind un:

complex de evenimente cu consecine adverse pentru banc; eveniment incert, posibil i viitor, care poate afecta ntreaga activitate a unei societi

bancare. Riscul este generat de o mulime de operaii i proceduri. De aceea, n domeniul financiar cel puin, riscul trebuie privit ca un conglomerat sau complex de riscuri, de cele mai multe ori interdependente, prin aceea c pot avea cauze comune sau c producerea unuia poate genera n lan i alte riscuri. Drept urmare, aceste operaii i proceduri genereaz n permanen expunere la risc. Riscul bancar poate s apar pe parcursul derulrii operaiunilor bancare, fenomen ce provoac efecte negative asupra activitii bancare, ducnd la deteriorarea calitii afacerilor, la diminuarea profitului i la nregistrarea de cheltuieli suplimentare i chiar de pierdere, ceea ce afecteaz n final funcionarea bncii. Bncile, ca intermediari financiari, au o aversiune fa de risc i, drept urmare, caut s-i minimizeze expunerea plasamentelor la pierderi. Riscul bancar este provocat, de regul, de ctre clienii bncii care contracteaz unele mprumuturi pe care nu le ramburseaz la termen i nici nu sunt acoperite de garanii,dar i de mediul concurenial extern societii bancare n care aceasta i desfoar activitatea.
3

2006.

A. Olteanu,M.A. (Rdoi) Olteanu -Managementul riscurilor financiar-bancare voi.I,Ed.Dareco,Bucureti ,

De aceea, fundamentarea deciziilor unei bnci n condiiile existenei riscului potenial i al incertitudinii, presupune cunoaterea profund i din timp a mediului intern i extern al activitii bancare. Evaluarea conjuncturii economice, financiare, politice, sociale pe o anumit perioad de timp i surprinderea tendinelor acesteia, trebuie privit sub dublu aspect,astfel4: Este necesar ca ntreprinztorii s recepioneze corect eventualele pericole care pot s apar, precum i probabilitatea de apariie a fenomenelor agregate cu nivelul pagubelor posibile. Beneficiarii de servicii bancare, inclusiv societatea n ansamblul sau, s cunoasc ofertele de consum pentru fiecare din serviciile oferite i costurile necesare pentru satisfacerea nevoilor umane. In aceast accepiune, elaborarea unui sistem adecvat de limitare a situaiilor de risc i incertitudine, condiionat de cerinele economiei de piaa, implic culegerea, stocarea i prelucrarea ntr-o form adecvat a unor informaii diversificate i individualizarea lor n funcie de specificul fiecrui risc. Riscurile bancare se consider ca fiind acele riscuri cu care se confrunt bncile n operaiile lor curente i nu doar riscurile specifice activitii bancare clasice. Ca ageni care opereaz pe diverse piee financiare, bncile se confrunt i cu riscuri ce nu le sunt specifice (de exemplu, riscul valutar), dar pe care trebuie s le gestioneze. Prin gestiunea riscului bancar se urmrete:

minimizarea cheltuielilor, a pierderilor; modificarea comportamentului funcionarilor bancari; modificarea imaginii publice a bncii. Tipologia riscului

Funciile sistemelor tradiionale s-au extins att pe pieele naionale, ct i pe cele internaionale. Pieele financiare au devenit mult mai fragile, mai supuse hazardului. Aceasta a condus la o cretere accentuat a incertitudinii i, n consecin, la multiplicarea riscurilor specifice aparatului bancar. Numeroase evenimente au artat c problemele principale cu care se confrunt bncile, rezult din accentuarea riscurilor. Aceasta deoarece viitoarea evoluie a activelor, ca i a costului pasivelor nu poate fi prevzut cu acuratee. Evoluiile viitoare depind de evenimentele viitoare cum ar fi inflaia, politica monetar i schimbrile n PNB. Unii economiti consider c la baza problemelor cu care se confrunta bncile se afla factorii macroeconomici. Ei accentueaz importana riscului deoarece acesta reprezint principala problem a majoritii bncilor.
4

Ibidim, pct.25.

Diversitatea riscului apare din parcurgerea diferitelor tipuri de riscuri care pot fi ntlnite. Exist o serie de clasificri, i anume: I. In functie de caracteristica bancara: a) riscuri financiare asumate in gestiunea bilantului; c) riscuri ambientale care sunt generate de operarea bncii ntr-un mediu concurenial strict reglementat de autoritatea bancar i ntr-un spaiu economic caracterizat de propria sa dinamic.

a) Riscurile financiare pot fi considerate cel mai important grup de riscuri bancare, pentru c proasta lor gestiune produce cele mai multe falimente bancare. In acest grup de riscuri se include: - riscul de creditare, denumit i risc de insolvabilitate a debitorilor, risc de
nerambursare sau risc al deteriorrii calitii activelor bancare (n condiiile n care alte active au o pondere redus n bilanul bncii), exprim probabilitatea ncasrii efective, la scaden, a fluxului de venituri anticipat (capital avansat plus dobnzi);

- riscul de lichiditate sau riscul de finanare, exprim probabilitatea finanrii efective a

operaiilor bancare;

- riscul de pia sau de variaie a valorii activelor apare ca risc de variaie a ratei
dobnzii, risc valutar i risc de variaie a cursului activelor financiarei exprim probabilitatea ca o variaie a condiiilor de pia s afecteze negativ profitul bancar.

- riscul de capital, riscul de faliment sau riscul de ndatorare exprim probabilitatea ca

fondurile proprii ale bncii s fie insuficiente pentru a acoperi pierderile rezultate din activitatea curent i ca aceste pierderi s afecteze n mod negativ plasamentele creditorilor bncii.

b) Riscurile de prestare sunt asociate operaiilor din sfera serviciilor financiare. Cuprind
urmtoarele tipuri de risc:

- riscul operaional sau riscul de sarcin exprim probabilitatea ca banca s devin

incapabil s mai asigure servirea clienilor ntr-un mod rentabil;

- riscul tehnologic este asociat calitii i structurii ofertei de produse financiare care au
un ciclu de via propriu i tind s fie nlocuite de produse mai performante;

- riscul produsului nou este asociat inovrilor n sfera produselor financiare; - riscul strategic exprim probabilitatea de a nu alege strategia optim n condiiile date. c) Grupa riscurilor ambientale cuprinde o clas de riscuri cu un puternic potenial de
impact asupra performanei bancare, dar asupra crora /V

banca are, n cel mai bun caz, un control limitat. In esen aceste riscuri exprim probabilitatea ca o schimbare adversa de mediu s afecteze negativ profitul bncii:

- riscul de fraud este un risc de ordin intern i extern (ex: fraudele,actele i mai ales
inteniile salariailor reprezint o variabil extern greu controlabil);

- riscul economic este asociat evoluiei mediului economic n care acioneaz banca i
clienii acesteia;

- riscul concurenial exprim probabilitatea reducerii profitului n condiiile modificrii

raporturilor de pia n defavoarea bncii;

- riscul legal reflect faptul c bncile trebuie s opereze n contextul stabilit de

reglementrile n vigoare, chiar dac acestea le creeaz un dezavantaj competitiv fa de alte instituii financiare concurente. Alt aspect al acestui risc este acela c exist o permanent incertitudine att n ceea ce privete evoluia viitoare a cadrului normativ de desfurare a activitii bancare, ct i referitor la momentul implementrii unor noi reglementri. /V

II. In funcie de genez: - risc de exploatare ; - risc financiar; -risc de faliment.

A.

III. In funcie de natura lor: -riscuri comerciale; - riscuri provocate de clauze de for major ; - riscuri politice.
Riscul comercial const n deteriorarea situaiei financiare a cumprtorului privat, fapt care l pune n imposibilitatea de a efectua, la scaden plata sumei datorate conform obligaiilor contractuale. La acest risc este expus i statul, n situaia n care agenii economici nu-i onoreaz obligaiile fiscale fa de bugetul statului i fa de bugetul asigurrilor sociale. Riscul politic este legat de dorina rii de a-i ndeplini angajamentele externe. Instabilitatea politic poate genera pentru creditori:

- repunerea n cauz sau renegarea contractelor externe; - limitarea sau interdicia investiiilor strine; - limitarea sau interzicerea scoaterii de capital din ar; - naionalizarea cu sau far despgubiri; - refuzul de recunoatere a angajamentelor fcute de guvernele precedente;

- oprirea plilor ctre exterior; - interzicerea unei operaiuni de import-export.

/V IV. In funcie de expunerea la risc: 1. riscuri pure - sunt riscuri a cror expunere este generata de activitati si de procese banacare cu potential de a produce evenimente care se soldeaza cu pierderi, cum ar fi: -riscuri fizice (distrugeri, accidente, avarii); -riscuri financiare (generate de operaiuni bancare tradiionale); -riscuri criminale si frauduloase (fraude, furturi, deturnri de fonduri); -riscuri cu rspundere (nerespectarea normelor bancare). 2. riscuri lucrative (speculative)- in acest caz expunerea la risc este generata de incercarea de a obine profit maxim. Acestea sunt:

- riscuri de piaa (variaia condiiilor de piaa); - riscuri de afaceri; - riscuri de lichiditate (incapaciatatea de a finana operaiunile banacare curente).
/V

V. In funcie de alocarea lor n cadrul sistemului financiar riscurile

apar ca:

a) riscuri diversificabile; b) riscuri nediversificanbile.

Riscurile diversificabile sunt acele riscuri care ajung s fie relativ nesemnificative atunci cnd sunt combinate suficient de multe poziii bilaniere pentru ca legea numerelor mari s fie activat. Riscurile nediversificanbile sunt cele care rmn relativ semnificative ca expunere, chiar dup ce toate posibilitile de a folosi legea numerelor mari au fost exploatate. /V .o In conformitate cu prevederile Bncii Reglementarilor Internationale de

VI.

la Basel (Elveia), clasificarea riscurilor este facuta n :

A. Riscuri financiare: - riscul ratei dobnzii; - riscul cursului de schimb; - riscul de lichiditate ; - riscul titlurilor de venit variabil. B. Riscuri legate de parteneri:

- riscul clientelei; - riscul aparut pe piaa interbancar ; - riscul de ar ; - riscul de credit (furnizor, pia); - riscul comercial; - riscul de produse; - riscul serviciilor; - riscul de pia; - riscul de imagine.
C. Riscuri legate de fora de munc;

D. Riscuri operaionale i tehnice, legate de : - calitatea operaiunilor; - nivelul de informatizare i telecomunicaii. E.

Riscul gestiunii interne :

- riscul de reglementare ; - riscul de deontologie ; - riscul de strategie; - riscul de insuficien funcional ; - riscul resurselor umane ; - riscul de comunicare ; - riscul controlului intern total i financiar .
Riscul de creditare Activitatea de creditare implica un risc, prin nsi elementele de anticipare pe care se bazeaz decizia de creditare, ceea ce implic cunoaterea de ctre banc a acestui risc, evaluarea sa ct mai aproape de realitate i acceptarea lui n cunotin de cauz. Procesul de creditare, care mbrac forme i coninut diferit de la o banc la alta, are menirea s accentueze: prevenirea, identificarea, rezolvarea problemelor poteniale ale debitorului. Prevenirea problemelor eseniale ale mprumutatului implic un echilibru ntre risc i recuperarea creditului. Dac standardele de creditare ale unei bnci sunt prea stricte, atunci volumul mprumutului, numrul clienilor, oportunitile de vnzri de servicii i veniturile din dobnzi i comisioane vor fi reduse. Pe de alta parte, dac standardele de creditare ale bncii sunt prea permisive, atunci avantajele unui volum mai mare de mprumuturi, ale unui numr mai mare de clieni, ale unor oportuniti mai numeroase de vnzri de servicii vor fi diminuate de veniturile pierdute i pierderile din mprumuturi. Identificarea problemelor eseniale ale debitorului se refer la
t

/V

monitorizarea sumelor de slbiciune ale mprumutailor existeni. In aceasta se include supervizarea mprumutului, care implic strngerea, prelucrarea i analiza informaiilor de calitate. Rezolvarea se refera expres la tratarea unor mprumuturi cu probleme. Dup identificarea mprumuturilor cu probleme, acestea trebuie s fie analizate de banc n vederea gsirii unor posibile soluii de rezolvare a lor. Aceasta presupune, de asemenea, strngerea, prelucrarea i analiza informaiilor de calitate.

Riscul de creditare sau riscul de insolvabilitate a debitorilor, risc de nerambursare sau risc al deteriorrii calitii activelor bancare (n condiiile n care alte active au o pondere redus n bilanul bncii) se manifest ca urmare a nendeplinirii contractului de credit de ctre client (debitor). Acest risc crete pe msur ce dimensiunile creditului se mresc. Restrngerea acestuia conduce la scderea cazurilor de insolvabilitate a debitorilor bncii, deoarece creterea obligaiilor acestora majoreaz, de regul, obligaiile beneficiarilor de credite, iar clienii care sunt apreciai ca riscani vor avea un regim de creditare cu dobnzi mai ridicate. Astfel, un risc al insolvabilitii majorat determin o ofert de credit mai mic. /\
a

.0.0.

In prevenirea i evitarea insolvabilitii se iau msuri la nivel macroeconomic, funcionnd norme de metodologie bancar care promoveaz protejarea deponenilor, ca principali furnizori de resurse ai bncii, prin impunerea unor reguli menite s imprime o anumit poziie de echilibru n relaiile cu clienii i stoparea efectelor de insolvabilitate i minimizarea acestora. Astfel de dispoziii de reglementare sunt:

- obligaia unui capital minim al bncii; - o rat de acoperire a riscurilor exprimat ca raport ntre fondurile proprii nete i
creditele acordate, ponderate dup gradul lor de risc (aceasta poart denumirea de Norma Cooke i trebuie s fie egal cu 8%);

- o rat de diviziune a riscurilor care limiteaz, funcie de fondurile proprii ale bncii,
dimensiunile creditului care poate fi acordat unui singur debitor, astfel nct falimentul unuia dintre clieni s nu clatine echilibrul bncii. Dincolo de aceste norme generale, riscul insolvabilitii trebuie s fie luat n considerare n calculul microeconomic, al politicii de creditare pe care o aplic fiecare banc n raport cu clienii si. Astfel, gradul de risc este diferit n funcie de natura clientului (persoana juridic sau persoana fizic) i n funcie de natura creditului i de durata acestuia. Gestiunea riscului de creditare are la baz dou principii clasice:

- diviziunea riscurilor; - limitarea riscurilor.

Diviziunea riscurilor se bazeaz pe minimizarea riscului global de creditare prin evitarea concentrrii portofoliului de credite i diversificarea plasamentelor de credite. Concentrarea portofoliului de credite echivaleaz cu o structur dezechilibrat a activelor bancare, n care ponderea unui anumit grup de debitori atinge un nivel ridicat. Se are n vedere

diversificarea portofoliului de credite din punct de vedere sectorial, al formei de proprietate a debitorilor, geografic i al scadenelor. Obiectivul principal al activitii de creditare, n cazul oricrei bnci, l reprezint fr ndoial acordarea de credite n condiii de reducere la maxim a expunerii la riscuri i de asigurare a unei profitabiliti adecvate. Banca trebuie s analizeze critic solicitrile de credit i expunerea respectiv la risc, pentru a cuantifica corect nivelul de risc asumat. Apreciat n unanimitate de specialiti drept cel mai important dintre riscurile pieei produsului, riscul de creditare trebuie gestionat cu maxim atenie de ctre instituia bancar prin:

decizii echilibrate de creditare, prin care riscul creditului este corect

evaluat;

asigurarea unor debitori diveri, astfel nct pierderile s nu fie concentrate n timp; cumprarea de garanii de la tere pri - asigurarea creditelor - astfel c riscul de
faliment este total sau parial transferat de la creditori. /V In asumarea unui risc acceptabil, precum i a unei datorii acceptabile, este important s se neleag modul n care acest risc poate fi micorat la maximum. Aceasta presupune utilizarea unui sistem de investigare a tuturor componentelor de risc, care pot fi mprite n dou categorii:

riscul tranzaciei - se refer la diferite aspecte funcionale ale

riscului afacerii;

riscul de credit - se refer la profitabilitatea afacerii.

Riscul tranzaciei acoper nu numai natura, structura i perioada de risc, dar i implicaiile juridice, politice, economice i practice versus cel mprumutat. Riscul de credit presupune asumarea de ctre banc a riscului c la data scadenei clientul va putea s-i achite obligaiile pe care Ie are fa de banc. Banca trebuie s evalueze toate componentele riscului, inclusiv va trebui s ia n considerare nu numai o prim rambursare pentru plata obligaiei, ci i o posibil surs secundar de plat. Banca urmrete cuantificarea riscului, utiliznd metode, proceduri i tehnici cunoscute pe plan internaional, lund n considerare elemente principale cum ar fi:

1. 2. 3.

performana financiar a clientului; structura tranzaciei; calitatea i structura sursei de rambursare;

4. 5.

calitatea i structura garaniilor, calitatea gestiuneaui.

Msurarea riscului de credit_se face in doua etape. Prima etapa const in stabilirea unei limite maxime a activelor cu risc fa de fondurile proprii ale bncii prin calcularea raportului de solvabilitate ( norma Cooke ) i pe care banca va trebui s o respecte,fiind impus i de Banca Naional. 9 A doua etapa const n msurarea riscurilor la care banca este expus prin evaluarea periodic a portofoliului de credite. Riscul ratei dobnzii Riscul ratei dobnzii se datoreaz fluctuaiilor la nivelul ratei dobnzii, att la active, ct i la pasivele din portofoliul bncii. Riscul ratei dobnzii se repercuteaz asupra bncii sub dou forme:

- prima form const n pierderi (diminuarea venitului din dobnzi) ca urmare a unei
variaii neconvenabile a ratei dobnzii;

- a doua form const n deteriorarea situaiei patrimoniale a bncii (diminuarea

capitalului propriu) ca urmare a variaiei ratei dobnzii. Riscul ratei dobnzii apare att ca urmare a deinerii de active i pasive cu dobnd fix, care, n plus, difer ca scaden i pre, dar i din deinerea de active i pasive cu dobnd variabil, care se adapteaz n mod diferit la fluctuaiile ratei dobnzii. gestiunea riscului ratei dobnzii const n msurarea riscului i gestiunea acestuia. A msura riscul ratei dobnzii presupune determinarea poziiei bncii fa de riscul de dobnd aferent activelor i pasivelor cu dobnd fix, ct i activelor i pasivelor cu dobnd variabil. Determinarea poziiei bncii fa de riscul de dobnd const n determinarea discrepanei (metoda G.A.P.) dintre activele i pasivele cu dobnd variabil pe care banca le are n portofoliul ei sau determinarea duratei de recuperare - intervalul de timp necesar pentru ca un activ s fie recuperat la valoarea de pia determinat n funcie de rata dobnzii de pia (metoda D.G.A.P.). Analiza GAP presupune realizarea unei planificri strategice a portofoliului realizat, a unor prognoze pe termen scurt i mediu, administrarea riscului de variaie a ratei dobnzii, precum i evaluarea activelor i pasivelor bncii.

Dac rata dobnzii pe termen scurt urc n intervalul de timp analizat, banca pltete rate mai ridicate pentru toate pasivele sensibile, iar dac rata dobnzii pe termen scurt crete cu sume egale, cheltuielile cu dobnzile cresc mai mult dect veniturile din dobnzi, deoarece li se fixeaz un pre nou mai multor pasive, spread-ul dintre venitul mediu din dobnzi al bncii (la active sensibile) i cheltuiala medie cu dobnzile (la pasivele sensibile) scade. n cazul n care rata dobnzii pe termen scurt scade n orizontul de timp analizat, mai multe pasive sensibile primesc un pre nou mai mare dect activele sensibile la rata dobnzilor, spred-ul crete i venitul net din dobnzi crete. Riscul de lichiditate Riscul de lichiditate const n probabilitatea ca banca s nu-i poat onora plile fa de clieni, ca urmare a devierii proporiei dintre creditele pe termen lung i creditele pe termen scurt i a necorelrii cu structura pasivelor bncii. Plasamentele pe termen lung sunt n general mai mari dect resursele pe termen lung ale bncilor, din aceast cauz bncile se confrunt cu dou situatii delicate: 9

a. b.
9

nu-i poat onora angajamentele pe termen scurt;

s aib resurse cu scaden mic, n timp ce plasamentele au scadent mare.

Prima situaie, numit i risc de lichiditate imediat, este determinat de retragerile masive i neateptate ale creditorilor ei. Confruntat cu riscul lichiditii, o banc poate fi forat fie s mprumute fonduri de urgen la costuri excesive pentru a-i acoperi nevoile imediate de cash, fie s atrag deponenii, pltind n schimb dobnzi mai mari dect cele practicate pe pia. Riscul de lichiditate imediat este un risc specific bncilor, arta de a conduce o banc const tocmai n a ti s gestionezi lichiditile pentru a face fa retragerilor, far a afecta ns posibilitile de a onora i solicitrile de credite. Autoritile monetare supravegheaz asupra acestui risc impunnd bncilor s pstreze suficiente active lichide prin respectarea unui raport de lichiditate. A doua situaie, numit risc de transformare, impune bncilor s ia n considerare urmtoarele aspecte:

- resursele i plasamentele trebuie analizate n funcie de lichiditatea i exigibilitatea lor

real i nu juridic. Astfel, depozitele la vedere sunt deseori mai stabile dect depozitele la termen;

depozitele interbancare sunt mai volatile dect depozitele clienilor, conturile debitoare ale clienilor pe termen scurt sunt deseori mai imobilizate (neonorate) dect creditele cu scaden mai ndeprtat;

- inovaiile financiare din ultimii ani modific riscul de lichiditate al bncii mrindu-1
prin dezvoltarea angajamentelor de credit cum ar fi muli options facilities sau micorndu-1 prin dezvoltarea pieelor secundare de creane negociabile. Arta de a transforma resursele cu scaden mic n plasamente cu scaden mare i de a putea face fa crizei de lichiditi ntr-un timp scurt i la preuri mici este specific gestiuneaui bancar. Acest lucru impune gestiuneaui bancar s rezolve trei aspecte ale riscului de lichiditi: s se protejeze mpotriva riscului de lichiditate, s msoare riscul de lichiditate i s gestioneze riscul de lichiditate. Riscul de schimb valutar Deinerea activelor i pasivelor n devize face ca banca s fie expus riscului de schimb, ca urmare a variaiei cursului de schimb valutar. Riscul de schimb valutar i riscul dobnzii se ntreptrund deoarece cumprarea sau vnzarea la termen a valutei, d natere riscului de schimb, iar plasarea capitalului astfel obinut d natere riscului de dobnd. gestiunea riscului de schimb valutar presupune protejarea mpotriva riscului, msurarea riscului i gestiunea propriu-zisa. Aprecierea riscului valutar utilizeaz urmtorii indicatori: 1. Poziia valutar individual calculat pentru fiecare valut, prin compararea valorii activelor i a pasivelor exprimate n acea valut, avnd n acest sens: O poziie valutar scurt, atunci cnd activele sunt mai mici dect pasivele (A < P); ^ poziie valutar lung, atunci cnd activele sunt mai mari dect pasivele (A > P). O anumit poziie valutar poate deveni favorabil sau defavorabil pentru banc n funcie de evoluia cursului valutar, situaie evideniat n tabelul nr. 2.3. Tabelul nr. 2.3: Variaia marjei bancare n funcie de variaia cursului Poziia valutar Scurt Lung Variaia cursului Crete Nefavorabil Favorabil Scade favorabil nefavorabil

2.Poziia valutar global se definete ca fiind soldul net al creanelor n valut fa de pasivele n valut, ambele convertite n moneda de referin pentru comparabilitate. Acest indicator este utilizat n scopul raportrilor banca folosind pentru gestiunea intern a acestui risc, poziia valutar individual. Expunerea bncii la riscul valutar se msoar prin amploarea poziiei valutare individuale gestionate separat pentru fiecare valut. Banca poate calcula rapid la sfritul zilei (i chiar pe parcursul zilei) expunerea la risc ca pierdere potenial n cazul unei variaii adverse a cursului pentru fiecare valut. Aceasta poate fi eliminat n funcie de mrimea fondurilor bancare, de regul la 8% din valoarea acestora calculat conform standardelor internaionale. Riscul insolvabilitii ! Riscul insolvabilitii este consecina manifestrii unuia sau mai multor riscuri prezentate i pe care banca nu le-a prevenit. Riscul de insolvabilitate arat ct din valoarea fondurilor proprii ale bncii poate decadea inainte ca poziia creditorilor ei s fie pus n pericol. Gestiunea acestui risc ine de mrimea fondurilor proprii ale bncii, deoarece, indiferent de eficacitatea aciunilor ntreprinse pentru a gestiona riscurile, apariia pierderilor este posibil mereu, de unde necesitatea mririi permanente a fondurilor proprii. Riscul de capital sau riscul de ndatorare exprim probabilitatea ca fondurile proprii ale bncii s fie insuficiente pentru a acoperi pierderile rezultate din activitatea curent. Deci, riscul de capital reprezint riscul ca banca s ajung n incapacitate de plat. Pentru evitarea sau reducerea acestui risc, bncile sunt obligate s respecte anumite reglementri care se refer la valoarea minim absolut a capitalului bancar, la modul de vrsare, la structura capitalului bancar folosit pentru raportare, la mrimea capitalului raportat la activele cu grad de risc ale bncii. Aceste reglementri au la baz norme emise de banca central i norme interne ale bncii respective, iar modul n care se aplic reprezint unul din obiectivele supravegherii bancare. Normele referitoare la capitalul minim al societilor bancare sunt actualizate periodic, ca urmare a procesului inflaionist. Deoarece diferitele reglementri naionale impuneau condiii diferite de la ar la ar, s-a ajuns la un acord internaional n domeniul acestor norme de capitalizare, reglementrile concretizndu-se astfel n sistemul de norme Cooke.

Fundamentarea recunoaterii reciproce a bncilor n condiiile unor norme prudeniale similare a impus:

1. stabilirea unor modaliti comune (convergente) de determinare a fondurilor proprii; 2. stabilirea unor cerine comune privind rata de solvabilitate.
Fondurile proprii sunt considerate sub dou ipoteze:

a)

nucleul dur al capitalurilor proprii (fonduri proprii de baz) constituite din capital i

rezerve legale nregistrate n bilanul contabil;

b) elemente complementare (suplimentare) constituite din rezerve din reevaluare, titluri

cu durat determinat, datoria subordonat luat n calcul limitat la jumtate din capitalul de baz. Reglementarea cunoscut sub numele de Norma Cooke stabilete un raport minimal de 8% ntre fondurile privite n sens larg (nucleu dur + elemente complementare) i activele ponderate funcie de risc. Reglementarea prudenial a bncii se refer la adecvarea fondurilor proprii la riscurile asumate, fondurile proprii reprezentnd ultimul garant al solvabilitii n faa ansamblului riscurilor. De asemenea, fondurile proprii reprezint o referin obligatorie pentru toi indicatorii de performan, datorit condiiei imperative de remunerare satisfctoare a acionarilor. Dac fondurile nu sunt adaptate la nivelul riscurilor pentru un motiv oarecare, nici riscul de solvabilitate, nici alte riscuri, nici msurrile performanelor nu sunt bine stpnite. Solvabilitatea bancar trebuie s se ncadreze n dou limite: - limita minim a indicatorului de solvabilitate calculat ca raport ntre nivelul fondurilor proprii i expunerea net va fr de 12%, iar

- limita minim a indicatorului de solvabilitate, calculat ca raport ntre nivelul capitalului

propriu i expunerea net va fi de 8%. Aceast nuanare va permite ntr-un viitor apropiat, coroborat i cu alte criterii posibilitatea introducerii unui sistem de calificative necesar aprecierii poziiilor de risc ale bncilor din Romnia i implicit o orientare mai bun a modului n care clienii stabilesc parteneriatul cu societile bancare, Asociaia Romn a Bncilor propunndu-i n acest sens s publice n buletine de informare lunar mai muli indicatori ai performanei bancare printre care i solvabilitatea. Un alt indicator important pentru msurarea riscului de capital este gradul de ndatorare. Creterea gradului de ndatorare reprezint un risc de capital agravat, ns aceast cretere este limitat de mai muli factori, printre care amintim:

- prudena creditorilor;

- maximizarea cursului aciunilor bancare (n cazul societilor bancare cotate la Burs); reglementrile autoritilor bancare n cadrul politicii de supraveghere prudenial;

- lichiditatea pieei monetare.

I. n funcie de caracteristica bancar: 9

a) riscuri financiare asumate n gestiunea bilanului; b) riscuri de prestare caracteristice pentru sfera serviciilor bancare;